Приходный кассовый ордер пустой. Приходный кассовый ордер: образец. Приходный кассовый ордер: бланк и образец

В Российской Федерации кассовые операции надлежит осуществлять с применением специально установленных форм первичной документации. Для подобных операций унифицированные формы разработаны и утверждены государством. На основании ряда нормативных правовых актов они вменены к обязательному использованию. Не является исключением и приходный кассовый ордер (бланк ПКО можно посмотреть ).

Нормативная база для ПКО

Проведение субъектами предпринимательства кассовых операций по приему наличных денежных средств сопровождается оформлением рассматриваемого первичного документа (здесь можно бланк приходного кассового ордера в Word). Необходимость оформления кассовых операций по приему денег путем подписания ордера по форме 0310001 установлена в пунктах 4.1 и 5 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У . Унифицированная форма и содержание этого первичного документа установлены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года № 88 .

Приходный кассовый ордер (бланк 2017 года здесь)

Унифицированная форма рассматриваемого кассового ордера установлена и подлежит применению для случаев, когда в кассу предприятия поступают наличные денежные средства. Этот документ (распечатать бланк приходного кассового ордера можно здесь) надлежит выписывать в единственном экземпляре. Подпись на нем проставляет главный бухгалтер предприятия или иное должностное лицо, имеющее соответствующие полномочия.

Унифицированная форма предусматривает наличие отрывной квитанции к ПКО, на которой при совершении операции проставляется подпись главного бухгалтера или иного лица, имеющего соответствующие полномочия. Кроме этого, квитанцию своей подписью и печатью заверяет кассир, после чего она (квитанция) передается лицу, от которого в кассу поступили наличные денежные средства (приходный кассовый ордер и образец его заполнения можно посмотреть здесь).

Приняв деньги, кассир сверяет их количество с суммарным значением, отраженным в рассматриваемом первичном документе. Если значения равнозначны, кассир ставит в соответствующей строке ордера свою подпись, печать или штамп. В случае, если значение поступившей в кассу суммы оказалось ниже, чем в ПКО, указанный документ отсылается для переоформления в бухгалтерию.

Порядок поступления наличных от обособленных подразделений в кассу головной организации утверждается юридическим лицом. Прием этих денег организации также надлежит производить по ордеру установленной формы (распечатать бланк приходного кассового ордера).

Унифицированная форма этого кассового документа содержит, в том числе, следующие реквизиты:

• номер и дату;
• информацию для бухгалтерского учета (дебет, кредит, код аналитического учета, код целевого назначения);
• ФИО лица, от которого приняты денежные средства;
• основание принятия с приложением (при необходимости) соответствующего документа;
• сумму принимаемых денежных средств;
• подписи руководителя, главного бухгалтера, выдающего и получающего лица;
• квитанцию к ордеру, отдаваемую лицу, от которого приняты наличные, в подтверждение этого факта ( бланк приходного кассового ордера).

Предприниматели, которые на основании НК РФ учитывают свои доходы или доходы и расходы, другие объекты налогообложения либо физические показатели, вправе не применять кассовую документацию, в т.ч., при приеме наличных (образец приходного кассового ордера здесь).

Что это такое

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов кассовой дисциплины , который оформляется при каждом поступлении наличных денег в кассу. ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим).

Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, при этом сам ордер остается в кассе. Печать ставится только на квитанции. Ставить половину печати на приходном кассовом ордере, а половину на квитанции (как делали раньше) не нужно.

Обратите внимание , начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).

Бланк ПКО (форма КО-1)

Приходный кассовый ордер (форма КО-1), действующий в 2019 году:

• cкачать бланк в формате word ;
• скачать бланк в формате excel .

Как заполнить ПКО

Инструкция по заполнению бланка приходного кассового ордера

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата . Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2017). ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают.

В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса» ).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:

• 51 – поступление денег с расчетного счета;
• 62 – поступление денег от покупателей и заказчиков;
• 71 – возврат денег от подотчётных лиц;
• 73-2 – возмещение ущерба (от работников);
• 75-1 – внесения денег от учредителей в уставной капитал;
• 90-1 – поступление розничной выручки.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших в кассу денежных средств.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, как правило, некоммерческими организациями в случае поступления денежных средств в порядке целевого финансирования.

В строке «Принято от» указывается ФИО физического лица или наименование организации, от которого(ой) принимаются денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например: «Внесены деньги в качестве вклада в уставной капитал» или «Оплата по договору от 05.02.2017 № 10» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, поступившая в кассу. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «В том числе» пишется ставка и сумма (цифрами) НДС. Если налог на добавленную стоимость не предусмотрен, ставится прочерк или делается запись «Без НДС».

В строке «Приложение» указываются реквизиты прилагаемых первичных документов (если они имеются).

В квитанции дублируются данные из приходного кассового ордера.

Обратите внимание , в приходном кассовом ордере запрещено делать исправления.

Образцы заполнения ПКО в 2019 году

Ниже представлены образцы заполнения бланка приходного кассового ордера в 2019 году.

Поступление денег в хозяйственном субъекте может осуществляться двумя способами - безналично на расчетный счет и наличными в кассу. Документальное оформление регулируется указаниями ЦБ РФ, согласно которым в последнем случае надо составлять приходный кассовый ордер. Органы статистики для него разработали стандартную форму.

Приходный кассовый ордер это документ, который выписывается бухгалтером или иным специалистом при поступлении денег в кассу.

Действует стандартная его форма, но предприятия в соответствии со спецификой своей деятельности могут ее перестраивать.

Законодательство устанавливает, что приходный кассовый ордер компании и предприниматели должны оформлять каждый раз когда осуществляется оприходование денег в кассу.

К таким ситуациям относится:

• Оформление поступления наличной выручки от покупателей и заказчиков. Приходный ордер нужно выписывать даже тогда, когда осуществляется прием налички по БСО. В этом случае он составляется на общую сумму выручки либо за день, либо за смену.
• Когда осуществляется возврат неиспользованных подотчетным лицом ранее полученных сумм.
• При поступлении денег в кассу с расчетного счета для финансирования хозяйственных расходов, а также для выплаты зарплаты.
• Возврат ранее предоставленных по договору займа средств.
• Платежи учредителей по взносам в .
• Возвраты ошибочно выплаченных сумм зарплат, возмещения материального вреда и т. д.
• В других установленных законодательством случаях.

Внимание! Разрешается не выписывать ПКО только предпринимателям, которые в соответствии с нормами права осуществляют ведение учета по упрощенной схеме. При выдаче денег из кассы применяется .

Порядок применения приходника

ЦБ РФ утвердил для субъектов бизнеса единый порядок ведения операций по кассе. Согласно ему все приходные кассовые операции должны оформляться при помощи приходного ордера (ПКО). Документ может быть сформирован как вручную, так и при помощи программного обеспечения, например, программы 1С.

Выписывая данный документ, кассир или иное ответственное лицо, не должно допускать в нем ошибок при оформлении. Так как исправления в ПКО не допускаются. Если вдруг ошибка все же будет обнаружена, документ следует заново оформить.

Выписывать кассовые ордера на приход может кассир, бухгалтер, главный или старший бухгалтер, а также руководитель. Кроме этого, для оформления документов могут привлекаться сторонние специалисты. При этом нужно помнить, что подписывать документы они не имеют права.

Составленный документ направляется в кассу специалисту, который проверяет его правильность оформления, а потом осуществляет регистрацию в журнале.

Проверив все обязательные реквизиты, кассир принимает наличные деньги, количество которых должно соответствовать указанной в документе сумме. Если поступление является доходом, то сумму надо пробить по ККА. Деньги могут передавать в кассу по реестру или квитанции. В этом случае они идут в качестве приложения к пко и должны указываться в нем.

Вам будет интересно:

Расчетно-платежная ведомость форма Т-49: когда применяется, образец заполнения, основные ошибки, проводки

Если вноситель передал правильную сумму, кассир отрывает от приходника квитанцию, проставляет в ней все необходимые штампы и свою визу и передает ее ему.

Внимание! Когда рабочий день или смена подходят к концу все кассовые документы, в том числе и ПКО, отдаются вместе с отчетом кассира в бухгалтерию для проверки и отражения их хозяйственных операциях.

Приходный ордер КО-1 скачать бланк и образец заполнения

Приходный кассовый ордер образец заполнения

Рассмотрим на примере образец заполнения ПКО.

Основная часть

Заполнение документа нужно начинать с записи названия фирмы либо Ф.И.О. предпринимателя. Также в отдельном поле нужно проставить код ОКПО , который был присвоен организации в Росстате. Если такого кода нет, то в графе можно поставить прочерк.

Если приходник был оформлен в каком-то отдельном структурном подразделении, его наименование нужно указать в следующем поле. Если деление на отделы не используется, то здесь нужно поставить прочерк.

Затем на документе располагается таблица, в которой отражаются данные по бухгалтерскому учету - счета по дебету и кредиту, аналитического учета. Затем идет графа, в которую нужно цифрами списать сумму документа.

Последний столбец содержит код целевого финансирования. В него заносится информация в том случае, если такая кодировка принята на данном предприятии.

В поле «Принято от» записываются сведения о том, кто сдает деньги в кассу. Это указывается в родительном падеже. Если сдает физическое лицо или работник, здесь нужно проставить полные Ф.И.О.

Иногда возникает ситуация, что он лица фирмы производит оплату ее работник. Тогда здесь оптимальнее сначала указать наименование фирмы, а затем после слова «через» – Ф.И.О. этого сотрудника. Например, «ООО Славия через Иванцева Геннадия Федоровича».

В поле «Основание» записывается причина, по которой деньги сдаются в кассу. Здесь может быть указано название конкретного товара, услуги, возврат подотчета или зарплаты и т. д.

Поле «Сумма» дублирует ранее указанную цифрами поступившую сумму денег. Только на этот раз ее необходимо расписать словами. Копейки, если они есть, записываются цифрами.

Если компания принимает оплату за товары и услуги с выделением НДС, то размер налога в полученной сумме указывается после слов «В том числе НДС…».

В поле «Приложение» можно записать названия документов, которые сопровождают сдачу денег в кассу. Это может быть отчет закрытия смены, распоряжение, ведомость и т. д. Если же таких документов нет, то поле просто прочеркивается.

Вам будет интересно:

Платежная ведомость форма Т-53: в каком случае применяется, кто заполняет, образец заполнения

После составления документа его должен проверить и подписать главный бухгалтер, а затем свою подпись должен поставить и сам кассир.

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

Информация, которую заносят в квитанцию, должно полностью дублировать данные из основной части приходника.

В верхней части записывается название фирмы. Дальше в поле «К приходному ордеру» указывается номер документа и дата, когда он был составлен.

В полях «Принято от» и «Основание» дублируются сведения, которые были занесены в аналогичные поля основной части бланка.

Затем заносится количество принятых по документу денежных средств. Это нужно сделать сначала цифрами, а затем письменно словами.

Если в принятые средства входит налог, то в поле «В том числе» необходимо записать его сумму. Если налога нет - то сюда записывается фразой, к примеру, «Без налога НДС».

В самом конце находится место, где нужно указать дату совершения операции.

Приходный кассовый ордер заверяется главным бухгалтером, который проверяет правильность оформления документа. После этого его подписывает сам кассир.

Особенности заполнения ПКО

Закон устанавливает, что юридические лица могут рассчитываться между собой наличными суммами не более чем 100 тысяч рублей по одному договору.

Если кассиру предлагают примять большую сумму, чем эта – ему необходимо отказаться. Иначе на фирму и на него, как ответственное лицо, может быть наложены штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины.

Внимание! Однако из этой ситуации есть выход - принять сумму, но приходовать ее не сразу, а частями по 90-95 тысяч рублей в день. При превышении 100 по одному договору заключать с контрагентом новый договор.

Если фирма принимает выручку путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо оформления БСО, то допускается в конце дня составить один приходный кассовый ордер сразу на всю сумму. При этом в графу «Основание» можно записать реквизиты отчета закрытия смены в конце дня, либо диапазон номеров выписанных квитанций.

Приходный ордер – это документ, оформляемый при поступлении наличности в кассу. Его заполнение имеет свои нюансы, о которых вы сможете прочитать в следующей статье.

Прежде всего, стоит отметить, что приходник состоит из двух составляющих:

• Самого приходного ордера;
• Квитанции, которая является отрывной; ее отдают вносителю средств.

Сначала необходимо полностью заполнить сам ордер, и только после этого приступать к заполнению квитанции.

Порядок заполнения приходного кассового ордера такой:

• Прописывают полное название организации, указывая при этом организационную форму. Название должно соответствовать названию, указанному в учредительных документах.
• Указывают специальные коды ОКУД и ОКПО, которые были присвоены компании при ее открытии.
• Указывают номер приходника, в соответствии с регистрационным журналом учета кассовых документов.
• При указании даты необходимо обращать особое внимание на то, соответствует ли она дню передачи денег в кассу.
• Если наличность сдается в структурное подразделение, указывается его код, если в центральный офис компании – ставится прочерк.
• Также указывают код хозяйственной операции (на какие цели внесены деньги в кассу).
• В строчках «кредит» и «дебет» прописывают номера счетов, применяемые для отражения операции.
• В графе «принято от» указывают инициалы вносителя средств. Если средства вносятся со счета – реквизиты банка и кассира другой организации.
• Строка «основание» предназначена для указания содержания операции.
• Сумма вносимых средств отражается прописью. Она должна быть не более ста тысяч рублей.
• В поле «в том числе» прописывается сумма НДС (при наличии);
• В графе «приложение» указываются реквизиты прилагаемых документов, если такие имеются.
• В квитанции, которая является отрывной, повторяются все сведения из самого ордера.

Основания для принятия наличности

В качестве основания по приходу наличности может быть указано следующее:

• Оплата за продукцию, отгруженную в соответствии с накладной;
• Оплата за выполненные по контракту работы;
• Возмещение материального ущерба по решению суда;
• Внесение предоплаты в соответствии с контрактом;
• Возвращение неиспользованной подотчетной суммы;
• Компенсация недостачи, обнаруженной в ходе проверки.

Регистрация приходника и последующие действия с ним

Перед попаданием в кассу ПКО должен быть зарегистрирован в специальном журнале регистраций. После того, как он был составлен и зарегистрирован, уполномоченный сотрудник должен подписать квитанцию. Это делается до поступления средств в кассу.

Как только кассир получил приходник, он должен проверить, есть ли на нем подпись главного бухгалтера, и подлинная ли она. Также он проверяет, правильно ли заполнен документ.

Если хотя бы одно из требований не было соблюдено, приходник возвращается на доработку. Если документ заполнен правильно, кассир принимает наличность, он подписывает данный документ и проставляет на нем свои инициалы. На квитанции он ставит дату приема наличности, и ставит фирменную печать организации. Возле приложений нужно поставить печать или надпись «получено».

После приема средств в кассу кассир отрывает квитанцию от самого ордера и передает ее вносителю.

Документ первичного бухгалтерского учета, по которому кассир производит прием наличной денежной массы в кассу предприятия – приходный кассовый ордер.

Приходный кассовый ордер: бланк типовой формы для документооборота

В числе прочих документов бухгалтерской отчетности, постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 года утверждена и типовая форма кассового ордера, по которому осуществляется прием наличной денежной массы в кассу хозяйствующего субъекта, получившего маркировку по унифицированному стандарту – КО-1.

Приходник (КО-1) имеет двухмодульный формат:

• приходный ордер, после заполнения регистрируется в Журнале кассовых операций и подшивается (по принципу возрастания) в папку дебетуемого лицевого счета;
• квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется и подписывается уполномоченным лицом одновременно с ордером, и заверяется печатью.

В унифицированной форме ПКО скачать бланк в word-формате можно ниже.

Оформление кассового ордера

ПКО, как основной документ, отражающий кассовые приходные операции, заполняется кассиром либо лицом, уполномоченным распорядительным документом по предприятию.

Кроме уполномоченного лица, заполнение приходного кассового ордера имеет право произвести:

• главный бухгалтер (во время его отсутствия лицо, его замещающее);
• руководитель

В условиях индивидуального предпринимательства либо в тех случаях, когда выполнением кассовых операций и оформлением кассовой документации занимается руководитель, ПКО выписывается и подписывается руководителем.

На каждую приходную операцию может быть выписан только один приходник. Оформленный документ заверяется подписями должностных лиц и печатью кассира.

Использование на предприятии электронных форм ведения бухгалтерского учета и отчетности не освобождает от необходимости вести учет приходных операций по кассе на бумажных носителях. Поэтому, в обязанности кассира входит необходимость после того, как будет в электронном виде заполнен приходно-кассовый ордер, бланк распечатать, и дооформив установленным образом (подписав у главного бухгалтера и заверив мокрой печатью), подшить в папку по дебетуемому счету.

Важно помнить, что в ПКО недопустимы никакие виды ошибок и исправлений, бланк заполняется уполномоченным лицом в момент приема наличных денег, и не является уведомляющим документом, отправляемым через курьера или почтой.

Это должен знать каждый профессионал

С недавнего времени, а точнее с 2011-2012 г.г., адресатам стали поступать письма с маркировкой «ПКО ФМ (название города)», которые, как и любое нововведение, вызвали у получателей непонимание. Поскольку схожесть первой части аббревиатуры, а именно «ПКО… » вызвала ассоциацию с уже ставшей нормой рабочего сокращения приходно-кассового ордера, у адресатов возникли закономерные вопросы – как правильно расшифровывается аббревиатура ПКО ФМ, что это такое и имеет ли этот загадочный документ какое-либо отношение к обычному приходно-кассовому ордеру?

Правильная расшифровка аббревиатуры «Пункт Коллективного Обслуживания Франкировальной техники (машины)». Организация, скрывающаяся за этим названием – выделенное подразделение Почты России, специализирующееся на рассылке отправлений налоговых служб – уведомлений, а также квитанций на уплату различных видов налогов.

Учитывая это, совершенно очевидно, что к ПКО ФМ унифицированный приходник КО-1 не имеет никакого отношения, эти документы не взаимосвязаны, и путать эти два сокращения нельзя.

Как заполнять приходный кассовый ордер?

Внесение данных в ПКО производится по строго установленной форме.

На приходный кассовый ордер, образец заполнения которого утвержден Госкомстатом, следует опираться при ведении, оформлении и учете приходных кассовых операций, что позволит избежать множества нежелательных ошибок.

В бланк приходно-кассового ордера в 2017 году вносится ряд обязательных данных по кассовой операции:

• номер (по Журналу регистрации кассовых документов, форма КО-3) и дата составления ордера в формате «дд.мм.гггг» на текущее число;
• в графе «Дебет» отражается номер счета, по которому будут приходоваться внесенные в кассу предприятия деньги (в основном это сч.50 «Касса»);
• в графе «Кредит» необходимо указать номер счета (при необходимости – и субсчета), по кредиту которого будут отражаться поступившие в кассу денежные средства (это могут быть сч.сч. 90.1, 51, 71, 73,75);
• информация о лице, вносящем наличные деньги;
• сумма средств, принимаемых через кассу, и назначение платежа;
• в строках «В том числе» указывается наличие/отсутствие НДС (если оно есть – сумма указывается в численном выражении с использованием денежного выражения «руб.» и «коп.», а в строке «Приложение» – дополнительные документы (если таковые имеются).

Во второй части ПКО – квитанции, дублируются данные из ордера, кроме информации из строки «Приложения».

После заполнения кассиром или бухгалтером всех необходимых полей (если заполнение проходило в электронной форме, бланк приходника распечатать на бумажный носитель), ордер и квитанцию к нему подписывают уполномоченные лица, а заполненный бланк гасится штампом кассы «ПОЛУЧЕНО»

Для того чтобы избежать ошибок в кассовом документообороте, специалисты аудиторских компаний и инспектирующих служб рекомендуют скачать приходный кассовый ордер в типовом исполнении с официальных ресурсов и использовать его при совершении кассовых операций.

Регистрация кассового документа и сроки его хранения

Каждый приходник, по которому были приняты в кассу предприятия наличные средства, должен быть зарегистрирован в «Журнале учета кассовых операций» – стандартизированная форма КО-3. Регистрируемому документу присваивается порядковый номер, исчисление которых ведется в нарастающем порядке, начиная с первого финансового дня текущего года.

К регистрации кассовых документов предъявляются жесткие требования – в Журнале не допускаются исправления, искажения, неточности и несовпадения с данными первичного документа. Следует помнить, что все указанные ошибки являются нарушением кассовой дисциплины, за которые, как и за само отсутствие ПКО, к субъекту финансовой деятельности могут быть применены штрафные санкции.

Сроки хранения ПКО установлены, как и для всех кассовых документов, – пять лет. На хранение могут быть приняты только приходники, оформленные в установленном порядке – с указанием не только данных по финансовой операции, но и установочных данных предприятия. Учитывая это, следует помнить, что форма электронного учета, которая используется хозяйственным субъектом, не всегда содержит всю необходимую информацию (название организации, структурного подразделения, коды ОКУД, ОКПО), поэтому целесообразно использовать в документообороте типовой приходный кассовый ордер, который наиболее удобен для исполнителя и визуального прочтения.