Как посчитать взносы в пфр. Как рассчитать взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование сотрудников
Все фирмы обязаны платить за свою деятельность страховые взносы в пенсионный фонд и федеральной службе страхования. Взносы, уплачиваемые в пенсионный фонд, рассчитываются от прибыли индивидуального предпринимателя. В статье мы рассмотрим какие платежи ИП в ПФР и ФФОМС необходимо уплачивать и как их рассчитать.
Как правильно рассчитать взносы в пенсионный фонд?
В случае, если прибыль предпринимателя в течение года не выше 300 тысяч рублей, то итоговая сумма взносов составит двадцать две тысячи двести шестьдесят один рубль, тридцать восемь копеек, в пенсионный фонд взнос составит - восемнадцать тысяч шесть сот десять руб. восемьдесят копеек и в федеральную службу страхования - три тысячи шестьсот пятьдесят рублей пятьдесят восемьдесят коп.
ВАЖНО! В случае если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, он обязан быть зарегестрирован в пенсионном фонде России (ПФР) и федеральной службе страхования российской федерации и платить страховые взносы как за себя так и за своих работников.
Если доходы фирмы в течении года > 300 тысяч рублей, то в пенсионный фонд нужно в добавок заплатить один % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. При этом итоговая сумма взносов в пенсионный фонд никак не может превышать 148 886, 40 руб. Добавочный взнос в пенсионный фонд для фирмы, чьи финансы выше трехсот тысяч рублей, подсчитывается по следующей формуле:
Дополнительный взнос = (Доходы – 300 000) * 1%
Как рассчитать размер прибыли предпринимателя?
Система подсчета размера прибыли фирмы напрямую зависит от использующейся системы обложения налогом.
- Для упрощенной системе налогообложения (УСН) - это абсолютно все доходы, которые считаются при исчислении налогообложения по упрощенной системе, без применения точного учета расходов (113 раздела 2.1 налоговой декларации).
- Для единого вмененного налога (ЕНВД) - это годовой предварительный вмененный доход (строчка 010 раздела 3 деклараций по единому вмененному доходу).
- Для системы патентного налога - это вероятно достижимый доход за срок, на который был куплен патент.
- Для комбинированной системы налогообложения – прибыль, полученная по каждой системе складывается.
Если фирма ведет свою деятельность не с начала налогового года
В этом варианте итог страховых взносов подсчитывается сообразно числу месяцев и суток осуществления деятельности по формуле:
Страховые взносы = 5965 * Тариф страховых взносов * Месяцев (общее количество, полных) + 5965 * Тариф страховых взносов * Дней деятельности ИП (неполного месяца) / Дней общее (неполного месяца).
Как выплачивать страховые взносы предпринимателя?
Страховые взносы в фиксированном размере (в пенсионный фонд - восемнадцать тысяч шестьсот десять рублей восемьдесят коп., в страховую часть - 3650,58 руб.) нужно оплатить до 31 декабря. Взносы можно перечислять как долями (каждый месяц или поквартально), так и целой суммой за весь год.
Добавочный взнос в пенсионный фонд в размере один % с заработков, превосходящих триста тысяч рублей, нужно оплатить до 1 апреля следующего года.
Взносы платятся 2-мя раздельными финансовыми поручениями: 1-й в пенсионный фонд (без страховой и накопительной составляющей пенсии) и 2-й в фонд медицинского страхования.
Как сократить налоги на страховые взносы предпринимателя?
Если у предпринимателя нет нанятых работников, налог по упрощенному налогообложению, возможно, сократить на полную величину страховых взносов, оплаченных за себя. Для этого нужно платить налоги частями, до окончания квартала и в конце года вернуть сумму взносов за себя по налоговой декларации.
В случае, если с начала года средства предпринимателя перевалят триста тысяч рублей, тогда в остальные месяцы нужно заплатить не только фиксированный взнос в пенсионный фонд, но и добавочный один % от прибыли, превосходящих триста тысяч руб. Следует заметить, что на данную сумму аналогично можно будет сократить налог за 2016 год.
Фиксированные взносы
В ФФОМС платятся только лишь установленные платежи. Если доходы за год больше триста тысяч руб. в ФФОМС дополнительно ни чего не уплачивается.
Налог | Тарифная ставка |
При устройстве человека на работу работодатель за него начинает отчислять страховые взносы. Они определяются с учетом заработной платы сотрудника. База для подсчета суммы определяется в каждом конкретном случае. При этом используется нарастающий метод. Точный размер устанавливается Правительством РФ по окончании года на новый период.
Определение понятийПри выплате заработной платы из общей суммы удерживаются некоторые средства. Это обусловлено тем, что она является объектом налогообложения на пенсионное и социальное страхование, а также ОМС.
В статье 426 Налогового кодекса РФ прописаны тарифы, согласно которым производятся начисления: При расчете ежемесячно определяется база, которая берется с начала и до конца периода. Каждый вид отчислений производится отдельно в рублевом эквиваленте. Оплатить взносы работодатель обязан до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Изменения в нормативных актахНачисление страховых взносов в 2019 году производится практически в аналогичном порядке. Но при этом выделяют некоторые изменения, внесенные в нормативные акты.
Отчисления на социальное страхование также были изменены. Предел, после которого взносы перестают перечисляться, составляет 755 тысяч рублей. Отчисления в ПФР, Фонды обязательного медстрахования и социального страхования стали регулироваться Налоговым кодексом РФ. В нем появилась новая глава, которая отражает порядок расчета и перевода. В соответствии с новшеством взносы стали налоговым платежами, поэтому контролируются ФНС. Изменения по части страховых взносов были внесены в Федеральные законы:
Предельная базаПредельные величины было решено каждый год индексировать. При отчислениях в ПФР используется следующий порядок расчета:
При расчете взносов в ФСС и ФОМС максимальный порог не назначается. В соответствии с планами Министерства труда определяются пределы для страховых отчислений по состоянию на 2019 год:
В ходе подсчетов используются повышающие коэффициенты. В 2019 году он составил 1.9. Далее планируется его увеличение на 0.1. В результате к 2021 году он достигнет значения 2.3. Пониженные тарифыУказанный выше процент по каждому отчислению применяется ко всем категориям работников. Но в Налоговом кодексе РФ отмечаются и плательщики, к которым применяются льготные условия. Ставки в их случае понижены. Особые условия предусмотрены для:
Они производят отчисления в ПФР в размере 20%. Остальные взносы составляют 0%. Для аккредитованных IT-фирм предусматриваются отчисления в размере 8% в ПФР, 2% в ФСС и 4% в ФОМС. Такая же ставка применяется к:
Фирмы, занимающимся судоходством, которые выплачивают заработную плату специалистам, имеют нулевые ставки. Участники проекта «Сколково» должны отчислять только в ПФР 14%.
Для получения льготы работодатель должен соответствовать определенным критериям. Если он будет нарушать условия в течение отчетного периода, то пониженная ставка не будет учтена с начала года, а не с момента игнорирования закона. Порядок и пример начисления страховых взносов в 2019 годуСтавки по социальным отчислениям не претерпели изменений. В соответствии с законом взносы в ПФР составляют 22%, в ФСС – 2.9%, а в ФОМС – 5.1%.
Порядок начисления страховых взносов остается неизменным. Корректировки произошли только в отношении МРОТ. Он влияет на фиксированные страховые отчисления. В 2019 году (на январь) он составляет 7 тысяч 500 рублей. Выплаты в организации производятся единым платежом или каждый квартал. Можно выделить конкретный пример, если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников. Он будет отчислять в ПФР 26%, а в ФОМС 5.1%. При расчете процентная ставка умножается на минимальный размер ОТ, а также количество месяцев в году, в течение которых осуществлялась предпринимательская деятельность. При превышении предельной суммы в 300 000 рублей к отчислениям в ПФР добавляется еще 1%. Порядок внесения взносов не отличается от предыдущего периода. Расчет производится по окончании месяца. База умножается на установленный процент. Пример отображения в бухгалтерском учетеВажно правильно отразить проводки, связанные со страховыми взносами, в программе 1С. Отчисления считаются расходами в определенном периоде. Если у индивидуального предпринимателя отсутствуют сотрудники, то выплаты их фиксированы. Они должны провести расчет не позднее 31 декабря. При превышении лимитов средства вносятся до апреля, который следует за отчетным годом. Порядок проведения отчислений отражен в статье 432 Налогового кодекса РФ. В 2019 году некоторые отчетные периоды сдвигаются за счет того, что 15 число считается нерабочим днем. Тогда крайний срок перечислений переносится на другой день. Это отмечается в марте (до 17 апреля), июне (до 17 июля), сентябре (до 16 октября). Если крайняя дата, которая установлена законом на 15 число, является нерабочим или праздничным днем, то перенос осуществляется на ближайший трудовой день. При просрочке внесения взносов компанию можно привлечь к ответственности. Она будет должна выплатить штраф. Стоит помнить, что отчеты по страховым отчислениям должны подаваться своевременно. Суммы нужно отразить точно, без ошибок. В случае разночтений между общим взносами и отчислениями за каждого работника, отчет не будет принят. Налоговики признают, что документация не была подана.
Глобальных изменений в порядке начисления страховых взносов в 2019 году не произошло. Повысились предельные значения, а также тарифные ставки. На них работодатели должны ориентироваться при проведении расчетов. Важное нововведение в области страховых перечислений – это передача ФНС функций контроля сборов (кроме взносов по травматизму и несчастным случаям на производстве, оставленных в ведении ФСС), но речь в публикации пойдет о том, как рассчитать страховые взносы в 2017 году. Бизнесмены и компании по-прежнему уплачивают взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Контролирование полноты сбора отчислений ФНС не означает упразднение расчетов с Пенсионным фондом, поскольку рассчитываются именное пенсионные взносы по ранее установленным тарифам , лишь перечисление теперь будет производиться в ФНС по другим КБК . Увеличение же сумм взносов, уплачиваемых ИП, обусловлено повышением МРОТ , лежащим в основе расчета фиксированных сумм . Отчисления: расчет в ПФР для ИП в 2017 годуЗаконодательно установленный размер МРОТ на текущий год – 7500 руб. Формула расчета страховых взносов осталась неизменной: Для ПФР = 12 МРОТ х 26% = 12 х 7500 х 26/100 = 23 400 руб.; Для ФОМС = 12 МРОТ х 5,1% = 12 х 7500 х 5,1/100 = 4590 руб. Итак, общая минимальная фиксированная сумма отчислений ИП за себя при доходе за год в пределах 300 тыс. руб. составляет 27 990 руб. Для бизнесменов, ведущих бизнес не целый год, сумма отчислений пересчитывается пропорционально отработанному в качестве предпринимателя времени. Остались без изменений и правила расчета дополнительных отчислений, если годовая доходность бизнеса превышает трехсоттысячный порог – 1% от суммы превышения. Действительны и ограничения по пенсионным отчислениям. В 2017 году «потолок» составит 187 200 руб. Он рассчитывается по формуле: 8 МРОТ х 12 х 26%. На медстрахование бизнесмен отчисляет 4590 руб. независимо от величины получаемых доходов. Бизнесмен вправе выбрать, отчислять ему на страхование по временной нетрудоспособности и материнству деньги или не отчислять, но делать взносы в ФСС по травматизму и производственным несчастным случаям ИП за себя не может. Не изменились и сроки уплаты взносов: фиксированные суммы должны быть внесены до конца отчетного года, дополнительно начисленные - до 1-го апреля следующего года. Пример расчета страховых взносов ИП, работающего в «одно лицо»
Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятияОстались на прежнем уровне размеры тарифов взносов и для предприятий – 30% от ФОТ (22% – в ПФР, 5,1% – в ФОМС, 2,9% – в ФСС). Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 утверждена предельная база (ФОТ) для расчета отчислений: В ПФР – 876 тыс. руб.; В ФСС – 755 тыс. руб. При превышении сумм, выплаченных каждому сотруднику с начала года, отчисления производятся по пониженным тарифам. Расчет взносов в ПФР с выплат, превышающих установленный предел – 10% в ПФР, в ФСС – 0%. Взносы в ФОМС исчисляются независимо от размера выплат. Существуют категории плательщиков, занимающиеся определенными видами деятельности, для которых ставки отчислений законодательно снижены. Пункты 4-10 ст. 427 НК РФ дают подробное описание условий и требований к предприятиям, имеющих право на применение подобных льгот . Пример расчета страховых взносов в ПФР в предприятиях
Заметим, что перечислять взносы работодатель обязан ежемесячно и в установленные сроки – до 15-го числа следующего месяца. Кроме того, в ПФР он обязан подавать информацию о начисленном ФОТ и рассчитанной величине отчислений и форму СЗВ-М . При выявлении ошибки в определении налоговой базы, законодателями разрешено представлять уточненный расчет в ПФР. Фонд социального страхования (ФСС) является промежуточным элементом, через который впоследствии происходит передача страховых средств из государственного бюджета в руки работника. По этой причине каждая организация обязана вести учет доходов работников и своевременно перечислять страховые взносы. Из них впоследствии ФСС и осуществляет расчет больничного листа и выдачу пособий. Все граждане РФ обязаны иметь социальное страхование. Это относится не только к работающим в организации работникам, но также к членам семьи, которые находятся на иждивении по причине неработоспособности (старость, болезнь, рождение ребенка и т.д.). Ведением учета дохода сотрудников и расчетов с их страховых взносов в ФСС занимается бухгалтер компании. Чтобы понять, как рассчитываются страховые взносы, следует вспомнить, какие виды доходов используются в этих расчетах. К ним относятся:
Для расчета применяется формула:
Пример расчета страховых взносов смотрите в видео: Оплата больничного листаЧаще всего причиной отсутствия работника на рабочем месте является болезнь его или члена семьи (ребенка). В этой ситуации сотрудник имеет полное право получить от компании компенсационную сумму. В качестве доказательства болезни предоставляется , полученный от врача, по которому впоследствии происходит расчет больничного периода. ФСС расчет пособия возложил на плечи работодателей. Именно от них теперь зависит правильность осуществляемых расчетов и своевременность выплат в страховом случае. При заболевании сотрудника оплата больничного периода происходит из двух источников. Первые три дня оплачивает работодатель. И лишь на четвертый день больничный лист начинает оплачиваться ФСС. Но в ситуации, когда работнику компании приходится брать больничный по причине ухода за больным либо для улучшения личного самочувствия в курортно-санаторном учреждении, возмещение выданного организацией в этом случае пособия осуществляется с первого дня открытия больничного листа. Особое внимание следует уделить расчетному периоду. Если ранее для расчета больничного листа он составлял 12 месяцев, то теперь в процессе расчета используются последние 24 месяца работы сотрудника. Это означает, что во время проведения расчетов бухгалтеру компании следует использовать в расчете 730 дней. Независимо от того, попадает ли в эти два года високосный год или нет, в расчетах используется строго 730 дней. Но если по каким-то причинам во время нахождения сотрудника на больничном компания стала банкротом, проводится расчет ФСС, после чего сотрудник ликвидированной компании получит желаемую выплату. Возмещение пособийВсе работодатели, осуществившие выплаты по больничным листам и другим видам пособий, имеют полное право возместить выплаченную работникам сумму из ФСС. В случае открытия больничного сотрудником по причине заболевания первые три больничных дня ФСС руководству компании не возмещает. Но если больничный лист был открыт по причине ухода за больным, то в этой ситуации руководитель компании получает возмещение от ФСС за все больничные дни, оформленные сотрудником. Также будут возмещены выплаты, осуществленные с первого дня болезни сотрудника, при условии, что причиной его недуга стало профзаболевание либо он получил производственную травму. Что изменилось?Изменения коснулись расчетного периода, используемого для выплат больничного. Теперь его срок составляет 24 месяца. В страховых стажах изменений не произошло. Таким образом, 100% начисление СДЗ (средне-дневной заработок) происходит в случае наличия у работника компании стажа, превышающего 8 лет. Если стаж составляет менее 8 лет, но превышает 5 лет, начисление составляет 80%, при стаже меньше 5 лет оплата СДЗ составляет 60%. Во время проведения расчета больничного следует брать во внимание лимитированную величину базы, предназначенную для осуществления начисления страхового взноса в ФСС. Если больничный лист открывается по причине ухода за ребенком, он подвергается НДФЛ. Также стоит заметить, что с этого года расчеты страховых взносов осуществляются по ставке 2,9% при условии, что осуществляемые выплаты работнику не превышают указанный лимит дохода, с которого осуществляется начисление этих взносов. Независимо от деятельности компании, стоит помнить, что все больничные листы оплачиваются из ранее высчитанных из зарплат взносов, которые перечисляются в ФСС. Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ. Виды страховых взносовК страховым взносам относятся: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ; страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ; страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Правовые основыВопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов. Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ. Закон 212-ФЗ устанавливает: круг плательщиков взносов; облагаемый объект и базу; тарифы страховых взносов; порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой; ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах; процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Плательщики страховых взносовПлательщики страховых взносов (страхователи) - это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование. К плательщикам страховых взносов относятся: 1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам): организации; индивидуальные предприниматели; главы крестьянских фермерских хозяйств; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда нанимается няня для ребенка или домработница). 2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. Объект обложения страховыми взносамиДля организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые: В пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют частную практику; об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; издательскому лицензионному договору; лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства; В пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством. База для начисления страховых взносовБаза для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период. При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом. При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме. Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом. Расчетный и отчетный периодыДля плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год. По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. Дата осуществления выплат и иных вознагражденийДля организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является: День начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения). Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями: День осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица. Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме . Страховые взносы: подробности для бухгалтера
Предыдущая запись«Деньги обладают способностью размножаться |