Kas yra UTII mokesčių srityje. ENVD - kas tai? Kas gali taikyti UTII

Vienintelis sąlyginių pajamų mokestis, dar vadinamas „sąlyginėmis pajamomis“, yra apmokestinimo sistema, populiari tarp individualių verslininkų. 2019 m. individualūs verslininkai, mokantys „sąlyginį“ mokestį, tikisi tam tikrų mechanizmo pakeitimų. Norint toliau teisėtai naudoti „priskirtąjį“ mokestį, primygtinai rekomenduojama susipažinti su naujovėmis, taip pat savarankiškai apskaičiuoti mokesčių administratoriui mokėtiną sumą.

UTII koncepcija ir pagrindiniai ją lydintys reglamentai

UTII yra laikoma viena pelningiausių mokesčių sistemų individualiems verslininkams. Jo ypatumas slypi mokesčių apskaičiavimo būdu, todėl jis yra patrauklus. Taigi mokesčio bazė pagal šią sistemą yra įstatymų leidėjo tam tikrai veiklos sričiai priskirtų pajamų suma, o ne verslo subjekto gautos ataskaitinio laikotarpio pajamos. Atitinkamai, mokestis yra susietas su veiklos kategorija, dalyvaujančių darbuotojų skaičiumi arba naudojamo prekybos taško plotu, o ne su gautu pelnu.

UTII yra speciali mokesčių apskaitos sistema, kurioje individualūs verslininkai atleidžiami nuo prievolės mokėti PVM, gyventojų pajamų mokestį, pajamų ir turto mokesčius.

„Imputacija“ pripažįstama kaip neprivaloma apmokestinimo sistema, prie kurios verslininkas gali pereiti savo pageidavimu.

UTII funkcijos apima šias:

• ataskaitų teikimas, taip pat mokesčių mokėjimas valstybės tarnybai vykdomas kas ketvirtį;
• mokamas vienas mokestis, o ne trys;
• galimybė sumažinti mokestį nuo sumokėtų draudimo įmokų sumos;
• galimybė sumažinti internetinių kasos aparatų pirkimo ir įrengimo išlaidas;
• Iki 2019-07-01 nėra griežto poreikio naudotis internetiniais kasos aparatais. (individualiems verslininkams, vykdantiems specialias veiklos kategorijas - iki 2018-07-01);
• Tam tikrų kategorijų darbams naujai registruotiems individualiems verslininkams galima taikyti 0 proc.

2 dalyje str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346/26 straipsnyje nurodytos veiklos sritys, kurioms teisėta taikyti „įskaitymą“:

• buitinių paslaugų teikimas;
• veterinarinių paslaugų teikimas;
• transporto priežiūra, ypač taisymas, priežiūra ir plovimas;
• automobilių stovėjimo aikštelių nuoma. Čia atsižvelgiama į automobilių apsaugos paslaugas komercinėse stovėjimo aikštelėse, išskyrus baudą;
• transporto paslaugos;

Galima eksploatuoti ne daugiau kaip 20 transporto priemonių.

• mažmeninė prekyba patalpomis, kurių didžiausias dydis – 150 kv.m. Jei išparduotuvės teritorija didesnė, UTII naudojimas yra neteisėtas;
• mažmeninė prekyba stacionariose ir nestacionariose patalpose. Tai yra, be uždarų prekybos pastatų (turgų, kioskų, pardavimo automatų), taip pat ant atvirų prekystalių (suoliukų, furgonų, gėrimų statinių iš čiaupo);
• maitinimo paslaugas, jei bendras plotas yra mažesnis nei 150 kv.m.;
• maitinimo paslaugos, kurių teikimas teikiamas taške, kuriame nėra specialios salės klientams aptarnauti;
• reklamos talpinimas ant išorinių pastatų (reklaminiai stendai, plakatai);
• reklamos talpinimas viešajame transporte;
• nuomos sutarties pagrindu perduoti naudoti plotus ir pastatus, kurių bendras plotas ne didesnis kaip 500 kv.m, su visuomeniniu maitinimu ir mažmenine prekyba susijusiai veiklai vykdyti.

Draudžiama taikyti tokią apmokestinimo sistemą, jei:

• bendrovės įstatinio kapitalo dalį sudaro 25 procentai ir daugiau skolintų lėšų;
• įmonė yra didelė mokesčių mokėtoja;
• individualus verslininkas turi daugiau nei šimtą išorės darbuotojų;
• Individualus verslininkas veikia ūkinės veiklos sutarties pagrindu arba yra patikėjimo turto valdytojas;
• Individualus verslininkas užsiima degalinių nuoma.

UTII naudojimo apribojimai Rusijoje

„Priskyrimo“ naudojimas galimas ne visuose Rusijos Federacijos regionuose. Šią nuostatą priima vietos savivaldybių taryba. Tarp vietiniu lygiu aptartų ir koreguojamų klausimų yra:

• veiklos kategorijų, kurioms verslo subjektai galės teisėtai taikyti „įskaitymą“, sąrašas;
• mokesčio tarifas nuo 7,5% iki 15% priskiriamų pajamų;
• specialaus koeficiento (K2) vertės, atsižvelgiant į verslo subjekto veiklos rūšį, taip pat į sritį, kuriai taikoma apmokestinimo sistema.

Šiuos klausimus vietos valdžios institucijos gali pakoreguoti dėl mažmeninės prekybos vietų, gyventojų skaičiaus ir pajamų lygio nevienalytiškumo. Taigi prekybos centras Maskvos centre duos žymiai didesnes pajamas nei tas pats prekybos centras Barnaulo pakraštyje.

Nuo 2017 m. pabaigos UTII neleidžiama naudoti sostinėje dėl Maskvoje galiojančio prekybos mokesčio.

Be to, sistemos taikymas tam tikram darbų tipų sąrašui yra ribojamas. UTII taikymas 2019 m. visoms veiklos kategorijoms, kurios neapima 2 dalies 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346/26 straipsnis yra nusižengimas, užtraukiantis administracinę atsakomybę.

Pranešimas apie UTII 2019 m

Visiška apskaita individualiems verslininkams, naudojantiems UTII, nėra privaloma. Tačiau dėl vykdomos veiklos teisėtumo individualus verslininkas turėtų parengti šiuos dokumentus:

• fizinių rodiklių apskaita;
• mokesčių grąžinimas;
• ataskaitų teikimas apie samdomus pavaldinius;
• kasos dokumentai (jei reikia).
• Pagrindinis dokumentas, kurio reikia pateikti, yra mokesčių deklaracija.

2017 metais buvo pakeista jo forma ir nuo 2018 metų senojo tipo dokumentai nebepriimami.

Jis teikiamas kas ketvirtį, tai yra keturis kartus per metus. Galutinis pateikimo terminas yra mėnesio, einančio po paskutinio ketvirčio, ​​20 diena. Tai reiškia, kad 2019 m. UTII deklaraciją turite pateikti 2019-04-20, 2019-07-20, 2019-10-20, 2020-01-20.

Deklaracija vietos mokesčių administratoriui pateikiama vienu iš šių būdų:

• per asmeninius apsilankymus valstybės tarnyboje;
• registruotu paštu;
• per oficialius Federalinės mokesčių tarnybos šaltinius;
• su patikimo žmogaus pagalba.

Jei individualus verslininkas turi ne daugiau kaip 25 samdomus pavaldinius, leidžiama tik elektroninė deklaracija.

Mokesčių deklaracijos pildymo reikalavimai yra tokie:

• fiziniai rodikliai turėtų būti suapvalinti iki sveikųjų skaičių;
• K2 suapvalinamas iki trečios dešimtosios dalies;
• nurodant sumas, rubliai turi būti suapvalinti: mažiau nei 50 kapeikų - 0, daugiau nei 50 kapeikų - 1 rublis;
• jei deklaracija pildoma rankiniu būdu, rašiklis turi būti mėlynos arba juodos spalvos;
• Pildant ranka griežtai draudžiama naudoti korektorių;
• Deklaraciją pildant kompiuteriu, rekomenduojama naudoti šriftą „Courier New“;
• Dokumentų numeracija yra ištisinė.

UTII privalumai ir trūkumai

„Priskyrimo“ pranašumai yra šie:

Esamos veiklos apmokestinimo sistemos keitimas iš supaprastinto apmokestinimo sistemos arba OSNO į „įskaitymą“ yra teisėtas tik nuo ataskaitinių metų pradžios.

• galimybė vienu metu taikyti UTII ir kitas mokesčių sistemas;
• UTII individualiems verslininkams nenumato griežtai privalomo internetinių kasos aparatų naudojimo, išskyrus individualius verslininkus, užsiimančius mažmenine prekyba ir viešuoju maitinimu. Šiems verslo subjektams kasos aparatų registracija būtina iki 2018 m. liepos 1 d. Kitiems individualiems verslininkams – iki 2019 m. liepos 1 d.

UTII trūkumai pripažįstami:

• Mokesčio suma priklauso nuo apskaičiuotų pajamų. Ši nuostata yra ir privalumas, ir trūkumas: remiantis ataskaitinio laikotarpio rezultatais, verslininkas negalėjo atlikti jokių darbų arba gauti neigiamą galutinį rezultatą, tačiau reikia sumokėti mokestį;
• UTII galite naudoti tik tose srityse, kur tai leidžiama;
• galimybė atsižvelgti į sumokėtas draudimo įmokas egzistuoja tik toms įmokoms, kurios buvo sumokėtos tuo pačiu laikotarpiu, už kurį mokamas mokestis. Vienintelė išimtis galioja tais atvejais, kai draudimo įmokos buvo sumokėtos prieš pateikiant deklaraciją už ataskaitinį laikotarpį;
• darbuotojų skaičiaus ribojimas ir mažmeninės prekybos vietų teritorijų apimties apribojimai;
• griežta individualių verslininkų prievolė teikti ketvirtines ataskaitas. Tuo pačiu metu supaprastinta mokesčių sistema prievolė teikti ataskaitas yra metinė.

UTII pakeitimai 2017 m

2017 metais buvo aktyviai dirbama tobulinant valstybės mokesčių sistemą ir ypač UTII. Taigi įstatymų leidybos lygmeniu buvo atlikti šie reikšmingi pataisymai:

• Individualiems verslininkams buvo suteikta teisė apskaičiuojant mokesčius atsižvelgti į draudimo įmokas. Dar 2016 metais į draudimo įmokas buvo atsižvelgta tik samdomiems darbuotojams;
• remiantis Vyriausybės 2016-11-24 nutarimu Nr.2496/r įsigaliojo pakeistas ekonominių kodų sąrašas pagal veiklos kategorijas, susijusias su paslaugų teikimu;
• Individualus verslininkas privalo pranešti mokesčių inspekcijai apie perėjimą nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos per pirmąsias 30 dienų nuo tos dienos, kai buvo nutraukti paskutiniai sandoriai pagal UTII.

Pagrindiniai UTII pakeitimai individualiems verslininkams 2018 m

Pagrindiniai mokesčių teisės aktų pakeitimai, susiję su „įskaitymu“ 2018 m., yra šie:

1. Teisės naudoti UTII pratęsimas. Taigi, pagal 2016-02-06 Federalinį įstatymą Nr.173 „Dėl pakeitimų“, „įskaitymą“ verslo subjektai gali naudoti iki 2020-12-31. Ankstesnėje Rusijos Federacijos mokesčių kodekso redakcijoje buvo nurodyta, kad UTII naudojimas bus nutrauktas 2018-01-01.
2. Nuo 2018-01-01 individualūs verslininkai, įsigydami internetinį kasos aparatą, įstatymiškai turi teisę į išlaidų kompensaciją. Tuo pačiu metu išmokos suma gali siekti ne daugiau kaip 18 000 rublių. Atkreipiame dėmesį, kad norint turėti teisę naudotis šia lengvata, elektroninis kasos aparatas turi būti įregistruotas iki 2018-01-07, išskyrus tuos individualius verslininkus, kurie verčiasi mažmenine prekyba ar veikla viešojo maitinimo srityje.
3. Naudojamas defliatoriaus koeficientas (K1) nuo 2018 metų pradžios yra 1,868.

UTII mokesčio apskaičiavimo individualiam verslininkui pavyzdys

Mokestis apskaičiuojamas kas ketvirtį pagal šią formulę:

DB * FP * K1 * K2 * % * 3, kur:

DB – bazinės pajamos. Jis nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas vienam FP vienetui, susijusiam su konkrečia gamybos sfera;

AF yra fizinis indikatorius. Šio rodiklio vienetas – dalyvaujančių darbuotojų skaičius, prekybos zonos apimtis, transporto priemonių skaičius ir kt. BD ir FP yra fiksuoti standartiniai tam tikrų veiklos sričių rodikliai ir yra fiksuoti 3 str. 346/29 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas;

K1 – koeficientas, 2019 m., yra 1,868. Jį kasmet peržiūri ir koreguoja Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerija;

K2 – tai pataisos koeficientas, kurio dydį nustato savivaldybės institucijos, atsižvelgdamos į veiklos sritį. Su šio rodiklio reikšme galite susipažinti oficialioje vietinės mokesčių organizacijos svetainėje;

% - UTII palūkanų norma. Svyruoja nuo 7,5 iki 15. Vietos valdžia gali sumažinti palūkanų normą priklausomai nuo veiklos kategorijos;

3 - mėnesių, už kuriuos pateikiamas skaičiavimas, skaičius.

Skaičiavimo pavyzdys:

Yra individualus verslininkas, teikiantis veterinarines paslaugas. Pavaldinių nedalyvauja. Bazinis pelningumas skaičiuojamas pagal pritrauktų darbuotojų skaičių, įskaitant verslininką. Fizinis rodiklis - 7500, K1 - 1,868, K2 - 1, norma - 15%.

Atitinkamai, mokesčio suma be draudimo įmokų bus 6 305 rubliai.

Jeigu draudimo įmokų suma faktiškai viršija mokėtino mokesčio sumą, verslininkas turi teisę mokesčių nemokėti.

Draudimo įmokų mokesčio mažinimo niuansai

Draudimo įmokų mokesčio mažinimo niuansai yra šie:

UTII ataskaitų teikimo veiklos kodai

Pildydami deklaraciją turite nurodyti ekonominės veiklos kodą. 2019 metais verslo paslaugos koduojamos taip:

1. Buitinės paslaugos. Kodas - 01. FP yra samdomų pavaldinių skaičius, įskaitant individualius verslininkus. Duomenų bazė bus 7500 rublių.
2. Veterinarijos paslaugos. Kodas - 02. FP taip pat pagrįstas darbuotojų skaičiumi, įskaitant individualius verslininkus, o DB yra 7500 rublių.
3. Automobilių ir kitų transporto priemonių techninės priežiūros paslaugos. Kodas - 03. FP skaičiuojamas pagal samdomų darbuotojų skaičių, šiuo atveju DB bus 12 000 rublių.
4. Parkavimo aikštelių nuomos paslaugos. Kodas - 04. FP yra bendras perduotos aikštelės plotas automobilių statymui. DB per mėnesį yra 50 rublių.
5. Krovinių pervežimo paslaugos. Kodas - 05. FP skaičiuojamas pagal transporto vienetų skaičių veiklai vykdyti. DB yra 6000 rublių.
6. Keleivių pervežimo paslaugos. Kodas - 06. FP skaičiuojamas pagal vietų skaičių. DB - 1500 rub.
7. Mažmeninė prekyba vykdoma dalyvaujant prekybos platformoms. Kodas - 07. FP skaičiuojamas pagal pardavimo aukštų plotą. BD - 1800 rub.

Priskirtasis mokestis (UTII) yra tam tikroms rūšims taikomas apmokestinimo mechanizmas, pagrįstas federalinės reikšmės savivaldybių rajonų, rajonų ir miestų įstatymais.

Šis mokestis buvo įvestas kaip bendra apmokestinimo sistema ir sutrumpina ataskaitų tvarkymui mokesčių inspekcijai reikalingą laiką.

UTII samprata ir savybės

UTII yra specialus režimas, pagal kurį gali dirbti tiek organizacijos, tiek organizacijos. Nuo pat jo įvedimo vieningas mokestis buvo keičiamas ir koreguojamas.

Iš pradžių verslininkai, užsiimantys griežtai įstatymų reglamentuojama veikla, be jokios abejonės buvo perkelti į UTII.

Mokėjimo tvarka buvo nurodyta Mokesčių kodekse. Šiandien UTII yra savanoriška apmokestinimo sistema, kurią galima perkelti arba jos atsisakyti verslo savininko prašymu.

Šis principas galios iki 2017 m. 2016 m. buvo pateikti kai kurie paaiškinimai dėl UTII naudojimo. Pažvelkime į juos išsamiau.

Kas gali dirbti su vienu sąlyginių pajamų mokesčiu

Skaičiuojant vieną mokestį, realaus pelno ir apyvartos dydis neturi reikšmės. Individualūs verslininkai ir organizacijos, nustatydami mokėjimo sumą, remiasi apskaičiuoto pelno dydžiu, kuris nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Specialus režimas taikomas tam tikroms verslo veiklos rūšims:

• buitinių paslaugų teikimas;
• veterinarinė priežiūra;
• transporto priemonių remonto darbai, aptarnavimas ir plovimas;
• automobilių stovėjimo vietos arba transporto priemonių išsaugojimo paslaugų mokamoje aikštelėje nuoma;
• krovinių ar keleivių pervežimo transporto paslaugų teikimas individualiems verslininkams ar UAB, turinčioms iki 20 transporto vienetų;
• mažmeninė prekyba per mažmeninės prekybos vietas, kurių plotas iki 150 kv.m. kiekvienam objektui;
• mažmeninės prekybos sritis, kurioje individualūs verslininkai veikia kaip tarpininkai iš komercinio tinklo ir nenuomoja prekybinių patalpų;
• maitinimo sektoriuje, kiekvieno atskiro objekto plotas neturi viršyti 150 kvadratinių metrų;
• rinkodaros zona – lauko reklamos talpinimas;
• būsto suteikimas laikinam apgyvendinimui, kurio bendras plotas iki 500 kv.m. ir kt.

Individualūs verslininkai, ketinantys dirbti UTII, turi susipažinti su visu veiklos, nurodytos Finansų ministerijos įstatymuose ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, sąrašu, pradedant nuo objekto, kuriame jie planuoja, vietos. verslui vykdyti.

Pasitaiko atvejų, kai leistina veiklos rūšis netaikoma tam tikrai teritorijai ir perėjimas prie UTII neįmanomas.

Norėdamas dirbti pagal šį režimą, įmonės savininkas turi analizuoti savo darbą pagal apribojimus. Neleidžiama naudoti mokesčio nuo sąlyginių pajamų esant šioms aplinkybėms:

• juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, kurių pagrindinis darbuotojų skaičius viršija 100 darbuotojų;
• juridiniai asmenys, kuriuose kitų organizacijų dalis viršija 25 proc.;
• UAB ir individualūs verslininkai, nuomojantys dujas ir dujų degalines trečiosioms šalims;
• dideli mokesčių mokėtojai;
• mokyklos, universitetai, kolegijos, ligoninės, reabilitacijos centrai, internatai, globos namai, teikiantys maitinimo paslaugas, jeigu šios paslaugos yra būtinos subjekto darbui ir jas teikia tiesiogiai;
• Individualūs verslininkai, kurie neperėjo prie arba.

Juridiniams asmenims:

Individualiems verslininkams:

2015 metais tam tikroms veiklos rūšims buvo įvestas prekybos mokestis, apimantis federalinės reikšmės miestus (Sevastopolį, Maskvą, Sankt Peterburgą) savivaldybės atžvilgiu.

Šiandien tokie verslininkai negali pereiti prie vieno mokesčio, nepaisant gaunamo pelno ar jo padidėjimo.

UTII apskaičiavimas

Rusijos Federacijos įstatymai ir Mokesčių kodeksas aiškina vieno priskiriamų pajamų mokesčio taikymą ir apskaičiavimą. Skaičiavimo pagrindas yra bazinis mėnesio pelnas (suma, maždaug lygi tam tikros veiklos rūšies pelningumo lygiui rodiklio vienetui).

Ši suma yra sąlyginė, nes jos vertei neturi įtakos individualaus verslininko faktinio pelno dydis.

Bazinį pelną kiekvienai verslo rūšiai nustato vyriausybė, kuriai taikomas vienas sąlyginių pajamų mokestis.

Šiuo atveju skaičiuojant atsižvelgiama į tokius rodiklius kaip darbuotojų skaičius, prekybos ploto dydis, sėdimų vietų skaičius ir kiti duomenys (priklausomai nuo veiklos specifikos).

Vienkartinio priskaičiuotų pajamų mokesčio suma yra individuali vertė ir priklauso nuo konkretaus atvejo. Tai reglamentuoja str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 str.

UTII skaičiavimo formulė: DB*K1*K2*(F1+F2+F3) *15%, kur:

• BD – bazinis pelningumas, kurio vertė nurodoma įstatymų leidybos lygmeniu (Mokesčių kodekso, įstatymo 346.29 str.);
• F1, F2, F3 – fiziniai rodikliai, kurie priklauso nuo verslo rūšies (prekybos plotas, darbuotojų skaičius ir kt.);
• K1 – defliatorius, kurį nustato Vyriausybė ir kasmet keičiasi (2016 m. šis rodiklis lygus praėjusių metų dydžiui ir yra 1,798);
• 15% yra bendras mokesčio tarifas, ši vertė yra pastovi.

Verslininkai, dirbantys su UTII, turi pateikti ketvirtinę deklaraciją, kurią užpildo iki kito mėnesio, einančio po kito ketvirčio, ​​20 dienos.

Svarbu:Jei verslininkas vienu metu vykdo kelių rūšių verslą, kurių kiekviena yra apmokestinama apskaičiuotuoju mokesčiu, mokesčių mokėjimo suma turi būti skaičiuojama kiekvienai rūšiai atskirai. Taip pat galite mokėti UTII už kiekvieną rūšį, jei užsiimate kitais mokesčiais arba pagal bendrą schemą.

Galimybė sumažinti UTII

Pagal Mokesčių kodekso įstatymus ir principus UTII mokesčių mokėtojai gali sumažinti mokesčių mokėjimą atskaitymų suma, kuri buvo sumokėta už jų darbuotojus. Tačiau tokio sumažinimo dydis neturėtų būti didesnis nei 50% viso mokesčio tarifo.

Jei verslininkas dirba savarankiškai ir neturi samdomų darbuotojų, galite nedidinti mokesčių mokėjimo pagal įmokų sumą, sumokėtą į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Svarbu: 2016 metais buvo atlikti UTII skaičiavimo pakeitimai. 2015 m. liepos 13 d. federalinis įstatymas Nr. 232 koreguoja lengvatinį tarifą, kuris gali būti sumažintas nuo 15% iki 7,5. Lengvatinės normos dydį nustato vietos valdžios institucijos, tai priklauso nuo konkretaus atvejo.

Kad nepadidėtų vienkartinis sąlyginio pelno mokestis, galite pabandyti pakoreguoti fizinius defliatorius:

1. Jei skaičiuojant UTII imamas prekybos ploto kvadratūra, reikia išanalizuoti, kaip racionaliai naudojamas prekybinis plotas. Galbūt dalis jo gali būti naudojama kaip sandėliavimo patalpa.
2. Jei skaičiavimas pagrįstas darbuotojų skaičiumi, geriau apskaičiuoti darbo efektyvumo lygį. Dalį jų gali būti tikslinga perkelti dirbti ne visą darbo dieną (atsižvelgiama ir į valandų skaičių).
3. Personalo pakeitimų pagalba galima organizuoti personalo darbą taip, kad jis būtų apmokestinamas pagal kitus mokesčių režimus – supaprastintą mokesčių sistemą arba OSNO.

Sunkiausia užkirsti kelią UTII padidėjimui, kai verslas susijęs su informacine erdve ar paslaugomis. Tokiu atveju būtina nuodugniai išanalizuoti visus mokesčių režimus ir pasirinkti pelningiausią.

Pranešimas apie UTII

Individualūs verslininkai ir UAB, veikiantys pagal vieną sąlyginių pajamų mokestį, kiekvieną ketvirtį mokesčių inspekcijai turi pateikti deklaraciją, kuri yra pagrindinis ataskaitinis dokumentas. Taip pat būtina parengti šias ataskaitų formas:

1. pensijų fondo atlyginimo žiniaraštis, kuriame yra suasmeninta apskaitos informacija;
2. įmokų į socialinio draudimo fondą apskaičiavimas;
3. finansinė ataskaita, įmonės veiklos metų pelnas mokesčių tarnybai;
4. informacija apie mokesčių inspekcijos darbuotojų skaičių.

Kiti ataskaitų tipai priklauso nuo įmonės veiklos specifikos. Dirbant su transportu, naudojant žemės ir vandens išteklius, reikia ruošti papildomus dokumentus.

Perėjimas prie UTII

Nuo 2013 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas ir įstatymai leidžia verslininko prašymu pereiti prie UTII.

Norint vykdyti veiklą pagal „įskaitymą“, per 5 darbo dienas nuo įmonės veiklos pradžios mokesčių tarnybai reikia pateikti dviem egzemplioriais prašymą pasirinkti mokesčių režimą.

LLC užpildo tokią paraišką naudodami UTII-1 formą, o individualūs verslininkai užpildo UTII-2 formą. Dokumentai siunčiami į mokesčių inspekciją įmonės buveinėje.

Atkreipkite dėmesį: juridinis asmuo, dirbantis rinkodaros, mažmeninės prekybos srityje, teikiantis prekių ar keleivių pervežimo paslaugas, prašymą dėl perėjimo prie vienkartinio priskiriamų pajamų mokesčio turi pateikti organizacijos darbo vietoje.

Individualus verslininkas, užsiimantis minėta veikla, prašymą turi pateikti savo gyvenamojoje vietoje.

Pasitaiko atvejų, kai įmonė turi kelias mažmeninės prekybos vietas ir atstovybes skirtingose ​​miesto ar regiono vietose.

Tokiu atveju nereikia registruotis ir pateikti dokumentų kiekvienoje mokesčių inspekcijoje. Per penkias darbo dienas nuo prašymo pateikimo Federalinė mokesčių tarnyba išduoda pranešimą, kuriame nurodoma, kad įregistruotas vienkartinio sąlyginio pelno mokesčio mokėtojas.

Skaičiavimo subtilybės ir darbo su UTII ypatybės

Vienkartinio mokesčio nuo priskiriamų pajamų mokėjimas yra paprastas ir nepriklauso nuo gauto pelno. Tačiau svarbu atsižvelgti į kai kurias subtilybes ir spąstus.

Mokesčių kodeksas ir Rusijos Federacijos įstatymai leidžia įmonėms, teikiančioms namų ūkio tarnautojus, pereiti prie UTII. Tačiau nepamirškite, kad klientai šiuo atveju turi būti asmenys.

Būkite atsargūs skaičiuodami UTII, kai teikiate transporto paslaugas ar organizuojate automobilių stovėjimo aikštelę. Parkavimo atveju atsižvelgiama į visą objekto plotą, o transporto paslaugoms skaičiuoti reikia tik faktiškai naudotas transporto priemones.

Gaminių pristatymui taikomas UTII, jei tai yra atskira paslauga. Jei savo versle naudojatės nemokamu pristatymu, kurio išlaidos jau yra įskaičiuotos į prekės kainą, tuomet apskaičiuotojo mokesčio už ją mokėti nereikia.

Mažmeninės prekybos ir rinkodaros srityje kyla daug prieštaringų klausimų dėl UTII taikymo ir skaičiavimo. Prieš pradėdami dirbti šiose pramonės šakose, išstudijuokite įstatymus, Mokesčių kodekso normas, Finansų ministerijos dokumentus, kad sukurtumėte efektyvią ir pelningą įmonę.

Vienkartinis apskaičiuotų pajamų mokestis

Verslininkai, pradėdami savo verslą, ne visada skiria pakankamai dėmesio apskaitos klausimui. Vieni yra girdėję, kad būti individualiu verslininku neįpareigoja įstatymai, kiti mano, kad šis klausimas yra antraeilis, treti sako, kad čia nieko sudėtingo, o su apskaita susitvarkysi pats.

Tiesą sakant, individualaus verslininko buhalterinę apskaitą steigti nuo nulio būtina jau verslo veiklos planavimo etape. Kodėl?

Tam yra keletas priežasčių:

1. Kompetentingas mokesčių sistemos pasirinkimas leis pasirinkti mažiausią įmanomą mokesčių naštą. Kad jūs nesąmoningai nepatektumėte į nelegalių mokesčių schemų apibrėžimą, praktinį mokesčių planavimą jūsų verslui turėtų atlikti specialistai, o ne abejotini patarėjai.
2. Ataskaitų teikimo sudėtis, mokesčių mokėjimo laikas ir galimybė gauti mokesčių lengvatas priklauso nuo pasirinkto režimo.
3. Ataskaitų pateikimo terminų, apskaitos procedūrų, mokesčių ir nemokestinių mokėjimų sumokėjimo pažeidimas sukels nemalonių sankcijų – baudų, ginčų su mokesčių tarnyba, problemų su sandorio šalimis forma.
4. Užregistravę individualų verslininką, turite labai mažai laiko pasirinkti mokesčių režimą. Taigi, pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos liko tik 30 dienų nuo pažymos gavimo. Jei iš karto nepasirinksite mokesčių sistemos, dirbsite su OSNO. Daugeliu atvejų tai yra pats nuostolingiausias ir sunkiausias pasirinkimas pradedančiam verslininkui.

Ar jums reikalingas buhalteris individualiam verslininkui? Apskaitos palaikymas individualiems verslininkams tikrai būtinas. Tik klausimas, kas tai atliks – etatinis buhalteris, trečiasis buhalterinės apskaitos paslaugų teikėjas, ar pats individualus verslininkas?

Apskaita individualiems verslininkams 2019 m

Įstatymas Nr. 402-FZ nustato, kad individualūs verslininkai negali vesti apskaitos. Tačiau ši nuostata neturėtų būti suprantama taip, kad individualus verslininkas visai neatsiskaito valstybei. Be pačios apskaitos, yra dar viena – mokesčių apskaita.

Mokesčių apskaita – tai informacijos, reikalingos mokesčių bazei ir mokesčių mokėjimams apskaičiuoti, rinkimas ir sintezė. Ją vykdo visi mokesčių mokėtojai, įskaitant individualius verslininkus. Norėdami suprasti mokesčių ataskaitų teikimo ir mokesčių apskaitos procedūras, turite turėti profesinių žinių arba patys išstudijuoti šias problemas. Be to, yra specialios darbuotojų ataskaitos, grynųjų pinigų ir banko dokumentai, pirminė dokumentacija ir kt.

Dažnai verslininkai nemato didelio skirtumo tarp apskaitos rūšių, todėl visa jų apskaita vadinama apskaita. Nors normine prasme tai netiesa, tačiau praktikoje tai pažįstamas posakis, todėl jį taip pat vartosime.

Taigi, kaip teisingai atlikti apskaitą? Yra tik vienas atsakymas – profesionaliai. Individualaus verslininko buhalteris gali būti visą darbo dieną dirbantis darbuotojas arba specialistas. Jei individualaus verslininko verslo operacijų skaičius nėra per didelis, nuolatiniam darbui samdomo buhalterio atlyginimas gali pasirodyti nepateisinamas išlaidomis. Jei esate pasirengęs patys susitvarkyti buhalterinę apskaitą, mes jums pasakysime, kaip tai padaryti.

Kaip individualus verslininkas gali savarankiškai tvarkyti apskaitą? Ar tai įmanoma? Atsakymą rasite toliau pateiktose nuosekliose instrukcijose.

Kaip individualus verslininkas gali savarankiškai susitvarkyti apskaitą: nuoseklios instrukcijos 2019 m

Taigi į klausimą: „Ar individualus verslininkas privalo vesti buhalterinę apskaitą 2019 m.? gavome neigiamą atsakymą. Tačiau nors individualūs verslininkai netvarko buhalterinės apskaitos ir neteikia finansinių ataskaitų, jau minėjome aukščiau, kad verslininkai turi palaikyti su verslu susijusių dokumentų srautą. Kur pradėti individualaus verslininko apskaitą? Perskaitykite mūsų žingsnis po žingsnio instrukcijas.

1 žingsnis. Preliminariai apskaičiuokite numatomas savo verslo pajamas ir išlaidas. Šių duomenų jums reikės apskaičiuojant mokesčių naštą.

2 žingsnis. Pasirinkite mokesčių režimą. Išsamiai sužinoti, kokius režimus ar mokesčių sistemas Rusijoje veikia individualus verslininkas, galite straipsnyje: „“. Čia mes tik juos išvardysime: pagrindinė mokesčių sistema (OSNO) ir specialūs mokesčių režimai (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN). Individualių verslininkų mokesčių našta tiesiogiai priklauso nuo mokesčių sistemos pasirinkimo. Sumos, kurias turite sumokėti į biudžetą, skirtingais režimais gali labai skirtis. Jei nežinote, kaip apskaičiuoti savo mokesčių naštą, rekomenduojame gauti nemokamą mokesčių konsultaciją.

4 veiksmas. Nuspręskite, ar samdysite darbuotojus. Kaip individualus verslininkas gali vesti darbuotojo buhalterinę apskaitą? Darbdavių atskaitomybė gali būti vadinama gana sudėtinga, o jos sudėtis nepriklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo ir darbuotojų skaičiaus. 2019 metais darbuotojams teikiamos kelių tipų ataskaitos: Rusijos Federacijos pensijų fondui, Socialinio draudimo fondui ir mokesčių inspekcijai. Pavyzdžiui, iki sausio 20 d. turi pateikti visi individualūs verslininkai, turintys darbuotojų. Be to, darbdaviai privalo tvarkyti ir saugoti personalo įrašus.

5 veiksmas. Išstudijuokite savo režimo mokesčių kalendorių. Nesilaikant ataskaitų pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminų, grės baudos, delspinigiai ir įsiskolinimas, atsiskaitomosios sąskaitos blokavimas ir kitos nemalonios pasekmės.

6 veiksmas. Nuspręskite dėl apskaitos paslaugos tipo. Naudodami paprastus režimus, tokius kaip supaprastinta pajamų mokesčių sistema, UTII ir PSN, net jei turite darbuotojų, galite patys tvarkyti individualių verslininkų apskaitą. Pagrindinis jūsų padėjėjas šiuo atveju bus specializuotos internetinės paslaugos, tokios kaip „1C Entrepreneur“. Tačiau OSNO ir supaprastinta mokesčių sistema Pajamos atėmus sąnaudas, taip pat esant dideliam verslo sandorių skaičiui, protingiau apskaitą perduoti individualiems verslininkams.

7 veiksmas Tvarkyti ir saugoti visus su verslu susijusius dokumentus: sutartis su sandorio šalimis, išlaidas patvirtinančius dokumentus, banko išrašus, personalo dokumentus, BSO, kasos ataskaitas, pirminius dokumentus, gaunamą informaciją ir kt. Mokesčių inspekcija gali patikrinti individualaus verslininko veiklos dokumentus net per trejus metus po išregistravimo.

Apskaita ir mokesčių apskaita individualiems verslininkams OSNO

Galite perskaityti, kokiais atvejais prasminga pasirinkti bendrą mokesčių sistemą. Apskaityti individualų verslininką, kuris dirba OSNO, bus sunkiausia. Jei mes kalbame apie ataskaitų formas, tai yra 3-NDFL deklaracija už metus ir kas ketvirtį PVM.

Sunkiausia bus pridėtinės vertės mokesčio administravimas. Tvarkyti individualaus verslininko apskaitą OSNO yra ypač sudėtinga atimant šio mokesčio mokesčius arba grąžinant pirkimo PVM.

Mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo patogumui rekomenduojame atsidaryti einamąją sąskaitą. Be to, dabar daugelis bankų siūlo palankias sąlygas atsidaryti ir išlaikyti einamąją sąskaitą.

Individualių verslininkų apskaita naudojant supaprastintą mokesčių sistemą

Individualių verslininkų apskaita naudojant supaprastintą mokesčių sistemą yra daug paprastesnė, nes Per metus reikia pateikti tik vieną mokesčių deklaraciją. Ataskaitų pateikimo terminas individualiems verslininkams apie supaprastintą mokesčių sistemą 2019 metais be darbuotojų yra balandžio 30 d., o per tą patį laikotarpį turi būti sumokėtas metinis mokestis atėmus avansinius mokėjimus.

Individualių verslininkų apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą galite vesti 6% pajamų. Taikant šį režimą, atsižvelgiama tik į gautas pajamas, mokesčių tarifas paprastai yra 6%. Kiekvieno ketvirčio pabaigoje turite sumokėti avansą, į kurį bus atsižvelgta skaičiuojant vienkartinį mokestį metų pabaigoje.

Kaip vesti individualaus verslininko apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus išlaidas? Pagrindinis šio mokesčių režimo sunkumas bus poreikis rinkti išlaidas patvirtinančius dokumentus. Kad mokesčių inspekcija priimtų mokesčių bazei sumažinti deklaruotas išlaidas, visi dokumentai turi būti užpildyti teisingai. Išlaidų pripažinimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus sąnaudas yra beveik toks pat, kaip ir OSNO sąnaudų pripažinimas. Tai reiškia, kad išlaidos turi būti ekonomiškai pagrįstos ir įtrauktos į specialų sąrašą, nurodytą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje.

Individualių verslininkų ataskaitų pateikimo terminai 2019 m.: buhalterio kalendorius ir lentelė

2019 metų buhalterio kalendoriuje individualiems verslininkams yra nurodyti mokesčių deklaracijų ir darbuotojų ataskaitų pateikimo terminai. Nepriklausomai nuo mokesčių režimo, visi darbdaviai teikia ataskaitas šiems fondams:

• ataskaitų pateikimo Rusijos pensijų fondui (forma SZVM) terminas - kiekvieną mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos;
• ataskaitų pateikimo Sodrai (forma 4-FSS) terminas – kas ketvirtis, ne vėliau kaip balandžio 20 d., liepos 20 d., spalio 20 d., sausio 20 d., popierine forma, elektroniniu būdu – atitinkamai ne vėliau kaip 25 d.

Be to, yra darbuotojams skirtos ataskaitos, kurios pateikiamos mokesčių inspekcijai: vienkartinis įmokų apskaičiavimas; 2-NDFL; 6-NDFL. Peržiūrėkite visą darbdavio ataskaitų teikimo kalendorių apie visus režimus.

Mokesčių ataskaitų pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminus individualiems verslininkams 2019 metais įvairiais režimais surinkome į lentelę.

PSN mokėtojai mokesčių deklaracijos nepateikia, o patento kainos apmokėjimo terminas priklauso nuo.

Tikimės, kad mūsų nuoseklios instrukcijos, kaip patiems 2019 m. vesti apskaitą individualiems verslininkams, atsakė į visus jūsų klausimus.

Renkantis darbo apmokestinimo režimą, daugelis individualių verslininkų, taip pat organizacijų, patys pasirenka UTII, o tai nenuostabu, nes šis režimas yra labai paprastas tiek apskaitoje, tiek atliekant skaičiavimus ir rengiant ataskaitas. Su tuo gali susitvarkyti bet kuris verslininkas, net ir be buhalterio pagalbos. Juk ši sistema nekelia jokių ypatingų reikalavimų verslumo veiklos objektui.

Bendra informacija

Bendra pažintis su šia mokesčių sistema turėtų prasidėti nuo UTII iššifravimo – vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis. Praktikoje tikrai paaiškėja, kad mažoms įmonėms šis mokestis tikrai yra vienodas. Kartais yra taisyklių išimčių, tačiau bendra reikšmė išlieka ta pati. UTII gali atleisti verslo subjektą nuo šių mokesčių:

• Pajamų mokestis
• Nekilnojamojo turto mokestis ir kt.

Ši apmokestinimo sistema patogi ir tuo, kad neįpareigoja verslininko vesti visų išlaidų ir pajamų apskaitos. Jam užtenka sekti fizinius rodiklius.

UTII individualiems verslininkams patogu ir tuo, kad labai paprasta rengti ataskaitas. Juk mokestinis laikotarpis yra ketvirtis, vadinasi, nėra didelio duomenų kaupimo. Mokesčiai taip pat mokami kas ketvirtį. Tai yra, ką verslininkas apskaičiavo sumokėti iki kito ketvirčio pirmojo mėnesio 20 dienos, tą jis privalo sumokėti į kasą iki to paties mėnesio 25 dienos.

UTII yra mokestis, kurį verslininkas nustato pagal įstatyme nustatytus sąlyginius rodiklius, o tai reiškia, kad realios verslininko pajamos neturi įtakos mokesčio dydžiui.

Kas turi teisę mokėti

Mokesčius pagal šią sistemą turi teisę mokėti ne visos organizacijos ir verslininkai, o tik tie, kurie vykdo veiklą, teisėtai atitinkančią šios sistemos reikalavimus. Straipsnyje Nr. 346 yra:

• Transporto įrangos remonto ir priežiūros paslaugų teikimas
• Keleivių ir krovinių pervežimas
• Privačių gydytojų teikiamos paslaugos, taip pat veterinarijos paslaugos
• Išnuomojamos patalpos tinkamos būstui
• Automobilių stovėjimo aikštelės veikimas
• Įvairūs mažmeninės prekybos tipai: tiek su prekybos erdve, tiek be jos ir kt.

Išsamų veiklų, kurioms taikomas UTII mokestis, sąrašą galite rasti aukščiau esančiame straipsnyje. Jai taip pat taikomi apribojimai. Pavyzdžiui, šiuo mokesčiu negali būti taikoma mažmeninė prekyba, kurios prekybos plotas didesnis nei 30 kvadratinių metrų.

Be to, UTII apmokestinimo sistema reikalauja išankstinės mokėtojo registracijos specialiai šiam mokesčiui. Šis procesas vykdomas mokesčių administratoriui pateikiant specialią formą, kuri skiriasi LLC ir individualiems verslininkams. Jo svarstymo procedūra baigiasi vietinei mokesčių inspekcijai išduodant pranešimą apie individualaus verslininko ar LLC įregistravimą UTII mokėtoju.

Žiūrėkite išsamiausią vaizdo įrašą apie UTII:

Kaip suprasti UTII

Kaip paprastais žodžiais paaiškinti, kas yra UTII individualiems verslininkams. Tai apmokestinimo sistema, kurioje nebūtina rodyti realių pajamų dydžio. Jo rėmuose sąlyginės vertės naudojamos apskaičiuojant mokestį, siekiant nustatyti pajamas pagal konkretų fizinį rodiklį. Juos apskaičiuoja ir pateikia įstatymų leidybos institucijos ir jie yra nuolatinio pobūdžio.

Norint geriau suprasti, verta apsvarstyti UTII formulę, kuri yra tokia:

Bazinis derlius*fizinis rodiklis*K1*K2*15 proc.

Pagrindinis pelningumas yra puikus sąlyginių pajamų pavyzdys – tai suma, kurią valstybė tikisi gauti vykdydama savo verslo veiklą. Būtent bazinis pajamingumas, kurį iš anksto priima valdžios institucijos, nustatydamos apytikslę mokesčio sumą, ir turi jam didžiausią įtaką.

Papildomą poveikį suteikia fizinis rodiklis, kuris aiškiai atspindi jūsų verslo dydį. Juk kuo jis didesnis, tuo didesnis bus fizinis rodiklis, reiškiantis Jūsų laukiamas pajamas ir atitinkamai mokėtiną mokesčių sumą.

Atskirai turime kalbėti apie UTII defliatoriaus koeficientus, kas jie yra paprastais žodžiais.

Paprastais žodžiais tariant, tai yra koregavimas, kurį valstybė atlieka, kad padidintų jūsų mokesčių bazę, o vėliau ir sumokėto mokesčio sumą. Kaip sako ta pati valstybė, koeficientas – tai pataisa, siekiant tiksliau nustatyti bazę, atsižvelgiant į verslo vietą, asortimentą, galimybes važiuoti per šalį ir visa kita. Apskritai, anot valstybės, šis koeficientas padės priartėti prie realių verslininko pajamų.

Antrasis koeficientas K2 vietiniu lygmeniu dažnai nustatomas iki 1, todėl neturi didelės įtakos apskaičiuoto mokesčio dydžiui, o kartais net yra skirtas jį sumažinti.

Taigi, specialus UTII mokesčių režimas padeda verslininkams sumažinti mokesčių naštą, suteikti jiems plėtros laisvę, taip pat gauti didesnį pelną iš verslo. Pranešti apie tai paprasta ir aišku. Net pats individualus verslininkas gali su tuo susidoroti, nesikreipdamas į buhalterio pagalbą. UTII mokestinis laikotarpis yra ketvirtis. Pasibaigus jo galiojimo laikui, verslininkas pateikia ataskaitas mokesčių tarnybai registracijos vietoje, taip pat sumoka jo apskaičiuotą mokesčio sumą. Ši sistema prieinama ne visoms veiklos rūšims, o galutinis jos sąrašas sudaromas vietos lygmeniu, siekiant reguliuoti pasiūlymų balansą regioninėje rinkoje.

Vieningas priskirtųjų pajamų mokestis (UTII) yra apmokestinimo sistema, tinkama tik tam tikram verslui. UTII vienu metu pakeičia kelis mokesčius: PVM, individualaus verslininko gyventojų pajamų mokestį, LLC pelno mokestį ir nekilnojamojo turto mokestį. Mokestis priklauso ne nuo pajamų, o nuo verslo dydžio.

Kas gali taikyti UTII

UTII galioja visoje Rusijoje, išskyrus Maskvą. Galite pereiti prie UTII, jei turite individualų verslininką arba LLC, kuriame dirba ne daugiau kaip 100 darbuotojų. Išimtis yra LLC, kai 25% ar daugiau įstatinio kapitalo priklauso kitai organizacijai.

Įmonių, kurioms taikomas UTII, tipus nustato vietos valdžios institucijos. Čia yra bendras sąrašas, į kurį jie orientuojasi:

• Mažmeninė prekyba per nedidelę parduotuvę iki 150 kv.m. Negalite naudoti UTII prekybai per internetinę parduotuvę ar per katalogus.
• Viešasis maitinimas su sale lankytojams ne daugiau 150 kv.m.
• Buitinės paslaugos gyventojams – avalynės, buitinės technikos taisymas, siuvimas ir kitos paslaugos pagal Vyriausybės nutarimą.
• Žmonių ir krovinių pervežimas, jei turite ne daugiau kaip 20 transporto priemonių.
• Automobilių remontas, priežiūra ir plovimas.
• Veterinarijos paslaugos.
• Parkavimo vietų nuoma.
• Išorinės reklamos dėjimas ant reklaminių konstrukcijų – stendų, stendų, vitrinų – ir transporte.
• Būsto nuoma.
• Sklypo nuoma prekybai ir maitinimui.
• Prekybos patalpų nuoma turguje ar prekybos komplekse, palapinės, padėklai, taip pat maitinimo vietos be klientų aptarnavimo zonų.

Raskite savo regiono veiklos rūšis, kurioms taikoma UTII. Norėdami tai padaryti, eikite į mokesčių svetainę, pasirinkite regioną ir paskutinėje skiltyje „Regioninių teisės aktų ypatybės“ peržiūrėkite vietos įstatymus.

Praneškite apie UTII internetu su Elba!

Kiek mokėti

UTII mokesčio suma nepriklauso nuo pajamų. Todėl galite iš anksto paskaičiuoti, kiek teks mokėti ir įvertinti išmokas. Mokestis apskaičiuojamas pagal formulę:

Mėnesio mokestis = Pagrindinis pelningumas x Fizinis rodiklis x K1 x K2 x Mokesčio tarifas

Bazinis derlius— mėnesinės pajamos, nustatytos jūsų verslo rūšiai pagal Mokesčių kodeksą.

Fizinis rodiklis— vieno iš verslo rodiklių dydis: pardavimo plotas, darbuotojų skaičius, transporto priemonių skaičius ir kt. Kokiu fiziniu rodikliu matuoti verslą, sužinokite PMĮ 346.29 straipsnio 3 dalyje.

K1– koeficientas, kurį kasmet nustato vyriausybė. 2018 metais yra 1,868, 2019 metais - 1,915.

K2— koeficientas, nustatytas pagal vietinius įstatymus ir neviršijantis 1. Savo verslo K2 galite rasti savo regiono mokesčių svetainės skiltyje „Regioninių teisės aktų ypatybės“.

Mokesčio tarifas- nuo 7,5% iki 15%. Kol kas nė vienas regionas neįvedė lengvatinio tarifo, todėl visur taikomas 15 proc.

Mokestis gali būti sumažintas nuo draudimo įmokų. Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, visiškai sumažina įmokų mokestį sau.Individualūs verslininkai, turintys samdomų darbuotojų ir UAB, mokestį sumažina ne daugiau kaip per pusę ir tik nuo draudimo įmokų darbuotojams už sąlyginę veiklą, taip pat už nedarbingumo atostogas už pirmąsias tris dienas ir įmoką už savanorišką sveikatos draudimą. Nuo 2017 m. individualūs verslininkai, turintys samdomų darbuotojų, galės mažinti mokestį ne tik nuo įmokų už darbuotojus ir nedarbingumo, bet ir nuo įmokų už save, vis dar laikydamiesi 50% mokesčio sumos ribos. Jei esate individualus verslininkas ir įsigijote internetinį kasos aparatą, sumažinkite mokestį