تتم المدفوعات غير النقدية من خلال مؤسسات الائتمان وفروعها وبنك روسيا على الحسابات المفتوحة على أساس اتفاقية حساب البنكأو اتفاقية حساب مراسل (حساب فرعي).

حساب مراسل – حساب مصرفي يمكن فتحه في أقسام شبكة التسوية لبنك روسيا أو مؤسسات الائتمان الأخرى والذي يعكس المدفوعات التي تتم على أساس حساب مصرفي مبرم أو اتفاقية حساب مراسل (حساب فرعي). تنقسم الحسابات المراسلة إلى حسابات:

NOSTRO – حسابات المراسلة (الحالية والنشطة)، التي يفتحها البنك المستجيب (مدير الحساب) في البنك المراسل؛

LORO – حسابات المراسلة (الجارية والسلبية)، التي يفتحها البنك المراسل للبنك المستجيب؛

VOSTRO – حسابات مصرفية أجنبية في بنك مقيم بالعملة المحلية أو بعملة بلد ثالث.

البنك المراسل هو البنك الذي فتح حساب LORO للبنك المستجيب ويقوم بإجراء العمليات على هذا الحساب وفقًا لـ التشريعات الحاليةوالاتفاق. البنك المستجيب هو البنك الذي فتح حساب NOSTRO مع البنك المراسل، وهو مديره.

التسويات بين البنوك في الاتحاد الروسييمكن تنفيذها باستخدام:

• - حسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) المفتوحة لدى بنك روسيا؛
• - حسابات المراسلة المفتوحة لدى مؤسسات الائتمان؛
• - حسابات المشاركين في التسوية المفتوحة لدى مؤسسات الائتمان غير المصرفية معاملات التسوية;
• - حسابات التسوية بين الفروع المفتوحة ضمن مؤسسة ائتمانية واحدة.

يتم تنفيذ التسويات بين البنوك وفقًا لنفس المبادئ المدفوعات غير النقدية. ذات أهمية أساسية لتنظيم التسويات بين البنوك هي:

• 1) مبدأ الحفاظ على السيولة وعلى مستوى يضمن تسويات واسعة النطاق دون انقطاع مع البنوك الأخرى؛
• 2) مبدأ مراقبة صحة التسويات بين البنوك – السيطرة على المدفوعات: لحسابات العملاء في البنوك وحسابات البنوك المراسلة في RCC؛ على حسابات وأرصدة البنوك المراسلة التجارية أثناء تسوياتها مع بعضها البعض؛ في المستوطنات بين المراكز المناخية الإقليمية.

يتخذ بنك روسيا التدابير اللازمة لضمان الامتثال لمبادئ المنظمة المدفوعات غير النقدية. يتم تسهيل ذلك من خلال التنفيذ الإلكتروني للجزء الأكبر من المدفوعات.

التسويات من خلال أقسام شبكة تسوية بنك روسيا

لإجراء عمليات التسوية، تقوم كل مؤسسة ائتمانية تقع على أراضي الاتحاد الروسي ولديها ترخيص من بنك روسيا للقيام بالعمليات المصرفية بفتح حساب مراسل واحد في موقعها في أحد أقسام شبكة تسوية بنك روسيا.

يحق لمؤسسة الائتمان أن تفتح باسم كل فرع في موقعها حسابًا فرعيًا مراسلًا واحدًا في أحد أقسام شبكة تسوية بنك روسيا. الاستثناء هو الفروع التي يتم خدمتها في نفس قسم شبكة تسوية بنك روسيا مع مؤسسة الائتمان الأم أو فرع آخر من مؤسسة الائتمان. في هذه الحالة، يتم تنفيذ معاملات التسوية من خلال حساب المراسلة الخاص بمؤسسة الائتمان الأم أو الحساب الفرعي المراسل لفرع آخر من مؤسسة الائتمان المفتوحة لدى بنك روسيا.

يتم تنظيم العلاقات بين بنك روسيا والمؤسسة الائتمانية (الفرع) التي يخدمها عند تنفيذ معاملات التسوية من خلال شبكة تسوية بنك روسيا من خلال التشريعات واتفاقية الحساب المراسل (الحساب الفرعي)، بالإضافة إلى تعديلات اتفاقية الحساب . تم إبرام اتفاقية حساب مراسل (حساب فرعي) بين بنك روسيا (ممثلًا بقسم من شبكة تسوية بنك روسيا إذا كان لدى المدير توكيل رسمي لهذا) ومؤسسة ائتمانية (فرع - إذا كان المدير لديه توكيل بذلك).

يتم إبرام هذه الاتفاقية لمدة يتفق عليها الطرفان وتحدد:

• – إجراءات خدمات التسوية وحقوق والتزامات مؤسسة الائتمان (الفرع) وبنك روسيا عند إجراء معاملات التسوية على حساب مراسل (حساب فرعي) ؛
• - طريقة تبادل وثائق التسوية مع بنك روسيا؛
• - إجراءات الدفع مقابل خدمات التسوية التي يقدمها بنك روسيا؛
• - مسؤولية الأطراف عن عدم الوفاء أو التنفيذ غير السليم للالتزامات بموجب العقد؛
• - الشروط الأخرى المنصوص عليها في القانون والوثائق التنظيمية لبنك روسيا.

يقبل بنك روسيا وثائق التسويةبغض النظر عن رصيد الأموال في الحساب المراسل (الحساب الفرعي) للمؤسسة الائتمانية (الفرع) وقت قبولها. تحدد مؤسسة الائتمان (الفرع) نوع الدفع ("عن طريق البريد"، "التلغراف"، "إلكترونيًا")، واعتمادًا على نوع الدفع المختار، تقدم مستندات التسوية على الورق و (أو) إلى تسوية بنك روسيا وحدة الشبكة في شكل إلكتروني(عبر قنوات الاتصال، على الوسائط المغناطيسية).

تعتبر الدفعة التي تتم من خلال قسم من شبكة تسوية بنك روسيا:

• – غير قابل للإلغاء – من لحظة الشطب مالمن حساب الدافع في قسم شبكة تسوية بنك روسيا؛
• – نهائي – من لحظة إيداع الأموال في حساب المستلم في أحد أقسام شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا.

أحد مجالات تنظيم بنك روسيا لنظام التسويات والمدفوعات غير النقدية هو توفير خدمات التسوية والدفع فعليًا.

يضمن نظام الدفع الخاص ببنك روسيا تسوية المدفوعات بالروبل باستخدام الأموال المخزنة في حسابات لدى بنك روسيا. النظام فادح، أي. تتم تسوية جميع المدفوعات على حسابات المشاركين فيها على أساس فردي. يتم تعريفه على أنه هيكل إداري معقد ومتعدد المكونات.

العمارة الفعلية لهذا نظام الدفعتم تشكيلها من مكونات إقليمية، بما في ذلك أنظمة التسوية الإقليمية على مستوى كل مؤسسة إقليمية لبنك روسيا (يوجد حاليًا "تعزيز" تدريجي للمكونات الإقليمية وانخفاض في عددها). يتم تحديد ميزات التشغيل لكل مكون إقليمي بناءً على الاختلافات في مجمع البرامج والأجهزة الذي يوفر معالجة المعلومات. يتم تكييف هذه المجمعات مع ظروف مؤسسة إقليمية محددة، مع الأخذ بعين الاعتبار البنية التحتية للمعلومات والاتصالات السلكية واللاسلكية الموجودة في المنطقة.

تتم العلاقات بين بنك روسيا والمشاركين في نظام الدفع الخاص به من خلال إدارة المستندات الإلكترونية. جوهر مفهوم المدفوعات الإلكترونية هو أن الرسائل المنفذة والمرسلة بشكل صحيح هي الأساس لإجراء المعاملات المصرفية. تسمى هذه الرسائل بالنقود الإلكترونية، ويتم تنفيذها على أساسها عمليات البنك– المدفوعات الإلكترونية. التأكيدات الورقية، من حيث المبدأ، ليست مطلوبة، على الرغم من أنه في الممارسة العملية، بسبب الصور النمطية السائدة، تتم طباعة المستندات الإلكترونية في بعض مؤسسات الائتمان يوميًا لإنشاء مستندات مصرفية على الورق.

البنوك - المشاركون التبادل الإلكترونيعلى علم دائمًا بحالة حساب المراسلة الخاص بهم المفتوح لدى بنك روسيا. وهذا يسمح لهم بإدارة محافظ الأصول والالتزامات بشكل أكثر فعالية، والتحكم في سيولتها، وتقليل المخاطر أثناء العمليات.

نظام الدفع الإلكتروني لبنك روسيا لديه هيكل من مستويين، بما في ذلك الحسابات داخل المنطقة وفيما بين الأقاليم.

يتضمن نظام التسويات البينية ما يلي: مركز التسوية النقدية الرئيسي (GRCC) للمنطقة والإقليمي بنوك تجارية، بما في ذلك فروع المناطق الأخرى.

يتضمن نظام التسويات الأقاليمية ما يلي: بنك مشارك، وGRCC إقليمي لبنك روسيا، وبنك فيدرالي مركز المقاصة. تبادل الوثائق الإلكترونيةبين المشاركين في المدفوعات الأقاليمية في المرحلة الأولية يتم تنفيذها وفقًا لنظام تدفق المستندات للمدفوعات داخل المنطقة، ولكن نظرًا لزيادة عدد المشاركين، يزداد عدد إجراءات التبادل.

عند إجراء التسويات الإلكترونية من خلال شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا، يتم استخدام مستندات الدفع الإلكترونية كاملة التنسيق، والتي لا تتطلب مرافقة مستندات التسوية الورقية، ومستندات الدفع الإلكترونية ذات التنسيق المصغر، والتي تتطلب تأكيدًا ورقيًا إلزاميًا. يقوم بنك روسيا بإجراء الدفعات باستخدام التكنولوجيا الورقية فقط إذا كان هناك طلب من العملاء لإجراء هذه المدفوعات باستخدام تكنولوجيا البريد أو التلغراف، وإذا كانت المدفوعات الإلكترونية تتطلب دعمًا بالمستندات الورقية، وكذلك في بعض المناطق، بقرار من بنك روسيا روسيا، لا يتم استخدام المدفوعات الإلكترونية المدفوعات. تهدف جهود بنك روسيا إلى زيادة كفاءة عمل نظام الدفع الخاص به، وذلك في المقام الأول من خلال الأنشطة المستهدفة لتوسيع استخدام التقنيات الإلكترونية للمدفوعات غير النقدية، وكذلك إجراء التسويات في الوقت الفعلي.

يتم تنظيم إجراءات تنظيم وتشغيل نظام المدفوعات الإلكترونية العاجلة المصرفية (BESP) من خلال لائحة بنك روسيا المؤرخة 25 أبريل 2007 رقم 303-P "بشأن نظام التسوية الإجمالية في الوقت الفعلي لبنك روسيا". روسيا" وتوجيهات بنك روسيا بتاريخ 25 أبريل 2007 رقم 1822 -U "بشأن إجراءات سداد المدفوعات وإجراء التسويات في نظام التسويات الإجمالية في الوقت الفعلي لبنك روسيا."

يعمل نظام BESP في نظام الدفع الخاص ببنك روسيا وهو مخصص لإجراء مدفوعات عاجلة بالعملة الروسية لبنك روسيا ومؤسسات الائتمان (فروعها) وعملاء بنك روسيا الذين ليسوا مؤسسات ائتمانية (فروعهم ). هذا النظامتم تصميم نظام التسوية لتوفير التسوية المستمرة على أساس إجمالي في الوقت الحقيقي (كما تم استلامه) لرسائل الدفع الإلكترونية.

التسويات من خلال نظام BESP هي مدفوعات غير نقدية يتم إجراؤها باستخدام الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية للعملاء لدى بنك روسيا، وكذلك باستخدام القرض المقدم. عند إجراء التسويات من خلال نظام BESP، يتم تزويد المشاركين في نظام BESP بالتسوية والخدمات الأخرى.

تشمل المدفوعات العاجلة مدفوعات المشاركين في نظام BESP، بما في ذلك تلك المتعلقة بتنفيذ السياسة النقدية، والمدفوعات بين البنوك، والمدفوعات نيابة عن العملاء - المشاركين في نظام BESP.

يتم استخدام نظام BESP جنبًا إلى جنب مع أنظمة المدفوعات الإلكترونية داخل المنطقة والمدفوعات الإلكترونية بين المناطق. يحق للمشاركين في نظام BESP أيضًا سداد مدفوعاتهم من خلال نظام الدفع الخاص ببنك روسيا باستخدام أنظمة التسوية هذه.

يتم ضمان أمن المعلومات في نظام BESP من خلال مجموعة من التدابير التكنولوجية والتنظيمية والأجهزة والبرامج والوسائل التقنية والتشفير لحماية المعلومات وفقًا لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي ولوائح بنك روسيا بشأن الأمن أمن المعلومات.

يستخدم نظام BESP شكلين من المشاركة:

• – المشاركة المباشرة- من خلال تحديد وتوفير الوصول المباشر إلى نظام BESP في الوقت الحقيقي؛
• - المشاركة المرتبطة - من خلال تحديد وتوفير الوصول إلى نظام BESP من قبل المؤسسات الخدمية لبنك روسيا من خلال نظام الدفع لبنك روسيا على مستوى المؤسسة الإقليمية، بما في ذلك أقسام شبكة تسوية بنك روسيا لإقليم واحد المؤسسة ، وكذلك الإدارة التشغيلية الأولى لبنك روسيا.

المشاركون في نظام BESP هم أقسام شبكة تسوية بنك روسيا (مؤسسات بنك روسيا - GRCC، RCC، الإدارات التشغيلية، الفروع) التي تنفذ خدمة التسويةعملاء بنك روسيا، بالإضافة إلى الأقسام الهيكلية الأخرى لبنك روسيا، ومؤسسات الائتمان، وفروع مؤسسات الائتمان، والعملاء الآخرين لبنك روسيا الذين ليسوا مؤسسات ائتمانية (فروعهم). ينقسم المشاركون في نظام BESP إلى مشاركين خاصين ومباشرين ومرتبطين بالتسوية.

المنظمات الائتمانية(فروعهم) وعملاء بنك روسيا الآخرين الذين ليسوا مؤسسات ائتمانية (فروعهم) مدرجون في المشاركين في نظام BESP إذا امتثلوا للمتطلبات التالية:

• – توفر حساب بنكي (مراسل) (حساب فرعي) مفتوح لدى مؤسسة خدمية تابعة لبنك روسيا وفقًا لاتفاقية الحساب البنكي (المراسل) (الحساب الفرعي) ؛
• - استيفاء متطلبات الاحتياطي الإلزامي لبنك روسيا (لمؤسسات الائتمان)؛
• – لا يوجد تأخير الالتزامات النقديةأمام بنك روسيا (للمؤسسات الائتمانية)؛
• - عدم وجود الديون المتأخرة لدفع خدمات التسوية لبنك روسيا؛
• - عدم وجود ملف بمستندات التسوية التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد لحساب بنكي (مراسل) (حساب فرعي) في مؤسسة خدمية تابعة لبنك روسيا؛
• - المشاركة في التبادل بالبريد الالكترونيمع بنك روسيا وفقا للاتفاقية المبرمة؛
• - مراسلة متطلبات تقنيةلتبادل الرسائل الإلكترونية ومتطلبات أمن المعلومات عند إجراء الدفعات وإجراء التسويات في نظام BESP.

يحق للمشاركين في نظام BESP استخدام التسوية والخدمات الأخرى لنظام BESP بعد إدراجهم في دليل BIK في روسيا ودليل المشاركين في نظام BESP.

يتم إنهاء المشاركة في نظام BESP:

• - دون قيد أو شرط - في حالة استبعاد أحد المشاركين في نظام BESP من المشاركين في نظام BESP؛
• – مؤقتًا – في حالة الإيقاف المؤقت للمشاركة أو الاستبعاد المؤقت من المشاركة في نظام BESP.

نظام BESP هو نظام مركزي على المستوى الفيدرالي فيه المستوطنات الإجماليةفي الوقت الفعلي على مدفوعات جميع المشاركين في نظام BESP، بغض النظر عن موقعهم الإقليمي.

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

نشر على http://allbest.ru

المحاسبة عن التسويات بين البنوك

مقدمة

محاسبة التسويات بين البنوك

يرتبط إدخال وتنفيذ الحسابات الجديدة بصعوبات كبيرة ذات طبيعة اقتصادية وتنظيمية وتقنية.

على وجه الخصوص، يرتبط تطوير أشكال جديدة من التسويات بين البنوك بالعملية المعقدة لتحويل مؤسسات البنوك الخاصة الحكومية السابقة إلى بنوك تجارية مستقلة، فضلاً عن تشكيل البنك المركزي للاتحاد الروسي لشبكة فروعه الخاصة المقصودة. للتسويات بين البنوك، مع إعادة هيكلة نظام الإصدار وتنظيم النقد.

في التسويات والمدفوعات النقدية التي تقوم بها البنوك بجميع أنواعها تقريبًا العلاقات الاقتصاديةفي المجتمع.

يتم استخدام جزء معين من التسويات بين البنوك العلاقات الاقتصاديةالائتمان و المؤسسات المالية.

على سبيل المثال، عند وضع الأموال في شكل ودائع وقروض، عند إعادة خصم الفواتير من بعضها البعض ومع البنك المركزي، والحصول على قروض منه بأمر إعادة التمويل، وشراء وبيع الأوراق المالية، بما في ذلك الأوراق المالية الحكومية، عند تقديم الإعانات والإعانات وقروض الميزانية .

ترجع أهمية هذا العمل إلى حقيقة أن التسويات بين البنوك تتوسط أنواع مختلفةالعلاقات الاقتصادية الخارجية الناشئة في عملية تصدير واستيراد السلع (الخدمات) ورأس المال وهجرة العمالة.

غاية العمل بالطبعهو دراسة أساسيات تنظيم التسويات بين البنوك في البنوك التجارية.

لتحقيق هذا الهدف، من الضروري حل المهام التالية:

1. استكشف الإطار التشريعيوجوهر تنظيم التسويات بين البنوك؛

2. النظر في تصنيفات ومبادئ تنظيم التسويات بين البنوك.

3. تحليل تنظيم المستوطنات باستخدام مثال PJSC Promsvyazbank؛

4. لتتبع ديناميكيات تطوير التسويات مع البنوك الأخرى في PJSC Promsvyazbank على مدى السنوات الثلاث الماضية؛

5. النظر في مشاكل التسويات بين البنوك وتحديد سبل تحسينها.

الهدف من الدراسة هو التسويات بين البنوك، والموضوع هو PJSC Promsvyazbank.

في الجزء الأول من العمل نعتبر الجوانب النظريةوهي ضرورية لفهم تنظيم التسويات بين البنوك في البنك التجاري.

في الفصل الثاني، يتم إجراء تحليل للتسويات بين البنوك باستخدام مثال PJSC Promsvyazbank، كما يتم تقديم ديناميكيات تطوير التسويات مع البنوك الأخرى على مدى السنوات الثلاث الماضية.

في الجزء الثالث سننظر في مشاكل التسويات بين البنوك وآفاق التنمية.

يتكون عمل الدورة من مقدمة وثلاثة فصول وخاتمة وقائمة المصادر المستخدمة.

1. اساس نظرىالمحاسبة عن التسويات بين البنوك في الاتحاد الروسي

1.1 الإطار التنظيمي للتسويات بين البنوك

عند النظر في محاسبة التسويات بين البنوك، من الضروري تحديد الطرق الرئيسية لتنفيذ هذه التسويات المنصوص عليها في الوثائق التنظيمية الحالية .

عند إجراء مدفوعات غير نقدية، يُسمح بالمدفوعات عن طريق أوامر الدفع وخطابات الاعتماد والشيكات ومدفوعات التحصيل، فضلاً عن المدفوعات بالأشكال الأخرى المنصوص عليها في القانون والقواعد المصرفية الموضوعة وفقًا له والعادات التجارية المطبقة في الممارسة المصرفية.

يحق لأطراف الاتفاقية اختيار وتحديد أي من طرق الدفع المذكورة أعلاه في الاتفاقية.

الإطار التشريعي للمدفوعات غير النقدية هو:

1. الفصل 46 "الحسابات" القانون المدنيالترددات اللاسلكية؛

2. القانون الاتحادي الصادر في 2 ديسمبر 1990 رقم 395-1 "في شأن البنوك و الخدمات المصرفية";

3. أحكام معينة القانون الاتحاديبتاريخ 10 يوليو 2002 رقم 86-FZ "On البنك المركزيالاتحاد الروسي (بنك روسيا)"، بالإضافة إلى عدد من اللوائح التي وضعها بنك روسيا وفقًا للقوانين المذكورة. بين هذه الوثائق التنظيميةأهمها:

3.1. لائحة بنك روسيا بتاريخ 1 أبريل 2003 رقم 222-P "بشأن إجراءات سداد المدفوعات غير النقدية من قبل الأفراد في الاتحاد الروسي" ؛

3.2. لائحة بنك روسيا رقم 283-P بتاريخ 20 مارس 2006 "بشأن إجراءات مؤسسات الائتمان لتكوين احتياطيات للخسائر المحتملة"؛

3.3. لائحة بنك روسيا بتاريخ 26 مارس 2007 رقم 302-P "بشأن قواعد المحاسبة في مؤسسات الائتمان الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي."

3.4. لائحة بنك روسيا بتاريخ 12 مارس 1998 رقم 0020-P "بشأن قواعد تبادل المستندات الإلكترونية بين بنك روسيا ومؤسسات الائتمان (الفروع) والعملاء الآخرين لبنك روسيا عند إجراء المدفوعات من خلال شبكة التسوية لبنك روسيا" ؛

3.5. لائحة بنك روسيا بتاريخ 06.05.2003 رقم 225-P "بشأن دليل رموز التعريف المصرفية للمشاركين في التسوية الذين يقومون بالدفع من خلال شبكة البنك المركزي الروسي (بنك روسيا)."

4. رسائل وتعليمات من بنك روسيا تنظم بعض قضايا التسويات بين البنوك.

وفقًا للمعايير، يمكن إجراء معاملات التسوية لتحويل الأموال من خلال مؤسسات الائتمان (الفروع) باستخدام:

الحسابات المراسلة (الحسابات الفرعية)، فتحه البنكفي بنك روسيا.

الحسابات المراسلة المفتوحة لدى مؤسسات ائتمانية أخرى؛

حسابات المشاركين في التسوية المفتوحة لدى مؤسسات ائتمانية غير مصرفية تقوم بعمليات التسوية؛

حسابات التسوية بين الفروع المفتوحة داخل مؤسسة ائتمانية واحدة.

إذا كان الدافع والمتلقي يخدمان من قبل مؤسسات ائتمانية مختلفة، فمن أجل إضافة الأموال إلى حساب المستلم، يجب على المؤسسة الائتمانية التي تخدم الدافع تحويل هذه الأموال إلى مؤسسة الائتمان التي تخدم حساب المستلم. وفي الوقت نفسه، يمكن لفروع المؤسسات الائتمانية أيضًا المشاركة في التسويات بين البنوك.

تنشأ الحاجة إلى التسويات بين البنوك أيضًا عندما تقوم المؤسسات الائتمانية بعمليات التسوية على التزاماتها الخاصة.

يمكن إجراء معاملات التسوية لتحويل الأموال من خلال المؤسسات الائتمانية (الفروع):

1) استخدام حسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) المفتوحة لدى بنك روسيا، أي. من خلال شبكة التسوية (مراكز التسوية النقدية) التابعة لبنك روسيا.

2) استخدام حسابات المشاركين في التسوية المفتوحة لدى مؤسسات ائتمانية غير مصرفية تقوم بعمليات التسوية (على سبيل المثال، مؤسسات المقاصة).

1.2 جوهر وتصنيف أنظمة التسوية بين البنوك

التسويات بين البنوك- هذه مدفوعات غير نقدية للمطالبات والالتزامات النقدية. أنها تنشأ عندما يتم تقديم الدافع والمتلقي للأموال بنوك مختلفةوكذلك في الإقراض المتبادل بين البنوك وحركة النقد (الشكل 1.1). ولديهم بعض الميزات. (الشكل 1.2)

الشكل 1.2. - نظام التسويات بين البنوك

الشكل 1.3 - ميزات التسويات بين البنوك

علاقات المراسلين-- هذه علاقة تعاقدية بين مؤسستين ائتمانيتين أو أكثر بشأن تنفيذ المدفوعات والتسويات من قبل إحداهما نيابة عن الأخرى وعلى حسابها، وكذلك بشأن تقديم القروض وتوفير الاستثمار والخدمات الأخرى .

بدأ تطوير أشكال المدفوعات غير النقدية بين البنوك في روسيا في القرن العشرين. (الشكل 1.3.)

الشكل 1.3 - تطوير أشكال المدفوعات غير النقدية في روسيا

يستخدم الاتحاد الروسي حاليًا ثلاثة أنظمة رئيسية للتسويات بين البنوك، والتي تشغل الحصة التالية في إجمالي حجم المدفوعات:

المدفوعات التي تتم من خلال شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا - 68%؛

المدفوعات التي تتم من خلال حسابات المراسلة للبنوك المفتوحة مع بعضها البعض - 8٪؛

المدفوعات التي تتم من خلال أنظمة الدفع المصرفية الداخلية - 22٪.

بالإضافة إلى ذلك، يمر جزء صغير من المدفوعات (حوالي 2٪) من خلال مؤسسات الائتمان غير المصرفية التي تقوم بإجراء المقاصة بين البنوك.

وكما يتبين من البيانات المقدمة، النظام المحليتركز التسويات بين البنوك بشكل أكبر على التسويات من خلال شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا.

يتم تنفيذ التسويات بين البنوك من خلال الأقسام الهيكلية المنشأة خصيصًا لهذا الغرض في البنك المركزي للاتحاد الروسي - مراكز التسوية النقدية (RCCs).

نظام الدفع الأول .

- إجراء عمليات التسويات بين البنوك بين البنوك التجارية من خلال لجنة تخليص المعاملات. (الشكل 1. 4)

نشر على http://allbest.ru

الشكل 1.3 - تنفيذ التسويات بين البنوك بين البنوك التجارية من خلال RCC

يتم فتح حساب مراسل لكل بنك تجاري في موقعه الإقليمي في RCC المقابلة.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على فتح حساب مراسل من قبل البنك في RCC من خلال الاتفاقيات ذات الصلة، وهي:

اتفاقية الحساب المراسل؛

اتفاقية الخدمات النقدية للبنك التجاري RCC؛

اتفاقية خاصة بشأن إقامة علاقات مراسلة لتسديد المدفوعات إلكترونيا.

يؤدي حساب المراسلة الخاص بالبنك في RCC بشكل أساسي نفس وظائف الحساب الجاري للمؤسسة، ولكن مع مراعاة تفاصيل أنشطة البنك.

في أحد البنوك التجارية، يتم احتساب الأموال الموجودة في حساب مراسل في حساب الميزانية العمومية 30102 "حسابات المراسلة للمؤسسات الائتمانية لدى بنك روسيا"، وهو نشط ويمثل أموال المؤسسة الائتمانية والعمليات التي تقوم بها .

يعكس الخصم من الحساب:

نقدا للدفع رأس المال المصرح بهمنظمة الائتمان

المدفوعات من بيع الأوراق المالية.

القروض بين البنوك المستلمة والمرتجعة؛

تلقي الأموال لإيداعها في الحسابات المصرفية للعملاء وإلى حساب مصرفي لتحديد الدفع، في الودائع فرادىوفي ودائع الكيانات القانونية؛

مبالغ الإيصالات ل نقدي، سلمت إلى الوحدات.

يعكس رصيد الحساب:

الأموال المخصومة بناء على أوامر العملاء من حساباتهم المصرفية ومن الحساب البنكي لتحديد الدفع؛

إصدار القروض بين البنوك وسداد القروض بين البنوك؛

تحويلات الأموال لشراء الأوراق المالية؛

تحويلات الأموال لشراء العملات الأجنبية وغيرها من العمليات.

تنعكس المعاملات على حساب المراسل في المراسلات مع الحسابات المقابلة ويتم تنفيذها على أساس الرصيد النقدي، بالإضافة إلى الأخذ في الاعتبار قيمة حد الائتمان اللحظي والائتمان الليلي المحدد لحساب المراسل.

من أجل تحديد مؤسسات الائتمان بشكل فريد عند إجراء معاملات التسوية من خلال شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا، يتم تعيين رموز تعريف البنك للمشاركين في التسوية (BIC) للبنوك التجارية، والتي تتكون من 9 أرقام.

يسهل تحديد المشاركين في التسويات بين البنوك عملية المعالجة التلقائية لمستندات التسوية ويسمح بتحديد الموقع الجغرافي للبنك.

نظام الدفع الثاني

تم تطوير نظام لامركزي للتسويات بين البنوك من خلال العلاقات المصرفية المراسلة المباشرة.

يمكن أن يكون فتح الحسابات المصرفية المراسلة إما متبادلاً أو من جانب واحد. تقوم البنوك الكبيرة، كقاعدة عامة، بتبادل حسابات المراسلة، وتقوم البنوك الصغيرة بفتح حسابات في البنوك الكبيرة وإجراء التسويات من خلالها بنفس الطريقة كما هو الحال من خلال مركز التسوية النقدية.

بنظام التسوية هذا، يقوم أحد البنوك (البنك المستجيب) بفتح حساب مراسل في بنك آخر (البنك المراسل) للقيام بالعمليات على هذا الحساب على النحو المنصوص عليه في الاتفاقيات المبرمة بينهما. هناك نوعان من حسابات المراسلة: Nostro وLoro.

حساب نوسترو(بالإيطالية: nostro conto - حسابنا) هو حساب بنكي مراسل مفتوح في بنوك أخرى (البنوك المراسلة) وله رقم 30110 "حسابات مراسلة في مؤسسات الائتمان المراسلة" نشطة.

بالنسبة لبنك آخر، هذا الحساب سلبي بطبيعته، لأنه يعكس الموارد المنجذبة ويسمى حساب Loro.

حساب لورو(بالإيطالية: loro conto - حسابهم) يتم فتحها من قبل البنوك المستجيبة، ولها الرقم 30111 "حسابات مراسلة لمؤسسات الائتمان المراسلة". عادةً ما تجمع حسابات Loro فوائد وتفرض عمولات مقابل تنفيذ الأوامر.

نظام الدفع الثالث

تتم التسويات بين البنوك من خلال أنظمة التسوية داخل البنوك.

نظام التسوية داخل البنوك- هذا نظام من وسائل التقنية والاتصالات والتدابير التنظيمية التي تضمن إمكانية إجراء معاملات التسوية بين فروع بنك واحد باستخدام حسابات التسوية بين الفروع (IFR).

إذا كان للبنك فروع، فإنه يضع "قواعد بناء نظام التسوية الداخلية"، والتي يتم وضعها في شكل وثيقة منفصلة واعتمادها من قبل الهيئة التنفيذية للبنك.

يجب أن توفر قواعد إجراء معاملات التسوية على حسابات MFR شروط الإعداد من قبل البنك الرئيسي الميزانية العمومية الموحدة، يساهم الإدارة الفعالةالسيولة المصرفية وضمان المدفوعات في الوقت المناسب.

يجب أن تتم تسوية التسويات يوميًا على أساس كشوفات حسابات MFR، والتي يتم تقديمها إلى البنك الرئيسي عن طريق الفروع.

كل فرع هو مشارك في التسويات في داخل البنك نظام التسويةيجب ان يملك رقم مميزلا تحتوي على أكثر من أربعة أحرف. عند إجراء معاملة التسوية، يجب تحديد إجراء لتحديد كل مشارك في التسوية.

وهكذا، يتم الآن إيلاء المزيد والمزيد من الاهتمام النظام الحاليالتسويات والمدفوعات، نظرًا لحقيقة أن موثوقية عمل هذا النظام مهمة للغاية للتشغيل الفعال للسوق المالية، ونتيجة لذلك، جدوى المنظمات التي تستخدمه في أنشطتها الاقتصادية.

1.3 المبادئ الأساسية لتنظيم التسويات بين البنوك

المبدأ الرئيسي لإجراء الدفعات على الحسابات المراسلة هو تنفيذها الواضح ضمن حدود رصيد الأموال في هذه الحسابات.

إذا لم يكن هناك أموال كافية في الحساب لتنفيذ العمليات الحالية، يمكن للبنوك، في ظل ظروف معينة، الحصول على قرض من البنك المركزي للاتحاد الروسي.

يهدف مبدأ تنظيم التسويات بين البنوك إلى تعزيزها سياسة الودائعبنوك تجارية، التنسيب العقلانيالموارد المتاحة لهم ويتحمل المسؤولية العليا لكل بنك عن التسويات دون انقطاع مع البنوك الأخرى.

على الرغم من كل التباين في تحديد مبادئ المدفوعات غير النقدية على مستوى العالم، يمكن تحديد ما يلي، والذي غالبًا ما يوجد في أعمال الاقتصاديين المحليين:

مبدأ موافقة الدافع على شطب الأموال؛

مبدأ السرعة المثلى للمدفوعات غير النقدية؛

مبدأ تسلسل الدفع الدوري.

مبدأ زيادة كفاءة التكلفة للمدفوعات غير النقدية.

دعونا ننظر إلى هذه المبادئ بمزيد من التفصيل.

مبدأ موافقة الدافع على شطب الأمواليعني استحالة تنفيذ المعاملات على الحساب في غياب أمر مباشر من صاحب الحساب بتنفيذها. يمكن أن يأخذ هذا الأمر شكل أي وسيلة دفع (أمر دفع، شيك، إلخ) تحتوي على إشارة واضحة إلى المعاملة لصالح المستفيد بمبلغ معين.

مبدأ السرعة المثلى للمدفوعات غير النقدية، ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى إلحاح الدفع، وهو ما يعني الالتزام بالمواعيد النهائية الخاصة بالدافع.

تعطي قنوات الاتصال الآلية الحديثة جودة جديدة لهذا المفهوم: فهي في الواقع تربط توقيت مراحل الدفع الفردية معًا. وبذلك مبدأ إلحاح الدفعيتطور إلى مبدأ سرعة الدفع المثلى. على سبيل المثال، عند إجراء الدفعات مقابل البضائع، يتم تحديد سرعة الدفع من خلال مؤشرات مترابطة للوقت الذي يستلم فيه المشتري البضائع، وفترة الدفع ووقت إيداع الأموال في حساب المورد.

يتم تحقيق السرعة المثلى للمدفوعات غير النقدية من خلال تزامن المؤشرات الثلاثة المدرجة.

يرجع إنشاء ترتيب المدفوعات إلى الحاجة إلى تنظيم التفاعل المتسلسل للقرض. يتميز القرض بتفاعل متسلسل مباشر، عندما يتم استخدام قرض مصرفي لشركة مشترية لدفع الفواتير الشركات.

في الوقت نفسه، يكون الوضع ممكنا عندما تقوم المؤسسة، لسبب ما، بتعليق المدفوعات على الالتزامات العاجلة، وينتشر الديون المتأخرة على طول السلسلة من المؤسسة إلى المؤسسة. في ظل هذه الظروف، يعد تنظيم ترتيب المدفوعات إحدى القضايا الملحة للسياسة النقدية.

تتفاعل المبادئ المدروسة بشكل مباشر مع مبدأ زيادة كفاءة تكلفة إدارتها. من موقف البنك التجاري، يتم تحديد فعالية تكلفة إجراء المدفوعات غير النقدية من خلال نسبة التكاليف لهذا الغرض ومقدار الدخل من الخدمات المقدمة للعملاء لمعاملات التسوية الخاصة بهم.

وعلى مستوى الاقتصاد الكلي، يتم إعطاء فكرة عن فعالية تكلفة المدفوعات غير النقدية من خلال معامل يتم تحديده بقسمة مقدار التكاليف على حجم الاستثمار في المستوطنات.

وبالتالي، فإن معامل كفاءة التكلفة لإجراء المدفوعات غير النقدية يتناسب طرديا مع القيمة النفقات الضروريةويتناسب عكسيا مع المبلغ القوى العاملةالاقتصاد والبنوك مشتتة بالحسابات.

وهكذا يمكننا أن نستنتج أن تطوير أشكال المدفوعات غير النقدية بين البنوك في روسيا بدأ في القرن العشرين وقطع شوطًا طويلاً في التحسين ويوجد حاليًا ثلاثة أنظمة للدفع، ويعمل أيضًا وفقًا لتصنيف المبادئ واستخدامات نماذج المستندات (شيك، خطاب اعتماد، تحصيل، الخ.)

التسويات بين البنوك- هذه مدفوعات غير نقدية للمطالبات والالتزامات النقدية. وهي تنشأ عندما تتم خدمة دافع الأموال ومتلقيها من قبل بنوك مختلفة، وكذلك عندما تقرض البنوك بعضها البعض وتنقل الأموال.

2. تحليل التسويات بين البنوك باستخدام مثال PJSC Promsvyazbank

2.1 خصائص PJSC Promsvyazbank

يشارك PJSC Promsvyazbank، مثل البنوك الأخرى، في التسويات بين البنوك في الأنظمة الثلاثة الموضحة أعلاه. لديه حساب مراسل خاص به لدى بنك روسيا رقم 30101810400000000555 ورمز تعريف البنك (BIC) 044525555.

يشارك بنشاط في الحسابات ويحاول مواكبة التقدم. تأسس PJSC Promsvyazbank في 12 مايو 1995 وحقق الكثير خلال تاريخه العشرين، وبالتحديد في عام 2016 (الجدول 2.1)

الجدول 2.1 - الأماكن التي تشغلها شركة PJSC Promsvyazbank للربع الأول من عام 2016 في قائمة التصنيفات.

في عام 2013، فاز Promsvyazbank بالجائزة الكبرى في ترشيح "بنك العام"، وجائزة "النخبة المالية في روسيا - 2013"، بالإضافة إلى جائزة "Financial Olympus - 2013" في "من أجل التنمية". فئة التخصيم الدولي في روسيا".

تعد جودة الخدمة والتركيز على العملاء من بين الأولويات الرئيسية للبنك. في نهاية عام 2013، حصل البنك على جائزة "Crystal Set" في فئة "أفضل مركز اتصال لخدمة العملاء"، وتم الاعتراف بـ PSB-Retail كأفضل بنك إنترنت في روسيا وفقًا للمجلة البريطانية International Finance Magazine و أفضل بنك الإنترنت المركزي و من أوروبا الشرقيةبحسب مجلة جلوبال فاينانس.

الجدول 2.2 - تحليل الحسابات والودائع في البنوك والمؤسسات المالية الأخرى

إجمالي الحسابات والودائع لدى البنوك والمؤسسات المالية الأخرى قبل مخصص خسائر انخفاض القيمة
مخصص انخفاض القيمة
إجمالي الحسابات والودائع لدى البنوك والمؤسسات المالية الأخرى ناقصاً مخصص خسائر انخفاض القيمة

كما في 31 ديسمبر 2015، كان لدى المجموعة أموال متأخرة المودعة لدى أحد البنوك، وتم تحميل مخصص لكامل مبلغ الأموال المودعة فيما يتعلق بهذا الدين على الربح والخسارة.

كما في 31 ديسمبر 2015 و2014، لم تكن الحسابات والودائع المتبقية لدى البنوك والمؤسسات المالية الأخرى متأخرة السداد أو منخفضة القيمة. تحليل التغيرات في مخصص انخفاض قيمة الحسابات والودائع في البنوك والمؤسسات المالية الأخرى للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2015 (الجدول 3.2)

الجدول 2.3 - تحليل التغيرات في احتياطي انخفاض قيمة الحسابات والودائع في البنوك والمؤسسات المالية الأخرى للسنة

	الحسابات والودائع لدى البنوك والمؤسسات المالية الأخرى	الأصول الأخرى	الضمانات والالتزامات الطارئة الأخرى
إنشاء مخصص لانخفاض القيمة
الموجودات المشطوبة خلال السنة باعتبارها غير قابلة للتحصيل

احتياطي للضمانات وغيرها المطلوبات المحتملةيعكس احتمال كبيرالخسائر المتعلقة بضمانات الأداء الصادرة لعدد من شركات المقاولات

تركيز الحسابات والودائع في البنوك والمؤسسات المالية الأخرى اعتبارًا من 31 ديسمبر 2015، بلغ إجمالي أرصدة الحسابات والودائع في البنوك والمؤسسات المالية الأخرى لأكبر خمسة بنوك ومؤسسات مالية أخرى 34.289 مليون روبل أو 91٪ من الحجم الإجمالي للحسابات والودائع في البنوك والمؤسسات المالية الأخرى (2014: 14.144 مليون روبل أو 78٪).

2.2 ديناميات تطوير الإقراض بين البنوك

الجدول 2.4 - تطوير الإقراض بين البنوك في PJSC Promsvyazbank

وفق تقرير سنويمتطلبات والتزامات بنك روسيا للقروض بين البنوك لعام 2015 هي كما يلي:

ارتفع إجمالي محفظة الإقراض بين البنوك المقدمة في عام 2015 بنسبة 24.9٪ (في عام 2014 - بنسبة 34.4٪) إلى 8.6 تريليون. روبل، وارتفعت حصتها في أصول القطاع المصرفي من 8.9 إلى 10.4%.

وفي الوقت نفسه، ارتفع حجم القروض بين البنوك المقدمة للبنوك المقيمة بنسبة 33.2%، وللبنوك غير المقيمة بنسبة 14.8%؛ باستثناء إعادة تقييم العملةوانخفضت القروض للبنوك غير المقيمة بنسبة 9.6٪.

وانخفض حجم القروض بين البنوك التي تم جذبها من البنوك غير المقيمة بنسبة 19.8% في عام 2015.

في نهاية عام 2015، ظل القطاع المصرفي الروسي دائنًا صافيًا في المعاملات مع البنوك غير المقيمة: ارتفع حجم صافي المطالبات على غير المقيمين في سوق الإقراض بين البنوك في عام 2015 من 0.5 إلى 1.5 تريليون. روبل، والذي يرجع في المقام الأول إلى انخفاض الالتزامات الخارجية للبنوك الروسية

تنعكس المعاملات بين البنوك في القطاع التالي:

عمليات أسواق رأس المال- يشمل هذا القطاع التشغيلي الخدمات التالية المقدمة للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى وهي:

* جذب الودائع.

* جمع الأموال من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى.

ѕ إصدار السندات في السوق المحلية، والتزامات الديون مع حالة الائتمانوالفواتير إلى السوق؛

* معاملات الريبو.

* الإقراض بين البنوك.

* جذب القروض المشتركة والثانوية.

* عمليات التداول في سوق الأوراق المالية وخدمات الوساطة.

* المعاملات بالعملة الأجنبية (باستثناء عمليات التحويلالعملاء)؛

* عمليات التداول التي تتم باستخدام الأدوات المالية المشتقة.

* المعاملات الورقية.

* خدمات الإيداع.

* خدمات التسوية والنقد

تحليل فترات السداد والتحليل حسب العملات وأسعار الفائدة للحسابات والودائع في البنوك والمؤسسات المالية الأخرى.

الجدول 2.5 - توزيع الأصول والالتزامات حسب قطاعات الأعمال كما في 31 ديسمبر 2015

		عمليات أسواق رأس المال	إدارة الأصول والالتزامات AvtoVAZbank
الاحتياطيات المطلوبة لدى البنوك المركزية
الحسابات والودائع لدى البنوك والمؤسسات المالية الأخرى
الأصول الأخرى
إجمالي الأصول
سندات الدين الصادرة
الأموال المقترضة الأخرى
اجمالي المطلوبات

الجدول 2.6 - توزيع الأصول والالتزامات حسب قطاعات الأعمال كما في 31 ديسمبر 2014

	الخدمات المصرفية للشركات	عمليات أسواق رأس المال
النقد والنقد المعادل
الحسابات والودائع لدى البنوك والمؤسسات المالية الأخرى
الأصول الأخرى
إجمالي الأصول
حسابات وودائع البنوك والمؤسسات المالية الأخرى
إصدار سندات الدين
الأموال المقترضة الأخرى
اجمالي المطلوبات

في يوليو 2015، تمت الموافقة على المجموعة من قبل المستثمر لإعادة تنظيم PJSC Avtovazbank بناءً على نتائج الاختيار التنافسي الذي تم إجراؤه شركة الدولة"وكالة تأمين الودائع".

PJSC Avtovazbank هو بنك روسي إقليمي يعمل في Tolyatti. تتحمل المجموعة مسؤولية التعافي المالي لـ AvtoVAZbank، بما في ذلك الامتثال الكامل لجميع الالتزامات تجاه عملائها وضمان استمرارية عمل البنك.

وفقًا لخطة المشاركة، في تنفيذ تدابير إعادة التأهيل المالي لشركة OJSC AVB، من المتوقع أن تقدم DIA مساعدة مالية إلى Promsvyazbank، على حساب بنك روسيا، بمبلغ 18200 مليون روبل، بمعدل فائدة 0.51% سنوياً لمدة حتى عام 2025 (ماعدا حالات التخفيض الجزئي) السداد المبكرعند التخلص من الأصول التي تعاني من مشكلات لشركة PJSC Avtovazbank)، تم توفير الأموال في أغسطس 2015.

وهكذا، في نهاية عام 2015، أكد Promsvyazbank مرة أخرى مكانته كواحد من أكبر البنوك الخاصة في روسيا. تجاوزت أصوله 1.2 تريليون روبل. كان بنك روسيا من أوائل البنوك التي اعترفت بـ Promsvyazbank كمنظمة ذات أهمية نظامية. تلقى البنك عرضا للمشاركة في البرنامج دعم الدولةبمبلغ حوالي 30 مليار روبل.

3. مشاكل وطرق تحسين التسويات بين البنوك

3.1 مشاكل التسويات بين البنوك

إن المستوى الحالي لتطور الاقتصاد بشكل عام والنظام المصرفي بشكل خاص يتطلب تطوير مجموعة من الإجراءات لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

بالنسبة للاتحاد الروسي، ترجع أهمية تطوير تدابير مضادة فعالة، من بين أمور أخرى، إلى عملية الانتقال المتسارعة الاقتصاد الروسيلعلاقات السوق، وهو في حد ذاته عامل مناسب لظهور عمليات إجرامية لإضفاء الشرعية على العائدات الإجرامية.

من أجل مكافحة تغلغل رأس المال الإجرامي في اقتصادات الدول وتمويل الأنشطة الإرهابية، انضم الاتحاد الروسي إلى النظام الدولي للتدابير الرامية إلى مكافحة وهو عضو نشط المجموعة الدوليةعلى التنمية التدابير الماليةمكافحة غسل الأموال (FATF) ومجموعة إيغمونت.

مع الأخذ في الاعتبار أن القطاع المصرفي هو أحد الطرق الرئيسية لغسل العائدات الإجرامية، فمن الواضح أن التدابير الرئيسية لمكافحة مثل هذه الأنشطة ينبغي أن تتخذها البنوك.

ومن ناحية أخرى، فإن البنوك، كونها هياكل تجارية بطبيعتها، تخاطر بدخلها لأنها تحد من المعاملات التي تندرج تحت فئة "المشكوك فيها". وفي هذا الصدد، لا يواجه البنك خسارة الدخل مقابل معاملة معينة فحسب، بل يواجه أيضًا خطر تدفق العملاء إلى الخارج.

حاليا، في روسيا، يجري العمل على التنفيذ تحكم داخليالموكلة وكالات الحكومة. وفي الوقت نفسه، تقوم البنوك بتنفيذ مجموعة من التدابير التي لا تتعلق بالمعاملة المصرفية المباشرة. علاوة على ذلك، في عملية تنفيذ تدابير لمكافحة تقنين عائدات الجريمة، تؤدي البنوك وظائف هيئة إنفاذ القانون في مجال الأمن الاقتصادي.

ومن ناحية أخرى، تقوم البنوك بتعيين متخصصين في مجال مكافحة غسيل الأموال، واستئجار مباني إضافية، وتركيب برامج متخصصة، وما إلى ذلك، مما يؤدي بدوره إلى زيادة التكلفة. خدمات بنكيةللعملاء، وبالتالي يقلل من القدرة التنافسية للبنك. يبقى السؤال دون حل فيما يتعلق السرية المصرفيةالعمليات الجارية.

ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن معظم البنوك الكبيرة تفضل الآن حملها نفقات إضافيةللمنظمة النظام الداخليالمراقبة بدلاً من تنفيذ معاملات مشبوهة، مما يعرض سمعة عملك للخطر.

وفيما يتعلق بالمؤسسات المالية الروسية، تجدر الإشارة إلى أن جميعها حاليًا كبيرة ومتوسطة الحجم البنوك الروسيةتخضع لاهتمام وثيق ليس فقط من قبل الروس السلطات الإشرافيةولكن أيضًا الشركاء الأجانب والمنظمات الدولية. تريد البنوك الأجنبية التأكد من أنها تجري المعاملات من خلال مؤسسات مالية روسية مستقرة تدعم بشكل كامل تدابير مكافحة غسيل الأموال وتلتزم بها.

وعلى الرغم من الجدل الواضح الذي يحيط بالموضوع، إلا أن البنوك تعتبر إحدى الجهات الرئيسية المشاركة بشكل مباشر في عملية مكافحة غسل الأموال، إذ تستخدم المنتجات والخدمات المصرفية كأحد قنوات غسل عائدات الجريمة. مصممة للمتطلبات التشريع الروسييجب أن تسترشد البنوك بعدد من المبادئ. وتشمل هذه:

منع استخدام البنك لأغراض غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

التعرف على كافة عملاء البنك وتطبيق إجراءات "اعرف عميلك" على كل عميل من عملاء البنك.

إقامة علاقات تعاقدية مع الائتمان فقط المؤسسات الماليةالتي تنفذ تدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، وما إلى ذلك.

هناك عدد من العمليات التي تخضع للرقابة الإلزامية:

جميع المعاملات التي تصل قيمتها إلى أكثر من 600000 روبل روسي؛

المعاملات بالأموال النقدية؛

المعاملات المشبوهة على الحسابات المصرفية؛

معاملات أخرى مع ممتلكات متنقلةبما في ذلك إضافة الأموال إلى حساب أو خصم الأموال من حساب كيان قانوني لا تتجاوز مدة نشاطه ثلاثة أشهر من تاريخ تسجيله وما إلى ذلك.

3.2 طرق تحسين التسويات بين البنوك

تتميز المرحلة الحالية من تطور الاقتصاد الروسي بضعف المواقف الاستراتيجية في الاقتصاد العالمي، وهيمنة التوجه نحو الوقود والمواد الخام وتأخر الصناعات التحويلية. تثبت تجربة الدول الأجنبية المتقدمة أن استخدام التقنيات المبتكرة يحفز بشكل كبير الاقتصاد العام النمو الاقتصاديويعتبر من العوامل الحاسمة في تحقيق القدرة التنافسية في المرحلة الحديثة.

بمعنى آخر الابتكار..هذه هي الابتكارات التي تم إدخالها في اقتصاد البلاد في شكل أشياء وتقنيات ومنتجات وأشكال تنظيم الإنتاج، والتي تعتمد على أحدث إنجازات التقدم العلمي والتكنولوجي، والتي تختلف نوعيا عن نظيراتها. .

ومع العولمة المالية، هناك تعميق للعلاقات المالية بين البلدان، وتحرير الأسعار تدفقات الاستثماروزيادة عدد ودور المؤسسات المالية، وإنشاء مجموعات مالية عابرة للحدود الوطنية. الاتجاه المميز في تطور السوق المالية العالمية هو تقاربها وتفاعلها الوثيق مع مجمع المعلومات الدولي، مما يؤدي إلى حوسبة الأسواق ومعلوماتيتها.

تتيح التقنيات المصرفية للمعلومات الحديثة توزيع رأس المال بشكل فعال وضمان إمكانية الوصول المتبادل للعالم الأسواق المالية. تصبح البلدان جزءًا من شبكة عالمية نظام معلوماتبحدود إلكترونية شفافة. ومن الواضح أن تكنولوجيا المعلومات هي جوهر التغييرات المبتكرة.

كما أن القطاع المصرفي، باعتباره عنصرا من عناصر السوق المالية، يستجيب بسرعة للتطورات تقنيات المعلومات. في هذه الحالة، تعد التسويات بين البنوك هي الرابط الأكثر مرونة في النظام المصرفي من وجهة نظر إدخال التقنيات الحديثة.

ومن الواضح أن تطور العولمة في أسواق الخدمات المصرفية يؤدي إلى زيادة المنافسة في الأسواق المصرفية، في حين تتزايد سرعة الابتكار فيها القطاع المصرفيويزيد من حدة المنافسة الاقتصادية والتكنولوجية.

في الوقت الحالي، يتزايد عدد عمليات الاندماج والاستحواذ في القطاع المصرفي بشكل مطرد، وتظهر أشكال جديدة من التعاون بين البنوك والبنوك غير المصرفية. المؤسسات المالية. إن جميع التغيرات الناجمة، في جملة أمور، عن استجابة البنوك لظروف السوق المتغيرة، تتطلب نهجا مبتكرا للحفاظ على القدرة التنافسية وزيادتها.

مع الأخذ في الاعتبار المنافسة المتزايدة في أسواق الخدمات المصرفية، فإن الهدف الرئيسي للابتكار المصرفي هو جذب العملاء الجدد والاحتفاظ بهم، وهو ما يتم التعبير عنه بشكل أساسي في توسيع نطاق الخدمات المقدمة وتحسين تقنيات تقديمها للعملاء.

أحد المؤشرات المهمة لفعالية تنفيذ التكنولوجيا المبتكرة هو تركيزها على المستهلك النهائي المنتجات المصرفيةوالخدمات. مع إدخال أنظمة العملاء الحديثة للمعلومات المصرفية، تم تبسيط عملية استخدام المنتجات المصرفية للعميل، مما يحفزه بالتالي على استهلاكها بشكل أكبر.

الابتكارات المصرفية- هذه في المقام الأول ابتكارات تكنولوجية تنطوي على تغييرات تنظيمية وإدارية ومؤسسية في جميع مجالات أنشطة البنك. يحصل البنك على ربح إضافي مع انخفاض مستوى التكاليف، وهو تعبير عن القيمة الكفاءة الاقتصاديةالابتكار المطبق.

إن استخدام التقنيات الإلكترونية الجديدة ووسائل الاتصال والمعدات الحديثة ذات التقنية العالية يضمن نقل المعلومات بشكل أفضل وأسرع، مما يجعل من الممكن التعامل بسرعة مع التدفقات المالية في جميع أنحاء الاقتصاد العالمي، بما يلبي متطلبات العملاء. يوفر التحسين المستمر لتكنولوجيا المعلومات إمكانيات غير محدودة تقريبًا للتطبيق في الصناعة المصرفية.

بالإضافة إلى ذلك، تم الآن تطوير نظام يسمى الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، حيث يمكن لعملاء البنك إدارة حساباتهم، بالإضافة إلى تنفيذ عدد من العمليات عن بعد بطرق مختلفة:

عبر الهاتف - الخدمات المصرفية عبر الهاتف؛

خلال كمبيوتر شخصي- الخدمات المصرفية الإلكترونية (ملك الحظر الإلكتروني)؛

من الإنترنت - الخدمات المصرفية عبر الإنترنت؛

استخدام الأجهزة المحمولة - الخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول (الخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول، الخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول).

تضمن التقنيات عبر الإنترنت، من ناحية، شفافية السوق، وتسمح للعملاء باختيار العروض الأكثر إثارة للاهتمام لهم بأقل جهد ووقت، مما يقلل، من ناحية أخرى، من إمكانية "المناورة السعرية" للبنوك.

حاليا في الدول المتقدمة، تم تنفيذ نظام المدفوعات المتبادلة في كل مكان تقريبًا، مما يسمح بالتسويات في الوقت الفعلي، مما يسمح بالوصول إلى أنواع مختلفة من المعلومات في الوقت الفعلي، مما يقلل بشكل كبير من المخاطر المرتبطة من ناحية، ومن ناحية أخرى، يسرع المستوطنات.

الابتكارات التكنولوجية على السوق المصرفيةتحددها مكثفة التقدم العلمي والتكنولوجي، وهو عامل في الترابط بين الأسواق المالية. لقد تغيرت وسائل الاتصال والحوسبة الجديدة بشكل جذري الأساس الماديوجود جميع قطاعات الاقتصاد بما فيها البنوك.

من النتائج الإيجابية للتحديث العالمي المبتكر والتكنولوجي للأسواق المالية زيادة المنافسة، وتحسين جودة الخدمات المصرفية، وتنوعها، وإمكانية حدوث زيادة كبيرة في حجم المعاملات مع الأدوات المالية المشتقة الجديدة.

النقطة السلبية هي أنه عند إدخال الابتكارات التكنولوجية، تواجه البنوك التجارية مخاطر مالية وفنية وسرية.

المعلومات المصرفية هي موضع اهتمام وثيق من المحتالين. تعد الطبيعة المفتوحة للأنظمة وتوزيعها على نطاق واسع نقطة ضعف في العمليات المصرفية. ولضمان سرية المعلومات، تضطر البنوك إلى استخدام تقنيات مبتكرة لحماية المعلومات.

تحت تأثير التقنيات المبتكرة، يخضع التنظيم السابق لمساحة الأعمال الخاصة بالبنك التجاري إلى عملية إعادة بناء، حيث تعمل العمليات الرئيسية وطرق التسوية بطريقة جديدة ويتم تطوير آليات مراقبة جديدة.

وفي العلاقات مع البنوك، تتم ممارسة الرقابة الكاملة على عملياتها المختلفة لمنع غسل العائدات الإجرامية، وكذلك التمويل السري للجريمة والإرهاب.

وبالتالي، على الرغم من المخاطر والمشاكل الحالية المرتبطة بتنفيذ الابتكار، فإن استخدام التقنيات المبتكرة يعد حاليًا الطريقة الواعدة لزيادة القدرة التنافسية للبنك التجاري، سواء في الأسواق الوطنية أو الدولية.

4. الجزء العملي

المهمة رقم 1 إعداد البيانات المالية

توازن منظمة تجارية(ابتدائي)

رقم حساب	إسم الحساب	الرصيد ألف روبل
	رأس المال المصرح به للبنك في شكل OJSC
	رأس المال المصرح به للبنك في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة
	حسابات الودائع المصرفية في المعادن الثمينة آه
	الأسهم الخاصة المشتراة من المساهمين
	زيادة قيمة الممتلكات أثناء إعادة التقييم
	علاوة الإصدار
	إعادة تقييم إيجابية للأوراق المالية
	صندوق احتياطي
	الأرباح المحتجزة
	مكتب النقدية لمنظمات الائتمان
	النقدية على الطريق
	حسابات العملاء في المعادن الثمينة
	حسابات العملاء في المعادن الأخرى - غير المقيمين
	احتياطيات للخسائر المحتملة
	حساب مراسل للمؤسسات الائتمانية لدى بنك روسيا
	تصحيح تسوية الحساب خارج الرصيد الائتماني، السلطة.
	حساب مراسل للجهات الائتمانية المراسلة
	حساب مراسل في وكالات الائتمان-المراسلين
	حساب مراسل للبنوك غير المقيمة بالروبل
	حساب مراسل في البنوك غير المقيمة
	حساب مراسل البنك في المعادن الثمينة
	احتياطيات للخسائر المحتملة
	احتياطي إلزامي. سلطة الائتمان حسب الحساب بالعملة الروسية
	الاحتياطي الإجباري سلطة الائتمان حسب الحساب بالعملة الأجنبية، القائمة إلى بنك روسيا
	أموال العملاء لمعاملات التسوية غير المكتملة
	لمدة من 8 إلى 30 يومًا
	لمدة من 181 يومًا إلى سنة واحدة
	لمدة من سنة إلى 3 سنوات
	لمدة من 2 إلى 7 أيام
	لمدة من 8 إلى 30 يومًا
	احتياطيات للخسائر المحتملة
	صناديق وزارة المالية لتمويل الاستثمارات الرأسمالية
	المنظمات المالية
	منظمات غير ربحية
	المنظمات المالية
	المؤسسات والمنظمات التجارية
	منظمات غير ربحية
	أصحاب المشاريع الفردية
	الأفراد غير المقيمين
	الكيانات القانونية - غير المقيمين - في الدول الأجنبية عملة
	خطابات الاعتماد للدفع
	شيكات الدفع
	الحسابات الجارية المصرح به وعدم الدفع. ترجمات
	حفظ في شباك
	ما يصل إلى 30 يوما
	لمدة من 31 إلى 90 يومًا
	لمدة من 91 إلى 180 يومًا
	لمدة من 181 يومًا إلى سنة واحدة
	لمدة من سنة إلى 3 سنوات
	لمدة تزيد عن 3 سنوات
	حتى الطلب
	لمدة تصل إلى 30 يومًا
	لمدة من 31 إلى 90 يومًا
	لمدة من 91 إلى 180 يومًا
	لمدة من سنة إلى 3 سنوات
	حفظ في شباك
	لمدة من 91 إلى 180 يومًا
	لمدة تصل إلى 30 يومًا
	لمدة من 31 إلى 90 يومًا
	لمدة من 91 إلى 180 يومًا
	لمدة من 181 يومًا إلى سنة واحدة
	لمدة من سنة إلى 3 سنوات
	لمدة تزيد عن 3 سنوات
	احتياطيات للخسائر المحتملة
	لمدة من 91 إلى 180 يومًا
	لمدة تصل إلى 30 يومًا
	لمدة من 31 إلى 90 يومًا
	لمدة من 181 يومًا إلى سنة واحدة
	لمدة من سنة إلى 3 سنوات
	لمدة تزيد عن 3 سنوات
	احتياطيات للخسائر المحتملة
	تجاري predpr. والجهاز.، تجد. الى الاتحاد ملكية
	الشركات التجارية والجهاز.، تجد. في الولاية (باستثناء الممتلكات الفيدرالية).
	تجارية غير حكومية الشركات والمنظمات
	أصحاب المشاريع الفردية
	المواطنين
	احتياطيات للخسائر المحتملة على المتأخرات
	الفوائد المستحقة على الودائع
	ترحيل المبالغ إلى حساب المراسلة لحين الاستيضاح
	المبالغ، القائمة. من حساب المراسل حتى التوضيح
	الأموال المشطوبة من حسابات العملاء، ولكن لم تتم معالجتها. وفقا لحساب مراسل منظمة الائتمان. بسبب نقص الأموال
	مسؤولية البنك عن المعاملات الأخرى
	متطلبات البنك للمعاملات الأخرى
	التزامات الديون Credit.org.
	التزامات الديون على الاتحاد الروسي
	التزامات الديون على kre.org.
	دخل الفوائد على الفواتير المخفضة
	المنظمات الائتمانية
	التكاليف الأولية لشراء الأوراق المالية
	فواتير تحت الطلب
	أحكام للانخفاض المحتمل
	حفظ في شباك
	مع فترة استحقاق من 30 إلى 91 يومًا
	لم تدفع. في الوقت المحدد ودون احتجاج
	حفظ في شباك
	مع فترة سداد تصل إلى 30 يومًا
	مع فترات سداد من 31 إلى 90 يومًا
	مع فترة استحقاق من 91 إلى 180 يومًا
	مع فترة سداد من 181 يوم إلى سنة
	مع فترة استحقاق تزيد عن سنة إلى 3 سنوات
الأسس النظرية والإطار التنظيمي للمحاسبة عن التسويات مع الموردين والمقاولين والمشترين والعملاء. الخصائص التقنية والاقتصادية لشركة Russian Automotive Spare Parts LLC. إبرام العقود وخيارات الدفع الممكنة. تمت إضافة الدورة التدريبية في 06/01/2009 أسس تشكيل الموازنة العامة للدولة. مشاكل تنظيم محاسبة التسويات مع الميزانية و أموال خارج الميزانية. نظام محاسبةالحسابات باستخدام مثال Zolotoy Flock LLC. عيوب المحاسبة وإمكانيات تحسينها وتحسينها. أطروحة، أضيفت في 22/12/2010 الإطار التنظيمي والمبادئ لتنظيم محاسبة التسويات مع الموظفين للأجور. توثيق ومحاسبة الموظفين. المحاسبة عن التسويات مع الموظفين. المحاسبة عن الاستقطاعات وخصومات الأجور في المنشأة. أطروحة، أضيفت في 15/12/2008 الجوهر والأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية. قواعد توثيقوجرد وأتمتة محاسبة التسويات مع المشترين والاحتياطيات باستخدام مثال Krakowka SEC. المبادئ الأساسية للمحاسبة للتسويات مع منظمات المشتريات. تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/07/2011 الإطار التنظيمي الذي يحكم إجراءات تنظيم ومحاسبة التسويات مع الأشخاص المسؤولين في الاتحاد الروسي. عيوب المحاسبة عن المعاملات النقدية. الاتجاهات الرئيسية لتحسين هذا النوع من الوثائق المحاسبية. تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/05/2014 جوهر وأنواع التسويات مع الموردين والمقاولين وأساس المحاسبة عن التسويات معهم. مبادئ ومراحل إجراءات التدقيق. الاقتصادية و الخصائص المالية LLC VSK "Prioretet"، تحليل الكفاءة وطرق تحسين المحاسبة عليها. أطروحة، أضيفت في 09/04/2014 البنوك التجارية مستقلة المؤسسات المالية. أساسيات أنشطتهم. النظام المصرفي في أوكرانيا في المرحلة الحالية. تنظيم المحاسبة في البنوك التجارية في أوكرانيا. تنظيم التسويات بين البنوك. دورة المحاضرات، أضيفت في 03/02/2008 الأسس النظرية للمحاسبة عن التسويات مع الأشخاص المسؤولين، التنظيم القانونيفي الاتحاد الروسي. المحاسبة عن نفقات السفر والأعمال والترفيه. الملامح الرئيسية للضرائب و المحاسبة الضريبيةالتسويات مع الأشخاص المسؤولين.

تنظيم التسويات بين البنوك

التسويات بين البنوك هي التسويات التي تتم بين البنوكعلى أساس علاقات المراسلة، أي العلاقات التعاقدية بين البنوك بشأن تنفيذ المدفوعات والتسويات من قبل أحدهما نيابة عن الآخر وعلى حسابه.

يتم إنشاء علاقات المراسلة بين البنوك التجارية طوعًا، بين البنوك التجارية و البنك المركزي- بالضرورة. لإجراء عمليات التسوية، تقوم كل مؤسسة ائتمانية محددة تقع على أراضي الاتحاد الروسي ولديها ترخيص من بنك روسيا لتنفيذ العمليات المصرفية بفتح حساب مراسل واحد في موقعها لدى بنك روسيا. يؤدي هذا الحساب نفس وظائف الحساب الجاري للشركة.

المنظم الرئيسي لنظام الإنتربنك والتسويات في الاقتصاد الوطني هو البنك المركزي الذي يتولى المهام التالية: السيطرة على حجم النقدية وغير النقدية دوران الأموالحجم انبعاث الأموال نقدًا وغير نقدي ؛ مركز تسوية واحد في البلاد على واحد الأساس المنهجيلجميع البنوك التجارية (بما في ذلك المتخصصة)؛ توحيد وإنشاء قواعد الدفع وإجراءات المحاسبة وإعداد التقارير. المبدأ الأساسي لتنظيم نظام التسوية بين البنوك هو تشكيل نظامين فرعيين مستقلين: أ) التسويات المباشرة بين البنوك التجارية. ب) التسويات بين البنوك من خلال نظام حسابات المراسلة المفتوحة في الانقسامات الهيكليةالبنك المركزي. تُمنح البنوك التجارية الحق في تحديد إجراءات التسويات بين المؤسسات التابعة لها بشكل مستقل، ويتم تنظيم نظام المدفوعات غير النقدية بطريقة تمنح البنوك وعملائها الفرصة لاختيار طرق محددة لتنفيذ عملية معينة. معاملات الدفع. يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية إما وفقًا لنظام مركزي أو لا مركزي. تستخدم البنوك التجارية حسابات المراسلة اللامركزية، وهي حسابات Loro-Nostro1، للتسويات المباشرة مع المراسلين العاديين لمعاملات العملاء الذين، كقاعدة عامة، لديهم اتصالات مستقرة. إن تطوير علاقات المراسلة المباشرة بين البنوك، من ناحية، سيقلل من وقت تدفق المستندات، حيث يتم تبادل مستندات الدفع بين البنوك مباشرة، متجاوزة المؤسسات الوسيطة للنظام المصرفي. ومن ناحية أخرى، فإنه سيعزز عمليات التنظيم الذاتي وضبط النفس على المستوى الجزئي، وتحسين جودة التسويات بسبب المصلحة المادية للأطراف المقابلة في دقة المدفوعات المتبادلة. إن إجراء التسويات من خلال حسابات مراسلة مركزية تفتحها البنوك التجارية في البنك المركزي، في الممارسة العالمية، يتم إما بالشكل الموسع المعتاد (تنفيذ جميع العمليات في المبلغ الكاملضمن الرصيد الدائن للأموال الموجودة في الحساب)، أو في وضع المقاصة (الإزاحة المتبادلة للتدفقات المقابلة للمدفوعات والمقبوضات مع دوران الرصيد فقط المنعكس في الحساب). يعد نظام عمل مقاصة الحسابات المراسلة أكثر مرونة، لأنه يقلل من معدل دوران المدفوعات من حيث عدد ومبلغ المعاملات ويسمح بإمكانية تكوين "رصيد مدين" عليها، أي. توفير الائتمان ("السحب على المكشوف") من قبل البنك المركزي حسب الحاجة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن حسابات المراسلة المركزية في العديد من البلدان هي أيضًا حسابات احتياطية، وتشكل أرصدتها جزءًا من الحد الأدنى من الاحتياطيات.

يتم تنظيم نظام التسويات المركزية بين البنوك من قبل بنك الإصدار المركزي، حيث تتم عمليات التسوية لتحويل الأموال بين البنوك من خلال حسابات مراسلة احتياطية مفتوحة في الأقسام الهيكلية للبنك المركزي. بالنسبة للحسابات المراسلة المبينة في القسم السابع من الميزانية العمومية للبنك في الحساب المحاسبي رقم 16 (يختلف ترقيم حسابات الدرجة الثانية حسب البنك)، يتم فتح حسابات شخصية منفصلة لكل بنك تجاري.

تقوم جميع البنوك بإجراء حساباتها ضمن الرصيد الدائن في حساب المراسل الاحتياطي، أي. على حساب الموارد المالية الموجودة فعلا وقت إجراء عملية التسوية. يجب أن يتوافق حجم الرصيد الدائن مع معيار متطلبات الاحتياطي المعتمد من قبل البنك المركزي (حصة معينة من الأموال المقترضة). يتم تحديد وتيرة التحقق من امتثال البنوك التجارية لهذا المعيار من قبل البنك المركزي.

الخبرة المحلية في تحسين نظام التسوية

يوجد في بلدنا حاليًا نظامان بديلان لتنظيم التسويات بين البنوك: من خلال نظام MFOs (دوران المعاملات بين الفروع) والعلاقات المصرفية المراسلة.

قبل إعادة تنظيم النظام المصرفي في عام 1988، تم تنفيذ التسويات بين المؤسسات المصرفية من خلال نظام دوران الفروع (IFO) لبنك واحد - بنك الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. تم تنفيذ تحويل الأموال على أساس وثائق تسوية العملاء من مؤسسة تابعة لبنك الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية إلى أخرى. تم التحقق من صحة عمليات النقل التي تم إجراؤها من خلال مراكز الكمبيوتر العنقودية التي تتحكم في الحسابات التي تتم بين مؤسسات بنك الدولة في مجموعة واحدة، وتم التحكم في الحسابات بين مؤسسات بنك الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية في مجموعات مختلفة من قبل مركز الحوسبة الرئيسي في الاتحاد السوفييتي. بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. نظرًا لأن Vneshtorgbank من اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية كان جزءًا من نظام بنك الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، فقد تم تنفيذ تسويات Vneshtorgbank من اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ومؤسساته من خلال نظام القوة المتعددة الجنسيات التابع لبنك الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية.

تم تنفيذ إدارة الحسابات في الاقتصاد الوطني من مركز واحد- بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، كانت هناك منهجية موحدة تم اتباعها بدقة من قبل جميع مؤسسات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية.

من أجل الأداء الناجح لنظام التسوية من خلال مؤسسات التمويل الأصغر، كان من الضروري الحفاظ على الانضباط عند إجراء المعاملات، ونشر مستندات العملاء في الحسابات المصرفية في الوقت المناسب وإرسال التقارير من قبل المؤسسات المصرفية (حول مؤسسات التمويل الأصغر الأولية) إلى مركز الكمبيوتر العنقودي المسيطر، ومعالجة التقارير و إعداد جداول الجدولة من قبل مركز الكمبيوتر، ونشرها في جرة الميزانية العمومية للمؤسسة. في حالة فشل الحسابات، يجب تقديم الطلبات من المؤسسات المصرفية أو مراكز الكمبيوتر في الوقت المناسب ويجب أيضًا تلقي الردود عليها في الوقت المناسب.

نظام التسوية هذا ساري المفعول منذ عام 1933. وفي الوقت نفسه، تم تحويل الأموال من مؤسسة تابعة لبنك الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية إلى أخرى على أساس وثائق تسوية العملاء والمحاسبة. المطالب المتبادلةوحدثت التزامات مؤسسات بنك الدولة في ميزانية عمومية واحدة ذات مستوى أعلى (إقليمي وجمهوري واتحادي).

من خلال نظام القوة المتعددة الجنسيات، تم تنفيذ التسويات من قبل بنك الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وفنيشتورغبانك في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. نفذت مؤسسات بنك ستروي بنك لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وبنك العمل الحكومي لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية تسويات داخل نظامها دون استخدام منظمات التمويل الأصغر، في حين تم تنفيذ تسوياتها مع مؤسسات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية من خلال حسابات مراسلة مفتوحة في مؤسسة بنك الدولة في موقع مؤسسة ستروي بنك أو بنك التوفير المركزي. تم إجراء المعاملات على الحسابات المراسلة لمؤسسات بنك ستروي بنك وبنك التوفير المركزي في مؤسسات بنك الدولة، بغض النظر عن توافر الأموال في هذه الحسابات. تم التحكم في حقيقة أن التسويات على الحسابات المراسلة تم تنفيذها ضمن حدود رصيد الأموال بشكل مركزي في الميزانية العمومية لبنك الدولة ككل، في Stroybank ومجلس إدارة بنك توفير العمالة الحكومي.

مع تحويل بعض فروع بنك الدولة وستروي بنك إلى بنوك خاصة تابعة للدولة، وإنشاء بنوك تجارية للسهم الأول، وجميع مؤسسات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية (الإدارات الجمهورية والإقليمية والإقليمية)، والبنوك الخاصة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، بالإضافة إلى العديد من البنوك التجارية (Tartu Commercial Bank، Auto-VAZbank، AMBI، وما إلى ذلك) تم تضمينها في نظام MFO. تم تحويل الأموال من مؤسسة مصرفية إلى أخرى بغض النظر عن تبعية الإدارات. تم تنفيذ السيطرة على القوة المتعددة الجنسيات بدون

اعتمادًا على انتماء المؤسسة المصرفية إلى بنك خاص محدد.

وبناءً على ذلك، تم فقدان المبدأ الأساسي المتمثل في التشغيل المتواصل والفعال لنظام القوة المتعددة الجنسيات - التنظيم المركزي للمدفوعات في الاقتصاد الوطني من مركز واحد. بدأت إدارة التسويات بين الفروع جنبًا إلى جنب مع بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والبنوك المتخصصة التابعة للدولة على قدم المساواة.

إن الإدراج التلقائي للبنوك الخاصة في نظام القوة المتعددة الأطراف، والذي يعكس معاملاتها مع العملاء في ميزانيات عمومية مستقلة، أتاح للبنوك إمكانية الوصول دون عوائق إلى الأموال المسجلة في الميزانية العمومية لبنك آخر. لقد زاد حجم إيداع الأموال في حسابات المستفيدين بشكل كبير بسبب قيام البنك بإنشاء حسابات مستحقة القبض من البنوك المراسلة في ميزانيته العمومية، كما زادت مبالغ التسوية المستحقة بشكل كبير.

تختلف التسويات التي تجريها البنوك، بشكل أساسي من خلال حسابات القوة المتعددة الأطراف، والتي تتم المحاسبة عنها دون الارتباط بالأموال المتاحة فعليًا للبنوك، فيما يلي. إذا، عند تحويل الأموال إلى حساب احتياطي في البنك المركزي (حساب مدين يتم استلام الأموال إليه) من خلال حساب مراسل (حساب دائن يتم الدفع منه)، يتم شطب الأموال فعليًا من حساب واحد وإضافتها إلى آخر، فعند إجراء الدفعات من خلال نظام MFO، يتم إضافة حساب MFO، أي. يتم إجراء إدخال محاسبي رسمي فقط لا يعكس حركة الأموال الحقيقية في بنك تجاري: حساب D. 816 "الأموال المحولة من البنوك الخاصة إلى صندوق تنظيم موارد الائتمان" = إلى الحساب. "القوة المتعددة الجنسيات"؛ في البنك المركزي: حساب D. "MFO" = الحساب 815 "صندوق تنظيم الموارد الائتمانية للنظام المصرفي."

سمحت شكليات التسويات بين البنوك من خلال نظام حسابات القوة المتعددة الأطراف بتوسيع الودائع بحرية وساهمت في تعميق الاتجاهات التضخمية في الاقتصاد. ولم يكن التراكم الموازي لجزء من الودائع في الحساب الاحتياطي لدى البنك المركزي عائقا أمام توسع الائتمان والودائع، إذ لا يمكن لهذه الأداة الاقتصادية أن تكون فعالة في ظروف قيام البنوك التجارية بعمليات نشطة، بغض النظر عن حجمها. الأموال المتاحة لهم فعلا. إذا كان القرض وغيرها استثمارات مربحةالبنوك التجارية، عندما تتم التسويات من خلال حسابات مراسلة ضمن الأرصدة الفعلية للأموال في الحساب، فإن عمليات التنظيم الذاتي تتم على المستوى الجزئي، وبالتالي فإن الأساليب غير المباشرة المستخدمة في الإدارة الكلية تكون فعالة. أما الحد من الانبعاث الائتماني مع الاحتفاظ بحسابات القوة المتعددة الجنسيات، فهو على العكس من ذلك ممكن تحقيقه

ولا يمكن تحقيق ذلك إلا من خلال الأساليب الإدارية المباشرة، أي تحديد أسقف الائتمان أو حدود موارد الائتمان.

في روسيا، لكي يتمكن البنك المركزي من استخدام الأدوات غير المباشرة بشكل فعال لتنظيم الأنشطة المصرفية، من الضروري إجراء عملية انتقال وتطوير واسعة النطاق للتسويات من خلال حسابات مراسلة، سواء في إطار نظام مركزي أو لا مركزي.

تجري حاليًا عملية إعادة تنظيم نظام الاستيطان في البلاد في اتجاهين رئيسيين:

1) إدخال أشكال جديدة وتحسين النماذج الحالية

تسويات الكيانات القانونية والأفراد ؛

2) إعادة تنظيم نظام التسوية بين البنوك.

أما بالنسبة لتحسين أشكال الدفع الحالية في الاقتصاد الوطني، فإن التركيز الرئيسي ينصب على تطوير التسويات عن طريق الشيكات باعتبارها أكثر أشكال الدفع مرونة. تسير عملية إعادة تنظيم نظام التسوية بين البنوك على طريق تطوير نظام علاقات المراسلة المباشرة والانتقال الكامل إلى نظام التسويات بين البنوك على حسابات المراسلة.

التسويات بين البنوك هي نظام للمدفوعات غير النقدية بين المؤسسات المصرفية، يعتمد بشكل أساسي على التحويلات المباشرة للأموال والتعويضات المنتظمة للمطالبات والالتزامات المالية المتبادلة. في بعض الحالات، يمكن إجراء المدفوعات بين البنوك نقدًا.

دعونا نفكر في المقصود بعلاقات المراسلة وما يتضمنه هذا المفهوم.

علاقات المراسلة هي علاقات تعاقدية بين مؤسستين ائتمانيتين أو أكثر بشأن تنفيذ المدفوعات والتسويات من قبل إحداهما نيابة عن الآخر وعلى حسابه، وكذلك بشأن تقديم القروض وتوفير الاستثمار والخدمات الأخرى. يمكن أن تنشأ هذه العلاقات بين مؤسسات الائتمان الموجودة داخل الدولة وخارجها.

يمكن أن توجد علاقات مراسلة بين أنواع مختلفة من مؤسسات الائتمان، بما في ذلك البنوك من بلدان مختلفة؛

بين مختلف البنوك التجارية المستقلة؛

بين البنوك التجارية و البنك المركزيهذا البلد أو بلدان أخرى؛

بين البنوك المركزية للدول ذات السيادة.

قد تحدث هذه العلاقات أيضًا بين منظمات خاصة بين البنوك مثل غرف المقاصة.

حساب المراسلة هو حساب بنك مفتوح لدى بنك آخر، والذي يعكس المدفوعات التي قام بها هذا الأخير نيابة عن البنك الأول وعلى نفقته على أساس اتفاقية مراسلة مبرمة بينهما.

يعتمد نظام التسويات بين البنوك على إجراء الدفعات من خلال حسابات المراسلة للبنوك التجارية، المفتوحة بشكل رئيسي في مؤسسات البنك المركزي للاتحاد الروسي، ومراكز التسوية النقدية (RCC)، وهي وسطاء في المدفوعات والقروض بين البنوك التجارية. تم إنشاء شبكة واسعة من المراكز المناخية الإقليمية في البلاد - أكثر من 1300. أنشأ بنك روسيا دليلاً للمراكز المناخية الإقليمية والبنوك التي تخدمها (دليل BIK).

يتم فتح الحسابات المراسلة في شركة RCC في موقع البنوك على أساس:

• 1) طلبات فتح حساب مراسل موقعة من الشخص الموقع على الاتفاقية.
• 2) نسخ موثقة من الوثائق التأسيسية للمؤسسة الائتمانية؛
• 3) نسخة موثقة من ترخيص المؤسسة الائتمانية لمزاولة العمليات المصرفية.
• 4) نسخة موثقة من لوائح الفرع.
• 5) شهادة من مصلحة الضرائبعند تسجيل الفرع؛
• 6) شهادة من صندوق التقاعدالاتحاد الروسي بشأن تسجيل فرع؛
• 7) شهادة من الصندوق الإلزامي تأمين صحيعند تسجيل الفرع؛
• 8) بريد المعلومات Goskomstat، تأكيد التسجيل في سجل الدولة الموحد للشركات والمنظمات؛
• 9) بطاقة موثقة مع عينة من توقيعات المسؤولين المعتمدين في الفرع، الذين تم الاتفاق على حق التوقيع مع بنك روسيا، وبصمة ختم الفرع؛
• 10) نسخة موثقة من وكالة رئيس الفرع تثبت صلاحياته صادرة عن رئيس المؤسسة الائتمانية.

تفتح البنوك التجارية الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي حساب مراسل واحد فقط في مؤسسة واحدة تابعة لبنك روسيا. وينطبق هذا الإجراء أيضًا على فروع البنوك. يتم فتح حساب فرعي للمراسل بأمر من رئيس وحدة شبكة التسوية في بنك روسيا في موقع الفرع.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على علاقات المراسلة بين البنوك التجارية ومراكز التسوية النقدية من خلال الاتفاقيات المناسبة. في 1 يناير 1998، تم فرض رسوم على خدمات التسوية من خلال مراكز التسوية النقدية.

ترتبط معظم عمليات RCC بخدمة عملاء البنوك التجارية، وقبل كل شيء، بتنفيذ التسويات بين الكيانات الاقتصادية نفسها. تُستخدم هذه الأشكال من المدفوعات غير النقدية كأوامر الدفع وأوامر الطلب وأوامر التحصيل وشيكات التسوية وخطابات الاعتماد وطلبات الدفع.

بعد خصم الأموال من حسابات العملاء، يقوم البنك التجاري بإنشاء مستندات التسوية وفقًا لمجموعات أولوية الدفع وداخل المجموعة - حسب المواعيد النهائيةالمدفوعات. ولتقديم المستندات إلى لجنة RCC لكل مجموعة أولوية ومدة سداد، يقوم البنك بإعداد ملخص منفصل أمر دفعوالتي تكون مصحوبة بنسختين من مستندات تسوية العملاء وقائمة مستندات التسوية. يتم ملء الموعد النهائي للدفع وأولويته (المجموعات 1-5) من قبل البنك في الأعمدة المناسبة لأمر الدفع الموحد.

يتم إجراء التحويل لمعالجة (الدفع) للمدفوعات في المجموعات الخمس الأولى ذات الأولوية من قبل البنوك ومراكز معالجة الدفع في جلسة خاصة أو جدول زمني متفق عليه. يتم دفع مستندات الدفع المحولة من قبل البنك في جلسات أخرى في حدود توافر الأموال في حساب المراسل بعد سداد المستندات المحولة في جلسة خاصة. يتم إرجاع نفس المستندات التي لم يتم ضمان دفعها بسبب نقص الأموال في حساب المراسلة إلى البنك. ويمكن للأخير تقديمها للدفع في اليوم التالي، مع مراعاة ترتيب الدفع وآجال الدفع.

في حالة عدم وجود أموال في حساب مراسل البنك، مستندات الدفع غير المدفوعة:

بالنسبة للمجموعات ذات الأولوية الأولى والخامسة يتم وضعها في خزانة ملفات منفصلة حساب خارج الميزانية العمومية"مستندات التسوية غير المدفوعة في الوقت المحدد بسبب نقص الأموال في حساب المراسلة الخاص بمؤسسة ائتمانية" المفتوحة في RCC، وكذلك في مؤسسات الائتمان التي تحتفظ بحسابات "loro". تلتزم RCC والمنظمات الائتمانية المحددة في موعد أقصاه اليوم التالي بإرسال (تحويل) إلى البنك إشعارًا حول المستندات الموضوعة في خزانة الملفات لهذا الحساب؛

في المجموعة السادسة ذات الأولوية يتم إعادتها إلى البنك لوضعها في ملف المستندات في حساب خارج الميزانية العمومية "مستندات تسوية العملاء غير المدفوعة بسبب نقص الأموال في الحساب المراسل للمؤسسة الائتمانية".

يلتزم البنك في موعد أقصاه يوم العمل التالي بإرسال إشعار إلى العميل بشأن وضع مستندات التسوية المقدمة منه للتنفيذ في فهرس البطاقة بسبب نقص الأموال في حساب المراسلة.

تنعكس التسويات بين البنوك التجارية نفسها في حسابات المراسلة المفتوحة لدى شركة RCC. التسويات بين المراكز المناخية الإقليمية بشأن معاملات البنوك التجارية، وكذلك على معاملاتها العمليات الخاصةيتم تنفيذها من خلال حسابات دوران بين الفروع، وتعكس هذه الحسابات معاملات تحويل المدفوعات إلى حسابات البنوك التجارية التي تتلقى الأموال المخدومة في مراكز الدفع الأخرى.

إن تقديم المشورة لمنظمات التمويل الأصغر هي وسيلة للتسويات بين الفروع. يتم إعداد مذكرة نصيحة وإرسالها من قبل RCC إلى RCC أخرى لاستكمال العمليات المشتركة بين الفروع. يُطلق على مركز التسوية الذي بدأ عملية التسوية (السلك الأولي) تقليديًا اسم الفرع "أ"، ويسمى المركز الذي قبل مذكرة المشورة الخاصة بسلك الإرجاع بالفرع "ب". يتم إرسال ملاحظات المشورة عبر الاتصالات الخاصة أو التلغراف.

تقوم البنوك بإيداع الأموال في حسابات عملائها، مع مراعاة المعاملات المقابلة التي يتم تنفيذها على حساباتها المراسلة في مراكز التعاون الإقليمي التي تقدم الخدمة، وهو ما يتم تأكيده يوميًا من خلال بيانات الأخيرة على هذه الحسابات.

إن «ناقل» الاستيطان، الذي له العديد من الروابط الوسيطة ويتوسطه اتصال مناسب، لا يمكن أن يعمل بشكل واضح ودون انقطاع إلا إذا كان كل مشارك في المستوطنات مسؤولاً بشكل صارم عن المنطقة المرتبطة به.

يتم تأكيد صحة التسويات من خلال مراكز التسوية النقدية من خلال تزامن المبيعات الأولية والمرتجعة في عملية المطابقة، أي. مقارنة كل سلك إرجاع بالسلك الأولي.

وفي الوقت نفسه، يتم تسريع التسويات بين البنوك بشكل كبير إذا تم إجراؤها باستخدام المدفوعات الإلكترونية. يتم استخدام الأخير، سواء داخل المنطقة أو بين الأقاليم، بشكل متزايد من قبل بنك روسيا.

المدفوعات الإلكترونية هي تسويات بين البنوك يتم إجراؤها إلكترونيًا بين أقسام شبكة تسوية بنك روسيا، وكذلك بين مؤسسات الائتمان وعملاء بنك روسيا باستخدام مستندات الدفع الموضوعة في شكل إلكتروني.

مستند الدفع الإلكتروني هو صورة إلكترونية لأمر الدفع، ويتم إرساله عبر شبكة اتصالات باستخدام تدابير أمن المعلومات.

يمكن تقديم مستندات الدفع للتحويل الإلكتروني إلى RCC:

• - عبر قنوات الاتصال؛
• - على الوسائط المغناطيسية؛
• - على ورقة.

تخضع العلاقة القانونية بين الطرفين لاتفاقية المدفوعات الإلكترونية.

علاقات المراسلة المباشرة هي علاقات تعاقدية بين البنوك لغرض التنفيذ المتبادل للمعاملات.

تنص الاتفاقيات المقابلة على أشكال وإجراءات التسوية: فتح خطابات الاعتماد والتحويل والتحصيل وغيرها من العمليات؛ شروط تحصيل العمولات مقابل استخدام حساب مراسل وسداد النفقات البريدية والبرقية وغيرها من النفقات؛ مسؤولية الأطراف والعقوبات على انتهاك شروط العقد؛ مدة العقد وإجراءات إنهائه المبكر.

المؤسسات الائتمانية التي أقامت علاقات مراسلة فيما بينها تطلق على بعضها البعض اسم المراسلين.

هناك نوعان من العلاقات المصرفية المراسلة: مع فتح حسابات متبادلة وبدون فتح مثل هذه الحسابات.

يمكن لمؤسسة الائتمان أن تدفع لمراسليها وفقاً للتعليمات الصادرة لها، أولاً، من خلال حساب تفتحه المؤسسة الائتمانية المعينة لدى المراسلة، أو من خلال حساب يفتحه المراسلة لدى مؤسسة الائتمان المعينة؛

ثانياً: وفقاً لحسابات هذه المؤسسة الائتمانية ومراسلها في مؤسسة ائتمانية ثالثة. في الحالة الأولى، هناك علاقات بين مراسلين لديهم حساب، وفي الثانية، بين مراسلين بدون حساب. يتم فتح الحسابات المراسلة في المقام الأول من قبل البنوك التي تقوم بنشاط بالتحويل وخطابات الاعتماد والتحصيل وغيرها من العمليات.

يمكن للبنوك، باعتبارها مشاركة في علاقات المراسلة، أن يكون لديها عدة أنواع من حسابات المراسلة. ومن خلال هذه العلاقات، ترتبط البنوك ببعضها البعض نظام موحد- يبدو أنهم يكملون بعضهم البعض، ويعملون كعملاء لبعضهم البعض. حساب المراسلة، باعتباره نوعًا من حسابات الودائع تحت الطلب، يؤدي وظائف الحساب الجاري للمؤسسة، مع مراعاة خصوصيات البنك. يحتوي الحساب الصناديق الخاصةالبنوك التجارية: القانونية والاحتياطية والتأمينية وغيرها من الأشكال. تنعكس هنا مجموعة واسعة إلى حد ما من العمليات:

وفقا لتسوية الائتمان، خدمة نقديةعملاء البنك التجاري نفسه: تحويل وشطب الأموال؛ التسويات مع الميزانية والأموال من خارج الميزانية ؛ العمليات المتعلقة بقبول وإصدار النقد للدفع أجوروالمكافآت للموظفين، وما إلى ذلك؛

المعاملات على القروض والودائع بين البنوك، مع ضمانات, المعاملات النقديةمع بنك الإصدار;

العمليات التجارية الخاصة بالبنك: استلام الأموال من العملاء على شكل فوائد على القروض وغيرها الدخل النقدي; دفع الفوائد على حسابات الودائع لهم؛ دفع الضرائب إلى الميزانية؛ نفقات الحفاظ على موظفي إدارة البنك.

يمكن إجراء الدفعات على الحسابات المراسلة في حدود رصيد الأموال الموجودة في الحساب أو ما يزيد عن هذا الرصيد بسبب القرض (السحب على المكشوف) المقدم على الحساب، والذي عادة ما يتم النص عليه في الاتفاقية.

تنقسم الحسابات المراسلة المفتوحة بعد إبرام العقود إلى عدة أنواع: حسابات "نوسترو" - حسابات جارية باسم بنك تجاري لدى بنك مراسل، تنعكس في الميزانية العمومية للأصول للأول؛ حسابات "لورو" هي حسابات جارية باسم بنك مراسل لدى بنك تجاري، وتنعكس في التزامات ميزانيته العمومية؛ حسابات Vostro هي حسابات مصرفية أجنبية لدى بنك مقيم بالعملة المحلية أو بعملة بلد ثالث.

حسابات Nostro في أحد البنوك هي حسابات Loro في البنوك المراسلة لها، والعكس صحيح. حسابات Vostro هي نفس حسابات Loro؛ المتعلقة بالبنوك الأجنبية المراسلة.

تعد السجلات الموجودة في حسابات loro أمرًا بالغ الأهمية لضمان الدفع في الوقت المناسب وتراكم الفوائد. يتم تنفيذ المعاملات على حسابات nostro باستخدام طريقة المحاسبة المرآة. يتعين على البنك المراسل والبنك المستجيب التأكد من أن أرصدة حسابات loro وnostro متطابقة في الميزانية العمومية لكل تاريخ تقويمي. تقوم البنوك كل شهر بتسوية أرصدة الحسابات المراسلة. في هذه الحالة، تقع مسؤولية تسوية أرصدة الحسابات على عاتق البنك الذي لديه حساب نوسترو.

عند إجراء المعاملات على حسابات المراسلة بين البنوك، هناك مزايا تتمثل في ما يلي:

يتم تسريع العمليات الحسابية بشكل كبير، حيث يتم تنفيذها مباشرة، دون روابط وسيطة - RCC. يتم تسهيل كفاءة التسويات من خلال استخدام أنظمة الدفع الإلكترونية أو اتصالات التلكس في العلاقات بين المراسلين. فرص العمل النشط في السوق واستخدام مجموعة كاملة من أدوات مالية. يمكن للبنك جذب أموال كبيرة كأرصدة حسابات واستخدامها في مجموعة متنوعة من المعاملات. تتيح شبكة المراسلة الكبيرة للبنك الكبير تطوير تداول الفواتير. يمكن للبنوك العميلة، التي لديها أرصدة حسابات مراسلة كضمان، الحصول على قروض للعمليات التي يقوم بها البنك الرئيسي.

ترتبط الشراكات بين البنوك في عملية العلاقات قصيرة الأجل بمخاطر الموثوقية المالية. في بعض الحالات، قد تكون مثل هذه الحسابات عند استخدام خطوط الائتمان خطيرة: يمكن أن يتسبب إعسار أحد البنوك في سلسلة من عدم الدفع، ونتيجة لذلك سيعاني عملاء البنك.

بناءً على خطابات البنك المركزي المؤرخة في 24 مارس 1995 رقم 154 بتاريخ 2 نوفمبر 1995 رقم 206 وتاريخ 28 فبراير 1997 رقم 419 "بشأن تدابير تعزيز الرقابة على أنشطة مؤسسات الائتمان"، البنك يمكن للمؤسسات الروسية إرسال تعليمات إلى المؤسسات الائتمانية بشأن القيود (المحظورات) لتنفيذ المعاملات من خلال حسابات مراسلتنا بالروبل و عملة أجنبية، افتتح في مؤسسات الائتمان الأخرى، سواء المقيمين وغير المقيمين. يتم إرسال التعليمات إلى تلك المنظمات التي لا تضمن الوفاء في الوقت المناسب بالالتزامات تجاه الدائنين (المودعين) والميزانية ولديها خزانة ملفات لحساب مراسل (حساب فرعي) في RCC. تقدم مؤسسات الائتمان معلومات شهرية إلى مؤسسات البنك المركزي إلى جانب ميزانياتها العمومية: حول حسابات المراسلة المفتوحة "nostro" و"loro"؛ على القروض المستلمة والمقدمة بين البنوك ، ووضع وجذب الودائع بين البنوك.

أحد أنواع حسابات المراسلة المصرفية هو حسابات المقاصة، التي يتم فتحها عندما تنص اتفاقيات المراسلة الخاصة بالبنوك على إجراء تسوية المقاصة. في هذه الحالة، على قدم المساواة متطلبات ماليةوتنطفئ التزامات الطرفين بشكل متبادل، ويتم دفع الرصيد عن طريق الخصم من الحسابات المراسلة.

المقاصة هي نظام للمدفوعات غير النقدية يعتمد على موازنة المطالبات والالتزامات المتبادلة للكيانات القانونية والأفراد مقابل السلع (الخدمات) والأوراق المالية.

الاتجاه الرئيسي لتطوير التسويات بين البنوك هو الاستخدام الواسع النطاق للمقاصة، وعلى هذا الأساس - المنظمات المصرفيةنوع "بنك البنوك".

يمكن إجراء المقاصة في القطاع المصرفي داخل الدولة وبين الدول (مقاصة العملات الدولية).

يعتمد تنظيم المقاصة بين البنوك في كل دولة على السمات التاريخية لتطور النظام المصرفي ونموذج بنائه وعوامل أخرى.

اعتمادا على نطاق التطبيق، يمكن أن تكون المقاصة بين البنوك: محلية - بين البنوك في أي منطقة، أو بين بنوك مجموعة مصرفية معينة، و (أو) بين فروع بنك واحد (داخل البنك)؛ وطني - داخل البلد بأكمله.

تتم عمليات المقاصة:

من خلال مؤسسات البنك المركزي والبنوك التجارية الكبرى؛

من خلال المنظمات الخاصة بين البنوك - غرف التسوية (المقاصة) والشبكات الدائرية (girocentrals)؛

من خلال قسم المقاصة (مركز التسوية) بالبنك الرئيسي - للتسويات بين فروعه (الفروع) (المقاصة داخل البنك)

أساسيات المقاصة بين البنوك هي كما يلي.

أساس تنفيذها هو حسابات المراسلة للبنوك، والتي يمكن فتحها مع بعضها البعض أو في مركز مقاصة خاص. يحدد عدد البنوك المشاركة كفاءة المقاصة: كلما زاد حجم المعاملات، كلما كانت تسوية المطالبات أكثر اكتمالا.

باستخدام مصفوفة التسوية الموضحة في الجدول 1 كأساس، نوضح تدفقات المدفوعات لإجمالي التسوية، وصافي التسوية الثنائية، وصافي التسوية متعددة الأطراف.

الجدول 1: مصفوفة الحساب (الوحدات التقليدية)

التسويات بين البنوك هي نظام لتنظيم وإجراء الدفعات عبر المطالبة النقديةأو الالتزامات التي تنشأ بين الهياكل المصرفية. يهدف جزء من التسويات بين البنوك إلى تنفيذ العلاقات الاقتصادية بين المؤسسات الائتمانية والمالية، بينما يخدم الجزء الآخر العلاقات الاقتصادية الخارجية. مشاركون العمليات الاقتصاديةفهم يريدون دائمًا الحصول على المال، لذلك تلجأ البنوك التي تخدمهم إلى التسويات بين البنوك؛ لا تمتلك البنوك نفسها دائمًا الأموال اللازمة لخدمة العملاء، لذلك تضطر البنوك أيضًا إلى اللجوء إلى التسويات بين البنوك.
توجد حاليًا ثلاث مشكلات تتعلق بالتسويات بين البنوك: 1) تحديد المهام بين البنوك المركزية والبنوك التجارية، وهو ما يرتبط بتحديد دور البنوك المركزية في نظام الدفع وفي مجال خدماتها في التسويات بين البنوك؛ 2) اختيار نموذج التسوية بين البنوك: إما إجمالي المدفوعات في الوقت الحقيقي، أو صافي المدفوعات، كعناصر للتعويضات المتبادلة؛ 3) اختيار التكوين الأمثل للوسائل التقنية للتسويات بين البنوك.
دعونا نتناول هذه المشاكل الثلاث المتعلقة بالتسويات بين البنوك. هناك ثلاثة أنواع من التسويات بين البنوك.
أ) النوع الأول هو التسويات المراسلة بين البنوك.
تتنافس البنوك مع بعضها البعض، ولكن في ظل ظروف معينة يمكن أن تكون عملاء لبعضها البعض؛ تنشأ هذه الحاجة إذا لم يكن هناك ما يكفي من المال أو إذا كان بنك آخر يخدم العملاء بشكل أفضل؛ يمكن أن توجد نفس علاقات المراسلة مع البنوك الأجنبية.
الحساب المراسل هو حساب يعكس تسويات هيكل ائتماني واحد نيابةً عن هيكل ائتماني آخر وعلى حسابه؛ هذا حساب سلبي - حساب وديعة تحت الطلب؛ وفي البنك المركزي يحتوي هذا الحساب على أموال البنك الخاصة والمصرح بها والاحتياطي والتأمين وغيرها من الأموال. يمكن أن يكون هناك نوعان من هذه الحسابات المراسلة: حساب Loro وحساب Nostro. حساب Loro هو حسابك معنا؛ حساب “نوسترو” هو حسابنا معك. يتم تنفيذ العمليات الرئيسية على حساب Loro؛ يحدد البنك لورو معدلات العمولة على المعاملات التي يقوم بها، وكذلك الحد الأدنى من الأرصدة؛ بالإضافة إلى ذلك، فهو يراقب القروض الصادرة لبنك نوسترو. يتم فتح علاقات المراسلين بثقة متبادلة. عيب هذا النوع من التسويات بين البنوك هو أنه يتطلب عمالة كثيفة ويكلف الكثير من المال، لذلك من الصعب فتح العديد من الحسابات بين البنوك: البنوك الأجنبيةلدينا ما بين 300 إلى 500 حساب مراسل، بينما لدى بنوكنا ما بين 30 إلى 50 كحد أقصى.
ب) النوع الثاني من التسويات بين البنوك هي التسويات من خلال حساب مراسل يتم فتحه لدى البنك المركزي.
وبهذا النوع من التسويات بين البنوك تقوم البنوك المركزية بفتح حسابات مراسلة لدى البنوك التجارية يتم من خلالها تنفيذ العمليات التالية:
– الائتمان والنقد ومعاملات التسوية للعملاء.
- سوق الأوراق المالية بين البنوك، والقروض والودائع بين البنوك، وكذلك المعاملات النقدية مع البنك المصدر؛
– عمليات البنك التجاري نفسه.
من خلال حسابات "نوسترو" التي يتم فتحها لدى البنك المركزي تتم عمليات لهذا البنك لإقراض البنوك التجارية والتي تنقسم إلى مجموعتين: أ) البنوك التي لا يوجد لدى البنك المركزي أموال كافية وهذا يصدر البنك قرضًا للبنك المراسل ؛ وتسمى هذه العملية السحب على المكشوف؛ ب) البنوك التي ليس لها الحق في استلامها قروض قصيرة الأجل.
تعتمد نماذج الدفع المركزية في الغرب على النقود الإلكترونية باستخدام أنظمة الكمبيوتر؛ ولحماية هذه الأنظمة، يتم استخدام التشفير من خلال مفاتيح معقدة؛ هناك المفاتيح العامةوخوارزمية التشفير الخاصة (DES) والمفاتيح الخاصة وخوارزمية التشفير العامة (RSA).
ج) النوع الثالث من التسويات بين البنوك هي التسويات من خلال هياكل المقاصة.
ويتم اللجوء إلى هذا النوع من التسويات بين البنوك لتقليل المخاطر المرتبطة بهذه التسويات، وتحسين إدارتها، وأيضاً لتقليل حاجة البنك التجاري إلى الاحتفاظ باحتياطيات كبيرة لدى البنك المركزي. المقاصة هي نظام للتسويات الورقية يعتمد على تعويض المطالبات والالتزامات المتبادلة للأفراد أو الكيانات القانونية. هناك ما بين البنوك، بما في ذلك. الدولية، والمقاصة بين الكيانات القانونية(تبادل الشيكات والكمبيالات والتزامات العملاء الأخرى) والمقاصة داخل البنوك، والتي يتم من أجلها إنشاء قسم مقاصة في أحد البنوك التجارية. اعتمادًا على نطاق التطبيق، يمكن أن تكون المقاصة محلية، والتي تتم بين البنوك في نفس المنطقة، ومجموعة مصرفية واحدة، بين الفروع، والمقاصة الوطنية - بين الهياكل الائتمانية والمالية للبلد بأكمله.
في الخارج، بالنسبة لهذه العمليات في مؤسسة مصرفية، هناك غرفة مقاصة، حيث تتم تسوية الالتزامات لفترة معينة، لما يسمى بدورة المقاصة؛ تقوم الغرفة بإعداد كافة المستندات بعد دورة المقاصة لحساب صافي الأجزاء، والتي يتم تحويلها إلى البنك المركزي وهناك تتم التسوية النهائية على الحسابات المراسلة. منظمة المقاصة في الغرب هي منظمة عامة، بالإضافة إلى ذلك، هناك شبكة وطنية من غرف المقاصة؛ تتكون غرفة المقاصة من رؤساء البنوك الكبرى، وهناك جمعيات كبيرة من غرف المقاصة لديها موظفين مناسبين؛ وتحدد لوائح غرفة المقاصة توقيت الدفعات والغرامات وإجراءات تنفيذ هذه التسويات.
تتمثل مزايا هذا النوع من التسويات بين البنوك في تركيز التسويات، وتقليل معدل دورانها، وتحسين إدارة معدل الدوران غير النقدي، وسلامة النقد، ونتيجة لذلك، يزداد مستوى ربحية وسيولة البنوك المراسلة؛ نظام تعويض المطالبات والالتزامات المتبادلة هو المستوطنات النقيةأو صافي المدفوعات
المقاصة شائعة جدًا في الغرب؛ يوجد في إنجلترا 13 غرفة مقاصة خاضعة لسيطرة البنك المركزي. تقوم غرفة سوق لندن بمعالجة 7 ملايين شيك يوميًا، تبلغ قيمتها أكثر من 27 مليون جنيه إسترليني، و2.35 مليون دفعة أخرى، تبلغ قيمتها أكثر من 790 مليون جنيه إسترليني؛ كل هذا يصل إلى حوالي 1.5-2 مليون دولار. أعضاء غرف المقاصة الإنجليزية هم بنك إنجلترا وبنوك المقاصة، وتستند التسويات على احتياطياتهم، والتي تستخدم للمقاصة؛ ويصل إجمالي الاحتياطي إلى 3% من أصول جميع البنوك التجارية في إنجلترا. هناك ثلاثة في إنجلترا الأنظمة الإلكترونيةتسويات خالصة، إحداها تعمل فقط مع الأوراق المالية.
في الولايات المتحدة، لدى كل بنك احتياطي فيدرالي غرفة مقاصة؛ هناك 32 جناحا في المجموع. بالإضافة إلى نظام الاحتياطي الفيدرالي (FRS)، يتم توفير هذه الخدمات أيضًا من خلال الشبكات الخاصة Deluxe Date Systems، وVisa Chase Manhattan، وما إلى ذلك؛ هناك أيضًا أنظمة إلكترونية للإزاحة المتبادلة بين البنوك في الولايات المتحدة الأمريكية - CHIAS.
تطور التسويات بين البنوك في أوكرانيا له عدة مراحل من تطورها.
منذ عام 1930، يوجد نظام خدمة مصرفية موحد في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية؛ تمتلك الدولة جميع أموال المؤسسات، وتم تنفيذ معاملات الدفع من خلال أوامر داخل البنوك.
تم تنفيذ المدفوعات داخل البنوك بين هياكل بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية باستخدام نظام دوران بين الفروع (IFO)، الذي تم تقديمه في عام 1933؛ تم تنفيذ حوالي 200 مليون معاملة سنويًا. كقاعدة عامة، شارك فرعان في مؤسسات التمويل الأصغر - A و B، وكانت طريقة التسويات بين الفروع هي تقديم المشورة لمؤسسات التمويل الأصغر، والتي تم إرسالها إلى مراكز التسوية النقدية (CSC) في البنك المركزي أو إلى مراكز المعالجة التابعة لبنك الدولة؛ تم إرسال مذكرات النصيحة عن طريق البريد الخاص أو التلغراف (مذكرات النصائح الورقية والتلغراف) ؛ تم إجراء الدفعات بغض النظر عن توفر الأموال في حساب المراسل ضمن الرصيد الدائن في حساب المراسل لدى بنك الدولة. واستندت هذه الآلية إلى إجراء مركزي لتنظيم ومراقبة المدفوعات. بدون جهاز كمبيوتر، كان الأمر يتطلب عمالة كثيفة للغاية لتتبع استلام الأموال في الوقت المناسب من قبل الفرع يدويًا وانعكاس المدفوعات في المحاسبة. تتمثل ميزة هذه الآلية في وجود جهاز محاسبي جيد التنظيم ومنضبط للبنوك، والعيب هو عدم وجود قيود على الموارد على أنشطة هياكل بنك الدولة، حيث تم الدفع بغض النظر عن الرصيد الدائن. وكان من المستحيل تقسيم موارد البنك؛ وكانت هناك أخطاء وأوراق غير مكتملة. كان هذا ممكنا مع الإدارة المركزية للاقتصاد - كل من البنوك والعملاء، والتي ضمنت الاستقرار النسبي لنظام التسوية.
أدت التغييرات السياسية على أراضي اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية إلى تغييرات في التسويات بين البنوك. تم استبدال نظام ما بين البنوك بنظام مصرفي من مستويين. هناك عدة مراحل في تطور التسويات بين البنوك.
المرحلة الأولى 1988-1991؛ كانت أوكرانيا لا تزال جزءا من الاتحاد السوفياتي، بداية التنمية إقتصاد السوقوظهور عملاء جدد من القطاع الخاص، ولكن ظلت آلية العمل مع منظمات التمويل الأصغر قائمة. خلال هذه الفترة، كان من الضروري ضمان الاستقلال المالي للهياكل المصرفية المدرجة في بنك الدولة؛ لكن بنك الدولة لم يعد قادرًا على تنظيم التدفق النقدي وأنشطة البنوك المتخصصة بشكل كامل، ولم يتمكن من توفير معايير للبنوك لإجراء العمليات السلبية والإيجابية.
المرحلة الثانية 1991 - 1994 . خلال هذه الفترة تم إنشاؤه بالفعل نظام جديدالبنوك، تم إنشاء البنك الوطني الأوكراني، الذي شكل نظامًا لإداراته الإقليمية الخاصة؛ ولاية البنوك المتخصصةتحولت إلى بنوك تجارية مستقلة (Prominvestbank، أوكرانيا، Ukrsotsbank، إلخ)؛ تم إنشاء بنوك تجارية جديدة على أساس رأس المال الخاص. وكان استقلالهم يعتمد على أموالهم الخاصة والمقترضة، أما عند الإقراض فكان الأمر أكثر موضوعية اسعار الفائدةعلى العمليات السلبية والإيجابية. منذ عام 1992، تم إنشاء علاقات مراسلة بين البنوك في الإدارات الإقليمية للبنك الوطني الأوكراني، لكن المستوطنات تمر عبر RCC؛ أثناء السيطرة عرض النقودأضعفت ولم تكن هناك مستوطنات تطهير. ففي عام 1992، على سبيل المثال، تمت معالجة 1.6 مليون دفعة يوميًا.
أما المرحلة الثالثة فقد بدأت بعد عام 1994؛ تم استبدال تكنولوجيا الدفع الورقية في عام 1992 من خلال إنشاء "مفهوم إنشاء وسيلة إلكترونية". تداول الأموال» تكنولوجيا الكمبيوتر للتداول النقدي؛ تم إنشاء نظام الوفاء الإلكتروني الخدمات الماليةأو نظام تداول النقد الإلكتروني (ECS). ظهور جديد الهياكل التجاريةوتطور البنوك ساهم في أتمتة الأنشطة المصرفية؛ ومع ذلك، فإن البنوك نفسها لم تكن مهتمة بإنشاء مثل هذا النظام، وكان لا بد من إرغامها على استخدام أنظمة دفع جديدة، وهو ما فعله البنك الأهلي الأوكراني. قام البنك الوطني الأوكراني بتطوير مثل هذا النظام، الذي يتميز بتكلفة تشغيل منخفضة وموثوقية وتوحيد البرامج والأجهزة، ووقت تنفيذ قصير، وسهولة التشغيل، وقليل من المال والجهد لتدريب الموظفين، وكان الشرط الأساسي هو رفض الوسائط الورقية. لم يكن للنظام نظائره في الاتحاد السوفييتي، وكان تقدميًا للغاية حتى بالنسبة للغرب - نظام البنك الوطني الأوكراني للتسويات الإلكترونية بين البنوك أو نظام الدفع الإلكتروني (EPS). وفي عام 1994، تم ربط جميع البنوك بهذا النظام، وتخلت عن الاستشارات البريدية والتلغرافية. لقد أتاح إدخال اتفاقية حماية البيئة زيادة سرعة المستوطنات؛ تقليل الأعمال الورقية؛ تقليل احتمالية تزوير المستندات؛ سحب المعروض النقدي من التداول قدر الإمكان؛ تعزيز الرقابة على المعروض النقدي وتنفيذ المدفوعات؛ تقليل خسائر الهياكل الحكومية والتجارية. ولا يزال هذا النظام يعمل ويرضي النظام المصرفي؛ تم اختبارها في الإصلاح النقدي 1996 (30 ديسمبر 1996، تمت معالجة 500 تريليون كرونة)؛ تستمر وكالة حماية البيئة في التطوير والتحسين.
بالتزامن مع SEP، قامت البنوك نفسها بتطوير نظام لأتمتة الأنشطة داخل البنوك - مجمع "يوم العمليات المصرفية" (ODB): المحاسبة وخدمة حسابات العملاء؛ بالإضافة إلى ذلك، وبمساعدة بنك التنمية العماني، تم تبادل مستندات الدفع مع نظام الدفع الإلكتروني؛ بالإضافة إلى ذلك، ظهر نظام “العميل – البنك” الذي يتواصل بين العميل والبنك؛ حاليًا ، تتطور الخدمات المصرفية بنشاط في النظام المصرفي. قامت بعض البنوك التي لديها نظام فرعي واسع النطاق بإنشاء أنظمة الدفع داخل البنوك (IPS). تم إنشاء حسابات المراسلة المباشرة بين البنوك. يتكون نظام الدفع في أوكرانيا حاليا من نظام التسوية الإلكترونية بين البنوك NBU (EPS)، و العمل الآليالبنك (ODB)، ونظام الدفع داخل البنك (IPS)، ونظام "بنك العميل"، والخدمات المصرفية، وما إلى ذلك.