En pensionär köpte en lägenhet, hur får man skatteavdrag. Skatteavdrag för pensionärer vid lägenhetsköp: hur får man avdrag från staten? Multipel återbetalning av personlig inkomstskatt

Skatteavdrag för pensionärer väcker många frågor. Äldre människor i vårt land är trots allt den mest utsatta delen av det, och de får ofta stå för ekonomiska kostnader tillsammans med andra arbetande medborgare. Men fastighetsskatteförmånerna ges främst till den arbetande befolkningen.

Så kan en pensionär få skatteavdrag vid lägenhetsköp? Frågans relevans beror på det faktum att äldre människor ofta försöker investera sina besparingar i fastigheter, och efter köpet vill de med rätta returnera en del av det spenderade beloppet tillsammans med andra medborgare i Ryska federationen.

Tyvärr känner inte alla till krångligheterna i processen för sådan ersättning, och inte alla är ens bekanta med denna möjlighet. Låt oss ta reda på vilka funktioner som finns för att få en återbetalning inkomstskatt vid köp av lägenhet som pensionär.

Sedan 2001 i Ryssland, efter att ha köpt bostadsyta eller en tomt för att bygga ett hus, har det varit möjligt att returnera en del av pengarna som spenderats för alla arbetande medborgare.

Denna rätt ges på bekostnad av det betalda personlig inkomstskatt till staten(eller inkomstskatt) – 13 % av lön. Beloppet som är föremål för återbetalning kallas fastighetsskatteavdrag och köparen kan kompensera maximalt 13 % av de 2 miljoner rubel som spenderas på fastigheten.

Svårigheten att få skatteavdrag för pensionärer vid lägenhetsköp beror på att deras huvudsakliga kvitto– pension – inte föremål för personlig inkomstskatt. Därför kan denna inkomstkälla inte ens övervägas, men det finns andra...

Att få fastighetsavdrag om du har merinkomst

Antag att pensionären utöver den statliga pensionen har ytterligare inkomster. Det kan vara:

• försäljning av egendom;
• hyra en lägenhet eller bil;
• ytterligare icke-statlig pension;
• tilläggslön eller eventuella kontantkvitton som inkomstskatt betalas på.

I detta fall görs fastighetsavdrag mot denna inkomst. Det finns en begränsning förknippad med det maximala avdragsbeloppet för året - det kan inte överstiga det skattebelopp som betalats till staten för samma period.

Exempel. Låt det finnas en viss medborgare som inte är likgiltig för oss, Ivan Ivanovich Dedushkin. Förra året köpte han en lägenhet och började nu hyra ut den för 17 000 RUR. per månad. Från denna inkomst kommer han att betala skatt under året till ett belopp av 17 000 * 13% * 12 månader = 26 520 rubel.

Den köpta bostadsytan kostade pensionären 3 miljoner rubel, och den lyckliga ägaren har rätt att återbetala personlig inkomstskatt för en del av köpet på 2 miljoner rubel. Således är han skyldig 2 miljoner rubel. * 13 % = 260 000 gnidningar. Men om ett år kommer Dedushkin bara att kunna returnera beloppet på 26 520 rubel, eftersom det är precis vad han måste betala som inkomstskatt.

Återstoden av fastighetsavdraget 260 000 – 26 520 = 233 480 rubel kommer att betalas nästa år. Och detta kommer att fortsätta fram till full betalning eller så länge pensionären fortsätter att betala 13 procent av merinkomsten till staten.

Icke-arbetande pensionär

Låt oss överväga vilka alternativ som är möjliga för en pensionär som inte har ytterligare inkomst utom statlig pension.

Fram till 2012 kunde han inte få fastighetsavdrag. Efter ändringar i skattebalken har en pensionär rätt att föra över avdraget till de år då han fortfarande arbetade, dock högst tre år sedan.

Exempel 1. Låt oss föreställa oss att Dedushkin arbetade framgångsrikt i många år, men gick i pension 2018. 2019 köper Ivan Ivanovich en lägenhet som sin egen. Nu, 2020, kan han få ett avdrag på 13 % av köpeskillingen för 2018 (del av året då han fortfarande arbetade), 2017 och 2016. Beloppet för avdrag, som för andra kategorier av medborgare, är begränsat till 2 miljoner rubel.

Exempel 2. Om vår pensionär slutade arbeta inte 2018, utan 2017, kommer utbetalningar 2020 endast att göras för 2017 och 2016, men inte tidigare.

Exempel 3. Men om Dedushkin inte har arbetat i mer än tre år går det inte att flytta tillbaka fastighetsavdraget.

Tidsfristen för att lämna in handlingar är inte begränsad i lag. Men som du ser bör du inte fördröja förfarandet om du planerar att överföra beloppet till tidigare år för att hinna återbetala den inbetalda fastighetsskatten till pensionären.

Så vid köp 2019 och inlämning av dokument 2020 är överföring möjlig till 2018–2016. Om du lämnar in handlingar 2021 kan du bara gå över till 2018 och 2017. Tja, glöm inte att lägga till här vilket år lägenheten köptes: 2019.

Arbetande pensionär

Skatteavdrag för arbetande pensionärer vid köp av lägenhet kan utfärdas utan problem, eftersom de får officiell lön, föremål för personlig inkomstskatt. I det här fallet behandlas pensionären som vilken annan arbetande ägare som helst.

Men det finns några fina innovationer. Från och med den 1 januari 2014 har alla arbetande pensionärer möjlighet att få fastighetsavdrag inte bara för den aktuella perioden utan även att återvända personlig inkomstskatt i 3 år före tidpunkten för förvärvet av fastigheten.

Exempel 1. Vår Ivan Ivanovich Dedushkin, efter att ha gått i pension, fortsätter att officiellt arbeta på sitt favoritföretag, där han får lön och betalar skatt. 2013 köpte han en lägenhet och 2014 lämnade han in sin första personliga inkomstdeklaration. I detta fall kommer det återstående saldot att överföras till 2014, sedan till 2015, 2016.

Han kan inte få återbetalning för de 3 år som föregick köpdatumet, eftersom fastigheten köptes 2013, och då var det enligt lagen inte meningen att arbetande pensionärer skulle få avdrag för föregående period.

Exempel 2. En mer försiktig arbetande pensionär, Petr Petrovich Babushkin, köpte en lägenhet 2019. Nu kan han få avdrag för 2019. Efter det överför du saldot till 2018, 2017 och 2016. Det visar sig att han 2019 kommer att kunna lämna tillbaka sin personliga inkomstskatt om 4 år!

Det vill säga för 2019 får Babushkin ett avdrag som arbetande medborgare, och för 2018-2016 åtnjuter han rätten att överföra det som pensionär. Och sedan, om det finns ett saldo kvar, kommer det successivt att överföras till 2020, 2021 osv.

En arbetande pensionär slutade arbeta

Men det är möjligt att en pensionär under processen att återbetala inkomstskatt slutar arbeta och har inte tid att få hela det förfallna beloppet. För dig som köpt bostad efter 2014 och redan fått tillbaka de senaste 3 åren före köpdatumet upphör att få avdraget. I detta fall kommer pensionären att kunna återbetala personlig inkomstskatt endast för Förra året arbete.

Exempel. Vår hårt arbetande Dedushkin köpte ett hus i byn 2018 och har redan fått avdrag för 2018 och de 3 föregående åren: 2017-2015. 2019 avgår Ivan Ivanovich. Nu kommer han att kunna återbetala personlig inkomstskatt för de månader 2019 då han fortfarande arbetade på företaget. Då upphör återbetalningen.

Men för den som blev ägare av fastigheter före 2014 eller inte fått återbetalning för tidigare år finns möjlighet att bli lite rikare. I detta fall är det möjligt att föra över återstoden av skatteavdraget för tre år sedan före pensioneringen, men endast för den period för vilken återbetalningen ännu inte har erhållits.

Exempel 1. Låt oss återvända till vår farfar. Låt honom köpa en lägenhet 2013. Och 2014 slutade Ivan Ivanovich. Han hade tidigare fått avdrag för 2013. Nu kan han återbetala personlig inkomstskatt för 2014, för de månader då han fortfarande arbetade på företaget. Han har även rätt till återbetalning av inkomstskatt för tidigare köp: 2012 och 2011.

De tre föregående åren räknas från dagen för pensioneringen. Om detta hände under 2014 kan du returnera pengarna för 2013, 2012 och 2011. Men eftersom Dedushkin lämnade in en deklaration för 2013 tidigare är det fortfarande 2 år kvar.

Exempel 2. Om Dedushkin köpte en lägenhet 2013 och gick i pension 2015, kommer han i det här fallet att få ett avdrag på allmän grund för 2013, 2014 och 2015. Efter pensioneringen kan Ivan Ivanovich lämna in en annan deklaration: för 2012.

Exempel 3. Om vår farfar säger upp sig 2016 får han då fastighetsavdrag i tre år: för 2013 (köpår), 2014 och 2015. Även om den framtida pensionären inte har tid att få hela beloppet, kommer det inte att finnas någonstans att överföra betalningarna "tillbaka".

Göra betalningar till din make

Det finns ytterligare en möjlighet att få det belopp som ska betalas enligt lag. Om pensionären är gift och inte arbetar, och maken har officiella inkomster, från vilken personlig inkomstskatt dras, så är det mannen eller hustrun som kan återföra skatten.

Det bästa är att rätten finns kvar även om du registrerar den köpta lägenheten endast i pensionärens namn. Lagen föreskriver att all egendom som förvärvats under äktenskapet anses som gemensamt förvärvad egendom.

Men det finns en sak viktigt tillstånd: den som får fastighetsavdraget ska inte ha fått det tidigare (före 2014) eller så har han ett saldo på sin del av avdraget (återbetalade mindre än 2 miljoner rubel för en fastighet om fastigheten köpts efter 2014).

Exempel. Madame Dedushkina arbetar och får lön. Låt oss säga att hennes man Ivan Ivanovich inte kan eller vill självständigt få ett skatteavdrag för lägenheten som köptes 2019. Därför kan hans fru ansöka om återbetalning av personlig inkomstskatt för sig själv.

Om en lägenhet kostar mer än 2 miljoner rubel, är den berättigad till 13 procent av detta belopp, det vill säga 260 000 rubel.

Om kostnaden för boende är mindre än 2 miljoner blir fastighetsavdraget 13 % av detta belopp. Vid kontakt skattekontor, kommer hennes man att upprätta ett utlåtande om fördelningen av avdraget mellan makarna. I det här fallet kommer pensionären att tilldela 0% till sig själv och lämna 100% till sin fru.

Förfarandet för att ansöka om skatteavdrag för en pensionär

Vad som är viktigt för en pensionär att komma ihåg: du kan lämna in handlingar till skattekontoret när som helst under året när det passar dig. Det spelar ingen roll när detta görs: i början av året eller i slutet.

Men, som redan skrivits ovan, bör du inte skjuta upp att lösa detta problem, eftersom det möjliga beloppet för skatteåterbäring kommer att minska varje år. Detta beror på att det är möjligt att återbetala personlig inkomstskatt för en pensionär för de föregående 3 åren efter att ha köpt fastighet. Men dessa år räknas från det aktuella datumet. Därför alla Nyår"äter upp" det möjliga avkastningsbeloppet för den föregående.

Hur man beräknar 3 tidigare år

Det är viktigt att förstå att det är möjligt att föra tillbaka behållningen 3 år om pensionären ansöker om fastighetsavdrag omedelbart efter utgången av året då han förvärvade denna rätt. Om han skjuter upp att gå till skatteverket förlorar han helt enkelt ett år och pengarna som han kunde ha lämnat tillbaka.

Det gäller för det första de pensionärer som har avslutat sin yrkesverksamma karriär och inte får merinkomst.

Om en pensionär köpte bostad och sedan gick i pension, då måste du räkna de föregående 3 åren från uppsägningsåret.

Om pensionären inte längre arbetade och sedan köpte fastigheter, då är det år från vilket de 3 föregående åren anses vara köpåret för bostaden.

Tänk på situationerna som presenteras ovan, om en av dem passar dig, ansök om avdrag för de återstående medlen så snabbt som möjligt för att få det maximala från staten eventuell retur inkomstskatt.

Om du behöver hjälp med att fylla i 3-NDFL-deklarationen, besök gärna vår hemsida. I Så snart som möjligt Ditt dokument kommer att vara klart, och bonusen kommer att vara en stor rabatt!

Dokument för att fylla i deklarationen

Dokument för återbäring av personlig inkomstskatt lämnas till skatteverket på registreringsorten. För alla kategorier av medborgare finns en standardlista med dokument:

• påstående;
• pass;
• deklaration 3-NDFL;
• certifikat 2-NDFL (innehåller information om källan, inkomstbeloppet och betalda skatter);
• dokument för lägenheten (intyg om statlig registrering av ägande, handling om godkännande och överföring av fastigheten och köp- och försäljningsavtal);
• dokument som bekräftar betalningen för köpet (kontoutdrag, säljarens kvitto, etc.);
• för fastighet köpt med pant, tillägg låneavtal och ett intyg från banken om den faktiska räntan;
• om ägaren är gift, så krävs vigselbevis och vid behov ansökan om fördelning av avdraget mellan makarna.

Allt som pensionären dessutom ska lämna är en kopia av pensionsbeviset. Du kan läsa mer om de dokument som förbereds för skatteavdrag i artikeln "".

Efter inlämnande av handlingarna följer en besiktning som tar cirka tre månader. Om beslutet är positivt överför inspektionen betalningsbeloppet till pensionären till det bankkonto som anges i ansökan inom en kalendermånad.

Återbetalning av inkomstskatt är inte en komplicerad process, som det kan tyckas vid första anblicken. För olika kategorier medborgare, inklusive pensionärer, har möjlighet att utöva denna rätt. Med nödvändig kunskap kommer proceduren inte att ta mycket ansträngning, och den nya ägaren kommer att ha möjlighet att få en betydande ökning av sin pension. 🙂

Den nuvarande skattelagstiftningen ger arbetande medborgare rätt att få en partiell återbetalning av personlig inkomstskatt genom att lämna in ett skatteavdrag. I den här artikeln ska vi titta på hur inkomstskatt återbetalas till pensionärer, hur man ansöker om avdrag för en arbetande pensionär och om pensionärer som slutat arbeta kan återföra sin personliga inkomstskatt.

Pensionärernas rätt till skatteavdrag

Enligt bestämmelserna i Ryska federationens skattelag har arbetande medborgare som överför personlig inkomstskatt till budgeten på föreskrivet sätt rätt att minska skatteförpliktelser eller få skatteåterbäring in i kontanter i de fall då den skattskyldige:

• fått inkomst från försäljning av fastighet eller transport;
• köpt bostad, bil;
• ådragit sig utgifter för behandling, utbildning (egen eller anhöriga).

Rätten till skatteåterbäring utövas i varje fall genom att skatteavdrag meddelas.

Medborgare som efter uppnådd pensionsålder fortsätta arbeta, och är därför personliga inkomstskattebetalare, har rätt till återbetalning av inkomstskatt på allmänna villkor. En av grunderna för att erhålla rätt till återbetalning är att beloppet av den personliga inkomstskatten som pensionstagaren överför för redovisningsperioden inte ska vara lägre än ersättningsbeloppet.

Icke-arbetande pensionärer har även rätt att återföra personlig inkomstskatt genom att föra över avdraget till tidigare redovisningsperioder (4 år).

Nedan följer förfarandet för återbetalning av inkomstskatt av en pensionär i typiska fall.

Hur man återbetalar personlig inkomstskatt vid bostadsköp

En pensionär som har haft utgifter för köp av bostad (lägenhet, hus, rum) eller annan fastighet (stuga, garage) kan lämna tillbaka en del av pengarna genom att lämna in ett skatteavdrag.

Återbetalningsbeloppet är lika med 13% av kontraktsvärdet för den köpta fastigheten, men kan inte vara mer än 260 000 rubel.

Om återbetalningen utfärdas av en arbetande pensionär , sedan efter slutförandet av en transaktion för köp av bostad, bör en medborgare Ansök till din tjänstgöringsort med följande dokument :

• ansökan i fri form (som regel kan ansökningsformuläret erhållas från redovisningsavdelningen eller personalavdelningen);
• dokument som bekräftar köpet av fastigheter (avtal, överförings- och godkännandebevis, betalningskvitto;
• ett utdrag från Unified State Register om överföring av äganderätten till bostäder till en pensionär;
• bekräftelse på betalning (kvitto, Kontoutdrag, kvitto etc.).

Procedur återbetalning av inkomstskatt för en arbetande pensionär består av följande steg :

1. Pensionären kontaktar arbetsgivaren (redovisningsavdelning, personalavdelning) med en ansökan om skatteåterbäring.
2. Arbetsgivaren godkänner pensionärens rätt till avdrag (kontrollerar mottagna handlingar, beräknar beloppet av personlig inkomstskatt som betalas av pensionärer under rapporteringsåret), varefter han beräknar återbetalningsbeloppet (bostadskostnad * 13%, men inte mer än 260 tusen rubel).
3. Under månaden efter månaden för pensionärens ansökan påbörjar arbetsgivaren processen för skatteersättning. Enligt förfarandet görs skatteåterbetalningar månadsvis med 13 % av pensionärens lön tills hela skatteåterbäringen är förbrukad.

Om pensionären inte är anställd och hans enda inkomstkälla är pension, då kan han få återbetalning av inkomstskatt genom den federala skattemyndigheten . För att göra detta måste pensionären kontakta skattemyndigheten på bostadsorten med följande dokument :

• intyg 2-NDFL innehållande uppgift om det skattebelopp som betalats under de 4 åren innan avdragsrätten uppstod;
• deklaration 3-NDFL;
• dokument som bekräftar transaktionen, överföring av äganderätten till bostäder, betalning för fastigheter (avtal, överförings- och acceptanscertifikat, utdrag från Unified State Register, kvitto/betalningskvitto).

Tillsammans med ovanstående dokument bör pensionären fylla i en ansökan som anger detaljerna för överföring av skatteåterbäringen. Sista datum för att lämna in handlingar och deklarationer är den 30 april året efter transaktionsåret.

Återbäring av inkomstskatt för behandling

Icke-arbetande pensionärer och personer i pensionsåldern som fortsätter att arbeta har rätt att få återbetalning av inkomstskatt beräknad på beloppet av behandlingskostnaderna.

Skatteåterbäringsbeloppet är 13% av det belopp som spenderas på behandling, men kan inte överstiga 15 600 rubel. Behandlingskostnader med möjlighet till partiell ersättning inkluderar:

• kostnader för läkemedel, medicinska förnödenheter;
• utgifter för analyser och forskning;
• slutenvård och öppenvård;
• Övrig betaltjänster läkare.

En icke-arbetande pensionär som haft sjukvårdskostnader under innevarande år kan återföra sin inkomstskatt genom att föra över avdraget till de föregående 4 åren. Till exempel slutade en pensionär att arbeta 2018 och genomgick 2019 betald behandling. I det här fallet kan en medborgare returnera personlig inkomstskatt genom att överföra avdraget till 2014-2018.

Arbetande pensionärer ansöker om skatteåterbäring via sin arbetsgivare, icke-arbetande pensionärer genom Federal Tax Service på sin bostad. Dokument som berättigar en pensionär till återbetalning av inkomstskatt för behandling är:

• bekräftelse på tillhandahållande av tjänster av en medicinsk anläggning (intyg på utfört arbete), tillhandahållande av läkemedel, medicinska förnödenheter (fakturor, försäljningskvitton);
• kvitton, andra betalningshandlingar som bekräftar betalning från pensionären av mottagna medicinska tjänster, mediciner;
• en kopia av licensen för en medicinsk institution med rätt att tillhandahålla medicinska tjänster.

Skatteåterbäring till arbetande pensionärer sker efter ansökan. Icke-arbetande pensionärer, förutom att bekräfta betalning för behandling, Federal Tax Service:

• deklaration 3-NDFL;
• certifikat 2-NDFL för de fyra åren före rapporteringsåret;
• ett uttalande som anger detaljerna för en återbetalning.

En pensionärs återbetalning av inkomstskatt för behandling sker enligt det allmänna förfarandet. Arbetande pensionärer ansöker om avdrag hos arbetsgivaren, som i efterhand gör en återbetalning genom att inte innehålla personlig inkomstskatt med 13 % av lönen (månadsvis, tills ersättningsbeloppet är fullt tillbaka).

Icke-arbetande pensionärer ansöker om återbetalning av inkomstskatt för behandling genom Federal Tax Service, baserat på 3-NDFL-deklarationen. I detta fall krediteras hela återbetalningsbeloppet på pensionärens kortkonto som anges i ansökan.

Skatteavdrag för utbildning

En pensionär som betalar kostnaden för ett barns utbildning vid ett universitet, teknisk skola, yrkesskola eller annan utbildningsinstitution kan återbetala personlig inkomstskatt till ett belopp av 13% av kostnaden för sådan utbildning per år (men inte mer än 15 600 rubel / år).

Återbäring av inkomstskatt för pensionärer för ett barns utbildning utförs på grundval av följande dokument:

• avtal med en utbildningsinstitution;
• licens läroanstalt för tillhandahållande av utbildningstjänster;
• handling av avslutat arbete som anger typen av tjänster ("utbildning", "utbildningstjänster");
• betalningskvitto (betalare – pensionär);
• födelsebevis för barnet (för adopterade barn - adoptionsbevis).

Vid ansökan om återbetalning lämnar den arbetande pensionären även in en ansökan till arbetsgivaren.

En icke-arbetande pensionär ansöker om återbetalning av inkomstskatt för utbildning genom Federal Tax Service och tillhandahåller dessutom skattetjänst deklaration 3-NDFL, intyg 2-NDFL för de föregående 4 åren och en ansökan med uppgifter om skatteåterbäring.

Enligt det fastställda förfarandet kan pensionären återvända 13% personlig inkomstskatt på kostnaden för din egen träning inklusive utgifter för:

• bilkurser;
• professionella utbildningar, seminarier;
• repetitionskurser;
• främmande språkkurser.

Huvudkravet för att erhålla rätten till återbetalning av inkomstskatt för utbildning är skriftliga bevis på tillhandahållandet av utbildningstjänster (formuleringen "utbildning", "utbildningstjänster" måste anges i kontraktet, intyg om avslutat arbete).

En av sociala fördelar försedd ryska staten till stöd för sina medborgare är rätten till återbetalning av inkomstskatt. Läs vår artikel om huruvida en pensionär kan få skatteavdrag vid köp av lägenhet, vilka grunder och villkor som finns för detta samt vilka handlingar som krävs.

rysk lagstiftning ger sina medborgare ett antal sociala förmåner, bland annat rätten till skatteåterbäring vid köp av en ny byggnad eller annan bostad. Denna rätt kan endast ges till medborgare i Ryska federationen, inklusive minderåriga och pensionerade medborgare. Förfarandet för att registrera och ta emot ett skatteavdrag regleras av Ryska federationens skattelag. I synnerhet art. 210 i Ryska federationens skattelag bestämmer beloppet för egendomsavdrag på 13%, oavsett hur mycket inkomst som tas emot. Artiklarna 218, 220 och 221 i Ryska federationens skattelag upprättar en lista över förmåner som ges till skattebetalaren, art. 217 i Ryska federationens skattelag utesluter beskattning av pension och ytterligare sociala betalningar inkomstskatt på 13 %. Brist på inkomst ingår i skattebas, utesluter möjligheten att erhålla rätt att återlämna fastighetsavdraget. Vinsten för en person som är föremål för beskattning inkluderar en egen lista:

• lön;
• inkomst som erhålls vid försäljning av lös eller fastighet, om ägandetiden inte överstiger 3 år;
• inkomst som erhålls till följd av uthyrning av bostäder eller kommersiella lokaler, om hyresavtalet har officiell statlig registrering.

Medborgare som har gått i pension på grund av ålder har rätt att utnyttja rätten att få skatteavdrag vid försäljning av lägenhet, hus resp. tomtmark. Huvudvillkoret för att slutföra förfarandet är ägande av fastigheten i högst 3 år. Maxbelopp för avdrag för pensionärer är 2 miljoner rubel vid köp av fastigheter med en inteckning, kommer beloppet att vara 3 miljoner rubel. I enlighet med art. 220 Skattelagstiftningen Ryska federationens pensionärer kan lämna in en ansökan och få ett fastighetsavdrag när som helst, med hänsyn till preskriptionstiden på 3 år. Till exempel har en pensionerad medborgare omedelbart köpt fastigheter han har rätt att kräva ett fastighetsavdrag, eftersom han har betalat inkomstskatt för de senaste tre åren. Den ryska federationens lagstiftning föreskriver flera kategorier av pensionärer som har rätt att få skatteavdrag när de köper en lägenhet: Arbetande pensionärer- har rätt att få skatteavdrag på allmän grund denna bestämmelse trädde i kraft 2014. En arbetande pensionär kan få fastighetsavdrag på två sätt:

• hos arbetsgivaren - ansökan och alla nödvändiga dokument kan lämnas in när som helst; denna betalning innebär att undanhållningen av inkomstskatt på 13 % från pensionärens lön tills hela beloppet av förmånsavdraget erhålls;
• i Federal Tax Service - efter att ha lämnat in lämplig ansökan och dokument till skattemyndigheterna i slutet av kalenderåret; i detta fall kommer medlen att överföras till sökandens bankkonto i sin helhet.

Icke-arbetande pensionärer- Medborgare som får månatliga pensionsutbetalningar betalar därför inte inkomstskatt, denna kategori av medborgare har inte direkt rätt att ansöka om fastighetsavdrag. På samma gång, icke-arbetande pensionär kan få skatteavdrag om det finns annan skattepliktig inkomst (exempelvis försäljning av fastighet etc.). Militära pensionärer- som regel har de alltid en fördel framför andra kategorier av medborgare. Följaktligen har även denna kategori rätt att ansöka om och få fastighetsavdrag under förutsättning att de har arbetat i tjänsten i minst 20 år. Vid försäljning av en lägenhet kan en militärpensionär få ytterligare en bostadsfastighet i enlighet med alla krav i gällande lagstiftning.

Sista ansökningsdag och senareläggning av skatteavdragshanteringen

I den ryska federationens skattelagstiftning, från och med 2014, har en ny bestämmelse varit i kraft, på grundval av vilken skatteavdraget för arbetande pensionärer vid köp av en lägenhet kan överföras till 3 rapporteringsperioder före köpet av fastigheter. Anteckna det tidig betalning förmåner utgavs först det år de sökts och det återstående outnyttjade beloppet gick förlorat. För att överföra betalningen måste du lämna in en ansökan till berörda myndigheter inom 12 månader efter det att rätten att få fastighetsavdrag har uppstått.

Hur får man skatteavdrag för en pensionär?

Skatteavdrag för pensionärer vid köp av lägenhet kan betalas efter inlämnande av deklarationsblankett 3-NFDL, motsvarande paket med handlingar och en ansökan upprättad i fri form. Listan över dokument som krävs för att ansöka om förmåner inkluderar:

• anställningsintyg 2-NDFL (utfärdat av arbetsgivaren, krävs för arbetande pensionärer, återspeglar vinst i rapporteringsperiod);
• skatteåterbäring ;
• dokument som bekräftar utgifter (checkar, kvitton, godkännandebevis för objektet, etc.);
• intyg om ägande av fastigheten eller ett utdrag från Unified State Register.

Tiden för behandling av ansökan och handlingar för att få skatteavdrag är 3 månader. Ytterligare 10 arbetsdagar avsätts för att fatta beslut om betalning eller avslag. Det är också möjligt att medge skatteavdrag för pensionärer vid köp av lägenhet vid köp av lägenhet tillsammans med andra närstående, men förmånen kommer att stå i proportion till de utgifter som den sökande har. Vid registrering av ett fastighetsavdrag av en arbetande pensionär, om medborgaren arbetar på flera platser, federala skattetjänst har rätt att utse en arbetsgivare att få skatteavdrag efter eget gottfinnande.

Pensionärer har rätt till fastighetsavdrag. För att få avdrag måste en pensionär fylla i 3-NDFL och föra över avdraget till de senaste 3 åren. Om du fortsätter att arbeta efter pensioneringen är det möjligt att överföra det till tidigare år och till kommande år på allmänt sätt.

Fastighetsavdrag för pensionär

Äta allmän regel, tillämplig på alla skattskyldiga, inklusive pensionärer: rätten till avdrag inträder från det år då ägandebeviset mottogs, vid köp av fastighet enligt köpeavtal eller överlåtelse- och mottagningsbevis vid köp enligt avtal aktieandel under konstruktion.

Året efter det år då avdragsrätten erhölls kan pensionärsägaren utöva sin rätt genom att lämna en 3-NDFL-deklaration till skattemyndigheten. Två situationer kan uppstå:

1. fastighetsavdrag för arbetande pensionär;
2. fastighetsavdrag för icke-arbetande pensionär.

Fastighetsavdrag för arbetande pensionär

En pensionär som fortsätter att arbeta har rätt att lämna en 3-NDFL-deklaration för skatteavdrag vid köp av fastighet året efter det år då sådan rätt erhölls.

Som vi fick reda på så uppstår rätten till avdrag under året:

1. erhålla ett ägandebevis (om fastigheten köptes enligt ett försäljningskontrakt);
2. underteckna överförings- och acceptansbeviset (vid överenskommelse om delat deltagande i byggandet)

Eftersom du har pensionärsstatus kan du vid anmälan av din rätt till avdrag även deklarera överföring av behållningen av fastighetsavdraget till de föregående 3 åren. Endast pensionerade ägare har denna ensamrätt. Rätten att överföra avdraget är dessutom inte beroende av tillgången på inkomst: oavsett om pensionären arbetar eller inte längre arbetar kan avdraget överföras till tidigare år.
Enligt skrivelse från Ryska federationens finansministerium daterad 7 augusti 2014 nr 03-04-05/39262.

Låt oss titta på några exempel som hjälper dig att avgöra ditt fall:

1. Köpa fastighet efter pensionering. Ägandebeviset till lägenheten erhölls 2015. Ägaren gick i pension 2014 men fortsätter att arbeta. Avdraget utfärdas 2016 för 2015 och överföringen av avdraget till 2014, 2013, 2012. Om pensionären efter att ha lämnat en överföring till de föregående 3 åren inte fått hela avdraget i sin helhet, det vill säga resterande del av fastighetsavdraget har bildats, då kan du fortsätta få det, föra över det till kommande år så länge det finns inkomst. Enligt punkt 28, punkt 2, punkt 1 i art. 220 Ryska federationens skattelag;
2. Köpa fastigheter före pensionering. Ägandebeviset till lägenheten erhölls 2015. Ägaren gick i pension i mitten av 2016. Avdraget utfärdas 2016 för 2015, 2017 för 2016, och återstoden av skatteavdraget förs över till 2015, 2014, 2013. Men eftersom avdraget redan har erhållits för 2015. överföring är endast möjlig till 2014, 2013 .
   Enligt skrivelse från Ryska federationens finansministerium daterad 28 augusti 2014 nr 03-04-05/43076.

Råd:

Överföring av behållningen av fastighetsavdraget till tidigare år ska sökas under året efter det då behållningen bildades (under 2016 lämnas deklaration för 2015, för vilken saldo framgår, och överlåtelsen sker omedelbart avslutad). Om du missar tillfället och ansöker om att flytta avdraget till exempelvis 2017, så kan du ansöka om avdraget i två år redan - 2014, 2013.
Enligt skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad 30 maj 2014 nr 03-04-RZ/26111.

Fastighetsavdrag för icke-arbetande pensionär

Icke-arbetande pensionärer har rätt till avdrag om de arbetat i 3 år före det år behållningen av fastighetsavdraget bildades. Skattebetalare som får pension har inte skattepliktig inkomst skattenivå 13 %, om de har rätt att få fastighetsskatteavdrag, indikerar förekomsten av ett saldo av fastighetsavdrag som kan överföras till tidigare skatteperioder, men inte fler än tre.
Enligt brev från Rysslands finansministerium daterat den 28 april 2012 nr 03-04-05/7-577.

Vi uppmärksammar också: Överföring av behållningen av fastighetsavdraget till tidigare år ska ansökas under året efter det då behållningen bildades.

Låt oss titta på specifika exempel:

1. Ägaren gick i pension före det år då ägarbeviset till den köpta fastigheten erhölls. Certifikatet mottogs 2014. Ägaren gick i pension 2013. 2015 förs avdraget över till 2013, 2012, 2011.
2. Ägaren gick i pension långt före det år då han fick ägandebeviset för den köpta fastigheten. Certifikatet mottogs 2013. Ägaren gick i pension 2008. 2014 flyttades avdraget till 2012, 2011, 2010. Som vi kan se har ägaren inte arbetat under dessa år och kan därför inte utnyttja sin avdragsrätt. Om egendomen köpts under äktenskapet kan den arbetande eller nyligen pensionerade maken få avdraget.
3. Köp av fastighet under pensionsåret. Ägandebeviset till lägenheten erhölls 2014. Ägaren gick i pension i mitten av 2014. Avdraget utfärdas 2015 för 2014 och återstoden av skatteavdraget överförs till 2013, 2012, 2011.

Tyvärr finns det i praktiken ofta fall då skattemyndigheten nekar pensionärer rätt till avdrag. Det är olagligt.

Baserat på paragraf 5, paragraf 1, artikel 32 i skattelagen Ryska Federationen skattemyndigheterna måste vägledas av skriftliga förklaringar från Ryska federationens finansministerium om tillämpningen av Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter.

Motsvarande förtydliganden om förfarandet för att tillhandahålla fastighetsskatteavdrag till personer som är pensionärer överenskoms med Ryska federationens finansministerium och skickades till de territoriella skattemyndigheterna genom ett brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 19 juli 2013 nr. ED-4-3/13096@.

Hur får man fastighetsavdrag för pensionärer?

Förfarandet för att få avdrag av en pensionär skiljer sig inte från det allmänna. Det enda du behöver komma ihåg är möjligheten att föra över behållningen av fastighetsavdraget till de senaste 3 åren, vilket är oacceptabelt för den som inte är pensionär.
Ytterligare dokument uppvisas till skatteverket är ett pensionsbevis.

Lista över handlingar för registrering av avdrag

Förteckningen över handlingar för att få fastighetsavdrag är gemensam för alla skattskyldiga, inklusive pensionerade ägare. En ytterligare handling är ett pensionsbevis.

Funktioner av avdrag för lägenheter för pensionärer

Fastighetsskatteavdraget gör att du kan kompensera för en del av de medel som den skattskyldige spenderar vid köp av bostadslokaler. I enlighet med gällande lagstiftning Rätten att få skatteavdrag vid köp av en lägenhet ges till officiellt anställda medborgare som betalar inkomstskatt till Ryska federationens budget.

Däremot är inte alla inkomster som medborgarna tar emot personlig inkomstskatt. Betalningar som intjänats när en medborgare når pensionsåldern är inte föremål för beskattning. Betalningar av detta slag betraktas som inkomst, men är inte föremål för beskattning. Kan en pensionär i så fall räkna med skatteavdrag? Låt oss försöka fördjupa oss i problemets kärna och hitta svaret på denna fråga.

Finns det skäl att ge avdrag till en pensionär? Fram till 2012 föreskrev Ryska federationens lagstiftning möjligheten till partiell kompensation för skattebetalarnas utgifter endast i fall där pensionären fortsatte att arbeta efter pensioneringen.

Listad i skattelag efter 2012 gav förändringar pensionärer rätt att överföra resterande del av förmånen under tre år före pensionsåret eller dagen för köp av bostad, om enskild gick i pension innan du köpte fastigheten.

För pensionärer som arbetade efter pensionering, allmän ordning lämna fastighetsavdrag utan rätt att föra över behållningen.

Viktig! Ett liknande förfarande för ersättning av kostnader fanns fram till 2014. I dag har varje medborgare som uppnått pensionsåldern, oavsett om han fortsätter att arbeta, rätt att utnyttja fastighetsskatteavdrag vid köp av bostad med möjlighet att föra över sitt behållning till tidigare år.

Allmänna villkor

Du kan få skatteavdrag om följande villkor är uppfyllda:

• En individ måste bo på Ryska federationens territorium i minst etthundraåttiotre dagar under det år som han avser att få avdrag för. Icke-invånare i Ryska federationen, oavsett förekomsten av andra villkor, förses inte med ett egendomsavdrag. Detta förklaras av det faktum att alla tillgängliga skatteförmåner och avdrag tillhandahålls uteslutande för invånare i Ryska federationen;
• Partiell ersättning för kostnaden för köpt bostad lämnas endast till de pensionärer som använt personliga kontanter. I förhållande till fastigheter köpta den offentliga medel(på grund av subventioner och andra källor) eller medel som tilldelats av arbetsgivaren, inklusive delvis betalning av kostnaden för bostaden, ges inget skatteavdrag;
• Pensionären ska ha inkomst från vilken inkomstskatt med tretton procent förs över till budgeten månadsvis eller vid årets slut. Samtidigt kommer intäkter i form av utdelningar från deltagande i ekonomisk aktivitet inte beaktas;
• Pensionären får inkomst under minst ett av de tre år till vilka återstoden av förmånen överförs. Om det under denna period inte finns någon annan inkomst än pension, vägrar inspektionen att lämna avdrag på grund av utebliven inkomst som betalats i personlig inkomstskattebudget. Pensionären kommer helt enkelt inte att ha något att returnera pengarna ifrån.

För arbetande människor

En arbetande pensionär har rätt att ansöka om fastighetsavdrag året efter bostadsköpsåret.

Rätten till ersättning för nedlagda kostnader uppstår:

• I år statlig registrering bostad med efterföljande utfärdande av ett utdrag från Unified State Register of Real Estate, om objektet är registrerat på grundval av ett köp- och försäljningsavtal;
• Under registreringsåret och undertecknandet av överlåtelse- och mottagningsbeviset, om fastigheten förvärvats med rätt att delta i delad byggnation.

Jämfört med vanliga skattebetalare har pensionärer en fördel när det gäller tidpunkten för skatteavdraget, eftersom de har rätt att överföra det.

För icke-arbetande människor

Enligt lagen berövas en icke-arbetande pensionär rätten att ge ett egendomsavdrag, eftersom all hans inkomst består av en icke-personlig inkomstskattepension (artikel 217 i Ryska federationens skattelag). Om inkomstskatt inte hålls inne, så finns det inget att lämna tillbaka från budgeten.

En pensionerad medborgare har rätt till ersättning för utgifter som uppstår vid köp av bostad om han har följande skattepliktiga inkomst:

• inkomst från försäljning av egendom eller aktier;
• inkomst från uthyrning av fastighet. Samtidigt betraktas också medel som erhållits enligt hyresavtal som inte är föremål för statlig registrering (som ingås för en period på mindre än tolv månader) som inkomstkällor;
• annan inkomst, om personlig inkomstskatt betalas på den.

Kom ihåg!

En medborgare som är pensionerad men har skattepliktig inkomst har rätt att ansöka om fastighetsavdrag på allmän grund.

Avdrag för gifta pensionärer Officielläktenskapliga relationer föreslå allmänt läge

makarnas egendom har därför var och en av dem rätt att tillgodogöra sig skatteavdraget samt rätt att överlåta den, om den andra maken inte är utrustad med sådan rätt.

Därför kan en make som hade inkomst det år bostaden köptes ansöka om avdrag, oavsett vem som står som köpare enligt handlingarna. Titta på videon.

Återbetalning av inkomstskatt vid köp av lägenhet av en pensionär:

Överföring av avdrag

Att överföra saldot av ditt avdrag är en exklusiv förmån för pensionärer. Andra kategorier av skattebetalare har inte denna rätt. Pensionerade medborgare har rätt att återföra den personliga inkomstskatten som betalats till budgeten för de senaste tre kalenderåren, oavsett datum för köp av bostad. Detta kräver dock efterlevnad nästa tillstånd

: Pensionären ska ha skattepliktig inkomst under denna period. I avsaknad av detta lämnas inte förmånen.

Lämna in en deklaration

• Idag finns det tre sätt att kontakta skattemyndigheten med en ansökan om avdrag: Direktbesök till besiktningen av den skattskyldige själv eller dennes ombud genom ombud. I det här fallet lämnas kopior av ansökningshandlingar i taget vid första besöket. Originalen måste också lämnas till servicespecialisten för granskning. På begäran av den skattskyldige markerar inspektören godkännandet av ansökan (stämpel med fullständigt namn, tjänstemannens personliga signatur och godkännandedatum), förklaring och kopior av dokument som bifogas dem. För att ha ett dokument med ett märke i händerna behöver du fylla i två kopior av deklarationen. Om vid inlämning monterat paket
• dokumentinspektören kommer att identifiera uppenbara fel eller felaktigheter kan korrigeras direkt vid inspektionen, vilket avsevärt påskyndar processen för att skicka in och överväga en ansökan; Per post. För att göra detta måste det färdiga paketet med dokument skickas till: rekommenderat brev med avisering, dessutom göra en inventering av bilagan. Datumet för ansökan om avdrag kommer att anses vara det datum som anges på postkvittot. Kopior av ansökningshandlingar ska vara attesterade så att skattemyndigheten inte tvivlar på deras äkthet;
• Genom den officiella webbplatsen för Federal Tax Service. Det är tillåtet att lämna in en ansökan i elektronisk form, om den skattskyldige är registrerad i " personligt konto skattebetalare." På så sätt kan du skicka en ansökan om avdrag, fylla i en deklaration och bifoga skannade kopior av styrkande handlingar. Ett paket med dokument skickas via elektronisk signatur(om du inte har en kan du beställa den på Federal Tax Service-webbplatsen).

Uppmärksamhet! Våra kvalificerade jurister hjälper dig kostnadsfritt och dygnet runt i alla frågor.

Nödvändiga dokument

Vid ansökan om fastighetsavdrag kräver en pensionär följande handlingar:

• Utlåtande av den etablerade formen;
• 3-NDFL-deklaration för föregående år eller flera tidigare år;
• Ett dokument som bekräftar äganderätten till fastigheten (intyg eller utdrag från Unified State Register of Real Estate);
• Dokumentet som ligger till grund för statlig registrering av rättigheter (försäljnings- och köpeavtal eller överförings- och acceptcertifikat);
• Pensionärs-ID;
• Vigselbevis och ansökan om fördelning av avdrag vid behov;
• Inkomstintyg, Form 2-NDFL, som bekräftar skattebetalarens inkomst för perioderna före ansökan;
• Ett betalningsdokument som bekräftar betalningen för den köpta varan.