Как подать налоговый вычет за лечение. Налоговый вычет по расходам на лечение. Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ гражданин может воспользоваться правом на налоговый вычет за медуслуги либо за приобретенные медикаменты. То есть появляется возможность возврата части средств, затраченных на лечение.

Налоговый вычет, по сути, это сумма денег, не облагающаяся подоходным налогом. Возврат производится из уже уплаченного ранее налогоплательщиком НДФЛ. Поэтому при наличии официального трудоустройства каждый имеет право частичной компенсации своих затрат в размере до 13%.

За какое лечение можно получить вычет?

В соответствии с Налоговым кодексом вычеты существуют нескольких видов. Лица, которые понесли расходы, связанные непосредственно с приобретением платных медицинских услуг и медикаментов, могут рассчитывать на социальный вычет.

Под медуслугами подразумевают:

• Диагностику;
• Прием у специалиста;
• Экспертизу;
• Сдачу анализов;
• Прохождение лечения в условиях дневного стационара;
• Госпитализацию;
• Протезирование и многое другое.

То есть данный список не ограничивается определенными видами лечения, в него попадают практически все медицинские услуги, в которых может нуждаться заболевший. Стоит отметить, что пластические операции и ЭКО также входят в перечень.

На заметку : вычет налога производится в случае, если налогоплательщик самостоятельно оплатил медицинскую страховку. Однако если взнос внес работодатель, то такое право у гражданина отсутствует.

Кто имеет право на возмещение НДФЛ?

Воспользоваться возможностью возмещения НДФЛ допустимо, когда расходы были понесены на собственное лечение либо лечение или оздоровление членов своей семьи, к которым относятся:

• Дети в возрасте до 18 лет (биологические, усыновленные либо взятые под опеку);
• Супруг или супруга;
• Родители.

В случае, если будет предоставлен подтверждающий родство документ, перерасчет НДФЛ будет произведен. При этом в платежном документе должны быть указаны данные того лица, которое рассчитывает получить вычет. А вот факт того, на кого именно оформлялся договор на предоставление медицинских услуг, принципиального значения не имеет. Предположим, что пожилая мать проходит лечение в платной клинике, имеющей лицензию на оказание подобных услуг. Сын хочет воспользоваться правом оформления вычета НДФЛ. В платежных документах необходимо указать именно его данные, так как в ином случае сыну не удастся получить справку для налоговой инспекции.

Ст. 219 НК РФ распространяется лишь на официально трудоустроенных лиц, уплачивающих НДФЛ. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по упрощенной или иной форме налогообложения, не предусматривающей уплату подоходного налога, такого права не имеют. Студенты, нетрудоустроенные пенсионеры, а также женщины, находящиеся в декретном отпуске, на вычет также рассчитывать не могут.

Размер налогового вычета за медицинские услуги

Размер вычета НДФЛ рассчитывают за один календарный год. При этом учитывать необходимо следующее:

• Вычет не может превышать общую сумму уплаченного подоходного налога. Фиксированная ставка его составляет 13%.
• Лицам, воспользовавшимся платными медуслугами и предоставившим соответствующие документы, дается право вычета в размере до 13%, однако общая сумма не может быть более 15 600 рублей. Это связано с тем, что законодательством установлена максимальная расчетная сумма, равная 120 000 рублей, а 15 600 – это и есть 13% от нее. Данное ограничение накладывается абсолютно на все социальные компенсации в виде вычетов НДФР.

Важно: если вы желаете осуществить , за медикаменты, за благотворительность одновременно, более 15,6 тысяч рублей вам не вычтут.

Есть в данном правиле одно исключение . Дело в том, что существуют так называемые дорогостоящие медуслуги, список которых определен Постановлением Правительства №21 от 19 марта 2001 года. Именно с их полной стоимости у вас есть возможность получения вычета в сумме, превышающей 15 600 рублей (но не больше уплаченного подоходного налога).

Пример : предположим, что Петрову А. Е. была оказана платная медицинская услуга по протезированию зубов, которая обошлась ему в 150 000 рублей. Несколько позже данному гражданину необходимо было сделать операцию, которая относится к дорогостоящим, за нее заплатить пришлось 250 000 рублей. В прошлом году Петров заработал 700 000 рублей, при этом уплатил НДФЛ в сумме 91 000 рублей. Так как протезирование не относится к дорогостоящим услугам, то максимальная расчетная сумма составит 120 000. А вот на вычет в связи с операцией данное ограничение распространяться не будет, так как процедура входит в список дорогостоящих. (250 000 + 120 000) * 13% = 48 100 рублей. Так как Петров уплатил в бюджет НДФЛ в сумме, превышающей 48 100, он имеет право на компенсацию в полном объеме, то есть 13% от расчетной суммы за операцию и 13% от 120 000 рублей.

Похожий алгоритм, основанный на среднем заработке, используется и при начислении иных социальных выплат. Применяя аналогичную схему, можно (разумеется, с некоторыми изменениями).

Как вернуть подоходный налог за лечение?

Для того чтобы вернуть НДФЛ в связи с оплатой медицинских услуг, вам необходимо предоставить следующие документы в налоговую инспекцию:

• Декларацию 3-НДФЛ ();
• Заявление на вычет подоходного налога ();
• Справку с места работы, которая заполняется по форме 2-НДФЛ;
• Договор с медучреждением;
• Квитанцию или иной аналогичный документ, подтверждающий факт оплаты услуг вами;
• Копию лицензии медучреждения.

Если вы намерены возвратить НДФЛ за приобретение лекарственных препаратов, то понадобятся документ об оплате и рецепт на лекарство, оформленный в соответствии с требованиями законодательства.

Факт оплаты медицинской страховки — также основание для вычета. В подтверждение подготовьте следующее:

• Договор с организацией или полис;
• Квитанцию об оплате или иной платежный документ;
• Копию лицензии на право осуществления страховой деятельности.

На заметку : документы можно подать не только путем личного посещения налоговой инспекции. Альтернативным методом является электронный вариант обращения.

Если же вы самостоятельно не можете явиться в налоговый орган, а электронное декларирование вам не по нраву, можно воспользоваться соответствующими услугами юриста или нотариуса. Предварительно ознакомьтесь со .

Сроки возмещения НДФЛ за медуслуги

Вычет налога производится за прошедший календарный год. Если вы пользовались платными медицинскими услугами в 2017 году, то вернуть денежные средства можно лишь в 2018. Срок давности составляет 3 года. То есть воспользоваться социальным вычетом, связанным с использованием медуслуг в 2011 году, в 2018 вы уже не сможете.

Статьей 229 НК РФ продиктовано требование, в соответствии с которым декларация формы 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля. После этого налоговая инспекция осуществляет проверку предоставленных документов и ваших данных, на это у нее есть три месяца. А на возврат — 30 дней.

Можно также поступить по-другому. Если предоставить работодателю уведомление и заявление, в соответствии с которыми вы имеете право на вычет, то наниматель, учитывая это, должен производить удержание НДФЛ в сокращенном размере. В этом есть положительная сторона: срок вычета переносится со следующего года на текущий, то есть на момент подачи документов. Однако при этом обратиться в налоговую придется два раза: сначала с целью подачи документов, а потом для получения уведомления.

Как получить вычет за родственников?

Как уже говорилось выше, налогоплательщик имеет право на получение вычета за лечение близких родственников, к которым относятся родители, несовершеннолетние дети и супруг или супруга. За медуслуги, оказанные бабушке, дедушке или, например, тестю, НДФЛ не возвращается.

Если необходимо оформить вычет за лечение супруги, то факт того, на кого оформлены договор и платежные документы, не имеет значения, так как, в соответствии с ГК РФ, все имущество, приобретенное в браке, является совместно нажитой собственностью. А Семейный кодекс гласит: «Доходы также являются совместно нажитым имуществом».

Справка об оплате оформляется на то лицо, которое желает воспользоваться правом вычета. Список предоставляемых документов был перечислен выше, он остается неизменным.

Подводим итоги

Статья 219 НК РФ предоставляет право получить вычет налога в связи с оплатой медицинских услуг. Такая возможность предоставляется всем гражданам, уплачивающим НДФЛ, ставка которого составляет 13%. В случае, если общая сумма уплаченного налога за год не превышает 13% от стоимости указанной услуги, то компенсация производится в полном, установленном законодательством объеме.

Помимо собственных затрат на лечение, лицо может компенсировать часть расходов, связанных с оказанием медуслуг ближайшим родственникам. В этом случае достаточно лишь указать данные плательщика, желающего получить вычет, в справке об оказании медицинских услуг.

К медицинским услугам каждый год прибегают сотни тысяч россиян, и не всегда помощь врачей является бесплатной. В связи с этим государство предусмотрело для граждан возможность вернуть часть этих расходов. Поскольку ежемесячно от заработных плат всех официально трудоустроенных граждан в государственную казну «вливается» денежный поток в виде налоговых сборов (в частности, подоходных), каждый плательщик претендует на совершенно легальный возврат части этих средств.

Следовательно, при грамотном подходе гражданин страны, официально работающий и получающих трудовые деньги, имеет право на возмещение НДФЛ при медицинских услугах. Деньги можно вернуть не только лишь за лечение, но и за приобретение фармацевтических препаратов. Сделать это можно за предшествующие дате подачи заявления о возврате три года. При этом подавать прошение о налоговом послаблении можно ежегодно. При возврате средств, затраченных на собственное здоровье, человека могут озадачить некоторые нюансы. Мы рассмотрим, как происходит возмещение НДФЛ при медицинских услугах, расскажем, кто и на какую сумму может претендовать, а также разберём, какие медуслуги входят в перечень разрешённых для вычета.

Государство заинтересовано в том, чтобы жизнь граждан была проще и комфортнее. Потому в НК РФ предусматривается ряд ситуаций, связанных с денежными тратами, попав в которые, плательщики могут возместить часть истраченных средств. Свод законов выделяет шесть налоговых вычетов, которыми могут воспользоваться россияне. Четыре из них касаются едва ли не каждого человека, ещё два более специфичны – речь в них идёт о схемах, связанных с ценными бумагами и инвестиционных товариществах. Кратко поговорим об оставшихся.

Профессиональные льготы

Распространяются на граждан, профессии которых имеют некоторые нюансы. Сюда входят деятели искусств, авторы различных произведений, а также частнопрактикующие граждане: детективы, народные целители, репетиторы и подобное. Важно, чтобы гражданин являлся налоговым резидентом страны и при этом не являлся предпринимателем.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Имущественные льготы

Данный тип вычета могут получить все без исключения трудоустроенные граждане России. Воспользоваться льготой можно при приобретении (в т.ч. ) или , или доли в них, комнаты, любой жилой недвижимости. Максимальная сумма для возмещения, затраченная на улучшение своего жилищного положения, не может превышать двух миллионов рублей.

Стандартные льготы

Граждане, могущие получить этот тип вычетов, делятся на две группы. В первую входят те, кто имеет одного или нескольких детей, не важно, родных, усыновленных или опекаемых. В этом случае налоговая льгота предоставляется работодателем автоматически. Во вторую группу входят люди, имеющие инвалидность или страдающие серьёзными заболеваниями, также военные.

Социальные льготы

В этот тип как раз входит возврат средства, затраченных на и приобретение препаратов, необходимых для поддержания здоровья. Также соцльготы позволяют вернуть средства россиянам, вложившим деньги в страхование себя или близких, или пенсию, а также гражданам-благотворителям.

Государство предусмотрело вычеты, дабы налоговое бремя плательщиков было облегчено, а налогооблагаемые суммы уменьшились. Для получения льготы можно выбрать два способа: вернуть переплату, либо же получать зарплату, временно необлагаемую 13% НДФЛ.

Важный момент! В кошелёк плательщика вернётся не вся израсходованная сумма, а только та, что соответствует ограничивающим рамкам налоговых сборов, выплаченных им ранее.

Социальный вычет: здоровье

В НК РФ (статья №219) уточняется, что получение социальных вычетов по налоговым платежам правомерно для всех плательщиков. В отличие от прочих типов возвратов, социальный можно вернуть только всей суммой, получив её от налоговой службы по месту жительства. Деньги удастся вернуть только за три года, предшествующие дате подачи заявления. При этом сумма возврата имеет лимиты: цифра не должна превысить тринадцать процентов от суммы, истраченной на здоровье гражданина, но при этом не более ста двадцати тысяч рублей. Кроме того, возврат не может быть больше годовой суммы налогов, уплаченных гражданином в качестве НДФЛ. Средства, которые не могут быть возвращены в силу ограничения, «сгорают», но, если человек проходит лечение ежегодно или регулярно приобретает медицинские препараты, ему не запрещено подавать декларацию на возврат каждый год.

Важный момент! Подача документов по соцльготе должна производиться за конкретный годовой промежуток времени, в коем и были понесены траты на поддержание здоровья. Если гражданин хочет возвратить себе тринадцать процентов истраченной на лечебные мероприятия суммы, он должен в обязательном порядке подать прошение в инспекцию в следующем году, идущем за годом трат. То есть, если лечение производилось в 2015 году, декларацию надо подавать в 2016 году.

Претенденты на возмещение НДФЛ при медицинских услугах

Процесс возврата соцвычета неразрывен с подоходным налогом, а, точнее, является возвратом именного этого типа налогового отчисления. Нужно понимать, что все налоговые льготы призваны лишь облегчить жизнь налоговых резидентов, они не являются неким бонусом. Следовательно, социальные послабления совершаются за счёт уже уплаченных средств.

Как мы знаем, физические лица, получающие зарплату либо иные доходы, ежемесячно перечисляют в пользу бюджета страны 13% от своей заработной платы – это называется подоходным налогом или НДФЛ. Многие, особенно на заре карьеры, не слишком об этом задумываются, так как по закону обязанность удержания и перечисления тринадцати процентов от зарплаты возложена на работодателя. Наёмные работники не касаются моментов вычета суммы налога и подачи деклараций – всё это прерогатива компании-нанимателя, которая выступает в роли налогового агента.

Несмотря на налоговые платежи, исключительно резиденты нашей страны вправе претендовать на возврат любого из вышеперечисленных вычетов. Да, иностранцы, работающие в России, также обременены уплатой НДФЛ, но на социальные или иные послабления они права не имеют, так как считаются нерезидентами. Кто же тогда имеет резидентский статус?

Резидент страны — лицо, как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев проживающее на её территории. Резидентский статус не теряют только граждане, отсутствующие в стране более года по долгу службы. К этой группе специалистов по закону относятся представители органов местного самоуправление, военные, а также сотрудники силовых и властных структур. Обычные граждане, разумеется, также могут выезжать за пределы России. Чтобы не потерять статус резидента, поездка не должна длиться дольше, чем шесть месяцев, а её целью может быть получение образования или медицинской помощи. На тот же срок без последствий могут выезжать люди, отправляющиеся в рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях.

Таблица 1. Требования к претенденту на получение вычета

Сколько составит сумма возврата

Законодательством России установлен лимит средств для возмещения – он составляет сто двадцать тысяч рублей . Не надо забывать, что гражданам возвращают не все эти деньги, а лишь тринадцать процентов от них. То есть максимальная социальная льгота на лечение может равняться 15 600 рублей.

Ещё один нюанс – получить эти деньги можно будет лишь в том случае, если посредством перечисления НДФЛ вы накопили за год аналогичную или большую сумму. Несложно посчитать, что гражданин с заработной платой в десять тысяч и более рублей может претендовать на полный вычет. Так как ежемесячный налоговый вычет с такой заработной платы составит 1 300 рублей, умножив эту сумму на двенадцать месяцев, мы как раз получим искомые 15 600 рублей.

Важный момент! Наёмные работники, получающие зарплату «в чёрную», могут лишиться возможности на право налогового вычета. По документам их заработная плата может составлять гораздо меньше, чем выявленный нами минимум в десять тысяч рублей. Таким образом, плательщик мог действительно получать медицинские услуги или приобретать нужные для лечения товары, но вернуть затраты в полной мере, разрешённой государством, ему не удастся.

Гражданин России, получивший платные медицинские услуги или купивший препараты, может вернуть часть расходов на себя. Не играет роли, в частной или государственной клинике человек лечился и в какой аптеке приобретал фармацевтические товары. Кроме собственной персоны, вычет можно оформить за ближайших родственников. Законом не возбраняется возвратить деньги за медицинское вмешательство или лекарства для жены или мужа, родителей и несовершеннолетних детей. Подразумевается выплаты за пребывание в стационаре, амбулаторные визиты в больницу профилактика заболеваний и реабилитация, диагностические и лечебные услуги, вызовы «Скорой помощи», денежные взносы за ДМС-полисы.

Список медицинских работ и товаров, траты на которые предполагают социальный возврат, указан в НК РФ. Помимо вышеперечисленных видов медицинской помощи, вернуть деньги можно:

• за произведённое лечение зубов, имплантацию, протезирование и иные услуги стоматологических клиник;
• как компенсация за экстракорпоральное оплодотворение;
• при ведении беременности и платном родовспоможении;
• при сдаче расширенного списка анализов.

Важный момент ! Если вы хотите оформить возврат за лечение, полученное не вами, оплатные документы (договор на оказание медуслуг и чеки) должны всё равно быть оформлены на ваше имя. Даже если вы оплатили лечение ребёнка, но в договорах значатся его данные, на возмещение расхода вы рассчитывать не имеете права.

Лимит в сто двадцать тысяч рублей не распространяется на дорогостоящее лечение. Решение о том, является ли медицинская помощь действительно дорогостоящей, принимает лечебное учреждение и выдаёт пациенту соответствующую официальную бумагу, которую нужно передать в инспекцию. Документ будет содержать код «2», свидетельствующий как раз о том, что лечение признано дорогим. Постановление Правительства от 19 марта 2001 года гласит, что в перечень видов дорогостоящего лечения входят:

1. Лечение бесплодия путём ЭКО.
2. Сложные случаи с беременностью и родами.
3. Реабилитация недоношенных детей с весом менее, чем полтора килограмма.
4. Лечение при поражении ожогами более 30% площади тела.
5. Лечение злокачественных образований, сахарного диабета, остеомиелита, проблем с кроветворением, поджелудочной железы, патологий органов зрения, диализ.
6. Хирургия врождённых пороков, органов дыхания и зрения, пищеварения, нервной системы, микронейрохирургия, пластические операции;
7. Протезирование, имплантация, трансплантация органов.
8. Терапия щитовидной железы, наследственных (хромосомных) заболеваний, органов кровообращения, пищеварения и дыхания, полиневропатии и миастении.

Притом, что дорогостоящее лечение не лимитируется суммой в сто двадцать тысяч рублей, выплата будет произведена не на все потраченные деньги – она также фиксируется тринадцатью процентами от всей суммы. Плательщик, перенёсший дорогостоящее лечение, также сможет возвратить за него столько денег, сколько он перечислил за год в виде подоходного налога.

Российские граждане могут подавать документы на социальные льготы ежегодно. Получить возврат можно за три года, предшествующих подаче прошения в налоговую. Если плательщик поступает именно так, за каждый год он должен приготовить свой пакет документов, где будут расписаны даты и понесённые расходы. Вычет всегда оформляют по годовым итогам, и получить возмещение затрат, понесённых в текущем году можно только в следующем.

В налоговую плательщик должен предоставить документы, удостоверяющие, что лечение или покупка препаратов действительно производились на основании рекомендаций врача. Ещё раз подчеркнём — основным критерием для вычета является то, что услуги или покупки оплачены именно лицом-заявителем. Медицинское учреждение должно иметь лицензию на осуществление деятельности, все платёжные документы и договоры обязательно нужно проверить на предмет ошибок или неверных цифр.

Пакет официальных бумаг

Мы уже говорили выше, что гражданин должен посетить инспекцию по месту своей прописки, чтобы сообщить о своём желании получить соцвычет. В первое же посещение понадобится определённый перечень документов, которые стоит заранее подготовить. В пакет таких бумаг входят:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Справка по форме 2-НДФЛ (её выдадут на рабочем месте по вашему требованию).
3. Договор на имя заявителя на оказание платных медицинских услуг клиникой.
4. Платёжные подтверждения или чеки, свидетельствующие об оплате услуг медицины или аптечного ассортимента.
5. Копия лицензии организации на осуществление медицинской помощи.

Заполнение документов – важный момент. Чтобы получить налоговый вычет, справки и нужно оформить безошибочно, иначе налоговая откажется возмещать затраченные вами деньги и придётся нести расходы без государственной поддержки.

Заполнение декларации

Несмотря на кажущуюся сложность заполнения формы 3-НДФЛ, справится с этим делом можно за короткое время. Важно помнить, что именно этот документ является ключевым при прошении о социальном вычете. Поэтому любая ошибка или неточность может повлечь за собой отказ от инспекции. Если документ заполняется вручную, можно использовать только заглавные печатные буквы и авторучку с синими или чёрными чернилами. Запрещено исправлять помарки, зачёркивая и используя корректирующие средства. Части декларации, которые гражданин обязательно должен заполнить, представлены в таблице 1.

Таблица 2. Страницы декларации, которые заполняются заявителем самостоятельно

Примеры заполнения такой декларации без труда можно найти в Достаточно внимательно прочитать, каким полям соответствуют конкретные данные, и составление документа не займёт много времени и сил. Если вы боитесь ошибиться или не располагаете временным ресурсом, чтобы разобраться в документе, вы всегда можете обратиться за помощью к специалистам, которые обычно работают в помещении налоговой. За небольшую денежную плату они заполнять декларацию вместе с вами.

Видео — Декларация 3-НДФЛ. Налоговый вычет на лечение

Подведём итоги

Возмещение НДФЛ при медицинских услугах – процесс несложный. Граждане должны знать собственные права, в том числе и по части налоговых вычетов. Любой сталкивается с необходимостью поправить здоровье, у всех могут болеть дети или родители. Приятно, что затраченные деньги можно вернуть, хоть и частично и глупо не воспользоваться возможностью, данной государством. Если тщательно изучить нашу статью, аккуратно собрать нужные документы и в срок явиться в инспекцию, шансы на получение вычета за лечение будут весьма высокими. Желаем удачи!

НДФЛ в размере 13%

С граждан, которые работают, удерживается НДФЛ в размере 13% от заработной платы. С этой суммы можно получить налоговый возврат на лечение.

Возврат подоходного налога за лечение имеет множество особенностей, среди которых расчет максимальной суммы, список документов, а также вид лечения (обычная или дорогостоящая терапия) нужный человеку.

Такая категория граждан, как пенсионеры нередко сталкивается с большими сложностями во время попыток самостоятельно получить налоговый вычет за лечение. Они не являются плательщиками НДФЛ, поэтому не могут претендовать на его возврат.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Самостоятельно пенсионер может получить вычет только в двух случаях:

• если он пребывает на пенсии и в это же время работает (а значит, платит налоги);
• если у него есть любой другой доход, с которого он выплачивает 13% налога.

Если же гражданин просто пребывает на и не получает никакого другого дохода, для получения налогового возврата ему следует обратиться за помощью к своим детям.

Если дети пенсионера имеют официальную работу и выплачивают 13% налога, то законодательство позволяет им получить налоговый вычет не только на свое лечение, но и на лечение их родителей. Причем компенсацию можно получить за каждый отдельный год лечения.

Для получения вычета пенсионеру следует соблюдать такие требования:

• клиника должна иметь официальное разрешение на работу (речь идет о приватных медицинских учреждениях);
• полученные услуги должны быть в перечне, утвержденном Правительством;
• все купленные лекарства должны быть приобретены по назначению врача и также входить в правительственный список.

Процедура оформления налогового возврата на своего родителя ничем не отличается от получения вычета за свое лечение. Нужно будет всего лишь представить свое свидетельство о рождении для того, чтобы подтвердить наличие родства.

Главное, это возможность облегчить расходы на лечение в платных клиниках, так как, к сожалению, не все государственные больницы могут предоставить терапию необходимого уровня.

Как получить стоматологический вычет

Работающие граждане получают возможность налогового возврата за стоматологическое лечение. Постановление Правительства №201 говорит о том, что для получения вычета за лечение зубов, следует соблюдать такие условия:

• отправлять отчисления с заработка в налоговую службу в размере 13%;
• услуга стоматологической клиники должна находиться в списке нормативных актов;
• гражданин оплатил услуги клиники при помощи собственных средств.

Позволяется также получать налоговый вычет за оплату лечения зубов ближайших родственников (супругов, детей или родителей).

Не могут получить налоговый вычет такие граждане:

• которые официально нигде не работают;
• пенсионеры, которые 3 года до этого не были официально трудоустроены;
• индивидуальные предприниматели, регистрация которых происходила по упрощенной схеме.

Сумма вычета на лечение зубов остается стандартной – максимально можно потратить 120 тысяч рублей, за что будет получен возврат в размере 13% (максимально 15 600 рублей).

К дорогостоящим видам лечения зубов относят имплантацию. В этом случае на сумму возврата не будет наложено никаких ограничений, что позволит налогоплательщику получить 13% вычета со всех потраченных денег. В то же время, в перечень дорогостоящих услуг не входит, поэтому размер вычета за него устанавливается на уровне стандарта.

Процедура оформления всех видов лечения (в том числе, и получения стоматологических услуг) одинакова. Нужно будет собрать все необходимые документы, после чего направить их в налоговый орган по месту регистрации.

Возврат подоходного налога у работодателя

Чтобы получить вычет за лечение, необязательно следует ждать окончания налогового периода (конца года). Сделать это можно и раньше, если обратиться к работодателю.

Для этого следует свое право на возврат налога подтвердить в налоговой службе и проделать такие действия:

• написать заявление для получения уведомления о том, что гражданин имеет право на вычет;
• сделать копии всех нужных документов;
• написать заявление и направить его в отделение налоговой службы по месту регистрации со всеми приложенными документами;
• уведомление должно быть подготовлено на протяжении 30 дней с момента подачи документов;
• направить уведомление работодателю.

Уведомление является основным документом, подтверждающим право гражданина на не удержание НДФЛ.

Во время подачи копий документов в налоговую, следует иметь с собой и оригиналы этих документов для проверки их сотрудником службы. Все платежные документы должны быть составлены на имя того человека, который заключал договор на лечение, а не самого пациента (если эти субъекты не являются одним лицом). Это значит, что договор на лечение должен заключать именно налогоплательщик, даже если пациентом является не он, а его близкий родственник.

Налоговый вычет за лечение

Сроки возврата

Получить налоговый возврат можно на протяжении 4 месяцев с момента подачи заявления. После представления всех документов, начинается их проверка ответственным инспектором (камеральная проверка). Она длится не менее 3 месяцев. Если проверка окончилась успешно для налогоплательщика, то средства по возврату должны быть переведены на указанный в заявлении счет на протяжении 1 месяца.

Вычет может быть сделан на 1 налоговый период (1 год). Если лечение длилось больше лет, то на каждый год начисление возврата будет происходить отдельно. Это значит, что каждый год лечения процедуру оформления налогового вычета нужно будет проходить заново.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Декларация на налоговой вычет заполняется в специальной программе. Ее можно скачать на сайте ФНС. После ее установки на свой компьютер, можно начинать заполнения формы 3-НДФЛ. Для этого нужно иметь при себе все необходимые для получения вычета документы, так большинство информации нужно будет брать именно из них.

После заполнения можно распечатать. Если гражданин неуверен в том, все ли он заполнил верно, файл можно сохранить на флешке и уже в налоговой службе попросить инспектора проверить введенные данные.

Платная медицина довольно тягостна для бюджета российской семьи, но в некоторых случаях без нее просто не обойтись. Для улучшения условий лечения своих граждан, Правительство предоставляет им налоговый возврат за лечение. Благодаря этому работающие граждане, могут получить обратно 13% от потраченных на лечение или покупку медикаментов средств.

Следующее видео посвящено теме социального налогового вычета на лечение:

Янв 23, 2018 Пособие Хелп

Любой свой вопрос вы можете задать ниже

При наличии у гражданина доходных поступлений, которые подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 13%, он наделяется правом получения налоговых льгот социального типа. Эта льгота регламентирована НК РФ в п. 1 ст. 219. Ее суть заключается в частичном (в отдельных случаях - полном) возмещении понесенных человеком расходов на медобслуживание или приобретение медикаментов.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги 2018: основания для обращения за компенсацией

Главные условия для получения социального вычета – уплата НДФЛ в бюджет, прохождение лечения в организации, имеющей соответствующую лицензию, и наличие полного комплекта документации у налогоплательщика. Список медпрепаратов и медуслуг, на которые распространяются нормы налоговых вычетов, приведены в правительственном постановлении от 19.03.01 № 201.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги возможен при оплате за свое лечение, за услуги, оказанные супругу, родителям или несовершеннолетним детям. Размер компенсируемой налогоплательщику суммы не может быть больше фактически уплаченного налога. В стандартных ситуациях он равен 13% от общего объема подтвержденных расходов (но не более 15 600 руб., что составляет 13% от законодательно установленного лимита в 120 000 рублей). Дополнительное ограничение – величина уплаченного за соответствующий период НДФЛ с доходов заявителя.

Исключение делается для высокотехнологичной медицинской помощи, которая относится к разряду дорогостоящих услуг. Для ее бесплатного получения государством выделяются специальные квоты. Если человек самостоятельно оплачивает такие услуги, то он может претендовать на возмещение полной суммы затраченных средств. Список дорогостоящих видов лечения приведен в том же постановлении № 201.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги: алгоритм действий

Получить возмещение можно через работодателя или налоговую инспекцию. В первом случае работник может вернуть налог, не дожидаясь окончания года, в котором была произведена оплата медуслуг, для чего нужно подать работодателю заявление и приложения к нему. Во второй ситуации у гражданина есть возможность вернуть через ФНС налог за трехлетний период после оплаты медуслуг, но не ранее, чем закончится год, в котором производилось лечение.

Пошаговая схема возврата сумм НДФЛ при наличии подтвержденного факта оплаты лечения или медикаментов:

1. Подготовить полный комплект документации, при помощи которого можно подтвердить официальное трудоустройство заявителя, факт получения им доходов, перечисления работодателем за него НДФЛ (с возможностью идентификации точных сумм) и оказание платных медуслуг.
2. Заполнить декларацию по унифицированной форме 3-НДФЛ за соответствующий период.
3. Подать все собранные документы вместе с декларацией и заявлением в ИФНС.

Если возмещение оформляется у работодателя, то необходимо оформить в налоговом органе уведомление о праве на получение социального вычета.

Возмещение подоходного налога за медицинские услуги: перечень необходимых документов

Для оформления возврата подоходного налога, в налоговую инспекцию налогоплательщик должен представить такой набор документов:

• справку о доходах от работодателя (она должна быть составлена по форме 2-НДФЛ) за год, в котором были произведены расходы;
• платежную документацию, по которой можно идентифицировать суммы, период и дату оплаты, назначение платежа и получателя средств;
• декларация о доходах налогоплательщика 3-НДФЛ за соответствующий период;
• договор с медучреждением на оказание конкретного вида услуг на платной основе;
• копии лицензий медицинской организации для подтверждения возможности оказания ею определенных услуг;
• справка из медицинского учреждения о произведенной оплате;
• заявление с указанными в нем банковскими реквизитами для перечисления суммы НДФЛ.

Если возмещение подоходного налога за медицинские услуги осуществляется за родственников налогоплательщика, то дополнительно надо документально подтвердить степень родства с получателем медицинской услуги. В случае с высокотехнологичной помощью, за которую заявитель может получить всю сумму израсходованных средств, потребуется оригинал справки от медучреждения, в которой будет указано, что лечение относится к разряду дорогостоящего. К этому типу услуг причисляют лечебные процедуры при опухолях, тяжелой форме диабета, манипуляции по пересадке органов, протезирование конечностей, ЭКО и другие формы медицинского обслуживания (перечень их утвержден постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.01).

Документы можно подать лично сотруднику ФНС при явке в инспекцию, направить весь комплект бланков по почте (с обязательным вложением описи) или воспользоваться электронным сервисом на сайте налоговой службы или на портале Госуслуг.

При оплате лечения и покупке медикаментов можно вернуть себе часть денег. Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно, если:

— лечение прошло в лицензированном медицинском центре РФ;

— полученные вами услуги входят в число тех, по которым предоставляется вычет (постановление правительства РФ от 19. 03. 2001 № 201).

Налоговый вычет при оплате медикаментов можно получить, если:

— вы оплатили лекарства, назначенные врачом, за счет собственных средств;

— оплаченные лекарства входят в перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (постановление правительства РФ от 19. 03. 2001 № 201).

Инструкция по получению налогового вычета

1. Собрать необходимые документы

Для получения налогового вычета потребуются следующие документы:

— справка 2-НДФЛ (предоставляет работодатель/бухгалтер. Если за год Вы работали в нескольких местах, то вам нужно взять справки с каждого);

— договор с медицинским учреждением или рецепт;

— справка об оплате медицинских услуг;

— документы, подтверждающие факт оплаты лечения (чеки, платежки и т. п.).

2. Получить в клинике справку для налоговой

В регистратуре или бухгалтерии клиники попросите справку об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговые органы. Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, то вычет получить будет невозможно.

3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ

На основании собранных документов необходимо подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

4. Передать документы в налоговую инспекцию

Заполненную декларацию 3-НДФЛ и пакет документов необходимо передать в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами: передать лично налоговому инспектору, отправить документы в инспекцию по почте или же подать на сайте nalog.ru .

5. Дождаться результатов камеральной проверки

После получения документов налоговая инспекция проведет их камеральную проверку. Срок проведения — три месяца. По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить вам письменное уведомление с ее результатами.

6. Написать заявление на получение вычета

После того как декларацию одобрят, нужно написать заявление на возврат денег. По закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет. В заявлении нужно указать ФИО, паспортные данные и реквизиты счета, на который вы хотите получить деньги.

Сколько можно вернуть?

Желающие получить налоговый вычет не смогут вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

То есть вернуть можно до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (13% от 120 000 = 15 600 рублей).

Даже если вы заплатили больше, вычет получите с максимальной суммы в 120 000.

В течение какого срока можно оформить налоговый вычет?

Вычет можно оформить в течение трех лет с момента лечения. В 2018 году можно получить вычет за лечение в 2017, 2016 и 2015 годах. День и месяц не имеют значения.