Безопасна данъчна тежест по региони. Ниско данъчно бреме върху ДДС обяснение, извадка. Нюансите на данъчната тежест за различните видове предприемачи

Изчисляването на данъчната тежест през 2020 г. е специална процедура, която позволява на данъкоплатеца самостоятелно да контролира нивото на фискалната тежест в рамките на действащото законодателство. Да припомним, че дори лека промяна в този показател може да предизвика особен интерес от страна на служителите. Федерална инспекция... В тази статия ще ви разкажем как да изчислите данъчната тежест на предприятието.

Общи положения

Размерът на фискалната тежест върху икономическите агенти не е „призрачен” индикатор или абстрактна планирана стойност. Не, данъчната тежест е размерът на данъците, таксите и вноските, които се определят за стопанския субект в зависимост от вида му дейност, мащаба на производството и персонала.

С други думи, за почти всеки субект се определя обемът на фискалните плащания към бюджета. По-точно чиновниците са определили само гранични стойности. Отклонението от тези показатели показва значителни промени във финансовия и икономическия живот на предприемач или организация, което предизвиква жив интерес от страна на Федералната данъчна служба.

Описахме по-подробно какви стойности са определени за 2020 г. в статията „Данъчна тежест по вид дейност: Федералната данъчна служба идва при нас“. След това ще определим как да изчислим данъчната тежест на предприятието, използвайки конкретен пример.

Данъчна тежест: формула за изчисление

И така, размерът на фискалната тежест е съотношението на размера на фискалните плащания на икономически субект, изчислен в проценти, към размера на получените приходи, определени от данните счетоводствопрез отчетния период.

Трябва да изчислите индикатора по формулата:

За правилно броене, така важен показателОбмислете следните насоки:

1. Включете в изчислението всички суми на фискални плащания, начислени от данъкоплатеца през отчетния период.
2. Разгледайте плащанията, които компанията плаща като данъчен агент... Например в изчислените данни включете и данък върху доходите на физическите лица за служителите.
3. Изключете сумите на ДДС при внос.
4. Не включвайте дължими мита съгласно приложимото законодателство.
5. Също така, не включвайте сумите на начислените застрахователни премии в изчислението.

Други методи за изчисление

Данъкоплатците имат право да използват други методи за изчисляване на данъчната тежест за извършване на независим одит. И така, служителите са предвидили два начина.

Метод номер 1. Изчисляване на данък върху дохода.

• лист 02, ред 180;
• лист 02, сборът от редове 010 и 020.

В момента стойностите, за които FTS инициира проверка на мястоне са инсталирани. Показателите от предходните години са както следва: най-малко 1% - за търговско дружество и най-малко 3% - за други организации, включително за фирми-възложители и производствени предприятия.

Метод номер 2. Изчисляване на данък върху добавената стойност.

При този метод за изчисляване на фискалната тежест се изчислява съотношението на размера на приспадания ДДС към размера на начисления данък. Ако получената стойност е 89% или повече, това ще заинтересува Федералната данъчна служба.

Ниските стойности на сумите на дължимия ДДС не могат да показват, че данъкоплатецът се отклонява от плащането на данъци и такси. Такова заключение може да се направи само въз основа на резултатите от проверката.

Изчисляване на данъчната тежест на предприятието по примера от 2020 г

Условия за населени места:

ООД "ВЕСНА" се занимава с дейности в областта на хотелиерството и ресторантьорството. Фирмата използва OSNO. Според счетоводни отчети, приходи за 2017 г. (ред 2110 от отчета за финансови резултати) - 65 милиона рубли.

Данни данъчна отчетностза 2017 г.:

• декларация за данък върху доходите - 1 750 000 рубли;
• ДДС - 1 670 000 рубли;
• транспортен данък - 450 000 рубли;
• данък върху имуществото - 780 000 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица - 1 200 000 рубли.

При изчисляването не се вземат предвид размерите на платените застрахователни премии.

Пример за изчисляване на данъчната тежест:

Nal. натоварване = 65 000 000 / (1 750 000 + 1 670 000 + 450 000 + 780 000 + 1 200 000) × 100% = 65 000 000 / 5850 × 1001% = %.

Според Федералната данъчна служба: минималната стойност на парите. натоварване за хотели и ресторанти през 2017 г. - 9,5%. 11,11% за OOO Vesna е повече от минималната стойност, определена от Федералната данъчна служба (9,5%).

Намаляване на индикатора: какво ще се случи

Ако стойността на индикатора е под средната за конкретен вид дейност, тогава Федералната данъчна служба има право:

1. Обадете се на ръководителя на компанията за личен разговор. Срещата ще се проведе от ръководителя на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация или от неговите заместници. По време на разговора представителят на Федералната данъчна служба ще разбере каква е причината за намаляването на фискалната тежест. Основната цел на срещата: да се идентифицират фирми, които се движат през нощта, нечестни данъкоплатци, незаконни сделки и операции.
2. Започнете проверка на място. Инспекторатът ще включи "проблемния" данъкоплатец в плана за контролно-ревизионни мерки, в който ще: извършва щателна проверка на счетоводството и данъчно счетоводство, първичен и счетоводни документипотвърждаващи фактите за икономическа дейност.

Ако компанията избягва изпълнението на инструкциите на Федералната данъчна служба, инспекторите имат право да прилагат повече ефективни методивъздействие. Освен това такива методи могат да имат отрицателно въздействие върху дейността на субекта. Например, в изключителни случаи Инспекторатът на Федералната данъчна служба може да замрази сметките на компанията. Тоест всякакви финансови операциище бъде невъзможно. Също така служителите могат да подадат молба до съда за образуване на административно или дори наказателно преследване по факти на укриване на данъци и други фискални плащания.

Данъчната тежест е един от ключовите показатели за ефективност на компанията. В тази статия ще ви разкажем за какво служи този индикатор, на какво влияе и как да го изчислите.

Има две концепции за данъчна тежест: абсолютна и относителна. Абсолютно е общият размер на данъците и вноските, които дружеството превежда в бюджета. Относително е съотношението между размера на платените данъци и всякакви финансови резултати, например приходи.

Пример

Абсолютната данъчна тежест на компанията за годината е 1,5 милиона рубли.
Относителна - 12% от приходите.

Тоест абсолютната тежест просто показва колко данъци е платила компанията. Това не е много информативен показател за данъчната служба, нужен е повече на самата фирма за анализ. Относителната данъчна тежест характеризира колко от парите на компанията отиват в бюджета. В тази статия ще говорим за това.

За какво служи коефициентът на данъчна тежест на компанията?

Коефициентът на данъчна тежест е индикатор, използван от данъчните власти, когато анализират детайлите на компаниите и избират кого да включат в плана за одит на място. Колкото по-ниска е данъчната тежест, толкова по-голяма е вероятността организацията да бъде заподозряна в нарушаване на Данъчния кодекс на Руската федерация и да бъде включена в плана.

В Заповед на Федералната данъчна служба от 30 май 2007 г. № MM-3-06 / [защитен с имейл]„При одобряване на Концепцията на данъчни ревизии»Изброява критериите, по които организацията попада в рисковата зона при съставяне на план за одит. Първият елемент от списъка е, че данъчната тежест върху бизнеса е по-малка от средната за индустрията.

Освен това банките, наред с други, използват индикатора за данъчната тежест, когато решават дали да отпуснат заем на организация. И банките също така контролират данъчната тежест, за да се съобразят със закона за борба с изпирането на пари от 07.08.2001 № 115-FZ. Така че, според Методически препоръкиЦентралната банка на Руската федерация № 18-R, одобрена през 2017 г., ако сумата на плащането на данъка е по-малка от 0,9% от общия оборот на сметката, това е признак за „лош“ клиент. Банката може да откаже да обслужва такъв клиент.

Как да изчислим данъчната тежест на една организация

Съгласно Заповед на Федералната данъчна служба от 30 май 2007 г. № MM-3-06 / [защитен с имейл]общата тежест се счита за съотношение на всички платени данъци.

В писмо от 29.06.2018 г. No БА-4-1 / [защитен с имейл] FTS определи процедурата за изчисляване:

приходите трябва да се вземат без ДДС и акцизи;

сумата на данъците включва платения данък върху доходите на физическите лица;

застрахователни премиине са включени в изчислението.

Полученият показател трябва да се сравни с данните от Приложение 3 на същата поръчка, където FTS ежегодно публикува осреднени данни по отрасли.

Данъчна тежест по видове икономическа дейноств края на 2018 г. ()

Таблицата предоставя и информация за фискалната тежест върху застрахователните премии.

Пример

Организация на строителството по данни връщане на данъциплати 950 хиляди рубли за 2018 г. данъци, включително данък върху доходите на физическите лица. Застрахователни премии - 430 хиляди рубли. Приходите на компанията през 2018 г., без ДДС, възлизат на 10,5 милиона рубли.

Обща данъчна тежест:
950 000 / 10 500 000 * 100 = 9,05
Данъчна тежест върху застрахователните премии:
430 000 / 10 500 000 = 4,1

Нека сравним получените коефициенти с средно натоварванепо отрасли за 2018 г. За строителството средната стойност на общото натоварване е 10,4, за застрахователните премии - 4,4.

Компанията от нашия пример има показатели под средните за индустрията, което означава, че попада в рискова зона и има вероятност да бъде включена в плана за одит.

Случва се, че некомпетентните инспектори, когато изчисляват данъчната тежест, не вземат всички показатели, например само данък върху доходите, а ги сравняват със средната тежест за индустрията от посоченото писмо. Така те получават грешна картина с подценена данъчна тежест и искат от организацията разяснение. В такава ситуация изпратете изчислението си в данъчната служба, като вземете предвид всички данъци и обяснения за изчислението.

Можете да проверите данъчната тежест на компанията и да я сравните със средните показатели за индустрията, като използвате специална услуга на уебсайта на FTS „Данъчен калкулатор за изчисляване на данъчната тежест“. Подходящо е за тези, които плащат данъци върху обща системаУслугата ви позволява да сравните данъчната си тежест, включително за отделни данъци, със средните стойности за индустрията по регион. Услугата съдържа и информация за средното ниво на заплата, изчислено въз основа на сертификати 2-NDFL.

Всяка организация иска да плаща по-малко данъци. Това е нормално и не е забранено, освен ако не се използват незаконни техники за оптимизиране. От друга страна, ако една компания трябва да намали плащанията си и да се отклони от средните стойности за индустрията, тя идва с дължимата грижа. 1C-WiseAdvice внимателно следи, че товарът винаги остава в безопасната зона и не се отклонява от референтните стойности с повече от 10%. Това дава възможност да не се привлича вниманието на Федералната данъчна служба и да се намали практически до нула риска от данъчна проверка на място.

Натоварване с данък върху доходите на физическите лица

Писмо на Федералната данъчна служба от 25.07.2017 г. № ED-4-15 / [защитен с имейл]определя данъчната тежест на индивидуалните предприемачи върху данъка върху доходите на физическите лица като съотношението на изчисления данък върху доходите на физическите лица от предприемаческа дейност към общия размер на дохода от тази дейност.

Ако данъчната тежест на физическите лица е ниска, предприемачът ще бъде извикан на комисия в данъчен офис... Но какво се смята за ниска данъчна тежест - в писмото не се казва.

Но в същото писмо има и друг критерий - делът на професионалните отчисления за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица... Ако този дял надвишава 95%, индивидуалният предприемач става кандидат за обаждане до комисията.

Що се отнася до организациите, тук данъчните органи анализират не относителната тежест на данъка върху доходите на физическите лица, а динамиката на изплатените суми. Инспекторите анализират индикаторите на 6-NDFL доклади и се обаждат на комисията, ако:

• приходите от данък върху доходите на физическите лица намаляват с повече от 10 на сто спрямо предходното тримесечие или година;
• На размери на данъка върху доходите на физическите лицазаключи, че организацията плаща заплата по-ниска от средното ниво в региона за този вид дейност.

По същия начин те анализират изчисленията на застрахователните премии и виждат дали размерът на вноските е намалял при същия брой служители.

Данъчна тежест върху доходите

В действащите документи липсва методика за изчисляване на натоварването отделно за данък върху доходите. Това е посочено в писмото на Федералната данъчна служба от 17.07.2013 г. № AS-4-2 / ​​12722, което сега е отменено.
Но е възможно данъчните власти да могат да използват същата методология, когато анализират тежестта на данъкоплатците.

Формулата за изчисление изглежда така:

В споменатото писмо под ниско се разбира данъчната тежест:

• по-малко от 3% - за производствени предприятия;
• по-малко от 1% - за търговски предприятия.

ДДС натоварване

Положението е същото като при данъчната тежест. Методиката е изложена в анулираното писмо на Федералната данъчна служба от 17 юли 2013 г. № AS-4-2 / ​​12722.

Но по отношение на ДДС данъчните органи се интересуват много повече не от относителната данъчна тежест върху ДДС, а от специфичното тегло на приспаданията в общия размер на начисления ДДС.

Изчислява се по следния начин:

Съгласно заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 30 май 2007 г. № MM-3-06 / [защитен с имейл]организацията принадлежи към рисковата група, ако делът на удръжките надвишава 89%. Това е общоруски индикатор, в различни региони тази стойност може да бъде малко по-малка или повече. Информация относно безопасно споделянемогат да се получат отчисления по региони

Ако процентът на удръжките във вашата фирма надвиши безопасното ниво, може да бъдете включени в плана за проверки на място, може да бъдете помолени за разяснения или да ви извикат в комисията, където да ви убедят да подадете преработена декларация с по-малко удръжки.

Полезно е преди подаване на всяка декларация да проверите специфичното тегло на приспадания ДДС. Ако специфичното тегло се окаже по-високо от безопасното, можете да прехвърлите част от удръжките в бъдещето, за да не привличате внимание. Но не е нужно. Ако всичко е чисто и сте готови за въпроси, пригответе се да дадете обяснения и да предоставите оправдателни документи.

Както виждате, няма единен метод за изчисляване и никой не знае точно какъв метод ще използват данъчните на местно ниво, когато извършват предверификационния анализ. Адвокатите на 1C-WiseAdvice имат дългогодишен опит във Федералната данъчна служба, поради което могат да погледнат на проблема през очите на данъчен служител.

Свържете се с нас за комплексно счетоводно обслужване- и можете да сте сигурни, че данъчната тежест върху вашия бизнес никога няма да стане обект на внимание на данъчните власти. Винаги държим пръст на пулса, а данъчната тежест е една от контролните точки, която се следи всеки път в навечерието на отчитането.

И така, две седмици преди подаване на следващата данъчна отчетност, ние информираме клиента за размера на планираната данъчна тежест, а също така предлагаме опции за коригирането й с цел оптимизиране на данъчните плащания. И едва след съгласуване на предложените опции, ние правим окончателното изчисляване на данъците и генерираме данъчни отчети.

Поръчайте услуга

Изчислете данъчната тежест на компанията и проверете получените данни с показателите на Федералната данъчна служба. Това ще ви позволи да сте наясно с рисковете предварително и да се подготвите за въпросите на инспекторите. Безопасни показатели за данъчната тежест по видове икономическа дейност през 2017 г. - в тази статия.

FTS изчислява и публикува безопасни показатели за данъчната тежест и рентабилността по вид икономическа дейност на своя уебсайт www.nalog.ru. Ако натовареността и рентабилността на фирмата са по-малки от средните за вида дейност е възможна проверка на място.

Можете да проверите още сега дали инспекторите ще имат въпроси за вашата компания.

Данъчна тежест по вид икономическа дейност през 2017 г.: как да се изчисли

Данъчната тежест е показател, изчислен като съотношението на платените данъци към приходите от финансови отчети, умножено по 100%.

Формула за изчисляване на данъчната тежест на организацията:

размера на данъците за календарната година по отчетни данни / сумата по ред 2110 „Приходи“ годишен докладвърху финансовите резултати х 100%

За да се изчисли натоварването през 2017 г., е необходимо да се вземат предвид всички данъци, които компанията плаща, включително данък върху доходите на физическите лица за служители.

През 2017 г. застрахователните премии не са включени в размера на платените данъци (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 22 март 2013 г. № ED-3-3 / [защитен с имейл]). Най-вероятно през следващата година данъчните власти ще включат вноските в изчислението, тъй като сега те сами администрират тези плащания и ще разполагат с данни за текущата година. Следователно при изготвянето на отчети за 1-во тримесечие на 2018 г. фирмите ще определят данъчната тежест, включително вноските.

През 2017 г. данъчните власти имат право да проверяват 2014-2016 г. (клауза 4 от чл.89 Данъчен кодекс RF). Сравнете данните на компанията с показателите за данъчната тежест на Федералната данъчна служба на Русия през годините. В случай на отклонения проверка няма да бъде назначена веднага, но може да се изискат причини.

Данъчната инспекция не може да извършва пълни проверки на всички организации, просто не разполага с такъв ресурс. Затова проверяват тези, които са по-склонни да открият нарушения, добавят допълнителни данъци и глобяват. За целта, на базата на предревизионния анализ, данъчните органи изготвят план за ревизии на място всяка година.

Един от критериите за анализ е данъчната тежест. Ако се различава от средното за индустрията, компанията става кандидат за преглед. Този критерий е посочен в Концепцията на системата за планиране на полеви данъчни одити (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 30 май 2007 г. № MM-3-06 / 333).

Може да се оцени както данъчната тежест като цяло, така и за отделните данъци. Според служителите „лошият“ показател за данъчната тежест е причина за назначаване на проверка на място, за „разкопаване“ по-дълбоко, когато офис одит, поискайте разяснения, обадете се на управителя за разговор и т.н.

Ще ви разкажем как се изчислява ДДС тежестта и как да избегнете проблеми, ако индикаторът се различава от безопасния.

Как да изчислим данъчната тежест по ДДС

Методологията за анализ и формулата за изчисляване на данъчната тежест върху добавената стойност са посочени в Приложение 4 към писмото на Федералната данъчна служба от 17 юли 2013 г. № AS-4-2 / ​​12722 „За работата на комисиите данъчни властипо легализация данъчна основа“, Но сега това писмо не е валидно.

В допълнение 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. № MM-3-06 / [защитен с имейл]данъчната тежест се определя като съотношението на размера на платените данъци според отчетните данни и оборота (прихода) на организацията. Но тази заповед не предвижда изчисляване на натоварването отделно за данъци.

Можете да изчислите натоварването си и да го сравните със средните за индустрията показатели на уебсайта на FTS, като използвате услугата Данъчен калкулатор за изчисляване на данъчния товар. Подходящо е само за компании с обща данъчна система. Трябва да посочите годината на интерес, вида на икономическата дейност и субекта на Руската федерация, а системата ще покаже средните за индустрията показатели за ДДС, данък върху дохода и обща данъчна тежест. Като въведете своите показатели, можете да сравните работното си натоварване със средното за индустрията.

Индикаторите на индустрията за години също са в Приложение 3 към заповедта на Федералната данъчна служба от 30 май 2007 г. № MM-3-06 / [защитен с имейл], но за общата данъчна тежест, а не отделно за данъците.

1C-WiseAdvice използва подход, основан на риска. Ние непрекъснато следим данъчната тежест да не се отклонява от референтните стойности с повече от 10%. Това намалява риска от данъчен одит на място практически до нула.

Данъчните власти се интересуват много повече не от процента на данъчната тежест върху ДДС, а от такъв показател като дела на приспаданията. Изчислява се по формулата:

Размер на удръжките / Обща сума на начислен ДДС х 100%

Съгласно Концепцията на системата за планиране на данъчни ревизии на място, ако делът на удръжките за 12 месеца е повече от 89%, данъкоплатецът попада в рисковата група и става кандидат за ревизия на място.

Пример

Според четирите тримесечни декларации на компанията размерът на изчисления ДДС е 3 милиона рубли, а размерът на удръжките е 2,9 милиона рубли.
Специфично тегло на удръжките:
2,9 / 3 x 100 = 96,67%

Това е много голям дял, надхвърля безопасния праг и компанията трябва да се подготви за въпроси и прегледи.

Безопасният процент на приспадане от 89% е изцяло руски критерий. В регионите на Русия индикаторът за безопасния дял може да се различава.

FTS на своя уебсайт редовно публикува данни от 1-ДДС отчет по региони. За да изчислите средния дял на удръжките по региони, трябва да вземете индикатора на ред 210 (размерът на удръжките за ДДС), да разделите на индикатора на ред 110 (данък, който трябва да бъде начислен) и да умножите по 100.

# Съвет от 1C-WiseAdvice

Преди да подадете следващата декларация за ДДС, изчислете дела на удръжките в тази декларация и го сравнете с дела за вашия регион от отчета 1-ДДС. Ако вашият процент на приспадане надвишава средно ниво, помисли как го обясняваш данъчни инспектори... Ако не искате да привличате внимание, отложете някои от удръжките за по-късен период.

Обяснение на ниската данъчна тежест върху ДДС за IFTS

Ако имате висок дял на приспадането на ДДС, това не е нарушение, не е причина да начислявате допълнителни данъци и да глобявате компанията. Но това е сигнал за данъчните да обърнат внимание на компанията и да разберат дали тя използва агресивни и незаконни методи за оптимизиране на ДДС, дали е брънка във веригата за пране на пари. Най-вероятно ще ви бъдат помолени обяснения или ще ви бъдат извикани в комисията на проверка.

Ако водиш истински икономическа дейности няма какво да криете, вашата задача е да докажете на данъчните, че не правите нищо незаконно и че големите приспадания на ДДС имат основателни причини.

Причините за ниската данъчна тежест върху ДДС могат да бъдат следните:

1. В края на тримесечието организацията закупи голямо количество от артикула и продажбите на този артикул се очакват през следващото тримесечие и след това.
2. Фирмата закупи скъпо оборудване и приспадането от цената му припокриваше "изходящия" ДДС.
3. Продажбите паднаха поради сезонността на бизнеса, но разходите за правене на бизнес останаха същите.
4. Доставчиците вдигнаха цените на суровините и във връзка със спада на продажбите се наложи намаление на продажните цени на продуктите.
5. Фирмата тепърва започва дейността си, продажбата на продукти все още не е установена, а разходите за закупуване на оборудване, суровини и др. - много.

Обяснението за ниската данъчна тежест върху ДДС може да изглежда така:

В отговор на Вашето искане № 2147 от 04.11.2019 г. за разяснения относно високия дял на приспадането на ДДС в декларацията за третото тримесечие на 2019 г., Success LLC съобщава следното.

През юли 2019 г. компанията закупи ново оборудване на стойност 1 560 000 рубли, в т.ч. ДДС 260 000 рубли Приспадането за това оборудване се декларира в декларацията за съответния период. В същото време, поради лятната ваканция, продажбите през третото тримесечие на 2019 г. спаднаха с 43% спрямо предходното тримесечие.

Всичко това доведе до факта, че делът на приспадането на ДДС възлиза на 93%. През четвъртото тримесечие на 2019 г. очакваме средно увеличение на продажбите от 50%, което, заедно с липсата на големи покупки, ще доведе до намаляване на дела на приспаданията и увеличение на дължимия ДДС.

приложения:

• договор с доставчика на оборудване № ____ от ____________;
• копие от заповедта за въвеждане на оборудването в експлоатация № _____ от _____________;
• копия от фактури от доставчици; отчет за обемите на продажбите за III тримесечие на 2019 г.

По отношение на данъчното бреме бизнесмените са хванати между два огъня. От една страна е естественото желание за оптимизиране на плащанията и минимална данъчна тежест. От друга страна, щом компанията успее да спести повече, дори по законови средства, то веднага попада под контрола на данъчните власти. Оказва се, че излизането от средното е рисковано и трябва да си „като всички останали“.

В ход счетоводни услугиние постоянно се грижим данъчната тежест на нашите клиенти винаги да остава в безопасна зона, която не привлича вниманието на данъчните власти.

Освен това специалистите на 1C-WiseAdvice знаят как ефективно и безопасно да намалят данъчната тежест. Нашите данъчни адвокатиимат дългогодишен опит във Федералната данъчна служба, поради което са в състояние да погледнат на проблема през очите на данъчен служител и да предложат решение, което няма да привлече вниманието на фискалните служители.

Ще разработим методи за оптимизация, като вземем предвид спецификата на вашия бизнес и ще предложим безопасни опции. И ако данъчните власти все още имат въпроси, ние знаем как компетентно да се борим със съмненията.

Поръчайте услуга