Безналичная форма расчетов. Расчеты по товарным и нетоварным операциям Классификация форм безналичных расчетов

Денежный оборот осуществляется в двух формах: наличной и безналичной. Движение денег в форме наличности обслуживают банкноты, разменные монеты и бумажные деньги (скарбницькі билеты) в функции средства обращения и в ряде случаев в функции платежа. Они обеспечивают: расчеты, которые непосредственно связаны с реализацией товаров и услуг; выплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий; выплаты страховых возмещений, оплату ценных бумаг и доходов по ним; платежи за коммунальные услуги и т.п.

При этом современные банкноты имеют кредитную основу, но, попадая под действие закономерностей обращения бумажных денег, способны обесцениваться под давлением инфляции. Основными каналами эмиссии банкнот стали:

а) банковское кредитование хозяйствующих субъектов, что обеспечивает связь денежного обращения с динамикой общественного продукта;

б) банковское кредитование государства в случаях банковской эмиссии вместо государственных долговых обязательств.

Классические банкноты имели двоякое значение: золотой запас банка и коммерческие векселя. Современные банкноты имеют только товарное обеспечение. Первичную эмиссию наличных от имени государства осуществляет национальный банк. Количественное соотношение между наличными и безналичной форме денежных средств постоянно меняется и характеризуется тенденциями ограничение и вытеснение наличных безналичными расчетами.

Основными причинами развития этого процесса стали:

1) наличные расчеты слишком дорого стоят, потому что включают значительные расходы на печатание денежных знаков, их хранения, транспортировки и инкассацию;

2) наличные расчеты замедляют платежный оборот, затрудняют контроль за ним со стороны общества, способны порождать теневой бизнес и отток средств за границу;

3) увеличение денежной массы в обращении вызывает рост численности работников, обслуживающих ее движение: кассиров, контролеров, инкассаторов и др.;

4) сокращению наличного обращения способствует внедрение электронных расчетов и системы корреспондентских счетов в банковской системе.

Особого внимания требует правильная организация движения наличности на предприятиях, величина наличных расчетов которых существенно влияет на размер денежной массы в обращении. От нее зависит скорость обращения денежной единицы, стабильность денежного обращения страны и стоимость кассовых операций. Для поддержания строгой дисциплины на предприятиях всех форм собственности введено такие обязательные требования единых правил наличных платежей:

а) в кассе предприятия наличными можно удержать лишь законодательно установленную сумму, лимит которой определяется масштабами денежно-финансовых операций. Остальные оборотных средств предприятия хранится на расчетном или на текущем счете в банке;

б) для выплаты заработной платы предприятие получает наличные деньги в банке со своего расчетного счета;

в) получить деньги в банке предприятие может только при наличии свободного остатка денежных средств на расчетном или другом счета;

г) все поступления и расходы наличных денежных средств предприятие учитывает в кассовой книге. Записи в ней производятся немедленно после получения денег или выдачи их по каждому ордеру. Кассир ежедневно выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает отчет с приходными и расходными документами в бухгалтерии;

д) за превышение установленного лимита остатка наличных денег в кассе, превышение нормы расходования наличных денег, неполное или несвоевременное оприходование наличных в кассе и за другие неучет в бесспорном порядке.

Государственной контрольно-ревизионной службой против виновных применяются суровые наказания в виде штрафов.

Безналичные расчеты - это движение стоимости без участия наличных наличных денег. Он осуществляется двумя способами: 1) переводом денежных средств с одного счета на другой в кредитных учреждениях; 2) проведением взаимозачетов встречных требований без использования наличных денег.

Безналичные расчеты, обслуживая хозяйственные взаимоотношения между субъектами хозяйствования и с финансово-кредитными учреждениями, делятся на расчеты за товарные операции, к которым относятся платежи за продукцию , выполненные работы или предоставленные услуги, и нетоварные операции - платежи в бюджет, погашения задолженности по кредиту, страховые платежи и другие обязательства. Основными принципами организации безналичных расчетов в Украине являются:

1) обязательность хранения денежных средств на расчетных, текущих и других счетах банков;

2) предприятия свои денежные платежи и расчеты осуществляют через банки путем самостоятельного выбора формы счетов, что закрепляется в договорах и соглашениях с банками;

3) платежи покупателей за товарно-материальные ценности и услуги осуществляются через банки лишь при наличии достаточных средств на счетах плательщиков;

4) средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца. Безакцептная форма списание средств применяется лишь в исключительных случаях, установленных законами Украины;

5) момент осуществления платежа должна быть максимально приближенным к срока отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

6) зачисление средств на счет получателя, как правило, производится после списания соответствующих сумм со счета плательщика;

7) предприятия имеют право выбора банков для открытия своих счетов.

Денежные средства в безналичных расчетах, не имея вещественного выражения, существуют лишь в виде депозитов на счетах в банках. Они становятся выполнять денежные функции только при условии снятия с депозита путем выписывания таких расчетных документов:

Платежных поручений;

Платежных требований-поручений;

Аккредитивов;

Векселей;

Платежных требований;

Инкассовых поручений (распоряжений). При этом расчетные документы, которые подаются клиентами банка должны соответствовать требованиям установленных стандартов, иметь определенные реквизиты, в случае отсутствия каких документы к исполнению не принимаются. Расчетные документы могут подаваться в банке как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетов.

Средства списываются со счета плательщика только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Платежное поручение - это письменно оформленное поручение клиента к своему обслуживающего банка о перечислении указанной суммы средств с его счета в пользу получателя. При помощи платежного поручения осуществляются расчеты за фактически отгруженную продукцию, в порядке предварительной оплаты, для перевода сумм, которые принадлежат физическим лицам, по согласию сторон в других случаях. В двустороннем договоре указывается размер и сроки перевода средств, периодичность сверка расчетов и порядок проведения окончательных расчетов покупателем. В случае, когда расчет платежными поручениями непосредственно с получателем средств невозможен, могут использоваться гарантированы банком платежные поручения, в которых указывается конкретное предприятие связи, со счета которого будут уплачиваться перевод.

Платежная требование - поручение состоит получателем средств и направляется плательщику. Она составляет комбинированный расчетный документ, который состоит из верхней части - требования поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленного по договору продукции, и нижней - поручение плательщика своему обслуживающему банку перевести с его счета сумму, проставленную в строке "сумма к оплате". Для ускорения расчета рекомендуется передавать ее вместе с расчетными и товарно-транспортными документами. Если плательщик отказывается от платежа, то должен сообщить об этом непосредственно получателя средств в порядке и сроки, указанные в договоре.

Чек - письменный приказ владельца текущего счета банку о выплате определенной суммы денег, указанной в нем лицу. Для удобства расчетов банк может брошюровать чековые бланки по 10, 20 и 25 листов. Чеки физических лиц изготавливаются и учитываются отдельно. Срок действия чековой книжки - один год, расчетного чека физического лица - три месяца. Чек из чековой книжки к оплате подается в течение десяти календарных дней. Гарантированная оплата чеков обеспечивается депонированием средств на отдельном балансовом счете № 7222 «Расчетные чековые книжки и расчетные чеки». В то же время выписывает чек клиент банка, поэтому он не полностью гарантирует выдачу денег. Это ограничивает использование чека, поэтому он не стал всеобщим средством платежа. Кроме этого, чековые расчеты связаны с неудобствами выписки, акцептования в банке, доставки его в банк и т.д.

Аккредитив - денежный документ, по которому одна кредитное учреждение в соответствии с заявлением клиента поручает другой осуществить за счет специально забронированных для этого средств оплату товарно-транспортных документов за отгруженные товары или предоставленные услуги или выплатить предъявителю аккредитива определенную сумму денег. В соответствии с действующим законодательством банк-эмитент может открывать:

а) покрытый аккредитив , для оплаты которого заранее бронируются средства плательщика в полной суммой на счету в банке-эмитенте или в банке, что должен выполнить платеж;

б) непокрытый аккредитив - такой, что за недостатком средств у плательщика гарантированно оплачивается банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Кроме этого, аккредитив бывает отзывной , который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, и безотзывный , изменение или аннулирование которого можно осуществить только с согласия бенефициара, то есть стороны, имеющей право на получение средств.

Вексель - установленного образца абстрактное письменно оформленное долговое обязательство, по которому одна сторона соглашения обязуется заплатить другому определенную сумму денег в указанный срок. Специфические признаки векселя:

Законодательно определена форма, которая делает его универсальным и доступным всем субъектам денежно-расчетных отношений;

Абстрактность. В нем не указывается причина возникновения долга, указывается только сумма денежного платежа;

Безусловность и неопровержимость. Данный признак указывает, что должник не имеет никакого права отказаться от уплаты долга;

Конкретность срока платежа. Вексель можно выписать на срок до одного года, но преимущественно до 90 дней. В обращении находятся простые и переводные векселя.

Инкассовые поручение применяются в случаях, когда банк по поручению своего клиента получает деньги на основании расчетных документов и зачисляет эти средства на его счета в банке. Банковская операция инкассо может предусматривать и другие обязательства банка осуществить определенные операции.

Достаточно удобным способом расчетов стало использование платежных карточек. Платежная карточка - денежный документ, удостоверяющий наличие соответствующей суммы денег на банковском счете ее владельца в кредитном учреждении. Владелец пластиковой карточки, не используя наличные средства, может в любое время осуществить полный пакет расчетные операции в пределах дебетовой карты, или использовать средства более имеющейся суммы в пределах установленного лимита - кредитные карточки. Самыми известными системами кредитных карт: Visa», «Master Card», «American express» и др. Для электронных платежей задействованы банковские автоматы, магнитные карты, карты с микропроцессорами, терминалы электронных платежей в магазинах и других местах массовых расчетов и домашние терминалы, которые действуют на основе видеографии.

Расчеты платежными поручениями наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (п.1 статьи 516 ГК РФ).

Платежное поручение – это расчетный документ, составляемый плательщиком и содержащий поручение банку перевести определенную денежную сумму с его счета на счет получателя.

Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в двух экземплярах, а при расчетах между клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех. Если расчеты между банками не предусматривают электронного обмена документами, то представляются четыре или пять (при иногородних расчетах) экземпляров. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.

Допускается указание в платежном поручении даты перечисления платежа. В этом случае банк исполнит платежное поручение не сразу, а при наступлении соответствующей даты. Платежное поручение будет помещено в Картотеку № 9 «Расчетные документы, ожидающие даты перечисления платежа» (счет 90909).

Осуществление расчетов с использованием платежных поручений происходит по следующей схеме:

3

1 – плательщик представляет в банк платежное поручение;

2 – банк плательщика списывает денежные средства со счета-плательщика;

3 – банк плательщика направляет в банк получателя платежное поручение;

4 – банк получателя зачисляет денежные средства на счет получателя;

5 – банки выдают своим клиентам выписки из лицевых счетов.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны, можно с уверенностью сказать, что рассматриваемая форма расчетов универсальна. С использованием платежных поручений совершаются расчеты, как по товарным, так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются при осуществлении платежей за полученные товары и оказанные услуги; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другие.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для осуществления платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, погашения банковских ссуд и процентов по ссудам, взносов средств в уставные фонды при учреждении акционерных обществ, товариществ и т.п.; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штра­фов, неустоек и т. д.

Кроме того, к достоинствам рассматриваемой формы расчетов можно отнести: простоту документооборота и техники проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств, а также возможность предварительной проверки качества товара. Расчеты с использованием платежных поручений – наиболее распространенная на практике форма безналичных расчетов. В настоящее время, в России доля расчетов платежными поручениями в общей сумме безналичных платежей составляет более 93%.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо пред­ставляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основа­нии следующих документов:

Платежных требований с ак­цептом,

Платежных требований без акцепта),

Инкассовых поручений.

Ранее применялись также платежные требования-поручения.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование получателя средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуг.

Платежные требования предъявляются получателем средств плательщику через банк, обслуживающий полу­чателя средств. К ним могут прилагаться товарно-транспортные или иные документы, подтверждающие отгрузку (от­пуск) товаров (выполнение работ, оказание услуг), либо они направляются непосредственно в адрес пла­тельщика с указанием в платежном поручении даты отправки. Платежные требования не имеют срока действия.

Плательщику дается определенный срок (не менее 5 дней) для акцепта платежного требования. В указанное время документы находятся в его банке в Картотеке № 1 «Расчетные документы, ожидающие согласия на оплату» (счет 90901). По ос­нованиям, указанным в основном договоре, плательщик впра­ве отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований. Полный либо частичный отказ от оплаты оформ­ляется заявлением об отказе от акцепта. При принятии банком плательщика этого заявления все документы направляются обратно получателю без исполнения.

Порядок расчетов платежными тре­бованиями включает следующие этапы:

1

2

1 – отгрузка товара получателем и одновременная передача платежного требования в обслуживающий банк;

2 – пересылка банком получателя в банк плательщика платежного требования вместе с отгрузочными документами;

3 – помещение банком плательщика платежного требования вместе с отгрузочными документами в картотеку № 1;

4 – передача платежного требования плательщику;

4а – в случае отказа плательщик должен выставить в банк заявление об отказе от акцепта;

5 – на основании полученных доку­ментов и при отсутствии отказа от акцепта требования банк плательщика производит списание суммы оплаты с счета плательщика;

7 – зачисление банком получателя суммы оплаты на счет получателя;

8 – извещение получателя о зачислении денежных средств.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством и для взыскания по исполнительным документам.

Недостатком данной формы расчетов является зависимость получателя средств от платежеспособности либо согласия плательщика произвести платеж. Расчеты платежными требованиями более выгодны плательщику, так как представляют для него некоторые преимущества: при поступлении к последнему платежного требования фактически основное обязательство контрагента уже выполнено, следовательно, риск неисполнения договора сведен до минимума, тогда как для получателя средств существует риск неплатежа либо производства платежа не в полном объеме по условиям договора.

В настоящее время в России доля расчетов по инкассо посредством платежных требований и инкассовых поручений не превышает 4%.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представ­ляет собой условное денежное обязательство, прини­маемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соот­ветствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Субъектами аккредитивного обязательства выступают плательщик, банк-эмитент, получатель средств и, как правило, исполняющий банк. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Предпосылкой (основанием) возникновения аккредитивного обязательства является поручение плательщика об открытии аккредитива, которое он дает обслуживающему его банку (банк-эмитент). Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, в котором отражаются следующие основные условия:

Наименование банка-эмитента;

Наименование исполняющего банка;

Наименование получателя средств;

Сумма аккредитива;

Вид аккредитива;

Полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

Сроки действия аккредитива;

Условие оплаты (с акцептом или без акцепта).

Исполнение аккредитива осуществляется исполняющим банком в случае, если получателем средств представлены документы, подтверждающие выполнение им всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из условий аккредитива должно служить для исполняющего банка основанием к отказу в исполнении аккредитива (статья 870 ГК РФ).

Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по следующим основаниям: истечение срока аккредитива; заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива и отзыв плательщиком отзывного аккредитива.

Порядок использования аккредитива включает следующие этапы:

1 – заявление на аккредитив;

2 – списание средств со счета плательщика;

3 – перечисление средств в банк получателя;

4 – открытие плательщику аккредитивного счета;

5 – извещение получателя об открытии аккредитива;

6 – поставка товара и предоставление реестра счетов с приложением документов, предусмотренных условиями аккредитива;

7 – перечисление средств со аккредитивного счета на счет получателя.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов :

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными);

· делимые и неделимые;

· с акцептом и без акцепта.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытии) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получа­теля средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

По делимому аккредитиву выплаты могут осуществляться в несколько приемов, по неделимому сумма уплачивается только целиком. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт, то плательщик может выслать по месту нахождения исполняющего банка уполномоченного, который должен акцептовать выставленные поставщиком счета. На всех экземплярах реестра счетов он делает надпись об акцепте.

Несомненным достоинством рассматриваемой формы платежа является надежность. Аккредитив незаменим в случае, когда покупатель и продавец совершают разовую сделку и имеют ограниченную информацию о финансовом состоянии, платежеспособности и добросовестности контрагента. Благодаря аккредитиву продавец не зависит от платежеспособности покупателя и его готовности платить, а сразу же после отгрузки товара может получить за него деньги. Естественно, в интересах поставщика (продавца), чтобы аккредитив был покрытый и безотзывный. В рамках аккредитивной формы оплаты для каждой из сторон имеются гарантии исполнения обязательства – продавец уверен, что причитающаяся ему сумма за поставку товара уже поступила в исполняющий банк; покупатель платит за поставляемый товар только после того, как товар действительно будет поставлен в его адрес.

Недостатком данной формы расчетов являются: отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров. Кроме того, замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

В настоящее время сфера применения аккредитивной формы расчетов в России недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, всего около 2%.

Чековая форма расчетов

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя плательщику (банку) про­извести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников отношений при чековых расчетах выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем – лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком – банк, производящий платеж по предъявленному чеку. Закон наделяет способностью быть плательщиком по чеку исключительно кредитные организации.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Дело в том, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Только с этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Чек действителен в течение 10 дней с момента выписки (для международных чеков до 70 дней).

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что чек предъявлен к оплате уполномоченным по нему лицом. Ответственность чекодателя и плательщика в случае оплаты подложного, похищенного или утраченного чека состоит в возмещении возникших вследствие этого убытков. Они возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Рассматривая расчеты с использованием чеков, порядок их осуществления можно отразить следующим образом:

4

1 3 5 10

8

1 – заявление на выдачу чеков с приложением платежного поручения на сумму чеков;

2 – списание средств со счета плательщика и депонирование на специальном чековом счете;

3 – выдача чеков;

4 – обмен чеков на товар;

5 – инкассирование чека (выставление чека и реестра чеков в банк);

6 – передача чека в банк-эмитента;

7 – списание средств с чекового счета;

8 – перечисление средств в банк получателя;

9 – зачисление средств банком получателя на счет получателя;

10 – извещение получателя о поступлении средств.

В соответствии с банковскими правилами на территории России применяются два вида чеков:

· лимитированные (денежные средства плательщика депонируются на специальном счете, предназначенном только для оплаты по чекам);

· гарантированные (оплата по чеку происходит с расчетного счета плательщика, а при их отсутствии за счет овердрафта).

Несомненным достоинством чека для получателя является то, что чек – гарантированная форма расчетов. Получая чек, чекодержатель уверен, что оплата будет произведена. С точки зрения плательщика, достоинство чека состоит в том, что оплата товара происходит в момент его получения. Иными словами, чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не желает отдавать деньги до получения товара, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантий платежа. Кроме того, при расчетах чеками поставщик полностью может обезопасить себя от сомнений по поводу сроков расчета с покупателем и ускорении оплаты. Чек удобен также при расче­тах во всех случаях, когда изначально неизвестен продавец.

Недостатком данной формы расчетов для плательщика является необходимость депонирования денежных средств на счете для получения чеков, что задерживает оборот денег и может привести к финансовым затруднениям. Для получателя существует определенный риск получить поддельный чек, который банк не оплатит.

6.3 Особенности межбанковских расчетов

При рассмотрении форм безналичных расчетов в стороне был оставлен вопрос о том, как банки проводят расчеты между собой по поручениям клиентов (межбанковские расчеты).

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов, открытых в Банке России (централизованные расчеты);

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях (прямые корреспондентские отношения);

3) счетов участников расчетов, открытых в расчетных небанковских кредитных организациях (межбанковский клиринг);

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации (межфилиальные расчеты).

При любом варианте межбанковские расчеты осуществляются в соответствии с законодательством, банковскими правилами и договором банковского счета (корреспондент­ского счета).

Подкорреспондентским счетом понимается банковский счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого банка. При заключении корреспондентского договора определяются счета для проведения расчетов, валюта счета, правила и порядок перевода средств, порядок пополнения счета и другие условия проведения платежей. Платежи по корсчетам осуществляются в пределах остатка средств на счете, либо с превышением этого остатка за счет предоставленного кредита (овердрафта).

Для извещения владельца корреспондентского счета о выполнении расчетных операций ему направляется авизо (с итал. - извещение). Авизо оформляется в качестве специального документа или в виде копии расчетных или бухгалтерских документов. Авизо включают или к ним прилагаются расчетные документы, послужившие основанием для совершения операции. Передача расчетных документов от банка-отправителя платежа допускается как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

При передаче информации на бумажных носителях банк-отправитель платежа составляетсводное платежное поручение , к которому прилагаются экземпляры расчетных документов. Неотъемлемой частью сводного платежного поручения является опись прилагаемых расчетных документов. При передаче информации по каналам связи банк-отправитель платежа составляет электронные расчетные документы , заверенные электронной цифровой подписью и содержащие реквизиты, необходимые для проведения операций по корсчетам, а также все реквизиты платежных поручений плательщиков.

Подтверждением от банка-исполнителя о проведении расчетных операций служит выписка по счету. Договором о корреспондентских отношениях может быть предусмотрено направление подтверждения банком-исполнителем платежа банку-отправителю о проведении каждой расчетной операции.

Наиболее распространенным видом межбанковских расчетов являются централизованные расчеты через расчетную сеть Банка России. Под расчетной сетью Банка России понимается совокупность подразделений банка, имеющих самостоятельный баланс и осуществляющих расчетное и/или кассовое обслуживание клиентов и проводящих расчетные и/или кассовые операции от своего имени.

Расчетная сеть Банка России является важнейшей составляющей платежной системы страны, через которую проходит основная масса денежных средств. В нее входят два Центральных операционных управления Банка России (ОПЕРУ при ЦБРФ), десятки головных расчетно-кассовых центров (ГРКЦ), сотни районных и межрайонных расчетно-кассовых центров (РКЦ), полевые учреждения Банка России – всего более 1300 подразделений. Там обслуживаются все кредитные организации и тысячи других клиентов.

Для осуществления расчетов через расчетную сеть Банка России кредитная организация открывает в РКЦкорреспондентский счет. При этом заключается договор корреспондентского счета и представляются необходимые документы. Филиалу кредитной организации по месту его нахождения может быть открыт корреспондентский субсчет.

Корреспондентский счет банка, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет организации, но с учетом специфики деятельности банка. На этом счете хранятся собственные средства банков, через него проходит широкий круг операций: расчетно-кассовое обслуживание клиентуры банка; перечисление и взыскание денежных средств по поручениям клиентов, расчеты банка по обязательным платежам; операции по межбанковским займам и депозитам; хозяйственные операции самого банка и т. д.

Все платежи с корреспондентского счета банка осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Нормальным положением является наличие кредитового сальдо, которое образуется в результате превышения поступлений на счет над суммой платежей с него. Банки обязаны обеспечивать свое­временное поступление на свой счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. В противном случае на корсчете может образоваться дебетовое сальдо (отрицательный остаток). По существу, это означает, что РКЦ прокредитовал банк на сумму дебетового сальдо. Поэтому РКЦ прекращает дальнейшие платежи с корсчета банка, а все поступления направляет на погашение дебетового сальдо.

С целью идентификации участников расчетной сети Банка России применяется система девятизначных банковских идентификационных кодов (БИК). Строение указанных кодов отражено в таблице 6.3.1.

Таблица 6.3.1 Строение банковского идентификационного кода (БИК)

Централизованные расчеты осуществляются в основном через систему электронных платежей. Порядок проведения электронных платежей зависит от уровня технической оснащенности участников расчетов, степени интегрированности их в каналы связи Банка России.

Если технические условия позволяют, то кредитная организация на основании платежных документов своих клиентов и по своим собственным операциям готовитэлектронный платежный документ (ЭПД). Обмен ЭПД между кредитными организациями и РКЦ осуществляется пакетами, включающими один или несколько ЭПД. Каждый пакет защищаетсяэлектронной цифровой подписью отправителя. Ответственность за содержание реквизитов ЭПД несет кредитная организация. Списание средств со счета плательщика и зачисление этих средств на счет получателя в подразделениях расчетной сети Банка России осуществляется программным способом.

Подготовленный в кредитной организации пакет ЭПД передается в РКЦ с применением специальных програм­мно-технических средств защиты средствами телекоммуникаций или спецсвязью на магнитном носителе. Допускается передача платежных документов на бумажном носителе. В этом случае ЭПД формируются в РКЦ путем ввода реквизитов принятых платежных документов.

При получении ЭПД на магнитном носителе в РКЦ они проверяются, и распечатывается в двух экземплярах реестр электронных платежей. Первый экземпляр возвращается отправителю вместе с магнитным носителем. Второй экземпляр регистрируется в журнале регистрации пакетов документов. Реестр представляет собой выходную форму, содержащую опись ЭПД. Он используется в качестве документа операционного дня. Все поступающие от кредитных организаций ЭПД помещаются в электронный архив и хранятся в течение срока, определенного для хранения бумажных документов.

ЭПД, прошедшие контроль реквизитов, программно проверяются на возможность оплаты с корреспондентского счета банка. При отсутствии средств на корсчете ЭПД к исполнению не принимаются, о чем извещается банк, или помещаются во внутридневную очередь отложенных платежей до момента поступления средств на корсчет.

Прошедшие контроль ЭПД сортируются по регионам-получателям, и в адрес РКЦ-получателя формируется пакет ЭПД. Передача в РКЦ-получатели осуществляется средствами телекоммуникаций по установленному графи­ку. Переданные ЭПД помещаются в картотеку к соответствующему счету для последующей квитовки подтверждениями.

Подтверждение должно быть получено от РКЦ-получателя не позднее следующего за отправкой рабочего дня. По принятым подтверждениям формируются реестры сквитованных электронных платежей. На общую сумму сквитованных за день ЭПД по каждому РКЦ-получателю оформляется мемориальный ордер, на основании которого суммы проводятся по учету.

В РКЦ-получателе по полученным пакетам ЭПД производится проверка электронной цифровой подписи, структурный контроль пакетов ЭПД, логический контроль реквизитов ЭПД, создаются пакеты подтверждений для РКЦ-отправителей. В зависимости от результатов контроля производится зачисление средств на соответствующие счета или оперативное выявление и устранение причин задержек платежей.

В РКЦ-получателе или в кредитной организации (если предусмотрена передача ЭПД средствами телекоммуникаций) на основании полученных ЭПД распечатываются их бумажные копии. Копии ЭПД оформляются подписями бухгалтерского работника и контролера с проставлением штампа и календарного штемпеля даты проводки документа по лицевому счету клиента.

Как уже отмечалось, расчетные операции банки могут проводить путем прямых корреспондентских отношений (через корреспондентские счета, открытые в других банках). Взаимоотношения банков по осуществлению таких расчетных операций строятся на основании договора о корреспондентских отношениях. Сторонами в этих отношениях носят название банк-респондент и банк-корреспондент.

Банк-респондент – кредитная организация (филиал), открывшая корреспондентский счет (НОСТРО) в другой кредитной организации. Банк-корреспондент – кредитная организация (филиал) открывшая корреспондентский счет (ЛОРО) другой кредитной организации и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором.

Существуют два вида корреспондентских счетов:

1) счет ЛОРО («Ваш счет у Нас») - счет, открытый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому перечисляются и зачисляются средства.

2) счет НОСТРО («Наш счет у ВАС») – счет, открытый в банке-респонденте.

Списание средств с корсчета ЛОРО производится в соответствии с поручением банка-респондента, за исключением случаев списания средств со счета без распоряжения владельца, предусмотренных законом или договором. Поручением банка-респондента является платежное поручение, составленное этим банком и которое является основанием для проведения операции по счету ЛОРО. К платежному поручению также прилагаются расчетные документы плательщиков.

Банк-корреспондент осуществляет операцию по счету ЛОРО при условии, что сумма поручения банка-респондента не превышает остатка средств на счете, характер операции соответствует договору, законодательству и нормативным актам Банка России. Так, банки не вправе перечислять через эти счета налоги и другие обязательные платежи. В случае возникновения необходимости банк-корреспондент может предоставить банку-респонденту кредит на основании дополнительного договора. Поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены по его счету, должны быть возвращены ему банком-корреспондентом в день получения этих поручений.

Межбанковские расчеты могут осуществляться не только путем списания (зачисления) денежных средств по банковским счетам, но и в результате клиринга.

Межбанковский клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств участников расчетов.

Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты. Организация межбанковского зачета различна в зависимости от статуса участников взаимных зачетов, организационных структур, проводящих зачет, способа проведения, технологии зачета и других обстоятельств.

Одним из вариантов межбанковского клиринга являются межбанковские расчеты через РЦИ, которые используются в расчетной сети Банка России. Наряду с этой формой клиринга, в межбанковских расчетах используются расчетные небанковские кредитные организации (РНКО). Основными целями создания РНКО являются ускорение и оптимизация межбанковских расчетов, а также повышение их достоверности и надежности.

Клиринговая организация должна обеспечивать надежную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, ненадлежащего использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения. Прием, передача данных по каналам связи производится с использованием аппаратных и программных средств криптозащиты, способов шифрования данных.

Одним из направлений развития банков является создание развитой филиальной сети. Учитывая, что филиал банка не является юридическим лицом и головная кредитная организация представляет консолидированный отчет, расчетные операции филиалов имеют определенные особенности.

Кредитная организация вправе открыть на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по этим счетам на его балансе:

Корреспондентский субсчет в РКЦ по его месторасположению;

Счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом из филиалов кредитной организации.

С использованием счетов межфилиальных расчетов кредитная организация может проводить внутрибанковские расчеты . По счетам межфилиальных расчетов филиалы банков могут проводить платежи по всем операциям, разрешенным головному банку лицензией. Открытие и закрытие этих счетов осуществляется по распоряжению руководителя головного банка.

Порядок проведения расчетных операций по этим счетам должен обеспечить соблюдение следующих условий:

Составление ежедневного сводного баланса по банку;

Каждый филиал (участник расчетов) должен иметь во внутрибанковской расчетной системе уникальный номер (этот номер используется при построении лицевых счетов межфилиальных расчетов);

Должна быть установлена процедура идентификации каждого участника расчетов (обмен карточками с образцами подписей и печатей, аналоги собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т. д.);

Выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам.

Для проведения платежей клиентов филиал-отправитель платежа составляет поручение и вместе с экземплярами расчетных документов клиентов (или их электронными копиями) направляет по назначению избранным маршрутом и способом передачи информации. В филиале-исполнителе платежа полученные средства зачисляются на счета клиентов.

6.4 Правонарушения в сфере безналичных расчетов

Система безналичных расчетов всегда являлась притягательным объектом для преступных посягательств. Это обусловлено возможностью для преступников похищения значительных сумм денежных средств, например, внедрением в систему расчетов подложных документов.

Правонарушения в сфере безналичного платежного оборота могут совершаться банковскими работниками путем неправомерного открытия и использования счетов . К подобным действиям следует отнести:

Незаконное открытие банковских счетов,

Нарушение юрисдикции банковских счетов,

Нарушение очередности расчетов,

Умышленную задержку платежей клиентов (нарушение своевременности расчетов).

Счета открываются без надлежащего юридического оформления за вознаграждение работникам банка. При этом могут отсутствовать или не соответствовать требованиям: документы, которые определяют статус клиентов банка (свидетельство о государственной регистрации, правомочно утвержденные учредительные документы и т.п.), справка о постановке на учет в налоговых органах, нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиском печати. Как правило, это свидетельствует о том, что данное предприятие является фиктивным, зарегистрированным на подставных или несуществующих лиц. Целью открытия счетов является проведение незаконных операций и уклонение от выполнения своих обязательств.

Для совершения преступлений в финансово-кредитной сфере преступники практически всегда используют коммерческие структуры, купленные «под ключ» или зарегистрированные по подложным, украденным паспортам, по фиктивным юридическим адресам. Фиктивные предприятия в подавляющем большинстве не ведут бухгалтерский учет или осуществляют его с нарушениями, не представляя в налоговые органы бухгалтерские балансы и иную отчетную документацию, анализ которых позволял бы своевременно выявлять и пресекать противозаконную деятельность. Кроме того, зачастую лжефирмы создаются для проведения одной - двух преступных сделок.

Под нарушением юрисдикции банковских счетов следует понимать неправомерное использование в качестве расчетных иных видов банковских счетов (депозитных, специальных) или проведение операций, минуя расчетный счет (при выдаче кредита). Таким образом, юридические лица получают возможность проведения операций независимо от претензий к расчетному счету, с нарушением очередности платежей, а также использования счета для аккумуляции не принадлежащих им средств с последующим их расходованием на реализацию различных сделок. Подобные нарушения невозможны без участия банковских работников.

Нарушение очередности платежей может происходить при недостаточности средств на расчетном счете. В такой ситуации законодательство устанавливает пять очередей оплаты расчетно-платежных документов. Приоритет отдается расчетам с физическими лицами, с государством по обязательным платежам и расчетам по исполнительным документам. Платежи коммерческого характера должны осуществляться в последнюю очередь. В рамках одной очереди документы оплачиваются в календарном порядке их поступления. Возможно возникновение такой ситуации, когда банковские работники за вознаграждение принимают к исполнению расчетно-платежные документы вне очереди. При этом остаются долги по заработной плате и по расчетам с бюджетом.

Некоторые кредитные организации умышленно задерживают исполнение платежных документов клиентов с целью использования этих денежных средств в качестве кредитных ресурсов и получения процентов за ссуды. Следует учитывать, что на межбанковском кредитном рынке средства могут быть размещены на очень короткий срок (1, 3, 7 дней). При этом ущерб может быть нанесен не только юридическим и физическим лицам, но и государству. Например, когда задерживаются платежи налогоплательщиков в бюджет и внебюджетные фонды или средства направляются бюджетным учреждениям.

Наибольшую опасность в сфере безналичного платежного оборота представляют хищения средств с использованием подложных расчетно-платежных документов . Объектом хищения могут служить не только средства клиентов банка, но и средства самих банков, в том числе Центрального банка России. Существует множество вариантов использования подложных платежных документов, они могут быть объединены в следующие группы:

Хищение средств по подложным документам клиентов,

Хищение средств по подложным внутрибанковским документам,

Хищение средств по подложным межбанковским документам.

Хищение средств по подложным документам клиентов является самой распространенной формой данного типа правонарушений. В банк предоставляются поддельные документы на перечисление средств со счета предприятия на счет подставной фирмы для последующего присвоения. В качестве объектов подделки могут выступать:

Платежные поручения,

Акцептованные платежные требования,

Инкассовые поручения и исполнительные документы судов и арбитражных судов,

Денежные чеки (при хищении с расчетного счета наличных),

Реестры счетов и товарно-транспортные документы (при хищении средств с аккредитивных счетов),

Расчетные чеки и реестры чеков (при хищении средств с чековых счетов).

При оформлении этих документов преступники должны знать полные реквизиты предприятия и подделать подписи его должностных лиц и печать. С распространением системы «банк-клиент» учащаются случаи ее «взлома» и внедрения от имени предприятия электронных платежных документов заверенных электронным аналогом собственной подписи.

Хищение средств по подложным внутрибанковским документам предполагает составление работниками банков и РКЦ подложных мемориальных, платежных или исправительных ордеров по перечислению средств со счетов клиентов на счета подставных фирм для последующего присвоения. Подобные действия могут сопровождаться «взломом» компьютерных сетей банка и внедрением данных документов в электронной форме.

Возможен вариант изменения банковскими работниками реквизитов подлинных платежных поручений клиентов или осуществление заведомо неверных бухгалтерских проводок. Таким образом, денежные средства клиентов переадресовываются на счета подставных фирм и присваиваются.

Повышенную опасность имеют хищения средств по подложным межбанковским документам . Это объясняется, во-первых, значительными суммами межбанковских платежей и, во-вторых, то, что пострадавшей стороной может оказаться государство в лице Банка России. Система межбанковских расчетов в России претерпела в последние года значительные изменения. На разных этапах ее развития инструментом преступных посягательств выступали различные платежные документы:

Кредитовые авизо по МФО,

Сводные платежные поручения банков,

Электронные платежные документы,

Расчетные чеки с грифом «Россия».

Наибольшую известность получили махинации с использованием фальшивых кредитовых авизо по МФО, которые являлись средством межбанковских расчетов через расчетную систему ЦБ РФ. Пик данных преступлений пришелся на 1992 – 1993 года. Злоумышленники составляли подложные кредитовые авизо по МФО и платежные поручения клиентов, которые, минуя РКЦ банка плательщика, направлялись (нарочным, по телетайпу) в РКЦ банка получателя. Последний зачислял деньги на корреспондентский счет банка получателя, который в свою очередь, перевод их на счет клиента, указанного как получатель. Данные документы являются фиктивными, т.к. плательщика не существует или деньги с его счета списаны не были. Следовательно, РКЦ, от имени, которого отправлено авизо, не списал соответствующую сумму с корреспондентского счета банка плательщика. Таким образом, получается, что платеж был произведен за счет средств Центрального банка России, подразделением которого являются РКЦ. Эта махинация принципиально возможна, т.к. списание средств с корреспондентского счета одного банка и зачисление их на корреспондентский счет другого не совпадают во времени и пространстве. Только в течение 1992 года было выявлено более 150 фальшивых авизо. Общая сумма похищенных по фальшивым авизо в 1992 – 1995 годах средств эквивалентна 5 млрд. долларов США.

В качестве инструмента прямых расчетов между коммерческими банками используются сводные платежные поручения банков, играющие роль кредитового авизо. На основании этих документов совершаются проводки по зачислению средств на счета клиентов в корреспонденции со счетами ЛОРО и НОСТРО банков-корреспондентов. Сводные платежные поручения банков также могут являться объектом подделки. В таком случае ущерб наносится банку, принимающему данный документ к исполнению.

В последнее время основная часть межбанковских расчетов осуществляется в форме электронных платежей. Основным инструментом таких расчетов выступает электронный платежный документ (ЭПД), его назначение аналогично кредитовому авизо или сводному платежному поручению банка. Соответственно, принцип хищения средств сохраняется, изменяется лишь техника внедрения фальшивки. Для этого необходим несанкционированный доступ в компьютерные сети и знание порядка составления документов.

К числу межбанковских документов мы отнесли расчетные чеки с грифом «Россия». Хотя данные документы не являлись средством межбанковских расчетов, но они эмитировались РКЦ от имени Центрального банка России. Чеки с грифом «Россия» были введены в оборот с 1 июля 1992 года. Бланки чеков легко было заполнить фиктивными данными из-за упрощенного порядка изготовления печатей. Мошенники получали деньги по поддельным чекам в банках, удаленных от действительных эмитентов чеков, что существенно затрудняло проверку их подлинности, особенно в условиях недостаточной технической оснащенности отечественных банков. С ноября 1992 года усложнено оформление чеков, а их применение ограничено одногородними расчетами. Тем не менее, уже к этому времени было выявлено более 100 поддельных чеков на общую сумму более 4 млрд. рублей.

Основными этапами любой аферы с подложными межбанковскими документами являются: изготовление подложных документов, доставка / внедрение документов в банк или РКЦ, отслеживание движения документов и при необходимости их подтверждение, получение и присвоение средств. На всех этапах, как правило, используется помощь сообщников в РКЦ или коммерческих банках. В качестве получателей денежных средств могут выступать:

Фиктивные фирмы (предприятия-однодневки, созданные специально для этой цели),

Фирмы-сообщники (действующие по договорам о совместной деятельности),

Добросовестные фирмы, введенные в заблуждение (получающие плату за поставленный товар).

Деньги, полученные на счета подставных фирм, переводятся на счета других предприятий для последующей конвертации и перевода за рубеж или обналичивания. Часто такие переводы осуществляются без должного обоснования за взятки работникам банков.

Значительная доля правонарушений в сфере безналичного платежного оборота связана с хищениями средств и товаров при мнимых сделках . Мнимые сделки заключаются от имени фиктивных предприятий и ставят своей целью обман контрагентов для завладения их деньгами и товарно-материальными ценностями. К мнимым сделкам можно отнести:

Хищение аванса / предоплаты (мнимая реализация),

Хищение товара при подделке документов на оплату (мнимое представительство),

Хищение одновременно аванса / предоплаты и товара у различных фирм (мнимое посредничество),

Хищение товаров под видом проведения взаимозачетов (мнимые зачеты).

Механизм мнимой реализации достаточно известен. Преступники создают фиктивное предприятие и объявляют в средствах массовой информации о возможности продажи товаров по низким ценам и в короткий срок при условии предоплаты. После заключения договоров и поступления денег на счет, сумма аванса / предоплаты присваивается, а злоумышленники скрываются.

Для получения предоплаты создается видимость законно действующего участника хозяйственной деятельности, его респектабельности, обладания значительными финансовыми и прочими возможностями для выполнения договора при их фактическом отсутствии. С этими целями вносятся искаженные данные в учредительные документы, используются документы (печати, штампы, бланки, реквизиты) распавшихся предприятий, составляются "липовые" финансовые отчеты и заключения мнимых экспертов и аудиторов. Создается так называемый "фасад": привлекательный офис, вымышленные сведения о сделках, находящихся в процессе исполнения, поддельные гарантии и поручительства, известных якобы компаньонов, переписка с зарубежными партнерами, заказные статьи в газетах. При необходимости наличие товара или возможность его поставки может быть подтверждена: поддельными складскими расписками на хранение несуществующих ценностей, подложными транспортными и таможенными документами, фиктивными договорами поставки, демонстрацией чужого товара.

Мнимое представительство заключается в создании видимости оплаты поставляемого товара, выполняемых работ, оказываемых услуг. Преступники выдают себя за представителей несуществующей (или существующей) фирмы и заключают договор на поставку товара с предоплатой. Для получения товара у поставщика, ему предъявляются: платежное поручение на оплату с поддельной отметкой банка о его принятии и перечислении денег, подложная банковская выписка со счета, гарантийное письмо и доверенность на получение товарно-материальных ценностей. В действительности, деньги за отпущенный товар на счет поставщика не поступят. Инструментом данной махинации могут выступить поддельные расчетные чеки или расчетные чеки, выписанные на сумму превышающую лимит чековой книжки. В последнем случае банк оплати чеки только в пределах суммы депонированной на чековом счете. Присвоенные таким образом товары реализуются, а денежные средства присваиваются.

Комбинацией двух предыдущих способов является мнимое посредничество , когда одновременно заключаются договора на покупку товара у одного предприятия и на продажу его другому. При этом после получения предоплаты от покупателя и товара от поставщика организаторы махинации скрываются. Организация мнимых зачетов заключается в предложении проведения зачетов с предприятиями – кредиторами. Полученные для проведения зачета товары присваиваются.

Вопросы и задания для самоконтроля:

1. Дайте определение безналичным расчетам.

2. Раскройте принцип обеспеченности расчетов.

3. Раскройте принцип очередности расчетов.

4. Раскройте принцип согласия плательщика при расчетах.

5. Раскройте принцип своевременности расчетов.

6. Перечислите безналичных расчетов в Российской Федерации.

7. Дайте определение и назовите виды расчетных документов.

8. Охарактеризуйте расчеты платежными поручениями.

9. Охарактеризуйте расчеты платежными требованиями.

10. Охарактеризуйте расчеты по аккредитиву.

11. Назовите виды аккредитивов.

12. Охарактеризуйте расчеты чеками.

13. Перечислите виды межбанковских расчетов в Российской Федерации.

14. Охарактеризуйте расчеты через расчетную сеть Центрального банка.

15. Охарактеризуйте прямые корреспондентские расчеты.

16. Охарактеризуйте межбанковский клиринг.

17. Охарактеризуйте внутрибанковские межфилиальные расчеты.

БАНКОВСКИЕ ПЛАТЕЖНЫЕ КАРТЫ

7.1 Сущность и виды банковских платежных карт

Внедрение банковских карточек в качестве одного из основных средств безналичных расчетов является важнейшей задачей «технологической революции» банковской деятельности. Это средство расчетов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ. Для владельцев карт это - удобство, надежность, практичность, экономия времени, отсутствие необходимости иметь при себе крупные суммы наличных денег. Для кредитных организаций - повышение конкурентоспособности и престижа, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку бумажно-денежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда. Это лишь неполный перечень качеств пластиковых денег, обусловивших их признание на мировом рынке. Платежные карты выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя чековые книжки и наличные банкноты.

Обобщающий термин «платежная карта» обозначает различные виды инструментов, различающихся как по названию и набору оказываемых с их помощью услуг, так по техническим возможностям и организациям, их эмитирующим. Главная особенность платежной карты заключается в том, что независимо от степени технического совершенства, она хранит определенный набор и объем информации, который позволяет ей служить одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов.

Платежная карта обычно представляет собой пластиковый прямоугольник со специальной магнитной полосой или микрочипом, в памяти которых хранится информация, необходимая для расчетов за товары (работы, услуги) либо для снятия наличных денег за счет имеющихся на специальном счете сумм.

При покупке товара, оплате услуги или работы карточка вместе с чеком помещается продавцом в специальное устройство - кассовый терминал (импринтер). После его включения информация об имени владельца карточки и номере счета отпечатывается на чеке вместе с именем и адресом продавца. Затем при помощи того же аппарата продавец связывается с банком или компанией, эмитирующими карточку, и выясняет ее «платежеспособность», т.е. наличие на счете минимального депозита или свободного лимита кредитования.

Кроме того, карта проходит процедуру авторизации - получает разрешение в выпустившей или распространившей ее кредитной организации на проведение операций с ее использованием, которое одновременно порождает обязательства с использованием платежной карты документы. Получив эту информацию, продавец решает вопрос о том, может ли карточка быть акцептована, т.е. использована для оплаты. Детали и сумма сделки фиксируются на счете (платежной квитанции) и подписываются покупателем.

Продавец, сравнив подпись на квитанции и карточке и удостоверившись в их идентичности, возвращает покупателю карточку, а также передает копию чека. Нужно заметить, что владелец карты дополнительно санкционирует сделку путем набора в кассовый терминал известного только ему персонального идентификационного номера. После выполнения всех указанных операций продавцом дается команда на списание со счета необходимой денежной суммы (стоимости покупки, работы или услуги). Позже продавец пересылает квитанцию в компанию или банк через отделение банка и тем самым подтверждает платеж, совершенный в момент покупки по компьютерным средствам связи.

Если сумма денег на счете для расчетов окажется недостаточной, то владельцу карты будет предложено воспользоваться иной формой оплаты. В случае отсутствия средств на счете вообще карточка будет поставлена в стоп-лист (список блокированных номеров, которые не принимаются к обслуживанию), действие ее будет приостановлено, а операции прекращены. Кроме того, в стоп-лист заносятся также утерянные или украденные карточки, что исключает возможность их несанкционированного или злоумышленного использования.

Как уже было отмечено выше, платежные карты имеют существенные различия по характеру выполняемых операций; по техническим характеристикам; по видам лиц, которые их выпускают и для которых они предназначены. Рассмотрим виды платежных карт по наиболее важным признакам классификации.

Прежде всего, по характеру совершаемых операций банковские платежные карты бывают кредитные и дебетовые.

Отсутствие нормативно-правового определения понятия платежной карты, и вызванное этим неправильное толкование данного термина привели к тому, что на банковском рынке России долгое время все виды платежных карт именовались кредитными. При этом на практике выпускались и распространялись преимущественно дебетовые карты. Остановимся подробнее на основных отличиях кредитной и дебетовой карточек.

Кредитная карточка представляет собой такое средство расчетов, при котором эмитент берет на себя не только обязанность перечисления средств клиента на счета его контрагентов, но и риск немедленной оплаты товаров, работ и услуг ее владельца в пределах установленного им лимита кредитования. Таким образом, кредитная карточка позволяет ее владельцу при совершении любой покупки отсрочить ее оплату путем получения у банка кредита (кредитной линии).

Лимит кредитования определяется банком-эмитентом каждому владельцу карты на его ссудном счете. Этот счет абсолютно независим от текущего (расчетного, депозитного) счета клиента в банке. Как правило, перед открытием ссудного счета банк или соответствующая компания по выпуску карточек проверяют финансовое положение будущего владельца карты, а также детали предыдущих кредитных операций клиента (его «кредитную историю»). На основании этих данных эмитент определяет сальдо денежных средств клиента на ссудном счете, а также суммы возможных поступлений и списаний.

Следует заметить, что эмитентами, как правило, устанавливаются конкретные сроки, в переделах которых клиент обязан вернуть банковский кредит. В случае задержки возврата банк вправе взимать заранее оговоренные с клиентом проценты за каждый день просрочки. Для этой цели банками довольно часто устанавливается специальный страховой депозит, средства которого могут использоваться как для списания задолженности банку, так и для обращения взыскания в пользу возможных кредиторов клиента.

Дебетовые карты предназначены для немедленной оплаты товаров, работ и услуг путем прямого списания средств с текущего счета владельца карточки на счет его кредитора в пределах имеющейся там суммы. Таким образом, расчеты по дебетовой карточке производятся путем прямого перечисления списанных со счета ее владельца денежных средств, а не за счет получения у банка кредита.

При недостаточности средств расчеты банком производиться не будут, если только банк не предоставил клиенту право на овердрафт. В последнем случае платежная карта будет иметь смешанную природу, сочетая в себе черты дебетовой и кредитной. Величина кредита банка может зависеть от разных обстоятельств, например, от сумм постоянных остатков на карточном счете и регулярности его пополнения.

С точки зрения технических возможностей пластиковые карточки можно классифицировать на магнитные и микропроцессорные.

Магнитная карта является только отражением банковского счета владельца: ее магнитный индикатор содержит лишь информацию об имени владельца и номере его счета в банке. Поэтому при расчетах с использованием этой карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру для получения информации о наличии на счете необходимой для оплаты товаров (работ, услуг) суммы денег (режим on-line).

Микропроцессорная карта (смарт-карта) предоставляет намного больше возможностей для манипуляций деньгами, находящимися на счете. Дело в том, что такая карточка содержит микропроцессор (чип) - маленький квадратик или овал на лицевой стороне, в памяти которого содержится вся информация о банковском счете ее владельца: о количестве денег на счете, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня. Все это благодаря микропроцессору, главным достоинством которого является его высокая способность при постоянстве памяти надежно сохранять и использовать большие объемы информации. Микропроцессорная карточка способна работать в режиме off-line, что не требует обращения при каждом необходимом случае к банку или компании, где открыт счет владельца карты.

Таким образом, микропроцессорная карта - на порядок более совершенное платежное средство, нежели магнитная. Благодаря своим техническим характеристикам, смарт-карта не только надежнее защищена от подделки, но и предполагает более широкий набор возможностей по оперированию счетом: помимо получения денег через банкомат ее владелец может перевести средства с карточного счета на депозитный или иной, правда, в пределах того банка, который эмитировал карточку.

К числу неудобств, возникающих при использовании микропроцессорной карты, можно отнести, во-первых, отсутствие единой унифицированной системы обслуживания этих карт и во вторых - высокая себестоимость производства микропроцессоров. Поэтому, несмотря на высокий уровень их защиты от подделок и несанкционированного доступа к счету владельца карты, издержки банков на внедрение карточек с памятью на микросхеме слишком высоки, что несколько ограничивает их распространение.

По видам субъектов, для которых предназначены платежные карты, принято выделять личные и корпоративные карты. Владельцем платежной карты может быть как физическое лицо, имеющее в банке-эмитенте личный счет, так и юридическое лицо, которому открывается счет корпоративный.

Наиболее распространены личные карты, выдаваемые физическим лицам. Основная их масса относится к «зарплатным картам» - дебетовым картам, предназначенным для перечисления заработной платы. Многие организации, в том числе бюджетные, перешли на систему выплаты заработной платы путем безналичного перечисления денежных средств на карточные счета своих сотрудников. Особенностью таких карт в России являются низкие остатки средств на карточных счетах, так как клиенты предпочитают быстро обналичивать денежные средства в банкоматах, чем использовать их для расчетов в торговых организациях.

Корпоративная карта выдается юридическим лицам и предназначена для управления счетом юридического лица. Выдается она банком-эмитентом или организацией-распространителем отдельным сотрудникам фирмы, правомочным пользоваться ее средствами, а потому на корпоративной платежной карточке кроме названия фирмы выбивается имя пользователя, так что применять ее может только один человек, которому при оплате товаров, работ или услуг придется подтвердить свою личность. Фирма может открывать карточки для нескольких своих сотрудников, причем ограничений на количество открываемых карточек внутри одной фирмы не существует.

Приобретение корпоративной карты имеет преимуществ. Прежде всего, это более широкий круг возможностей по оперированию счетом. Помимо командировочных расходов при помощи такой карты можно оплачивать представительские расходы, услуги переводчиков, получать большие скидки в организациях сферы услуг, а иногда даже проплачивать контракты. Кроме того, лимит получения наличных денег с карточного счета по корпоративной карточке гораздо больше, чем по личной.

Ответственность за ненадлежащее использование корпоративной карты перед банком несет юридическое лицо-владелец, а физическое лицо-пользователь, в свою очередь, отчитывается перед своей организацией за все расходы, произведенные по корпоративной карте.

7.2 Эмиссия, эквайринг и распространение банковских платежных карт

Мировая история платежных карт насчитывает уже несколько десятков лет. В России первые платежные карты были выпущены в 1989 году, но по-настоящему массовыми они стали еще через десять лет. В этот период времени появился и первый нормативный документ Центрального банка связанный с банковскими картами.

Похожая информация.

Важнейшей задачей организации денежного оборота страны является широкое развитие безналичных расчетов и ограничение сферы применения наличных денег. Замещение налично-денежных платежей безналичными перечислениями сокращает потребность хозяйства в наличных деньгах, что имеет важное значение для укрепления денежного обращения, для экономии издержек обращения. Безналичные расчеты, способствуя концентрации денежных средств предприятий, организаций в банке, обеспечивают их рациональное использование. Применение безналичных расчетов создает условия для контроля со стороны банков за выполнением участниками расчетов кассовых планов и денежных смет. Безналичные расчеты осуществляют по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т. п., а к нетоварным операциям - расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями, учебными заведениями и т. п.

Товарные операции осуществляют с использованием следующих форм безналичных расчетов: платежными поручениями-требованиями, платежными поручениями, аккредитивами, чеками, в порядке плановых платежей, с использованием векселей, основанных на зачете взаимных требований.

В зависимости от местонахождения поставщика и покупателя безналичные расчеты разделяют на иногородние и одногородние (местные).

Иногородними называют расчеты между организациями, обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в разных населенных пунктах, а одногородними - расчеты между организациями, обслуживаемыми одними или двумя учреждениями банка, находящимися в одном населенном пункте.

Основные формы иногородних расчетов - расчеты платежными поручениями-требованиями, аккредитивами, особых счетов, денежные переводы; одногородних - расчеты в порядке плановых платежей, платежными поручениями-требованиями, платежными поручениями и расчетными чеками.

Расчеты платежными поручениями-требованиями

При расчетах платежными поручениями-требованиями получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк за товарно-материальные ценности, выполненные работы и/или оказанные услуги.

Платежные поручения-требования могут оплачиваться с их акцептом и без акцепта. Акцепт в расчетах означает согласие плательщика на оплату. Акцепт требований может быть последующим и предварительным. При предварительном акцепте банк производит списание средств со счета плательщика, если он не заявит в установленный срок отказ от акцепта. При последующем акцепте банк плательщика оплачивает платежное требование сразу после его поступления. Если плательщик в установленный срок заявит об отказе от акцепта, то банк немедленно восстанавливает сумму платежа на счете плательщика и списывает ее со счета получателя. Банк принимает последующие отказы от акцепта иногородних и одногородних требований в течение трех рабочих дней после поступления требований в банк плательщика.

Требование предъявляется в банк при иногородних расчетах в трех экземплярах, при одногородних - в четырех экземплярах.

Плательщик имеет право отказаться от акцепта счета в полной сумме в случае отгрузки поставщиком незаказанной, недоброкачественной, нестандартной или некомплектной продукции, досрочной поставки товаров или досрочного оказания услуг, предъявления поставщиком бестоварного требования, отсутствия утвержденных или согласованных в установленном порядке цен на товары и услуги и др. Частичный отказ от акцепта может быть при нарушении поставщиком цен, скидок, арифметических ошибках в требовании или в товарно-транспортном документе, поступлении части незаказанной, недоброкачественной или нестандартной продукции и др.

За необоснованный отказ от акцепта по решению арбитражного суда покупатель может нести материальную ответственность.

Если покупатель отказался от акцепта поручения-требования, полученные по этому поручению-требованию товары (за исключением скоропортящихся) поступают на ответственное хранение покупателя. При частичном отказе от акцепта товар остается на ответственном хранении покупателя в той его части, от оплаты которой он отказался.

В случае акцепта платежного поручения-требования отделение банка покупателя извещает отделение банка поставщика об оплате покупателем расчетного документа. Сумма платежа зачисляется отделением банка поставщика на расчетный или другой счет поставщика.

Схема документооборота при расчете платежными требованиями с предварительным акцептом приведена на рисунке 8.1.

Рисунок 8.1. Схема документооборота при расчете платежными поручениями-требованиями с предварительным акцептом:

1 - отправка документов, подтверждающих отгрузку товаров; 2 - сдача поставщиком платежного поручения-требования в четырех или трех экземплярах на инкассо; 3 - отправка платежного поручения-требования в двух экземплярах учреждению банка плательщика; 4 - извещение покупателя о поступлении платежного поручения-требования; 5 - отправка покупателем оплаченного платежного поручения-требования; 6 - извещение об оплате покупателем счета; 7 - перечисление платежа на счет поставщика и извещение его об этом.

Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренных договорами. Ее недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении средств на счет поставщика (3 дня на акцепт и двойной срок почтового пробега).

Расчеты платежными поручениями-требованиями могут осуществляться и без их акцепта. Например, со счетов плательщика без акцепта оплачиваются требования за газ, воду, электрическую и тепловую энергию, канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные и некоторые другие услуги.

Аккредитивная форма расчетов

Относительная ненадежность платежей банковскими переводами и инкассо состоит в том, что согласие на осуществление платежа за поставленные товары зависит от самих плательщиков. Аккредитивная форма расчетов практически исключает плательщиков из процесса принятия решения - платить или не платить за поставленные товары, поскольку эта форма расчетов предусматривает заключение отдельного от контракта платежного договора, которым является аккредитив. Он заключается между покупателем (клиентом), банком-эмитентом, принимающим обязательства обеспечить платеж, и продавцом-бенефициаром (получателем денег). Выплаты по аккредитиву производят в течение срока его действия в банке-эмитента в полной сумме аккредитива или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товара. Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающее его учреждение банка, как правило, на следующий день после отгрузки (отпуска) товара.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов приведена на рисунке 8.2.

Рисунок 8.2. Схема документооборота при аккредитивной форме расчета:

1 - аккредитивное заявление; 2 - поручение об открытии аккредитива; 3 - извещение об открытии аккредитива; 4 - отгрузка продукции и отправка соответствующих документов; 5 - предъявление реестра счетов для немедленной оплаты

Виды аккредитивов

Статья 868 ГК РФ "Отзывный аккредитив" так характеризует отзывный аккредитив:

"1. Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении
условий или отмене аккредитива.

Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное".

Безотзывный аккредитив

Безотзывным (ст. 869 ГК РФ) признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

Остаток неиспользованного аккредитива возвращают предприятию-покупателю и зачисляют на его расчетный счет, если аккредитив выставлен за счет собственных средств, или перечисляют в погашение задолженности по ссуде, если аккредитив выставлен за счет банковского кредита.

К недостаткам аккредитивной формы расчетов следует отнести замораживание средств покупателей на период действия аккредитива до его фактического использования, а также возможность задержки отгрузки продукции поставщиком до поступления аккредитива. Вместе с тем она гарантирует немедленную оплату счетов поставщиков и способствует соблюдению расчетно-платежной дисциплины.

Расчеты платежными поручениями

Платежные поручения используются организациями для расчетов за продукцию и услуги, расчетов с бюджетом, органами социального страхования и др. Их можно применять в одногородних и иногородних расчетах.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег. В нем обязательно указывают назначение подлежащих перечислению сумм.

Платежное поручение передается в учреждение банка плательщика в порядке последующего акцепта после получения получателем товарно-материальных ценностей или оказанных ему услуг. Вместе с тем оно может выписываться и для предварительной оплаты счетов поставщиков. Под предварительной оплатой понимают оплату товаров или оказанных услуг, готовых к отгрузке (оказанию) получателю и отгружаемых (оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа.

Платежные поручения оформляют, как правило, на сумму не менее предельной величины, установленной для банковских операций по безналичным расчетам.

Платежи менее этой суммы осуществляют, как правило, почтовыми переводами. Не ограничивается сумма перевода на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств и на имя других организаций, где нет кредитных учреждений.

При расчетах платежными поручениями (переводами) операции по расчетам у поставщиков и покупателей отражают на счетах бухгалтерского учета таким же образом, как и при расчетах платежными поручениями-требованиями.

Расчеты чеками

Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Данная форма расчетов в последние годы все шире используется при одногородних расчетах (особенно для расчетов с транспортными организациями).

Различают чеки из лимитированных и нелимитированных чековых книжек. Лимитированные чековые книжки выдаются для расчетов только с одним поставщиком или подрядчиком. Сумма лимита и срок действия книжки должны быть ограничены.

При поступлении товаров (оказании услуг) плательщик выписывает чек из книжки и передает его представителю поставщика или подрядчика, который становится чекодержателем. Чекодержатель представляет выписанный чек в свое учреждение банка, как правило, на следующий день после выписки для зачисления денег на его расчетный счет.

Расчеты в порядке плановых платежей

Расчеты в порядке плановых платежей производят в тех случаях, когда между поставщиками и покупателями сложились устойчивые хозяйственные и расчетные отношения, а поставки носят регулярный характер. Сущность данной формы заключается в том, что покупатель оплачивает поступающий товар равными суммами в сроки, установленные соглашением между ним и поставщиками (как правило, не реже чем через 5 дней). Расчетные документы при данной форме расчетов могут выписываться как получателем (платежные поручения-требования), так и плательщиком (поручения, чеки). Стороны периодически уточняют состояние расчетов и на основании фактического отпуска товаров производят перерасчет. Расчеты уточняют один раз в 5, 10 или 15 дней, но не реже чем через 30 дней.

Расчеты в порядке плановых платежей позволяют значительно уменьшить объем учетной и финансовой работы, поскольку отпадает необходимость контроля за оплатой каждого отдельного платежного документа.

Расчеты с использованием векселей и основанные на зачете взаимных требований

При вексельной оплате поступающих ресурсов или продаваемой продукции (выполненных работ, оказанных услуг) могут использоваться простые и переводные векселя.

Простой вексель - письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) уплатить определенную сумму денег по наступлении срока платежа другой стороне (векселедержателю) по совершенным торговым сделкам или за выполненные работы (оказанные услуги). В нем указывают место и дату выдачи, сумму обязательства в целом или выделение обязательств по оплате процентов, срок и место платежа, наименование получателя, подпись векселедателя.

Переводной вексель (тратта) выписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ дебитору (трассату) уплатить указанную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Этот документ превращается в долговое обязательство после его акцепта трассатом. С помощью передаточной надписи (индоссамента) вексель может использоваться неоднократно, тем самым выполняя функцию универсального кредитно-расчетного документа. Использование тратт существенно убыстряет оборот средств и учет (дисконтирование) векселей в банках. Векселедержатель посредством индоссамента передает вексель банку до наступления срока платежа и получает вексельную сумму за вычетом учетного процента в пользу банка, называемого дисконтом.

В развитии вексельного обращения в стране существенная: роль принадлежит постановлению Правительства РФ от 26 сентября 1994 г. № 1094, в соответствии с которым с 1 ноябрЯ 1994 г. в хозяйственный оборот введены единые образцы бланков для простого и переводного векселей. Указанные бланки могут применяться при заключении хозяйственных договоров на срок не более 180 дней.

В названном постановлении содержатся рекомендации Центральному банку РФ использовать векселя для проведения переучетных операций и требование представить Правительству РФ данные об учтенных коммерческими банками векселях небанковских учреждений, но не погашенных в срок. Предусмотрены ускоренные процедуры внеочередного судебного рассмотрения исков о погашении долговых обязательств, оформленных векселями.

Недоплаченные в срок векселя считаются отказными. Для официального удовлетворения неполучения платежа по веселю в установленный срок вексель опротестовывают в нотариальной конторе по месту нахождения плательщика до 12 ч дня, наступающего через день после истечения срока платежа.

После того как вексель опротестован, подают иск в суд на погашение долговых обязательств векселедателями и индоссантами, которые несут солидарную ответственность по обязательствам.

При расчетах, основанных на зачете взаимных требований, требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке.

Взаимные расчеты могут быть разовыми и постоянными, между двумя организациями или их группой. Сроки и порядок расчетов устанавливаются соглашением сторон между организациями по согласованию с учреждением банка.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.
В соответствии с действующим российским законодательствомпри^ меняются следующие формы безналичных расчетов и документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки и инкассо.
Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах.
Расчеты платежными поручениями - это форма расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии на ^?го счете денежных средств-(рис. 2.2). Для совершения платежа может быть также использована ссуда банка (при наличии у хозяйствекнеги органа права на ее получение).

1 - плательщик дает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк нх принимает; 2 - банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручениями в банк получателя для зачисления на его расчетный счет; 3 - банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет покупателя; 4 - плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечнсленин получателю; 5 - банк сообщает покупателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

В расчетах за товары и услуги платежныедоручения могут использоваться в следующих случаях: за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении На номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для осуществления плановых платежей, используемых при постоянных связях покупателей с товаропроизводителями; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям. Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями. Кроме того, платежные поручения применяются при платежах в бюджет и органы государственного и социального страхования, перечислении средств органам государственного и социального страхования, погашении банковских ссуд и процентов по ссудам, уплате пени, штрафов и т. д.
Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.
Расчеты платежными требованиями - это требование получателя платежа к плательщику об уплате определенной суммы. Для совершения платежа получатель направляет платежное требование в банк плательщика \(рис. 23).

1 - получатель передает в банк плательщика платежные требования, а банк их принимает; 2 - банк плательщика направляет платежное требование плательщику для получения согласия на оплату (акцепт); 3 - плательщик дает согласие иа оплату н направляет акцептованное платежное требование в свой банк для оплаты; 4 - банк, получив согласие на оплату, снимает деньги со счета плательщика н перечисляет их в банк получателя; 5 - банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет получателя; 6 - плательщик получает выписку из своего счета, подтверждающую списание средств; 7 - банк направляет выписку из счета получателя, подтверждающую зачисление средств на его счет.
Платежные требования могут применяться при расчетах за поставленные товары и оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (согласием на оплату) и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты осуществляются в случаях:
-установленных законодательством;
-предусмотренных сторонами (плательщиком и получателем) в основном договоре при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
С акцептом плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами в основном договоре. При этом он должен быть не менее трех рабочих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты (акцепта) оформляется заявлением в трех экземплярахСогласно установленной форме. Отказ от оплаты может быть полным (на всю сумму, указанную в платежном требовании) или частичным.
Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и оплачиваются на следующий день после истечения срока акцепта.
(_Расчеты аккредитивами. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи»,
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
-покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
-отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными)считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка.
При открытии непокрытого (гарантированного)аккредитива банк- эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с открытого у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
Отзывнымпризнается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств и без каких-либо обязательств перед ним. Аккредитив является отзывным, если в нем не указано иное.
Безотзывнымсчитается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. Исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента, то есть он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.
Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого производится платеж (в безналичном порядке).

Схема документооборота при расчете аккредитивами:
1Извещение о произведенном платеже и соответствующие товарнотранспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику (рис. 24).

Покупатель представляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива; 2 - банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через исполняющий банк поставщику;
3- исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу; 4 - поставщик исполняет договорные обязательства по поставке продукции покупателю;
5- поставщик оформляет и представляет в исполняющий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву; 6 - исполняющий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов; 7 - банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их; 8 - банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю; 9 - исполняющий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумму денежных средств.
Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров, недостаток ее - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.
Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю ^
Участники отношений при чековой форме расчетов:
-чекодатель - лицо, выписавшее чек;
-чекодержатель - любое юридическое и физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;
-плательщик - банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения, документооборот (рис. 25) определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Рис. 25. Схема документооборота при расчетах чеками:
1

Чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства для оплаты чеков;
2- банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает его чекодателю; 3 - чекодатель для расчета за выполненный объем работ передает чек чекодержателю; 4 - чекодержатель составляет в четырех экземплярах реестр чеков и передает их в свой банк, который за счет банка чекодателя их оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя; четвертый экземпляр реестра банк возвращает чекодержателю; 5 - банк чекодателя направляет чек и третий реестр в свой расчетно- кассовый центр (РКЦ), который зачисляет деньги на корреспондентский счет банка чекодержателя; третий экземпляр реестра и чек остаются в РКЦ, а первый и второй направляются в РКЦ, обслуживающий банк чекодателя; 6- на основе полученных реестров банк чекодателя списывает деньги со счета чекодателя и отражает использование денег по
своему корреспондентскому счету в РКЦ.
{^Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.
Именной чеквыписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.
Чек на предъявителя (предъявительский чек)передается от одного лица другому путем простого вручения.
Ордерный чекможет передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием кем и на кого он дан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.
С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные.
Денежные чекиприменяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхозпродуктов и т. д.
Расчетные чекиприменяются для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги иейользуются чеки, оплачиваемые за счет средств* которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счету чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.
Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам^
Контрольные вопросы
1.Назовите порядок и сферу применения расчетов платежными поручениями.
2.В чем особенность расчетов платежными требованиями?
3.Что такое аккредитив и какова технология расчетов с его использованием?
4.Назовите порядок и особенности расчетов чеками.