Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа

К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

Некритичные ошибки в платежном поручении

Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

Заявление на уточнение платежа в налоговую

Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС

Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.

О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.

Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Уточнение налогового платежа: образец

Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:

Руководителю ИФНС России № 14 по г. Москве
125284, г. Москва, 2-ой Боткинский пр-д, д. 8, стр. 1

от ООО «Март»
ИНН 7714123456/КПП 771401001
125040, г. Москва, Ленинградский пр-т, д.37
Контактное лицо: главный бухгалтер
Ландышева Елена Геннадьевна
Телефон: 8-499-153-96-78

Заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой

ООО «Март» в связи с обнаружением ошибки в платежном поручении на перечисление НДФЛ от 10.01.2018 № 21 на сумму 27000 руб. на основании п. 7 ст. 45 НК РФ просит уточнить следующие реквизиты:

Ошибки в налоговых платежках и как их исправить

Как говорил Теодор Рузвельт, 26-й президент США и лауреат Нобелевской премии, «никогда не ошибается лишь тот, кто ничего не делает. Не бойтесь ошибаться - бойтесь повторять ошибки». Не правда ли, это отличный девиз для любого бухгалтера. Поэтому, если вы допустили ошибку в платежном поручении (сокращенно - п/п) на уплату налога, не спешите расстраиваться! Мы подскажем, какие ошибки можно исправить без последствий, в том числе без пеней, а при каких ошибках налог придется заплатить повторно уже по правильным реквизитам да еще и с пенями.

Обратите внимание: налоговые органы могут отказать вам в уточнении платежа, если в платежном поручении указан неправильный КБК и в результате этой ошибки уплаченная сумма попала в другой бюджет (например, сумма НДС уплачена по КБК земельного налога). Однако такие действия налоговиков неправомерны, так как п. 7 ст. 45 НК РФ предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. А бюджетной системой, как известно, является совокупность федерального, региональных и местных бюджето в ст. 6 Бюджетного кодекса РФ; Постановления ФАС СЗО от 27.07.2010 № А56-41798/2009, от 10.12.2009 № А56-52017/2008; ФАС ЗСО от 08.10.2009 № А45-8082/2009; ФАС ДВО от 30.03.2009 № Ф03-1121/2009 .

Если некритичная ошибка допущена при перечислении пеней или штрафов, то ее тоже можно уточнить. Уточнять платежи могут и налоговые агент ы п. 8 ст. 45 НК РФ.

Пример. «Карта» критичных и некритичных ошибок в налоговой платежке

/ условие / Организация в марте 2011 г. заполнила платежное поручение на уплату 1/3 суммы НДС, отраженной в декларации по НДС за IV квартал 2010 г.

/ решение / Для наглядности критичные ошибки налоговой платежки выделим красным цветом, а некритичные, которые можно уточнить, - синим.

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

Ошибка в платежном поручении на уплату налогов. Что делать?

Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.

В статье 45 Налогового кодекса РФ сказано, что налог может считаться уплаченным с того времени, как в банк будет предъявлено поручение на перечисление в пользу бюджета денег со счета налогоплательщика.

Но это не достаточное условие для проведения платежки по уплате налога, что мы и покажем ниже. Объясняется это тем, что, заполняя платежные поручения, налогоплательщики довольно часто опускают ошибки. И, как следствие, факт исполнения обязательств по уплате налога можно решить только через суд. В связи с этим в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые регулируют данную ситуацию.

На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы:

1. Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет. В таких ситуациях будут начисляться пени за недоимку. А сумму всё-равно нужно заплатить;
2. Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет. Можно просто уточнить платеж (письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-02-08/31).

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

Если платежное поручение на уплату налогов заполнить с ошибками, ФНС может отнести поступившую сумму к невыясненным платежам. То же самое может случиться и при уплате страховых взносов.

Если ФНС не может идентифицировать платеж, возможны два варианта развития событий:

1. ФНС сообщит компании о зависшем платеже.
2. ФНС не станет уведомлять о зависшем платеже. Чаще всего налогоплательщики узнают об ошибках в платежном поручении, когда получают требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Самой распространенной ошибкой, ведущей к уточнению платежа, можно считать неверный КБК. Иногда контролирующие органы уточняют платежи самостоятельно и уже по факту уведомляют налогоплательщика.

С 01.12.2017 в силу вступил Приказ ФНС РФ от 25.07.2017 № ММВ-7-22/ , который подробно описывает порядок уточнения платежей. Согласно этому приказу, ФНС информирует плательщика о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа. Для уведомления разработана специальная форма. Налоговый орган укажет причину, по которой платеж не прошел. В приказе приведен перечень возможных ошибок. Всего их 16.

Коды ошибок о неуплате налога и их расшифровка:

Зная коды ошибок, налогоплательщик сможет оперативно найти допущенную ошибку и написать письмо об уточнении платежа. Письмо составляется в произвольной форме.

Информация о назначении платежа по своей сути является справочной. Не обязательно писать письмо об уточнении платежа, если в поле «назначение платежа» допущена ошибка. ФНС идентифицирует платеж по указанному КБК и другим параметрам.

Чтобы избежать пеней из-за невыясненных налоговых платежей, рекомендуем периодически проводить сверку расчетов с контролирующими органами. А лучше получить ЭЦП и открыть личный кабинет юридического лица или ИП. Там всё видно!

Уточнение страховых взносов

Если сведения об уплаченных «пенсионных» взносах уже учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж нельзя. Кроме этого, важно помнить, что правила уточнения реквизитов платежек на уплату взносов за периоды до 01.01.2017 и после этой даты существенно различаются.

Так, чтобы уточнить реквизиты платежных поручений на перечисление взносов, деньги по которым поступили в ПФР до 01.01.2017 года, заявление об уточнении нужно подать в Фонд. В течение 5 рабочих дней Фонд рассматривает полученное заявление, выносит решение об уточнении платежа и направляет это решение налоговикам. Одновременно с решением ПФР отправит в инспекцию уточненную сумму пени, пересчитанную по состоянию на 01.01.2017.

Уточнение реквизитов платежа по взносам, отправленного после 01.01.2017 в ИФНС, происходит так:

• плательщик подает заявление в ИФНС;
• ИФНС направляет запрос в ПФР;
• после получения запроса Фонд в течение 5 рабочих дней рассматривает заявление и направляет в инспекцию сообщение о возможности/невозможности уточнения;
• в случае положительного ответа из Фонда налоговики принимают решение об уточнении платежа.



Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет

В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.

Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства.

Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя.

В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.

В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом - повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.

• в банк – если платеж не исполнен;

В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет

По замыслу законодателя все остальные ошибки, которые может допустить бухгалтер, заполняя платежное поручение, не могут привести к возникновению недоимки и не должны требовать уплаты налога в повторном порядке. Иными словами, если в процессе заполнения был неверно указан КПП, КБК, ОКТМО, ИНН, назначение платежа, наименование плательщика, код в поле 101, то в данном случае налог будет считаться уплаченным вовремя.

Получается, что эти ошибки не влекут за собой серьезных проблем. Однако на практике все обстоит несколько иначе. Довольно часто инспекциями начисляются штрафы и пени налогоплательщикам, которые допустили такие ошибки в процессе заполнения нового платежного поручения. И чтобы добиться справедливости приходится решать данный вопрос уже в судебном порядке.

Данная ситуация связана с тем, что в Налоговом кодексе Российской Федерации обязанности налогоплательщика и налоговой инспекции в случае допущения ошибок в платежном поручении, прописаны не особенно четко. И получается, чтобы перечисленная по ошибочной платежке сумма была признана корректным налогом и верно учтена на лицевом счете плательщика, инициативу должен проявить именно налогоплательщик.

В Налоговом кодексе обязательства по уплате налогов считаются исполненными даже не смотря на содержащие ошибки в платежном поручении. Ведь сумма со стороны плательщика была предназначена для перечисления в бюджет. И поэтому подача заявления об уточнении платежа, согласно п.7 ст.45 НК РФ считается правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Согласно теоретической информации, сумма, которая была направлена в пользу бюджета по ошибочной платежке, должна признаваться налогом даже без участия налогоплательщика. По мнению судей, налоговики вместе с органом Федерального казначейства обязаны самостоятельно распределять в соответствующие бюджеты сумму, которая поступила по ошибочному платежному поручению. И соответственно не может быть и речи о пенях и недоимке в случае возникновения второй группы ошибок.

Но в то же время обязанность налоговиков в виде распределения сумм, которые поступили по платежным поручениям с ошибками в Налоговом кодексе не зафиксированы. И в итоге до момента, пока казначейство и инспекция разберутся со статусом платежа по ошибочной платежке, на лицевом счете будет числиться недоимка и пени на ее сумму.

Именно поэтому, как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
2. Направить заявление об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.

Бухгалтер может столкнуться с зачетом или возвратом страховых взносов. С 14 мая 2014 года нужно использовать обновленные формы заявлений, утверждены приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н и являются обязательными для применения.

Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК или ОКТМО?

Неверный КБК в налоговой платежке

дело поправимое, потому что КБК не относится к реквизитам, неверное указание которых в платежном поручении на перечисление налогов приравнивается к неисполнению налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом.

А вот серьезной ошибкой, из-за которой обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, считается указание в платежном поручении 1) неверного номера счета Федерального казначейства и 2) наименования банка получателя. В этом случае налог придется уплатить заново, а платеж, перечисленный с ошибками, можно будет потом вернуть. При этом за несвоевременную уплату налога плательщику начисляются пени за период просрочки.

В случае неверного КБК подайте в инспекцию (или в фонд) заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК или ОКТМО деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.

Неверный ОКТМО уточнять не надо

Если вы неправильно заполнили поле «ОКТМО» поручения по страховым взносам, то уточнять платеж не надо. Данная ошибка не приведет к недоимке. Налоговики отразят платеж по коду той местности, где упрощенец стоит на учете (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/).

Можно поступить и по-другому:

• сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
• затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?

В этом случае уточнить платеж нельзя. Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).

Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.

Кроме того, нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).

Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

• в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.

Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет Казначейства России. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.

Ошибка или не указан УИН

УИН - это уникальный идентификатор начисления. УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.

Если в платежке указать неверный УИН, ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.

Где взять УИН.

УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.

При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании УИН возьмите из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.

Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней

Если при перечислении «медицинских» взносов (в бюджет ФФОМС) в платежном поручении указан КБК, администратором доходов по которому является ПФР, то у страхователя не возникает недоимки по страховым взносам. Соответственно, пени в такой ситуации начисляться не должны. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 15.10.15 № 310-КГ15-12541 .

При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (подп. 4 п. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору. Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160.1 Бюджетного кодекса могло не только определить назначение платежа, но и самостоятельно распределить поступившую сумму между бюджетами соответствующих внебюджетных фондов.

Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.07.2016 N Ф07-4923/2016 по делу N А56-82352/2015 .

Когда налог считается уплаченным?

Минфин России в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 напоминают, что налог считается уплаченным, как только плательщик предъявляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств со своего счета (если нужная сумма на нем есть) в бюджет на счет казначейства.

Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по вине банка

Платежное поручение по взносам за ноябрь 2016 организация представила в банк 10 декабря 2016 года. Но в бюджет ФНС деньги поступили лишь 20 декабря 2016 года. В итоге с 16 по 20 декабря организации начислили пени.

Если деньги поступили в бюджет с опозданием по вине кредитной организации, то ситуацию можно исправить так.

1. Потребуйте от банка письменное объяснение, по какой причине был задержан платеж. Ведь банковские сотрудники обязаны исполнить поручение за один операционный день.

2. Напишите в отделение ФНС заявление с просьбой пересчитать сумму начисленных пеней по взносам в связи с тем, что деньги поступили в бюджет не вовремя по вине банка.

К заявлению приложите:

• то самое письменное объяснение банка;
• платежное поручение на уплату взносов с отметкой банка;
• договор с банком на обслуживание;
• выписку по расчетному счету, чтобы было видно, когда вы подали поручение, и что деньги на счете вашей компании действительно были.

Итак мы рассмотрели важный вопрос

В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать?

Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.

Как уточнить платеж, Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.

2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

Налог на имущество организаций: когда ошибка в платежке не приведет к пеням

Если организация заплатила налог на имущество вовремя, но указала в платежном поручении вместо данных «обособки» сведения о головном офисе, пеней быть не должно.

Это правило действует лишь в случае, когда и компания, и ее ОП находятся в одном субъекте РФ, и в этом субъекте не предусмотрено межбюджетное распределение имущественного налога.

Если эти условия соблюдены, а допущенная в платежке ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, но инспекция по месту нахождения обособленного подразделения все равно насчитала пени за неуплату, компания может подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке. На основании этого заявления налоговики должны признать сумму пеней излишне начисленной и произвести перерасчет обязательств компании перед бюджетом.

• НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2018
  Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2018 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов.
• Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк, как уточнить неверно уплаченный налог
  Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

если транспортный налог нечаянно оплатили дважды.

1. Квитанция, направляемая налогоплательщику транспортного налога, увы, не учитывает имеющуюся у плательщика переплату. Нет в мире совершенства, что поделаешь!
2. Все возможно: и вернуть, и зачесть. Учитывая, что излишек налога у Вас образовался в 2010 году (то есть трехлетний срок давности еще далеко не истек) , это должно быть достаточно просто и проблем не должно возникнуть. И даже появляться в инспекции лично для этого не обязательно.
Теперь о самих Ваших действиях:
1) Уточняете, есть ли у Вас вообще переплата. Для этого пользуемся своим правом на получение информации — направляете в свою налоговую инспекцию письмо, в котором просите предоставить Вам справку о состоянии расчетов с бюджетом (указыавете свой адрес, куда ее нужно выслать) . Письмо желательно с описью вложения (второй экземпляр оставляем себе) и уведомлением о вручении (на случай, если его «потреяют»). На любое письменное обращение гражданина налоговая инспекция ОБЯЗАНА ОТВЕТИТЬ, причем ПИСЬМЕННО, и В ТЕЧЕНИЕ МЕСЯЦА. А справки о состоянии расчетов вообще должны формировать и направлять в течение 5 рабочих дней.
2) Получаете справку, в которой ясно будет видно наличие у Вас переплаты по транспортному налогу. Теперь делаем шаг номер два — направляем в инспекцию (также письменно — см выше) заявление о возврате этой самой переплаты. Это Ваше право, установленное ст. 78 НК РФ, и его никто не отменял.
В заявлении пишете «Прошу вернуть переплату по транспортному налогу в сумме _____ на счет ________________ в банке _______________» (обязательно указываете реквизиты своего счета, но именно своего — иначе деньги завернет уже сам банк!) . Заявление можно предоставить и лично (секретарю — тогда обязательно проследите, чтобы на Вашем экземпляре был проставлен штамп с входящим номером) .
Принять решение о возврате инспекция обязана в 10-ти дневный срок. Если у Вас имеется задолженность по пеням в том же налоге, налоговая сначала зачтет ее, а вернет — остаток. О принятом решении — о зачете, о возврате или об отказе — Вас обязаны проинформировать в течении 10 дней.
Отказ должен быть обязательно обоснованным — либо Вы что-то неверно указали в заявлении, либо переплаты у Вас нет (именно для того, чтобы быть уверенным, что она есть, Вам нужна справка) , либо срок ее возврата истек (если Вы платили налог в марте 2010 года, то истечь он должен в марте 2013-ого — так что эта «отмазка» не пройдет) .
Деньги должны вернуться на счет через месяц после подачи заявления (максимум) . Кстати, если этот срок налоговая не выдержит — Вы имеете право потребовать проценты за каждый день просрочки.
Если дело в тех суммах, которые Вы приводите — оно стоит того. Единственная проблема, которую я тут вижу, — чтобы Ваше заявление «не затерялось» по дороге. Но именно для этого и советую направлять его письменно с уведомлением и описью (второй экземпляр с отметкой почты оставлять себе) .

На практике (например, в нашей инспекции) физические лица весьма активно пользуются правом на возврат переплаты по транспортному налогу, земле, налогу на имущество. И проблем с возвратами еще не возникало.
Удачи!

• Как ведётся контроль качества медицинской помощи? Как будет проводиться экспертиза качества медпомощи? 28 августа 2017 года прошёл вебинар «Новейшие риски привлечения медицинских организаций и работников к юридической ответственности при оказании платных медуслуг ненадлежащего качества, возникшие в связи с […]
• Приказ Минфина РФ от 16 декабря 2010 г. N 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина РФ от 16 декабря 2010 г. N 174н"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и […]
Выкладка товара в аптеке: 12 правил продающей выкладки Дорогие друзья, здравствуйте! Сегодня мы в очередной раз будем говорить об аптечном мерчандайзинге. А точнее, о выкладке. А еще точнее, о том, как проанализировать витрины в своей аптеке, чтобы затем поправить выкладку с учетом того, о чем мы сейчас […] Земельный налог при разделе участка В рассматриваемом случае организация теряет право собственности на участок в прежних границах (как только будут зарегистрированы права на вновь образованные участки). По общим правилам, если агрофирма утрачивает права на участок в течение налогового периода, сумма налога […]

Перешли из одной ФНС в другую и не успели сменить сертификат для сдачи эл. отчетности, поэтому не отправили вовремя НДС и Прибыль в новую ФНС, какая ответственность нас ждет? И если мы отправили отчетность в старую ФНС могут ли нам защитать, что декларации сданы вовремя при наличии квитанций об отправке и получении.

Если Декларации отправлены не в ту налоговую, в которой организация стоит на учете, то такие Декларации считаются не представленными. Штраф за несвоевременное представление декларации составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. за каждую Декларацию.

Обоснование

1. Из статьи Вопрос – ответ

Организация сдала (отправила через оператора ТКС) декларацию по налогу на прибыль ошибочно в другую инспекцию, не туда, где стоит на учете. Обнаружили ошибку когда срок подачи декларации уже истек. Последствия этой ошибки и что делать дальше?

Если организация направила декларацию не в ту налоговую, то такая декларация считается не представленной. Поэтому необходимо еще раз подать декларацию уже в нужную налоговую.

Штраф за несвоевременное представление декларации составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Этот штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

Кто обязан представить налоговую отчетность в инспекцию

Несвоевременное представление декларации

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может:

оштрафовать организацию:

заблокировать банковский счет организации.

При этом неважно, является организация налогоплательщиком или нет. Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая подлежит уплате (доплате) на основании данной декларации. При определении размера штрафа из этой суммы вычитается сумма налога, которая была перечислена в бюджет в установленный срок. Пятипроцентный штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей декларации. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. Например, если налог по декларации был полностью уплачен в установленный срок, то штраф за несвоевременное представление декларации составит 1000 руб. Если в установленный срок организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, отраженной в декларации, и фактически перечисленной в бюджет.

Такой порядок предусмотрен Налогового кодекса РФ. При наличии смягчающих обстоятельств налоговая инспекция или суд могут снизить размер штрафа в два и более раза (п. 1 ст. 112 , п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

Решение о штрафе и его размере принимается только после проведения камеральной проверки несвоевременно поданной декларации. Причем в результате штраф может быть установлен исходя из данных, указанных в декларации (по данным организации) или с учетом доначислений по итогам камеральной проверки (по данным инспекции). Такие разъяснения содержатся в пункте 1.6 письма ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705.

Кроме того, налоговая инспекция может оштрафовать организацию за несоблюдение порядка представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (если такой способ подачи отчетности является обязательным). Размер штрафа составляет 200 руб. ().

Наряду с взысканием штрафа за опоздание с подачей налоговой декларации инспекция вправе заблокировать банковские счета организации. Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи ( , п. 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167). За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам блокировка банковских счетов не применяется (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г. № 03-02-07/1-324).

Ситуация: грозит ли штраф организации, если налоговую декларацию она сдала с опозданием на один день

Да, грозит. При условии что срок сдачи декларации приходился на рабочий день.

За несвоевременно сданную налоговую отчетность инспекторы вправе оштрафовать организацию по Налогового кодекса РФ. Штраф рассчитают за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи декларации (

В апреле мы переехали в новый офис, в связи с чем встали на налоговый учет в инспекции по новому месту нахождения организации. Декларацию по НДС за II квартал ошибочно направили в старую инспекцию. Когда обнаружили оплошность, решили сдать в новую инспекцию уточненку. Налоговики отказали в ее приеме и потребовали представить первичную декларацию, что мы и сделали. Теперь нам грозят штрафом за не вовремя сданную отчетность. Но изначально декларация была представлена своевременно, и у нас есть подтверждение оператора и квитанция о приеме декларации в электронном виде из налоговой по прежнему месту учета компании. Правомерен ли штраф?

Декларация представляется в инспекцию по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ). Значит, инспекция, в которой организация не состоит на налоговом учете, вправе отказать в приеме декларации. Это закреплено и в Административном регламенте ФНС России по бесплатному информированию налогоплательщиков, утвержденном приказом Минфина России от 18.01.2008 № 9н. Из пунктов 133 и 136 данного документа следует, что налоговики могут не принять отчетность, если она подана в инспекцию, в компетенцию которой ее прием не входит.

Компания снимается с налогового учета в прежней инспекции не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи, а в течение трех рабочих дней после этого учетное дело организации пересылается в новую инспекцию. Датой постановки на учет в новом налоговом органе также является дата внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении места нахождения организации (п. 3.6—3.6.3 Порядка, утвержденного приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178).

Из вопроса не ясно, декларация сдана вовремя или с нарушением установленных сроков. Если вы не успели свое­временно представить декларацию в инспекцию по новому месту учета компании, привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ, на наш взгляд, правомерно. В этой ситуации можно настаивать только на том, что уточненка на самом деле является первичной декларацией. Отказать в приеме декларации на том основании, что в графе «Вид документа» проставлен код корректирующего, а не первичного отчета, налоговики не имели права (см. постановления ФАС Поволжского округа от 14.02.2011 № А55-10400/2010 и Северо-Кавказского округа от 16.10.2007 № А32-4749/2007-4/172 (Определением ВАС РФ от 22.02.2008 № 1774/08 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ)).

Однако у вас декларацию приняла инспекция по прежнему месту учета, нарушив при этом принцип подведомственности. Полагаем, что направление вам квитанции о приеме декларации, а не уведомления об отказе в принятии отчетности — просто ошибка инспектора. Но это уже проблема фискалов: они могли бы отправить декларацию по принадлежности. И вам эта ошибка в случае привлечения к ответственности за несвоевременное представление декларации дает реальные шансы оспорить решение инспекции в вышестоящем налоговом органе или суде. Ведь у вас имеются и подтверждение факта отправки декларации, и квитанция о ее приеме инспекцией.

Подача налоговой декларации - это сдача документа, в котором налогоплательщиками указываются сведения о доходах и их источниках, о расходах, налоге, который был уплачен и иные данные, касающиеся уплаты налогов.

Декларация в совокупности с другими документами, которые содержат информацию об уплате налогов физическими и юридическими лицами называется налоговой отчетностью.

Кто обязан подавать этот документ?

Отчет в налоговую должны подавать все граждане, которые за прошедший год получали какие-либо доходы помимо тех, с которых был уплачен налог работодателем.

Сдавать отчет о своих доходах и расходах должны следующие категории граждан:

• индивидуальные предприниматели ( ?);
• получающие доход из-за границы;
• получающие доходы от сдачи в аренду или продажи имущества;
• занимающиеся частной практикой;
• получающие доход кроме основного места работы (более 50 тысяч годовых).

В каких случаях он должен быть предоставлен?

1. Декларацию должна быть предоставлена, если вы адвокат, преподаватель и ведете частную практику.
2. Если получили доходы из-за рубежа - при чем не важно, от кого.
3. Если занимаетесь индивидуальным предпринимательством, выиграли в любом конкурсе или лотерее сумму более четырех тысяч рублей (или приз на такую сумму) или получили в подарок ценное имущество.
4. А также всем, кто сдавал в аренду квартиру или иное имущество или продал его.

Декларацию не нужно сдавать, если проданным имуществом владели больше трех лет, если получили дорогой подарок от близких родственников (ими считаются родители и братья и сестры), если получили наследство, получили премию как заслуженный деятель или спортсмен, а также если работали сразу на нескольких работах (основное место, по совместительству, по договору ГПХ).

Порядок предъявления этого документа в гос. орган

Отчет в налоговую необходимо подавать в строго установленной форме (бланки можно получить у инспектора или на сайте), в электронном или бумажном виде.

В настоящее время существует три способа : лично, по почте и посредством интернета.

Как отправить декларацию почтой?

Не всегда есть возможность привезти документ лично, например, когда для этого необходимо ехать в другой город. Поэтому нередко налогоплательщики прибегают к услугам почты.

1. Представляемый отчет вместе со всеми приложениями посылается почтовым отправлением с описью вложения в двух экземплярах - один для налоговой, а второй остается отправителю.
2. В описи должно быть указаны все приложенные документы и поставлена печать, к описи должен быть приложен чек, подтверждающий факт отправки письма.
3. Для большей уверенности можно отправить корреспонденцию как ценное или заказное письмо.
4. Датой отправки бумаг считается та, которая указывается на почтовом штампе при отправлении.

Как сдать её электронно?

Лично

Многие плательщики предпочитают приходить в инспекцию лично или отправлять доверенное лицо. Это может занять достаточно много времени, так как обычно там их ждут большие очереди. Зато это позволит сразу же задать волнующие вопросы инспектору, исправить на месте ошибки, полученные при заполнении.

Особенности подачи физическим лицом

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства, для отчета по проданной недвижимости - по месту учета данного имущества.

Первое время заполнение и подача может вызывать сложности. Нужно внимательно и ответственно относиться к этой процедуре, правильно заполняя и отправляя все бумаги в срок, чтобы в будущем не пришлось платить штрафы.

От ошибок не застрахован никто. Например, может случиться так, что декларация будет подана не за тот отчетный период или не в тот налоговый орган. Что делать в такой ситуации? Главное - не паниковать.

В разъяснении, размещенном в категории 135.02 ЗІР ГФСУ , налоговики в очередной раз напомнили, что в НКУ не предусмотрены действия субъекта хозяйствования в случае, если он подал налоговую отчетность ошибочно. Например, подал отчетность, которую вообще не нужно было подавать, или подал не в тот контролирующий орган. Как быть?

Рецепт очень простой. Плательщик может обратиться в контролирующий орган с просьбой не признавать такую отчетность налоговой . Обращение (заявление) составляется в произвольной форме в письменном виде . В нем необходимо обосновать обстоятельства ошибочной подачи отчетности.

Добавим, что в том же заявлении об отзыве налоговой отчетности нелишним будет попросить сторнировать начисления , проведенные согласно показателям ошибочной декларации, в лицевом счете плательщика соответствующим налоговым органом.

Хотя такие действия налоговики и так должны произвести без всяких просьб.

Когда может возникнуть необходимость в отзыве уже поданной отчетности? Таких ситуаций может быть немало. Например:

Предприятие выявило ошибку в декларации по налогу на прибыль за 2016 год, в результате исправления которой оказалось, что доход за 2016 год «упал» ниже отметки в 20 млн грн. То есть получается, что предприятие должно было применять годовой отчетный период, а «прибыльные» декларации за I квартал и полугодие 2017 года были поданы ошибочно;

Предприниматель-единоналожник группы 1 или 2 ошибочно подал декларацию по единому налогу за I квартал (полугодие) 2017 года, хотя должен отчитываться только по итогам года;

Предприниматель-общесистемщик перешел на уплату единого налога с 01.07.17 г. и ошибочно сразу подал декларацию о доходах за полугодие 2017 года. В то время, как такую декларацию нужно подать лишь по итогам 2017 года.

Напомним: при переходе на единый налог в середине года подавать прибыльную декларацию «сразу» обязаны только юрлица. Предприниматели ждут конца года (разъяснения в категории 109.04 ЗІР ГФСУ );

При подаче электронной отчетности бухгалтер по ошибке указал не тот контролирующий орган, вследствие чего декларация была подана не туда (как в ситуации, изложенной в вопросе нашего читателя).

И этот список можно дополнить еще рядом других нестандартных ситуаций.

Практика показывает, что ввиду отсутствия четко прописанного в НКУ механизма отзыва «излишне поданной» декларации плательщик может столкнуться с различными «художествами» местных фискалов. Например, они могут, ссылаясь на отсутствие механизма, отказаться исправлять вашу ошибку и сторнировать уже проведенные начисления. Считаем, это незаконно. И свежие разъяснения тому подтверждение.

И еще. Финансовых санкций за излишнюю подачу налоговой отчетности НКУ не предусматривает. Однако не исключено, что местные фискалы попытаются впаять традиционный админштраф по ст. 163 1 КоАП за нарушение правил ведения налогового учета.