مساء الخير يا أصحاب المشاريع الفردية الأعزاء!

لقد حل عام 2017 بالفعل، مما يعني أننا بحاجة إلى التفكير الآن في الضرائب والاشتراكات التي سندفعها. في هذه المقالة سننظر في حالة بسيطة لرجل أعمال فردي على نظام ضريبي مبسط 6% بدون موظفين.

قبل قراءة المقال أكثر، أوصي بشدة بالاشتراك في أخبار موقعي، حيث سيكون هناك الكثير من التغييرات في عام 2017. سيحدث هذا لأنه بالفعل من 1 إلى 17 يناير المساهمات الإلزاميةتقوم السلطات الضريبية (وليس صندوق المعاشات التقاعدية، كما كان الحال سابقًا) بجمع الأموال من صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

باختصار، تأكد من الاشتراك ومتابعة الأخبار، حيث سيكون هناك الكثير من التغييرات.

اذا هيا بنا نبدأ

رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 6% بدون موظفين يدفعون للدولة نوعين من المدفوعات:

1. الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط

وهي ضريبة وفق النظام الضريبي المبسط وهي تعادل 6% من إجمالي الدخل (وليس من صافي الإيرادات، كما يعتقد الكثير من الناس). على سبيل المثال، إذا تلقى رجل أعمال فردي دخلا لعام 2017 بمبلغ 1،000،000 روبل، فكن لطيفا بما يكفي لدفع 60،000 روبل من الضرائب وفقا لنظام الضرائب المبسط.

مع هذا، أعتقد أن كل شيء واضح.

وبطبيعة الحال، سيكون من الممكن إجراء خصومات من الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط للمساهمات الإلزامية في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. ولكن هذا موضوع لدليل منفصل (انظر أدناه).

وبالمناسبة، قمت مؤخرًا بإطلاق آلة حاسبة لحساب الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط لرواد الأعمال الأفراد بالنظام الضريبي المبسط 6%. يمكنك مشاهدة تعليمات الفيديو ومن ثم التحقق من ذلك أثناء العمل.

2. الاشتراكات الإلزامية في صندوق التقاعد والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي "لنفسه"

اسمحوا لي أن أذكركم أننا ندرس مثالاً لرجل أعمال فردي على نظام ضريبي مبسط بنسبة 6٪ بدون موظفين. بعد ذلك، بالإضافة إلى الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط، يتعين علينا تقديم مساهمتين إلزاميتين أخريين:

1. لإلزامي تأمين التقاعد"لنفسه" (في صندوق التقاعد الروسي) ؛
2. لإلزامي تأمين صحي"لنفسك" (في FFOMS)؛

وهنا تبدأ المتعة، لأنه من 1 يناير، يتم جمع هذه المساهمات بالفعل من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أي دائرة الضرائب في روسيا).

وبناء على ذلك، تغيرت نسخة النسخة المخفية (BCC) والتفاصيل الموجودة في أوامر الدفع والإيصالات. لا تستخدم بأي حال من الأحوال الإيصالات أو أوامر الدفع القديمة كعينة، لأنك ببساطة سترسل الأموال في اتجاه غير معروف. ثم تتعب من البحث عن المكان الذي ذهبوا إليه...

بالمناسبة، يمكنك مشاهدة مقطع فيديو قصير أتحدث فيه بتفصيل كبير عن المساهمات الإلزامية لرواد الأعمال الأفراد في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في عام 2017:

ما هي CBCs التي تحتاج إلى دفع أقساط التأمين لها في عام 2017؟

• للحصول على تأمين المعاش الإلزامي "لنفسك" 182 1 02 02140 06 1110 160
• للتأمين الطبي الإلزامي "لنفسك" 182 1 02 02103 08 1013 160
• في نهاية عام 2017، بالنسبة لـ 1% من المبلغ الذي يتجاوز 300.000، لا يوجد BCC منفصل ويتزامن مع BCC لمساهمات تأمين التقاعد: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. المساهمات الثابتة في صندوق التقاعد والصندوق الاتحادي للتأمين الطبي الإلزامي في عام 2017

ومن المعروف بالفعل أن الحد الأدنى للأجور لعام 2017 سيكون 7500 روبل.

وهو ما يعني:

إذا قارنت مع الاشتراكات الإلزامية لنفسك في عام 2016، فيمكنك أن ترى أنها ستزيد بعدة آلاف. اسمحوا لي أن أذكركم أنني قدمت جدولاً مفصلاً لعام 2016 في هذه المقالة:

ضع في اعتبارك أيضًا أن المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية تعتمد على إجمالي الإيرادات لعام 2017. هناك خياران:

الخيار رقم 1: الدخل السنوي أقل من 300000 روبل

في هذه الحالة، سيدفع صاحب المشروع الفردي فقط المبالغ الثابتة التالية لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي:

1. الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية للفرد (لتأمين المعاشات التقاعدية): (7500*26%*12)=23400 روبل
2. الاشتراكات في نظام FFOMS لنفسك (للتأمين الصحي): (7500*5.1%*12)= 4590 روبل
3. المجموع لعام 2017 = 27990 روبل

واسمحوا لي أن أذكركم مرة أخرى أنه ابتداءً من عام 2017 المساهمات الثابتةلا يتعين عليك الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، كما كان الحال سابقًا، ولكن لدائرة الضرائب الفيدرالية.

الخيار رقم 2: الدخل السنوي أكثر من 300000 روبل

وفقا لذلك، سيتعين عليك دفع 1٪ أخرى من المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل.

على سبيل المثال، حصل رجل الأعمال الفردي لدينا على مليون روبل باستخدام النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪.

• وهذا يعني أن رجل الأعمال الفردي هذا يجب أن يدفع مساهمات ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي (انظر المبالغ أعلاه)
• ويجب عليه أيضًا أن يدفع 1% * (1,000,000 – 300,000) = 7,000 روبل.

وبطبيعة الحال، هناك حد "من أعلى" للمساهمات في صندوق التقاعد

ويتم حسابها وفق الصيغة التالية:

8 الحد الأدنى للأجور * التعريفة * 12 شهرا

مهم:

في حالة عدم تقديم التقارير، بما في ذلك التقارير الصفرية، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أقساط التأمينوسيتم احتساب من 8 الحد الأدنى للأجور

7500 * 8 * 26٪ * 12 = 187200 روبل 00 كوبيل

الحد الأدنى

زملائي الأعزاء، من الواضح أن هذا المخطط العاملعام 2017، والتي قد تحتوي على العديد من الفروق الدقيقة التي كثيرًا ما يتعثر فيها رواد الأعمال المبتدئين...

أكرر أنه في عام 2017 سيكون هناك الكثير من التغييرات لأصحاب المشاريع الفردية.

لا تنس الاشتراك في مقالات جديدة لأصحاب المشاريع الفردية!

وستكون أول من يعلم بالقوانين الجديدة والتغييرات المهمة:

القراء الأعزاء!

تفصيل جاهز دليل خطوة بخطوةلفتح رجل أعمال فردي في عام 2019. هذا الكتاب الإلكتروني مخصص في المقام الأول للمبتدئين الذين يرغبون في فتح رجل أعمال فردي والعمل لأنفسهم.

وهذا ما يطلق عليه:

"كيف تفتح رجل أعمال فردي في عام 2019؟ تعليمات خطوة بخطوة للمبتدئين"

من هذا الدليل سوف تتعلم:

1. كيفية إعداد المستندات بشكل صحيح لفتح رجل أعمال فردي؟
2. يختار رموز OKVEDلأصحاب المشاريع الفردية
3. اختيار النظام الضريبي لرواد الأعمال الأفراد ( مراجعة قصيرة)
4. سأجيب على العديد من الأسئلة ذات الصلة
5. ما هي السلطات الإشرافية التي يجب إخطارها بعد فتح مشروع فردي؟
6. جميع الأمثلة لعام 2019
7. وأكثر بكثير!

عزيزي رجال الأعمال!

اضغط للتكبير

على الرغم من أن عام 2016 قد اقترب من الانتهاء، إلا أنه لم تُعرف جميع التغييرات بعد التشريعات الضريبية، والذي سيدخل حيز التنفيذ في الأول من يناير. قد يتم النظر في بعض مشاريع القوانين في المستقبل القريب.

على هذه اللحظةومن المعروف أن التغييرات قد تؤثر على:

1. المواطنين العاملين لحسابهم الخاص.

وفي سبتمبر/أيلول، اتخذ الرئيس مبادرة لتخفيف العبء الضريبي على المواطنين العاملين لحسابهم الخاص. ومع ذلك، فمن المستحيل أن نقول بالضبط ما يعنيه هذا. تبدو المبادرة الأولية لإعفاءهم بالكامل من الضرائب والمساهمات الاجتماعية مشكوك فيها إلى حد ما على خلفية مناقشة إمكانية فرض ضريبة على التطفل. وليس من الواضح أيضًا ما إذا كان رواد الأعمال الأفراد سيندرجون ضمن هذه الفئة.

1. المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية.

في عام 2017، المساهمات في الصناديق الاجتماعية(PFR، FFOMS، FSS) ستكون تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية.

ليس من الممكن بعد تحديد مدى جدية التغييرات في آلية الدفع، وما إذا كان سيتم تشديد الرقابة، وكيف سيؤثر ذلك أصحاب المشاريع الفردية. لا يمكننا إلا أن نتوقع أنه سيكون هناك ارتباك بسيط بشأن الدفع في يناير من العام المقبل. يمكنك أيضًا التنبؤ بثقة بزيادة عبء العمل على موظفي الضرائب، مما قد يؤثر سلبًا على سرعة عملهم.

بالطبع، إذا احتفظ رجل أعمال فردي بسجلاته المحاسبية في برامج مرخصة مدفوعة الأجر، فسوف يتعلم بسرعة عن جميع التغييرات، ولكن إشعار من وكالات الحكومةقد لا يأتي أو يأتي متأخرا. ولتجنب العواقب غير السارة الناجمة عن التغييرات في التشريعات، سيكون من الأمثل تقديم فترة سماح معينة، لن يتم خلالها فرض عقوبات على التأخر في السداد. وقد تم ذلك جزئيًا عن طريق تأجيل الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير.

1. من الممكن أن تتغير مخططات حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي

لا علاقة لهذه التغييرات بتحويل المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛ فقد تم الإعلان عنها منذ وقت طويل. حتى عام 2020، من المخطط زيادة المساهمات تدريجياً لرجل الأعمال نفسه، لكن من غير المعروف بعد ما إذا كان ذلك سيقتصر على الزيادة فقط بسبب زيادة الحد الأدنى للأجور أو ما إذا كان مخطط الحساب سيتغير.

في عام 2016، يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع المساهمات الإلزامية الشخصية التالية:

1. في صندوق التقاعد: 6204 (الحد الأدنى للأجور) *26% (المعدل اشتراكات التقاعد) * 12 شهرًا= 19356.48 فرك.
2. في FFOMS: 6204 (الحد الأدنى للأجور) * 5.1% (معدل مساهمة التأمين) * 12 شهرًا = 3796.85 روبل.

المبلغ الإجمالي للمساهمات هو: 23,153.33 روبل روسي.

1. بالإضافة إلى ذلك، يتعين على رائد الأعمال دفع 1% من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل. في السنة، ولكن ليس أكثر من 154852 روبل.

وقد أعدت وزارة المالية بالفعل مشروع قانون يتضمن التغييرات التالية:

• يقدم بدلاً من ذلك رسمًا ثابتًا قدره 1٪ على الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل. معامل متزايد، والذي سيكون في عام 2017 يساوي 1.2، ثم - 1.4، وفي عام 2021 - 2.
• زيادة المساهمة في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، وسيعتمد معدلها على النفقات الميزانيات الإقليميةللعاطلين عن العمل.

التغيير الآخر سيكون زيادة المدفوعات للصناديق الاجتماعية، ومع ذلك، فإنه لا يرتبط بالتغييرات في التشريعات، ولكن مع زيادة في الحد الأدنى للأجور. في عام 2017، ستكون المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية 7500*26*12 = 23400، وفي FFOMS = 7500*5.1%*12 = 4590 روبل. المبلغ الإجمالي للمدفوعات = 27990 فرك.

ومع ذلك، لا ينبغي أن تخافوا كثيرًا من التغييرات، حيث لم تتم الموافقة عليها بعد، ولكنها مجرد مشروع قانون. وإذا تم الوفاء بالوعود بعدم زيادة العبء على الشركات الصغيرة، فقد لا تحدث أي تغييرات على الإطلاق، أو قد يتم تخفيفها.

1. تغيير قيود النظام الضريبي المبسط

اعتبارًا من اليوم الأول من عام 2017، يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقعون ضمن الحدود التالية باستخدام النظام الضريبي المبسط:

• الدخل السنويلا يتجاوز 120 مليون روبل، وسيبقى هذا المستوى حتى عام 2020، بعد أن كان يتم مضاعفته سنوياً بواسطة معامل الانكماش؛
• عدد موظفي المؤسسة لا يتجاوز 100 شخص؛
• التكلفة الإجماليةممتلكات رجل الأعمال لا تتجاوز 150 مليون روبل.

وبفضل هذه التغييرات، سيزداد عدد رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بشكل كبير.

الخبر الرئيسي هنا هو تمديد فترة صلاحية هذا النظام الضريبي حتى عام 2021، بينما كانوا يريدون في السابق قصره على بداية عام 2018. كما سيتغير شكل الإقرار قليلاً، وسيكون من الممكن خصم اشتراكات التأمين بغض النظر عن ذلك. عدد الموظفين.

1. شباك التذاكر

لقد تم اعتماد هذا القانون بالفعل، لذا يجب أن يؤخذ على محمل الجد قدر الإمكان. لذلك، اعتبارًا من 1 فبراير، يجب أن تمتثل جميع سجلات النقد المسجلة للنموذج الجديد؛ بالنسبة لسجلات النقد الحالية، فإن الانتقال إلى معيار جديديجب إكماله بحلول 1 يوليو 2017. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون PSN أو UTII، سيحتاجون أيضًا إلى استخدام سجلات النقد، ولكن تم تحديد الموعد النهائي لتقديمها في 1 يوليو 2018.

1. نماذج الإبلاغ الصارمة

في الواقع، في عام 2017 لن تكون هناك تغييرات في هذه الفئة، ولكن منذ 1 يوليو 2018 يجب نقلها بالكامل إلى عرض إلكتروني، فعليك الاستعداد لهذا الآن.

يعتمد نوع وعدد المدفوعات التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد على ثلاثة أسباب:

1. النظام الضريبي المختار؛
2. التوفر موظفين;
3. مدى توافر الأشياء الخاضعة للضريبة للضرائب الأخرى.

دعونا نفكر بإيجاز في الضرائب التي يتعين على رجل الأعمال الفردي دفعها على جنرال و أوضاع خاصةالضرائب مع وبدون الموظفين.

الضرائب تعتمد على النظام الضريبي المختار

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على OSNO؟

رجال الأعمال على الوضع العامتخضع الضرائب لثلاث ضرائب رئيسية:

محامونا يعرفون الجواب على سؤالك

أو عن طريق الهاتف:

ما مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط؟

رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط يدفعون واحدًا فقط ضريبة واحدةلاستخدام نظام مبسط بمعدل 6 أو 15% (حسب الكائن المحدد). ولا يدفعون أي ضرائب أخرى (كما هو الحال في النظام العام).

خلال العام، يجب على رائد الأعمال دفع 3 دفعات مقدمة بناءً على نتائج كل ربع والدفعة النهائية للسنة. في عام 2017، سيتعين دفع السلف:

• للربع الأول - حتى 25.04;
• لمدة نصف عام - حتى 25.07;
• في 9 أشهر - حتى 25.10.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على UTII؟

يدفع رجل الأعمال المحتسب الضريبة بناءً على نتائج كل ربع سنة، في موعد لا يتجاوز 25 يومًا من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. في عام 2017، سيتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع ضريبة على UTII:

• للربع الأول - حتى 25.04؛
• للربع الثاني - حتى 25.07;
• للربع الثالث - حتى 25.10;
• للربع الرابع - حتى 25/01/2018

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال على براءة الاختراع؟

يدفع رجل الأعمال على شبكة PSN فقط تكلفة براءة الاختراع التي يدير أعماله على أساسها. يتم دفع براءة الاختراع حسب الفترة التي تم استلامها فيها:

• إذا كانت مدة البراءة أقل من 6 أشهر، فسيتم دفع ثمنها خلال فترة صلاحيتها؛
• إذا لمدة ستة أشهر إلى سنة - على دفعتين: الأولى بمبلغ ثلث التكلفة يتم دفعها خلال 90 يومًا من بدء العمل على PSN، والثانية بمبلغ الجزء المتبقي حتى انتهاء صلاحية الوثيقة.

المدفوعات من قبل رجال الأعمال الأفراد اعتمادا على توافر الأشياء الخاضعة للضريبة للضرائب الأخرى

يُطلب من رجل الأعمال، بغض النظر عن النظام المطبق، دفع عدد من الضرائب إذا كان لديه موضوع ضريبي مقابل هذه الدفعة.

يعتمد التاريخ الذي يتعين على رواد الأعمال الأفراد فيه دفع الضرائب، في هذه الحالة، على مقدار الضريبة المفروضة على رائد الأعمال. دعونا ننظر في الأنواع الرئيسية من الضرائب والمواعيد النهائية لدفعها، والتي يجب تحويلها إلى الميزانية إذا كان هناك التزام مماثل:

المدفوعات تعتمد على توافر الموظفين

إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي موظفين مستأجرين، فهو ملزم بدفع اشتراكات تأمين ثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي لنفسه فقط. يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد، دون استثناء، اشتراكات، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار، أو توفر الدخل أو إدارة الأعمال الفترة المشمولة بالتقرير(باستثناء بعض فئات رواد الأعمال الأفراد، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد الذين تمت دعوتهم الخدمة العسكريةوالنساء في إجازة أمومة). في عام 2017، يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين:

• على العمليات - 26%
• للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1%

يتم احتساب أقساط التأمين على أساس الحد الأدنى للأجور المحدد اعتبارًا من 1 يناير من الفترة المشمولة بالتقرير. إذا لم يتم اعتماد قوانين تعدل الحد الأدنى للأجور بحلول الأول من كانون الثاني (يناير)، فسوف يتعين إجراء حساب المساهمات في عام 2017 على أساس الحد الأدنى للأجور البالغ 7500 روبل.

بعد النظر في الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي بدون موظفين، سنحدد المدفوعات التي يدفعها رجل الأعمال إلى الميزانية لموظفيه.

وفقًا للتشريعات الحالية، يلتزم رجل الأعمال الفردي بدفع المدفوعات التالية لموظفيه:

يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2017، تتولى الحكومة الفيدرالية إدارة أقساط التأمين خدمة الضرائب، وفيما يتعلق بذلك، يتم تحويل جميع المساهمات، باستثناء المساهمات الخاصة بالإصابات، إلى لجنة الخدمة المدنية في هذه الإدارة.

عند البدء بمناقشة الضرائب على رواد الأعمال الأفراد، تجدر الإشارة على الفور إلى أن رواد الأعمال الأفراد ليسوا كذلك كيان، ولكنه شخص طبيعي عادي، ولكن له الحق في ممارسة الأنشطة التجارية (رجل أعمال فردي). ونظرًا لهذا الاختلاف الكبير عن الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والشركات المساهمة، وما إلى ذلك، فإن الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد يمكن أن تكون أسهل وأبسط بكثير من الضرائب التي تدفعها الكيانات القانونية.

نوصي بدفع الضرائب وإجراء المعاملات التجارية في النموذج غير النقديباستخدام واحدة خاصة.

العبء الضريبي لرجل الأعمال الفردي لا يتكون فقط من الضرائب نفسها، ولكن أيضًا. على عكس الضرائب المدفوعة، والتي يمكن تنظيم مبلغها عن طريق اختيار النظام الضريبي المناسب، فإن أقساط التأمين هي مبلغ ثابت. لا يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع الضرائب إذا لم يزاولوا أعمالهم بعد، ولكن يجب عليهم دفع أقساط التأمين لأنفسهم طالما أن بيانات رائد الأعمال مدرجة في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد، أي. مباشرة بعد التسجيل.

أقساط التأمين تعني الاشتراكات في المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي، وكذلك في صندوق التأمين الاجتماعي، إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين. لا يعتمد مبلغ أقساط التأمين على النظام الضريبي المختار أو ما إذا كان يتم تنفيذ النشاط التجاري على الإطلاق. بعد ذلك، حاولنا التحدث عن الضرائب ومساهمات رواد الأعمال الأفراد بلغة مفهومة ومنظمة قدر الإمكان.

أقساط التأمين على رواد الأعمال الأفراد 2019

مساهمات رواد الأعمال الأفراد في تأمين التقاعد الإلزامي

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية للتأمين الإلزامي في عام 2019 هي مبلغ ثابتأنشأتها حكومة الاتحاد الروسي - 29 354 روبل لمدة عام كامل. تنطبق هذه الصيغة عند حساب الاشتراكات، إلا إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2019 لا يتجاوز 300 ألف روبل. إذا كان الدخل المستلم أكبر، فإن مبلغ أقساط التأمين يزيد بنسبة 1٪ أخرى من الدخل المستلم فوق هذا الحد.يوجد أيضًا حد أعلى لمبلغ اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد - لا أكثر 234 832 روبل

مساهمات رواد الأعمال الأفراد في التأمين الصحي الإلزامي

تم تحديد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية للتأمين الطبي الإلزامي لعام 2019 على 6 884 روبل يرجى ملاحظة أن اشتراكات التأمين الصحي الإلزامي لا تزيد مع نمو الدخل وتبقى على حالها.

في المجموع، ستكون مساهمات رواد الأعمال الأفراد في عام 2019 لأنفسهم بدخل سنوي لا يتجاوز 300 ألف روبل (بما في ذلك في حالة عدم وجود نشاط أو ربح منه) 36238 روبل

مساهمات رواد الأعمال الفردية لموظفيهم

إذا كان رجل الأعمال يستخدم العمالة المستأجرة، فبالإضافة إلى أقساط التأمين لنفسه، يجب عليه دفع أقساط التأمين لموظفيه.

وبشكل عام تتكون أقساط التأمين للموظفين من:

• مدفوعات تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية لصندوق المعاشات التقاعدية - 22%؛
• المدفوعات الإلزامية التأمينات الاجتماعيةفي صندوق التأمين الاجتماعي - 2.9%؛
• مدفوعات التأمين الصحي الإلزامي في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1٪.

بالإضافة إلى ذلك، يتم دفع مساهمة لصندوق التأمين الاجتماعي ل التأمين الإلزاميمن حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2% إلى 8.5%). في الفن. 58 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ يشار أيضا تخفيض التعريفاتأقساط التأمين للموظفين والتي يمكن تطبيقها حسب نوع النشاط وفئات الموظفين والنظام الضريبي المختار وغيرها من الشروط.

فوائد دفع أقساط التأمين

منذ عام 2013، ما يسمى فترات السماحعدم دفع أقساط التأمين عندما لا يقوم صاحب المشروع بممارسة الأعمال التجارية، لأن يخدم في التجنيد الإجباري، أو في إجازة لرعاية طفل يقل عمره عن عام ونصف، أو شخص معاق، أو شخص يزيد عمره عن 80 عامًا، أو زوج جندي متعاقد أو عامل دبلوماسي وليس لديه فرص عمل. للحصول على هذه الميزة، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك لتقديم طلب وأدلة مستندية تثبت عدم ممارسة النشاط التجاري.

في جميع الحالات الأخرى - العمل الإضافي مقابل أجر أو عقد مدني، أو الوصول إلى سن التقاعد، أو قلة النشاط أو الربح منه - يجب على صاحب المشروع تحويل اشتراكات التأمين لنفسه. مكتب الضرائبلن يتوقف تراكمها إلا بعد إزالة بيانات صاحب المشروع الفردي من سجل الدولة.

رجال الأعمال المسجلين ليس من بداية العام، لا يتم احتساب أقساط التأمين وفقا لذلك المبلغ الكامل، مع مراعاة الأيام التي مضت على هذا التاريخ.

حاسبة قسط التأمين

من الضروري دفع أقساط التأمين بمبلغ: - ص.

تتكون الدفعة من:

الضرائب على رواد الأعمال الأفراد

لتجنب الموقف الذي لن تتمكن فيه من تطبيق نظام ضريبي تفضيلي، يجب عليك التفكير بعناية في اختيار رموز OKVED لأصحاب المشاريع الفردية، حيث أن مكتب الضرائب لا يسمح بالإبلاغ بموجب أنظمة خاصة لعدد من الأنشطة. بالنسبة لأولئك الذين يحتاجون إلى مساعدة في اختيار الرموز المسموح بها، يمكننا أن نقدم مجموعة مجانية من رموز OKVED.

للتأكد من أن ضرائب رجل الأعمال الفردي لا تصبح العنصر الرئيسي في نفقاته، فإن الأمر يستحق أن تسأل نفسك بعض الأسئلة.

1. هل سيكون الدخل المتوقع ثابتاً أم سيتغير حجمه؟

بين عدم انتظام الدخل والاختيار النظام الضريبيهناك اتصال مباشر، وبناءً على ذلك، من المفيد حساب الدخل المتوقع مقدمًا بمقدار الربع على الأقل. في نظام الضرائب المبسط، والضرائب الزراعية الموحدة وأوضاع نظام التشغيل القاعدة الضريبية، أي المبلغ الذي سيتم احتساب الضرائب عليه لا يظهر إلا عندما يبدأ رجل الأعمال في الاستلام دخل حقيقي. على أوضاع UTIIوPSN، أساس هذه الحسابات هي المؤشرات الأخرى المحددة في قانون الضرائبلذلك، في هذه الحالات، يجب على رجل الأعمال الفردي دفع الضرائب بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم، بما في ذلك إذا لم يكن هناك دخل على الإطلاق.

إذا لم يكن لديك دخل منتظم في بداية عملك، نوصي باختيار نظام مبسط، يمكنك من خلاله التبديل إلى UTII أو براءة اختراع، بعد حساب مبلغ الضرائب أولاً بموجب هذه الأنظمة والتأكد من ذلك في حسابك الحالة سيكون أكثر ربحية.

2. هل سيتم إشراك العمالة المستأجرة وكم عدد العمال المطلوبين؟

يمكن أن يصبح عدد الموظفين عند اختيار النظام الضريبي عاملاً مقيدًا، على سبيل المثال، بالنسبة لـ PSN، يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 15 شخصًا، وبالنسبة للنظام الضريبي المبسط وUTII - 100 شخص. وتعتمد تكلفة براءة الاختراع أيضًا على عدد الموظفين في تلك المناطق وعلى أنواع الأنشطة التي تأخذ هذا المؤشر في الاعتبار.سيكون وجود الموظفين مهمًا أيضًا في الحالات التي تتاح فيها لرجل الأعمال الفردي الفرصة لتخفيض الضريبة المستحقة على حساب المدفوعات المدفوعةأقساط التأمين (على جميع الأنظمة الضريبية، باستثناءبراءة اختراع).

3. ما هي نسبة الدخل التي ستكون نفقات، وهل ستتمكن من توثيقها؟

عند الاختيار بين خياري النظام الضريبي المبسط "دخل 6%" أو النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص المصاريف 15%"، عليك أن تتخيل حجم النفقات المتوقعة. في الحالات التي تتجاوز فيها النفقات المحتملة 60% من الدخل، يجب عليك اختيار "الدخل ناقص النفقات"، ولكن فقط إذا كان بإمكانك توثيق النفقات. إذا لم تكن هناك مستندات داعمة، أو كانت حصة النفقات أقل من 60٪ من الدخل، فإن خيار "الدخل" يكون أكثر ربحية.

4. ما هي أنواع الأنشطة في منطقتك المدرجة في قوائم أنواع PSN وUTII؟

يتم تحديد أنواع أنشطة UTII وPSN سنويًا بموجب القوانين الإقليمية، وفي إقليمك المحدد يمكن توسيع هذه القوائم (لـ PSN) أو تقليلها (لـ UTII)، مقارنةً بتلك المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ربما تواجه وقتًا عصيبًا الآنقارن كل هذه المعايير، ولكن بعد ذلك سننظر إلى كل نظام بمزيد من التفصيل، مما سيوضح مسألة اختيار النظام الضريبي.

وبالنسبة لأولئك الذين يفضلون النهج الفردي، يمكننا أن نقدم لهم استشارة مجانيةمتخصص في الضرائب سيساعدك في اختيار النظام الضريبي مع الأخذ في الاعتبار تفاصيل عملك ومنطقتك.

ضرائب رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط

لنبدأ بالنظام الأكثر شيوعًا بين الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية - نظام مبسطالضرائب (STS) أو كما يطلق عليها عادة بين الناس "المبسطة". رواد الأعمال الذين يعملون على أساس مبسط هم دافعو ضريبة واحدة تحل محلهم دفع ضريبة الدخل الشخصيمن النشاط الرياديوالضرائب العقارية المستخدمة في الأعمال التجارية. موضوع الضريبة في النظام الضريبي المبسط هو الدخل أو الدخل المخصوم بمقدار النفقات، لذلك هنا يمكنك اختيار الخيارأو .

لا يتم الاعتراف فقط بإيصالات بيع السلع والخدمات كدخل، أي. الإيرادات، ولكن أيضا بعض الآخرين، ودعا غير التشغيلية. لا تشمل النفقات تلك التي يعتبرها رجل الأعمال نفسه مبررة، ولكن قائمة مغلقة منها مقدمة في الفن. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب أن أقول أن هذه القائمة واسعة جدًا وتعترف في معظمها بالنفقات الحقيقية لأصحاب المشاريع الفردية. بالإضافة إلى النفقات نفسها، يحدد القانون أيضًا إجراءات الاعتراف بها، ولا يمكن أخذ النفقات في الاعتبار إلا بعد الدفع. يجب علينا أن نقترب بمسؤولية توثيقالنفقات، لأن قد يؤدي انتهاك متطلبات المستندات الداعمة إلى عدم الاعتراف بها من قبل مفتشية الضرائب.

القاعدة الضريبية لخيار "الدخل" هي القيمة النقدية للدخل. بالنسبة لخيار "الدخل ناقص النفقات"، فإن القاعدة الضريبية ستكون القيمة النقدية للدخل مخفضة بمقدار النفقات. لحساب مبلغ الضريبة المستحقة، عليك أن تضاعف القاعدة الضريبيةبمعدل الضريبة وهو 6% للدخل و15% للدخل ناقص النفقات.

ولتطوير أنواع معينة من الأنشطة وجذب الاستثمار في المناطق، يمكن للسلطات المحلية خفض معدل الضريبة القياسي من 15% إلى 5%. يمكنك معرفة المعدل والنشاط المعتمد في إقليمك، في القانون الإقليمي بشأن تحديد معدلات الضرائب المتباينة معدلات ضريبية مبسطة. ينطبق هذا التفضيل فقط على خيار "الدخل ناقص النفقات"، ويظل سعر خيار "الدخل" دون تغيير - 6%. وبالتالي، إذا كان هناك سعر مخفض في منطقتك معدل الضريبة، ويمكنك التأكد من نفقاتك، ثم ضرائب الملكية الفكرية متى تطبيق النظام الضريبي المبسطيمكن إبقاء "الدخل ناقص النفقات" عند الحد الأدنى.

ولكن حتى مع الأخذ في الاعتبار التكاليف، فمن المهم عدم المبالغة في ذلك، لأن... وهنا يلتزم رجل الأعمال الفردي بدفع الحد الأدنى من الضرائب. ماذا يعني ذلك؟ إذا عملت بخسارة، أي. النفقات تتجاوز الدخل المستلم، سيتعين عليك الدفع الحد الأدنى من الضريبةبمبلغ 1٪ من الدخل المستلم.

قد يكون خيار الدخل فرصة جذابة بشكل خاص لتخفيض الضريبة الثابتة على أقساط التأمين المدفوعة. في الوقت نفسه، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين تقليل الضريبة المستحقة على كامل مبلغ المساهمات، ومع دخول صغيرة، قد ينشأ موقف أنه لن تكون هناك ضريبة واحدة مستحقة الدفع على الإطلاق. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين تخفيض الضريبة الواحدة بسبب مبالغ أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم ولموظفيهم، ولكن ليس أكثر من 50٪.

بالنسبة لـ "الدخل ناقص النفقات" لا يجوز تخفيض الضريبة الواحدة المحسوبة للدفع بمقدار أقساط التأمين، ولكن يمكن أن تؤخذ في الاعتبار أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد عن أنفسهم وعن موظفيهم في النفقات عند حساب القاعدة الضريبية ، مما يقلل أيضًا من الضريبة الواحدة المستحقة.

ولننتهي من تعرفنا على القيود المبسطة التي يجب مراعاتها للعمل على هذا النظام. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، هناك عدد قليل منهم - يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين مائة شخص، ولا يسمح بنظام الضرائب المبسط في استخراج وبيع المعادن (باستثناء المعادن الشائعة) وفي الإنتاج البضائع القابلة للاستهلاك. بالإضافة إلى ذلك، قد يفقد رجل الأعمال الفردي الحق في التبسيط بعد أن يتجاوز دخله لعام 2019 150 مليون روبل.

إذا كنت تعتبر النظام المبسط مفيدًا ومناسبًا لنفسك، إذنيمكنك إعداد طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2019 مجانًا تمامًا:

ضرائب رواد الأعمال الأفراد على PSN

نظام الضرائب على براءات الاختراع أو براءة الملكية الفكرية هو النظام الضريبي الوحيد المخصص لأصحاب المشاريع الفردية فقط. يمكن الحصول على براءة اختراع لأي براءة اختراع محددة في الفن. 346.43 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن للسلطات المحلية توسيع هذه القائمة، وتحتاج إلى معرفة أنواع الأنشطة التي يمكنك شراء براءة اختراع لها في القوانين الإقليمية أو في مكتب الضرائب الإقليمي.

براءة الاختراع صالحة فقط في إقليم ذلك البلديةحيث تم إصدارها، لذلك يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في المكان الذي تكون فيه براءة الاختراع صالحة. بالنسبة لنقل البضائع، يُسمح باستخدام براءة اختراع واحدة عند تقديم الخدمات في مناطق مختلفة من الاتحاد الروسي، ولكن فقط إذا تم إبرام عقود النقل في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي. تنطبق قيود هذا النظام فقط على عدد العمال المستأجرين - لا يزيد عن 15، وسيحدث فقدان الحق في استخدام PSN إذا تجاوز الدخل السنوي 60 مليون روبل.

احسب التكلفة السنويةبراءة الاختراع بسيطة للغاية. للقيام بذلك، تحتاج إلى معرفة "الدخل السنوي المحتمل" لنوع النشاط المختار وضربه بنسبة 6٪. يمكنك أيضًا معرفة مقدار الدخل المحتمل من القانون الإقليمي الخاص بـ PSN. خيار آخر هو حساب تكلفة براءة الاختراع. يتم إصدار براءة الاختراع لمدة تتراوح من شهر إلى اثني عشر شهرًا، ولكن خلال سنة تقويمية. يمكن لرجل الأعمال الفردي الحصول على العديد من براءات الاختراع وحساب قيمتها لكل منها.

يتم الدفع مقابل براءة الاختراع على النحو التالي:

• يجب دفع براءة الاختراع الصادرة لمدة تصل إلى ستة أشهر بالكامل في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء صلاحيتها؛
• وإذا كانت مدة صلاحية براءة الاختراع من ستة أشهر إلى سنة فثلثها التكلفة الكاملةيجب أن يتم دفعها في موعد لا يتجاوز 90 يومًا بعد بدء الصلاحية، ويجب دفع الثلثين في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

من المستحيل تقليل تكلفة براءة الاختراع عن طريق أقساط التأمين المدفوعة، ولكن من الممكن ذلك نسبة مخفضةأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في هذا الوضع.

ضرائب رواد الأعمال الفرديين على UTII

الضريبة المحسوبة أو الاحتساب، تمامًا مثل براءة الاختراع، صالحة فقط فيما يتعلق بأنواع معينة من الأنشطة المحددة في المادة. 346.26. لا يجوز للقوانين الإقليمية أن تحد من هذه القائمة فحسب، بل قد لا تسمح أيضًا باستخدام هذا النظام على أراضيها (على سبيل المثال، في موسكو). حساب ضريبة واحدة لمدة شهر وفقا إلى حد ما صيغة معقدة- ديسيبل *FP* K1* K2*15%.

دعونا نتعرف على معنى هذه المجموعة من الحروف والأرقام:

• DB شهريًا بالروبل (نجده في الجدول الوارد في المادة 346.29 من قانون الضرائب)
• FP - المؤشر المادي (المشار إليه هناك)
• K1 هو معامل انكماش معتمد سنويًا من قبل حكومة الاتحاد الروسي. في عام 2019، يساوي K1 1.915
• K2 - عامل التصحيح الذي تحدده القوانين الإقليمية في النطاق من 0.005 إلى 1.

بسبب ال الفترة الخاضعة للضريبةوفقا ل UTII يساوي الربع، ثم يتم احتساب مبلغ الضريبة عادة لمدة ثلاثة أشهر. يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع الضريبة المفروضة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.

في UTII، وكذلك في النظام الضريبي المبسط، من الممكن تخفيض الضريبة الواحدة المستحقة على حساب أقساط التأمين المدفوعة لنفسك وللموظفين. إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بمفرده، فيمكنك خصم كامل مبلغ الاشتراكات المدفوعة لنفسك، وعندما يكون لدى رجل الأعمال موظفين، فيمكنك أن تأخذ في الاعتبار الاشتراكات لنفسك ولهم، ويمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50%.بالإضافة إلى الحد من عدد العمال (لا يزيد عن مائة)، فإن هذا الوضع له أيضًا قيود محددة على المؤشرات المادية، على سبيل المثال، المنطقة طابق التجارةيجب ألا تتجاوز 150 مترًا مربعًا. م.

ضرائب رواد الأعمال الأفراد على الضريبة الزراعية الموحدة

الضريبة الزراعية الموحدة مخصصة للمنتجين الزراعيين، أي. أولئك الذين ينتجون ويعالجون ويبيعون المنتجات الزراعية. وهذا يشمل أيضًا منظمات مصايد الأسماك ورجال الأعمال. الشرط الرئيسي لالضريبة الزراعية الموحدة - يجب أن تتجاوز حصة الدخل من بيع المنتجات الزراعية أو الصيد 70٪ إجمالي الدخلمن السلع والخدمات.

يتم احتساب الضريبة الزراعية وفق نفس مبادئ النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات"، لكن معدل الضريبة لم يتغير ويبلغ 6% من الدخل مخصوماً منه مقدار النفقات. لا يُسمح بضريبة زراعية موحدة لدافعي الضرائب الذين ينتجون سلعًا قابلة للاستهلاك.

ضرائب رواد الأعمال الأفراد على OSNO

وأخيرا، إذا لم يختار رجل الأعمال الفردي أي من الأوضاع الخاصة، فسوف يعمل على النظام الضريبي الرئيسي. بالإضافة إلى نسبة 20% أو 10% أو 0%، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل فرادى(ندفل). ستكون القاعدة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في هذا النظام هي الدخل من الأنشطة التجارية، والتي يُسمح لها بتطبيق ما يسمى بالخصومات المهنية - الموثقة والاقتصادية نفقات معقولة. إذا لم يكن من الممكن تأكيد النفقات، فيمكن تخفيض الدخل المستلم بنسبة 20٪ فقط.

معدل الضريبة بشكل عام هنا سيكون مساوياً لـ 13% إذا كان صاحب المشروع موجوداً سنة الإبلاغمقيم الضرائب الروسي، أي. أقام على أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا تقويميًا متتاليًا.

ولكن إذا كان IP قيد التشغيل النظام المشتركقررت ممارسة الأعمال التجارية من الخارج، ولم يتم الاعتراف بها كمقيم ضريبي، حتى ذلك الحين مواطن روسييقع في فخ مالي كبير - كل الدخل الذي يتلقاه يخضع للضريبة بنسبة 30%، ولا يمكن استخدام الخصومات المهنية.

يمكن أن تؤخذ أقساط التأمين الخاصة بـ OSN في الاعتبار بالكامل كنفقات لك وللموظفين. من المفيد اختيار OSN إذا كان غالبية عملائك من دافعي ضريبة القيمة المضافة، والذين سيستفيدون من العمل معك، لأن سيكون لديهم الفرصة لمراعاة ضريبة القيمة المضافة. وبعد ذلك، عليك أن تحسب بعناية دخلك المقدر ونفقاتك المؤكدة.

الجمع بين الأنظمة الضريبية لتقليل الضرائب على رواد الأعمال الأفراد

فرصة أخرى لأولئك الذين يعرفون كيفية حساب أموالهم هي الجمع بين الأشياء المختلفة الأنظمة الضريبية. هذا يعني أنه يمكنك حساب المتوقع العبء الضريبيوالعمل على نوع واحد من النشاط في وضع واحد، وبالنسبة لنوع آخر اختر خيارًا أكثر ربحية. من الممكن أيضًا الجمع بين الأوضاع لنشاط واحد إذا كنت تمارس الأعمال في منشآت مختلفة.تتوفر خيارات للجمع بين UTII ونظام الضرائب المبسط، وPSN ونظام الضرائب المبسط، وUTII وPSN، والضريبة الزراعية الموحدة وUTII. لا يمكنك الجمع بين النظام الضريبي المبسط مع الضريبة الزراعية الموحدة والنظام الضريبي المبسط مع ضريبة التشغيل.

من الصعب الحديث عن فوائد الجمع بين الأوضاع دون إعطاء أمثلة، لأن للقيام بذلك، تحتاج إلى حساب مقدار الضرائب للنظام المنسوب وبراءة الاختراع في منطقة معينة وحسب نوع النشاط، ولكن عليك فقط معرفة أن هذه الخيارات لها الحق في الوجود. دعونا ننهي هذه المناقشة المبادئ العامةاختيار النظام الضريبي، مع الأخذ بعين الاعتبار الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد والتي يمكن تخفيضها قانونًا.

إذا لم تتمكن من دفع الضرائب أو الاشتراكات في الوقت المحدد، فبالإضافة إلى الضريبة نفسها، سيتعين عليك أيضًا دفع غرامة في شكل عقوبة، والتي يمكن حسابها باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا.

أليكسي زوماتايف

يوم جيد! أواصل مراجعة الضرائب في عام 2017 ودور اليوم النظام الضريبي المبسط لعام 2017 (الدخل 6% والدخل ناقص المصاريف 15%) وتغيراته.

عند الذهاب الى محرك البحثياندكس، كما كنت أتوقع، وجدت في TOP5 (لا يوجد أي معنى حتى لمزيد من البحث) مقالات تضلل الوافدين الجدد، علاوة على ذلك، عفا عليها الزمن من الناحية الأخلاقية، حيث تم كتابتها في مارس ويوليو 2016.

حسنًا، لا يريد مشرفو المواقع الانتظار حتى عام 2017، الذي يكتبون عنه، حيث تتغير الفواتير ويتم إجراء التعديلات عليهم باستمرار، ولهذا السبب تصبح المعلومات قديمة ببساطة في غضون عام.

دعونا نحاول تنظيف هذا البالوعة مما يسمى بالمعرفة، بالاعتماد على المواقع والوثائق الرسمية.

لنبدأ من البداية ونفكر بشكل كامل في فرض الضرائب على النظام الضريبي المبسط:

جوهر النظام الضريبي المبسط 2017

الموعد النهائي لتقديم النظام الضريبي المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017

يتم تقديم التقارير الضريبية للنظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة:

• يجب تقديم تقارير شركة ذات مسؤولية محدودة عن النظام الضريبي المبسط لعام 2017 بحلول 31 مارس 2018؛
• يجب تقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد حول النظام الضريبي المبسط لعام 2017 بحلول 30 أبريل 2018.

كما ترون، يتم تقديم تقارير عام 2017 مرة واحدة فقط في السنة، ولكن على الرغم من ذلك، يجب دفع الضرائب كل ثلاثة أشهر - وهذا ما يسمى الدفعات المقدمة.

الدفعات المقدمة للنظام الضريبي المبسط في عام 2017

• الربع الأول – سداد الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط بحلول 25 أبريل 2017؛
• نصف سنة - سداد الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط حتى 25 يوليو 2017؛
• تسعة أشهر - دفعة مقدمة بحلول 25 أكتوبر 2017؛
• سنوي دفعه مقدمه– الدفع للشركات ذات المسؤولية المحدودة حتى 31 مارس 2018 ولأصحاب المشاريع الفردية حتى 30 أبريل 2018.

الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط عام 2017

- تقديم التقارير عن النظام الضريبي المبسط والتسليم. لأصحاب المشاريع الفردية حتى 30 أبريل 2018 وللشركات ذات المسؤولية المحدودة حتى 31 مارس 2018.

بجانب اقرار ضريبىولأغراض الضرائب، يجب الحفاظ على النظام الضريبي المبسط (KUDiR).

يتم الاحتفاظ بالكتاب على أساس نقدي ولا تنس أنه يمكن تخفيض نظام الضرائب المبسط عن طريق أقساط التأمين.

كيفية الحد من النظام الضريبي المبسط

تسمح لنا الدولة (رجال الأعمال) بدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين.

تخفيض النظام الضريبي المبسط على الدخل 6%

يمكن تخفيض النظام الضريبي المبسط بنسبة 6% عن طريق أقساط التأمين للموظفين ورواد الأعمال.

هو مبلغ الضريبة المستحقة التي يتم تخفيضها:

• التخفيض إذا كان النشاط يقوم به صاحب المشروع بنفسه. في هذه الحالة، لا توجد قيود على التخفيض ويمكن لرجل الأعمال الفردي خفض مبلغ الضريبة بنسبة 100٪؛
• تخفيض النظام الضريبي المبسط (USN) بنسبة 6٪ على أقساط التأمين للموظفين عندما يشارك رجل الأعمال الفردي في أنشطة أخرى. يمكنك تقليل أقساط التأمين للموظفين، ولكن ليس أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة نفسها (في حالتنا، عند حساب ضريبة النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪، اتضح أنها 6000 روبل، ويمكن تخفيضها عن طريق لا يزيد عن 50٪، أي بمقدار 3000 روبل)؛
• تخفيض النظام الضريبي المبسط (USN) بنسبة 6% عندما يزاول رواد الأعمال الأفراد والموظفون نفس النشاط، في هذه الحالة، أقساط التأمين لرواد الأعمال الأفراد + اشتراكات التأمين للموظفين (بافتراض 17200). في حالتنا، لا يتغير شيء ويتم تخفيض مبلغ الضريبة أيضًا بنسبة 50٪، أي بمقدار 3000 روبل.

تخفيض النظام الضريبي المبسط الدخل ناقص النفقات 15%

في هذه الحالة، لا يمكن تخفيض الضريبة نفسها، ولكن يتم تخفيض القاعدة الضريبية نفسها.

ولكن يمكنك تقليل القاعدة الضريبية بنسبة 100٪ من نفقات أقساط التأمين.

فإذا أخذنا مثالنا بالمصروفات نحصل على (100,000 - 75,000 - أقساط التأمين) * 15%

لنفترض أن مبلغ أقساط التأمين للموظفين وأصحاب المشاريع الفردية هو نفسه كما هو الحال في حالة النظام الضريبي المبسطالدخل يساوي 17200 روبل.

في هذه الحالة، النظام الضريبي المبسط = (100000 – 75000 – 17200)*15% = 1170 روبل.

كما ترون، بتكاليف عالية يكون أكثر ربحية فقط دخل يو اس انناقص النفقات 15%.

تجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة للنظام الضريبي المبسط، فإن الدخل ناقص النفقات بنسبة 15% هو ما يسمى بإجمالي مبيعات المنظمة، ولا فرق أنه لم يتم كسب أي شيء أو حتى خسارة (يجب دفع 1% في أي حال). .

تقرير عن النظام الضريبي المبسط لرجل الأعمال في عام 2017

فيما يلي تقارير رواد الأعمال الأفراد عن النظام الضريبي المبسط في عام 2017:

• تمت الاستعادة إقرارات النظام الضريبي المبسط- حتى 30 أبريل 2018؛
• الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات - وعلى هذا الأساس ستقوم بملء إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد (KUDiR - يتم ملء دفتر الدخل والمصروفات بالطريقة النقدية، ليست هناك حاجة لتقديمها إلى مكتب الضرائب، فقط في حالة التدقيق المكتبيقد يُطلب منك إحضاره).

تقارير STS لمنظمة ما في عام 2017

• تقديم إقرار النظام الضريبي المبسط – حتى 31 مارس 2018؛
• الحفاظ على كتاب KUDiR باستخدام الطريقة النقدية؛

التغييرات في النظام الضريبي المبسط في عام 2017

إذن، ما هي التغييرات؟ النظام الضريبي المبسطانتظرونا في 2017:

1. تمت زيادة الحد الأقصى لقيمة النظام الضريبي المبسط لمدة 9 أشهر من 45.000.000 إلى 90.000.000 روبل؛
2. أصبح الحد الأقصى لقيمة الإيرادات من النظام الضريبي المبسط للفترة الضريبية (سنة واحدة) 120.000.000 روبل؛
3. من عام 2017 إلى عام 2020، تمت إزالة معامل الانكماش (بتعبير أدق، أصبح يساوي 1 في هذا الوقت)؛
4. يجب ألا تتجاوز تكلفة الأصول الثابتة (الأصول الثابتة) 150.000.000 روبل.

هذه هي التغييرات التي تنتظرنا في عام 2017. حسنًا، حتى بالنسبة لي، هذه مجرد تعديلات تجميلية، حيث لن يكون لدى أي مبتدئ مثل هذه السرعات وهذه حقيقة لا جدال فيها.

ربما هذا كل شيء! كما ترون، فإن التغييرات في النظام الضريبي المبسط للشركات الصغيرة لن تؤثر على الشركات الصغيرة في 99٪ من الحالات.

حاليًا، يستخدم العديد من رواد الأعمال هذه المحاسبة عبر الإنترنت للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط وحساب الضرائب والمساهمات وتقديم التقارير عبر الإنترنت، جربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في توفير خدمات المحاسبة وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.

إجراء تسجيل الدولةأصبح رائد الأعمال الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة الآن أكثر سهولة، إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد، فقم بإعداد المستندات للتسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال تلك التي قمت بالتحقق منها خدمة الإنترنت: تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة مجانًا خلال 15 دقيقة. جميع الوثائق تتوافق التشريعات الحاليةالترددات اللاسلكية.

إذا كان لديك أي أسئلة أخرى، يمكنك طرحها في مجموعتي شبكة اجتماعيةفي تواصل مع "