Gyventojų pajamų mokesčio atskaita internetu. Darbo užmokesčio mokesčių apskaičiavimas. Dėl ataskaitų teikimo ir jos pateikimo terminų klausimo

Pelno mokesčio apskaičiavimo paslauga paprasta. Pirmiausia reikia pasirinkti mokesčio tarifą – 13 arba 30 proc. Tai priklauso nuo to, ar gavėjas yra mokesčių rezidentas, ar ne. Gyvenamoji vieta nustatoma pagal nuolatinio gyvenimo Rusijoje trukmę. Jei pilietis (nepriklausomai nuo tautybės ir pilietybės) per 12 mėnesių gyvena Rusijos Federacijoje 183 dienas ir ilgiau, jam taikomas 13% gyventojų pajamų mokesčio tarifas. Ši taisyklė netaikoma kariškiams, taip pat valstybės tarnautojams, komandiruotiems už šalies ribų. Jie visada bus laikomi mokesčių rezidentais, net jei iš tikrųjų dirba užsienyje 183 dienas ar ilgiau.

Taigi, mes pasirinkome statymą. Dabar reikia įvesti sumą, nuo kurios išskaičiuojamas mokestis. Skaičiavimo rezultatai automatiškai atsiras stulpeliuose „Mokesčio suma“ ir „Suma be gyventojų pajamų mokesčio“.

Skaičiuoklę galima naudoti ir atvirkštine tvarka. Tarkime, jūs nežinote, kokia suma buvo prieš išskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, ir jums reikia išsiaiškinti, kiek pinigų pateks į biudžetą. Tokiu atveju pradėkite pildyti ne pirmą eilutę, o paskutinę. Pavyzdžiui, darbuotojas Petrovas gavo „švarų“ 10 000 rublių. Jis domisi, kiek jis turėjo duoti valstybei. Laukelyje „Suma be gyventojų pajamų mokesčio“ įveskite 10 000 ir automatiškai gaukite rezultatą.

Jei norite skaičiuoti gyventojų pajamų mokestį (internetinė skaičiuoklė) su atskaitymais už vaikus (2019 m.), pirmiausia turėsite atimti patį atskaitą. Pavyzdžiui, Petrovas yra keturių nepilnamečių vaikų tėvas. Viena iš jų, gimusi trečia, turi neįgalumo pažymėjimą. Šiuo atveju pagal pastraipas. 4 pastraipos 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsniu, mokesčių atskaita bus (gyventojų pajamų mokesčio atskaitos skaičiuoklės čia nereikia):

• 1400 rublių už pirmąjį ir antrąjį vaiką;
• 3000 rublių už trečią ir ketvirtą vaiką;
• ir 12 000 rublių neįgaliam vaikui.

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 + 12 000 = 20 800 (rubliai)

Jei Petrovas „nešvariai“ gauna 20 000 rublių, iš principo per metus jie iš jo neišskaičiuos mokesčių, nes jo pajamos yra mažesnės. Jei atlyginimas yra 40 000 rublių, tada gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė 2 su internetiniais atskaitymais turėtų apskaičiuoti mokestį pagal šią sumą:

40 000 - 20 800 = 19 200

Petrovas gaus:

16 704 + 20 800 = 37 504 (rubliai)

Atkreipkite dėmesį, kad pašalpa teikiama tik tol, kol pajamų suma per metus neviršija 350 000 rublių. Jei atlyginimas neatskaičius mokesčių yra 20 000, tai Petrovas už metus gauna 240 000, o tai reiškia, kad jis turi teisę į atskaitą visus metus. Jei atlyginimas 40 000 rublių, tai bendros metinės pajamos jau 480 000. Šiuo atveju pašalpa galioja tik 8 mėnesius, pavyzdžiui, nuo sausio iki rugpjūčio. Rugsėjo mėnesį Petrovas gaus atlyginimą, apskaičiuotą be atskaitymų, ty 34 800 rublių.

Primename, kad išskaitą už vaikus skiria darbdavys, gavęs atitinkamą darbuotojo prašymą. Turi būti pridėti dokumentai apie vaikų gimimą, įvaikinimą ar globą. Tėvai, auginantys vaikus vieni, turi teisę gauti dvigubą vaiko išskaitą. Bet tokia teisė atsiranda, jei antrojo iš tėvų faktiškai nėra (mirė, paskelbtas dingusiu be žinios). Jei tėvai išsiskyrę, tai nesuteikia teisės gauti dvigubų išmokų.

Pajamų mokestis yra tiesioginio mokesčio rūšis, kurią moka beveik visi Rusijos Federacijos gyventojai. Jos teisingas pavadinimas, tiksliau, yra gyventojų pajamų mokestis, gyventojų pajamų mokestis. Tai viena iš nedaugelio mokesčių rūšių, kurias moka piliečiai, o ne juridiniai asmenys.

Išskirtinis gyventojų pajamų mokesčio bruožas yra tas, kad šio mokesčio pervedimas į iždą vyksta „fono“ režimu, taip pat draudimo ir socialinių įmokų pervedimas. Daugeliu atvejų pačiam piliečiui nereikia atlikti jokių veiksmų jai apskaičiuoti.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Didžiajai daugumai oficialiai dirbančių piliečių šis mokestis automatiškai išskaičiuojamas iš atlyginimo. Atsakomybė už jo perkėlimą į iždą tenka darbdaviui. Tačiau daugeliui žmonių gali tekti apskaičiuoti savo mokesčių sąskaitą už darbo užmokestį, nuomą ar kitus pajamų šaltinius, pavyzdžiui, norėdami sužinoti, ar jie turi teisę į mokesčių atskaitą, ir nustatyti, kiek sutaupoma iš šio atskaitymo.

Standartiniai standartai

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį? Jame nėra nieko sudėtingo. Standartinė mokesčio bazė yra bet kokios pajamos (išskyrus keletą išimčių), kurias pilietis gauna reguliariai arba nereguliariai. Įstatymo požiūriu nėra skirtumo tarp piniginių ar gamtinių (prekių) pajamų gavimo formų.

Standartiniai mokesčių tarifai:

Atkreipkite dėmesį: Rusijos gyventojas – asmuo, turintis Rusijos pilietybę ir nuolat gyvenantis Rusijoje. Taigi dauguma piliečių yra rezidentai, išskyrus tuos, kurie nuolat gyvena kitoje šalyje.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai skirtingoms pajamų rūšims yra skirtingi. Taigi dividendai iš akcijų ir kitų vertybinių popierių apmokestinami mažiausiu 9% tarifu. Daugiausia – 35% – oficialiai gavo laimėjimų ir prizų, įskaitant loterijose, televizijos viktorinose ir kt.

Taip pat yra lengvatinių kategorijų gyventojų, turinčių teisę į mokestinio laikotarpio pabaigoje į banko sąskaitą pervedamo gyventojų pajamų mokesčio dydžio sumažinimą arba piniginę kompensaciją. Abu vadinami mokesčių atskaitymais.

Pagrindinės sąvokos

Visiems darbingiems piliečiams privaloma mokėti į iždą tam tikrą darbo pajamų procentą. Net ir turintys teisę į įvairius atskaitymus nėra visiškai atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio. Be to, iš tam tikros dirbančių gyventojų kategorijos – tų žmonių, kurių metinės pajamos viršija tam tikrą lygį – dalis jų pajamų išskaičiuojama padidinus 23 proc.

Pastaba: didėjant infliacijai, kyla tokių pajamų riba. Taigi 2020 m. ji siekė 512 tūkst. rublių per metus.

Įmonės buhalterija neturi teisinės teisės pervesti darbo užmokestį darbuotojams, tuo pačiu metu neišsiųsdama reikiamos dalies vietos federalinei mokesčių tarnybai. Tačiau svarbu žinoti, kad yra nemažai pajamų, nuo kurių pajamų mokestis nėra mokamas.

Visų pirma, tai yra bet kokios socialinės pašalpos ir kompensacijos, tai yra ne tie pinigai, kuriuos žmogus uždirbo, o tie, kuriuos pervedė valstybė ar įmonė, siekdama paremti ar padengti išlaidas.

Pavyzdžiui:

• pensija;
• stipendija;
• išmokos neatlygintinai donorams (kraujo donorų pietų kompensacija ir kt.);
• alimentai ir kita finansinė pagalba;
• atleidimo iš darbo pašalpa;
• motinystės atostogų išmokos;
• kelionės išmokos

Išskaitymų klasifikacija

Išskaita – tai pervedamos mokesčių sumos sumažinimas arba tam tikros pinigų sumos grąžinimas. Ji išmokama darbuotojui asmeniškai kaip kompensacija už dalį sumokėto mokesčio. Ji skaičiuojama kartą per metus ir galioja neribotą laiką, kol asmuo dirba toje įmonėje ir išsaugo teisę į pašalpą.

Pagal galiojančius įstatymus atskaitymai skirstomi į:

Atkreipkite dėmesį: daugeliu atvejų atskaitymai yra riboti. Yra nustatyta viršutinė riba, pavyzdžiui, išskaitant už gydymą ji yra 120 000 – tai yra visų vaistų ir gydytojų apmokėjimo čekių bendros kainos riba, nuo kurios galima reikalauti grąžinti 13 proc. Išimtis yra labai brangus gydymas.

Be to, reikia suprasti, kad sąrašo 1 punkte nurodytos išskaitų už vaiką sumos nėra tie pinigai, kuriuos galite gauti į savo rankas. Jei yra vaikas, tada 1400, 3000 arba 6000 tūkstančių rublių per mėnesį yra suma, kuria sumažinama mokesčių bazė, kurią sudaro lėšos, kurias tėvai uždirbo per metus.

Kaip skaičiuoti pajamų mokestį, jei iškyla poreikis?

Bendras veiksmų algoritmas šiuo atveju yra toks:

1. Nustatykite bendrą gautų pajamų sumą, kuri apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu.
2. Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 str., nustatyti taikomą tarifą (13% darbo užmokesčiui, 35% laimėjimui loterijoje ir kt.).
3. Visų gautų pajamų sumas padalinkite pagal šaltinį ir apskaičiuokite mokestį kiekvienai pajamų rūšiai atskirai.
4. Suapvalinkite gautą sumą iki artimiausio sveiko rublio.

Šie veiksmai turėtų būti atliekami tik tuo atveju, jei reikia tiksliai išsiaiškinti visą sumokėtą gyventojų pajamų mokesčio sumą už ataskaitinį laikotarpį (metus), atsižvelgiant į visus pajamų šaltinius – iš dividendų, iš turto pardavimo, iš laimėjimų. , ir tt Darbdavio įmonė savarankiškai apskaičiuoja ir išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimų ir priedų, laimėjimą perduodanti organizacija savarankiškai atlieka išskaitymus iš jo, dividendų mokestis taip pat pervedamas automatiškai.

Bendra skaičiavimo formulė:

Pajamų suma * procentinis tarifas = gyventojų pajamų mokestis

Skaičiavimo procedūra

Bet kuris darbdavys gyventojų pajamų mokestį skaičiuoja tik nuo tų darbo užmokesčio ir priedų sumų, kurias jis asmeniškai moka darbuotojui. Į kitus pelno šaltinius neatsižvelgiama.

Asmenims, derinantiems darbą skirtingose ​​įmonėse, skaičiavimus atlieka kiekvienas darbdavys atskirai. Turi būti atsižvelgta į visas teises į mokesčių atskaitą. Bet! Darbuotojas, turintis teisę į išskaitą, pavyzdžiui, už vaikus, gali ją gauti tik iš vieno darbdavio.

Skaičiavimas atliekamas tokia tvarka:

1. Buhalteris nustato bendrą mokesčių bazės dydį – į jį įeina atlyginimas, priedai, priedai, atostogų išmoka ir nedarbingumo atostogos.
2. Tikrina, ar darbuotojas turi teisę į atskaitą – tai patvirtina Federalinės mokesčių tarnybos dokumentas.
3. Jei yra teisė į atskaitą, tada mokėtina suma atimama iš visų pajamų, po to likusi dalis dauginama iš tarifo - pavyzdžiui, 13%.

Procedūros paaiškinimai

Mokesčio sumą galite apskaičiuoti rankiniu būdu arba naudodamiesi internetinėmis skaičiuoklės paslaugomis. Pastarieji turi integruotas parinktis, leidžiančias nekurti ilgas formules, o automatiškai taikyti atskaitymus ir išmokas. Tai labai supaprastina procedūrą.

Rankiniu būdu ir internetiniu skaičiuotuvu

Panagrinėkime standartinę situaciją: mechaniko Ivanovo mėnesinis atlyginimas yra 18 tūkstančių rublių, plius 7 tūkstančiai - priedų rinkinys (už stažą, darbo kokybę ir pan.). Plius 13 atlyginimas - 20 tūkstančių rublių.

Jo bendros metinės pajamos iš šios įmonės yra:

(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 rublių

Tai yra mokesčių bazė. Ji neviršija 512 000 rublių ribos, todėl jam netaikomas padidintas 23% tarifas ir suteikiama teisė į atskaitymus.

Šaltkalvis Ivanovas turi 2 nepilnamečius vaikus.

Netaikant atskaitos iš jo bus išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis:

320 000 * 13% = 41 600 rublių

Taigi jis gaus 320 000 – 41 600 = 278 400 (iš viso per metus).

Tai gana reikšmingas skirtumas.

Tačiau naudodamasis teise į atskaitą, Ivanovas gali ją sumažinti tokiu būdu:

320 000 – (1400 + 1400) * 12 = 286 400 rublių

Tai yra mokesčių bazės dydis su atskaitymais.

Nuo jo bus skaičiuojamas mokestis:

286 400 * 13% = 37 232 rubliai

Taigi tai yra suma, kuri bus išskaičiuota iš Ivanovo atlyginimo per metus.

Taigi sutaupysite:

41 600 - 37 232 = 4 368 rubliai

Taupymas per mėnesį - 364 rubliai.

Naudodami internetinę skaičiuotuvo paslaugą galite žymiai supaprastinti skaičiavimus. Pakanka į jį įvesti skaitines reikšmes ir nurodyti teises į galimus atskaitymus. Visus kitus skaičiavimus paslauga atliks automatiškai.

Nestandartiniai atvejai ir privalumai

Nestandartiniai atvejai ir išmokos apima, pavyzdžiui, situaciją, kai vaikas oficialiai turi tik vieną iš tėvų. Tokiu atveju jis, nesvarbu, ar jis yra tėvas, ar motina, turi teisę gauti dvigubą fiksuotą išskaitą už vaikus, ty 2800 (už pirmą ar antrą). Turint nedidelį atlyginimą, toks išskaitymas gali žymiai sutaupyti pinigų.

Taigi, kai metinės pajamos yra 120 000 (atlyginimas 10 000 su visomis premijomis), naudojant tokį atskaitymą sutaupoma taip:

13 % iš 120 tūkstančių = 15 600

Taigi tėvas per metus gauna 104 400 rublių.

Tačiau pateikęs atskaitymą jis gali gauti šias išmokas:

Tai yra metų pajamų apmokestinamosios vertės sumažinimas.

Taigi 13% bus atimta iš:

120 000 - 33 600 = 86 400

O gyventojų pajamų mokestis bus išskaičiuotas:

Grynosios santaupos bus 4368 rubliai per metus, o tai yra nemaža suma už nedidelį atlyginimą.

Kitas nestandartinis atvejis gali būti laikomas, priešingai, didelis atlyginimas. Jeigu bendros pajamos per metus viršija 512 tūkst., tuomet joms taikomos padidintos 23 proc. Toks gyventojų pajamų mokestis išskaitomas iš darbuotojų, kurių darbo užmokestis (kartu su visais priedais) per mėnesį viršija maždaug 43 tūkst.

Pavyzdžiai naudojant formulę

Standartinė skaičiavimo formulė iš esmės susideda iš bendros piliečio pajamų sumos nustatymo, iš kurios atimamos visos materialinės visų išmokų (atskaitymų) apraiškos, o likusi dalis dauginama iš palūkanų normos, kuri konkrečiam atvejui nustatoma įstatymu. Skaičiavimai gali būti atliekami bet kokiu būdu – naudojant specializuotas apskaitos programas, Excel įrankius iš Microsoft, internetinį skaičiuotuvą arba tiesiog rankiniu būdu ant popieriaus lapo.

Kaip pavyzdį, papildantį aukščiau pateiktus pavyzdžius, galime apsvarstyti situaciją, kai pateikiami išskaitymai už tris nepilnamečius vaikus.

Pagal įstatymą iš pirmo ir antro vaikų išskaičiuojama 1 400 rublių, o iš trečio – 3 000. Tai susiję su gimimo eiliškumu: net jei vyresni vaikai jau užaugę, vienas iš tėvų išsaugo teisę į išskaita už trečią, nepilnametį. Panagrinėkime pašalpų gavimo pavyzdį, jei visi trys yra nepilnamečiai.

Padavėja Volkova turi 3 vaikus. Ji yra Rusijos gyventoja. Oficialus atlyginimas su priedais yra 27 tūkstančiai rublių + tokio pat dydžio atostogų išmoka.

Taigi jos apmokestinamos pajamos bus:

27 000 * 13 = 351 tūkstantis rublių per metus

Tai yra žemiau slenksčio, todėl jai taikomas 13 % tarifas.

Neatsižvelgiant į išskaitymus už vaikus, iš jos per metus bus išskaičiuota 45 tūkst. 600 rublių. Tai yra 3802,5 rubliai per mėnesį, neskaičiuojant atostogų išmokų.

Tačiau kreipdamasi dėl pašalpos ji gaus santaupų, kurios apskaičiuojamos šiais principais:

351 000 – (1400+1400+3000)*12 = 281 400 rublių – tai apmokestinamoji metinių pajamų suma

281 400 * 0,13% = 36 582 rubliai

Taupymas bus toks:

45 600 - 36 582 = 9018 rublių per metus

Kaip teisingai apskaičiuoti pajamų mokestį

Asmuo, kuriam reikia savarankiškai apskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio sumą bet kokiam tikslui (pavyzdžiui, pildant deklaraciją), visų pirma, turi tiksliai suprasti, nuo kokių sumų jis mokamas, o nuo kurių ne.

Pagrindinė sąvoka čia yra pajamų sąvoka – pelnas, kurį asmuo uždirbo pats arba gavo iš sandorio, laimėjimo, verslo dalies, nuomos ir panašiai. Dauguma valstybės ar įmonės teikiamos socialinės paramos rūšių nelaikomos pajamomis.

Populiarėjant mokesčių lengvatų gavimui, daugelis rusų galvoja apie sumą, kuri kas mėnesį pervedama iš atlyginimo į biudžetą, tuo jie gali tikėtis grąžindami pinigus už gydymą, pirkdami nekilnojamąjį turtą ar mokėdami už mokslą. Apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, būtina atsižvelgti į vaikų skaičių ir darbuotojo gaunamą sumą. Išsiaiškinkime, kaip apskaičiuoti 13 procentų atlyginimo mokestį.

Kas yra gyventojų pajamų mokestis

Gyventojų pajamų mokestis – gyventojų pajamų mokestis. Rusijoje tarifas galioja jau kelerius metus – 13 procentų, o tai yra mažiausias Europoje. Tai yra pagrindinis valstybės pajamų šaltinis. Ją moka ir mūsų šalies gyventojai, ir tik jos teritorijoje veiklą vykdantys asmenys. Šio mokesčio ypatumas tas, kad jis išimamas tik iš pelno: atlyginimų, turto pardavimo ir panašių veiksmų.

Mokėjimai apskaičiuojami pagal palūkanų normas ir fiksuotas paprastas formules. Skaičiuojant būtina atsižvelgti į piliečiui priklausančius atskaitymus. Dažniausiai gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo bazė mažinama dėl to, kad šeimoje yra vaikų. Pirmiausia taikoma atskaita, o tada apskaičiuojamas mokestis. Didelė daugelio piliečių klaida yra ta, kad jie neatsižvelgia į šią mokesčių bazės kūrimo ypatybę.

Mokesčių taikymo sritis

13% tarifas galioja daugumai mūsų šalies piliečių, tačiau jis nėra vienintelis, taikomas apmokestinant. Atlikdami skaičiavimus, turite suprasti, kad kai kurioms pajamų rūšims naudojami skirtingi tarifai:

• 9% – iki 2007 metų įsigytų obligacijų pardavimo pajamoms, taip pat dividendams;
• 13% – atlyginimams, pelnui pardavus turtą, pajamoms iš civilinių sutarčių;
• 15% – dividendams, gautiems iš juridinių asmenų, kurie nėra Rusijos rezidentai;
• Iš fizinių asmenų nerezidentų pajamų išskaitoma 30 proc.
• 35% – pajamų iš banko indėlių (jei limitas viršytas), laimėjimų ir prizų.

Labai svarbu žinoti šiuos tarifus, jei skaičiuojate 13 % savo uždarbio, kad gautumėte mokėtiną supaprastinimo sumą. Be to, turėsite patikrinti, ar darbdavys sumokėjo įmokas.

Yra keletas pajamų, kurios neapmokestinamos pajamų mokesčiu, rūšys:

• pardavus turtą, priklausantį ilgiau nei 3 metus;
• paveldėjimas;
• premijinė uždarbio dalis
• artimų giminaičių ar šeimos narių donorystė.

Kaip matote, atlyginimas į neapmokestinamų pajamų sąrašą neįtrauktas. Jei dalį jos sudaro mėnesinė premija, tada mokesčių bazę reikia sumažinti šia suma. Darbdavys reguliariai moka mokesčių sumas į biudžetą už kiekvieną darbuotoją. Kai kuriais atvejais žmogui pačiam reikia pervesti lėšas valstybei, tuomet jam svarbu, kad jis galėtų paskaičiuoti 13% nuo pagal sutartį gaunamo atlyginimo.

Skaičiavimų ir formulių pavyzdžiai

Paprasčiausias būdas yra apskaičiuoti mokesčių įmokos dydį naudojant formulę:

N = Ps × Os

Šioje formulėje:

• N – mokesčio suma;
• Ps – palūkanų norma, mus domina 13%;
• OS – apmokestinamoji suma arba mokesčio bazė.

Mokesčio bazė lygi darbuotojo gaunamam atlyginimui. Norėdami jį apskaičiuoti, turėsite atlikti papildomus skaičiavimus, jei darbuotojas turi vaiką. Tokiu atveju jis turi teisę į mokesčių atskaitą. Remiantis Federalinės mokesčių tarnybos duomenimis, jis yra lygus:

• pirmam ir antram vaikui bazę galite sumažinti 1400 rublių už kiekvieną;
• gimus trečiam ir vėlesniems vaikams - 3000 rublių;
• jei vaikas yra neįgalus, išskaita bus 12 tūkstančių rublių; tėvai ar įtėviai, globėjai ir globėjai turi teisę į mažesnę sumą - 6000.

Be to, jei šeimoje yra du vaikai iš pirmosios santuokos, bendras vaikas, gimęs naujoje sąjungoje, laikomas trečiuoju. Ši taisyklė galioja ir tais atvejais, kai kiekvienas iš tėvų turi vieną vaiką. Iš jų bus atskaityta 4400 rublių. Jei pas vieną iš tėvų registruoti du vaikai, tada jam bus išskaičiuota 5800, o antram – 3000.

Skaičiuojant reikia atsižvelgti į atskaitymus, nes jie sumažina apmokestinamąją bazę pagal formulę:

Os = Dch – V.

Jo dekodavimas:

• Os – apmokestinamoji suma;
• Dch – pajamų dalis (atlyginimas);
• B – atskaitymai.

Pažvelkime į kelis pavyzdžius:

1. Atlyginimas be priedų yra 42 tūkstančiai rublių, reikia skaičiuoti grynąsias pajamas. Pilietis neturi teisės į jokius atskaitymus.

Chd = Z – N, kur Chd yra grynosios pajamos, Z yra atlyginimas, N yra mokestis.

Pirmiausia apskaičiuojame mokestį: 42 000 × 13% = 5 460 rublių. Šią sumą reikia atimti iš atlyginimo, kad gautumėte grynąsias pajamas: 42 000 – 5 460 = 36 540 rublių.

1. Apskaičiuokime mokesčio sumą piliečiui, turinčiam du vaikus ir 35 tūkstančių rublių uždarbį. Pirmiausia reikia apskaičiuoti mokesčių bazę: 35 000 – (2 × 1400) = 32 200 rublių. Šią sumą padauginame iš mokesčio tarifo, kad gautume jos sumą: 32 200 × 13% = 4 186 rubliai.
2. Atostogų lėšos taip pat yra apmokestinamos pajamų mokesčiu, tačiau joms netaikomi jokie atskaitymai. Jei prieš atostogas gavote 30 tūkst., tada mokesčių įmoka bus: 3900 rublių.

Paskaičiavus mokestinių įmokų dydį už metus, nesunku suprasti, į kokią kompensaciją, pavyzdžiui, perkant būstą, galite pretenduoti. Skaičiavimams atlikti galite naudoti ne tik pateiktas formules, bet ir internetinius skaičiuotuvus.

– biudžetą formuojantis federalinis mokestis, anksčiau vadintas pajamų mokesčiu. Visi gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai skirstomi į dvi grupes:

• mokesčių rezidentai, esantys Rusijos Federacijoje ilgiau nei 183 kalendorines dienas per metus;
• ne Rusijos Federacijos rezidentai, uždirbantys pinigus Rusijos Federacijos teritorijoje.

Pajamų mokestį moka fiziniai asmenys, nepaisant Rusijos pilietybės. Mokesčių rezidentais laikomi asmenys, kurie per 12 mėnesių iš eilės šalyje būna ilgiau kaip 183 dienas. Buvimas šalyje laikomas tęstiniu, jei asmuo nebuvo išvykęs iš šalies gydytis ar mokytis ne ilgesniam kaip šešių mėnesių laikotarpiui. Tokiais atvejais taikomi skirtingi tarifai.

Apmokestinamos pajamos, gautos per kalendorinius metus pinigais, įskaitant kitų šalių valiutas, gamtinius produktus ar materialinę naudą. Gyventojų pajamų šaltiniai gali būti Rusijoje arba užsienyje. Šaltiniai nerezidentams yra išskirtinai Rusijos Federacijoje.

Pajamos užsienio valiuta, apskaičiuojant mokesčio sumą, perskaičiuojamos į rublius pagal Centrinio banko kursą gavimo metu. Pajamos, gautos iš prekių, paslaugų, nuosavybės teisių, t.y. natūra, apmokestinamos netiesiogine verte.

Kas yra apmokestinama

Mokestis apmokestinamas kvitus iš:

• trumpiau nei trejus metus valdyto turto pardavimas;
• nekilnojamojo turto nuoma;
• operacijos, vykdomos už Rusijos Federacijos ribų;
• įvairūs laimėjimai;
• Kitos pajamos.

Pajamos iš:

• parduodamas turtas, priklausantis ilgiau nei 3 metus;
• gauti palikimą;
• lėšos ar turtas, gautas dovanų iš artimai susijusių asmenų;
• Kitos pajamos.

Apmokestinamos ir neapmokestinamos pajamos detaliai išvardintos Mokesčių kodekse. Ataskaitinis ir mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas ir tarifai

Mokesčio suma nustatoma dauginant mokesčio tarifą ir mokesčio bazę. Mokesčio bazė nustatoma atskirai kiekvienai pajamų rūšiai su skirtingais tarifais. Pajamoms ir mokesčių mokėtojų grupėms iš viso nustatyti penki mokesčių tarifai:

9% mokesčio tarifas:

• dividendai, gauti iki 2015 m.
• pajamos iš hipoteka užtikrintų obligacijų, išleistų iki 2007 m. sausio 1 d.;
• hipotekos padengimo patikėjimo valdymo steigėjų pajamos, gautos iš hipotekos dalyvavimo liudijimų, išduotų iki 2007 m. sausio 1 d.

13% mokesčio tarifas:

• daugumai mokesčių rezidentų pajamų (darbo užmokesčio, turto pardavimo pajamų, civilinių sutarčių ir kitų);
• nuo 2015 m. sausio 1 d. – dividendams (anksčiau – 9 proc.). Kartu Mokesčių kodekse nurodyti straipsniai, kuriems mokesčių atskaitymai netaikomi;
• asmenų pajamoms - ne Rusijos Federacijos rezidentams, vykdantiems darbo veiklą (įskaitant aukštos kvalifikacijos asmenis, pagal savanoriško persikėlimo programą, dirbant su Rusijos Federacijos vėliava plaukiojančiuose laivuose).

15% mokesčio tarifas:

• už pajamas asmenų, gaunančių pajamas iš Rusijos organizacijų, nėra Rusijos mokesčių rezidentai.

30% mokesčio tarifas:

kitoms fizinių asmenų pajamoms – ne Rusijos Federacijos rezidentams.

Mokesčio tarifas 35 %:

• už pajamas iš laimėjimų, konkursų prizų, žaidimų ir kt., viršijant nustatytas sumas (4000 rublių);
• už pajamas iš banko indėlių, viršijančių nustatytas sumas, palyginti su Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo norma;
• už pajamas iš sutaupytų palūkanų, gautų iš paskolos lėšų, viršijančių nustatytas sumas;
• pajamų iš mokesčių už naudojimąsi pajininkų lėšomis, palūkanas už naudojimąsi žemės ūkio vartotojų kooperatyvu viršijant nustatytus dydžius.

Mokesčių atskaitymai

Mokesčių mokėjimo tvarka apima mokesčių atskaitymus, kurie sumažina mokesčio sumą. Tai taikoma tik Rusijos Federacijos mokesčių rezidentams. Yra penkios mokesčių lengvatų grupės:

• standartinis (pajamos neviršijančios tam tikros sumos, vaikų buvimas ir pan.);
• socialinis (jei yra išlaidų gydymui ar mokymui);
• turtas (parduodant turtą ar perkant nekilnojamąjį turtą);
• apie vertybinius popierius;
• profesionalus (tam tikroms darbuotojų kategorijoms – rašytojams, menininkams ir kt.).

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas naudojant internetinę skaičiuoklę

Teminėse svetainėse apie gyventojų pajamų mokestį galite apskaičiuoti mokesčio sumą konkrečiu atveju, naudodami internetinę skaičiuoklę. Norėdami tai padaryti, atitinkamuose langeliuose turite įvesti duomenis apie mėnesinį atlyginimą ir pažymėti, nuo kurio mėnesio pilietis dirba organizacijoje. Rezultatas bus metinės darbuotojo pajamos organizacijoje. Įvedę reikiamą mokesčio tarifą (paprastiems mokesčiams 13%), gauname mokėtiną mokesčių sumą ir sumą, kuri priklauso darbuotojui sumokėjus gyventojų pajamų mokestį.

Paaiškinkime pavyzdžiu. Tegul metinės darbuotojo pajamos organizacijoje yra 120 tūkstančių rublių arba 10 tūkstančių rublių per mėnesį. Gyventojų pajamų mokestis nuo mėnesinių pajamų bus 13% nuo 10 000 rublių: 10 000 × 0,13 = 1 300 rublių per mėnesį. Bendra gyventojų pajamų mokesčio suma per metus bus: 120 000 × 0,13 = 15 600 rublių. Atskaičius gyventojų pajamų mokestį, darbuotojas už mėnesį gaus atitinkamai 8700 rublių, o už metus - 104 400 rublių.

Gyventojų pajamų mokestis visoms pajamų grupėms Rusijos Federacijos gyventojams ir nerezidentams skaičiuojamas panašiai, t.y., pajamų skiltyje įrašius metinę sumą, kiekvienu konkrečiu atveju parenkamas reikiamas mokesčio tarifas. Rezultatas parodo mokėtiną gyventojų pajamų mokesčio sumą ir sumą, kuri lieka darbuotojui sumokėjus mokestį.

Esant poreikiui, skaičiuokle galite apskaičiuoti ir mokesčių atskaitymus, mažinančius gyventojų pajamų mokesčio sumą. Norėdami tai padaryti, įvedę bendrą pajamų sumą, turite į atskirus stulpelius sudėti išlaidas, kurios yra įtrauktos į aukščiau pateiktas penkias mokesčių atskaitymų grupes.

Gyventojų pajamų mokestis – tai fizinių asmenų pajamų mokestis arba kaip pajamų mokestis. Vienas pagrindinių šalies biudžeto užpildymo šaltinių. Pagal įstatymą šis mokestis mokamas nuo visų mokesčių mokėtojo gaunamų pajamų. Be to, gali skirtis ir gyventojų pajamų mokesčio tarifai. Dabartiniai mokesčių tarifai 2018-2019 m., su kuriais veikia mūsų skaičiuoklė:

• 9% - nuo dividendų, gautų iki 2015 m., obligacijų palūkanoms arba hipotekos padengimo patikos valdymo steigėjų pajamoms ir kt.
• 13% - mokama iš darbo užmokesčio (darbdavio), kaupiamas parduodant ar nuomojant transporto priemones ir nekilnojamąjį turtą, pajamas iš mokymo veiklos, loterijų laimėjimus ir kt.
• 15% - nerezidentų pajamų mokestis, jei tai yra akcinė dalis Rusijos organizacijose,
• 30% – mokesčių nerezidentams,
• 35% - mokestis nuo laimėjimų, viršijančių 4000 rublių, jei šis renginys reklamuoja paslaugą ar produktą.

Gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė

Gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė leidžia atlikti dvi operacijas:

1. naudodamas žinomą sumą neatskaičius mokesčių, apskaičiuoja, kokį mokestį nuo jos reikia sumokėti ir kiek lieka sumokėjus mokestį;
2. naudodami sumą atskaičius mokesčius, raskite pradinę sumą, į kurią buvo įtrauktas mokestis (t. y. sumą, nuo kurios buvo išskaičiuotas mokestis).

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį

1 pavyzdys

Tarkime, kad pardavėte automobilį už 670 tūkstančių rublių ir norite sužinoti, kiek iš šios sumos bus gyventojų pajamų mokestis. Naudokime paprasčiausią formulę ir gaukime:

(670 000 / 100%) * 13% = 87 100 rublių

Tai 13 procentų pridėtinės vertės mokestis. Jį sumokėję turėsite 670 000 - 87 100 = 582 900 rublių.

2 pavyzdys

Gavote 35 000 rublių atlyginimą ir norite sužinoti, kiek pajamų mokesčio sumokėjo darbdavys. Pasinaudokime formule.