Beräkning av transportskatt i 1s 8.3 konteringar. Redovisning och skatteredovisning av transportskatt. Hur beräknas transportskatten?

Upplupen transportskatt- de flesta revisorer tvingas göra bokföringsposter för denna verksamhet. Därför måste var och en av dem veta hur man korrekt inte bara gör periodiseringar till Federal Tax Service, utan också skapar transaktioner och återspeglar skatten i företagets utgifter.

När kan kabeldragning behövas?

Underhålla bokföringär företagets skyldigheter. Vi pratar vanligtvis om juridiska personer. Revisorer ansvarar för att förbereda transaktioner på företag. Det är anmärkningsvärt att det inte är varje organisations ansvar att betala transportskatt. Ett sådant behov uppstår endast om det finns registrerade fordon som är fastighetsregistrerade. Full lista transportmedel, på grund av vars närvaro transportskatt betalas, återspeglas i art. 358 Ryska federationens skattelag.

Om företaget inte har bilar och annan utrustning registrerad, är det inte en transportskattebetalare, vilket innebär att det är nödvändigt att använda lämplig redovisningsposter hon behöver det inte.

Transportskatt och bokföring

En erfaren revisor bör inte ha några svårigheter med att förbereda poster relaterade till transportskatt. Deras reflektion innebär inte några egenheter. Det räcker med att bli guidad generella regler och normer relaterade till redovisning av utgifter i redovisning, nämligen följande rättsakter:

• PBU 10/99;
• Kontoplan.

Kontoplanen föreskriver således behovet av att använda konto 68 för att återspegla beräkningar relaterade till avgifter och skatter. Den visar också kostnaderna för transportskatt. Organisationer öppnar för bokföringens bekvämlighet och i enlighet med reglerna ett separat underkonto på konto 68, som uteslutande används för att visa transportskatt.

Skatteperioden för transportskatt är ett kalenderår. Samtidigt görs förskottsbetalningar kvartalsvis, därför görs transaktioner en gång i kvartalet. Varje företag beräknar beloppen som ska betalas till budgeten oberoende med hjälp av en enda beräkningsformel. Regionala priser och individuella egenskaper för varje beaktas också. fordon. Skatten beräknas separat för varje utrustning. Det är omöjligt att göra en sammanfattande beräkning på en gång av flera skäl: denna regel är inskriven i punkt 2 i art. 362 i Ryska federationens skattelag kommer varje fordon att ha sitt eget skattebelopp.

Var och hur ska man reflektera?

Revisorn speglar vanligtvis storleken på den beräknade transportskatten i produktionskostnader eller andra utgifter – beroende på vad exakt ett visst fordon används till. Uppdelningen här kan göras inte bara i huvud- och hjälpproduktion, utan också i separata divisioner.

För att spegla utgifter i bokföringen använder ansvarig person vissa utgifter. Beroende på händelsens karaktär finns det två vanligaste alternativ:

1. Om en bil eller annan utrustning som är föremål för transportskatt är inblandad i huvudproduktionen, återspeglas skattebeloppet på den på kontona 20, 23, 25, 26, 44 m.fl. Därefter visas den upplupna skatten i bokföringen genom att bokföra D20 (23, 25, 26, etc.) - K68 (med underkonto för transportskatt). Valet av konto att rapportera beror på exakt var fordonet är inblandat. Till exempel, konto 23 innehåller information om hjälpproduktion, konto 25 visar allmänna produktionskostnader. Direkt avskrivning av pengar för att betala skatt åtföljs av upprättande av kontering D68 - K51 (från löpande konto).
2. Om bilen inte används för huvudverksamheten visas transportskatten på den på 91 andra utgiftskonton. Således kommer skatteinkomsten att åtföljas av post D91 - K68.

I detta fall ska upplupna betalningar beaktas separat i varje kvartal. Det vill säga mängden är uppdelad i delar och beaktas i en specifik trimester.

Funktioner i redovisning under olika skattesystem

Rysk lagstiftning tillhandahåller många skattesystem, och valet av en eller annan form beror inte alltid på entreprenörens önskemål - vissa regimer används när vissa krav är uppfyllda.

För småföretag är förenklad beskattning ett av de mest använda skattesystemen. Detta format förutsätter vissa förmåner, men befriar dig inte från att betala transportskatt. Därför är det också nödvändigt att ta hänsyn till motsvarande bidrag till budgeten för det förenklade skattesystemet. Den "förenklade skatten" i sig fritar dig inte från redovisning, därför tvingas sådana företag att upprätta lämpliga poster för beräkning och överföring av skatter.

Beräkningen av transportskatt ska styrkas genom intyg från revisor. Utan det kan kostnader inte tas med i beräkningen.

Skatteredovisning

Konst. 264 i Ryska federationens skattelag ger företag möjlighet att ta hänsyn till den transportskatt som betalas som andra kostnader (produktion och försäljning) vid beräkning av inkomstskatt. Dock några skattesystem i sig innebär inte kostnadsredovisning. Till exempel tar inkomstskattesystemet i princip endast hänsyn till företagets inkomster. Och i det här fallet betalas skatten på inkomst. Men om företaget har valt det förenklade skattesystemet "inkomst minus utgifter" så kan vinstskatten sänkas på bekostnad av transportskatten, men förutsatt att den har betalats till budgeten.

Detta innebär att man tar hänsyn till transportskatt och gemensamt system beskattning. Men "imputation" tillåter dig inte att minska mängden UTII baserat på transportskatten, eftersom denna indikator inte används för att bestämma basen.

Det kommer att bli svårare för de företag som samtidigt använder två lägen, till exempel OSNO och UTII. Om ett fordon används för båda typerna av verksamhet kommer skattebeloppet att behöva delas upp och beaktas delvis.

Transportskatten är regional. Dess taxor regleras av regionala myndigheter, men de bör inte skilja sig mer än 10 gånger från den taxa som anges i Skattelagstiftningen(Artikel 28 i Ryska federationens skattelag).

Denna skatt måste betalas av alla transportägare (artikel 357 i Ryska federationens skattelag) - laglig och individer som har till sitt förfogande (genom äganderätt eller äganderätt) transporter registrerade i enlighet med Ryska federationens lagar.

Om nyanserna av fordonsregistrering och skattekonsekvenser dess frånvaro, läs artikeln "Avsaknaden av registrering av ett fordon kommer inte att befria dig från transportskatt" .

Hur beräknas transportskatten?

Skyldigheten att självständigt beräkna skatt tilldelas juridiska personer. Trots att skattedeklarationer för 2020 för organisationer har annullerats, och den federala skattetjänsten måste skicka meddelanden till dem med det redan beräknade beloppet (liknande hur det nu gör det för enskilda företagare och individer), är skatten för en juridisk person fortfarande beräknat att de kommer att göra samma sak på egen hand. Först måste de veta beloppet för att kunna göra förskottsbetalningar under hela året (om de är etablerade i regionen). Och för det andra är beskedet från skatteverket mer av informativ karaktär, så att företaget kan jämföra sina periodiseringar med de som gjorts enligt skattemyndigheten. Hon kommer trots allt att få det efter tidsfristen för att betala förskott (se t.ex. Finansdepartementets skrivelse den 19 juni 2019 nr 03-05-05-02/44672).

Beräkningen av transportskatt innebär att en skattesats tillämpas på skatteunderlaget, med hänsyn tagen till den tid transporten är i betalarens ägo. I vissa fall tillämpas också en ökande koefficient (klausul 2 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag).

Observera att skatten inte ska betalas av den som använder fordonet, utan av den som äger det. Även om ägaren har utfärdat fullmakt att framföra fordonet betalar den behörige inte skatt.

Skatten beräknas för hela månaden då fordonet ägs av betalaren. I detta fall anses registreringsmånaden vara avslutad om fordonet är registrerat före den 15:e dagen inklusive. Avregistreringsmånaden anses avslutad om objektet avregistreras efter den 15:e dagen.

Till exempel, om en bil köptes och registrerades den 15 april 2019, beräknades transportskatten för 2019 för köparen för bilens ägandeperiod från april 2019 och för säljaren - till och med mars 2019.

Beräkning av transportskatt: konteringar

Enligt PBU 10/99 (godkänd genom order från Rysslands finansministerium av den 6 maj 1999 nr 33n) anses transportskatt vara en kostnad normalt utseende aktiviteter. Hur exakt det kommer att visas i bokföringen beror på var transporten används.

I allmänhet återspeglas transportskatt i redovisningen av följande poster:

• Dt 20, 23, 25, 26, 44 Kt 68 - skatt eller förskottsbetalning har periodiserats;
• Dt 68 Kt 51 - skattebetalning har skett.

Om en transportenhet används i en verksamhet som inte är relaterad till den huvudsakliga, återspeglas skatten på den i andra utgifter (punkt 11 i PBU 10/99). I det här fallet kommer det att se ut så här i redovisningen: Dt 91.2 Kt 68.

Glöm inte att fylla i korrekt källdokument innan du gör bokföringsposter. Ett revisorsintyg är ett dokument som återspeglar skatten eller upplupen förskottsbetalning för den.

Hur exakt kommer det att återspeglas i bokföringen? denna skatt, ska betalaren ange i redovisningsprincipen.

Skatteredovisning av transportskatt

För att beräkna inkomstskatt beaktas transportskatt i andra kostnader som är förknippade med produktion och försäljning (klausul 1 i artikel 264 i Ryska federationens skattelag).

Vid beräkning av det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" beaktas inte transportskattens belopp, eftersom utgifterna inte spelar någon roll för dess beräkning (klausul 1 i artikel 346.18 i Ryska federationens skattelag). När det förenklas med objektet "inkomst minus kostnader" ingår transportskatt i utgifterna (artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag). Obetald transportskatt kan inte beaktas vid beräkningen av det förenklade skattesystemet.

Läs mer om skatt under det förenklade skattesystemet i artikeln "Transportskatt under det förenklade skattesystemet: beräkningsförfarande, villkor, etc." .

När det gäller UTII beror inte storleken på den tillräknade skatten på storleken på transportskatten, eftersom dess beräkning görs utan att ta hänsyn till mottagna inkomster och uppkomna kostnader.

Om betalaren använder OSNO och UTII tillsammans och transport används i båda beskattningssystemen måste skattebeloppet delas. När transport endast används i ett av lägena är sådan separation inte nödvändig. Om transport användes i verksamheter relaterade till OSNO kan det beaktas för att minska inkomstskatten, om med UTII kan den imputerade skatten inte reduceras.

För att korrekt fördela transportskatten mellan de två regimerna måste du beräkna vilken del som är inkomsten för varje typ av verksamhet. För att beräkna andelen av inkomsten under OSNO måste du göra följande: dela inkomstbeloppet under OSNO med inkomst från alla typer av aktiviteter. Transportskatten relaterad till OSNO bestäms genom att multiplicera transportskattens belopp och andelen av inkomsten från OSNO. Transportskatt hänförlig till verksamhet på UTII beräknas på samma sätt, med användning av inkomstbeloppet på UTII i denna beräkning. Summan av resultaten från båda beräkningarna bör ge det totala beloppet av upplupen skatt.

Resultat

Oberoende beräkning av transportskatt är ett minne blott för juridiska personer. Men de kommer att fortsätta att föra register över intjänade skatter och betalningar, vilket återspeglar det i bokföringsposterna. I redovisningen utgör skatt vanligtvis utgifter för utförda aktiviteter. I skatteredovisningen ingår det i kostnader som minskar underlaget för inkomstskatt eller förenklat skattesystem med objektet "inkomst minus kostnader." Vid kombination av skattesystem kan skatten fördelas.

I den här artikeln kommer vi att titta på hur man ställer in och återspeglar transportskatteredovisning i 1C 8.3 Bokföring: från att köpa en bil till att avsluta månaden och rapportera.

Det första steget är att spegla köpet av vår bil i programmet. Detta görs av kvittodokumentet, som finns i avsnittet "OS och immateriella tillgångar". Vår bil är en fast tillgång, värd 800 000 tusen rubel. I vårt exempel köpte vi den den 28 augusti 2017 från företaget Sweet Dreams Ltd.

Kvittodokumentet har skapat de nödvändiga transaktionerna, men för vidare redovisning av utgifter för det krävs driftsättning.

För att sätta bilen i drift skapade vi dokumentet "Acceptans för redovisning av anläggningstillgångar" daterat 2017-08-29. Det kommer att registreras hos organisationen LLC Confetprom.

På fliken "Anläggningstillgångar" måste du lägga till ett element i katalogen med samma namn till tabelldelen.

I vårt fall tar vi hänsyn en bil KIA RIO och anger följaktligen att det är ett motorfordon. Vi kommer också att välja att tillhöra OS-redovisningsgruppen "Fordon".

Efter att ha fyllt i alla uppgifter kan dokumentet bearbetas. Nu är vår bil noterad på konto 01.01 för huvuddivisionen.

Se även videon om hur man använder operativsystemet:

Inrätta transportskatt

Transportskatt beräknas och återspeglas i bokföringen i slutet av månaden. För att korrekt beräkna beloppet som ska betalas måste du göra några preliminära inställningar. De finns i avsnittet "Kataloger" - "Transportskatt".

I fönstret som öppnas finns flera inställningssektioner tillgängliga för oss. Först måste du börja registrera dina fordon.

Det här avsnittet visar alla registrerade fordon. För att lägga till vår bil till den, välj "Registrering" från menyn "Skapa".
Observera att om du inte längre äger ett registrerat fordon, till exempel sålde det, måste du avregistrera det. Detta görs på samma sätt i denna lista. Glöm inte att avregistrera fordon, annars kommer programmet att fortsätta att ta ut transportskatt på det.

Det är mycket viktigt att fylla i alla uppgifter korrekt på bilregistreringskortet. Nästan alla fylls i vid registrering hos trafikpolisen.
Låt oss anta att vi registrerade KIA RIO-bilen den 31 augusti 2017. Var noga med att ange motoreffekt och skattenivå. De är grundläggande parametrar vid beräkning av skatt i framtiden.

Gå sedan tillbaka till formuläret för listan över avsnitt för att ställa in transportskatt och välj posten "Metoder för att återspegla utgifter". Det är här det anges hur skatten på vår bil kommer att beaktas i programmet. I vårt fall kommer utgifter att bokföras på konto 26.

Från inställningsformuläret kan du också förtydliga förfarandet för att betala transportskatt. Här kan du ange termin, startår, skattemyndighet, där betalningar kommer att ske osv.

Beräkning av transportskatt

Transportskatt beräknas i slutet av månaden av ett särskilt biträde. Denna bearbetning finns i avsnittet "Operationer".
I det här exemplet kommer vi att stänga månaden för organisationen Confetprom LLC. Det är i dess balansräkning som KIA RIO-bilen är listad. Vi kommer att välja december 2017 som period.

Efter att operationen "Beräkning av transportskatt" har slutförts framgångsrikt, vilket framgår av den gröna färgen på länken, låt oss titta på de genererade transaktionerna.
Rutinoperationen återspeglas på konto 26 (detta är vad vi angav i inställningarna tidigare) skattebeloppet till ett belopp av 1 470 rubel för 2017. I informationsregistret ”Beräkning av transportskatt” kan du se de uppgifter som ligger till grund för denna beräkning.

Månadsavslutningsassistenten låter oss också generera ett beräkningsintyg "Beräkning av transportskatt".

Denna rapport innehåller information om alla fordon som du ska betala skatt på för 2017. Den innehåller även beräkningar och data om själva fordonen. Observera att om något fordon avregistrerats under året kommer det fortfarande att återspeglas här. I detta fall debiteras skatten endast för användningsperioden.

Transportskattedeklaration

Alla transportskatteuppgifter kommer att ingå i motsvarande deklaration. Du hittar den i avsnittet "Rapporter" - "Reglerade rapporter".

Om transportskattedeklarationen inte har lagts till i dina favoriter hittar du den på fliken "Alla".

Efter att ha fyllt i, på sidan 1 i avsnitt 2 i denna deklaration, återspeglade vi alla uppgifter om beräkning av skattebeloppet på vår KIA RIO-bil.

Transportskatten tas ut och betalas av organisationer som har fordon på sin balansräkning. Registrering av ett fordon i 1C 8.3 gör att du automatiskt kan beräkna transportskatt. Läs vidare för att lära dig hur du automatiserar beräkningen av transportskatt och vilka transaktioner som kommer att genereras av 1C 8.3.

Steg 1. Reflektera i 1C 8.3 mottagandet och driftsättningen av fordonet

Om du köpt ett fordon måste du först registrera dess kvitto. För att göra detta, gå till avsnittet "Inköp" (1) och klicka på länken "Kvitton (handlingar, fakturor)" (2). Ett fönster för registrering av kvitto öppnas.

I fönstret som öppnas, klicka på knappen "Kvitton" (3) och klicka på länken "Anläggningstillgångar" (4). Ett formulär för att slutföra köpet av operativsystemet öppnas.

I inköpsdokumentet högst upp, ange uppgifter om köpare, leverantör, fakturanummer, kontraktsnummer. I varudelen av fakturan, lägg till den köpta anläggningstillgången (5) och ange dess kostnad (6). Det är också nödvändigt att fylla i alla uppgifter på anläggningstillgångskortet, inklusive termen fördelaktig användning. Detaljer om registrering av mottagandet av anläggningstillgångar i 1C 8.3. För att återspegla mottagandet av bilen i bokföringen, klicka på knappen "Boka och stäng" (7). Nu återspeglas köpet i debiteringen av konto 01 "Anläggningstillgångar".

Vid registrering av ett fordon lämnade du uppgifter för beräkning av värdeminskning i bokföring och skatteredovisning. Nu, i slutet av månaden, kommer avskrivningar automatiskt att beräknas för denna anläggningstillgång. Men det räcker inte för att beräkna transportskatt. Läs i följande steg hur du registrerar ett fordon för att automatisera beräkningen av fordonsskatten.

Steg 2. Registrera bilen i 1C 8.3

Gå till avsnittet "Katalog" (1) och klicka på länken "Transportskatt" (2). Fönstret för skatteinställningar öppnas.

I registreringsfönstret klickar du på knappen "Skapa" (4) och klickar på länken "Registrering" (5). Fönstret "Fordonsregistrering" öppnas.

I registreringsfönstret fyller du i fälten:

• "Primärt botemedel" (6). Välj huvudverktyget från katalogen;
• "Datum" (7). Ange datum för registrering;
• "Organisation" (8). Ange din organisation;
• "Registrering" (9). Välj ett av två värden: "På platsen för organisationen" eller "I en annan skattemyndighet";
• ”Fordonstypkod” (10). Välj önskad kod från katalogen;
• ”Identifieringsnummer (VIN)” (11). Ange ditt fordons VIN-nummer;
• "Mark" (12). Ange transportmärket;
• "Registreringsskylt" (13). Vänligen ange ditt delstatsnummer;
• "Motorkraft" (14). Ange motoreffekt och dess måttenhet;
• "Ekologisk klass" (15). Välj en bilklass från katalogen;
• "Skattesats" (16). Välj den skattesats som är etablerad i din region.

För att spara registreringsdata, klicka på knappen "Spara och stäng" (17).

Steg 3. Ställ in metoden för att spegla utgifter för transportskatt i 1C 8.3

I fönstret för inställningar för transportskatt (steg 2), klicka på länken "Metoder för att återspegla utgifter" (1).

I fönstret som öppnas, klicka på knappen "Skapa" (2). Inrättande av metoder för att återspegla transportskatt kommer att öppnas. I den väljer du en anläggningstillgång (3), din organisation (4) och ett skattekonto (5). Om du valt konto "20" (Huvudproduktion) för periodisering, ange då även den artikelgrupp (6) som utgifterna kommer att skrivas av till. Välj sedan en kostnadspost (7). För att spara inställningen, klicka på knappen "Spara och stäng" (8). Nu kommer transportskattedeklarationen och bokföringsposterna för dess periodisering att genereras automatiskt.

Steg 4. Kontrollera transportskatteberäkningen i 1C 8.3

Transportskatt beräknas en gång per år, i december. I 1C 8.3 finns en speciell rutindrift, som automatiskt beräknar skatten och gör poster för dess periodisering. I de föregående stegen i den här artikeln gjorde vi inställningar för denna operation. För att kontrollera beräkningen av transportskatt, gå till avsnittet "Verksamhet" (1) och klicka på länken "Månadsavslut" (2).

I fönstret som öppnas, ange din organisation (3), välj perioden "December" (4). Klicka sedan på länkarna "Beräkna transportskatt" (5) och "Utför operation" (6). Beräkningen är klar.

För att se skatteberäkningen, klicka på länken "Beräkning..." (7) och välj "Beräkning av transportskatt" (8). Ett skatteberäkningsintyg öppnas.

I intyget ser vi att transportskatt (10) tas ut på bilen (9) i enlighet med skatteunderlaget (11), taxan (12) och särskild koefficient (13). Denna koefficient beräknas enligt följande: antalet hela månaders drift av bilen i rapporteringsperiod delbart med 12.

Steg 5. Kontrollera transaktionerna för beräkning av transportskatt i 1C 8.3

För att kontrollera transaktionerna för denna beräkning, klicka sekventiellt på länkarna "Beräkning..." (1) och "Visa transaktioner" (2). Inläggsfönstret öppnas.

I bokföringsfönstret ser vi att transportskatt periodiseras på debiteringen av kontot "20.01" (3).

Skattelagstiftningen ålägger personer som äger fordon att årligen periodisera och betala skatt. Frekvensen av detta förfarande ökar om regionen har föreskrivit obligatoriska förskottsbetalningar av transportskatt baserat på resultaten från varje kvartal.

Varje gång, vid beräkningen av en skattskyldighet i förhållande till ett fordon, ställs en organisation inför behovet av att spegla de resultat som erhålls i redovisningen med hjälp av dubbla poster i redovisningsregister. Bokningar görs på grund av beräkningen (skatteperiodisering), såväl som vid överföring av det upplupna skattebeloppet till den lokala budgeten (skattebetalning).

Eftersom ansvaret för att upprätthålla bokföring endast faller på organisationer, uppstår frågan om att korrekt återspegla periodiseringen och betalningen av transportskatt i bokföringen endast inför juridiska personer. Individer med bildandet av en enskild företagare måste betala skatt på sina fordon, men de behöver inte spegla denna information med hjälp av bokföringsposter.

Transportskatt koncept

Organisationer för vilka fordon är registrerade hos Statens trafiksäkerhetsinspektion är skyldiga att betala transportskatt inom de tidsfrister och med det belopp som bestäms av lokala lagar. Betalning sker till den lokala budgeten. Ryska federationens skattelag bestämmer skattesatsen, regioner justerar den inom de tillåtna gränserna (högst 10 gånger), bestämmer behovet av att betala kvartalsvisa skatteförskott och anger tidsfrister för överföring av skattebelopp.

Skatteberäkning juridiska personer utförs oberoende baserat på formeln nedan:

Skatt = Bas * Taxa * Kv * Kp

• bas – fordonseffekt i hk;
• rate – taxa som bestäms av regionen för en specifik typ av fordon;
• Kv – koefficient som bestämmer hur många månader per år organisationen var ägare till den transport för vilken beräkningen görs;
• Kp är en ökande koefficient som gör att du kan ta hänsyn till klassificeringen av en bil som ett dyrt fordon.

Det slutliga beloppet för skatten beror på fordonets märke, dess styrka samt fördelarna.

Om försvarsministeriet fastställer skyldigheten att betala inte bara den årliga transportskatten, utan även kvartalsvisa förskott, beräknas skatten med samma formel, med hänsyn till division med 4.

Beräkning av transportskatt

Skatten beräknas på det faktum att beräkningen har gjorts med hjälp av formeln ovan, baserat på motoreffekt, regional taxa, tidpunkt för ägande av fordonet, samt eventuell inkludering i antalet dyra fordon.

Transportskatt ska tas ut av den som är ägare till fordonet enligt trafikpolisens registreringsunderlag.

Det spelar ingen roll vem som faktiskt driver fordonet, om det skattepliktiga föremålet är i gott skick eller är föremål för avskrivning eller om fordonet har blivit föråldrat eller fysiskt utslitet. Svaren på alla dessa frågor spelar ingen roll skattekontor. Om organisationen har ett fordon registrerat hos Statens trafiksäkerhetsinspektion, då skyldighet att betala skatt av denna fastighet närvarande.

En organisation har rätt att inte ta ut skatt om det statliga standardförfarandet för avregistrering av ett fordon har genomförts.

Det finns ingen anledning att ta ut transportskatt för de månader då organisationen inte var ägare till fordonet.

Vid till exempel registrering eller avregistrering av ett fordon under en period (kvartal eller år) behöver du inte betala skatt för ofullständiga månader besittning (om registrering gjorts efter den 15:e dagen i månaden eller avregistrering före den 15:e dagen i månaden).

Transportskatten beräknas i redovisningsbevis, som därefter fungerar som underlag för bokföring av den periodiserade skattekontering.

Beräkningsförfarandet utförs den sista dagen i perioden (kvartal eller år), och periodiseringen i bokföringen återspeglas på samma datum.

Bokföring av betalning av det upplupna skattebeloppet görs vid överföring av medel från betalarens konto. Varje region har sina egna betalningsfrister, så datumet återspeglas dubbel ingång betalningen kan variera i varje enskilt fall.

Bokningar för beräkning av transportskatt

Bokföringsuppgifter om upplupna, betalda och återbetalda skattebelopp visas på konto 68:

• Debet – överförda belopp läggs in, liksom belopp som ska återföras från budgeten;
• Kredit - upplupna belopp för transportskatt bokförs mot ytterligare betalning.

68 redogöra för bekvämligheten med att reflektera information om alla typer skatteförpliktelserär uppdelad i flera underkonton, syftet med varje är att visa information om varje enskild skatteslag.

För att spegla information om upplupen och betald transportskatt öppnas även ett fristående underkonto som kan benämnas med skattens namn.

För att spegla det beräknade beloppet för transportskatt i bokföringen görs en post på kredit 68-kontot i motsvarighet till debiteringen av organisationens utgiftskonton.

Transportskatt avser utgifter för ordinarie verksamhet (enligt PBU)

Därefter beaktas transportskatt som en kostnad vid beräkning av vinstskatt.

Att välja rätt konto för att avskriva skatt som utgift beror på vad och var fordonet används:

• Deb.20 Cr.68.Tr.cash. – visar intjäningen av skatt (eller förskott på den) från ett fordon som används för behoven för organisationens huvudproduktion;
• Deb.23 Kr.68 Tr.kontanter. – Periodisering av skatt (förskott) på transporter som används i hjälpproduktion.
• Deb.25 Kr.68 Tr.kontanter. – Upplupna skatt (eller förskottsbetalning) på fordon som används för allmänna produktionsändamål.
• Deb.26 Kr.68 Tr.kontanter. – intjänande av skatt (eller förskottsbetalning) på transporter som används för allmänna affärsändamål (till exempel för att leverera en chef till sin destination);
• Deb.44 Cr.68.Tr.cash. – beräkning av transportskatt (förskott på den) för fordon som bedriver handelsverksamhet, till exempel leverans av varor till kunder.

Om förskottsbetalningar är giltiga i regionen, är datumen för registrering av inmatningen för periodisering av förskott följande:

• 31 mars för Q1;
• 30 juni för Q2;
• 30 september för Q3

Datum för registrering av den årliga intjänade skatten:

• 31 december för Q4

Bokningar för betalning av transportskatt

Inom den period som anges i lagarna i Moskva-regionen måste du betala det upplupna beloppet för transportskatt som visas på kredit 68 på kontot. I detta fall visas följande dubbelpost i bokföringen:

• Deb.68 Tr.kassa. Kr.51 – den upplupna transportskatten har betalats.

Datumet för reflektion av ovanstående transaktion är den faktiska dagen för överföring av medel. Dokumentär motivering – betalningsorder, på grundval av vilken banken tar ut kontanter från kundens konto till förmån för annan person.

Ett exempel på att återspegla transportskatt i en organisations redovisning

Företaget har ett fordon som används för att leverera varor till kunder, dess effekt är 130 hk. Lokalpris 10 rub. för en hk Bilen köptes i maj 2016, fordonet registrerades den 14 maj. Kostnaden för bilen överstiger inte 3 000 000 rubel, det vill säga det finns inget behov av att ta hänsyn till den ökande koefficienten i formeln. Regionala myndigheter ålägger fordonsägare att betala förskottsbetalningar för varje kvartal under nästa månad och en årlig skatt senast den 1 mars nästa år.

Beräkning för 2016:

• Förskott för 2Q. = (130 * 10 * 2/3) / 4 = 217
• Förskott för 3Q. = (130 * 10) / 4 = 325
• Årlig skatt = 130 * 10 * 8/12 – (217 + 325) = 325

Inlägg: