Программы / 14.12.2020

Как посчитать активы предприятия. Стоимость чистых активов. Почему для организации важна информация о стоимости ее чистых активов

Для определения финансового благополучия компании используется несколько факторов. Один из них — чистый актив. Зная размер чистых активов, можно достаточно точно определить успешность компании и целесообразность инвестиций в нее, ведь чистые активы — это активы, которые не обременены различными обязательствами. Данный показатель обычно рассчитывается раз в год. Зная его, инвестор или владелец компании может сделать соответствующие выводы о благополучии фирмы и о возможных рисках банкротства. Данный показатель является абсолютным, поэтому для сравнения с другими организациями нужно переводить его в относительный.

Как рассчитывается

Расчет данного показателя обычно делается раз в год, хотя некоторые компании предпочитают делать это раз в квартал или полугодие. Полученная цифра вписывается в специальную ведомость и анализируется при подведении итогов.

Чистые активы — важный показатель для инвесторов и владельцев компании

Для правильного расчета необходимо учитывать:

Имеющиеся внеоборотные средства предприятия. В этот параграф входят нематериальные фонды компании, основные фонды компании, имеющиеся долгосрочные активы.
Имеющиеся оборотные активы. Сюда входят все ценные бумаги, имеющиеся акции, свободные деньги на счетах, дебиторские задолженности, складские запасы и пр.

Эти два параметра складываются и из них вычитаются имеющиеся долги владельцев (организаторов уставного фонда). Также из суммы вычитаются долги перед владельцами акций по дивидендам, долгосрочные обязательства и кредиты, отложенные налоговые платежи и прочие обязательства компании.

Таким образом, расчет чистых активов по балансу делается по следующей формуле: (Ак-Зуч-ЗВАк) — (Пасс — ДБПер)=ЧА. Здесь Ак — активы, Зуч — задолженность владельцев по уставному фонду, ЗВАк — затраты на выкуп акций у участников, Пасс — имеющиеся пассивы, ДБПер — доходы, планируемые к получению в будущих периодах, ЧА — чистые активы.

Все эти данные вы можете получить в бухгалтерском балансе — активны компании обычно указываются в 1600 строке, пассивы — в 1400 и 1500 строке. Вам также пригодится информация по строке 1530 (ДБПер), 75 (долги участников).

Пример подсчета

Давайте рассмотрим пример, чтобы все стало понятным. Имеем некоторое предприятие, называющееся ООО «Урал». Имеем бухгалтерскую книгу, в которой по состоянию на 01.01.2016 имеются следующие показатели:

Наименование пункта	Сумма, р
Активы
1. Внеоборотные	2 000 000
Остаточная стоимость имеющихся активов	1 000 000
Инвестиции в незаконченную постройку новых цехов	500 000
Имеющиеся долгосрочные инвестиции
2. Оборотные
Количество сырья на складах	200 000
Задолженность дебиторская	400 000
Долги совладельцев	50 000
Свободные деньги на счетах	500 000
Пассивы компании
3. Резервы компании, ее капиталы
Уставной фонд	100 000
Неперераспределенная прибыль компании	1 000 000
4. Обязательства долгосрочные
Займ	750 000
5. Обязательства краткосрочные
Имеющиеся кредиты	250 000
Имеющиеся долги	50 000
Прочее	1 500 000

Теперь давайте просчитаем имеющиеся активы:

2 000 000 + 1 000 000 + 500 000 + 0 + 200 000 + 400 000 + 500 000 — 50 000 = 4 550 000 рублей. Теперь просчитаем пассивы:

750 000 + 250 000 + 50 000 + 1 500 000 = 2 550 000. Теперь находим стоимость чистых активов компании ООО “Урал”: 4 550 000 — 2 550 000 = 2 000 000 (43% от общих активов компании). Как видите, в этом подсчете нет ничего сложного: сначала складываем все активы, затем все пассивы, а в конце вычитаем из первого второе.

Правильно разделяйте активы и пассивы

Как проанализировать результат

Итак, у вас есть цифра чистых активов. Что она показывает и для чего нужна? ЧА является показателем того, есть ли компания платежеспособной, может ли она приносить прибыль и развиваться в будущем. ЧА говорит о том, может ли компания погасить имеющиеся долги, выбраться из кризиса или защитить сделанные в нее инвестиции. Если ЧА выражаются положительной цифрой, то компания вполне подходит для сотрудничества. Если ЧА отрицателен, то это повод для более тщательного изучения причин такого события. Возможно, с инвестициями следует подождать — данная компания не имеет прибыли и работает только за счет привлеченных кредитов. Поэтому чем выше показатель ЧА, тем более значимую позицию на рынке занимает компания.

Как правильно проанализировать данный показатель? Необходимо провести:

Детальное изучение тенденции изменения величины ЧА. Именно поэтому данный показатель записывают в финансовую отчетность. Сравнив цифры за несколько периодов, можно понять, в каком направлении движется компания и какие ошибки в ее работе допускаются.
Оценку эффективности используемых активов и пассивов. Для этого необходимо найти коэффициент рентабельности и коэффициент оборачиваемости, и сравнить их с предыдущими значениями.
Изучение реальности графика построения величины ЧА. Помните, что чистые активы предприятия это активы, не задействованные в обязательствах. Дело в том, что при построении графика возможны определенные манипуляции за счет изменения количества активов на начало отчетного периода и на его конец. Чистые активы могут увеличиваться к концу года за счет ликвидации дебиторки и увеличения количества свободных денег на счетах, но на самом деле этот рост не является полноценным, если рассматривать его за весь период.
Оценка ЧА и уставного капитала. Помните, что активы всегда должны быть выше имеющегося УК — это одно из требований законодательства. Если ЧА меньше УК, то это прямой показатель нерентабельности компании и скорого ее банкротства. В этом случае есть два пути — снизить уставной фонд или же объявить о ликвидации компании.

Обратите внимание: работа фирмы, у которой размер ЧА меньше размера УК, допускается только в том случае, если она соблюдает свои долговые обязательства на протяжении определенного времени. В этом случае регистратор не имеет права вмешиваться в ее деятельность и требовать ликвидации.

Формула поиска чистых активов по балансу

Как можно увеличить ЧА

Итак, вы уже знаете, что чистые активы в балансе это абсолютный показатель, который отображает успешность компании. Есть ли способы его улучшения? Есть. Именно для этого и проводится анализ и подсчет размера ЧА по определенным временным рамкам. Что можно сделать для того, чтобы реально увеличить величину активов? Есть несколько действенных способов:

Списание, реализация, сдача в аренду неиспользуемого оборудования или помещений.
Контроль за основными фондами, постоянное их улучшение.
Манипуляции с увеличением количества проданных товаров/услуг (уменьшение себестоимости, поднятие качества, модернизация, расширение объемов сбыта).
Контроль за оборотными средствами (уменьшение дебиторской задолженности, уменьшение “замороженных” денег в сырье, быстрая реализация готовой продукции, уменьшение долгов и обязательств).

Наиболее распространенными случаями, при наступлении которых организация должна определять стоимость чистых активов, являются:

составление годовой бухгалтерской отчетности. Сумму чистых активов необходимо указать в Отчете об изменениях капитала, как заполнять по строкам этот отчет, вы можете узнать на нашем сайте;

необходимость контроля соотношения чистых активов и величины уставного капитала. Стоимость чистых активов не должна быть меньше минимального размера уставного капитала общества (п. 3 ст. 20 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 4, 6 ст. 35 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);

увеличение уставного капитала общества. Сумма, на которую увеличивается уставный капитал за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов и суммой уставного капитала и резервного фонда организации (п. 2 ст. 18 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 5 ст. 28 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);

определение действительной стоимости доли учредителя ООО (например, при его выходе из общества) (п. 2 ст. 14 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ);

определение возможности выплаты дивидендов учредителям (акционерам). Если чистые активы меньше уставного капитала, организация не вправе выплачивать дивиденды (п. 1 ст. 29 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 1 ст. 43 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);

определение для целей налогообложения расчетной стоимости акций, не обращающихся на рынке ценных бумаг (письма Минфина России от 15 мая 2008 г. № 03-03-06/1/312, МНС России от 4 марта 2004 г. № 02-4-12/792);

приобретение предприятия как имущественного комплекса. Определение чистых активов необходимо для оценки деловой репутации приобретенной организации.

Порядок расчета

Порядок оценки (расчет стоимости) чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н . Он распространяется на АО, ООО, государственные и муниципальные унитарные предприятия, производственные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, хозяйственные партнерства, организаторов азартных игр (п. 1 и 2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н).

Чистые активы определяйте по данным Бухгалтерского баланса. Например, по данным баланса за 6 месяцев рассчитайте чистые активы по состоянию на 30 июня 2015 года.

Для расчета стоимости чистых активов используйте формулу:

В состав активов, принимаемых к расчету, включите:

– внеоборотные активы, отражаемые в разделе I Бухгалтерского баланса ;

– оборотные активы, отражаемые в разделе II Бухгалтерского баланса .

В состав обязательств, принимаемых к расчету, включите долгосрочные и краткосрочные обязательства, отраженные в разделах IV и V Бухгалтерского баланса, а именно:

долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств);

краткосрочные обязательства по займам и кредитам;

кредиторскую задолженность;

задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

резервы предстоящих расходов;

прочие краткосрочные обязательства.

Это следует из пунктов 4–6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н.

Пример расчета стоимости чистых активов (при составлении годовой бухгалтерской отчетности)

При составлении бухгалтерской отчетности за текущий год бухгалтер ООО «Торговая фирма "Гермес"» рассчитал величину чистых активов организации. Расчет выполнен на основании показателей баланса за текущий год.

На конец отчетного года в активе баланса отражено:

– по строке 1130 «Основные средства» – 100 000 руб.;

– по строке 1160 «Отложенные налоговые активы» – 5000 руб.;

– по строке 1210 «Запасы» – 400 000 руб.;

– по строке 1230 «Дебиторская задолженность» – 150 000 руб. (задолженности участников по взносам в уставный капитал нет);

– по строке 1250 «Денежные средства» – 200 000 руб.

На конец отчетного года в пассиве баланса отражено:

– по строке 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» – 50 000 руб.;

– по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – 200 000 руб.;

– по строке 1520 «Кредиторская задолженность» – 605 000 руб.

Все показатели актива баланса учитываются при расчете чистых активов. Показатели пассива баланса учитываются только в части кредиторской задолженности. Величина чистых активов «Гермеса» на 31 декабря текущего года составляет:

100 000 руб. + 5000 руб. + 400 000 руб. + 150 000 руб. + 200 000 руб. – 605 000 руб. = 250 000 руб.

Эту сумму бухгалтер отразил в разделе 3 Отчета об изменениях капитала по строке «Чистые активы» (графа 2).

Расчет при совмещении УСН и ЕНВД

Ситуация: как определить стоимость чистых активов для выплаты дивидендов при совмещении упрощенки и ЕНВД ?

Чтобы определить размер чистых активов для выплаты дивидендов, организации должны вести бухучет. При этом организациям, которые совмещают упрощенку и ЕНВД, определять размер чистых активов следует с использованием данных бухучета в целом по организации. Порядок оценки чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н.

Как известно, к концу марта 2017 года Росстат и налоговый орган должны получить годовую отчетность предприятия, которая обязательно включает бухгалтерский баланс. Значит, самое время воспользоваться формулой расчета чистых активов по балансу 2016 года. Тем более она установлена законодательством.

Что называют чистыми активами

Успешное ведение хозяйственной и предпринимательской деятельности неосуществимо без анализа ее ключевых финансовых характеристик. Одной из основных величин среди них выступает значение чистых активов организации .

В общем виде величиной чистых активов называют разницу между стоимостью всех активов фирмы и суммой всех ее задолженностей и обязательств.

Обратите внимание, что расчет чистых активов выполняют:

в неотъемлемом порядке ежегодно и отображают в годовом отчете;
при необходимости получить данные о текущем экономическом состоянии фирмы, выдать дивиденды либо стоимость доли участия в бизнесе.

Место чистых активов предприятия в балансе

Чтобы увидеть, где в балансе чистые активы , нужно заглянуть в одноимённый Раздел 3 Отчета об изменениях капитала. Выглядит он следующим образом:

Как видно, чистые активы в балансе это – особый отдельный показатель. Согласно приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н код строки чистых активов в балансе – 3600.

Как рассчитать чистые активы по балансу

Она подходит для организаций большинства форм собственности:

ЗАО и ПАО;
ГУПов и МУПов;
Кооперативов;
хозяйственных партнерств.

ЧА = (АК – З уч – З вак) – (О – Д б)

В которой:

ЧА – чистые активы;
АК – активы (оборотные + внеоборотные);
З уч – задолженность учредителей перед компанией по оплате своих долей в УК;
З вак – долговые обязательства по выкупу своих акций;
О – имеющиеся обязательства (с длинным и коротким сроком исполнения);
Д б – доходы, которые планируется получить (помощь от государства, бесплатное получения имущества).

Как оформить расчет

Следует учитывать тот факт, что одного расчета чистых активов по формуле недостаточно. Нужно оформить этот факт. Между тем утвержденная законом форма документа для этих целей на данный момент отсутствует. Поэтому фирмы обязаны разработать собственный бланк и принять его в виде дополнения к учетной политике.

Однако раньше действовал приказ Минфина № 10н и ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29 января 2003 года с аналогичным бланком для акционерных обществ. Хотя сейчас он и утратил силу, любое предприятие может использовать его в качестве ориентира при разработке собственной формы.

Как считать чистые активы по балансу

Для получения необходимой информации можно использовать не только формулу чистых активов, но и сделать их расчет построчно, когда баланс уже свёрстан.

Анализ результата

Очевидно, что после подсчета стоимости чистых активов желательно получить положительный итог. Отрицательные чистые активы будут говорить о том, что:

компания не приносит прибыли;
с большой вероятностью в недалекой перспективе может стать банкротом.

Мы подготовили подробную инструкцию, как рассчитать чистые активы - формула расчета по балансу 2018 наглядно покажет, как сделать расчет. Посмотрите, где отражаются чистые активы в балансе? Какая это строка в балансе? А также, какая есть формула расчетов их величины.

Бухгалтерская справка по расчету чистых активов>>>

Протокол общего собрания ООО об увеличении чистых активов (участник ООО вносит основное средство)>>>

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут . Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Бухгалтерский баланс форма 1: бланк с кодами строк>>>

Чистые активы в 2018 году

Понятие чистые активы невозможно рассматривать без привязки к Гражданскому Кодексу. Именно Гражданским Кодексом закреплены чистые активы как показатели ликвидности для обществ различных организационно-правовых форм (ООО, АО, унитарные предприятия, товарищества и пр.).

Так для ООО чистые активы – это реальный собственный капитал организации, то есть то, что останется в распоряжении общества после того, как организация реализует все свое имущество и расплатиться со всеми кредиторами.

Расчет чистых активов по балансу

Для оценки стоимости чистых активов составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности. Порядок расчета утвержден Приказом Министерства финансов РФ от 28.08.2014 № 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов».

В состав активов, принимаемых к расчету в 2018 г, включаем:

Внеоборотные активы — это наши основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности и пр. по разделу I формы Бухгалтерский Баланс (ОКУД 0710001) Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н

Исключаем – расчеты с учредителями в составе Финансовых вложение (задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, проводки Дебет 75 Кредит 80)

Оборотные активы – запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, денежные средства и пр. по разделу II формы Бухгалтерский Баланс.

В состав пассивов, принимаемых к расчету в 2018 г, принимаем:

Краткосрочные обязательства по кредитам и займам,
Долгосрочные обязательства по кредитам и займам, включаем также отожжённые налоговые обязательства;
Кредиторская задолженность
пр. по разделам IV и V формы Бухгалтерский Баланс

Исключаем – доходы будущих периодов (п.6 Порядка определения стоимости чистых активов).

Формула расчета чистых активов по балансу в 2018 году

Схематично формулу для расчета чистых активов по балансу можно представить следующим образом:

Посмотрите, из каких строк баланса вы берете данные для расчета.

Структура баланса

* — строка баланса 1170 – Финансовые вложения раздел Внеоборотные Активы;

**- строка баланса 1530 – Доходы будущих периодов раздел Краткосрочные Обязательства

Чистые активы: какая это строка баланса

При заполнении годовой отчетности бухгалтер должен отразить чистые активы в форме Отчет об изменении капитала (ОКУД 0710003) Приложение № 2 к Приказу Министерства Финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н.

Для чего нужен расчет чистых активов

Расчет величины чистых активов очень важен, и прежде всего для собственников — они вкладывают свои средства и хотят видеть, насколько рентабельны эти вложения.

Задача бухгалтера — достоверное и своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности. Но в действительности для ведения бизнеса от бухгалтера также требуется анализ показателя чистые активы, который дает наглядное представление о функционировании организации в целом.

Анализ чистых активов

Эффективность использования чистых активов характеризуется показателем рентабельности собственного капитала. Рентабельность — это эффективность, и если показатель чистых активов меньше уставного капитала, то это означает одно из двух – либо неэффективное использование активов предприятия — вложения, не приносящие прибыль, либо искажение данных бухгалтерского учета. Любой из двух вариантов чреват для бизнеса.

Изменение чистых активов

Если в первом случае необходимо изменить величину уставного капитала до размера чистых активов и согласно Федеральному закону от 08.02.

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» внести изменения в учредительные документы, а затем подать сведения для изменения в ЕГРЮЛ, то во втором варианте — возникает интерес со стороны Налоговых органов.

И, опять же, уменьшить уставный капитал мы можем до величины минимального уставного капитала, для ООО равного 10000,00 руб.

Увеличения показателя чистых активов возможно в связи с изменением величины активов (переоценка основных средств – помним, если принимаем решение проводить переоценку, то делаем это каждый год), либо изменение величины обязательств (например, списание кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности свыше 3х лет), либо за счет помощи учредителей (добавочный капитал).

Вывод

У хорошо функционирующей организации величина чистых активов должна быть равной строке 1300 формы Бухгалтерский Баланс и, тем более, больше величины уставного капитала строка 1310 формы Бухгалтерский Баланс. Что говорит о платежеспособности организации и привлекательности для инвесторов.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215593-chistye-aktivy

Чистые активы: формула

Расчет чистых активов по балансу выполняется согласно требованиям приказа № 84н от 28.08.14 г. Порядок обязаны применять АО, ООО, муниципальные/государственные унитарные предприятия, кооперативы (производственные и жилищные) и хозпартнерства. Рассмотрим подробно, что означает термин чистых активов, какое значение этот показатель имеет для оценки финансового состояния компании и по какому алгоритму рассчитывается.

Что определяет размер чистых активов в балансе

К чистым активам (ЧА) относятся те средства, которые останутся в собственности предприятия после погашения всех текущих обязательств. Определяются, как разница между величиной активов (ТМЦ, НМА, денежными средствами и вложениями и др.) и долгов (перед контрагентами, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами, банками и др.) с применением необходимых корректировок.

Расчет стоимости чистых активов по балансу выполняется по итогам отчетного периода (календарного года) с целью получения достоверной информации о финансовом состоянии компании, анализа и планировании дальнейших принципов работы, выплаты полученных дивидендов или действительной оценки бизнеса в связи с частичной/полной продажей.

Когда требуется определение чистых активов:

Во время заполнения годовой отчетности.
При выходе из компании участника.
По требованию заинтересованных лиц – кредиторов, инвесторов, собственников.
В случае увеличения величины уставного капитала за счет имущественных вкладов.
При выдаче дивидендов.

Вывод – ЧА – это нетто-активы фирмы, образованные за счет собственного капитала и не обремененные какими-либо обязательствами.

Чистые активы – формула

Для определения показателя в расчет включаются активы, кроме задолженности дебиторской участников/учредителей организации, и обязательства из раздела пассивов, за исключением тех доходов будущих периодов, которые возникли по причине получения госпомощи или безвозмездно переданного имущества.

Общая формула расчетов:

ЧА = (Внеоборотные активы + Оборотные активы – Долг учредителей – Долг акционеров в связи с выкупом акций) – (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства – Доходы, относимые к будущим периодам)

ЧА = (стр. 1600 –ЗУ) – (стр. 1400 + стр. 1500 – ДБП)

Обратите внимание! Величина чистых активов (формула по балансу приведена выше), требует при расчете исключить объекты, принятые на забалансовый учет по счетам ответхранения, БСО, резервных фондов и др.

Чистые активы – формула расчета по балансу 2016

Расчет необходимо составить в понятном виде по самостоятельно разработанному бланку, который утверждается руководителем. Разрешается использовать действовавший ранее документ определения ЧА (Приказ № 10н Минфина). Указанная форма содержит все обязательные строки для заполнения.

Как рассчитать чистые активы по балансу – сокращенная формула

Стоимость чистых активов по балансу – формула 2016 может быть определена и другим, новым методом, который содержится в Приказе № 84н:

ЧА = Капиталы/резервы (стр. 1300) + ДБП (стр. 1530) – Долги учредителей

Анализ и контроль

Размер Net Assets (ЧА) – один из основных экономических и инвестиционных показателей работы любого предприятия. Успешность, стабильность и надежность бизнеса характеризуется положительными значениями. Отрицательная величина показывает убыточность фирмы, возможную в скором будущем неплатежеспособность, вероятные риски банкротства.

По результатам расчетных действий в динамике оценивается величины чистых активов, которые не должны быть меньше величины уставного капитала (УК) компании.

Если снижение все-таки произошло, согласно законодательству РФ предприятие обязано уменьшить свой УК и официально зарегистрировать произведенные изменения в Едином реестре (закон № 14-ФЗ ст. 20 п. 3). Исключением являются вновь созданные организации, работающие первый год.

Если же размер чистых активов меньше размера УК, предприятие может быть принудительно ликвидировано по решению ИФНС.

Дополнительно существует взаимосвязь между величиной ЧА и выплатой положенных дивидендов участникам/акционерам.

Если после начисления дохода/дивидендов значение чистых активов снижается до критического уровня, требуется уменьшить размер начислений учредителям или полностью отменить операцию до достижения нормативно обозначенных соотношений.

Увеличить ЧА можно с помощью переоценки имущественных ресурсов предприятия (ПБУ 6/01), получения имущественной помощи от учредителей общества, инвентаризации обязательств в части сроков исковой давности и других практических методов.

Стоимость чистых активов в балансе – строка

В бухгалтерской отчетности организации содержатся все требуемые для математических расчетов показатели, выраженные в денежном эквиваленте. При этом берутся данные на конец отчетного периода. Когда необходимо определить значение на другую дату, следует составить промежуточные отчеты на конец квартала/месяца или полугодия.

Внимание! Величина чистых активов отображается также в стр. 3600 формы 3 (Отчет об изменении капитала). Если получена отрицательная величина, показатель заключается в круглые скобки.

Источник: https://spmag.ru/articles/chistye-aktivy-formula

Чистые активы: формула расчета по балансу 2016 года

Что называют чистыми активами

Обратите внимание, что расчет чистых активов выполняют:

в неотъемлемом порядке ежегодно и отображают в годовом отчете;
при необходимости получить данные о текущем экономическом состоянии фирмы, выдать дивиденды либо стоимость доли участия в бизнесе.

Место

Также см. «Бухгалтерский баланс за 2016 год: срок сдачи».

Как рассчитать чистые активы по балансу

Она подходит для организаций большинства форм собственности:

ЗАО и ПАО;
ГУПов и МУПов;
Кооперативов;
хозяйственных партнерств.

ЧА = (АК – Зуч – Звак) – (О – Дб)

В которой:

ЧА – чистые активы;
АК – активы (оборотные + внеоборотные);
Зуч – задолженность учредителей перед компанией по оплате своих долей в УК;
Звак – долговые обязательства по выкупу своих акций;
О – имеющиеся обязательства (с длинным и коротким сроком исполнения);
Дб – доходы, которые планируется получить (помощь от государства, бесплатное получения имущества).

Как оформить расчет

Как считать чистые активы по балансу

Анализ результата

компания не приносит прибыли;
с большой вероятностью в недалекой перспективе может стать банкротом.

Исключением выступает лишь не очень давно открытая компания, так как за период ее существования вложенные ресурсы еще не успели себя окупить по понятным обстоятельствам.

Заметим, что при расчете и оценке чистых активов предприятия в балансе значительное место занимает уставный капитал организации (см. таблицу).

Подчеркнем: ситуация № 2 приемлема лишь для первого года работы фирмы. Если по истечении времени ситуация не меняется в позитивную сторону, руководство должно уменьшить объем УК вплоть до величины чистых активов.

Следует рассмотреть вопрос о закрытии бизнеса, если размер чистых активов равен наименьшим показателям, определенным законодательством, либо меньше их.

Вывод

По общему правилу чистые активы – это в балансе одна из основных характеристик, которая указывает на экономическую состоятельность компании. Чем они больше, тем эффективнее предприятие, и оно интереснее для вложений.

Лишь организация со значительными показателями чистых активов способна гарантировать интересы ее заимодавцев, инвесторов. Поэтому следует весьма основательно подходить к оценке стоимости чистых активов.

Также см. «Экспресс-анализ финансового состояния предприятия».

Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/analiz_hd/formula-rascheta-po-balansu-2016.html

Чистые активы в балансе

В статье определим, какие имущественные, материальные и денежные ценности экономического субъекта можно отнести к чистым активам. Предоставим формулу расчета, расскажем, как проанализировать и улучшить показатели.

Общие понятия

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта.

Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности.

Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) - это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы - это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

публичные либо непубличные акционерные общества;
государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
общества с ограниченной ответственностью;
производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

ЧА = (АО — ДУ — ЗА) — (ОБ — ДБП),

АО - сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
ДУ - долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
ЗА - задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
ОБ - сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
ДБП - доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

ЧА = (строка 1600 – ДУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз). В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Как рассчитать чистые активы по балансу, пример

ООО «Весна» подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

ЧА = (13 800 +19 283 – 0) — (12 930 – 0) = 20 153 рублей.

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы - это показатель низкой платежеспособности предприятия.

Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами.

Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Источник: http://ppt.ru/forms/buh-uchet/activi-v-balanse

Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2017-2018

Чистые активы — формула расчета по балансу 2017-2018 годов утверждена Минфином России. Как рассчитать чистые активы компании? Какие выводы можно сделать, проанализировав размер стоимости чистых активов компании? Как часто нужно делать расчет чистых активов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Общее понятие чистых активов

Анализ стоимости чистых активов

Общее понятие чистых активов

Оценка эффективности деятельности и успешное планирование работы современных компаний невозможны без анализа их экономических показателей. Одной из важнейших величин среди таких показателей является значение чистых активов (ЧА).

Величина чистых активов представляет собой разницу между стоимостью всех средств организации (имущества, земли, денежных средств и др.) и суммой всех ее обязательств (задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет, кредитов и др.). Если говорить проще, то чистые активы - это те средства компании, которые останутся после погашения задолженности перед кредиторами.

Расчет чистых активов в обязательном порядке производится раз в год и отражается в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Также его делают при необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, выплатить промежуточные дивиденды либо действительную стоимость доли участнику.

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2017-2018 (формула)

Чтобы узнать это, обратимся к приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н, в котором приводится порядок их расчета.

В чем отличие этого порядка от того, который действовал ранее, читайте в материале «Утвержден новый порядок расчета чистых активов» .

Он действителен для компаний следующих форм собственности:

акционерных обществ (публичных и непубличных);
обществ с ограниченной ответственностью;
государственных и муниципальных унитарных предприятий;
кооперативов (производственных и жилищных накопительных);
хозяйственных партнерств.

Согласно приказу № 84н для расчета чистых активов компании надо вычесть из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого используется формула:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП),

ЧА - чистые активы;

ВАО - внеоборотные активы организации;

ОАО - оборотные активы организации;

ЗУ - долг учредителей перед организацией по наполнению долей в уставном капитале;

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

ЗВА - задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;

ДО - обязательства, имеющие долгосрочный характер;

КО - обязательства, имеющие краткосрочный характер;

ДБП - доходы будущих периодов (в виде госпомощи и безвозмездного получения имущества).

Для расчета чистых активов можно использовать также данные, содержащиеся в балансе компании. Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, формулу можно видоизменить:

ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

Подробнее о значениях, приведенных в этой формуле, читайте в статье «Чистые активы — что это в балансе (нюансы)?» .

Учтите, что расчет недостаточно просто сделать на калькуляторе, его необходимо еще и оформить. И утвержденной формы в настоящее время нет. Компании должны разработать бланк расчета чистых активов 2017-2018 годов самостоятельно и утвердить его в качестве приложения к учетной политике. Однако ранее, до издания приказа Минфина от 28.08.

2014 № 84н, для расчета чистых активов применялся бланк, приведенный в приложении к приказу Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз.

В форме этого бланка перечислены все те показатели, которые требуются для расчета чистых активов и сейчас, поэтому считаем допустимым его применение (после утверждения его в учетной политике организации).

Скачать этот бланк можно у нас на сайте:

Скачать бланк

Анализ стоимости чистых активов

Несложно сделать вывод, что при анализе чистых активов на выходе должен получиться положительный результат. Отрицательный будет говорить о том, что фирма убыточна и с большой долей вероятности в скором будущем может стать совсем неплатежеспособной, то есть несостоятельной.

Исключением может быть только недавно открытая фирма, поскольку за время ее существования вложенные средства не успели себя оправдать и не принесли дохода по объективным причинам.

Таким образом, динамика расчета чистых активов является одним из ключевых показателей финансового состояния компании.

Отметим, что при расчете и оценке чистых активов большую роль играет уставный капитал фирмы. Если сумма чистых активов превысит величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании. Если же чистые активы на каком-то этапе станут меньше суммы уставного капитала, это свидетельствует об обратном: организация работает себе в убыток.

Какие последствия ожидают компанию, если чистые активы окажутся меньше уставного капитала, читайте здесь.

Повторимся: данная ситуация приемлема только для 1-го года работы компании.

Однако если и после этого периода ситуация не меняется в положительную сторону, руководство компании обязано снизить размер уставного капитала до суммы чистых активов.

Если же эта цифра равна минимальным установленным законом показателям или меньше них, должен подниматься вопрос о закрытии предприятия (п. 4 ст. 30 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Подробнее о последствиях отрицательных величин ЧА читайте в материале «Какие последствия отрицательных чистых активов?» .

Итоги

Величина чистых активов - один из важнейших показателей финансовой состоятельности организации. Чем она выше, тем успешнее организация и тем более привлекательна она для инвестиций. Только организация с высокими показателями чистых активов может гарантировать интересы ее кредиторов. Вот почему необходимо очень тщательно подходить к оценке стоимости чистых активов компании.

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/poryadok_rascheta_chistyh_aktivov_po_balansu_-_formula/

Формула чистых активов по балансу. Как рассчитать чистые активы по балансу: формула. Расчет чистых активов ООО: формула

Существует достаточно большое количество финансовых показателей, которые могут охарактеризовать то, насколько эффективна бизнес-модель той или иной коммерческой фирмы. В числе таковых - чистые активы.

Данный показатель может заинтересовать инвестора, партнера, кредитора, он полезен также и для менеджеров фирмы, отвечающих за ее развитие.

Как подсчитывается величина чистых активов в современных российских компаниях? Какие учетные данные могут при этом использоваться?

Что такое чистые активы?

Изучим для начала сущность термина, о котором идет речь. Чистые активы представляют собой финансовый показатель, который определяется как разница между всеми активами организации (ООО или АО), которые приняты к учету, и пассивами, также учитываемыми в бухгалтерии.

При этом определение цифр по каждому из составляющих формулы чистых активов осуществляется, как правило, исходя из положений нормативно-правовых актов, а также различных приказов и писем государственных ведомств. Но существуют также формулы расчета данного показателя, определяемые в научной и экспертной среде.

Но, прежде чем исследовать их, полезно будет изучить то, в какой структуре могут быть представлены чистые активы компании.

Как мы отметили выше, рассматриваемый показатель исчисляется как разница между собственно суммой всех активов и пассивов. В соответствии с распространенной в среде российских экономистов точкой зрения, в состав первых должны включаться:

внеоборотные активы, представленные основными средствами, нематериальными ресурсами, незавершенным строительством, долгосрочными инвестициями;
оборотные активы, представленные различными запасами, дебиторскими долгами, краткосрочными инвестициями, НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям.

При этом из состава оборотных активов эксперты рекомендуют исключать расходы предприятия на выкуп акций в целях их продажи либо вывода с рынка, а также долги учредителей по платежам в уставный капитал. В свою очередь, в структуре пассивов должны присутствовать:

долгосрочные и краткосрочные обязательства по корпоративным займам;
кредиторские долги;
резервы, относящиеся к предстоящим расходам;
долги перед учредителями по перечислению доходов.

Также формула чистых активов, основанная на рассматриваемой структуре таковых, предполагает включение в первый и второй показатель любых других сведений, что могут быть тем или иным образом классифицированы как ресурсы фирмы либо ее обязательства.

Выше мы отметили, что в качестве источников методологии, которая может быть применена для исчисления финансового показателя, о котором идет речь, могут использоваться различные правовые акты. Так, одним из основных действующих НПА, регулирующих расчет чистых активов, является Приказ Минфина от 28.08.2014 года № 84н.

Определение чистых активов по методу Минфина

Во-первых, предприятию нужно суммировать все учтенные активы и пассивы. При этом данные на забалансовых бухгалтерских счетах, как полагают специалисты Минфина, не должны приниматься во внимание.

Во-вторых, формула чистых активов по методу Министерства финансов РФ предполагает исключение из активов таких показателей, как долги учредителей (акционеров, собственников) по платежам в уставный капитал либо в акции (в этом смысле позиция Минфина совпадает с подходом экспертов, который мы рассмотрели выше), из пассивов - доходы будущих периодов, что связаны с государственной поддержкой, а также безвозмездным получением какого-либо имущества.

Еще один нюанс определения величины чистых активов в соответствии с рассматриваемой методологией - оба параметра формулы их исчисления должны рассчитываться исходя из стоимости, что отражена в бухгалтерском балансе.

При этом формула расчета чистых активов, предложенная Минфином, в целом схожа по своей концепции с иными распространенными в среде экономистов подходами, которые также предполагают задействование цифр из бухгалтерского баланса.

Изучим теперь то, каким образом рассматриваемый показатель может вычисляться на практике.

Как рассчитываются чистые активы на практике?

Формула расчета чистых активов, в принципе, имеет очень простую структуру. Главное - иметь доступ к цифрам, которые в ней используются.

Основным источником таковых, как мы отметили выше, является бухгалтерский баланс организации.

Если брать соответствующий учетный документ в том формате, в котором он утвержден в России, то сведения об активах фирмы содержатся главным образом в строке 1600, о пассивах - в строках 1400 и 1500.

При этом если следовать рекомендациям Минфина РФ и вычитать из первых долги учредителей по платежам в уставный капитал, из вторых - доходы будущих периодов, то нам также пригодятся данные по бухучету, отражающие величину первого показателя (как правило, это дебет счета 75), а также цифры по строке 1530 (для второго параметра).

Таким образом, формула чистых активов будет применяться по определенному алгоритму. Изучим его в подробностях.

Формула чистых активов: структура и схема

Первым делом вычитаем из цифры по строке 1600 показатель, отражающий долги учредителей перед фирмой по взносам в уставный капитал.
После суммируем показатели по строкам 1400 и 1500 баланса.
Далее вычитаем из получившегося результата цифру по строке 1530.
Завершающим действием будет вычитание из цифры, получившейся в результате вычитания из 1600 величины долгов, показателя, получившегося по факту последнего вычисления.

Как формула чистых активов может выглядеть схематично? Условимся сокращенно именовать рассматриваемый показатель как ЧА, строки бухгалтерского баланса — СТР, счета бухучета — СЧ.

В результате формула расчета чистых активов по балансу будет выглядеть так:

ЧА = (СТР 1600 - СЧ 75) - (СТР 1400 + СТР 1500 - СТР 1530).

Изучив то, каким образом рассчитывается соответствующий финансовый показатель, рассмотрим, каким образом он может применяться на практике.

В чем заключается практическое значение показателя чистых активов?

Величина чистых активов - один из ключевых индикаторов эффективности бизнес-модели компании. Главный критерий здесь - положительное или отрицательное значение соответствующего показателя.

В первом случае правомерно говорить о прибыльности компании, и ее высокой инвестиционной привлекательности.

В свою очередь, если формула чистых активов по балансу показала отрицательный результат - скорее всего, фирма имеет определенные проблемы.

Как правильно интерпретировать величину чистых активов?

Многое в интерпретации рассматриваемого показателя зависит от конкретного этапа развития бизнеса. Для молодых компаний, стартапов, отрицательные значения не столь критичны, как для бизнесов, присутствующих на рынке продолжительное время. Для фирм, которые присутствуют в высокорентабельных сегментах, отрицательный показатель чистых активов также допустим, но опять же, желательно, чтобы он наблюдался недолго.

Такой показатель, как чистые активы, полезно наблюдать в динамике, на протяжении нескольких лет. Либо, задействуя данные из текущего бухучета, отслеживать его ежемесячно или ежеквартально.

Чистые активы как фактор управления бизнесом

Определенное значение результаты подсчетов чистых активов имеют с точки зрения управления бизнесом. Например, расчет чистых активов ООО (формула для соответствующих обществ и АО будет одинаковой) может быть полезен:

в тех случаях, когда уставной капитал увеличивается посредством имущества ООО;
при выкупе обществом у акционеров ценных бумаг, при выходе одного из участников ООО из бизнеса;
при выплате соучредителям общества дивидендов;
при формировании отчетов перед инвесторами;
при анализе эффективности бизнес-модели общества по требованию собственника;
как дополнительный источник данных о финансовом состоянии фирмы при рассмотрении кредитных заявок банком либо в ходе взаимодействия с потенциальными инвесторами.

Таким образом, исчисление показателя, о котором идет речь, полезно как с точки зрения отчетности организации перед заинтересованными лицами, так и в аспекте осуществления аналитической работы менеджеров, направленной на оптимизацию бизнес-процессов.

Рассмотрев вопрос, как рассчитать чистые активы по балансу (формула, используемая для этого, также была нами изучена), полезно будет обратить внимание на ряд терминологических нюансов, связанных с практическим использованием соответствующего показателя в качестве характеристики финансового положения предприятия.

Чистые активы или собственный капитал?

Так, например, некоторые эксперты считают, что термин, о котором идет речь, должен отождествляться с понятием собственного капитала. Есть и иная точка зрения на данный тезис. Что касается нормативного регулирования экономических процессов - в соответствующих российских НПА два указанных понятия, в целом, рассматриваются как очень схожие либо идентичные.

Расчет и анализ чистых активов актуальны для владельцев компании, инвесторов, деловых партнеров, кредитных и страховых компаний. Чистые активы компании – это показатель, который обязателен к расчету, в этой статье мы покажем по каким строкам баланса его рассчитывают, какие последствия это несет, какие есть способы его увеличения.

Из статьи вы узнаете:

Чистые активы - это...

Чистые активы (ЧА) - это средства, которые компания имеет от всех своих активов за вычетом общих обязательств. Другими словами, их стоимость указывает, сколько денег будет доступно компании, если они потребуются для оплаты всех существующих долговых обязательств, независимо от их срока погашения.

Важно! Часто можно видеть, что при определении чистых активов используют как синоним понятие собственных средств предприятия. Это неверно, в первую очередь, по самой сущности понятий: ЧА – актив компании, а собственный капитал – пассив. Понятия эти тесно связаны, но не идентичны.

Расчет ЧА является обязательным для организаций разных форм собственности. Определенного графика, когда считать этот показатель, не существует, он определяется не ре же одного раза в год и по мере необходимости.

Такая необходимость может возникнуть перед распределением прибыли. Собственникам необходимо понимать, могут ли они рассчитывать на дивиденды, которые выплачиваются за счет чистой прибыли. При этом действует правило – если в результате такой выплаты чистые активы станут меньше уставного капитала, выплачивать дивиденды в установленной сумме нельзя.

Например, по итогам года собрание учредителей приняло решение перечислить часть прибыли на дивиденды – 250 тыс. руб. Был составлен баланс с отражением планируемых выплат, который показал, что стоимость ЧА станет меньше уставного капитала. Решение о выплате было отменено.

Также необходимость расчета ЧА возникает, если один из учредителей решает выйти из общества. Действительная стоимость доли участника общества составляет часть стоимости ЧА ООО, она пропорциональна размеру его доли в уставной капитал. Такая доля может быть выдана деньгами или в натуральном выражении имуществом (с согласия собственника) в течение трех месяцев со дня подачи заявления о выходе. Уставной капитал в таком случае уменьшается.

Например, один из учредителей подал заявление о выходе из ООО. На момент образования общества его доля составляла 33,3%, а на искомую дату его доля составила 25%. Именно 25% от ЧА и будет выплачено учредителю.

Расчет чистых активов

Произвести расчет не сложно - все данные для этого присутствуют в финансовой отчетности компании, в том числе в балансе. Баланс – надежный источник информации для определения ЧА.

Все операции, связанные с величиной чистых активов, должны приниматься по стоимости, указанной в финансовой отчетности. Порядок расчета ЧА по балансу определен Министерством финансов Российской Федерации.

Формула чистых активов

Первый способ:

Стоимость чистых активов = (данные по разделам I и II баланса (строка 1600) – показатели по разделам IV и V (строки 1400 и 1500)) + (Доходы будущих периодов (строка 1530) - Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170))

Второй способ даст такой же результат, только в качестве источника информации используем данные раздела III баланса:

Стоимость чистых активов = Итоговая сумма по разделу III баланса (строка 1300) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170)

Третий способ. Наиболее подробный вариант, который приводит к тем же результатам (Рис. 1):

Рис. 1. Чистые активы: формула расчета

Каждому предприятию необходимо разработать методику определения ЧА и закрепить эту процедуру в своей учетной политике. Смотри подробнее: образец учетной политики организации 2020 . Показатели на счетах забалансового учета в ЧА не учитываются.

Расчет чистых активов по балансу

Вычислим стоимость ЧА на примере. Используем баланс за 2018 год предприятия общественного питания ООО «Крот». Данные представлены в тысячах руб. (Таблица 1).

Таблица 1. Бухгалтерский баланс ООО «Крот»

На основании данных отчета определим ЧА за 2018 год. Используем первый способ расчета (см. формулу выше):

Стоимость чистых активов = (строка 1600) – (строки 1400 и 1500) + (Доходы будущих периодов (строка 1530) - Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170)) = 322 – 99 = 223 тыс. руб.

Применим второй вариант. Результат будет идентичным:

Третий способ расчета:

ЧА = (ВА + ОА – ДУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП) = 322 – 99 = 223 тыс. руб.

Чистые активы ООО «Крот» на конец 2018 г. составили 223 тыс. руб. Мы выяснили, что для расчета можно использовать итоговые суммы баланса, разделов или отдельные строки, суть от этого не меняется – из общей стоимости имущества компании и ее прав вычитают ее обязательства.

Расскажем, как правильно идентифицировать активы и обязательства, оценить их, а затем на основе полученных данных рассчитать стоимость компании.

Справка о чистых активах

Расчет стоимости ЧА оформляют в виде справки. Поскольку унифицированной формы нет, за предприятием сохраняется право излагать информацию в свободной форме. Есть обязательные пункты, которые должен содержать документ (Рис. 2).

Рис. 2. Обязательные пункты для отражения в справке о чистых активах

Информацию о чистых активах допускается приводить в краткой форме – только величину ЧА и в подробной, с расшифровкой всех показателей. Форму, которую предприятие будет применять для официального оформления данных, необходимо прописать в учетной политике и утвердить образец у руководителя.

Рис. 3 Справка о стоимости чистых активов ООО «Крот»

Таким образом, ЧА – это прозрачный показатель, который по мере необходимости может рассчитываться по промежуточной или итоговой отчетности.

Анализ чистых активов

После завершения арифметических вычислений приступаем к анализу и интерпритации полученных результатов.

Чистые активы должны быть положительными и превышать уставной капитал. Это свидетельствует о стабильности и платежеспособности компании.

Анализ платежеспособности компании на базе расчета чистых активов.

Отрицательное значение - показатель низкой платежеспособности компании. Высока вероятность скорого банкротства организации, неспособности рассчитаться по долгам. Однако в этой ситуации следует учитывать особые обстоятельства. Например, компания только что создана и еще не покрыла свои расходы, или компания получила крупный кредит на расширение.

Помимо того, что сумму чистых активов требуется знать на определенную дату, важно видеть их динамику: рост или снижение на протяжении ряда лет. Проведем анализ на примере ООО «Крот» по данным баланса из таблицы 1.

Рис. 4. Динамика роста чистых активов ООО «Крот»

Чистые активы ООО "Крот" равномерно увеличиваются на протяжении пяти лет: от 45 тыс. в 2014 г. до 223 тыс. в 2018 г., несмотря на то, что внеоборотные средства первые три года уменьшались.

Бывают ситуации, когда ЧА не просто снижаются, а падают до отрицательной величины. Налоговые инспекторы анализирует финансовую отчетность компаний и выявляют тех, чьи чистые активы ниже уставного капитала. Рассмотрим, чем грозят предприятию отрицательные ЧА.

Отрицательные чистые активы

Естественной считается ситуация, когда чистые активы являются отрицательными в первый год работы - в этом случае они могут быть ниже уставного капитала. Развивая производство, предприятие выходит на прибыльный уровень и ЧА начинают расти. Если этого не происходит, необходимо уменьшить уставной капитал до уровня чистых активов.

Однако уменьшать уставной капитал ниже минимального запрещено. Если величина ЧА ниже минимального уставного капитала на протяжении более двух лет, следует подать документы на добровольную ликвидацию.

До истечения двухлетнего срока предприятие имеет возможность принять превентивные меры, чтобы избежать негативного сценария. После того, как ЧА будут сжаты до значения ниже капитала, указанного в Уставе, владельцы должны либо увеличить общую сумму ЧА, либо уменьшить сумму уставного капитала. Владельцы должны принять решение в течение первой половины года после отчетного.

Если предприятие приходит к решению об уменьшении уставного капитала, необходимо уведомить об этом кредиторов и в течение трех дней сообщить о событии в налоговые органы.

Если уставный капитал минимален, а собственный капитал ниже, существует реальная угроза ликвидации. Налоговая по собственной инициативе может подать иск о ликвидации предприятия в арбитражный суд. В иске они должны обосновать свое требование, но окончательный вердикт остается на усмотрение судей.

При рассмотрении каждого дела суды тщательно анализируют ситуацию. Если фирма сможет исполнить обязательства перед бюджетом и кредиторами, в ликвидации будет отказано.

Увеличение чистых активов

Существует несколько путей увеличения ЧА:

дополнительные вложения участников общества;
проверка кредиторской задолженности;
переоценка имущества в бухгалтерском учете.

Дополнительные вложения участников общества в уставной капитал увеличивают сумму в строке 1310 баланса. Это могут быть как деньги, так и имущество (в случае, если подобный вариант прописан в Уставе). Безналичные средства перечисляются на банковский счет предприятия, ценные вещи передаются по акту.

Например, общим собранием участников общества принято решение об увеличении уставного капитала на 35 тыс. руб. Каждый участник общества внес дополнительный вклад пропорционально размеру своей доли в уставном капитале общества.

Кроме того, учредители могут внести вклад на пополнение резервного капитала, отображаемого по строке 1360 баланса. Такой вклад не увеличивает уставной капитал. Например, общим собранием учредителей принято решение об увеличении резервного капитала за счет внесения каждым из учредителей по 45 тыс. руб.

Проверка кредиторской задолженности состоит в инвентаризации расчетов с поставщиками и партнерами по бизнесу и списание долгов, которые числятся сверх сроков исковой давности.

Например, компания получила от поставщика товары на сумму 54 тыс. руб. и не оплатила поставку. Срок оплаты не был установлен, и поставщик за три последующих года не предпринял никаких действий по взысканию долга. После истечения срока исковой давности руководитель компании по результатам инвентаризации оформил приказ о списании этой задолженности.

Важно отметить, что такой способ приводит к росту налогооблагаемой базы.

Переоценка имущества в бухгалтерском учете. Увеличить его можно за счет переоценки нематериальных средств: результатов научных исследований, баз данных, изобретений, товарных знаков и подобное.

К примеру, предприятие численностью 90 человек занимается проектированием и разработкой баз данных. С целью увеличение ЧА была проведена переоценка объекта нематериальных средств – исключительных прав на изобретение. Первоначальная балансовая стоимость объекта после переоценки увеличилась на 17 тыс. руб., что и составило сумму дооценки.

Увеличить добавочный капитал также можно за счет переоценки основных средств. Такую переоценку можно проводить не чаще одного раза в год. Основные средства переоцениваются путем приведения первоначальной стоимости в соответствие с их рыночной ценой.

Например, организация провела переоценку основных средств, приведя их первоначальную стоимость в соответствие с рыночной ценой. Были рассчитаны коэффициент износа и пересчитана сумма амортизации. Стоимость основных средств в результате увеличилась на 83 тыс. руб.

Важно помнить, что дооценка увеличивает сумму амортизационных отчислений и снижает прибыль организации.

Необходимо понимать, что перечисленные способы увеличения ЧА не приведут к повышению эффективности работы предприятия, они дадут лишь отсрочку для того, чтобы улучшить ситуацию не только в балансе, но и на деле.

Предыдущая запись

Ндфл с больничного листа — удерживается или нет, порядки и сроки уплаты Удержания из больничного листа

Следующая запись

Аккредитив — что это простым языком?

Вверх

Как посчитать активы предприятия. Стоимость чистых активов. Почему для организации важна информация о стоимости ее чистых активов