Būtina užpildyti visas organizacijas, veikiančias kaip mokesčių agentas, dalyvaujantis mokant dividendus akcininkams. Be išmokėtų dividendų sumos, dokumente nurodoma ir nuo jų išskaičiuota mokesčio suma.

Šis lapas užpildomas tik informacija apie laikotarpius, kuriais organizacija atliko dividendų pervedimą. Į jį neturėtumėte įvesti pasikartojančios informacijos. Tai yra, jei paskirstymas ir paskesnis įvyko antrąjį ketvirtį, tada jų skaičiavimai turi būti pateikti mokesčių tarnybai antrojo ketvirčio deklaracijoje.

Ateityje, nesant kitų pervedimų, anksčiau nurodyti skaičiavimai metinėje deklaracijoje pakartotinai nepateikiami. Atsiskaitymų už dividendus teikimo tvarka nurodyta 2008 m. 289 NK.

03 lapas pildomas mokant dividendus tiek organizacijoms, tiek fiziniam asmeniui. Taip pat reikėtų pažymėti, kad kai tik asmenys veikia kaip LLC dalyviai, nereikia jaudintis, kada jie gauna dividendus.

Bet jei mokesčių agentas užsiima dividendų mokėjimu užsienio organizacijai, tada informacijai apie įvesti skirtoje formoje reikia užpildyti 040 eilutę. Jame įrašoma dividendų suma, kuri vėliau turi būti pervesta kaip išmoka užsienio organizacijai. organizacijose. Atkreiptinas dėmesys, kad nuo šių dividendų apskaičiuotas mokestis skaičiuojant neturėtų atsispindėti, tačiau į jį turi būti atsižvelgta atliekant mokesčio apskaičiavimo pildymo procedūrą.

Iš ko susideda lapas 03

Šiame lape yra trys skyriai: A, B, C. Kiekvienas iš jų skirtas tam tikrai informacijai užpildyti. Visas pildymo procesas prasideda skyriumi A. 002 eilutėje turėtumėte įvesti informaciją apie dividendus, gautus iš organizacijų, kurios vykdo veiklą Rusijos Federacijos teritorijoje. Ten taip pat įrašoma informacija apie jų gavimo laikotarpį. Taikant dividendų skirstymo pagal laikotarpius, tai yra metus, tvarką, anksčiau nurodytoje 002 eilutėje būtina įrašyti „2“. Konkretūs metai, kuriais buvo išmokėti dividendai, turėtų būti įrašomi tik 005 eilutėje.

Jei įvedama informacija apie tarpinius dividendus, į 002 eilutę įrašyti 1. 003–005 eilutėse įrašomas tam tikro etapo duomenų atspindys. Būtent juose nurodomi konkretūs duomenys – mėnuo ir metai, kada įvyko dividendų paskirstymas. Visos dividendų sumos, kurios vėliau bus paskirstytos dalyviams, turi būti įrašytos 010 eilutėje.

Norint pateikti dividendus, kurie sumažina mokesčio sumą dokumente, reikia įvesti informaciją. Tačiau organizacijos privalo užpildyti ne visas eilutes. Pavyzdžiui, 050 eilutė skirta mokesčių išskaičiuojančiam agentui. Jame jis privalo atspindėti anksčiau gauto dividendo sumą. A dalis yra privaloma dalis, kurią reikia užpildyti visiškai. Tačiau jis gali likti tuščias mokesčių agento nemokumo atveju (plačiau žr. PMĮ 24 str.).

Turi būti įtraukta dividendų suma, kuri vėliau bus padalinta. 080 eilutėje turite nurodyti dividendų sumą. 090 eilutėje turi būti nurodyta dividendų suma, kuri apima visas juridinių ir fizinių asmenų sumas, išskyrus mokesčių agento dividendus.

110 ir 120 eilutėse įrašoma suma, kuri vėliau bus padalinta į dalis visiems akcininkams. Nepriklausomai nuo to, kada tiksliai įvyko dividendų paskirstymas, 109 eilutėje turi būti nurodytas 9% mokesčio tarifas. Apskaičiuota mokesčio suma rodoma 150 eilutėje.

Jei dividendai išmokami iš dalies, visi duomenys apie atliekamų mokėjimų etapus įrašomi į 040 eilutę. Būtinai nurodykite tuos pačius duomenis 080 eilutėje. Taip pat informacija apie dalinius mokėjimus nurodyta 1.3 poskyrio 060 ir 100 eilutėse.

B dalyje pateikiama informacija apie pajamas, gautas iš vertybinių popierių. 006 eilutėje turi būti nurodyta informacija apie pajamų, gautų palūkanų forma, sumą. 010 eilutėje įrašoma mokesčio suma, kuri buvo atimta iš visų gavėjo pajamų. Gavėjo sumos nuorašas registre įrašomas atskirai.

Remiantis 020 eilutės kodu, turite įdiegti atspindį 006 eilutėje. Visos anksčiau atspindėtos mokesčių sumos įrašomos į B skyriaus eilutę 040. O visą ataskaitinį laikotarpį mokesčių suma turi būti įrašoma į 050 eilutę.

Paskutinis B skyrius naudojamas kituose skyriuose įrašytoms dividendų sumoms iššifruoti. Čia išsamiai atskleidžiamos visos anksčiau gavėjams sumokėtos sumos. Šioje skiltyje į registrą įrašoma visa informacija apie pačius gavėjus, jų vardus, pavardes, adresus ir telefonų numerius.

03 lapo užpildymo sudėtingumas kyla dėl teisingo visų gautų ir iš dividendų išskaičiuotų palūkanų ir sumų įrašymo. Tačiau verta atsiminti, kad jei per laikotarpį mokėjimai buvo atlikti remiantis kelių sprendimų rezultatais, tada užpildytų lapų 03 skaičius tiesiogiai priklauso nuo jų skaičiaus.

Už kokį mokestinį laikotarpį organizacija turi pildyti pajamų mokesčio deklaracijos 03 lapą A?

03 lapas Pelno mokesčio deklaracijos A skyrius pildomas tik remiantis tų laikotarpių, kuriais organizacija pervedė dividendus, rezultatais. Išsami informacija pateikta straipsnyje.

Klausimas: Pajamų mokestį nuo užsienio organizacijų pajamų organizacija sumokėjo pavėluotai 2017 m. I ketvirtį. Pajamos užsienio organizacijoms buvo sumokėtos IV ketvirtį. 2014 m., II ketvirtis 2015 m., 3 ketv 2015 m., IV ketvirtis 2015 Kurio mokestinio laikotarpio deklaracijoje organizacija šiuo atveju turi užpildyti 03 lapą A (patikslinta atitinkamais mokėjimo laikotarpiais, ar pirminėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2017 metus)?

Atsakymas: Pateikti atnaujintas pajamų mokesčio deklaracijas už laikotarpius, kuriais buvo išmokamos pajamos.

Pateisinimas

Kaip sudaryti ir pateikti mokesčių agentui pajamų mokesčio apskaičiavimą

Skaičiavimo pateikimo dažnumas

Organizacijos – mokesčių agentai turi pateikti apskaičiavimą, pagrįstą tų ataskaitinių (mokestinių) laikotarpių, kuriais jie mokėjo dividendus ar palūkanas už valstybės ir savivaldybių vertybinius popierius, rezultatais (Tvarka, patvirtinta Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. par. 2 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 straipsnis).

03 darbo lapo pildymas

Mokesčių agentų operacijoms apskaičiuojant pelno mokestį atspindėti pateikiamas „Mokesčių agento (pajamų mokėjimo šaltinis) išskaičiuoto pelno mokesčio apskaičiavimas“.

03 lapą pildyti tiek mokant dividendus organizacijoms ir asmenims, tiek mokant dividendus tik fiziniams asmenims. Pažymėtina, kad jeigu LLC nariais yra tik fiziniai asmenys, mokėdami jiems dividendus pateikite pelno mokesčio deklaraciją. nereikalinga... Tai išplaukia iš 1.7 punkto ir 11.2.2 punktas Tvarka patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3 / 572.

Situacija: kokius rodiklius atsižvelgti apskaičiuojant pajamų mokestį mokesčių agentui, mokančiam pajamas užsienio organizacijai (dividendus, taip pat kitas pajamas, išskyrus palūkanas už valstybės ir savivaldybių vertybinius popierius)

Jei mokesčių agentas moka pajamas užsienio organizacijai pajamų mokesčio prasme, forma kuri patvirtino Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3 / 572, tereikia užpildyti 040 eilutė 03 lapo A skyrius. Šioje eilutėje nurodykite visų užsienio organizacijų naudai sukauptų dividendų sumą. Šių dividendų mokesčio suma skaičiuojant neatsispindi. Į tai reikia atsižvelgti pildant

Dividendų atspindėjimo pelno mokesčio deklaracijoje klausimą galima svarstyti iš dviejų pusių. Visų pirma galime kalbėti apie dividendus, kuriuos gauna atskaitinga organizacija. Ir antra, dividendus mokančios organizacijos požiūriu. Šiuo atveju dividendai suprantami ne tik kaip akcininko pajamos, bet ir, pavyzdžiui, dalis LLC dalyvio gauto paskirstytojo pelno (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 43 straipsnio 1 punktas).

Taigi dividendai gauti. Kaip jie atsispindi pajamų mokesčio deklaracijoje? Gauti dividendai paprastai parodomi kaip ne veiklos pajamų dalis 02 lapo priedo Nr. 1 100 eilutėje, neskirstant pagal pajamų rūšis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnio 1 punktas, Tvarkos 6.2 punktas). patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-19 įsakymu Nr. MMV-7-3 / [apsaugotas el. paštas]).

Bet dividendų išmokėjimo atspindyje pajamų mokesčio deklaracijoje yra tam tikrų ypatumų. Apie juos papasakosime savo konsultacijoje. Šiuo atveju nagrinėsime tik tuos atvejus, kai dividendų gavėjas yra kita organizacija, o ne fizinis asmuo. Iš tiesų, būtent tada, kai dividendai išmokami juridiniams asmenims, dividendų mokėtojas organizacija paprastai pripažįstama mokesčių agentu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 275 straipsnio 3 punktas).

Pelno mokesčio deklaracija – išmokėtų dividendų atspindys

Išmokėdama dividendus, juos skirstanti organizacija į savo pajamų mokesčio deklaraciją turi įtraukti:

• 1 skirsnio 1.3 poskyris;
• 03 lapas „Pelno pelno mokesčio nuo mokesčių agento išskaitytų pajamų apskaičiavimas (pajamų mokėjimo šaltinis)“, kuriame yra A ir B skyriai.

1 skirsnio 1.3 poskyrį organizacija užbaigia tą ketvirtį, kurį išmoka dividendus. Į vėlesnių kalendorinių metų laikotarpių deklaraciją šios skilties įtraukti nereikia.

010 eilutėje "Mokėjimo tipas (kodas)" nurodomas 1. Tai reiškia, kad Rusijos organizacija moka dividendus.

Sąvoka „Mokėjimo terminas“ nurodo terminą, per kurį į federalinį biudžetą turi būti sumokėtas mokestis, kurį mokesčių agentas išskaičiuoja išmokėdamas pajamas (kitą dieną po dividendų išmokėjimo) (Mokesčių kodekso 287 straipsnio 4 dalis). Rusijos Federacija). O 040 eilutėje - sumokėto mokesčio suma.

03 lapo A skyrius turi būti užpildytas už laikotarpį, per kurį buvo išmokėti dividendai, ir pateikti už visus vėlesnius kalendorinių metų laikotarpius.

Kaip ataskaitiniai metai nurodomi metai, už kuriuos buvo sukaupti dividendai. Pavyzdžiui, metinio laikotarpio kodas yra „34“.

Tada mokėtina dividendų suma nurodoma suskirstant pagal gavėjų kategorijas (ypač Rusijos ar užsienio organizacijas, asmenis, kurie yra ir nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai). Taip pat A skirsnyje visų pirma būtina nurodyti mokesčiui apskaičiuoti naudotų dividendų sumą, pelno mokesčio sumą, apskaičiuotą už praėjusiais laikotarpiais išmokamus dividendus, taip pat mokesčio už praėjusį laikotarpį išmokėtų dividendų sumą. ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio ketvirtį (mėnesį).

03 lapo B skyrius „Regitras – dividendų dydžių (proc.) iškodavimas“ deklaracijoje turi būti įtrauktas tik tą ketvirtį, kurį dividendai buvo išmokėti. Eilutėje „Priklausymo ženklas“ reikia įrašyti „A“, nes dekodavimas pateikiamas 03 lapo A skyriui. Jei pateikiama pirminė B sekcija, kintamajam „Tipas“ nurodoma „00“.

B dalis pildoma kiekvienai organizacijai, kuriai šį ketvirtį buvo išmokėti dividendai. Visų pirma būtina nurodyti sukauptų dividendų sumą, jų pervedimo datą, išskaityto mokesčio sumą.

Išsami 1 skirsnio 1.3 poskyrio ir 03 lapo pildymo tvarka, kad pelno mokesčio deklaracijoje būtų nurodyti 2018 m. dividendai, pateikta 2016 m. spalio 19 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo Nr. ММВ-7- priede Nr. 3 / [apsaugotas el. paštas]

Atkreipiame dėmesį, kad jeigu dividendų mokėtojas yra akcinė bendrovė, o dalyvis – fizinis asmuo, tai kiekvienam tokiam akcinės bendrovės dividendų gavėjui turi būti pildomas pelno mokesčio deklaracijos priedas Nr. . Bet jei ji moka dividendus LLC, vietoj 2 priedo, ji pateikia sertifikatus 2-NDFL forma (

Kaip užpildyti pajamų deklaracijos 1.3 skyrių ir 04 lapą?

Pelno mokesčio deklaracijos 1.3 skilties ir 04 lapo pildymo taisykles aprašėme straipsnyje. Pilnas visų reikalingų detalių sąrašas.

Klausimas: Organizacija savarankiškai moka pajamų mokestį nuo pajamų, gautų (sukauptų) už vyriausybės vertybinius popierius palūkanas. Kaip užpildyti metų deklaracijos 1.3 skyrių ir 04 lapą, jei pajamos gautos 2016-03-31 2000-00 rubliai, 2016-06-30 3000-00 rubliai, 2016-09-30 3500-00 rubliai, 12-31 .2017-4000-00 rublių.

Atsakymas: 04 lape nurodykite:

Reikalingo „Pajamų rūšies“ kodas yra „1“;

010 eilutėje - pajamų suma palūkanų forma;

030 eilutėje - tarifas yra 15 proc.

Konkrečių laikotarpių apskaičiuotas mokestis atsispindi 040 eilutėse Deklaracijos 1 skirsnio 1.3 papunktis.

Pateisinimas

2016 m. spalio 19 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymas Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]

XII. Deklaracijos 04 lapo „Pelno pelno mokesčio nuo pajamų, apskaičiuojamų taikant tarifus, kurie skiriasi nuo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnio 1 dalyje nurodyto tarifo, apskaičiavimas“ pildymo tvarka.

12.1. Kiekvienai vertybinių popierių rūšiai mokesčių mokėtojai nurodo pajamas palūkanų forma už Sąjungos valstybės narės valstybės vertybinius popierius, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų valstybės vertybinius popierius ir savivaldybių vertybinius popierius, kurių pelno mokestis apskaičiuojamas savarankiškai, ir užpildykite atskirai Lapai 04.
Nurodant kodo „1“ kintamąjį „Pajamų rūšis“, atspindima 15 procentų mokesčio tarifu apmokestinamų pajamų suma. Kodekso 284 straipsnio 4 dalies 1 pastraipa... Tokioms pajamoms visų pirma priskiriamos pajamos palūkanų forma už valstybės ir savivaldybių vertybinius popierius, kurių išleidimo ir apyvartos sąlygose nenumatytas pirkėjo sukauptų kupono pajamų mokėjimas pardavėjui, pajamos palūkanas už hipoteka užtikrintas obligacijas, išleistas po 2007 m. sausio 1 d., taip pat hipotekos užtikrinimo patikos valdymo fondo steigėjų pajamas, gautas už hipotekos užtikrinimo tvarkytojo išduotus hipotekos dalyvavimo liudijimus įsigijus po sausio mėn. 1, 2007 m.
Nurodant kodo „2“ kintamąjį „Pajamų rūšis“, 9 procentų mokesčio tarifu apmokestinamų pajamų suma numatė Kodekso 284 straipsnio 4 dalies 2 pastraipa... Tokioms pajamoms visų pirma priskiriamos pajamos, gautos kaip palūkanos už savivaldybės vertybinius popierius, išleistus ne trumpesniam kaip trejų metų laikotarpiui iki 2007 m. sausio 1 d., pajamos iš palūkanų forma už hipoteka užtikrintas obligacijas, išleistas iki 2007 m. sausio 1 d. taip pat hipotekos apsaugos patikėjimo valdymo steigėjų pajamas, gautas hipotekos draudimo valdytojo iki 2007 m. sausio 1 d. išduotų dalyvavimo hipotekoje liudijimų pagrindu.
Nurodant kodo „3“ kintamąjį „Pajamų rūšis“, 0 procentų mokesčio tarifu apmokestinamų pajamų suma, numatyta 2008 m. Kodekso 284 straipsnio 4 dalies 3 punktas... Tokioms pajamoms priskiriamos pajamos už vyriausybių ir savivaldybių obligacijas, išleistas iki 1997 m. sausio 20 d. imtinai, taip pat palūkanų forma už 1999 m. valstybės paskolos užsienio valiuta obligacijas, išleistas įgyvendinant III seriją. OVGVZ novacija, išleista siekiant užtikrinti sąlygas, reikalingas atsiskaityti už buvusios SSRS vidaus skolą užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos vidaus ir išorės skolą užsienio valiuta.
Ant kintamojo „Pajamų rūšis“ nurodant kodą „4“, atsispindi dividendų pavidalo pajamų suma (pajamos iš dalyvavimo užsienio organizacijose akcijoje), apmokestinamos 13 procentų mokesčio tarifu pagal 2008 m. Kodekso 284 straipsnio 3 dalies 2 pastraipa.
Ant kintamojo „Pajamų rūšis“ nurodant kodą „5“, dividendų forma pajamų suma (pajamos iš dalyvavimo užsienio organizacijose akcijoje), apmokestinamos 0 procentų mokesčio tarifu pagal 2008 m. Kodekso 284 straipsnio 3 dalies 1 pastraipa.
Nurodant kintamąjį „Pajamų rūšis“ kodą „6“, pajamų suma dividendų pavidalu (pajamos iš dalyvavimo Rusijos organizacijų akcijoje), apmokestinamos pagal 2008 m. Kodekso 282 straipsnio 2 dalis.
Ant kintamojo „Pajamų rūšis“ nurodant kodą „7“, 0 procentų mokesčio tarifu apmokestinamų akcijų, obligacijų pardavimo ar kitokio perleidimo pajamų suma (dalyvavimo palūkanos) atspindima pagal 2008 m. Kodekso 284 straipsnio 4.1 dalis.

12.2. 010 eilutėje su kodu "1" rekvizitui "Pajamų rūšis", visų pirma, bendra pajamų suma palūkanų forma už Sąjungos valstybės narės vyriausybės vertybinius popierius, sąjungą sudarančių subjektų vyriausybės vertybinius popierius. Rusijos Federacijos ir savivaldybių vertybinių popierių, apskaičiuotų pagal Kodekso 328 str, už kuriuos pagal jų išleidimo ir apyvartos sąlygas atsiranda palūkanų pajamos, kai cirkuliuoja antrinėje rinkoje, pajamos iš diskontuotų valstybės ir savivaldybių vertybinių popierių, išleistų iki 1999 m. sausio 1 d., apibrėžiamos kaip skirtumas tarp pardavimo (išpirkimo) kainos ir nuo 1999 m. sausio 1 d. išleistų valstybės ir savivaldybių vertybinių popierių, kuriems palūkanų norma nenustatyta, pirkimo kaina, pajamos palūkanų (atkarpų) pavidalu, remiantis anksčiau deklaruotomis (nustatytomis) pajamomis nuolaida, apskaičiuojama kaip skirtumas tarp nominalios vertės ir pirminio obligacijų platinimo kainos, remiantis Rusijos organizacijų pajamomis iš palūkanų laikant vertybinius popierius, kuriuos pirminiai savininkai gavo mainais į vyriausybės trumpalaikes nulinės atkarpos obligacijas. pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 1998 m. liepos 20 d. nutarimas Nr. 843 „Dėl priemonių padėčiai Rusijos Federacijos valstybės skolinių įsipareigojimų rinkose stabilizuoti“(Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 1998, Nr. 32, str. 3873), taip pat palūkanų pajamos, gautos laikant išorinės obligacijos obligacijas 1998 m. (pirminiams obligacijų savininkams, gautoms dėl Vyriausybės vertybinių popierių novacija), apmokestinamas 15 proc. mokesčio tarifu.
010 eilutėje su kodu „2“, skirta kintamajam „Pajamų rūšis“, visų pirma nurodomos pajamos už savivaldybės vertybinius popierius, išleistus ne trumpesniam kaip trejų metų laikotarpiui iki 2007 m. sausio 1 d., palūkanų forma, taip pat pajamos 2007 m. iki 2007 m. sausio 1 d. išleistų obligacijų su hipoteka palūkanų forma ir hipotekos užtikrinimo patikos valdymo fondo steigėjų pajamos, gautos įsigijus hipotekos valdytojo iki sausio 1 d. 2007 m.
010 eilutėje su kodu „3“ kintamajam „Pajamų rūšis“ 0 procentų pelno mokesčio tarifu apmokestinamos palūkanų pajamos pagal 2008 m. Kodekso 284 str apie vertybinius popierius, išleistus iki 1997 m. sausio 20 d. imtinai, taip pat apie 1999 m. išleistas OVGVZ obligacijas, išleistas įgyvendinant III serijos OVGVZ obligacijas.
010 eilutėje su kodais "4" ir "5" kintamajam "Pajamų rūšis" nurodoma bendra dividendų forma pajamų suma (pajamos iš dalyvavimo akcijoje), kurių šaltinis yra užsienio organizacijos ( Kodekso 275 straipsnio 2 dalis).
010 eilutėje su kodu "6" kintamajam "Pajamų rūšis" nurodoma bendra pajamų suma dividendų forma, jei pirmosios REPO dalies pirkėjas yra Rusijos Federacijos centrinis bankas arba investicinio fondo valdymo įmonė, veikianti šio fondo interesais.
010 eilutėje su kodu "7" kintamajam "Pajamų rūšis" atsispindi mokesčio bazė, nustatyta pagal Kodekso 284.2 str nuo pajamų iš Rusijos organizacijų akcijų pardavimo ar kitokio perleidimo (įskaitant išpirkimą) sandorių (dalyvavimo Rusijos organizacijų įstatiniame kapitale), jeigu tokių akcijų pardavimo ar kitokio perleidimo (įskaitant išpirkimą) dieną (dalyvavimas) organizacijų įstatinio kapitalo dalis), jie nepertraukiamai priklauso mokesčių mokėtojui nuosavybės ar kitų turtinių teisių pagrindu ilgiau kaip penkerius metus.

12.3. 020 eilutėje nurodomos pajamos, mažinančios mokesčio bazę, visų pirma skirtumas tarp sukauptų palūkanų (atkarpų) pajamų sumos trumposios pozicijos uždarymo dieną (įskaitant palūkanų (atkarpų) pajamų sumas, kurias sumokėjo emitentas). tarp trumposios pozicijos atidarymo datos ir uždarymo datos) ) ir sukauptų palūkanų (atkarpų) pajamų suma trumposios pozicijos atidarymo dieną. Kaupimas vykdomas trumposios pozicijos uždarymo dieną arba paskutinę ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio dieną pagal 2007 m. Kodekso 282 straipsnio 9 dalis.
030 eilutėje nurodomas pajamų rūšį atitinkantis mokesčio tarifas.
050 eilutėje su kodu "4" kintamajam "Pajamų rūšis" nurodoma pajamų mokesčio suma, sumokėta už Rusijos Federacijos ribų ir nustatyta tvarka įtraukta į pajamų mokesčio mokėjimą,

N 2 priedas

Patvirtinta

Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu

data 2016-10-19 N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]

ĮSAKYMAS

MOKESČIŲ DEKLARACIJOS UŽPILDYMAS

UŽ ORGANIZACIJŲ PELNĄ

• I. Ataskaitinio ir mokestinio laikotarpio pelno mokesčio deklaracijos sudėtis
• II. Bendrieji Deklaracijos pildymo ir pateikimo tvarkos reikalavimai
• III. Deklaracijos titulinio puslapio (01 lapas) pildymo tvarka
• IV. Deklaracijos 1 skilties „Mokesčio suma, mokėtina į biudžetą, pagal mokesčių mokėtojo (mokesčių agento) duomenis“ pildymo tvarka.
• V. Deklaracijos 02 lapo „Mokesčių apskaičiavimas“ pildymo tvarka
• Vi. Deklaracijos 02 lapo „Pajamos iš pardavimo ir ne veiklos pajamos“ priedo Nr.1 ​​pildymo tvarka
• Vii. 02 lapo „Išlaidos, susijusios su gamyba ir pardavimu, ne veiklos sąnaudos ir ne veiklos išlaidoms prilyginti nuostoliai“ priedo Nr. 2 pildymo tvarka.
• VIII. 02 lapo „Išlaidų už veiklą, į kurios finansinius rezultatus atsižvelgiama apmokestinant pelną, sumos apskaičiavimas, atsižvelgiant į CPK 268, 275.1, 276, 279 straipsnių nuostatas, pildymo tvarka nustatytas 3 priedo Nr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 323 straipsnis (išskyrus tuos, kurie nurodyti 05 lape)“ deklaracija
• IX. Deklaracijos 02 lapo „Nuostolio dydžio ar nuostolių dalies apskaičiavimas, mažinantis mokesčio bazę“ priedo Nr.4 pildymo tvarka.
• X. Priedų Nr. 5 „Organizacijų avansinių įmokų ir pelno mokesčio paskirstymo į Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžetą, atliekamo organizacijos su atskirais padaliniais apskaičiavimas“, Nr. 6 „Įmokų apskaičiavimas“. avansiniai mokėjimai ir mokesčiai į Rusijos Federacijos steigiamojo vieneto biudžetą konsoliduotai mokesčių mokėtojų grupei“, Nr. 6a „Avansinių įmokų ir mokesčio į Rusijos Federaciją sudarončio subjekto biudžetą apskaičiavimas konsoliduoto nario mokesčių mokėtojų grupė be atskirų jos padalinių ir (ar) jos atskiriems poskyriams" ir Nr. 6b „Mokesčių mokėtojų konsoliduotos grupės narių, sudariusių konsoliduotą mokesčio bazę kaip visuma, pajamos ir sąnaudos grupei "į Deklaracijos 02 lapą mokesčių mokėtojai su atskirais padaliniais
• XII. Deklaracijos 04 lapo „Pelno pelno mokesčio nuo pajamų, apskaičiuojamų taikant tarifus, kurie skiriasi nuo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnio 1 dalyje nurodyto tarifo, apskaičiavimas“ pildymo tvarka.
• XIII. 05 lapo „Organizacijų už veiklą, į kurios finansinius rezultatus atsižvelgiama specialia tvarka, pelno mokesčio mokesčio bazės apskaičiavimas (išskyrus nurodytus 02 lapo priede Nr. 3) pildymo tvarka. “ Deklaracija
• XIV. Deklaracijos 06 „Nevalstybinio pensijų fondo gautos iš pensijų rezervų padėjimo pajamos, išlaidos ir mokesčio bazė“ pildymo tvarka.
• XV. Deklaracijos 07 lapo „Numatomo turto (įskaitant lėšas), darbų, gautų paslaugų, gautų vykdant labdaringą veiklą, tikslinių pajamų, tikslinio finansavimo ataskaita“ pildymo tvarka.
• XV-I. Deklaracijos 08 lapo „Mokesčių mokėtojo, atlikusio savarankišką (simetrinį, atvirkštinį) patikslinimą, pajamos ir išlaidos“ pildymo tvarka.
• Xvi. 09 lapo „Pelno mokesčio nuo kontroliuojamos užsienio įmonės pelno formos pajamų apskaičiavimas“ Deklaracijos pildymo tvarka.
• XVII. Deklaracijos priedo Nr.1 ​​„Pajamos, į kurias neatsižvelgiama nustatant mokesčio bazę; tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojų apskaitytos sąnaudos mokesčių tikslais“ pildymo tvarka