Расчетные правоотношения, их виды и формы. Вопрос. Понятие, предмет и основания возникновения расчетных правоотношений. Способы и формы расчетов. Порядок и сроки проведения расчетов 67 расчетные правоотношения формы безналичных расчетов

Расчеты - это передача или перевод (через банк, иные кредитные учреждения) денежных средств от должника кредитору в порядке исполнения денежного обязательства.

Расчеты между субъектами по гражданско-правовым обязательствам осуществляются:

1. 1. наличными денежными средствами;
   2. безналичными денежными средствами.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности , производятся в безналичном порядке . Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами , если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичных расчетов:

• • по товарным операциям: за товары и услуги;
  • по финансовым обязательствам: платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Таким образом, кроме гражданско-правовых обязательств по безналичным расчетам исполняются и иные обязательства, например, налоговые.

Форма расчетов - способ взаимодействия участников расчетных правоотношений по поводу перечисления денежных средств по конкретной хозяйственной сделке или иному основанию, оформление и осуществление которого характеризуются определенной спецификой, отраженной в законе. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты в форме (ст. 862 ГК РФ):

• • платежными поручениями;
  • по аккредитиву (безотзывному или отзывному);
  • чеками;
  • расчеты по инкассо;
  • расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Общие черты безналичных расчетов:

1. 1. банк несет общегражданскую ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязательств по осуществлению по поручению клиента банковских операций;
   2. содержание, форма, реквизиты, порядок исполнения различных способов расчетов регулируются не только законом, но и банковскими правилами.

Общая характеристика обязательств по осуществлению безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это отношения контрагентов по сделке и банка по поводу списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя. В экономической литературе они считаются более рациональными и экономичными по сравнению с наличными.

Банки, обслуживающие плательщика и получателя, связаны между собой корреспондентскими отношениями (непосредственными, через Банк России в лице расчетно-кассового центра, или через третью кредитную организацию, в которой открыт корреспондентский счет банка-получателя).

Взаимоотношения сторон друг с другом и с кредитной организацией по поводу проведения расчетов зависят от выбранной сторонами формы расчетов. Выбор определенной формы расчетов зависит от многих факторов: договорных условий, вида товара, характера связей контрагентов и их местоположения, скорости оборота денежных средств и документов, финансового положения контрагентов, издержек обращения расчетных операций и т.д.

Оформление расчетов производится с помощью расчетных документов, которые подготавливаются и передаются в банк плательщиком или получателем и которые выполняют учетные и информационные функции.

Подробнее о расчетных документах

Расчетные документы - это документы, оформленные по установленным в законе правилам, на основании которых производится списание и зачисление денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Часто расчетные документы носят названия, аналогичные наименованию формы расчетов (платежные поручения, чеки, др.), но встречаются и другие документы (платежное требование, инкассовое поручение, др.).

Расчетные документы бывают двух типов:

1. 1. распоряжения плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя;
   2. распоряжения получателя на списание денежных средств со счета плательщика и перечислении на указанный им счет.

Расчетные документы являются документами строгой отчетности. Содержание и правила их оформления, включая состав требуемых для каждого из них реквизитов, а часто и форма бланков, устанавливаются в законе и банковских правилах. Кредитная организация не обязана выполнять поручение клиента, если форма расчетного документа не соответствует установленным правилам.

Изготавливаются расчетные документы в количестве, равном числу участников расчетов (т.е. по одному экземпляру для каждого из них). Действуют они в течение 10 дней, не считая дня их выписки.

Существовать расчетные документы могут в бумажном или электронном виде. Расчетные документы в электронном виде - это электронные средства платежа и другие документы с использованием в них аналогов собственноручной подписи (электронной цифровой подписи), кодов, паролей и иных средств, имеющие одинаковую юридическую силу с бумажным документом. В соответствии с п. 3 ст. 847 ГК они могут использоваться, если это предусмотрено договором между кредитной организацией и ее клиентом. Электронные платежные документы, в свою очередь, делятся на полноформатные, имеющие те же реквизиты, что и бумажный документ, и электронные платежные документы сокращенного формата, имеющие ограниченный перечень реквизитов. В последнем случае кредитная организация должна оформить распечатку электронного образца документа на бумажном носителе.

Перечисление денежных средств со счета на счет осуществляется с ведома и согласия плательщика (ст. 854 ГК РФ), в календарной очередности по мере поступления расчетных документов. Списание со счета производится только при наличии на нем средств. Если на счете недостаточно средств для оплаты расчетного документа, он помещается в картотеку N 2 до появления средств на счете, после чего они исполняются в хронологическом порядке.

Банк обязан своевременно производить перечисление денежных средств со счета на счет. Согласно ст. 5 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" перевод денежных средств, за исключением перевода электронных денежных средств, осуществляется в срок не более 3 рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета.

Обязанность банка-эмитента о проведении расчетов существует на основании заключенного договора банковского счета или банковского вклада. Поэтому он не может отказаться от исполнения платежного поручения, кроме случаев, указанных в законе:

• • если содержание и форма платежного поручения не соответствует требованиям закона и банковских правил;
  • если на счете плательщика нет средств.

Действия банка по исполнению платежного поручения состоят в перечислении указанной в нем денежной суммы в банк получателя для зачисления на счет, указанный в нем (ст. 865 ГК). Перечисление средств означает выполнение банком нескольких обязанностей:

1. 1. по списанию суммы со счета плательщика и
   2. по обеспечению перевода ее на счет получателя.

Данная обязанность считается исполненной не в момент надлежащего зачисления на корреспондентский счет банка получателя, а в момент зачисления на счет получателя, так как банк отвечает не только за свои действия, но и за действия субъектов, привлеченных им для осуществления расчетов (исполняющего банка, клирингового центра, органов связи, оказывающих банку услуги по передаче информации и др.). Обусловлено это тем, что плательщик связан договорными отношениями только с банком-эмитентом , поэтому другие лица перед ним не отвечают.

Отношения банка-эмитента с другими субъектами регулируются договорами между ними (о корреспондентских отношениях и др.). Исключение из этого правила предусмотрено п. 2 ст. 866 ГК: ответственность может быть возложена на исполняющий банк по усмотрению суда, если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место по его вине.

Еще одной обязанностью банка является информирование плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Платежные поручения могут использоваться для расчетов как юридических, так и физических лиц.

Расчеты по аккредитиву

Ст. 867 ГК РФ устанавливает, что п ри расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется

• • произвести платежи получателю средств или
  • оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо
  • дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке.

Расчеты по аккредитиву распространены на практике гораздо меньше, но считаются одной из наиболее приемлемых форм расчетов, обеспечивающих оплату товара только после его поставки и высокую гарантию оплаты .

Аккредитивное правоотношение является сложным по своей структуре, так как состоит из нескольких правоотношений банка-эмитента с разными субъектами:

• • с приказодателем (плательщиком),
  • с исполняющим банком,
  • с привлеченным банком,
  • с бенефициаром (получателем средств).

Привлеченными называются банки, привлекаемые банком-эмитентом для осуществления расчетов. Это может быть авизующий банк (т.е. банк, передающий условия аккредитива), подтверждающий банк (т.е. исполняющий банк, по просьбе банка-эмитента подтверждающий безотзывной аккредитив, что означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж) и др.

Банком-эмитентом может быть как банк, в котором открыт счет плательщика, так и банк, в котором счета плательщика нет. Иными словами, договор банковского счета не является основанием возникновения аккредитивного обязательства.

Таким основанием выступает договор об открытии аккредитива - договор об оказании банковской услуги по поводу расчетов в форме аккредитива, предусматривающий обязательство банка-эмитента произвести платеж конкретному лицу при соблюдении последним определенных условий. Аккредитивный договор обособлен от основного договора. Так, банк не проверяет условия аккредитива на соответствие договору поставки и не может не исполнить его при обнаружившемся несоответствии.

Данный договор требует простой письменной формы, и на практике, как правило, заключается способом обмена документами. Офертой является заявление плательщика-приказодателя по форме банка об открытии аккредитива, а акцептом - выставление банком аккредитива на бланке установленной Банком России формы.

Выставление аккредитива является односторонней сделкой, порождающей обязанность банка произвести платеж, оплатить или акцептовать переводной вексель. Для расчетов по аккредитиву используется не банковский счет клиента, а открывается особый счет - аккредитивный, который часто в литературе называется аккредитивом. Но с правовой точки зрения данный термин имеет другое значение.

Аккредитив (от лат. аccredo - доверяю) - расчетный документ, устанавливающий условное обязательство банка произвести по поручению плательщика платеж при условии предъявления получателем определенного списка документов. Основным условием аккредитива является платеж против предоставления документов (таковыми могут быть счета-фактуры, реестры к ним, транспортные документы, страховые договоры, сертификаты качества и др.), поэтому эти документы должны быть индивидуализированы с максимально возможной полнотой. Банк может быть освобожден от ответственности, если произвел оплату по предоставлении документов с теми же названиями, которые были указаны в аккредитиве, содержание и другие реквизиты которых не совпали с ожиданиями плательщика, но не уточнялись в договоре об аккредитиве. Банк проверяет только внешние признаки документов, оговоренные в договоре. При отказе от оплаты банк информирует получателя и банк-эмитент с указанием причин отказа.

Таким образом, общую последовательность действий при расчетах по аккредитиву можно представить следующим образом:

1. 1. подача заявления об открытии аккредитива;
   2. составление банком аккредитива;
   3. зачисление исполняющим банком средств на открытый для расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета "Аккредитивы к оплате" (при покрытом аккредитиве) или "Гарантии, поручительства, полученные банком" (при непокрытом аккредитиве);
   4. уведомление получателя об открытии аккредитива;
   5. выполнение получателем действий по исполнению своих обязательств по основному договору;
   6. предоставление получателем документов, предусмотренных в аккредитиве;
   7. проверка соответствия представленных документов аккредитиву;
   8. списание исполняющим банком средств с аккредитивного счета и зачисление на расчетный счет получателя.

Виды аккредитивов

Законодательством предусмотрено несколько видов аккредитивов:

1) по характеру денежного обеспечения:

• • покрытый (депонированный) - предполагает перечисление банком средств за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок аккредитива;
  • непокрытый (гарантированный) - предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива.

2) по возможности отмены:

• • отзывной аккредитив - может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. По общему правилу аккредитив является отзывным ;
  • безотзывной аккредитив - не может быть отменен без согласия получателя средств. .

3) по способу исполнения:

• • с платежом по предъявлении (немедленно после проверки документов);
  • с рассрочкой платежа (в срок, указанный плательщиком);
  • предусматривающий акцепт переводного векселя (получатель предъявляет в банк переводной вексель, в котором плательщиком указан подтверждающий банк или банк-эмитент и акцепт которого производится по результатам проверки документов);
  • с негоциацией (банк обязуется купить (учесть, оплатить) переводной вексель при получении документов, составляющих условия аккредитива);
  • револьверный - исполнение осуществляется по частям (применяется при отгрузке продукции частями).

Расчеты по инкассо

О практике рассмотрения споров, связанных с использованием инкассовой формы расчетов, см. Обзор Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. N 39

При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК).

Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В отличие от описанных выше форм расчетов, при инкассовой операции инициатива по обращению в банк принадлежит не плательщику, а получателю средств, поэтому в международной практике данная форма получила название дебетового перевода. Банком-эмитентом в данном случае является не банк плательщика, а банк получателя.

Расчеты по инкассо применяются в случаях, предусмотренных:

• • законом (например, по исполнительным документам, в случаях бесспорного порядка взыскания);
  • договором между плательщиком и получателем.

Получатель обращается в банк с поручением направить требование о платеже в установленной форме плательщику . Форма требования зависит от выбранного сторонами вида расчетного документа.

При расчетах по инкассо применяются следующие расчетные документы:

1. 1. платежное требование, требующее акцепта;
   2. платежное требование, не требующее акцепта;
   3. инкассовое поручение.

Помимо расчетного документа получатель предъявляет в банк и иные - инкассируемые документы (например, отгрузочные документы о поставке товара). Банк-эмитент, принимая документы, проверяет их полноту и соответствие установленной форме бланка.

При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

При отказе плательщика акцептовать документы они возвращаются в банк-эмитент с извещением о причинах неплатежа или отказа от акцепта.

Расчеты чеками

Расчеты чеками считаются самой удобной формой расчетов, так как подразумевают оплату после получения товара, предоставляя определенные гарантии платежа для продавца. Тем не менее, в Российской Федерации чеки не имеют такого широкого хождения, как за рубежом.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК). Она выдается чекодателем (покупателем по основному договору) чекодержателю (поставщику) в счет оплаты приобретенного товара (работ, услуг). Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Обязательство будет считаться исполненным только после того, как чекодержатель предъявит чек в банк, а последний произведет его оплату.

Для того чтобы расчеты чеками стали возможны, между чекодателем и банком должен быть заключен договор (о расчетах чеками, о чековом обслуживании, т.п.) либо соответствующее условие может быть включено в договор банковского счета. На основании этого договора чекодателю выдается чековая книжка, содержащая чеки, изготовленные по форме банка с учетом требований законодательства о реквизитах чека (ст. 878 ГК). На отдельном счете (депозите) может быть депонирована денежная сумма для оплаты чеков при их предъявлении.

Чек может быть оплачен только той кредитной организацией, которая выпустила его, за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок , установленный законом. Кроме того, чек используется в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских соглашений.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Подробнее о чеке

Чек является не только формой расчетов, но и ценной бумагой. Это неэмиссионная, денежная, бездоходная, обязательственная, документарная ценная бумага.

По способу легитимации управомоченного держателя чеки делятся на

• • предъявительские,
  • ордерные и
  • именные.

По общему правилу чек является ордерным. Если чекодержатель на чеке не указан или чек выписан с отметкой "предъявителю", чек является предъявительским. Если чек содержит оговорку "не приказу", он является именным.

По общему правилу чек может быть оплачен как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. В зависимости от того, существуют ли ограничения по способу расчетов, выделяют расчетные чеки, которые на лицевой стороне имеют оговорку "только для расчетов". Такие чеки не могут быть оплачены наличными.

Кроссированный чек имеет ограничение по кругу лиц, которым он может быть оплачен. Кроссированным называют чек, перечеркнутый двумя параллельными линиями. Банк-плательщик может его принять не от каждого лица. При общем кроссировании чек принимается от любого банка или одного из клиентов плательщика, при специальном кроссировании - только от конкретного банка, указанного на чеке.

Чек предоставляет повышенные гарантии платежа и дополнительные преимущества , что обеспечивается:

1) его безотзывным характером (п. 3 ст. 877 ГК);

2) возможностями чека как ценной бумаги:

• • платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля - поручительства третьего лица за платеж по чеку обязанным лицом (ст. 881 ГК);
  • ордерный и предъявительский чеки могут быть переданы чекодержателем другому лицу. При этом индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа, а совершенный плательщиком индоссамент считается недействительным (ст. 880 ГК);
  • чек может быть передан чекодержателем в обслуживающий его банк для инкассирования (ст. 882 ГК);
  • в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель может предъявить требование об уплате суммы чека, своих издержек и процентов в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК к любому или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалисту, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность (ст. 885 ГК).

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

Иные формы расчетов

Действующее законодательство не содержит закрытого перечня форм расчетов, поэтому безналичные расчеты могут осуществляться и в иных формах.

В последнее время активно развиваются электронные формы расчетов. Например, во второй половине XX в., в связи с быстрым прогрессом информационно-коммуникационных и компьютерных технологий в банковском деле появились электронные платежи - электронная система передачи данных, включающая электронные устройства для перевода денежных средств и других операций, обеспечивающая контроль за состоянием денежных счетов посредством передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей информации.

Наиболее активно развивается такая электронная форма расчетов, как расчеты банковскими карточками . Банковские карты берут свое начало от бумажных карточек (которые позже преобразовались в пластиковые, имеющие магнитную полосу или микросхему в качестве носителя информации), которые выдавались клиенту - постоянному покупателю магазина.

См. Положение "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием пластиковых карт" (утв. ЦБ РФ 24 декабря 2004 г. N 266-П).

Расчеты банковскими карточками осуществляются на основании договора кредитной организации и клиента. Для того чтобы торговые организации могли принимать к оплате за товары (услуги) банковские карты, должен быть также заключен договор кредитной организации с торговой организацией о продаже товаров владельцам пластиковых карт, в котором устанавливаются условия расчетов за товары, обеспечения магазина необходимыми средствами, оплаты банку за обслуживание расчетов и т.д. (договор эквайринга).

К иным формам расчетов можно отнести переводы денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета . В соответствии с п. 2 ст. 863 ГК к расчетам без открытия счета применяются нормы о расчетах платежными поручениями. Данная форма применяется только, если физическое лицо не осуществляет предпринимательскую деятельность.

Наконец, широко распространены почтовые переводы , которые также осуществляются с помощью платежных поручений. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 17 июля 1999 г. "О почтовой связи" почтовый перевод денежных средств - это услуга организаций федеральной почтовой связи по приему, обработке, перевозке (передаче), доставке (вручению) денежных средств с использованием сетей почтовой и телеграфной связи. Основанием расчетов в данной форме является договор оказания услуг, по которому оператор почтовой связи обязуется по заданию отправителя осуществить денежный перевод по указанному адресу и вручить сумму адресату, а пользователь услуг обязан их оплатить. За невыплату обусловленной суммы оператор почтовой связи несет ответственность в размере суммы перевода и суммы тарифной платы.

1. В настоящее время расчетные правоотношения регулируются в Российской Федерации положениями главы 46 ("Расчеты") Гражданского кодекса РФ и банковским законодательством.

2. Под расчетными правоотношениями понимаются регулируемые нормами права общественные отношения по поводу осуществления расчетов между организациями и физическими лицами в процессе экономической и связанной с ней неэкономической деятельности, а также между ними и государством в процессе исполнения финансовых обязанностей.

3. Особенности расчетов между различными участниками расчетных правоотношений заключаются в следующем:

* расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке;

* расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке;

* расчеты между лицами, указанными в предыдущем пункте, могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

4. При осуществлении безналичных расчетов допускаются: расчеты платежными поручениями;

* по аккредитиву;

* расчеты по инкассо.

В условиях перехода России к рыночным отношениям существенно возрастает роль расчетных правоотношений, возникающих между экономическими субъектами.

Расчеты определяют отношения, которые складываются между юридическими лицами в результате выполнения различного рода работ, услуг.

Общим признаком, свойственным расчетным услугам, является то, что их предметом выступают, как правило, соответствующие действия, а не вещественный результат. В данном случае определяющим является выполнение обязательств по платежам за оказанные услуги на основе безналичного обращения денег, с помощью которых производится оплата услуг. Этот механизм перемещения безналичных денежных сумм между хозяйствующими субъектами может осуществляться непосредственно или с участием кредитно-финансовых учреждений -- банков.

Следовательно, с помощью расчетных отношений реализуются имущественные возмездные отношения, которые могут наступать в результате выполнения хозяйствующими субъектами обязательств по платежам. Платеж рассматривается как процесс выполнения должником своего обязательства, а расчет -- как завершающая стадия этого процесса.

Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами через открываемые в банках счета. Указанное обстоятельство предопределяет главную роль банков в организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.

Участие кредитного учреждения в расчетных отношениях между предпринимателями нуждается в соответствующем правовом регулировании, которое определяет правовой статус всех участников этих отношений. Особенности правового регулирования расчетных отношений организаций

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, и в первую очередь нормами гражданского и финансового права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ, федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», Налоговый кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ и др.

Отдельные статьи Гражданского кодекса РФ носят императивный характер, другие -- диспозитивный. Императивные нормы не могут не соблюдаться хозяйствующими субъектами. Это означает, что ими следует руководствоваться только так, как сказано в ГК РФ и никак иначе. В них регулируются права и обязанности хозяйствующих субъектов, равно как и устанавливается ответственность за нарушение этих обязательств. Например, гл. 45, 46 ГК РФ посвящены договору банковского счета и механизму его реализации.

Нормы, носящие диспозитивный характер, действуют только тогда, когда иное не установлено договором. Это значит, что если в договоре установлена определенная ответственность, то ответственность наступает только та, которая установлена договором.

Такое действие норм ГК РФ играет решающую роль при разработке формы и содержания договоров об осуществлении расчетных отношений и об ответственности банков перед клиентами.

В соответствии со ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» расчетные отношения между клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено данным Законом.

Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства РФ, нормативными актами Банка России.

Таким образом, вследствие сложности и разнообразия расчетные правоотношения регулируются множеством нормативных актов, что позволяет обеспечить соблюдение действующего российского законодательства и норм международного права. Порядок обслуживания банком организаций

Правоотношения, возникающие между сторонами при оказании расчетных услуг, осуществляются в соответствии с принципами организации расчетных отношений. В соответствии с ними: все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и привлеченные) в банке на соответствующих счетах; в наличной форме денежные средства могут находиться в кассах банков в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием; денежные расчеты между предприятиями производятся путем безналичных расчетов через банки; платежи (расчеты) осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятия денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте.

При осуществлении расчетов банки и клиенты принимают на себя определенные обязательства, которые носят императивный характер, т.е. должны строго соблюдаться по нормам ГК РФ. Так, существуют правила о недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства, предусмотренного договором о возмездном оказании услуг. При условии несоблюдения договора банком (или неполного исполнения) или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая реальный ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.

Для банка нарушение в одностороннем порядке договора со стороны клиента означает не только прямой ущерб, но и упущенную выгоду, которая должна быть возмещена в полном объеме. Подобные нарушения приводят не только к ухудшению финансового состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству в судебных инстанциях.

Важнейшими нормами, которые могут быть применимы к договору о возмездном оказании услуг, являются нормы, регулирующие:

своевременность выполнения расчетов по договору;

сохранность документации;

конфиденциальность полученной банком информации от клиента;

ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.

В соответствии с договором банковского счета устанавливаются сроки проведения платежей и расчетов банком. Оптимальным способом осуществления расчетов являются платежи, проводимые банком в день представления документации клиентов, если иное не предусмотрено договором. Банк несет ответственность за нарушение срока проведения платежей.

Важной составляющей расчетных взаимоотношений клиента и банка является сохранность документации. За сохранность документации ответственность возлагается на банк. Это предусматривается Законом РФ «О банках и банковской деятельности» и подлежит обязательному выполнению.

В соответствии с банковским законодательством банк должен гарантировать клиенту конфиденциальность полученной информации. При исполнении банком своих обязательств сведения, содержащиеся в документации клиента, рассматриваются как коммерческая тайна и не подлежат разглашению третьим лицам. В противном случае он может быть лишен лицензии на осуществление банковских операций. Порядок и условия пользования такой информацией определяются соглашением сторон.

Банк несет ответственность за ненадлежащее качество выполнения расчетных операций. Если эти отношения были выполнены с отступлениями от договора, что ухудшило финансовое состояние клиента, клиент вправе расторгнуть договор о расчетном обслуживании с банком и перейти на обслуживание в другой банк. Убытки, которые понес клиент в случае неквалифицированного обслуживания, могут быть взысканы с банка на основании решения суда или арбитражного суда по иску, предъявляемому ЦБ РФ, выдавшему лицензию. С банка могут быть взысканы убытки, понесенные клиентом, в полном объеме либо штраф, зачисляемый в доход федерального бюджета в соответствии с установленными размерами.

Понятие счета, виды счетов

Как уже отмечалось, расчетные правоотношения возникают из условий договора банка с клиентом. В банке открываются следующие виды счетов:

для расчетов с клиентами -- договор банковского счета;

для расчетов между банками -- договор о корреспондентских отношениях или корреспондентских соглашениях.

Субъектами договора банковского счета являются, с одной стороны, предприниматель -- юридическое лицо или гражданин, а с другой -- банк. Этот договор относится к публичным договорам, так как банк обязан заключать договоры банковского счета с любым клиентом на согласованных условиях, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида) в различных банках.

При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

В соответствии с договором банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета -- юридическому или физическому лицу), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Договор банковского счета является консенсуальным, двусторонним и, как правило, возмездным. Отношения по договору банковского счета регулируются гл. 45 (ст. 845) ГК РФ, иными законами, а также банковскими инструкциями и правилами.

Кредитные учреждения самостоятельно с учетом требований закона и установленных правил разрабатывают стандартные формы договоров банковского счета, на условиях которых они осуществляют расчетное обслуживание. В соответствии со ст. 846 ГК РФ клиент может принять их целиком либо, если его не устроит хотя бы один из пунктов в предложенных банком условиях, отказаться от заключения договора банковского счета.

Особенностью договора банковского счета является то, что вследствие достаточно детального его урегулирования в законах и банковских правилах стороны не определяют подробно в договоре взаимные права и обязанности, а лишь выражают согласие осуществлять операции на установленных условиях.

Коммерческие банки в соответствии со ст. 849 ГК РФ обязаны зачислять и выдавать средства, поступившие на счет клиента, не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета денежных средств клиента банки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно ими распоряжаться. За пользование денежными средствами банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. В свою очередь клиент обязан оплатить услуги банка, если это предусмотрено условиями договора. Возникающие между клиентом и банком взаимные денежные обязательства могут погашаться путем зачета, если это не исключено договором (ст. 853 ГК РФ).

Списание денежных средств со счета осуществляется коммерческими банками на основании распоряжения клиента. В соответствии с п. 2 ст. 854 ГК РФ списание средств со счета без распоряжения клиента допускается по решению суда в случаях, установленных законом, по условиям, предусмотренным договором между коммерческим банком и клиентом.

Для расчетов между кредитными учреждениями и между кредитной организацией и Банком России на договорных началах устанавливаются корреспондентские отношения (открываются корреспондентские счета). Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных Законом. Кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

Расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями могут производиться через:

расчетную сеть Банка России;

кредитные организации по корреспондентским счетам лоро и ностро;

небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции;

внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных оборотов).

В соответствии с договором о корреспондентских отношениях через расчетную сеть Банка России кредитной организации открывается корреспондентский счет в одном из учреждений ЦБ РФ (расчетно-кассовом центре или операционном управлении) по месту ее регистрации. На этот счет, который ведется параллельно в кредитной организации и в расчетно-кассовом центре, происходит ежедневное зачисление и списание средств по всем операциям банка. Он служит также для контроля со стороны Банка России за проведением расчетных операций. Другой разновидностью расчетных отношений являются межбанковские расчеты, осуществляемые через корреспондентские счета, открытые кредитными организациями друг у друга. Под корреспондентским счетом понимают счет, открытый одной кредитной организацией другой, на котором отражаются их взаимные расчеты на основании договора корреспондентского счета. Счет, открытый кредитной организацией в другой кредитной организации, называется счетом ностро. Счет сторонней кредитной организации называется счетом лоро. Эти расчеты осуществляются в соответствии с Положением Банка России «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» от 25 ноября 1997 г. № 5-П. Операции, проводимые по этим счетам, подразделяются на два типа: операции по обслуживанию клиентов и собственные межбанковские операции. К первым относятся коммерческие сделки клиентов; вторые включают кредитные операции, операции по покупке и продаже валют, по торговле ресурсами на денежном рынке и др. Межбанковский клиринг -- еще один способ осуществления расчетных взаимоотношений. При этом расчеты производятся через клиринговые учреждения, создаваемые как небанковские кредитные учреждения. В основу проведения клиринговых операций положены две модели. Первая -- без предварительного депонирования средств на счетах банков -- участников расчетов в клиринговом учреждении. Окончательный расчет в этом случае должен осуществляться через ЦБ РФ.

Вторая модель -- с предварительным депонированием средств на счетах банков -- участников в клиринговом учреждении. Расчетным агентом по такой схеме выступает само клиринговое учреждение. В Российской Федерации все клиринговые учреждения работают по второй модели.

Счета межфилиальных расчетов представляют собой счета, открываемые на балансах головных организаций, филиалов для учета взаимных расчетов. При этом существуют понятия банк -- отправитель платежа и банк -- исполнитель платежа. Первый по поручению плательщика, взыскателя или по собственным платежам осуществляет операции перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов. Второй на основании полученных от банка -- отправителя платежа расчетных документов отражает указанные операции по счету межфилиальных расчетов. Данный способ расчетов включает систему технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, что обеспечивает возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации.

В современных условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные работы. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта – кредитной организации. В этом случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое – расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды, также являются расчетными правоотношениями.

Таким образом, расчетные правоотношения – возмездные имущественные отношения, опирающиеся на нормы права и связанные с осуществлением расчетов между сторонами при участии банка.

Рассмотрим структуру расчетных правоотношений.

Субъектами расчетных взаимоотношений являются финансовый сектор и нефинансовый сектор.

Финансовый сектор – это банки и другие кредитные учреждения, осуществляющие межбанковские расчеты. Нефинансовый сектор – это предприятия, фирмы, бюджетные, общественные организации, осуществляющие межхозяйственные расчеты. Сюда же относятся расчеты населения – личный сектор.

Объектами расчетных взаимоотношений являются платежи по товарным операциям – за товары и услуги и платежи по нетоварным операциям – взносы в бюджет, во внебюджетные фонды, платежи по ссудам и другим финансо-кредитным документам.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права.

Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861 – 885); Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ; Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ.

Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Банка России, такими, как Положение о безналичных расчетах в РФ; Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями Российской Федерации и другими. Органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации, является Банк России. Установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов отнесено к компетенции Банка России. В задачи, возлагаемые на Банк России, входит также обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

В настоящее время в России функционирует двухуровневая банковская система. На первом уровне находится Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ), который осуществляет безналичный денежный оборот между банками второго уровня банковской системы России. Второй уровень составляют коммерческие банки различных форм собственности, производящие операции непосредственно с клиентурой – юридическими и физическими лицами.

В России идет непрерывный процесс эволюции расчетных правоотношений с целью повышения скорости, надежности, экономичности платежей. При организации расчетных отношений соблюдаются следующие основные принципы:

1) правовой режим осуществления расчетов и платежей;

2) осуществление расчетов по банковским счетам;

3) поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

5) принцип срочности платежа;

6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, за соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

7) принцип имущественной ответственности участников расчетов за соблюдением договорных условий.

Виды расчетов можно классифицировать по различным основаниям. В зависимости от места проведения расчеты бывают:

Внутригосударственные (одногородние, иногородние);

Межгосударственные.

В зависимости от предусмотренного в договоре времени платежи бывают:

Срочные (до начала торговой операции; немедленно после совершения операции; через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита);

Досрочные (до исчисления установленного срока);

Плановые (периодические платежи по мере получения товаров или оказания услуг);

Отсроченные (пролонгация первоначально установленного срока);

Просроченные (с истекшим сроком платежа).

Для осуществления безналичных расчетов используются следующие коммуникационные системы:

Почтовая связь;

Специальные службы (органы спецсвязи, фельдъегерская служба, курьеры, служба инкассации);

Телеграфно-телетайпная связь;

Телефонная связь;

Электронная связь (международные телекоммуникации, например СВИФТ – Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций).

Расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями производятся обычно в наличном или безналичном порядке. Механизм платежей (расчетов) должен быть построен таким образом, чтобы исключить временной разрыв (или хотя бы свести его к возможному минимуму) между моментом возникновения обязательства платить и моментом завершения движения денежных средств от плательщика к получателю, совершаемого во исполнение этого обязательства.

Осуществление расчетов наличными деньгами (купюрами и монетами) между организациями имеет много технических недостатков и неудобств при их применении в современных условиях хозяйствования. Поэтому предпочтение отдано деньгам, имеющим депозитное происхождение, т.е. имеющим форму записи в каком-либо учетном регистре. Необходимое изменение остатка денежных средств, принадлежащих физическим лицам, и при этом в очень значительных размерах, достигается в этом случае простым изменением записи. Основная часть расчетов между контрагентами – поставщиком и покупателем товаров, грузоотправителем и транспортной организацией, налогоплательщиком и бюджетом, кредитной организацией и заемщиком – производится без посредства наличных денег, путем проведения бухгалтерских записей по их счетам.

Безналичные расчеты – расчеты, осуществляемые без участия наличных денег путем перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты позволяют значительно ускорить оборачиваемость денежных средств, снизить издержки их обращения. Они производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Безналичные расчеты между контрагентами производятся через посредника, который берет на себя проведение всех процедур списания и зачисления денежных средств по соответствующим счетам. Таковым посредником выступает банк или иное кредитное учреждение, где участники расчетов – клиенты – открывают свои счета. Банковский счет представляет собой способ бухгалтерской фиксации банком доверенных как посреднику клиентами денежных сумм, необходимых им для проведения платежей.

Между юридическими лицами расчеты и платежи должны производиться в безналичной форме.

Согласно Указу Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г. № 622, установлено, что предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:

Обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

Должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

Могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

Обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;

Имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают кредитную организацию и заключают с нею соответствующее соглашение. Необоснованный отказ кредитной организации, уставом которой предусмотрено осуществление банковских операций по производству расчетов, принять денежные средства на хранение и открыть счет, необоснованное уклонение кредитной организации от заключения договора банковского счета могут быть обжалованы в суд или арбитражный суд. В соответствии с действующим законодательством хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной организации, с которой заключается договор банковского счета. Если расчеты между юридическими лицами осуществляются наличными деньгами, их предельная величина устанавливается постановлениями Центрального банка России.

Понятие расчетных правоотношений

Действия должника по оплате поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг урегулированы правилами об исполнении денежных обязательств (ст. 316-319, 395, 823 ГК) и не нуждаются в какой-либо особой дополнительной регламентации. Поэтому наличные расчеты, осуществляемые между должником и кредитором (без участия банка или иной кредитной организации), не порождают никаких особых правоотношений за рамками существующего между ними обязательства и по существу представляют собой действия сторон по исполнению этого обязательства.

Расчетные правоотношения появляются в том случае, когда исполнение денежного обязательства производится путем перечисления денежных средств , находящихся на банковском счете должника, что непременно предполагает обращение плательщика за услугами обслуживающего его банка по переводу соответствующих денежных средств в банк, обслуживающий кредитора (получателя денежных средств). Только в этом случае возникают специфические правоотношения с обязательным участием банка (банков), требующие специального правового регулирования . Их целью (со стороны плательщика) является погашение денежного обязательства перед кредитором (или выполнение его обязанности по уплате налоговых или иных обязательных платежей в бюджет) путем уменьшения объема своих прав требования по отношению к банку по заключенному с последним договору банковского счета и соответствующего увеличения объема прав требования кредитора или государства (получателя денежных средств) по отношению к обслуживающему его банку на основании такого же договора банковского счета.

В связи с этим невозможно вести речь о безналичных и наличных расчетах как об отдельных видах расчетных правоотношений. Наличные расчеты осуществляются между сторонами денежного обязательства без участия банка и должны квалифицироваться как исполнение этого денежного обязательства, а объектом отношений, возникающих при наличных расчетах, являются наличные деньги, передаваемые должником по денежному обязательству в собственность кредитора. Поэтому имеющееся правовое регулирование расчетов наличными деньгами ограничивается отношениями с участием юридических лиц и граждан , осуществляющих предпринимательскую деятельность , и представляет собой регламентацию ограничений на использование в целях осуществления расчетов между указанными лицами наличных денег.

Безналичные же расчеты представляют собой особый вид обязательств - расчетные правоотношения, объектом которых являются денежные средства, находящиеся на банковском счете плательщика и используемые в качестве средства платежа, причем их обязательным участником наряду с плательщиком выступает банк, с которым у плательщика заключен договор банковского счета.

Более того, речь идет не просто об осуществлении расчетов участниками гражданских правоотношений через банк (или иную кредитную организацию), которые «предполагают обязательства, основанные на расчетном счете, между каждым контрагентом... и банком». В тех случаях, когда банки оказывают услуги гражданам, не имеющим банковского счета, по переводу денежных средств или принятию и оформлению различных платежей, например, в пользу коммунальных служб, несмотря на прямое участие банка в соответствующих отношениях, никаких особых расчетных правоотношений также не возникает. Данные правоотношения представляют собой обязательства по оказанию возмездных услуг, связанных с денежным переводом.

Поэтому определяющим при выделении расчетных правоотношений в качестве особого вида гражданско-правовых отношений (обязательственных) является не само по себе участие в них банка, а характер его обязательства. Самостоятельность обязательственным расчетным правоотношениям придают особые свойства их объекта, которым является право требования к банку, выполняющее роль средства платежа.

Вместе с тем ошибочным является и рассмотрение расчетных правоотношений как существующих «между субъектами возмездного гражданско-правового обязательства и кредитной организацией», что превращает их в разновидность некой многосторонней сделки (обязательства), возникающей между плательщиком, банком и получателем денежных средств. Плательщик и получатель денежных средств имеют самостоятельные договоры банковского счета с обслуживающими их банками. Расчетная операция (например, по переводу денежных средств) завершается поступлением денежных средств в банк, обслуживающий их получателя, а зачисление указанных денежных средств на банковский счет получателя производится банком в порядке исполнения обязательств , вытекающих из договора банковского счета.

Поэтому получатель денежных средств не может быть признан субъектом расчетного правоотношения , круг участников которого ограничивается плательщиком, обслуживающим его банком и банками, привлеченными к совершению расчетной операции по перечислению денежных средств в банк, обслуживающий их получателя.

Таким образом, под расчетными правоотношениями следует понимать обязательственные отношения, возникающие между владельцем счета - плательщиком и банком, в котором открыт его банковский счет, а также иными банками, привлеченными к осуществлению соответствующей банковской операции, в связи с исполнением поручения владельца счета о переводе (получении) денежных средств, находящихся на банковском счете, в порядке безналичных расчетов .

Понятие и принципы безналичных расчетов

Под безналичными расчетами понимаются расчеты по гражданскоправовым сделкам и иным основаниям (например, по уплате налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды) с использованием для этого остатков денежных средств на банковских счетах .

Можно выделить ряд принципов правового регулирования безналичных расчетов:

• безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правовых сделок через банк за счет остатков денежных средств на открытых клиентам банковских счетах (расчетных, текущих и т.п.), условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;
• банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций (в том числе по производству платежей), предусмотренных законом для счетов данного вида, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не определено в договоре банковского счета;
• списание денежных средств со счета осуществляется банком по распоряжению клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств с его счета допускается только по решению суда , а также в случаях, предусмотренных законом или договором между банком и владельцем счета (ст. 854 ГК);
• банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК);
• банк при осуществлении безналичных расчетов не становится стороной в основном обязательстве, по которому производятся расчеты, поэтому он отвечает перед клиентом лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счета;
• платежи по поручению клиента с его счета производятся при наличии средств на этом счете, за исключением случая, когда договором банковского счета предусмотрено кредитование со стороны банка счета клиента (плательщика);
• безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы (расчетных документов).

Обязательства по безналичным расчетам

Правовое регулирование обязательств по безналичным расчетам

• между плательщиком - владельцем счета (кредитор) и обслуживающим его банком (должник);
• между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода;
• последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств , вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).

Однако возможна и иная структура правовых связей при осуществлении расчетов платежными поручениями. Во-первых, использование банковского перевода возможно не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка. Во-вторых, не исключается возможность осуществления перевода денежных средств на счет самого плательщика, открытый как в банке, начавшем перевод, так и в ином банке по его платежному поручению.

Наконец, поручение о переводе денежных средств может быть принято банком и от лица, с которым отсутствуют договорные отношения банковского счета. Однако и в этом случае исполнение такого платежного поручения должно подчиняться правилам, определенным ГК, если иное не предусмотрено законом или банковскими правилами или не будет противоречить существу этих отношений (п. 2 ст. 863 ГК).

В соответствии с п. 3.1. Положения № 2-П платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

С использованием платежных поручений могут производиться перечисления денежных средств в целях оплаты товаров, работ или услуг; возврата (предоставления) займа или кредита и уплаты процентов по ним; уплаты налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды; осуществления иных денежных платежей.

Согласно правилам Положения № 222-П граждане (физические лица) могут использовать платежные поручения для перечисления денежных средств, в том числе при расчетах, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности . По договору банковского счета, владельцем которого выступает гражданин, банку может быть предоставлено право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета. В этом случае платежные поручения составляются банком.

Платежное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. С этой точки зрения платеж по нему не гарантируется. Исключение составляют платежные поручения граждан на перечисление денежных средств с текущего счета при расчетах, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, которые принимаются банком к исполнению только при наличии денежных средств на текущем счете.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика при том условии, что договором банковского счета не предусмотрена оплата расчетных документов сверх остатков денежных средств на счете, платежные поручения помещаются в картотеку и их оплата производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика. Платежные поручения, полученные банком, должны исполняться в порядке очередности, установленной ст. 855 ГК (п. 3 ст. 864 ГК).

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ. В соответствии с договором банковского счета либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота может быть определен более короткий срок для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика.

Возможность установления в названном порядке более длительного срока , нежели предусмотренный законодательством и изданными в соответствии с ним банковскими правилами, исключается.

Необходимым условием принятия банком платежного поручения является его соответствие требованиям, предъявляемым к содержанию и форме платежного поручения. Такие требования устанавливаются Банком России и в настоящее время определяются правилами Положения № 2-П. В соответствии с п. 2 ст. 864 ГК банк имеет возможность уточнить содержание платежного поручения в случаях, когда оно не отвечает требованиям, предъявляемым к его содержанию и форме, путем направления плательщику запроса незамедлительно по получении от него платежного поручения. Предполагается, что срок для ответа плательщика на такой запрос банка будет установлен законом или банковскими правилами, а до этого момента следует исходить из того, что ответ должен быть дан плательщиком в разумный срок, продолжительность которого должна определяться исходя из места расположения счета, наличия коммуникационных связей и других конкретных обстоятельств. В случае неполучения банком ответа на свой запрос в течение установленного (или разумного) срока банк получает право оставить платежное поручение без исполнения и возвратить его плательщику. Правда, иное может быть предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Исполнение обязательств по расчетам платежными поручениями

Ответственность за нарушение обязательств по расчетам платежными поручениями

Неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения клиента влечет для банка ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены законом (п. 1 ст. 866 ГК). Это означает, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий в роли должника по обязательству , возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 и 393 ГК.

В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения расчетных операций, ответственность может быть возложена судом непосредственно на виновный банк (п. 2 ст. 866 ГК), что вполне соответствует общему правилу ст. 403 ГК. При этом необходимо иметь в виду, что местом исполнения денежного обязательства (обязательства клиента банка перед получателем денежных средств) признается место нахождения кредитора (ст. 316 ГК), т.е. в данном случае - место нахождения его денежных средств, каковым является банк, обслуживающий кредитора. На должника (плательщика) по основному денежному обязательству не может быть возложен риск, связанный с выбором кредитором обслуживающего его банка. Поэтому такое денежное обязательство должно считаться исполненным с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего кредитора (получателя денежных средств). Поэтому и ответственность банка, принявшего от плательщика платежное поручение, должна быть ограничена моментом поступления денежных средств на указанный корреспондентский счет.

На банк, обслуживающий плательщика, а также на банк, обслуживающий получателя денежных средств, может быть возложена ответственность в форме неустойки за несвоевременное списание или перечисление денежных средств по платежному поручению клиента и соответственно за их несвоевременное зачисление на счет получателя (ст. 856 ГК). Данная неустойка по отношению к убыткам носит зачетный характер. Просрочка банка в перечислении денежных средств является основанием для уплаты неустойки на основании ст. 856 ГК, если при внутрибанковских расчетах средства не были зачислены на счет получателя в том же банке в срок, установленный ст. 849 ГК, а при межбанковских расчетах - если поручения, обеспеченные предоставлением соответствующего покрытия (наличием средств на корреспондентском счете банка-плательщика у банка-посредника), не переданы в этот срок банку-посреднику.

Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств клиента, банк, в том числе и банк, привлеченный к исполнению поручения, в силу п. 3 ст. 866 ГК обязан уплатить ему проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК. Указанные проценты по отношению к убыткам также носят зачетный характер.

При этом неправомерное удержание имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком денежных средств по поручению плательщика. Поэтому клиент-плательщик, обслуживаемый банком по договору банковского счета , в случае неосновательного удержания этим банком денежных средств при исполнении платежного поручения вправе предъявить либо требование об уплате неустойки, предусмотренной ст. 856 ГК, либо требование об уплате процентов на основании ст. 866 ГК.

Вместе с тем до момента списания соответствующей суммы со счета клиента банк обязан уплачивать ему проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете. Если банк не исполняет поручения клиента и не списывает соответствующей денежной суммы со счета, клиент имеет право требовать как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете (ст. 852 ГК).

Наконец, при просрочке исполнения банком платежного поручения клиент вправе отозвать свое поручение и потребовать восстановления непереведенной суммы на своем счете. Это право клиента банка вытекает из п. 2 ст. 405 ГК: если вследствие просрочки должника исполнение утратило интерес для кредитора, он может отказаться от принятия исполнения и требовать возмещения убытков.

Обязательства по расчетам с использованием аккредитива

Понятие и виды аккредитива

При осуществлении расчетов по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (п. 1 ст. 867 ГК).

Если банк-эмитент, не передавая полномочий иному банку, сам производит платежи (либо оплачивает, акцептует или учитывает переводной вексель), к нему будут применяться предусмотренные в ГК правила в отношении не только банка-эмитента, но и исполняющего банка (п. 1 ст. 867 ГК).

Основные отличия аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что:

• при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается не в переводе денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е. в выделении, «бронировании» денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с получателем;
• получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива. Правда, такая проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам представляемых бенефициаром документов.

Разумеется, исполняющий банк не может и не должен проверять фактическое исполнение договора , по которому производятся расчеты, оценивать правовое значение представленных бенефициаром документов. Однако, действуя в пределах своих полномочий, он должен отказать бенефициару в приеме к оплате документов, если в них не содержатся необходимые сведения, которые определены в поручении на открытие аккредитива. Срок проверки документов по условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

В соответствии с п. 5.6 и 5.7 Положения № 2-П при получении от исполняющего банка документов по аккредитиву банк-эмитент проверяет соответствие представленных документов и их реквизитов условиям аккредитива на основании самих документов (проверка по внешним признакам). Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов. Он должен уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа.

При этом банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву). Он также обязан зачислить соответствующую сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по основаниям, исчерпывающий перечень которых предусмотрен ст. 873 ГК:

• истечение срока аккредитива;
• заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива;
• полный или частичный отзыв плательщиком отзывного аккредитива.

В любом случае о закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент, которому исполняющий банк обязан незамедлительно возвратить неиспользованную сумму аккредитива для ее зачисления на счет плательщика (п. 2 ст. 873 ГК).

Ответственность за нарушение условий аккредитива

Ответственность банков за нарушение условий аккредитива установлена в ст. 872 ГК. Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а исполняющий банк отвечает перед банком-эмитентом.

Из этого общего правила имеются два исключения, когда допускается непосредственная ответственность исполняющего банка как перед плательщиком, так и перед получателем средств. Во-первых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед получателем средств в случае необоснованного отказа в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву. Во-вторых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед плательщиком в случае неправильной выплаты денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

В обоих случаях речь идет только о покрытом либо о подтвержденном аккредитиве. Кроме того, в подобных ситуациях возложение ответственности именно на исполняющий банк не является императивным правилом. Не исключается применение и общей схемы ответственности. Например, бенефициар (получатель денежных средств), исполнивший обязательства по договору с плательщиком, но получивший отказ исполняющего банка в выдаче соответствующей денежной суммы по аккредитиву, волен предъявить свои требования к контрагенту по договору (плательщику) в связи с неисполнением последним обязательств по оплате товаров, работ или услуг. В этом случае уже плательщик предъявит требования к банку-эмитенту, который в свою очередь привлечет к ответственности исполняющий банк.

В судебно-арбитражной практике имеется немало случаев возложения по требованию плательщика ответственности за неправильную выплату денежных средств по покрытому аккредитиву при нарушении его условий бенефициаром на исполняющий банк (п. 3 ст. 872 ГК). В подобных случаях исполняющий банк, возместив плательщику суммы, неосновательно выплаченные с аккредитива, имеет право требовать их возврата от получателя денежных средств (бенефициара).

Например, по одному из дел организация-плательщик обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с исполняющего банка средств, неосновательно выплаченных с аккредитива. Как следовало из материалов дела, банк-эмитент по поручению плательщика открыл безотзывный покрытый аккредитив и поручил производство выплат по нему исполняющему банку. В соответствии с условиями аккредитива платеж должен был производиться против представления копий товаротранспортных накладных, сертификата качества товара и упаковочных листов. Исполняющий банк произвел выплату, не проверив наличия сертификата качества. В связи с этим плательщик отказался от принятия документов и потребовал возврата выплаченных получателю средств.

Они могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя денежных средств) по основному договору к должнику по соответствующему договорному обязательству (плательщику) об уплате определенной денежной суммы, предъявляемое через обслуживающие их банки.

При расчетах платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика, один из экземпляров платежного требования передается исполняющим банком плательщику для его акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления платежного требования в исполняющий банк в порядке, определяемом заключенным между ними договором банковского счета . До получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, должен представить в банк составленное по специальной форме (приложение 24 к Положению № 2-П) заявление об акцепте либо об отказе от акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, с обязательной ссылкой на номер, дату договора и указанием мотивов отказа в акцепте. Правильность и полнота оформления плательщиком такого заявления проверяются банком. По договору банковского счета плательщик может предоставить исполняющему банку право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету, при неполучении от плательщика документа об акцепте или об отказе от акцепта платежного требования в течение срока, установленного для акцепта. Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема исполняющим банком заявления плательщика об отказе от акцепта, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления плательщика для последующего возврата получателю средств. В случае частичного отказа от акцепта платежное требование оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Один из экземпляров заявления плательщика о частичном отказе от акцепта направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств. Если же в течение срока, установленного для акцепта, заявление плательщика об акцепте платежного требования (отказе от акцепта) исполняющим банком не получено, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока для акцепта возвращается в банк-эмитент с отметкой исполняющего банка о неполучении согласия на акцепт.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщика, применяются в тех случаях, когда возможность безакцептного списания денежных средств со счета плательщика за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги предусмотрена законом или договором.

Безакцептное списание денежных средств в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется исполняющим банком при наличии в договоре банковского счета, заключенном между этим банком и плательщиком (владельцем счета), условия о безакцептном списании денежных средств. В этом случае плательщик (владелец счета) должен предоставить обслуживающему банку сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, а также об основном договоре (дата, номер, пункт текста договора, предусматривающий право безакцептного списания) и о товарах, работах, услугах, за которые могут производиться расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщика.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика исполняющий банк обязан проверить наличие в указанных расчетных документах ссылки на законодательный акт либо основной договор, наделяющий получателя денежных средств (кредитора) правом на безакцептное списание средств.

В случаях, когда в договоре банковского счета или в дополнительном соглашении к нему отсутствует условие о безакцептном списании денежных средств по платежным требованиям соответствующего кредитора (получателя средств) либо платежное требование, выставленное к счету плательщика, оформлено с нарушением установленных правил, указанное платежное требование оплачивается исполняющим банком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта плательщика, равным пяти рабочим дням (п. 11.2 Положения № 20-П).

Обязательства по расчетам инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого списание денежных средств со счета плательщика производится в бесспорном порядке в случаях, когда:

• такой порядок установлен законодательством; либо
• взыскание производится по исполнительным документам; либо
• основным договором предусмотрены расчеты инкассовыми поручениями, а банку, обслуживающему плательщика, предоставлено право на списание денежных средств с его счета без его распоряжения.

Поэтому инкассовое поручение должно содержать ссылку либо на соответствующий закон , либо на исполнительный документ (к инкассовому поручению должен быть приложен подлинник исполнительного документа либо его дубликат), либо на основной договор, предусматривающий право кредитора на бесспорное списание денежных средств со счета плательщика. Отсутствие таких сведений является основанием для отказа исполняющим банком в оплате соответствующих инкассовых поручений.

Но при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению платежных требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п. Поскольку истец не учитывал сроки совершения операций по счетам (ст. 849 ГК), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком, и не исключил из общего срока нерабочие дни (которые не являются операционными), арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии просрочки исполнения платежного требования со стороны банка-ответчика.

Что касается исполняющего банка, то ответственность перед клиентом на него может быть возложена только в случае, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного требования или инкассового поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций именно со стороны исполняющего банка (п. 3 ст. 874 ГК).

Обязательства по расчетам чеками

Понятие чека и расчетов чеками

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств (п. 1.5 Положения № 266-П).

Помимо эмиссии банковских карт кредитные организации вправе осуществлять распространение банковских карт, под которым понимается деятельность по выдаче банковских карт, эмитированных другими кредитными организациями, а также платежных карт эмитентов - иностранных организаций, не являющихся банками.

Кроме того, кредитными организациями осуществляется эквайринг банковских (платежных) карт - расчеты с организациями торговли или организациями, оказывающими услуги по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, а также выдача наличных денежных средств держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций.

Кредитные организации вправе одновременно производить эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение банковских (платежных) карт. Такого рода деятельность может осуществляться кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, разрабатываемых самими кредитными организациями в соответствии с законодательством, банковскими правилами и правилами участников расчетов с использованием банковских карт и утверждаемых органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом (п. 1.11 Положения № 266-П).

Участниками расчетных правоотношений, связанных с использованием банковских карт, являются:

• клиент - владелец банковской карты, в качестве которого выступает физическое или юридическое лицо , заключившее с банком-эмитентом договор банковского счета, предусматривающий совершение операций с использованием банковских (платежных) карт;
• держатель банковской карты - владелец банковской карты, а также уполномоченное им лицо (если владельцем банковской карты является юридическое лицо);
• банк-эмитент - банк, осуществивший эмиссию банковской карты и заключивший с ее владельцем договор, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты;
• эквайрер - кредитная организация, осуществляющая расчеты с торговыми организациями и организациями, оказывающими услуги по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, а также выдачу наличных денег держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации, и располагающая необходимыми техническими устройствами, позволяющими совершать операции с использованием банковских (платежных) карт (банкоматы, электронные терминалы, импринтеры и т.п.);
• торговая организация - организация, осуществляющая торговлю или оказывающая услуги, принявшая на себя обязательства по договорам с иными участниками расчетов с применением банковских карт по приему документов, составленных с использованием банковских карт, с последующей их оплатой в порядке эквайринга;
• процессинговый центр - организация, занимающаяся составлением документов, содержащих информацию об операциях, совершаемых с использованием платежных карт за определенный период времени, а также осуществляющая сбор, обработку и рассылку участникам расчетов - кредитным организациям информации об операциях с платежными картами;
• расчетный агент - кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием банковских карт.

Система договоров при расчетах с использованием банковских карт

Все участники данных расчетных правоотношений связаны между собой договорными обязательствами , центральное место в системе которых занимают договорные обязательства между владельцем (держателем) банковской карты и банком-эмитентом. В условиях отсутствия законодательного регулирования расчетов с использованием банковских карт содержание такого договора должно обеспечивать детальную регламентацию действий владельца банковской карты и (главным образом) банка по осуществлению соответствующих расчетов.

Договор, заключаемый банком-эмитентом и клиентом (держателем банковской карты), следует квалифицировать в качестве договора банковского счета , поскольку все расчеты с использованием банковских (платежных) карт представляют для банка-эмитента лишь один из видов операций, осуществляемых по счету клиента, и поэтому вполне охватываются содержанием обязательства банка по данному договору. При этом совершение операций с использованием банковских карт позволяет выделять его в отдельный вид договора банковского счета.

Иногда он рассматривается в качестве смешанного договора, содержащего элементы договора банковского счета и кредитного договора либо договора об осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием карты. Такой подход представляется обоснованным лишь в том случае, когда рассматриваемый договор включает в себя условия, выходящие за рамки предмета договора банковского счета. Например, в соответствии с п. 2.8 Положения № 266-П кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных карт и кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает остаток денежных средств на банковском счете клиента, в том числе лимит предоставления овердрафта. Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета. В иных случаях рассмотрение договора между банком-эмитентом и держателем банковской карты в качестве смешанного подрывает самостоятельное значение договора банковского счета, цель которого как раз и состоит в осуществлении безналичных расчетов , включая и те из них, которые связаны с расчетами с использованием банковских карт (впрочем, как и с любыми иными формами безналичных расчетов).

Система договорных отношений, обеспечивающая осуществление расчетов с использованием банковских карт, включает в себя также договор, заключаемый между торговой организацией и банком-эквайрером, который должен предусматривать взаимные обязательства сторон: торговой организации - принимать банковские (платежные) карты и документы, составленные с их использованием, а банка-эквайрера - осуществлять платежи по документам, составленным с использованием банковских карт.

На договорной основе строятся также отношения между банкамиэмитентами, банками-эквайрерами и соответствующими платежными системами (процессинговыми компаниями), в рамках которых осуществляются расчеты с использованием определенных банковских (платежных) карт, происходит обмен информацией и производятся взаиморасчеты между участниками платежной системы.

Данная система договоров, заключаемых между участниками расчетных правоотношений, связанных с использованием банковских (платежных) карт, должна обеспечивать для владельцев таких карт (клиентов) возможность осуществления в полном объеме круга операций, предусмотренного Положением № 266-П. В частности, клиент - физическое лицо должен иметь возможность осуществлять с использованием банковской карты следующие операции:

• получение наличных денежных средств в валюте РФ и в иностранной валюте на территории РФ;
• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами РФ;
• оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте - за пределами территории РФ;
• иные операции в валюте РФ, в отношении которых законодательством не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
• иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства.

Клиенты - физические лица с использованием банковских карт могут также осуществлять операции в валюте, отличной от валюты своего счета, а также валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета (договоре, предусматривающем совершение операций с использованием предоплаченных карт).

Исполнение расчетных обязательств с использованием банковских карт

При совершении операций с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе или в электронной форме, являющиеся основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и служащие подтверждением их совершения. Ими являются реестр платежей или электронный журнал. Реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты во всяком случае должны содержать признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами платежной карты, банковским счетом ее владельца, а также между идентификаторами торговых организаций, пунктов выдачи наличных (ПВН), банкоматов и банковскими счетами торговых организаций.

Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, должно осуществляться не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала.

Порядок расчетов с использованием банковской карты при приобретении клиентом (держателем карты) товаров (услуг) у торговой организации состоит в том, что, покупая товары (оплачивая оказанные услуги), клиент (держатель карты) предъявляет торговой организации карту для совершения соответствующего платежа. Работник торговой организации непосредственно в момент покупки или оплаты услуг составляет (печатает) квитанцию (слип), на которую с помощью импринтера заносятся необходимые сведения с карты.

В случаях, предусмотренных правилами расчетов, действующими в платежной системе, или договорами, заключаемыми между участниками расчетов с использованием банковских (платежных) карт, либо если сумма сделки превышает установленный разовый лимит, торговой организацией должна быть осуществлена процедура авторизации (до момента составления слипа), в ходе которой с использованием каналов связи подтверждается платежеспособность клиента (держателя карты).

Составленные торговой организацией документы с использованием банковских (платежных) карт (слипы) представляются последней в обслуживающий ее банк (как правило, банк-эквайрер) и служат основанием для зачисления на расчетный счет торговой организации соответствующей денежной суммы. Взаиморасчеты между кредитными организациями - участниками платежной системы (банком-эквайрером и банком-эмитентом) осуществляются через расчетного агента, а обмен информацией - через процессинговый центр.

Введение

Глава 1. Расчетные правоотношения.

1.1 Понятие и принципы расчетных правоотношений;

1.2 Виды расчетов.

Глава 2. Правоотношения исходящие из расчетов наличностью.

2.1 Понятие, порядок и ограничения расчетов наличностью;

2.2 Наличные средства платежа и их виды

Глава 3. Правоотношения исходящие из безналичных расчетов

3.1 Понятие безналичных расчетов;

3.2 Виды безналичных расчетов:

3.2.1 Расчеты с применением платежных поручений;

3.2.2 Расчеты по аккредитиву;

3.2.2.1 Отзывный аккредитив;

3.2.2.2 Безотзывный аккредитив;

3.2.3 Расчеты по инкассовым поручениям;

3.2.4 Расчеты с применением расчетных чеков.

Заключение

Список использованной литературы

Введение

расчетный правоотношение денежный безналичный

Без «расчетов», платежей немыслимо существование любой экономики, государства. Даже советское (социалистическое) государство и право не смогло отказаться от расчетов между организациями, т.к. расчеты (синоним - платежи) – базис любых денежных отношений.

Платежи (расчеты) издревле применяются гражданами, корпорациями, однако само понятие «расчеты», а тем более разработки его юридической природы появилось сравнительно недавно.

В дореволюционной Российской Империи, дефиниция «расчеты» (расчет) как таковая не выделялась в законодательстве. Между тем, «расчет» использовался различными исследователям при характеристике «договора текущего счета». При этом договор текущего счета определялся как «соглашение двух лиц о взаимном открытии кредита по сделкам, заключаемым друг с другом в течение условленного времени», а понятия расчет использовалась как составляющая договора: «расчет выражается в итоге, называемом сальдо (т.XI, ч.2, Уст. Торг. ст.680), который представляет собой долговое обязательство, обоснованное контокоррентным отношением за известный период. В нем сведены окончательно не только суммы обязательств, включенных в текущий счет, но и проценты, начисляемые отдельно по каждой сумме с момента ее включения. Расчет сам по себе имеет своей целью не прекращение, а только упрощение контокоррента, а потому обыкновенно сальдо заносится первой статьей на новый период текущего счета. Слияние в этой статье капитальной суммы и процентов не мешает новому начислению процентов на сальдо».

Период советского государства и права характеризуется тем, что все предприятия имеют государственную форму собственности, единым расчетным центром в СССР с 1930 является Государственный банк СССР. Формы безналичных расчетов установлены кредитной реформой 1930-31 и последующим законодательством. Госбанк СССР издает правила и инструкции о порядке расчетов, обязательные для предприятий и организаций.

Как отмечают современные исследователи, «теория расчетных правоотношений, порождена существовавшими после кредитной реформы 1930-1932 гг. административно-командными методами управления экономикой и особым правовым положением банка, который являлся одновременно органом управления и хозяйствующим субъектом, что объективно требовало специального правового регулирования и выделения самостоятельных расчетных правоотношений».

В советском праве под расчетами понимались главным образом «платежи между социалистическими организациями за товароматериальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, производимые в безналичном порядке путем списания банком денежных средств со счетов плательщиков по их поручению и зачисления на счета получателей средств (кроме мелких сумм, расчеты по которым производятся наличными деньгами), а также путем зачета взаимных требований».

Статья. 391 ГК РСФСР 1964г. устанавливала, что платежи по обязательствам между государственными организациями, колхозами и иными кооперативными и общественными организациями производятся в порядке безналичных расчетов через кредитные учреждения, в которых указанные организации в соответствии с законом хранят свои денежные средства. Данная статья и глава, регулирующая расчеты, утратила юридическую силу с принятием Указа Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 февраля 1987 года.

Со сменой экономического курса и началом реформ, были введены Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве от 30 сентября 1987г. №2. Правила регулировали отношения по расчетам в порядке зачета встречных требований и расчетам в порядке плановых платежей.

В современной Украине денежные расчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.

В денежном обороте предприятий можно выделить такие направления:

1. расчеты, связанные с процессом производства (покупка сырья, материалов, основных фондов);

2. расчеты по результатам деятельности (финансовые обязательства предприятия перед бюджетом, централизованными фондами целевого назначения, кредитными учреждениями);

3. внутрихозяйственные расчеты (это расчеты с рабочими и служащими при создании и использовании различных денежных фондов).

Указанные направления в денежном обороте различны как по экономическому содержанию, так и по технике их совершения, видам и методам финансового контроля за их проведением. Однако в совокупности их осуществление способствует непрерывному движению материальных фондов в процессе производства и реализации продукции.

Целями данной курсовой работы является само раскрытие понятия, содержания и сущности расчетов. Сопоставление расчетов в денежной форме и безналичных расчетов между собой, как двух агрегированных составляющих всех расчетных правоотношений, как двух взаимосвязанных и равно необходимых институтов для всей финансовой системы Украины.

ГЛАВА 1. Расчетные правоотношения

1.1 Понятие и принципы расчетных правоотношений

Деятельность коммерческих банков по совершению платежей и расчетов в народном хозяйстве определяет их решающую роль в организации денежного обращения. Отношения, в которых одна сторона осуществляет платежи в интересах другой через финансовые учреждения, называются расчетными. Однако, расчетные отношения могут возникать и в отсутствии такого субъекта, как финансовое учреждения. Это касается отношений, исходящих из расчетов наличностью. Но и расчеты наличностью, как и расчеты в безналичной форме строго регулируемы нормами гражданского и финансового права.

Расчетные правоотношения - это такие правоотношения, которые возникают между субъектами расчетных отношений в процессе осуществления платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям в наличной или безналичной форме.

1) все предприятия и организации обязаны хранить свои средства - как собственные, так и ссудные - на счетах в учреждениях банка, за исключением остатков наличности в их кассах в пределах установленного банком лимита;

2) расчеты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, безналичным способом через банки;

3) безналичные расчеты проводятся за действующими формами расчетов;

4) субъекты ведения хозяйства имеют право свободного выбора условий о предыдущей оплате товаров (работ, услуг), за исключением случаев, закрепленных в законодательстве;

5) платежи проводятся за счет средств плательщика или за счет банковского кредита;

6) списание средств из счетов клиентов осуществляется только за их распоряжением, или с их согласия;

7) при проведении расчетных операций банки контролируют сдержку предприятиями, организациями расчетной и договорной дисциплины. К хозяйничающим субъектам, которые нарушают правила расчетов, банки, применяют соответствующие санкции.

В отношениях, которые возникают между учреждениями банков и владельцами счетов во время расчетов, принимают участие, как правило, три субъекта, если перевод средств осуществляется на внутрибанковском уровне: плательщик, получатель, банк. А также четыре субъекта, если перевод средств осуществляется на межбанковском уровне: плательщик, банк плательщика, получатель и исполняющий банк (банк получателя средств). Стоит заметить, что субъектов расчетных отношений может быть и два (плательщик и получатель), в случаях расчетов наличностью. Например, при расчете между продавцом и покупателем.

Стороны расчетных правоотношений обязаны придерживаться

Закона и договорных условий.

Порядок проведения расчетов регулируется законодательством. Это значит, что стороны в расчетных отношениях должны четко выполнять установленные предписания. Однако в соответствии с требованиями законодательства необходимым юридическим фактом для возникновения расчетных правоотношений является договор на расчетно-кассовое обслуживание. И опять же очень важно заметить, что данный договор может заключаться между банком и плательщиком средств устно. Например, если плательщик обратился к банку с просьбой перечисления средств получателю, не имея при этом счета в данном банке. Тогда просьбу (поручение) перечисления средств стоит рассматривать как оферту. Принятие такого поручения к выполнению стоит рассматривать как акцепт, то есть согласие банка на заключение с клиентом договора об осуществлении банковского перевода, который в свою очередь, как упоминалось выше может быть заключен и устно. Подтверждаться данный договор, заключенный на устной основе может соответствующими расчетными документами.

Обратим внимание на то, что необходимым условием безналичных расчетов является открытый депозитный счет в банке на имя хотя бы получателя средств.

В банковском деле имеется такой феномен, когда один и тот же расчет содержит одновременно и наличный, и безналичный характер. Например, когда плательщик вносит платеж на счет получателя в наличной форме. Тогда, платеж, совершенный плательщиком носит наличных характер, а получатель одерживает данный платеж уже в безналичной форме, и, таким образом, для получателя средств платеж носит безналичный характер, а для плательщика средств – наличный.

Договорные отношения и отношения между плательщиком и получателем средств, которые заключают договоры о продаже продукции, предоставления услуг или выполнения работ, при

проведении расчетных операций, а также отношения по поводу открытия счетов в кредитном учреждении, регулируются гражданско-правовыми нормами. Отношения, которые возникают в результате деятельности финансовых учреждений, регламентация прав и обязанностей владельца счета и банка регулируются финансово-правовыми нормами.

С целью усовершенствования организации коммерческими банками расчетно-кассового обслуживания народного хозяйства постановление Правления НБУ утверждены Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальным управлением НБУ и коммерческими банками в национальной валюте. Между коммерческим банком и клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором предусмотрен комплекс взаимных прав и обязанностей банка и клиента по поводу пользования средствами и банковскими услугами.

Кроме того, порядок проведения расчетных операций регулируется “Инструкцией о безналичных расчетах”.

1.2 Виды расчетов

Расчетные правоотношения можно разделить на две агрегированные группы:

1) расчеты наличностью;

2) безналичные расчеты.

Расчеты наличностью – это платежи наличными средствами предприятий, предпринимателей и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги) и по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.

Безналичные расчеты – это перечисление определенных сумм средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счета получателей средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или электронном виде.

В ГК содержится перечень наиболее распространенных форм расчетов. К ним относятся расчеты: платежными поручениями; аккредитивами; по инкассо; чеками.

Однако допускаются другие формы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов воли договора и автономии воли, стороны вправе избрать каждую из указанных форм расчетов.

Поскольку к компетенции НБУ отнесено установление правил и форм безналичных расчетов, наряду с нормами ГК, предусматривающими формы безналичных расчетов, в части, не противоречащей ГК, действует Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте. Так, инструкция устанавливает правила использования при осуществлении расчетных операций платежных инструментов в форме: мемориального ордера; платежного поручения; платежного требования-поручения; платежного требования; расчетного чека; аккредитива.

Виды расчетных правоотношений приведем в схеме № 1:

Расчетные правоотношения

Схема № 1

Использование векселей и специальных платежных средств, в частности платежных карточек (в том числе корпоративных карточек), регулируется законодательством Украины, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно избирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и указывают их во время вывода договоров на расчетно-кассовое обслуживание.

Форма расчетов зависит от статуса субъектов расчетных отношений и тех оснований, по которым осуществляется платеж.

Безналичные расчеты проводятся через банки, в которых юридические и физические лица имеют счета.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан-предпринимателей осуществляются, как правило, в безналичном порядке. Расчеты этих лиц наличностью строго регламентированы банковскими нормативными документами.

Расчеты же при участии граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, могут осуществляться наличностью без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Глава 2. Правоотношения исходящие из расчетов наличностью

2.1 Понятие расчетов наличностью

Одним из видов расчетных правоотношений являются правоотношения, исходящие из расчетов наличностью.

Под наличными расчетами необходимо понимать платежи наличными предприятий (предпринимателей) и физических лиц-предпринимателей за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги), а также по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.

Как видим, наличные расчеты предусматривают расчеты не только за реализованную продукцию (товары, работы, услуги), но и расчеты по внереализационным операциям.

К внереализационным поступлениям и расходам относятся поступления от операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества (включая основные фонды, нематериальные активы, продукцию вспомогательного и обслуживающего производства), в том числе погашение дебиторской задолженности, задолженности по займам, безвозмездно полученные средства, возмещение материального ущерба, взносы в уставный фонд, платежи за предоставленное в лизинг (аренду) имущество, роялти, доход (проценты) от владения корпоративными правами, возврат неиспользованных подотчетных сумм и другие поступления.

Расчеты наличностью предприятий между собой, с предпринимателями и физическими лицами проводятся как за счет средств, полученных из касс банков, так и за счет наличной выручки и осуществляются через кассу предприятий с ведением кассовой книги установленной формы, а также с обязательным оформлением кассовых документов (кассовые ордера).

Порядок приема и выдачи наличности, оформления кассовых документов, ведение кассовой книги и хранения денег определен Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 г. №637.

Предприятия обязаны хранить свои средства на текущих счетах в учреждениях банка. В то же время им разрешено незначительную сумму наличности, необходимой для текущих затрат, оставлять в своих кассах. Лимиты остатка наличности в кассе на конец дня устанавливаются для каждого предприятия самостоятельно.

Однако, как говорилось выше, существуют и ограничения для предприятий и физических лиц предпринимателей по поводу расчета наличными средствами. Так, Национальным банком Украины установлены ограничения относительно суммы расчета наличными одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) через их кассы или через кассы учреждений банков. Сумма таких расчетов не должна превышать 10 тыс. грн. В течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. Платежи сверх установленной предельной суммы проводятся исключительно в безналичном порядке. Количество предприятий, с которыми проводятся расчеты на протяжении дня, не ограничивается.

Указанные ограничения также относятся к расчетам наличностью между предприятиями (предпринимателями) в оплату за товары, которые приобретены на производственные (хозяйственные) нужды за счет средств, полученным по корпоративным карточкам.

Корпоративная карточка - платежная карточка, эмитированная на имя доверенного лица клиента - юридического лица или предпринимателя.

Указанные ограничения не распространяются на:

а) расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами;

б) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

в) расчеты предприятий (предпринимателей) за употребленную ими электроэнергию;

г) использование средств, выданных на командировку;

Установленные ограничения на расчеты наличностью также не распространяются на расчеты предприятий (предпринимателей) между собой при закупке сельскохозяйственной продукции (перечень которой предусмотрен Законом Украины “О государственной поддержке сельского хозяйства Украины”).

Что же касается физических лиц (не предпринимателей), то они могут рассчитываться за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги) и по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества наличными средствами платежа без каких либо ограничений.

2.2 Наличные средства платежа

Наличные средства - это национальные денежные знаки - банкноты и монеты, являющиеся действительными средствами платежа.

В соответствии с п. 2.13 Положения № 637на предприятия (предпринимателей), которые осуществляют наличные расчеты с потребителями, возлагаются обязанности принимать в уплату за продукцию (товары, работы, услуги) без ограничений банкноты и монеты (в том числе оборотные, памятные, юбилейные монеты, изношенные банкноты и монеты) всех номиналов, которые выпускает НБУ в обращение и которые являются действительными платежными средствами и не вызывают сомнения в их подлинности и платежности.

С целью определения платежности банкнот и монет при их приеме и выдаче по всем видам наличных платежей, для переводов, зачисления на счета, вклады, аккредитивы, осуществления кассовых операций, обмена и т. п. НБУ утвердил Правила № 547.

В соответствии с п. 1.2 Правил № 547 изготовленные по заказу НБУ банкноты и монеты, находящиеся в обращении, в зависимости от внешнего вида в результате износа могут быть платежными и неплатежными.

Платежными являются подлинные банкноты (монеты), которые по установленным Национальным банком критериям могут использоваться для расчета по всем видам наличных операций или приниматься банком к обмену и других банковских операций. В зависимости от степени износа или повреждения платежные банкноты (монеты) подразделяются на пригодные и непригодные к обращению.

Пригодные к обращению банкноты (монеты) - это платежные банкноты (монеты), не имеющие признаков износа, повреждений и дефектов, определенных Национальным банком. К таким средствам платежа относятся банкноты (монеты), которые по дизайну и элементам защиты от подделки полностью соответствуют образцам и описаниям, приведенным в официальных сообщениях Национального банка, и во время обращения не приобрели признаков износа и повреждений. При этом на монетахдопускается наличие незначительных признаков коррозии и потемнения. Пригодные к обращению банкноты и монеты могут выдаваться банками физическим и юридическим лицам, они обязательны к приему без каких-либо ограничений физическими и юридическими лицами для всех видов наличных платежей, переводов, а банками, кроме того, для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и т. п. (п. 2.2 Правил № 547).

По степени износа, повреждения и наличия дефектов непригодные к обращению банкноты (монеты) делятся на:

Изношенные банкноты и монеты;

Значительно изношенные банкноты;

Банкноты и монеты с дефектами производителя.

Признаки износа, повреждения и дефектов перечисленных банкнот и монет.

Признаки износа, повреждения и дефектов перечисленных банкнот и монет определены пп. 2.4 - 2.6 Правил № 547. Приведем их в таблице № 1:

Таблица № 1

Виды непригодных	Признаки износа, повреждения и наличие дефектов	Примечание
Изношенные банкноты	Банкноты, имеющие один или более признаков износа или повреждения, а именно: - потертости, частичную потерю краски на изображениях, разрыхление бумаги, потерю бумагой жесткости; - общее или локальное загрязнение, пятна и надписи (включая видимые в ультрафиолетовых лучах) площадью каждые свыше 400 мм 2 , цвет которых контрастирует с цветом окружающего изображения или окружающего незапечатанного участка банкноты; - оттиски штампов площадью свыше 400 мм 2 , включая видимые в ультрафиолетовых лучах, кроме штампов о погашении; Надрывы или надрезы длиной каждый свыше 5 мм, в том числе склеенные; - отверстия и проколы, оторванные края или углы, площадь каждого из которых более 10 мм 2	Изношенные банкноты и монеты, если они не имеют признаков подделки, должны без ограничений приниматься физическими и юридическими лицами по всем видам наличных платежей, для переводов и т. п. Банки обязаны без ограничений принимать такие банкноты и монеты вместе с выручкой предприятий, учреждений и организаций, а также от физических и юридических лиц по всем видам наличных платежей, для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и обмена на пригодные к обращению банкноты и монеты
Изношенные монеты	Монеты с признаками химического воздействия, в результате чего изменился цвет, или механического повреждения (искаженные элементы дизайна) при условии, что они не имеют надломов, надрезов и отверстий, не деформированы и сохранили массу, изображение малого Государственного Герба Украины, номинала, название разменной единицы и рельеф или текст на ребре, если он должен быть согласно официальному сообщению Национального банка
Значительно изношенные банкноты	Банкноты, имеющие один или более из приведенных ниже существенных признаков износа или повреждения (независимо от наличия признаков износа, относящихся к изношенным банкнотам): - банкноты с утраченными частями, если вместе с отверстиями (дырками) сохранилась целая часть банкноты, площадь которой не менее 55 % ее первоначальной площади; - банкноты, разорванные и разрезанные на две или более частей, включая склеенные, если не менее 55 % общей площади оставшихся частей безусловно принадлежат одной банкноте; - банкноты, составленные (склеенные) из половин двух разных банкнот одного номинала и дизайна, разорванных (разрезанных) пополам, общей площадью не менее 92 % первоначальной площади банкноты; - банкноты, поврежденные огнем, водой, различными жидкостями или химикатами и т. п., вызвавшими деструкцию и обугливание бумаги на отдельных участках или по всей площади банкноты, если вместе с поврежденными участками сохранилось не менее 55 % ее первоначальной площади	начительно изношенные банкноты, которые сохранили целую часть площадью не менее 55 % своей первоначальной площади, и разорванные на две части банкноты, на которых сохранились одинаковые номера и серия, и общая площадь этих частей не менее 55 % первоначальной площади, если они не имеют признаков подделки, банки обязаны без ограничения принимать от юридических и физических лиц для обмена на пригодные к обращению банкноты, а также для зачисления на счета, вклады, аккредитивы, для наличных платежей и т. п. В отношении прочих поврежденных банкнот, составленных (склеенных) из двух или более частей, следует отметить, что такие банкноты банки должны изымать как сомнительные относительно платежности. Такие банкноты в установленном порядке направляются на исследование в соответствующие территориальные управления Национального банка. Также необходимо иметь в виду, что не принимаются банками и другими юридическими лицами только банкноты, поврежденные огнем, водой, различными жидкостями или химикатами и т. п., площадь которых при приеме и обработке может стать меньше 55 % первоначальной площади. С целью обмена таких банкнот физические и юридические лица должны обращаться непосредственно в территориальные управления Национального банка, которые обязаны принять решение об обмене банкнот в присутствии предъявителя или принять их на исследование по его заявлению
Банкноты и монеты с дефектами производителя	Банкноты и монеты с любыми отклонениями от образца, допущенными при изготовлении (на банкнотах - отсутствуют графические изображения, одна или несколько красок, номера, нет или неправильно размещен водяной знак или защитная лента, несоответствие водного знака или защитной ленты номиналу и т. п.; на монетах - трещины, сколы, смещение изображения, перевернутое изображение реверса по отношению к аверсу, нечеткость чеканки и т. п.), которые ошибочно выпущены в обращение, но не утратили платежности по степени износа	Банкноты и монеты с дефектами производителя, если они не имеют признаков подделки, банки обязаны без ограничения принимать от юридических и физических лиц для обмена на пригодные к обращению банкноты и монеты, а также для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и для наличных платежей и т. п.

Обратим внимание на то, что обмен банками непригодных к обращению банкнот и монет (изношенных, значительно изношенных и с дефектами производителя) осуществляется безоплатно (п. 2.7 Правил № 547). При этом банкам запрещается использовать непригодные к обращению банкноты и монеты для расчетов, обмена, выдачи клиентам (юридическим и физическим лицам).

К неплатежным банкнотам (монетам) относятся:

Подлинные банкноты (монеты), которые не могут использоваться как средство платежа в связи с приобретением в процессе обращения признаков износа и повреждения, превышающих установленные Национальным банком критерии;

Фальшивые банкноты (монеты);

Банкноты и монеты, выведенные Национальным банком из обращения;

Юридические и физические лица не должны использовать неплатежные банкноты и монеты при проведении расчетов, а банки не должны принимать их для зачисления на счета, вклады, аккредитивы, к обмену и выдаче клиентам (кроме банкнот и монет, выведенных из обращения, если они отвечают установленным требованиям, которые обмениваются в течение периода и в порядке, определенном НБУ). Более того, банкноты и монеты, имеющие признаки подделки (переделки), изымаются банками и не возвращаются предъявителю.

Глава 3. Правоотношения исходящие из безналичных расчетов

3.1 Понятие безналичных расчетов

Приступая к исследованию данного вопроса, необходимо обратиться к Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22. Согласно инструкции безналичные расчеты – это перечисление определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя средств, а также перечисление банками по поручению юридических и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счет получателя средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Организация безналичных расчетов в Украине должна воздействовать на ускорение обращения средств, обеспечивать непрерывную реализацию продукции.

В организации безналичных расчетов важно, чтобы момент осуществления платежа максимально приближался к моменту отгрузки продукции, выполнению работ, предоставлению услуг. Своевременная и полная оплата продукции, выполнение работ, предоставление услуг, других долговых обязательств является одной из основных признаков эффективного функционирования экономики в целом и каждого ее субъекта отдельно.

Принципы организации современной системы безналичных расчетов изложено в Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте от 29.01.2004 г. №22. Соответственно этой инструкции систему безналичных расчетов можно представить таким образом, в схеме № 2:

Схема № 2

· средства субъектов хозяйственной деятельности (кроме остатка наличности в кассах в пределах лимита) должны храниться на текущих счетах в банках Украины;

· субъекты хозяйственной деятельности самостоятельно выбирают банк для обслуживания по собственному желанию и по согласию этого банка;

· средства с текущих счетов контрагентов (клиентов) списываются по поручению их собственника или по распоряжению взыскателей в случае осуществления принудительного списания средств;

· расчетные документы принимаются банком к исполнению только в пределах остатка средств на текущих счетах контрагентов (клиентов) или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их принятие к исполнению в случае отсутствия или недостатка средств на счетах;

· банки осуществляют расчетно – кассовое обслуживание своих клиентов согласно действующего законодательства и нормативных актов, соответствующих договоров и своих внутренних положений осуществления безналичных расчетов;

· клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно выбирают платежные инструменты и указывают их во время составления договоров.

Для осуществления расчетов применяется аккредитивная, инкассовая, вексельная формы, а также формы расчета по расчетным чекам, пластиковыми картами. Формы безналичных расчетов и правила их осуществления устанавливает НБУ. Предприятия могут применять при осуществлении расчетных операций следующие платежные инструменты :

· мемориальные ордера;

· платежное поручение;

· платежное требование – поручение;

· расчетные чеки;

· аккредитивы;

3.2 Виды безналичных расчетов

Как указывалось выше к наиболее распространенным формам

расчетов относятся расчеты: платежными поручениями; аккредитивами; по инкассо; чеками.

Рассмотрим их более детально ниже.

3.2.1 Расчеты с применением платежных поручений

По Закону Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 5 апреля 2001 г. Платежное поручение – расчетный документ, который содержит поручение плательщика банку или другому учреждению – члену платежной системы, которая его обслуживает, осуществить перевод определенной в ней суммы денег со своего счета на счет получателя.

При расчетах платежными поручениями (банковский перевод) банк, который принял поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента – плательщика, осуществить платеж третьему лицу – получателю средств. То есть банк обязан не только списать необходимую сумму со счета плательщика, но и обеспечить ее перечисление на счет получателя, открытый в том же или другом банке.

По общему правилу, установленному Законом «о платежных системах и переводе денег в Украине», межбанковский перевод выполняется в срок, до трех операционных дней. Внутрибанковский перевод выполняется в срок, установленный внутренними нормативными актами банка, но не может превышать двух операционных дней.

Плательщик может самостоятельно установить дату, начиная с которой деньги, переведенные плательщиком получателю, переходят в собственность получателя. Для этого в расчетном документе или в документе на перевод наличности плательщиком указывается дата валютирования, которая не может быть позднее десяти календарных дней после составления платежного поручения. До наступления даты валютирования сумма перевода учитывается в обслуживающем получателя банке или в учреждении – члене платежной системы.

Договором или банковскими обычаями могут устанавливаться более короткие сроки, чем те, которые определены законом.

Что очень важно заметить, так это то, что переводить средства может не только клиент данного банка, но и лицо, которое не имеет в нем счета.

Предъявление в банк платежного поручения – действие, совершенное клиентом для выполнения договора банковского счета. Банк вправе не выполнить это поручение только в том случае, если оно противоречит законодательству.

Поручения о списании средств со счетов плательщики составляют на соответствующих бланках расчетных документов, форма и порядок оформления которых определяются инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ от 29 марта 2001 г.

В соответствии с п.22.6 ст. 22 Закона Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» банк, который обслуживает получателя средств, в случае несоответствия номера счета получателя и его кода имеет право задержать сумму перевода на срок до двух рабочих дней для уточнения реквизитов надлежащего получателя этих средств, а это приводит к отвлечению средств из оборота и продлевает сроки прохождения платежей.

Плательщик может дать поручение о списании средств со своего счета в форме электронного расчетного документа, если это предусмотрено договором между ним и банком. Электронный документ имеет одинаковую юридическую силу с бумажным документом. Электронная цифровая подпись на электронном документе имеет одинаковую юридическую силу с подписью на бумажном документе. Ответственность за достоверность информации, которая содержится в реквизитах электронного документа, несет лицо, которое подписало настоящий документ электронной цифровой подписью.

Поручение плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к выполнению исключительно в пределах имеющихся на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их принятие и выполнение в случае отсутствия или недостаточности средств на этих счетах. В этом случае банк, обслуживающий плательщика в виду отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика может осуществить платеж за счет банковского кредита.

Обязанность банка плательщика выполнить поручение клиента о переводе средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. С этого же момента может считаться прекращенным и денежное обязательство плательщика перед получателем средств, возникающие из договора поставки (купли-продажи, подряда и т.п.). Для выполнения операций перечисления средств на счет, указанный в поручении клиента, банк плательщика вправе привлекать и другие банки. С правовой точки зрения такие действия стоит рассматривать как возложение выполнения обязательства на третье лицо.

Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте устанавливает два случая, в которых банк имеет право не выполнять платежное поручение. Во-первых, в случае приостановки расходных операций по счетам юридических или физических лиц, осуществляемой уполномоченными государственными органами в соответствии с законами Украины и исключительно, в случаях, предусмотренных ими. Возобновляются такие операции по счетам только тем органом, который принял решение об их приостановке, или по решению суда.

Во-вторых, банк имеет право приостановить перечисление платежа, в случае возникновения обоснованного подозрения инициации перевода без законных оснований. Для этого банк плательщика дает (в письменном или в электроном виде) указание банку, который обслуживает получателя, приостановить зачисление суммы перевода на счет получателя или, если она уже зачислена, заблокировать на срок до пяти рабочих дней соответствующую сумму на счете получателя до выяснения всех обстоятельств. После чего, банк получателя должен немедленно сообщить о проведенных действиях банк инициатора. Указание составляется в производной форме и удостоверяется подписями руководителя (его заместителя) и главного бухгалтера (его заместителя) банка, который обслуживает инициатора.

Одновременно с блокировкой средств на счете получателя банк получателя также сообщает получателю о поступлении от банка инициатора соответствующего указания о возврате средств и банковских реквизитах, по которым он должен возвратить средства. Из этого видно, что банк не может самовольно возвратить средства, а привлекает для этого получателя. Это вытекает из ограничения банков по поводу распоряжения денежными средствами на счетах клиентов, которые (ограничения) в свою очередь устанавливаются договором между банком и клиентом, банковскими правилами (нормами) и законодательством Украины.

Банк, который обслуживает плательщика, и банк, который обслуживает получателя, несут перед плательщиком и получателем ответственность, связанную с проведением перевода, в соответствии с ГК, Законом «О платежных системах и переводе денег в Украине» и условиями заключенных между НИИ договоров. При этом в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность не только за свои действия, но и за действия других банков, которым он поручил выполнение своего обязательства. Поэтому плательщик может выдвинуть соответствующее требование только своему собственному банку, а последний вправе возместить уплаченное за счет банка-нарушителя.

Иногда в платежном поручении прямо указаны те банки, через которые должен быть осуществлен перевод, то есть банк плательщика не выбирает, на кого возложить исполнение такого поручения – клиент решает указанный вопрос самостоятельно. В этих случаях было бы несправедливо возлагать ответственность на банк плательщика. В этой и других аналогичных ситуациях суд вправе привлечь к ответственности непосредственно виновный банк.

Банк привлеченный к ответственности обязан возместить плательщику убытки, связанные с нарушением правил осуществления расчетных операций.

Если же по вине банка средства зачислены на счет ненадлежащего получателя, то банк обязан сразу после выявления своей ошибки перечислить эти средства на счет получателя, которому они предназначались. В случае невыполнения банком этого требования получатель, которому предназначались средства имеет право в порядке, установленном законом, требовать от банка-нарушителя уплаты пени в размере 0,1 процента от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки начиная с даты завершения ошибочного перевода, но не более 10 процентов от суммы перевода.

Одновременно банк-нарушитель обязан после выявления ошибки немедленно сообщить ненадлежащему получателю об осуществлении ошибочного перевода и о необходимости инициации им перевода эквивалентной суммы денег этому банку на протяжении трех рабочих дней после даты поступления такого сообщения. Форма сообщения банка об осуществлении ошибочного перевода устанавливается НБУ.

В случае ошибочного перевода со счета ненадлежащего плательщика, который произошел по вине банка, этот банк обязан перевести соответствующую сумму денег со счета плательщика на счет ненадлежащего плательщика, а также оплатить пеню в размере процентной ставки, которая установлена этим банком по краткосрочным кредитам, за каждый день начиная с дня ошибочного перевода до дня возвращения суммы перевода на счет

ненадлежащего плательщика, если иная ответственность не предусмотрена договором.

Порядок расчетов с применение платежных поручений отображен в схеме № 3:

Схема № 3

на внутрибанковском уровне:

на межбанковском уровне:

3.2.2 Расчеты по аккредитиву

Аккредитив – это договор, содержащий обязательство банка-эмитента, по которому этот банк по поручению клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени по документам, которые отвечают условиям аккредитива, обязан выполнить платеж в интересах бенефициара или поручает другому (исполняющему) банку произвести платеж.

Содержание аккредитива как формы расчетов заключается в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем – полноценных прав на отгруженный товар. Это возможно, когда деньги переводятся плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Поэтому аккредитив чаще рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги).

Отношения по аккредитиву, которые возникают между банком и клиентом-плательщиком, а также между банком и получателем средств, не связаны с договором, заключенным между плательщиком и получателем. Обособленный, абстрактный характер этих отношений выражается в том, что банки не обязаны проверять соответствие условий аккредитива (указаний об изменении условий, досрочном закрытии и т.п.) договору между плательщиком и получателем.

В процедуре расчетов по аккредитиву принимают участи четыре стороны :

1) Заявитель аккредитива. Таковым является плательщик по аккредитиву (покупатель товаров), для открытия аккредитива он должен подать обслуживающему банку заявление об открытии аккредитива;

2) Банк-эмитент. Это банк, в котором открывается аккредитив, то есть, по сути, это банк заявителя аккредитива, через который будет перечислен платеж;

3) Исполняющий банк. Это банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платеж по документам, указанным в аккредитиве. Исполняющий банк в зависимости от операции по аккредитиву также может быть авизующим банком, то есть извещать бенефициара об открытии и условиях аккредитива. В сущности это банк бенефициара, через который он получит платеж;

4) Бенефициар – лицо, которому предназначен платеж или в пользу которого открыт аккредитив, то есть бенефициар – получатель средств, продавец товаров (работ, услуг).

При расчетах аккредитивом банк, его выставляющий, действует от своего имени, но за счет средств клиента. Таким образом, отношения по аккредитиву рассматриваются как разновидность договора комиссии, поэтому при отсутствии специальных норм, которые регулируют эти отношения, допустимо применять соответствующие общие нормы о договоре комиссии.

Условия и порядок проведения расчетов аккредитивами предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива и не должны противоречить действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам НБУ.

В договоре указываются:

Название банка-эмитента;

Вид аккредитива и схема расчетов;

Способ извещения продавца об открытии аккредитива;

Полный перечень и точная характеристика документов, которые должны представляться продавцом для получения средств по аккредитиву.

Банк-эмитент может открывать такие виды аккредитивов :

Покрытый – аккредитив, для осуществления платежей, по которому предварительно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете или эмитенте в исполняющем банке;

Непокрытый - аккредитив, оплата по которому в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Подтвержденный;

Неподтвержденный;

Виды самых распространенных аккредитивов можно отобразить в схеме:

Схема № 4

Аккредитив
Покрытый			Непокрытый		Подтвержденный				Неподтвержденный

Схематически взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии :

Первая стадия – поручение плательщика банку-эмитенту об открытии аккредитива с инструкциями о платеже. Клиент подает в банк-эмитент заявление на аккредитив по форме Приложения № 7 к Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ от 29 марта 2001 г.

№ 135, и в случае открытия покрытого аккредитива – соответствующие платежные поручения. Аккредитив должен содержать лишь такие условия, которые банк может проверить документально.

Вторая стадия – передача полномочий по осуществлению платежей от банк-эмитента исполняющему банку (банку получателя)

Третья стадия – предъявление бенефициаром документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара.

Четвертая стадия – осуществление исполняющим банком платежа по принятым им документам.

Порядок стадий опишем в схеме № 5:

Схема № 5

В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализироваться в одном банке (например, при наличии в нем счетов обеих сторон договора). Тогда к банку-эмитенту применяются правила об исполняющем банке, а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.

Дата выполнения платежных поручений, представленных вместе с заявлением на аккредитив, и дата сообщения бенефициару должны совпадать.

Аккредитив может быть закрыт в случаях:

1) истечение срока действия аккредитива;

2) отказа получателя денежных средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено условиями аккредитива;

3) полного или частичного отзыва аккредитива плательщиком, если такой отзыв предусмотрен условиями аккредитива.

Приведенный выше перечень оснований для закрытия аккредитива является исчерпывающим.

3.2.2.1 Отзывный аккредитив

В международной банковской практике применяются разнообразные виды аккредитивов, которые различаются по источникам финансирования и правам участников соответствующих обязательств. Наиболее важным является препарирование аккредитивов на отзывные и безотзывные.

По общему правилу отзывного аккредитива, до окончания срока аккредитив может быть изменен или отозван банком-эмитентом без согласия получателя средств, без риска быть привлеченным за это к ответственности. Изменение или отмена (полная или частичная) аккредитива осуществляется банком-эмитентом по указанию плательщика (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по аккредитиву). При этом именно отзыв не порождает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром.

Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива или его аннулирования заявитель может предоставить бенефициару только через банк-эмитент, который извещает исполняющий банк, а последний – бенефициара.

Исполняющий банк не имеет права принимать распоряжения непосредственно от заявителя аккредитива (если только банк-эмитент не является исполняющим банком).

Если исполняющий банк не является банком-эмитентом, то изменение условий отзывного аккредитива или его аннулирование происходит только после получения от исполняющего банка соответствующего сообщения, которым подтверждается, что до изменения условий или аннулирования аккредитива документы по аккредитиву не были предоставлены.

Документы, которые отвечают условиям аккредитива, представленные бенефициаром и принятые исполняющим банком до получения последним сообщения об изменении условий или аннулирования аккредитива, подлежат оплате.

В случае осуществления платежа исполняющим банком до получения сообщения об изменении или аннулировании аккредитива по документам, которые по внешним признакам отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, уполномоченному на осуществление платежа.

Если получатель средств выполнил условия аккредитива, а платеж произведен не был, то последний имеет право:

а) выдвинуть соответствующие требования к банку-эмитенту, обязательство которого перед получателем средств возникает после выполнения им условий аккредитива;

б) выдвинуть требование к плательщику, обязательство которого вытекает из договора поставки (подряда и т.п.)

Отзывный аккредитив невыгоден продавцу, поскольку не предоставляет ему достаточного обеспечения: он может быть отозван без согласия продавца. Поэтому на практике эта форма аккредитива используется крайне редко. Если же стороны все-таки решили использовать отзывный аккредитив, то это необходимо указать на аккредитиве, поскольку согласно п. 8.5 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ от 21 января 2004 г. № 22, в случае отсутствия такой отметки аккредитив считается безотзывным.

3.2.2.2 Безотзывный аккредитив

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изменен без согласия получателя средств. При нарушении этой нормы последний имеет право предъявить к банку-эмитенту требование о возмещении ущерба, основанное на аккредитивном соглашении, а к плательщику – об осуществлении расчетов на основании договора поставки (подряда и т.п.), из которого возникло денежное обязательство.

Безотзывный аккредитив – это твердое обязательство банка-эмитента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если документы, предусмотренные им, представлены в банк, указанный в аккредитиве, или банк-эмитент, а также соблюдены сроки и условия аккредитива.

Условия аккредитива являются действительными для бенефициара, пока он не сообщит о согласии на внесение в них изменений банка, который авизовал эти изменения. Бенефициар может в письменном виде сообщить о согласии или отказе относительно внесения изменений.

Принятие частичных изменений не допускается.

Бенефициар может подать предложение о внесении изменений в условия аккредитива, обратившись непосредственно к заявителю аккредитива. Заявитель в случае согласия вносит изменения в аккредитив через банк-эмитент, который направляет сообщение исполняющему банку.

Безотзывный аккредитив может приобрести характер подтвержденного аккредитива. Для этого исполняющий банк, который принимает участие в аккредитивной операции, обязуется дополнительно к обязательству эмитента осуществить платеж бенефициару, в соответствии с условиями аккредитива.

Подтверждение аккредитива дает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, который не является банком-эмитентом. Подтверждение безотзывного аккредитива другим банком (подтверждающим банком) по полномочиям или по просьбе банка-эмитента представляет собой твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента при условии, что требуемые документы представлены и соблюдены сроки и условия аккредитива. Понятно, что подтвержденный аккредитив выгоден бенефициару – степень его обеспечения существенно повышается.

При этом подтвержденный безотзывный аккредитив становится зависимым не только от усмотрения получателя средств, но и от его банка: он не может быть изменен или отменен без согласия последнего.

Если получатель средств выполнит условия аккредитива, каждый из этих банков будет нести перед ним самостоятельную ответственность, а он вправе выдвинуть соответствующие требования каждому из банков или плательщику – по собственному выбору.

3.2.3 Расчеты по инкассовым поручениям

Термин «инкассовые операции» используется для обозначения разных действий коммерческих банков, направленных на получение от должника (плательщика) платежа и (или) акцепта. Они производятся на основании инкассового поручения получателя платежа то своего имени и за его счет. При некоторых видах инкассовых операций на банк может возлагаться обязанность выдать плательщику коммерческие документы при получении от него акцепта и (или) платежа.

Расчеты по инкассовым поручениям в международном торговом обращении регулируются Международными правилами по инкассо Международной торговой палаты в редакции 1995 г.

Инкассовая операция является абстрактным соглашением, не зависящим от договора между плательщиком и получателем средств, по которому ведутся расчеты.

Банк-эмитент, получивший инкассовое поручение, имеет право привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Признаками инкассо являются:

Поручение клиента банку получить (инкассировать) деньги или получение согласия плательщика на оплату (акцепт платежа);

Выполнение поручения за счет клиента;

Выполнение поручения банком-эмитентом или самостоятельно с помощью исполняющего банка.

Инкассовое поручение может быть оформлено как с помощью разных расчетных документов (платежное требование, платежное требование-поручение, инкассовое поручение), так и иным способом (чек, вексель).

Банк, который получил от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Банк, который выдвигает требование об осуществлении платежа и (или) акцепта непосредственно обязанному лицу, называется исполняющим банком.

В тех случаях, когда банк-эмитент осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя средств, он одновременно является исполняющим банком.

Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика – в случаях предусмотренных законодательством.

Если расчеты осуществляются с акцептом плательщика (акцептная форма) или речь идет только о получении акцепта от обязанного лица, то на банк-эмитент возлагаются следующие обязанности:

а) обеспечить предъявление обязанному лицу требования об осуществлении платежа и (или) акцепта платежа вместе с соответствующими документами;

б) обеспечить зачисление на счет получателя соответствующих средств или вручить ему акцептованные документы, если платеж или акцепт сделан плательщиком.

Если расчеты осуществляются без акцепта плательщика, а представленные получателем документы вполне отвечают требованиям законодательства, то на банк-эмитент возлагается обязанность обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика при наличии на нем денег и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа.

Поскольку банк-эмитент, который выполняет инкассовое поручение, действует от имени своего клиента и за его счет, то он является его представителем.

Своеобразие инкассовой операции заключается в двояком правовом положении банка плательщика. С одной стороны, предъявляя своему клиенту документы с требованием платежа (или акцепта) и направляя полученные сумы (акцепт) банку получателя средств, банк плательщика действует как исполняющий банк, то есть как представитель получателя средств. С другой стороны, осуществляя списание денег со счета своего клиента на основании акцептованных им документов, банк плательщика действует как представитель плательщика. Двойное представительство в банковском деле – обычное явление.

Поскольку банк эмитент и исполняющий банк являются представителями получателя платежа, то каждый из них может быть привлечен получателем к ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения. При этом стоит исходить из того, что между этими банками и получателем платежа существуют договорные отношения, поэтому они могут быть привлечены именно к договорной (а не внедоговорной) ответственности.

Этот вывод, очевидные относительно банка получателя (банка-эмитента), нуждается в объяснении относительно банка плательщика (исполняющего банка). Между исполняющим банком и получателем платежа складываются договорные отношения по выполнению конкретной инкассовой операции. Поэтому исполняющий банк может быть привлечен к ответственности перед получателем средств за ненадлежащее выполнение его поручения.

В банковской практике бывают не только случаи, когда банк-эмитент и исполняющий банк являются одним и тем же субъектом, но и когда в одном и том же лице олицетворяется плательщик и получатель средств. Это происходит, например, в случае поручения банку, со стороны клиента, осуществить инкассирование сумм из касс юридических лиц либо из касс физических лиц-предпринимателей и зачислении данных сумм на их открытый банковский счет.

Банк, который получил от банка-эмитента инкассовое поручение вместе с необходимыми документами, обязан предпринять для его выполнения следующие действия.

При акцептной форме расчетов:

а) осуществить формальную проверку поступивших документов на предмет их соответствия законодательству, банковским правилам и обычаям;

б) предъявить поступившие документы плательщику для акцепта;

в) в случае акцепта плательщиком поступившего требования и наличия денег на счете осуществить списание средств и обеспечить их перевод в банк получателя платежа для зачисления его на счет.

При бесспорном (безакцептном) списании средств:

а) осуществить формальную проверку поступивших документов на предмет их соответствия законодательству, банковским правилам и обычая;

б) при наличии денег на счете плательщика списать необходимую сумму и обеспечить ее перевод в банк получателя платежа для зачисления на его счет.

При отсутствии любого документа или несоответствии документа по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк извещает об этом эмитента или клиента (продавца). В случае неустранения указанных недостатков в разумный срок, банк вправе возвратить документы без исполнения.

Если расчеты осуществляются при согласии (акцепте) плательщика, то исполняющий банк обязан предъявить ему соответствующий экземпляр расчетного документа вместе с прилагаемыми к нему документами, если таковые имеются. Документы предъявляются плательщику для акцепта в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банка, необходимых для инкассовой операции.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре, с обязательной ссылкой на его пункт и указанием мотива отказа. Отказ от акцепта составляется в установленной форме. При неполучении в трех дневный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате.

Средства списанные со счета плательщика (инкассированные суммы), исполняющий банк обязан немедленно перевести в распоряжение банка-эмитента. Требование о «немедленном» осуществлении исполняющим банком указанных выше действий означает, что он обязан осуществить их без промедления в сроки, обусловленные банковскими правилами и банковскими обычаями для расчетных операций.

Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных им сумм причитающееся ему вознаграждение и возмещение затрат. При наличии прямых корреспондентских отношений между банком-эмитентом и исполняющим банком они вправе по-другому решить вопрос об осуществлении рассмотренных платежей. Например, они могут списываться исполняющим банком с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, в безакцептном порядке.

Правилами об инкассо регулируются несколько разновидностей поручений о зачислении платежа. К ним принадлежат, в первую очередь, расчеты платежными требованиями-поручениями и расчеты платежными требованиями.

Платежным требованием-поручением является предложения продавца (заказчика) покупателю (плательщику) оплатить на основании коммерческих и финансовых докуентов предоставленные товары (выполненные работы, предоставленные услуги). Таким образом, требование-поручение является разновидностью документарного инкассо. Оно имеет универсальный характер, поскольку совмещает требование продавца о платеже с платежным поручением плательщика. Сам документ направляется непосредственно в исполняющий банк. Доставку требования-поручения к плательщику ожжет осуществить банк получателя через банк плательщика на договорных условиях.

В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет его нижнюю часть и подает в банк, который его обслуживает. Банк плательщика принимает требование-поручение от плательщика на протяжении 20 календарных дней.

Сумма, которую плательщик соглашается оплатить получателю и указывает в нижней части требования-поручения, не может превышать сумму, которую требует к уплате получатель и которая указана в верхней части требования-поручения. То есть в верхней части документа указывается непосредственно требование получателя.

Платежное требование-поручение возвращается без выполнения, если сумма, которая указана плательщиком, превышает суму, которая находиться на счете плательщика.

Причины неуплаты плательщиком требования-поручения выясняются непосредственно между плательщиком и получателем средств.

Расчеты платежными требованиями применяются в случае осуществления принудительного списания (взыскания) средств на основании решения суда и других государственных и негосударственных органов. Принудительное списание (взыскание) средств со счетов плательщиков допускается лишь в случаях, установленных законами Украины.

Платежное требование – это расчетный документ, который содержит требование взыскателя или, при договорном списании, получателя к банку, который обслуживает плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя.

Банки выполняют платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств со всех счетов предприятий (в том числе текущих, депозитных, открытых за счет этого предприятия для осуществления расчетов по аккредитивам) и платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств со вкладных (текущих и депозитных) счетов физических лиц.

Взыскатель несет ответственность за обоснованность принудительного списания (взыскания) средств и правильность данных, внесенных в платежное требование на принудительное списание (взыскание) средств.

3.2.4 Расчеты с применением расчетных чеков

Чек - это особая форма расчетов, которая отличается внешней простотой и повышенной мобильностью.

Безусловный характер платежа по чеку означает независимость обязательства уплатить указанную в чеке сумму от условий и действительности соглашения, на выполнение которого выдан чек. Недействительность данного соглашения не является основанием для отказа осуществить платеж по чеку.

Участниками чекового правоотношения выступают три лица: чекодатель, плательщик (банк) и чекодержатель.

Чекодателем может быть любое физическое или юридическое лицо. Плательщиком по чеку может выступать только банк, в котором чекодатель имеет счет и который выдал ему чековую книжку.

Расчетные чеки изготавливаются на заказ коммерческого банка Банкнотно-монетным двором НБУ или другим специализированным предприятием на специальной бумаге с соблюдением всех обязательных требований, предусмотренных Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, по образцу, утвержденному НБУ. Расчетные чеки брошюруются в чековые книжки по 10, 20, 50 листов.

Расчетные и чековые книжки являются бланками строгого учета.

Расчетный чек обязательно должен содержать все реквизиты, предусмотренные его формой. Он заполняется от руки (шариковой ручкой, чернилами темного цвета) или с использованием технических средств (месяц выдачи и сумма расчетного чека должны указываться словами).

Внесение в расчетный чек исправлений и использование вместо подписи факсимиле не допускается.

В современной банковской практике чековое обращение начинается с заключения чекового договора между клиентом банка (будущим чекодателем) и банком (плательщиком). Источником оплаты чека могут быть собственные средства чекодателя, кредиты банка или другое покрытие. Средства для оплаты чеков депонируются на специальном чековом счете в порядке, установленном банковскими правилами. Вместо депонирования средств банк может гарантировать платеж по чеку своими деньгами.

Для гарантирования оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете «Расчеты чеками» соответствующих балансовых счетов в банке-эмитенте.

Для этого вместе с заявлением на выдачу чековой книжки чекодатель подает в банк-эмитент платежное поручение для перечисления средств на аналитический счет «Расчеты чеками».

Чековую книжку на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент выдает на сумму, не превышающую остаток средств на счете чекодателя.

Срок действия чековой книжки – один год, расчетного чека, который выдается физическому лицу для одноразового расчета, - три месяца с даты его выдачи. День оформления чековой книжки или расчетного чека не учитывается. Расчетные чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются.

Срок действия неиспользованной чековой книжки может продолжаться по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки, которая удостоверяется подписью главного бухгалтера и оттиском штампа банка.

Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается).

Расчетный чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы, подтверждающие получение им товара (выполнение работ, предоставление услуг).

Предъявление чека к платежу может осуществляться через банк, с которым чекодержатель заключил договор банковского счета. Банк чекодержателя инкассирует чек, то есть предъявляет его для оплаты банку-плательщику, а при необходимости – заявляет протест неоплаченного чека.

Оплата инкассированного чека осуществляется в порядке исполнения инкассового поручения.

Чекодержатель сдает в банк расчетные чеки вместе с темя экземплярами реестра чеков – если счета чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке и в четырех экземплярах – если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, то после проверки правильности заполнения реквизитов расчетных чеков и реестра чеков банк на основании первого экземпляра реестра чеков списывает средства с соответствующего счета чекодателя и засчитывает их на счет чекодержателя.

В случае осуществления клиентами разных банков расчетов расчетными чеками банк чекодержателя принимает чеки с реестром чеков и вместе со вторым и третьим экземплярами этого реестра инкассирует их в банк-эмитент. В этом случае средства на счет чекодержателя зачисляются банком, который обслуживает его, только после получения их от банка-эмитента.

Банк чекодателя обязан проверить заполнение реквизитов реестра чеков в соответствии с требованиями Приложения № 8 к инструкции и своевременность предъявления их к оплате.

Суммы расчетных чеков, которые оформлены с нарушением требований этой Инструкции, вычеркиваются из реестра чеков с исправлением его общего итога, а такие чеки возвращаются чекодержателю под подпись на первом экземпляре этого реестра.

Банк-эмитент, получив расчетный чек вместе с двумя экземплярами реестра чеков, проверяет:

Принадлежность чека этому банку;

Соответствие подписей и оттиска печати чекодателя заявленным в банке в карточке с образцами подписей и оттиском или наличие печати и надписи «По доверенности от »

Не превышает ли сумма чека предельную сумму лита чековой книжки;

Принадлежность номера чека к номерам чеков выданной чековой книжки и соблюдение срока действия чековой книжки;

Сделав проверку, банк-эмитент на основании первого экземпляра реестра чеков списывает средства чекодателя и переводит их на счет чекодержателя. Оплаченный расчетный чек весте с экземпляром реестра чеков остается в банке-эмитенте. На расчетном чеке ставится штамп банка «Проведен».

Заключение

Денежный оборот – это совокупность всех денежных платежей и расчетов, которые происходят в народном хозяйстве.

В процессе движения товаров и услуг возникают взаимоувязанные, а не противоположные по направлениям товарные и денежные потоки.

При развитой рыночной экономике банки становятся все более необходимыми посредниками во взаимных платежах между предприятиями. Они целеустремленно регулируют денежные потоки в народно-хозяйственном обороте.

Расчетные правоотношения делятся на 2 взаимосвязанные части:

1) расчеты наличностью;

2) расчеты в безналичной форме.

Наличность, как правило используется при выплате заработной платы, пенсий, стипендий, а также при покупке товаров и услуг в розничной торговле и т.п.

В сфере безналичного обращения движение денежных средств осуществляется в виде перечисления сумм через счета в банках. На этом основании осуществляется большинство операций, в том числе и расчеты между предприятиями.

Наличное обращение предназначено для обслуживания потребительского рынка, тогда как финансы предприятий функционируют в форме безналичных денег. Поскольку безналичная и наличная формы расчетов обслуживают разные круги народно-хозяйственного оборота, они должны выполнять разные экономические задания.

Предприятия и физические лица-предприниматели, имеющие текущие счета в банках, осуществляют расчеты по денежным обязательствам, которые возникают в процессе хозяйственных отношений, приоритетно в безналичной форме, но в то же время без наличных денежных расчетов им не обойтись. Реализация товаров (работ, услуг) населению, выплата заработной платы, осуществление командировочных расходов - все это предполагает использование наличности.

Все вышесказанное сводится лишь к одному – расчеты наличностью в рыночной экономике так же важны, как и безналичные расчеты. Из этого следует, что наличные и безналичные расчеты равно важны и взаимосвязаны, а значит, одни не могут полностью исключить либо заменить друг друга. Обе формы расчетов могут быть только лишь усовершенствованы.

Список использованной литературы

3) Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальным управлением НБУ и коммерческими банками в национальной валюте в ред. от 2010 г.;

4) Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная Постановлением Правления НБУ от 29.01.2004 №22;

5) Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 г. №637;

6) Закон Украины “О государственной поддержке сельского хозяйства Украины”;

7) Об утверждении Положения про ведение кассовых операций

в национальной валюте в Украине от 15.12.2004 N 637

8) Об утверждении Правил определения платежности

и обмена банкнот и монет Национального банка Украины от

17.11.2004 N 547

10) Международные правила по инкассо Международной торговой палаты в редакции от 2010 г.

11) Костюченко О.А..Банковское право. Научное пособие. Изд. «Атика» 2008;

12) Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006;

13) Ващенко Ю.В. Банковское право. – К.: Центр научной литературы, 2006;

14) Банковское законодательство Украины. – К.: Юринком Интер, 2006;

16) Качан О.О. Банковское право. – К.: Изд. «Школа», 2004;

17) Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов, 2007 г.;

18) Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права. - Москва,

Московское научное издательство, 1919 г. Издание девятое

19) http://obuhgalterii.info/?cat=33

Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права. - Москва, Московское научное издательство, 1919 г. Издание девятое стр 8

Http://obuhgalterii.info/?cat=33 Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г. Гражданский Кодекс Украины в ред. от 15 сентября 2010 г. Васюренко О.В.Банковские операции. Научное пособие. – К.: Знания, 2006 стр. 223