Отчисления ип во внебюджетные фонды. Порядок регистрации ип в фондах. Функциональные особенности внебюджетных фондов

Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Что касается индивидуального предпринимателя, то с целью определения статуса плательщика страховых взносов следует выделять предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и предпринимателей, которые не используют в своей деятельности наемный труд. В первом случае индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов на основании п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ). Во втором случае плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, на основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ. Рассмотрим порядок исчисления и уплаты страховых взносов в каждом случае более подробно.

1. Индивидуальные предприниматели не привлекают наемных работников

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы за себя в особом порядке, закрепленном в ст. ст. 14, 16 Закона N 212-ФЗ.

Согласно нормам ст. 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч. 1.1 и 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ.

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ):

1) в случае если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

2) в случае если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (ч. 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

В соответствии с ч. 5 ст. 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации. Исключение составляют физические лица из числа указанных в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, которые добровольно вступили в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы по указанному виду обязательного социального страхования в Фонд социального страхования Российской Федерации, но об этом чуть позже.

В соответствии с ч. 3 ст. 16 Закона N 212-ФЗ сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

Нормами ст. 58 Закона N 212-ФЗ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в том числе и для индивидуальных предпринимателей. Но воспользоваться ими смогут только предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Таким образом, как упоминалось ранее, сумма страховых взносов в ПФР зависит от величины годового дохода плательщика взносов в расчетном периоде. Если годовой доход индивидуального предпринимателя не превышает 300 000 руб., формулу можно представить следующим образом:

ВПФР = МРОТ x ТС x 12,

где ВПФР - взносы в ПФР;

Если же годовой доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 руб., то формула расчета страховых взносов в бюджет ПФР выглядит следующим образом:

ВПФР = МРОТ x ТС x 12 + (ГД - 300 000 руб.) x 1%,

где ВПФР - сумма страховых взносов в бюджет ПФР;

ТС - тарифная ставка страховых взносов в бюджет ПФР;

ГД - сумма годового дохода плательщика.

При этом законодательством установлена максимально допустимая сумма страховых взносов, которая может быть перечислена в бюджет ПФР. Данная сумма определяется следующим образом:

МДС = 8 x МРОТ x ТС x 12,

где МДС - максимально допустимая сумма страховых взносов в бюджет ПФР;

МРОТ - минимальный размер оплаты труда;

ТС - тарифная ставка страховых взносов в бюджет ПФР.

Аналогичным способом рассчитывается сумма, которая подлежит уплате в бюджет ФФОМС:

ВФФОМС = МРОТ x ТС x 12,

где ВФФОМС - сумма страховых взносов в бюджет ФФОМС;

МРОТ - минимальный размер оплаты труда;

ТС - тарифная ставка страховых взносов в бюджет ФФОМС.

Рассмотрим расчет размера страховых взносов 2015 г. Напомним также, что Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 408-ФЗ установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в размере 5965 руб. Тарифы страховых взносов составляют: в ПФР - 26%, в ФФОМС - 5,1%.

Взносы в Пенсионный фонд РФ составят:

В случае если доход не превышает 300 000 руб.:

ВПФР = 5965 руб. x 26% x 12 = 18 610,80 руб.;

В случае если доход превышает 300 000 руб. (предположим, годовой доход составляет 425 000 руб.):

ВПФР = (5965 руб. x 26% x 12) + ((425 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%) = 19 860,80 руб.;

Максимально допустимая сумма страховых взносов в бюджет ПФР в 2015 г.:

МДС = 8 x 5965 руб. x 26% x 12 = 148 886,40 руб.

Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования составят:

ВФФОМС = 5965 руб. x 5,1% x 12 = 3650,58 руб.

Как упоминалось ранее, индивидуальные предприниматели в обязательном порядке уплачивают взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. В Фонд социального страхования взносы не уплачиваются, за исключением случаев заключения договоров добровольного страхования. Согласно ч. 5 ст. 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы по указанному виду обязательного социального страхования в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ). Иными словами, если предприниматель не заключил договор добровольного страхования с ФСС, то и рассчитывать на получение соответствующего пособия он также не может.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, установленного Законом N 212-ФЗ в части страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.

Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляют страховые взносы на счета территориальных органов страховщика путем безналичных расчетов, либо путем внесения наличных денег в кредитную организацию, либо почтовым переводом.

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими страховых взносов в установленном размере за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

В случае если лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не уплатило страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися.

Постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. N 790 утверждены Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - Правила).

Регистрация страхователей в территориальных органах страховщика осуществляется в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. Факт регистрации подтверждается выдачей лицу уведомления о регистрации его в качестве страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в порядке и по форме, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. Согласно п. 3 Правил страхователи уплачивают страховые взносы страховщику исходя из стоимости страхового года, определяемой в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ.

Уплата страховых взносов производится единовременно либо по частям не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Страхователи перечисляют страховые взносы на счета территориальных органов страховщика следующим образом (п. 5 Правил):

Путем безналичных расчетов;

Путем внесения наличных денежных средств в кредитную организацию или почтовым переводом.

Страхователи приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими страховых взносов в соответствии с Правилами за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

В случае если страхователь не уплатил страховые взносы за очередной календарный год до 31 декабря текущего года, правоотношения с ним по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися с 1 января следующего года.

Соответствующее решение территориального органа страховщика направляется страхователю в срок не позднее 20 января следующего года. Форма решения о прекращении со страхователем правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

В случае прекращения со страхователем правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сумма страховых взносов, полученных страховщиком в календарном году, предшествующем году прекращения указанных правоотношений, подлежит возврату путем ее перечисления со счета территориального органа страховщика на счет страхователя в кредитной организации или почтовым переводом в течение месяца со дня, следующего за днем направления страхователю решения.

В случае снятия страхователя с регистрационного учета в территориальном органе страховщика сумма страховых взносов, полученная страховщиком в календарном году, в котором страхователь снимается с учета, подлежит возврату в течение месяца со дня, следующего за днем снятия его с такого учета, в порядке, установленном п. 8 настоящих Правил.

Согласно п. 10 Правил страхователи ведут учет уплаченных страховых взносов. Страхователи представляют в территориальный орган страховщика отчеты (расчеты) по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме, в сроки и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. Страховщик в отношении страхователей ведет учет поступающих сумм страховых взносов, расходов по выплате пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и осуществляет контроль за начислением, уплатой страховых взносов и обоснованностью расходов по выплате указанных пособий.

Таким образом, предприниматель может рассчитывать на пособие при наступлении страхового случая только в том случае, если им были уплачены за предыдущий календарный год добровольные страховые взносы.

Итак, добровольные взносы в бюджет ФСС РФ рассчитываются по формуле:

ДВФСС = ССГ,

где ДВФСС - размер добровольных страховых взносов в бюджет ФСС РФ;

ССГ - стоимость страхового года.

Стоимость страхового года в 2015 г. рассчитывается следующим образом:

ССГ = МРОТ x ТСВ x 12,

где МРОТ - минимальный размер оплаты труда;

ТСВ - тарифная ставка страховых взносов в бюджет ФСС РФ.

Согласно ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ тариф страховых взносов в бюджет ФСС РФ в 2015 г. составляет 2,9%. Рассмотрим расчет взносов в ФСС по договору добровольного страхования в 2015 г.:

ДВФСС = 5965 руб. x 2,9% x 12 = 2075,82 руб.

2. Индивидуальный предприниматель привлекает наемных работников

В данном случае помимо того, что предприниматель уплачивает страховые взносы за себя, он является плательщиком страховых взносов в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ. Таким образом, если индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то со стоимости вознаграждения он должен исчислять и уплачивать страховые взносы в общеустановленном порядке.

Но стоит помнить, что пройти соответствующую регистрацию в качестве страхователя индивидуальный предприниматель должен самостоятельно и в установленные сроки.

Постановка на учет в качестве плательщика страховых взносов в Пенсионный фонд РФ осуществляется согласно п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ). Физические лица, заключившие трудовые договоры с работниками, а также выплачивающие вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, должны подать заявление о регистрации в качестве страхователя в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров.

Кроме этого, работодатели, в том числе физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня представления в территориальные органы страховщика федеральным органом исполнительной власти сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых в порядке, определяемом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. Таким образом, порядок представления в регистрирующий орган иными государственными органами сведений в электронной форме, необходимых для осуществления государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также для ведения Единых государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, установлен Постановлением Правительства РФ от 22 декабря 2011 г. N 1092.

Регистрация страхователей обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности осуществляется в соответствии с требованием п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ). Так, физические лица, заключившие трудовой договор с работником, по месту жительства указанных физических лиц в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из принимаемых работников подают заявление о регистрации в качестве страхователя.

Что касается Фонда медицинского страхования, то регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей осуществляются в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации. Контроль за регистрацией и снятием с регистрационного учета указанных страхователей осуществляют территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, которые представляют соответствующие данные в территориальные фонды в порядке, определяемом соглашением об информационном обмене между Пенсионным фондом Российской Федерации и Федеральным фондом ОМС.

Процесс регистрации в качестве страхователя очень важен, поскольку несоблюдение в установленном порядке регистрации влечет за собой наложение штрафа. За нарушение срока регистрации в органах ПФР п. 1 ст. 27 Закона N 167-ФЗ предусмотрена ответственность страхователей в виде штрафа. Нарушение установленного срока до 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб. А при нарушении срока регистрации более чем на 90 рабочих дней - 10 000 руб. За нарушение сроков регистрации в ФСС тоже полагаются санкции: до 90 дней просрочки - штраф в размере 5000 руб., свыше 90 дней - штраф 10 000 руб. (п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ).

Кроме этого, индивидуальный предприниматель, заключивший трудовой договор с работником, может быть также оштрафован на основании абз. 4 п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ за осуществление деятельности без регистрации в качестве страхователя в органах ФСС РФ. Размер штрафа составит 10% облагаемой базы для начисления взносов за весь период ведения такой деятельности, но не менее 20 000 руб.

В течение расчетного периода индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей (ч. 4 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Напомним, что согласно ст. 10 Закона N 212-ФЗ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов в соответствии со ст. 7 Закона N 212-ФЗ признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Кроме этого, согласно ч. 2 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами:

Выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ);

Выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории Российской Федерации, выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (ч. 4 ст. 7 Закона N 212-ФЗ);

Выплаты, производимые добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со ст. 7.1 Федерального закона от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров, на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных (ч. 5 ст. 7 Закона N 212-ФЗ);

Выплаты, производимые волонтерам в рамках гражданско-правовых договоров, заключаемых в соответствии с п. 4 ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров, связанных с исполнением указанных договоров, в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов, стоимости проезда, проживания, питания, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи, а также суммы страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования в пользу указанных лиц, в том числе по видам страхования, установленным соглашением, заключенным Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и г. Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи;

Выплаты, производимые иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018" и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г., проводимых в Российской Федерации;

Выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся участниками и членами жюри XV Международного конкурса имени П.И. Чайковского.

Статья 8. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. При этом база для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации, в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий финансовый год предельную величину базы для начисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная база для начисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, ежегодно устанавливается Правительством Российской Федерации с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий финансовый год:

Размер указанной предельной величины базы для начисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей.

Так, Постановлением Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. N 1316 определена предельная величина базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015 г., которая составляет 670 000 руб. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2015 г., увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного ч. 5.1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ на 2015 г. в размере 1,7, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 711 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2015 г.

Статьей 12 Закона N 212-ФЗ установлены следующие тарифы страховых взносов:

В Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%;

В Фонд социального страхования Российской Федерации - 1,8% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, во всех остальных случаях - 2,9%;

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

Нормами ст. 58 Закона N 212-ФЗ предусмотрены также пониженные тарифы страховых взносов для следующих индивидуальных предпринимателей:

Применяющих единый сельскохозяйственный налог;

Заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер;

Осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций;

Применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

а) производство пищевых продуктов;

б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

в) текстильное и швейное производство;

г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

д) обработка древесины и производство изделий из дерева;

е) химическое производство;

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;

з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

и) производство готовых металлических изделий;

к) производство машин и оборудования;

л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

м) производство транспортных средств и оборудования;

н) производство мебели;

о) производство спортивных товаров;

п) производство игр и игрушек;

р) научные исследования и разработки;

с) образование;

т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

у) деятельность спортивных объектов;

ф) прочая деятельность в области спорта;

х) обработка вторичного сырья;

ц) строительство;

ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

щ) транспорт и связь;

ы) предоставление персональных услуг;

э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

ю) производство музыкальных инструментов;

я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

я.2) управление недвижимым имуществом;

я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. п. 5 и 6 настоящей части;

я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

я.9) производство гнутых стальных профилей;

я.10) производство стальной проволоки;

Применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статус индивидуального предпринимателя в России предполагает уплату регулярных взносов во внебюджетные фонды. Ключевая особенность этих платежей состоит в том, что платить за себя бизнесмен должен вне зависимости ни от того, ведёт ли он по факту бизнес или приостановил деятельность, ни от финансового результата. Даже если предприниматель получил в отчётном периоде убыток, платить всё равно придётся.

Что такое фиксированные платежи предпринимателя

Фиксированными платежами индивидуального предпринимателя называют платежи, которые он обязан делать за себя во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Фиксированными их именуют, потому что эти суммы определяются государством и не зависят от полученного бизнесменом дохода: за весь период с момента открытия ИП и до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности эти деньги должны быть уплачены.

При этом отчисления в ПФР формируют будущую пенсию самого бизнесмена, а платежи в ФОМС дают ему право пользоваться услугами государственных и муниципальных медицинских учреждений.

Делать фиксированные платежи предприниматель обязан, даже если сработал в минус

Социальные отчисления предприниматель обязан делать и за работников, если таковые у него есть. Однако сотрудников может и не быть, тогда и отчислять не за кого. Если же они есть, сколько надо платить за каждого из них, определяется размером их официальной зарплаты. А вот за себя надо платить в любом случае.

Избежать обязанности уплаты фиксированных взносов предприниматель может только при таких условиях:

1. Он занят уходом за ребёнком до трёх лет.
2. Ухаживает за престарелым, инвалидом первой группы или ребёнком-инвалидом.
3. Проходит службу в армии.

Во всех этих случаях обстоятельства, дающие право на льготу, должны быть документально подтверждены: свидетельством о рождении ребёнка, паспортом пожилого человека, за которым осуществляется уход, справкой об инвалидности из бюро медико-социальной экспертизы, справкой из военкомата о направлении на службу или копией военного билета.

Ещё одним условием предоставление льготы государство выдвигает отсутствие фактической предпринимательской деятельности в соответствующем периоде. Это значит, что движение средств по счетам ИП в это время не должно осуществляться.

В налоговую инспекцию за соответствующий период должна подаваться нулевая отчётность (а отчитываться перед фискальным органом предприниматель, как и делать фиксированные платежи, обязан вне зависимости от того, ведёт он деятельность или нет).

Сколько должен платить предприниматель за себя в 2018 году

В 2018 году обязательные платежи индивидуального предпринимателя имеют две составляющих:

1. Фиксированная сумма, которая на сегодняшний день не связана с МРОТ.
2. 1% от суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Первая составляющая равна 32 385 рублей: 26 545 рублей, причитающиеся Пенсионному фонду, + 5 840 рублей в ФОМС.

Конкретные суммы фиксированных платежей установлены в ст. 430 Налогового кодекса РФ. Там можно найти не только суммы, которые предпринимателю нужно заплатить за 2018 год, но «расценки» на будущее:

• в 2019 году - 29 354 руб. + 6 884 руб.;
• в 2020 году: 32 448 руб. + 8 426 руб.

Сумма фиксированных платежей известна, а причитающееся с дохода свыше 300 тысяч рублей в год надо рассчитать дополнительно

Если же по итогам года предприниматель получил доход свыше 300 тысяч рублей, дополнительно ему придётся уплатить 1% от суммы, которая превысила этот порог.

Например, если его доход от предпринимательской деятельности в течение года составил 30 тыс. рублей в месяц, то есть за год он заработал 360 тыс. рублей, придётся заплатить 1% от 60 тыс. рублей, то есть 600 рублей. А вот при доходе в 20 тыс. рублей ежемесячно, то есть 240 тыс. рублей в год, сверх фиксированного платежа ничего перечислять не надо.

Страховые взносы за сотрудников в 2018 году

Страховые взносы за работников состоят из:

• взносов на обязательно пенсионное страхование;
• взносов на обязательное медицинское страхование;
• взносов на обязательное социальное страхование.

Тарифы указанных взносов установлены ст. 426 НК РФ, льготы - 427.

На сегодняшний день (и правило это будет актуально до 2020 года) страховые тарифы установлены в следующих размерах:

• на пенсионное страхование:
  • в пределах установленной предельной величины базы - 22%;
  • свыше установленной предельной величины - 10%.
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9%;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы - 1,8%;
• на обязательное медицинское страхование - 5,1%.

Сложный термин «установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов по конкретному виду страхования» разъясняется в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 №1378. Согласно этому нормативному акту в 2018 году база равна:

• по пенсионному страхованию - до 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо (нарастающим итогом с 1 января 2018 г.);
• по социальному страхованию - 815 000 рублей на каждого работника (тоже нарастающим итогом).

Всё это означает, что если зарплата работника за год не превышает 1 021 тыс. руб., то тариф на «пенсионку» составляет 22%, если доходы сверх этого порога, в Пенсионный фонд платится 10%. Отчисления в Фонд социального страхования делаются от зарплаты работника до 815 тыс. рублей в год. С его доходов сверх этой суммы отчисления не делаются.

Ранее суммы предельной величины базы были иными: для пенсионного страхования - 876 тыс. рублей, для социального - 755 тыс. рублей.

Заключён ли у предпринимателя с сотрудником трудовой договор или гражданско-правовой, роли при этом не играет.

При этом налоговым законодательством установлен целый ряд льгот для бизнесменов. Например, если ИП использует УСН (упрощённую систему налогообложения) и его основная деятельность (определяется по коду ОКВЭД) связана с производством пищевых продуктов или мебели, научными исследованиями и разработками или, к примеру, организацией работы фитнес-центров (полный список ), то на обязательное пенсионное страхование тариф для него составляет 20%, а на обязательное социальное страхование и медицинское страхование - 0%. Важно, чтобы при этом доход бизнесмена не превышал 79 млн. руб. за налоговый период (год).

Куда платить фиксированные платежи в 2018 году

Адресатом фиксированных платежей, которые предприниматель обязан делать за себя, в 2018 году является налоговая инспекция по месту его жительства.

Это новшество. Прежде получателями этих платежей были соответствующие социальные фонды.

с 2017 года фиксированные платежи относятся к юрисдикции налоговой инспекции

При заполнении платёжного поручения по оплате фиксированных взносов предприниматели должны использовать такие коды бюджетной квалификации (КБК):

• 182 1 0202140 06 1110 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160 (для суммы сверх 300 тыс.) - для пенсионного страхования,
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - для медицинского страхования.

Сроки уплаты фиксированных отчислений

Все фиксированные платежи за себя за 2018 год индивидуальный предприниматель обязан сделать до 31 декабря 2018 года. Исключение составляет 1% от дохода сверх 300 тысяч рублей за год. С этим платежом можно повременить аж до 1 июля 2019 года.

Социальные отчисления за наёмных работников производятся каждый месяц - до 15 числа.

Что будет, если не заплатить

Непредоставленный в положенный срок расчёт по страховым взносам теперь чреват штрафом в 5% от причитающейся к уплате сумме взносов за каждый месяц просрочки, включая неполные. При этом сумма штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей и 30% от причитающейся к уплате сумме взносов.

За грубое нарушение правил учёта, результатом которого стала занижение налоговой базы, придётся дополнительно раскошелиться на 20% от недоплаченного, но не менее чем на 40 тысяч рублей.

Фонд социального страхования РФ

Принимая на работу сотрудников, предприниматель становится работодателем. В этом случае ему необходимо зарегистрироваться в Фонде социального страхования РФ (ФСС России) в качестве страхователей.
Порядок регистрации предпринимателей в исполнительных органах ФСС РФ установлен постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27. В течение 10-ти дней со дня заключения трудового договора с первым работником предприниматель должен подать заявление о регистрации в отделение ФСС России по месту жительства . Заявление подается и в том случае, если с работником заключен договор гражданско-правового характера.
Заявление о регистрации в качестве страхователя составляется предпринимателем по форме, которая приведена в приложении № 2 к Порядку регистрации в качестве страхователей физических лиц (постановление ФСС России № 27).

Помимо заявления предприниматель должен представить в ФСС России следующие документы:
– паспорт;
– копию свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

– копии договоров (трудовых или гражданско-правовых).
Все копии перечисленных выше документов должны быть нотариально заверены.
Помимо перечисленных выше документов частные нотариусы и детективы представляют копию лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности (для частных нотариусов, частных детективов), а адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, – удостоверения адвоката.
Если предприниматель имеет расчетный счет в банке, ему придется представить и справку из банка об этом счете. На основании представленных документов отделение ФСС России вносит данные о предпринимателе в реестр страхователей и регистрирует его в качестве страхователя:
– по государственному социальному страхованию,
– по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Обязанность регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя, уплачивающего страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установлена Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В соответствии со статьей 6 указанного закона страхователь – физическое лицо, заключивший трудовой договор с работником, обязан зарегистрироваться в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников.
В пятидневный срок предпринимателю будет направлено по почте заказным письмом Извещение о регистрации в качестве страхователя по форме, указанной в приложении № 4. В нем указывается десятизначный регистрационный номер, присваиваемый предпринимателю при его первой регистрации, который в дальнейшем остается неизменным.
По государственному социальному страхованию предприниматель будет уплачивать в бюджет единый социальный налог (ЕСН) в части, зачисляемой в ФСС. А по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев ему придется платить страховые взносы в ФСС.

Региональное отделение Фонда определяет зарегистрированному предпринимателю класс профессионального риска. Это необходимо сделать для установления размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Затем специалисты ФСС направляют предпринимателю Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме, указанной в приложении № 8 постановления ФСС № 27.
Регистрация ИП производится на срок действия трудовых или гражданско-правовых договоров с работниками. Когда срок действия договоров заканчивается, на основании решения руководителя отделения ФСС России предприниматель снимается с учета. Подавать заявление о снятии с учета предпринимателю не нужно .
После снятия с учета за предпринимателем сохраняется его регистрационный номер. Ведь ИП может заключить новые договоры с работниками или продлить старые. При этом проходить повторную регистрацию предпринимателю не нужно. Достаточно представить в отделение ФСС РФ копии новых договоров, и срок регистрации предпринимателя будет продлен до момента прекращения договора.

Пенсионный фонд РФ

На основании Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования» индивидуальные предприниматели должны подавать в органы Пенсионного фонда РФ (ПФР) сведения о стаже и заработке застрахованных лиц .
В целях персонифицированного учета индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован дважды. Во-первых, как самостоятельный хозяйствующий субъект, уплачивающий со своих доходов единый социальный налог. А во-вторых, как работодатель, использующий труд наемных работников и осуществляющий выплаты в их пользу.

В первом случае его поставят на учет в Пенсионном фонде в качестве страхователя в процессе государственной регистрации. А во втором случае предпринимателю придется регистрироваться в качестве страхователя самостоятельно. Такое положение установлено статьей 11 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
Итак, проходить повторную регистрацию в территориальных органах Пенсионного фонда индивидуальному предпринимателю придется только в том случае, если он заключил с работниками трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера , предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а также авторских договоров.

Порядок регистрации страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в ПФР утвержден постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 19 июля 2004 г. № 97п.
Зарегистрироваться в органах ПФР предпринимателю надо в течение 30 дней с момента заключения вышеуказанных договоров . Для регистрации предпринимателю необходимо подать в отделение ПФР по месту жительства:
– заявление о регистрации;
– копию Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
– копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
– копию паспорта;
– копии трудовых, гражданско-правовых и авторских договоров.
Заявление о регистрации составляется по форме, указанной в постановлении № 296п, и заполняется в соответствии с Порядком, приведенным в приложении к этому постановлению.
Ежегодно до 1 марта предприниматели должны сдать отчетность по персонифицированному учету (постановление Правительства РФ от 15 марта 1997 г. № 318). Отчитаться нужно будет по каждому работнику в отношении зарплаты, стажа, начисленных и уплаченных страховых взносов. Для каждой категории сведений есть своя форма. Все они содержатся в постановлении ПФР от 31 июля 2006 г. № 192п.
Прежде всего нужно заполнить формы СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 для сведений о трудовом стаже и начисленных страховых взносах. В дополнение к этим документам понадобятся еще опись сданных бумаг (форма АДВ-6-1) и ведомость уплаты страховых взносов (АДВ-11).
Кроме того, ежегодно до 1 июля работодатели представляют в Пенсионный фонд копию декларации по единому социальному налогу (ЕСН) за предшествующий год с отметкой налогового органа (п. 7 ст. 243 Налогового кодекса РФ).

Фонд обязательного медицинского страхования РФ

В ходе государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя налоговые органы должны зарегистрировать новоиспеченного деятеля в Фонде обязательного медицинского страхования РФ и сообщить ему регистрационный номер в ФОМС. На основании такой регистрации предприниматель будет уплачивать ЕСН в части, зачисляемой в ФОМС, со своих доходов.
Если же предприниматель принимает на работу сотрудников, ему придется посетить ФОМС по месту своего жительства самому и представить заявление о регистрации в качестве страхователя (ст. 9.1 Закона РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в РФ»). Причем сделать это нужно не позднее 30 дней с момента заключения трудовых, гражданско-правовых или авторских договоров . После этой регистрации предприниматель сможет уплачивать ЕНС в части, зачисляемой в ФОМС, за своих работников.
Порядок регистрации страхователей Правительством РФ пока не утвержден. И, к радости предпринимателей, никаких отчетов в ФОМС сдавать не надо .

Наши специалисты помогут Вам внести изменения в учредительные документы Вашей фирмы. С ценами на наши услуги Вы можете ознакомиться на странице прайс-листа .

Если у Вас возникли какие-либо вопросы, Вы можете отправить нам письмо с формы на сайте и в кратчайшие сроки Вы получите ответ

Как и юридические лица, физлица имеющие статус индивидуального предпринимателя обязаны регистрироваться во внебюджетных фондах, службе статистики и контролирующих органах, если выбирают определенные сферы деятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сделать это необходимо в установленный законом срок, чтобы в перспективе у ИП не возникло проблем и ему не пришлось выплачивать штраф.

Правовое регулирование

После приема на работу сотрудников он должен сразу обратиться в Фонд соцстрахования, а потом в Пенсионный и Фонд медицинского страхования. Сделать это необходимо в установленные законом сроки.

Необходимые документы

Для того чтобы зарегистрироваться ИП во внебюджетных фондах, ему необходимо представить в эти государственные органы следующие документы:

• заявление (уведомление);
• свидетельство с государственным регистрационным номером;
• выписку из ЕГРИП;
• паспорт.

В некоторых случаях необходимо представить сведения о данных расчетного счета.

В случае регистрации в качестве работодателя ИП также должен дополнить пакет документов трудовым договором (трудовой книжкой) и паспортом сотрудника.

Образец заявления

Обращение во внебюджетные фонды предполагает подачу заявления.

В настоящее время все эти документы заполняются по определенным образцам, и должны содержать сведения о:

• ФИО, ИНН и прочих документах предпринимателя;
• начале его работы.

Если ИП регистрируется в качестве работодателя, то в этом случае он должен внести также сведения о своих работниках.

Сроки

Обращение во внебюджетные фонды должно осуществляться в , чтобы предприниматель в перспективе не имел никаких проблем и не привлекался к административной ответственности.

В соцстрахование следует обращаться в течение десяти дней после приема на работу первого сотрудника. В том случае, когда ИП вносит взносы за себя, то период регистрации не обозначен, так как это добровольное решение бизнесмена.

В Пенсионном фонде предприниматель регистрируется в течение первых пяти дней после внесения в ЕГРИП, а также в течение первого месяца после заключения трудового договора.

Законодательные диспозиции указаывают на то, что ИП обязан вносить все предусмотренные взносы без каких-либо исключений. Ежегоджно нормы притерпевают прямые дополнения, поэтому порядок производства платежей, так же и их размер меняются. Далее мы расскажем и федеральных взносах и платежах, какие необходимо будет проводить в 2018 году. Параллельно приведем и некоторые региональные тарифы.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году сколько составляют?

В связи с индексацией МРОТ с 1-го января 2018 все фиксированные страховые (основные) взносы и налоги ИП за себя более повысились. Сейчас ИП с общим годовым зарботком в 300 000 рубл. и меньше платят лишь два платежа в своем отношении на итоговую сумму в 23 153,33 рубл.

Официальные индивидуальные предприниматели с общим доходом больше 300 000 рубл. вносят за себя (плюс к обозначенной сумме 23 153 рубл.) далее 1% от прибыли, какя превышает 300 000 рубл.

Так же ИП платят прописанные фиксированные страховые фонды в отношении себя посредством единого расчетного документа (или одной квитанцией/ официальным платежным поручением). ПФР сейчас самостоятельно разделяет всю уплаченную сумму на исчисленную страховую и накопительную доли (если таковая есть). Т.е необходимо следующее:

• платить налоги допускается или поквартально, или один раз в текущий год;
• всю сумму оплаченных указанных взносов можно сократить и налог УСН «прибыль» (6%).

Индивидуальные предприниматели зачисляют социальные взносы в ФОМС. Это еще один внебюджетный орган. Фиксированный страховой платеж в ФФОМС на 2018 год равняется 316,40 рубл. в мес. (получается 949,21 руб. по кварталу, 3796,85 руб. за год). Зачисления в государственный ФФОМС по прибыли большей 300 000 рубл. не предусматриваются.

Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2018

Все обозначенные квитанции оформляются только по форме №(пропись) ПД или по образцу № ПД-4сб (удержание) и принимаются к зачислению только в Сбербанке (когда у индивидуального предпринимателя имеется расчетный счет в стороннем банке, значит платить следует и с такового, никакие дополнительные комиссии по такому не снимаются). При структуризации квитанции на платежи взносов по внебюджетным направлениям, следует знать указанне КБК (или — Коды Бюджетной Классификации). Все КБК всегда можно просмотреть на ресурсе ПФР.

Когда вы прямозарегистрированы в должном качестве ИП только по началу года — платить внебюджетные взносы следует не за текущий год, но за все то время, что субъекты зарегистрированы (для приблизительного расчета государственного платежа и внесения всех квитанций нужно использовать бухгалтерский ресурс). Когда совмещаеся работа ИП с деятельностью по трудовому договору, а начальник уже делает внебюджетные платежи — и здесь все равно нужно делать все платежи указанные и фиксированные только уже лица ИП.

Таблица:

Платежи во внебюджетные фонды в 2018 году для ИП

После этого оплаченные квитанции внебюджетных платежей обязательно сохраните. Потому что отчетность с 2012-го г. для ИП без рабочих (исчисляющих только за себя) — упразднена. Чтобы проследить, дошли ли все платежи до места истребования — позвоните в адресное районное управление ПФР и свяжитесь с сотрудником, уполномоченным за ИП без штата. Далее всю сумму внесенных отчислений можно сократить сумму прописанного налога (какой платится по системе 6% «прибыль»). Это простой способ сэкономить на государственных фондах. Обозначенные Фиксированные страховые фонды рассчитываются на показателях МРОТ, действующего на положение 1-го января 2018 года. При индексации МРОТ в России в течение периода страховые государственные зачисления по состоянию год НЕ изменяются.

Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды