Regler för att fylla i inkomstskatt. De vanligaste felen i deklarationen. Hur och var man lämnar inkomstdeklaration

Inkomstdeklaration är huvuddokumentet om företagets verksamhet. Detta är en sorts rapport som visar intäkter, löpande utgifter, totalt resultat och skatt att betala.

Grundläggande principer för att fylla i deklarationen

Inkomstdeklarationen för föregående år fylls i och lämnas i år senast den 29 mars. Förutom den sista är det nödvändigt att föra register och överföra mellanliggande data tre gånger i år - i slutet av varje kvartal. Detta beror på utpressningsfrekvensen i form av förskott. Detta innebär betalning av en del av skatten (kvartalet) för kvartalet, och saldot beräknas och betalas i efterhand - efter utgången av hela året.

Därför lämnas en inkomstdeklaration inom en tidsram som liknar överföringen av avgifter: senast den 28:e, omedelbart efter periodens utgång (kvartal). Undantaget är den slutliga översättningen.

Idag finns det ett behov av att skicka en rapport till Federal Tax Service för varje ämne entreprenöriell och kommersiell verksamhet, även för utländska och utländska personer:

• föremål för insamling på allmän basis: IP, LLC;
• skatteombud (oavsett avdragssystem);
• företag som ingår i konsolideringen;
• betalare av en enda skatt eller annat förenklat system (som verkar under särskilda statliga program, eventuellt med subventioner och förmåner).

Inkomstdeklarationen ska innehålla och förklara de negativa värdena och lönsamheten:

• skattebasen;
• resultat: inkomst minus kostnader;
• företagets kostnader;
• källor till vinst;
• tillgänglighet och bekräftelse av giltigheten av användningen av förmåner;
• bekräftelse av de angivna intäkterna och kostnaderna;
• ytterligare data som bidrar till beräkningen av resultatet.

Separat är det värt att notera att det är obligatoriskt att fylla i en inkomstdeklaration 2017, även för ett företag som går med förlust. Det spelar ingen roll om organisationen har nått vinst eller "gått till noll", rapporten ska lämnas in och ange aktuella tillförlitliga siffror.

Funktioner för rapporteringsöverföring

Alternativ för skatteregistrering

Innan du fyller i en inkomstdeklaration måste du lösa frågan om överföring av nummer. Det finns två alternativ tillgängliga idag:

• Papper: avsett för entreprenörer och små organisationer.
• Elektronisk: tillgänglig för alla företag. Men de största organisationerna, vars personal överstiger 100 enheter, är ansvariga just i elektronisk form för att underlätta revisionsförfarandet.

Förfarande för att lämna in en deklaration

En inkomstdeklaration lämnas in 2017 personligen när du besöker Federal Tax Service, per post (i detta fall görs en inventering av alla bifogade dokument) eller med hjälp av en förvaltare. I det senare fallet bör han ha en fullmakt att utföra denna åtgärd och företräda intressen för förvaltningsavdelningens räkning, certifierad av en notarie.

Timing

Tidsfristen för att lämna in inkomstdeklarationen motsvarar tidsfristen för att betala förskott:

• till 28 april: efter resultaten av de första tre månaderna;
• före 28 juli: för hälften av den senaste perioden;
• till 28 oktober: för tredje kvartalet.

I slutet av året visas det slutliga resultatet av vinster och betalningar, de redan betalda avgifterna tas bort och saldot betalas senast den 29 mars nästa år.

Fylla i rapporteringshandlingar

Deklarationskrav

Inkomstskattedeklarationen (ett exempel på ifyllning kan begäras från ditt skatteombud) består av ett antal avsnitt och blad. Inte alla av dem är av intresse för Federal Tax Service, eftersom var och en är designad för en viss typ av redovisning.

Idag är följande obligatoriska för alla:

• Titel;
• Avsnitt 1.1. Designad för att beskriva ordningsföljden och mängden förskott;
• Blad 2. Innehåller beräkningar och data för att bestämma skattebeloppet;
• Bilaga 1. Inkluderar data om vinst från produktion (försäljning) eller ytterligare data som inte erhållits från direkt verksamhet (icke-försäljning).
• Bilaga 2. Företagets utgifter som används för att stödja produktionsprocessen och ytterligare, inte relaterade till den. Samt alla förluster under denna period.

Ansökningskrav

Bilagor till inkomstskattedeklarationen kompletteras med en till - den tredje, om det under den aktuella perioden skett en försäljning av tillgångar (fastigheter, utrustning, fordon) eller tillhandahålls tjänster.

Utifrån de siffror som ska lämnas in och i enlighet med lagreglerna för att fylla i deklarationen, fylls företagets skattedeklaration i, med början i bilagorna:

• I den första bilagan måste du ange värdena i posterna: inkomst från vanligt (cykliskt) arbete, totala försäljningsintäkter, överskott upptäckt under revisionen, ytterligare vinst från åtgärder som inte är relaterade till försäljning (produktion);
• I den andra bilagan är alla kostnader sammanfattade och bokförda i tredje stycket: medel som spenderas på systematiska objekt (råvaror, inköp, löner), planerade kostnader för kreditförpliktelser, skatteavgifter, ytterligare, akuta, oplanerade utgifter;
• I den tredje matas siffror som motsvarar penningmängden från försäljningen av deras tillgångar eller inkomster från tjänster som utförts enligt företagets tariffer - i de lämpliga rubrikerna.

Lagen beskriver både de allmänna reglerna och förfarandet för att fylla i en inkomstdeklaration. Av dessa kan vi urskilja:

• Det är tillåtet att skriva ut formuläret på en skrivare eller använda formuläret som utfärdats av Federal Tax Service;
• Det är inte tillåtet att göra ändringar i redan skrivna nummer;
• Det är förbjudet att använda en korrekturläsare;
• I kolumnerna som företaget inte fyller i behöver du sätta streck. Du kan inte lämna dem tomma;
• Du kan bara använda blå eller svart pasta;
• Ange negativa tal med ett minustecken;
• Varje sida ska numreras.

Med dessa uppgifter fylls inkomstdeklarationen i. I det andra bladet fylls siffror i baserat på ansökningar - totalt - i relevanta stycken. Det finns en summering av indikatorer och värden för rekvisitioner. Varje siffra måste ha ett papper som bekräftar dess relevans (kontroller, kvitton, rapporter, kontrakt). I avsnitt 1 förs de samlade resultaten in samt beloppen av redan utbetalda förskott. Slutbeloppet betalas i slutet av hela perioden.

Inkomstskatt 2017 och deklarationen måste fyllas i endast i en valuta - rubeln. I det här fallet är alla öre avrundade.

Göra titelbladet till skattedeklarationen

Titelsidan på inkomstdeklarationen ska innehålla uppgifter om legitimation:

• företagets namn;
• TIN, KPP, andra detaljer;
• kod för den period för vilken rapporten tillhandahålls;
• korrigeringsnummer;
• underskrift av den anställde som för register;
• datum för bildandet.

Tariffer och taxor

Inkomstskatt beräknas för att lämna in en deklaration till Federal Tax Service, med hänsyn till lagens normer. I synnerhet måste du följa algoritmen:

• Använda interna rapporter och formler för att identifiera bruttoinkomst;
• Om det finns fördelar justeras värdet för att ta hänsyn till dem;
• Icke skattepliktiga belopp dras av från resultatet;
• Avgiften beräknas från summan;
• Det slutliga resultatet kan överföras till statskassan.

För all algoritm är identisk. Skillnaden är bara priserna och villkoren för överföringar (inte i varje region är det nödvändigt att göra förskottsbetalningar). I genomsnitt är inkomstskatten vid ingivande av en deklaration 2017 20 %. För vissa kategorier och i vissa regioner kan priset variera något.

När du fyller i en deklaration, inkomstskatt (ett exempel är relevant för organisationer som bedriver jordbruksverksamhet eller andra aktiviteter som stöds av statliga projekt), kan du tillämpa lojala tariffer i formlerna. Det är känt att det finns "särskilda" gränser för ett antal verksamhetsområden, utformade för att bidra till deras utveckling:

• Jordbrukstull: 6 %;
• Enhetlig taxa för tillfällig verksamhet: 15 %;
• Tariff enligt patentsystemet: 5 %;
• Förenklad tariff: 6 % endast från det positiva resultatet eller 15 % från det faktiska (vinst minus kostnader).

Det förenklade systemet ger lokala myndigheter möjlighet att ändra taxeringsvillkoren till en lägre kostnad. Sålunda får inkomstdeklarationen i det senare fallet beakta 5 %-tariffen inom en rad områden.

Slutsatser

Det är inte svårt att fylla i en deklaration för inkomst 2017, det räcker med att använda utfyllnadsexemplen. De senaste åren har tidsfristerna för att lämna in redovisningshandlingar inte ändrats, varför inga ytterligare nyanser bör uppstå vid upprättandet av en deklaration.

Inkomstdeklarationer för 2017 ska lämnas in varje kvartal inom 28 dagar efter kvartalets slut. I slutet av året lämnas en allmän deklaration för skatteperioden. Dokumentet återspeglar de värden som ligger till grund för beräkning av skatten, såväl som alla förskottsöverföringar under kvartalen. Betalningar kan göras kvartalsvis eller månadsvis.

Totalt erhålls 4 skattehandlingar per år: 3 kvartalsdeklarationer och en årlig. Om det inte fanns någon vinst under hela skatteperioden har det skattebetalande företaget rätt att lämna in en enda blankett (förenklad deklaration) vid årets slut. Reglerna för att fylla i inkomstdeklarationen kommer att bevaras. De är lika för alla betalare.

blankett för inkomstdeklaration

Blankettens blankett har KND-koden 1151006. Så ska uppgifter om beräknad, upplupen och betalbar skatt lämnas.

OBS: instruktioner för att fylla i formuläret finns i dokumentet "MMV-7-3 / [e-postskyddad]"- detta är finansministeriets nuvarande order av den 19 oktober 2016. Det var han som satte i kraft det aktuella urvalet av att fylla i alla rader, inklusive blad 02 i inkomstdeklarationen 2017.

Blad 02 och 03 i inkomstdeklarationen

När du fyller i avsnitt "A" på blad 03 måste du:

• Sida 010 - ange mängden utdelningar
• 020, rad 030 - beloppet av utdelningar som ska delas ut till utländska företag och personer som inte är bosatta i Ryssland
• Rader från 031 till 034 - beloppet av utdelningar som ska delas ut (enligt instruktionerna i punkt 4 i klausul 11.2 "Ifyllningsförfarande")
• Linje 040 - utdelningar till förmån för ryska företag - skattebetalare och icke-betalare, bosatta individer (vi anser detta: linje 010 subtraherar rad 030)
• Rad 041 i inkomstdeklarationen - belopp som är berättigade till beskattning med en skattesats på 9 %
• 042 linje - beskattning med en skattesats på 0

Observera att du måste fylla i raderna tydligt enligt instruktionerna. Varje avvikelse från föreskriven föreskrift kan tolkas som ett fel i uppgiftslämnandet. Du kan ladda ner formuläret för att fylla i deklarationen på den officiella webbplatsen för IFTS.

Rad 300 i deklarationen - provfyllning

Inkomstskatteförskott ska redovisas på ett separat blad. Förfarandet för deras beräkning är föreskrivet och fastställt av normerna i art. 286 i koden. Där står det att varje redovisning/skatteperiod (månad/kvartal/år) bestämmer skattebetalaren självständigt förskottet/skatten. För att göra detta beräknas inkomst - utgifter * taxa = aktuell skatt.

Ifyllande av inkomstdeklarationen är tidsbestämd att sammanfalla med slutet av varje rapporteringsperiod. Dokumentet anger inte bara mängden inkomster som är föremål för beskattning, utan också de förskott som redan har betalats till budgeten. Till exempel, i deklarationen för 9 månader kommer det att finnas skatt per 09/30/17 och redan gjorda förskott, inklusive under det senaste kvartalet.

De är skrivna i följande ordning:

• 1 kvartals månadsförskott (det är lika med förskottet som betalades under det sista kvartalet föregående år)
• Förskottsöverföringar under det andra kvartalet (detta är 1/3 av förskottsbeloppet för föregående rapportperiod)
• 3:e kvartalet: 1/3 av skillnaden mellan förskottsbetalningen för halvåret och förskottsbetalningen för skatteperiodens 1:a rapporteringskvartal
• Under det sista 4:e kvartalet är månatliga förskottsbetalningar en tredjedel av skillnaden i förskott under 9 månader. och ett halvår

Förlust i inkomstdeklaration

Det finns situationer då en vinstdeklaration visar sig vara olönsam, men när den skickas via modern telekommunikation ger systemet ett rekommendationsmeddelande: ersätt förlusten med en nollvinstskattedeklaration. Frågan om det är möjligt att ta ”nullbetyg” under beskattningsåret är fortfarande diskutabel.

Hur ska det då vara, om värdet av de summerade utgifterna för perioden överstiger den erhållna skattepliktiga inkomsten? Det visar sig att en förlust ska framgå av deklarationen och du hittar inget direkt förbud mot dess återspegling i lagstiftningen. Det står ju ingenstans i skattelagstiftningen att deklarationer nödvändigtvis måste gå i balans.

Det visar sig att skattedeklarationen för bolagsskatt måste lämnas till IFTS i tid (kraven i artikel 23 i koden, punkt 1, punkt 4), detta är det viktigaste. Enligt normerna i artikel 289 i koden är den allmänna regeln följande: den skattskyldige är skyldig att lämna en deklaration, oavsett om han har en skyldighet att betala skatt/förskott eller inte.

Skatteperiod - kalenderår, rapportering - 1 kvartal, 6 månader, 9 månader. Själva förfarandet för att fylla i en inkomstdeklaration föreskrivs på uppdrag av avdelningen (MMV-7-3 / [e-postskyddad]), som trädde i kraft och är obligatorisk att använda från och med den 26 november 2014. I handlingen framhålls särskilt att den nya inkomstdeklarationen för 2017 är en skattskyldigs redogörelse.

Företaget deklarerar genom att deklarera förekomsten av föremål för beskattning och beloppet av utgifter. Blanketten anger också basen och beloppet för den beräknade skatten. Sådana regler är inskrivna i artikel 80 i Ryska federationens skattelag i dess första stycke. Eftersom det ska finnas förskott i pappret innebär det att det ska lämnas för varje period, både redovisning och skatt.

En provfyllning hjälper dig att förstå exakt hur den skattskyldige anger uppgifterna för föregående period i den aktuella skattedeklarationen för bolagsskatt. Punkt 8 i artikel 274 i koden säger att om en organisation har fått en förlust (den har en negativ skillnad mellan inkomster och kostnader) - bas = 0. Därför utgör förlusten inte en negativ skatt.

Du kan överföra förlusten till framtiden enligt reglerna i art. 283 koder. Hur man fyller i en inkomstdeklaration och om det behövs en nolldeklaration är inte en ledig fråga. Om du lämnar in blanketten felaktigt räknar inte skattemyndigheten den. Du måste ge förklaringar och du behöver ett "förtydligande" om vinst, som redan måste utformas strikt enligt Ryska federationens skattelag.

Uppdaterad inkomstdeklaration

Du måste lämna in en "justerad" inkomstblankett om:

• du har rad 210 felaktigt ifylld i din inkomstdeklaration
• du själv upptäckt fel i intäkterna / utgifterna i beräkningen
• en begäran inkom från skattekontoret om att lämna förklaringar eller "förtydliganden"

Du behöver inte skicka in ett ändrat formulär om:

• om "skattetjänstemännen" redan har tagit ut ytterligare skatt på grundval av en revision
• om felet/oriktigheten inte ändrar skattens storlek

OBS: om ett misstag har begåtts, på grundval av vilket tidsfristen för att lämna in inkomstdeklarationen iakttogs korrekt, men det belopp som ska betalas är något överskattat, d.v.s. du betalat för mycket skatten kan du rätta till situationen under nästa period, det är inte alls nödvändigt att fylla i och skicka det uppdaterade formuläret, detta skapar bara förvirring.

VIKTIGT: du behöver lämna in en uppdaterad blankett till samma skattekontor där du alltid redovisar, blanketten ska motsvara perioden.

Schemalagda tidsfrister för att lämna in inkomstdeklarationer 2017

Allmän regel: det skattebetalande bolaget redovisar varje period (kvartal, år), och för året senast den 28 mars. Denna norm är inskriven i reglerna i punkt 4 i artikel 289 i kodexen. Delresultaten summeras med hjälp av kvartalsrapporter. En sådan regel infördes genom artiklarna 285, 289.

VIKTIGT: alla deklarationer för 3/6/9 månader måste lämnas in strikt före den 28:e dagen i månaden efter periodens slut.

Deadlines för inlämning beror på följande:

• företaget betalar varje kvartal
• organisationen betalar månatliga förskott

Tidsfrister för att lämna in deklarationer för kvartalsvisa förskott

Om du som skattskyldig gjort kvartalsvisa förskott är tidsfristen för dig fram till den 28:e dagen i månaden efter kvartalets utgång, visar det sig t ex efter resultatet av 9 månader 2017 ska du redovisa senast den 28 oktober. 2017

OBS: Om förfallodagen infaller på helg/helgdag ska blanketten lämnas in nästa arbetsdag.

För mer information om när du ska skicka en rapport, i tabellen:

Rapporteringsfrister för företag med månatliga förskott

Förskott betalas ut varje månad av de skattskyldiga som valt månatliga förskott enligt den rätt som lagstiftningen har givit dem. De har sina egna förfallodatum. De ska också lämna in blanketter senast den 28:e följande månad. Under 2017 kommer de att ha 12 rapporter:

• 1 för 2016, som förfaller den 28 mars 2017
• 11 stycken för rapporteringsperioder från januari till och med 17 november

Alla tidsfrister för rapportering kommer att vara den 28:e, förutom rapporten från september 2017. På grund av helgen kan du anmäla till den 30 oktober.

Som du kan se är reglerna för inlämning av blanketter för alla skattebetalare liknande, det viktigaste är att förstå hur ofta du behöver lämna in alla papper så att skattekontoret inte tar ut straffavgifter för sen inlämning av viktig information. Att iaktta tidsfristerna för inlämning av blanketter fritar naturligtvis inte från skyldigheten att göra förskottsbetalningar. "Kvarter" betalar dem också varje månad, såväl som de som gör månatliga betalningar från faktiska intäkter. Det är bara så att företag med kvartalsvisa förskott dividerar det totala beloppet med 3 och gör inbetalningar till budgeten med 1/3 av slutvärdet.

När ska man göra förskott efter resultaträkningen

Som vi redan har antytt ovan är skatteperioden enligt den nuvarande lagstiftningen ett år, och detta innebär ett kalendersegment. Om du till exempel började arbeta i mars 2017 har du en rapport fram till den 31/12/17, inte mars 2018.

Rapporteringsperioderna kommer att vara:

• Första kvartalet (2017 är detta segmentet från 1 januari till 31 mars)
• 2:a rapporteringsperioden – halvår 2017
• 3:e rapporteringsperioden 17 - från 1 januari till 30 september

OBS: alla belopp bildas genom att summera den ackumulerade summan, så att de totala intäkterna, alla utgifter erhålls och det slutliga beskattningsunderlaget för beskattning bildas.

Innan du beräknar skatten måste du ta reda på vilken skattesats som gäller i ditt fall. Som standard är detta 20 %, men det kan finnas andra alternativ, till exempel 0 %.

Om avgiften inte betalas i rätt tid förfaller böter och straffavgifter, och dessa kostnader kommer inte att beaktas i framtiden vid beräkning av vinster, eftersom de inte är motiverade, utan orsakas av den skattskyldiges valfrihet.

Alla betalar som huvudregel innan den 28:e, det visar sig att du varje månad ska betala en avgift varje gång senast den 28:e. Och detta gäller för dem som betalar och rapporterar månadsvis och för dem som använder kvartalsrapporter. Den senare måste göra kvartalsvisa förskott 3 gånger i kvartalet, dividera dem med 1/3 i lika delar. Bara om du har nolldeklaration betalar du ingenting, eftersom du inte har något skatteunderlag.

Observera att det inte finns någon negativ skatt, även om inkomsten understiger utgifterna är detta inte skäl att lämna in en deklaration där skatten anges som ett negativt värde. Enligt kodens regler anger du i det här fallet att basen är noll. Detta formulär kommer att accepteras.

Om du hittar ett fel, markera en text och klicka Ctrl+Enter.

Hur man fyller i en inkomstdeklaration för året - den här frågan är inte svår att svara på om du vet vad som är de viktigaste skillnaderna mellan deklarationerna som genereras för rapporteringsperioder och i slutet av året. Låt oss se vad dessa skillnader är.

Vad utmärker förfarandet för att fylla i en inkomstdeklaration för året?

Vinstdeklarationen görs på samma blankett, oavsett vilken period den upprättas för:

• för rapporteringsperioden, som kan inträffa både månadsvis och kvartalsvis, kommer dock dess längd varje gång att räknas från årets början;
• för en skatt motsvarande ett år.

Du kan ladda ner den aktuella deklarationsblanketten.

Resultatet av den deklaration som upprättas för redovisningsperioden är periodisering av ett förskott, som beräknas på samma sätt som årets skatt. Det vill säga att det totala skattebeloppet för motsvarande period beräknas, och för att fastställa dess belopp som ska betalas hänförligt till en tidsperiod som inte har beaktats i tidigare rapportering, det totala beloppet för förskott som betalats för hela rapportens period. dras av från detta totala belopp.

Reglerna för att fylla i deklarationen för rapporteringen och för skatteperioden innehåller samma dokument som godkände deklarationsformuläret (Beställning från Rysslands federala skattetjänst daterad 10/19/2016 nr ММВ-7-3 / [e-postskyddad]), och de ges i en enda text med framhävning i den av individuella särdrag som är inneboende i deklarationen som upprättats för en viss period. I detta dokument finns alltså också ett svar på frågan om hur man fyller i en inkomstdeklaration för året.

En analys av dessa regler gör det möjligt för oss att hävda att utförandet av en årlig deklaration i huvudsak liknar förfarandet för att fylla i en liknande rapport för rapporteringsperioden. Men det finns också skillnader. Och de finns i följande punkter:

• för den årliga deklarationen används en egen uppsättning koder för rapporteringsperioden, angivna på titelsidan, varav valet, på samma sätt som för rapporteringsperioden, bestäms av två omständigheter: vem beräknar skatten (en enskilda skattebetalare eller deras grupp) och vilken frekvens av förskottsbetalningar som han väljer;
• i den årliga deklarationen finns det ingen periodisering av förskott som ska betalas i efterföljande perioder, varför det inte finns något behov av att ange uppgifter i underavsnitt 1.2 i avsnitt 1 och på raderna 290-340 på blad 02;
• för den årliga deklarationen upprättas listan över avsnitt som ska fyllas i om det finns uppgifter som kräver införande i dem (blad 07, 08, 09, bilagor till blad 09, bilaga nr 4 till blad 02), och den sista av Ansökningarna ingår inte bara i årsredovisningen utan även i deklarationen för 1:a kvartalet.

Rad 210 på blad 02: ett exempel på beräkning av mängden som ska fyllas

Separat behandling kräver frågan om att fylla i rad 210 i årets vinstdeklaration på blad 02. Den visar beloppet för förskott som upplupnat för skatteperioden. Datakällor för att bestämma mängden förskott kommer att skilja sig åt, och i en av situationerna kommer en ytterligare beräkning att krävas. Vad bestämmer värdet som visas på blad 02 i inkomstdeklarationen på rad 210 för året? Här spelar två saker in:

• frekvensen av förskottsbetalningar som valts av skattebetalaren (månadsvis från faktisk vinst eller kvartalsvis);
• ansökan av en skattebetalare med en genomsnittlig kvartalsinkomst på högst 15 miljoner rubel, som tillhandahålls honom enligt punkt 3 i art. 286 i Ryska federationens skattelag, rätten att betala förskott endast på grundval av resultaten från kvartalsvisa rapporteringsperioder.

Att använda rätten att betala förskott endast baserat på resultatet av en kvartalsberäkning motsvarar i huvudsak att betala förskott från faktisk vinst för kvartalsvisa skatteperioder. Periodisering av de belopp som kommer att representera betalningar gjorda under kvartalet efter rapportperioden, när denna rätt tillämpas, sker inte. Den månatliga beräkningen av förskott från faktiska vinster har liknande konsekvenser. Det vill säga, för att ta reda på vilket belopp som ska återspeglas i rad 210 på blad 02 för året med var och en av dessa beräkningar, räcker det att titta på det belopp som anges på rad 180 i samma deklarationsblad för den senaste rapporteringsperioden :

• under 9 månader, om rätten att betala förskott endast används på basis av kvartalsvisa rapporteringsperioder;
• under 11 månader, om förskottsberäkningen görs månadsvis från den faktiska vinsten.

Men i en situation där skattebetalaren fyller i raderna 290-340 i kvartalsrapporter, kommer han att behöva beräkna det belopp som betalats på rad 210 på blad 02 för året. Här måste du lägga till värdet som anges på rad 180 på blad 02 i deklarationen för 9 månader, och beloppet som återspeglas i samma blad på rad 290.

Vi kommer att visa hur figuren bildas på rad 210 i blad 02 i årets resultaträkning med exemplet att fylla i.

Antag att i vinstdeklarationen för 9 månader visade organisationen i blad 02 på rad 180 180 000 rubel. skatt, och på rad 290 på samma ark (som förskott som betalas på månadsbasis under det fjärde kvartalet) - mängden 20 000 rubel.

Med sådana uppgifter i den årliga resultaträkningen kommer siffran i rad 210 på blad 02 att vara lika med 180 000 rubel. + 20 000 rub. = 200 000 rubel.

Se även:

• "Hur fylls rad 220 på blad 02 i inkomstskattedeklarationen i?" ;
• "Hur beräknar man rad 290 på blad 02 i inkomstdeklarationen?" .

När ska den årliga inkomstdeklarationen betalas ut?

En annan skillnad mellan den årliga deklarationen och de mellanliggande är att de lämnas in vid olika tidpunkter, dessutom blir den 28:e dagen för vart och ett av dessa dokument ett viktigt datum. Delårsrapporter lämnas senast detta datum i månaden efter rapportperiodens slut, dvs.

• med förskott som ackumuleras månadsvis från faktisk vinst - månadsvis (11 gånger per år);
• med kvartalsvis upplupna förskott - kvartalsvis (3 gånger per år).

När lämnar du in din resultaträkning för året? Senast den 28 mars året efter utgången av den skatteperiod som anges i denna deklaration.

Var och en av dessa tidsfrister kan flyttas till ett senare datum om en viss dag infaller på en ledig dag (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag). 2019 är den 28 mars en arbetsdag. Därför blir det inga överföringar för deklarationen för 2018.

Läs mer om tidsfrister för att lämna in en deklaration för året.

Resultat

Årsresultaträkningen är upprättad på samma formulär och enligt samma principer som delårsrapporterna. Den under året bildade deklarationen har dock ett antal skillnader. Dessa skillnader inkluderar:

• användningen av särskilda koder för att ange rapportens period;
• inget behov av att samla förskott för efterföljande perioder;
• sin egen uppsättning avsnitt som kräver komplettering om det finns data att mata in i dem.

En annan skillnad är tidsfristen för att lämna in deklarationen. Beroende på årtal lämnas den bara in under den 3:e månaden efter utgången av detta år, till skillnad från delårsrapporter som lämnas in nästa månad efter rapportperioden.

Under året, kvartalsvis eller månadsvis, måste företag och organisationer betala förskottsinbetalningar av inkomstskatt. För detta ändamål fylls ett dokument som en inkomstdeklaration i. Detta är en särskild rapport från skattebetalaren till den statliga strukturen för den vinst som erhållits under en viss rapporteringsperiod och den skatt som betalats för den.

En deklaration lämnas in av skattebetalare som är engagerade i entreprenörsverksamhet i landet, såväl som av utländska organisationer som får inkomster från föremål som ligger på Ryska federationens territorium.

Rapporteringsperioden för att fylla i och lämna in deklarationen är ett kvartal, ett halvt år och en period om 9 månader. Enligt resultatet av varje rapporteringstid är det skyldigt att lämna över till skatteorganisationen för förskottsbetalningar. Handlingen ska lämnas in senast den 28 mars efter redovisningsåret. Om förskottsbetalningar görs månadsvis, lämnas dokumentet före den 28:e dagen i varje månad, om kvartalsvis, så betalas beloppet för det första kvartalet före den 28 april, för den andra till den 28 juli, för den tredje till den 28 oktober, för den fjärde fram till den 28 december.

Viktig! Sen inlämning av skattedeklarationen leder till vitesskyldighet. I regel är detta 5 % av den betalda skatten, registrerad i deklarationen.

Lagstiftningen fastställer högsta och lägsta böter - detta är 30% av skattebeloppet och 1 000 rubel. Om bevis presenteras för skatteorganisationen att den skattskyldige inte är skyldig, kommer det maximala bötesbeloppet att sänkas till 20 %, om bevis inte tillhandahålls kan böterna uppgå till 40 %.

Anvisningar för att fylla i en vinstdeklaration

När man upprättar en deklaration för inkomstskatt är det viktigt att ta hänsyn till det lagstadgade förfarandet för ifyllning. Utan att misslyckas innehåller dokumentets allmänna struktur sådana avsnitt som:

Få 267 1C-videolektioner gratis:

• Blad 01 - titel;
• 1 § - det skattebelopp som ska betalas;
• Underavsnitt 1.1 - för företag som betalar förskottsbetalningar och inkomstskatt;
• Blad 02 - beräkning av skattebeloppet;
• Bilaga nr 1 till blad 02 - vinst från försäljning och olika icke operativa intäkter;
• Bilaga nr 2 till blad 02 - utgifter som åtföljer produktion och försäljning av produkter eller tjänster, samt icke-driftskostnader och uppkomna förluster.

Alla andra blad i deklarationshandlingen ingår i dokumentet om företaget har alla uppgifter att fylla i.

Skatteperiodskod

På denna rad accepteras koder som motsvarar de fastställda rapporteringsperioderna. För en kvartalsrapport:

• 21 - första kvartalet;
• 31 - ett halvår;
• 33 - en period på 9 månader.

Den årliga deklarationen är försedd med koden "34". Om rapporten skickas in månadsvis kommer den inställda koden att ligga i intervallet från 35 till 46, där 35 är januari och 46 är året.

Titelsida

I processen att fylla i den måste skattebetalaren ange följande uppgifter:

1. Det är viktigt att ange numret på justeringen - om detta är den första deklarationen, indikeras "0", alla efterföljande - "1", "2" och så vidare;
2. Koden för den tillfälliga rapporteringsperioden är fäst;
3. Koden för den skatteorganisation där rapporten lämnas;
4. Kontaktuppgifter till skattebetalaren;
5. Anger antalet ark i dokumentet.

Exempelformulär för inkomstdeklaration, blad 01:

På titelsidan finns ett avsnitt som bekräftar riktigheten av den angivna informationen. Det kommer att kräva personuppgifter från den ansvarige. Om detta är huvudet måste du sätta ner "1", om detta är en viss behörig person - "2".

1 § inkomstdeklaration

Här anges huvudbeloppen för skatt på erhållen vinst för den fastställda redovisningsperioden. Denna sektion har särskilda underavdelningar:

• Underavsnitt 1.1 - beloppen för förskottsbetalningar och beloppen för upplupna skatter anges;
• Mom 1.2 - fylls i av skattebetalare som betalar förskott varje månad.

Därefter kan du fylla i blad 02. Det anger beräkningen av inkomstskatt, som måste fyllas i i radföljden.

I inkomstskattedeklarationen finns andra blad som behöver fyllas i utifrån de allmänna detaljerna för den verksamhet som bedrivs. Detta kan inkludera:

• Blad 03 - som fylls i av skatteombud för den fastställda inkomstskatten;
• Blad 04 - till personer som betalar skatt på vissa förmåner;
• Blad 05 - företag för vilka beräkningen av det ekonomiska resultatet utförs på ett speciellt sätt;
• Blad 06 - icke-statliga pensionsfonder;
• Blad 07 - organisationer som är engagerade i välgörenhet.

Viktiga punkter

Särskilt anmärkningsvärt är slutförandet av rad 210, det vill säga mängden upplupna förskottsbidrag för den erforderliga perioden. Om företaget betalar kvartals- och månadsbetalningar kommer raden att ange beloppet för rapportbetalningarna. Om månatliga avbetalningar betalas enligt den faktiska vinsten som erhållits, kommer beloppet för den redan upplupna betalningen att återspeglas här.

Om organisationen inte har bedrivit verksamhet på en tid finns inget föremål för beskattning. I en sådan situation fylls en nolldeklaration. Fyllningsprocessen utförs på ett speciellt sätt. Titelbladet - enligt de allmänna reglerna är bilagorna nr 1-2 nollindikatorer och avsnitt 1.1 är förskottsbeloppet för tidigare redovisningsperioder.

I processen för att fylla i deklarationen är det viktigt att övervaka att denna process är korrekt. Revisorn kan utföra denna process självständigt, med hjälp av de kontrollförhållanden som särskilt utarbetats av skattemyndigheten. Om fel upptäcks i det ifyllda dokumentet behöver du lämna in en uppdaterad skattedeklaration. Man måste komma ihåg att ett sådant ”förtydligande” lämnas i en form som var relevant under en viss korrigerbar tidsperiod.

En inkomstdeklaration, dess ifyllande och verifiering är en av de vanligaste frågorna i varje rapporteringskampanj. Jag stöter hela tiden på att många revisorer som arbetar i programmet 1C: Enterprise Accounting 8 fyller i det med "pennor" utan att försöka ta reda på var viss data kommer ifrån i deklarationen när den automatiskt fylls i. Oftast hör jag från användare av programmet som kontaktade oss för första gången att programmet fyller i allt fel, det framgår inte vilken information det tar varifrån det kommer. Jag råder dig alltid att inte argumentera med programmet, utan att försöka förstå det, och då kommer det att bli din stora hjälpare i ditt arbete, och inte en fiende som du ständigt kämpar med.
I min korta artikel kommer jag att berätta om de viktigaste indikatorerna i resultaträkningen, var de kommer ifrån och hur man förenar dem med SALT. Vi kommer att göra en vinstdeklaration för 1:a kvartalet 2017.
Så det första du ska göra innan du fyller i en vinstdeklaration är att utföra alla rutinoperationer för att avsluta perioden. De där. stängt januari, februari och mars.
Efter det kan du skapa en deklaration. I avsnittet Rapporter öppnar du listan över reglerade rapporter och skapar en ny inkomstdeklaration:

Den skapade deklarationen fylls i automatiskt genom att klicka på knappen Fylla.

Låt oss titta på rad 010 - inkomst från försäljning. I OSV ska detta belopp vara lika med omsättningen på konto 90.01. Låt oss öppna OSV och se om dessa data matchar. Och många användare, som har skapat en omsättning i programmet, får denna skönhet:

Det är här det första missförståndet och påståendet om programmets felaktiga funktion uppstår. Och jag påminner om att inkomstdeklarationen är SKATT och därför fylls i enligt skatteregistret. I programmet 1C: Redovisning 8 genomförs skatteredovisning parallellt med redovisning på samma redovisningskonton. Endast som standard ser vi inte dessa uppgifter i balansräkningen. Vi slår på skatteredovisning (du kan läsa hur du ställer in OSV) och vi ser redan för vissa konton två rader av BU och NU, beloppen som för övrigt är olika:

Och som vi kan se, återspeglar deklarationen på rad 010 skatteredovisningsdata på konto 90.01.
Bra. Låt oss återgå till deklarationen. Linje 020:

Den fylls i enligt skatteredovisning på konto 91.01:

Rad 030 i deklarationen är kontobeloppet 90.02, 90.07 och 90.08. För att hitta summan av flera celler i balansräkningen, välj dem samtidigt som du håller ned Ctrl-tangenten och sedan i det övre högra hörnet av OSV:n ser du summan av de valda data:

Det är detta resultat som hamnade i vår deklaration på linje 030:

Nåväl, rad 040 är uppgifterna på konto 91.02:

Här bryts intäkterna ner beroende på vilka varugrupper vi angett i redovisningsprincipen () för att redovisa intäkter från försäljning av varor (tjänster) av vår egen produktion och om det finns verksamhet för tillhandahållande av produktionstjänster. I vårt fall anges nomenklaturgruppen Produktion i detta register och produktionstjänster tillhandahålls för nomenklaturgruppen Sågmaterial. Låt oss bilda OSV på konto 90.01:

Tja, den sista ansökan som jag vill uppmärksamma er är bilaga 2 till blad 02. I mitt exempel ser det ut så här:

Jag har markerat raderna 010 och 040 eftersom de flesta av felen uppstår här. Vid fördelning av kostnader på direkta och indirekta. Upprepade gånger blev jag kontaktad av revisorer som inte hade några direkta kostnader i spalten alls och alla kostnader visade sig vara indirekta. Även om vi vet att om vi har ett tillverkningsföretag så borde det inte vara så. Låt oss se hur balansräkningen ser ut i ljuset av denna applikation:

Här är de, de två huvudräkenskaperna, enligt vilka bokföring och skatteredovisning har "spritts ut". Lösningen på problemet i det här fallet är också dold i inställningarna för redovisningsprinciper. De där. när vi fyllde i det, har vi antingen inte skapat eller skapat en felaktig lista över direkta kostnader.

Det är nödvändigt att återgå till inställningarna för redovisningsprinciper och sedan utföra rutinmässiga stängningsåtgärder.
Det var allt jag ville berätta för dig idag. Vi har bara övervägt de viktigaste indikatorerna i deklarationen, som traditionellt orsakar svårigheter för användarna. Jag hoppas att artikeln var användbar för dig. Och för dem som föredrar att lyssna och titta - vår lilla videohandledning:

Victoria Budanova var med dig. Följ våra nya publikationer i sociala nätverk och på hemsidan.