Avdrag för ekonomiskt bistånd med 6 personliga inkomstskatter. Vad du behöver veta om ekonomiskt bistånd

Ryska federationens skattelag: vid betalning av sådan inkomst måste skatteagenter överföra beloppen för beräknad och innehållen skatt senast den sista dagen i månaden då sådana betalningar gjordes. Detta innebär att deadline personliga inkomstskatteöverföringar från inkomst i form av semesterersättning definieras som den sista dagen i månaden då semesterlön faktiskt betalades ut, till exempel om i juli - 08/01/2016 (med hänsyn till klausul 7 i artikel 6.1 i skattelagen i Ryska federationen), i augusti - 08/31/2016, etc. . Till exempel, vid utbetalning av semesterersättning den 9 augusti 2016 måste rad 100 och rad 110 i avsnitt 2 i beräkning 6-NDFL ange datum 2016-09-08 och rad 120 - 2016-08-31 (se brev från Federal Tax Service of Russia daterad 05/11/2016 nr BS-4 -11/8312 och nr BS-3-11/).

Ekonomiskt bistånd: hur återspeglar man 6 personliga inkomstskatter och finns det ett behov av det?

Uppmärksamhet

Hur man återspeglar ekonomiskt stöd i 6-NDFL - den här frågan mött skattebetalare sedan början av 2016 i samband med innovationer skattelagstiftningen. Vi kommer att prata om aktuella frågor när vi genererar 6-NDFL-rapporten och anger information om ekonomiskt stöd till anställda i den här artikeln.

Materiell hjälp i 6-NDFL: teori om innovation Vilka betalningar avser ekonomiskt bistånd Reflektion av ekonomiskt stöd olika typer i 6-NDFL (inklusive upp till 4 000 rubel eller mer) Hur man reflekterar ekonomiskt stöd i 6-NDFL (fyllnadsexempel) Ekonomiskt stöd i 6-NDFL: teori om innovation Sedan början av 2016 måste organisationer och enskilda entreprenörer tillhandahålla rapporteringsdokumentation 6-NDFL . Denna rapport innehåller konsoliderade uppgifter för ett specifikt företag om inkomster som erhållits av individer, inklusive (para.
6 punkt 1 art.

Ekonomiskt bistånd i 6-personskatt

Info

Typer och villkor för att ge ekonomiskt bistånd Nuvarande lagstiftande församling förbjuder inte arbetsgivaren att ge sina anställda materiellt bistånd (nedan kallat ekonomiskt bistånd). I stycken 2.2.2.1 avsnitt 2 GOST R 52495-2005, godkänd. etc. Federal byrå om teknisk föreskrift och metrologi daterad 30 december 2005 nr 532-st, innehåller en definition av materiellt bistånd (nedan kallat ekonomiskt bistånd) som en samhällsekonomisk tjänst som består i att tillhandahålla klienter med Pengar, mat, sanitetsprodukter etc.

Ekonomiskt bistånd är engångskaraktär och betalas ut på begäran av den anställde baserat på chefens beställning. Det kan till exempel hänga ihop: Sådana betalningar ingår inte i lönerna, eftersom de inte är av incitament eller kompenserande karaktär.
De syftar till att stödja en anställd i en svår livssituation.

Ekonomiskt bistånd i 6-personskatt: exempel på ifyllning

Viktig

Samtidigt, som anges i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 25 februari 2016 nr BS-4-11/, rad 030 "Belopp för skatteavdrag" ifylls enligt värdena för koder för typerna av skattebetalaravdrag som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 10 september 2015 nr ММВ-7-11 / "Om godkännande av koder för typer av inkomster och avdrag" (Bilaga nr 2). Därför, om det inte finns någon typ av icke-skattepliktigt ekonomiskt bistånd i bilaga nr 2, så finns det inget behov av att spegla det i beräkningen vare sig på rad 020 eller rad 030.

Låt oss förklara detta med ett exempel. Organisationen gav sin anställde ekonomiskt engångsstöd i samband med att en familjemedlem avled. Denna hjälp är inte föremål för fullständig inkomstskatt (para.

2 punkt 8 art. 217 i Ryska federationens skattelag). Typen av detta ekonomiska stöd anges inte i bilaga nr 2 till ordern från Rysslands federala skattetjänst daterad 10 september 2015 nr. MMV-7-11/

Hur återspeglar man korrekt ekonomiskt bistånd i inkomstskatterapporten för 6 personer?

Ryska federationens skattekod): Ladda ner dokumentationsformuläret

• indikatorer på upplupna och betalda inkomster, inklusive ekonomiskt stöd;
• skatteförmåner;
• beräknade och överförda skatter;
• andra uppgifter som används vid beräkning av skatt.

Det regelverk som styr utformningen och ifyllandet av Form 6-NDFL inkluderar skattelagstiftningen RF, order från Federal Tax Service daterad 14 oktober 2015 nr ММВ-7-11/ och många förklarande brev från Federal skattetjänst om specifika situationer relaterade till bildandet av den specificerade rapporteringsformulär. Bland dem finns skriftliga förklaringar: Prenumerera på vår kanal i Yandex.Zen! Prenumerera på kanalen

• daterad 13 november 2015 nr BS-4-11/19829;
• daterad 25 februari 2016 nr BS-4-11/;
• daterad 16 maj 2016 nr BS-4-11/;
• daterad 15 december 2016 nr BS-4-11/ m.m.

Formulär 6-NDFL ändrades genom order från Federal Tax Service daterad 17 januari 2018 nr ММВ-7-11/

Vi återspeglar en engångsbetalning och ekonomiskt bistånd för semester i form av 6-personskatt

I detta fall måste skatteombud hålla inne det upplupna beloppet av skatt direkt från skattebetalarens inkomst vid deras faktiska betalning (klausul 4 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag), och överföra det senast dagen efter dag inkomsten betalas ut till skattebetalaren (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag). Således återspeglas ekonomiskt stöd för semester i avsnitt 2 i beräkning 6-NDFL på samma sätt som en engångsbetalning för semester:

• rad 100 "Datum för faktisk mottagande av inkomst" anger dagen för betalning (överföring) av ekonomiskt stöd för semester i enlighet med paragraferna.

  
  1 paragraf 1 art. 223 Ryska federationens skattelag;

• på rad 110 "Datum för skatteinnehållning" anges samma datum som på rad 100, det vill säga datumet för betalningen (klausul 4 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag);
• rad 120 "Skattebetalningsfrist" anger dagen efter dagen för betalningen av inkomsten i fråga (klausul 6 i art.

Reflektion av ekonomiskt bistånd i form av 6-personskatt

Ryska federationens skattelag) Datum för faktisk mottagande av inkomst i form av ekonomiskt stöd För ekonomiskt stöd i i kontanter datumet för faktisk mottagande av inkomst är den dag inkomsten betalas (överförs till ett bankkonto eller utfärdas från ett kassaregister) (klausul 1, klausul 1, artikel 223 i Ryska federationens skattelag), och för ekonomiskt stöd utfärdas i in natura, – datum för överföring av inkomst in natura (klausul 2, klausul 1, artikel 223 i Ryska federationens skattelag). Det är dessa datum som måste återspeglas på rad 100 i blankett 6-NDFL.
Datum för skatteinnehållning för materiell assistans Datum personlig inkomstskatt från ekonomiskt stöd (rad 110 i beräkningen) är dagen för dess faktiska betalning (punkt 1, klausul 4, artikel 226 i Ryska federationens skattelag). Om ekonomiskt bistånd lämnas in natura ska personlig inkomstskatt innehållas på eventuella inkomster som betalas kontant.
Följaktligen kommer datumet på rad 110 i detta fall att vara datumet för betalning av inkomst i kontanter (punkt 2, punkt 4, artikel 226 i Ryska federationens skattelag).
Avsnitt 1: rad 010 (skattesats) - 13 rad 020 (förmåner utfärdade till Abramov) - 73 000 rad 030 (icke skattepliktigt belopp) - 50 000 rad 040 (beräknad personlig inkomstskatt från ekonomiskt stöd till Abramov) - 2 990 rad 070 (ett belopp skatt innehållen från ekonomiskt stöd ) - 2 990 Avsnitt 2: rad 100 (inkomst för vaktmästaren Abramov redovisas) - 07/05/2017 rad 110 (personlig inkomstskatt innehållen från väktaren Abramovs bidrag) - 07/05/2017 rad 120 ( skicka personlig inkomstskatt till kontot skattekontor behövs senast detta datum) - 07/06/2017 rad 130 (belopp för ekonomiskt bistånd) - 73 000 rad 140 (förskottsinnehållning) - 2 990 Alternativ nr 2. Ekonomiskt bistånd är inte fastställt personlig inkomstskatt betalas inte. Det finns inget behov av att beräkna skatt på materiellt bistånd (art.

Hur man visar ekonomiskt bistånd upp till 4000 i 6 personliga inkomstskatter

Samtidigt, om det totala beloppet för ekonomiskt stöd som betalas ut till en anställd under ett kalenderår visar sig vara över 4 000 rubel, är skillnaden mellan det faktiska beloppet för materiellt stöd och den fastställda gränsen (4 000 rubel) skatteombudär skyldig att beräkna personlig inkomstskatt, innehålla och betala in den till budgeten. Materiellt bistånd är en social betalning som inte är relaterad till lön (klausul 3 i föreskrifterna om närmare bestämmelser om förfarandet för beräkning av genomsnittet lön, godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av den 24 december 2007 nr 922). Vi tror att baserat på detta förklarade Rysslands federala skattetjänst i ett brev daterat den 16 maj 2016 nr BS-4-11/ att datumet för faktisk mottagande av inkomst i form av ekonomiskt stöd anses vara den dag inkomsten betalas, inbegripet överföring av inkomst till den skattskyldiges bankkonton eller för dennes räkning till tredje mans konton, med hänvisning till mom. 1 paragraf 1 art. 223 Ryska federationens skattelag.
Och i betalningar som har en gräns måste du ange hela beloppet av ekonomiskt stöd och skatteavdraget som kan hänföras till det. Datumet för mottagande av inkomst i form av ekonomiskt stöd är dagen för betalning av pengar, eller dagen för överföring av inkomst in natura (klausul 1 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag). Eftersom sådan betalning vanligtvis görs under mellanbetalningsperioden, på grundval av ett separat betalningsdokument, återspeglas ekonomiskt stöd i 6-NDFL (avsnitt 2) separata rader 100, 110 och 120. Reflektion av materiell assistans i 6-NDFL: exempel på ifyllning Antag att den 21 juli 2017, på grund av svår ekonomisk situation anställd, var han upplupen och utbetald ekonomiskt stöd till ett belopp av 5 000 rubel, varav 4 000 rubel är icke-skattepliktiga. (klausul 28) Art. 217 i Ryska federationens skattelag, avdragskod 2760 "Finansiellt stöd som tillhandahålls av arbetsgivare till sina anställda" enl. från Ryska federationens federala skattetjänst daterad 10 september 2015 nr ММВ-7-11/).

Formulär 6-NDFL visar inte icke-skattepliktiga typer av materiell assistans som anges i bilaga nr 2 till Federal Tax Service Order No. ММВ-7-11/387@ daterad 10 september 2015.

Därför återspeglar beräkningen INTE:

• en engångsbetalning på grund av döden av en anställd, en nära släkting till en anställd eller en pensionerad tidigare anställd i företaget;
• betalningar till en anställd i samband med naturkatastrofer eller nära släktingar till en anställd som avlidit under liknande omständigheter;
• betalningar till en anställd som skadats i ett terrordåd, och till dennes anhöriga vid en anställds död i en terrorattack.

Typer av ekonomiskt stöd som ges till anställda som måste återspeglas i rapporten:

1) Ekonomiskt bistånd, icke-skattepliktigt eller delvis skattepliktigt (det totala beloppet för sådant bistånd bör återspeglas på rad 020 och dess icke-skattepliktiga del - på rad 030 i beräkningen):

Reglerande lagstiftning föreskriver också befrielse från inkomstskatt för materiellt stöd för något ändamål, vars belopp inte överstiger 4 000 rubel. per arbetare under året.

Arbetsgivaren kan självständigt fastställa omständigheterna i händelse av vilka anställda är berättigade till ekonomiskt stöd, genom att förankra sitt beslut i företagets lokala handlingar.

Om mängden ekonomiskt bistånd som ges till en anställd är mindre än 4 000 rubel, detta antal kanske inte visas i beräkningen.

2) Materiellt stöd som omfattas av full inkomstskatt (anges på rad 020 i blanketten).

Ett exempel på att återspegla ekonomiskt stöd i 6-NDFL:

03/01/2018 anställd på Ideal LLC Chaschin A.F. För första gången i år begärde jag ekonomiskt stöd på grund av min svåra ekonomiska situation till ett belopp av 10 000 rubel.

03/05/2018 – assistans gavs. Avdraget uppgick till 4 000 rubel. Personlig inkomstskatt är lika med: 780 rubel. ((10 000 – 4 000) * 13 %).

Reflektion av operationen i beräkningen för 1:a kvartalet 2018:

Linjekod	Innehåll
Sektion 1
020	10 000 rub.
030	4 000 rub.
040	780 rub.
070	780 rub.
Sektion 2
100	05.03.2018
110	05.03.2018
120	06.03.2018
130	10 000 rub.
140	780 rub.

08/02/2018 Chashchinu A.F. Sekundärt ekonomiskt stöd gavs till ett belopp av 5 000 rubel. Eftersom avdraget för innevarande år redan har använts, beskattas den mottagna inkomsten i sin helhet: 5 000 * 13% = 650 rubel.

Reflektion av operationen i beräkningen för 9 månader 2018:

Linjekod	Innehåll
Sektion 1
020	5000 rub.
030	0
040	650 rub.
070	650 rub.
Sektion 2
100	02.08.2018
110	02.08.2018
120	03.08.2018
130	5 000 rub.
140	650 rub.

Vi har valt ut åt dig bästa erbjudanden för enskilda företagare och LLC om att öppna ett löpande konto.

Öppna ett löpande konto på Tinkoff Bank 6 månader gratis för nya enskilda företagare och småföretag (LLC). Öppnar om 1 dag. Integration med bokföring online(automatisk beräkning av förenklat skattesystem, UTII, försäkringspremier). 6 % på kontosaldo.

Öppna ett löpande konto på Tochka Bank Gratis öppnande av ett löpande konto. 3 månaders gratis tjänst. 7% per år på balansen varje månad.

Öppna ett löpande konto hos Vostochny Bank 3 månader gratis. Övertrassering direkt efter öppning. Online registrering konton.

Öppna ett löpande konto på Otkritie Bank Service 0 rub. per månad. Online registrering.

Öppna ett löpande konto hos VTB Bank Gratis öppnande av ett löpande konto. Gratis service 3 månader. Online registrering. Överföringar och kontanttransaktioner 0 rub.

relaterade inlägg
• 6-NDFL för det första kvartalet 2019
• Formulär SZV-STAZH – ny rapportering 2019
• Exempel på att fylla i SZV-STAZH-formuläret

Enskild företagare eller entitet, lockande anställda, blir skatteombud för personlig inkomstskatt och är skyldiga att tillhandahålla kvartalsvis skattemyndigheter beräkning av inkomstskattebelopp individer(Formulär 6-NDFL). Detta rapporteringsformulär innehåller allmän information om alla anställdas inkomster och storleken på beräknad och innehållen skatt.

En arbetsgivare kan ge ekonomiskt bistånd till en anställd i samband med moderskap, pension, semester och i andra fall. Hur man speglar ekonomiskt bistånd i 6-personlig inkomstskatt - vi kommer att överväga nedan.

Ekonomiskt bistånd är inte föremål för beskattning

Skattelagen föreskriver fall då arbetsgivaren inte håller skatt och inte återspeglar följande betalningar i Form 6-NDFL:

• engångshjälp till familjemedlemmar till en avliden anställd;
• betalningar till personer som drabbats av en naturkatastrof eller nödsituation, såväl som familjemedlemmar till offren;
• betalningar till offer för terroristattacker på landets territorium, såväl som familjemedlemmar till offren;
• engångshjälp vid pensionering på grund av anhörigs död.

Ekonomiskt bistånd är föremål för beskattning

Materiell assistans som specificeras i listan i bilaga 2 i ordern från Rysslands federala skattetjänst av den 10 september 2015 nr ММВ-7-11/387@ är kanske inte föremål för personlig inkomstskatt, men återspeglas i 6-personliga inkomstskatt på linje 020. Låt oss överväga några exempel.

IP Khrumov har 3 anställda. Löner erhålls två gånger i månaden: förskottsbetalning den 5:e och slutbetalning den 30:e varje månad. Skatteavdrag nej för barn. För januari - juni individuell entreprenör upplupna löner till sina anställda till ett belopp av 630 tusen rubel.

Exempel 1

Med anledning av pensioneringen av Ivanov I.I. Den 22 juni 2018 beviljades ekonomiskt stöd till ett belopp av 10 000 rubel. Betalningar från arbetsgivaren vid pensionering av en anställd är inte föremål för personlig inkomstskatt om betalningsbeloppet inte överstiger 4 000 rubel.

• I rad 020 skriver vi 640 000 rubel, i rad 030 - 4 000 rubel.
• Mängden löneskatt är 630 000 * 13% = 81 900 rubel.
• Vi beräknar skatten på materiell hjälp från 6 000 rubel (skillnaden mellan 10 000 rubel och 4 000 rubel), skattebeloppet är 6 000 * 0,13 = 780 rubel.
• I raderna 040, 070 anger vi 82 680 rubel.
• I linje 060 - 3.

I avsnitt 2 Vi anger datum för faktisk mottagande av inkomst och skatteinnehållning från dem (raderna 100, 110 och 120).

• linje 100 - datum för mottagande av hjälp;
• rad 110 - datum för källskatt för personlig inkomst (skatt innehålls vid faktisk betalning av inkomst);
• rad 120 - skattebetalningsdatum (nästa dag efter betalning).
• Om beloppet av ekonomiskt bistånd inte överstiger sätta gräns, då behöver du inte fylla i raderna 110 och 120.

april.

Linje 100 - 30/04/18

Linje 110 - 30/04/18

Linje 120 - 05/01/18

Maj. Lönen är 105 tusen rubel (rad 130), personlig inkomstskatt är 13 650 rubel (rad 140) = (105 000 * 13%).

Linje 100 - 31/05/18

Linje 110 - 31/05/18

Linje 120 - 06/01/18

juni. Lönen är 105 tusen rubel (rad 130), personlig inkomstskatt är 13 650 rubel (rad 140) = (105 000 * 13%).

Linje 100 - 30/06/18

Linje 110 - 29/06/18

Linje 120 - 07/02/18

Det är inget misstag i det faktum att datumet för skatteinnehållning är tidigare än datumet för faktisk mottagande av inkomst (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 24 mars 2016 nr BS-4-11/5106).

Får ekonomiskt stöd. Linje 130 - 10 tusen rubel. Linje 140 - 780 rubel.

Linje 100 - 22/06/18

Linje 110 - 22/06/18

Linje 120 - 25/06/18

Exempel 2

En enskild företagare betalade en anställd 50 tusen rubel den 5 juni i samband med ett barns födelse den 1 juni. Betalningsbeloppet som inte överstiger 50 tusen rubel är inte föremål för personlig inkomstskatt.

• I rad 020 anger vi 680 000 rubel.
• I rad 030 - 50 000 rubel.
• I raderna 040 och 070 - 81 900 rubel.

Vi fyller i datum och belopp för lönekvitton på samma sätt (se exempel 1).

Få moderskapspenning:

• Linje 100 - 06/05/18.
• Raderna 110, 120 och 140 är inte ifyllda (skatt innehålls ej).
• Linje 130 - 50 000 rubel.

Om betalningen i samband med moderskap uppgick till 70 tusen rubel, skulle skatten behöva innehållas, eftersom betalningsbeloppet var mer än 50 tusen rubel.

• I rad 020 - 700 000 rubel.
• I rad 030 - 50 000 rubel.

Vi beräknar personlig inkomstskatt på ekonomiskt bistånd: (70 000 - 50 000) * 13% = 2 600 rubel.

• I rad 040 - 84 500 rubel = 81 900 + 2 600 rubel.
• I rad 070 - 84 500 rubel.
• Linje 100 - 06/05/18.
• Linje 110 - 06/05/18.
• Linje 120 - 06/06/18.
• Linje 130 - 70 000 rubel.
• Linje 140 - 2 600 rubel.

Exempel 3

Från 14 till 27 maj Sidorov A.A. går till årlig semester. Enligt kollektivavtalet har varje anställd rätt till ekonomiskt stöd till ett belopp av 4 000 rubel. 13 % ska innehållas från denna betalning, oavsett inkomstens storlek.

• För året var inkomstbeloppet 420 000 rubel = 35 000 rubel * 12 månader.
• Den genomsnittliga dagliga inkomsten uppgick till 1 194,54 rubel = 420 000 / 12 månader / 29,3.
• Semesterlönens belopp var 16 723,56 rubel = 1 194,54 * 14 dagar.
• Engångshjälp för semester 4 000 rubel.
• I rad 020 skriver vi 650 724 rubel = 630 000 + 16 723,56 + 4 000.
• I rad 030 - 0.
• I rad 040 och 070 - 84 594 = (81 900 + 2 174 +520) rubel.

När du fyller i det andra avsnittet, fyll i raderna för semesterersättning separat och separat för ekonomiskt bistånd. För semesterersättning:

• På rad 100 - 2018-11-05 (semesterlön betalas ut senast tre dagar före semestern).
• Linje 110 - 2018-11-05.
• Rad 120 - 2018-05-31 (Personlig inkomstskatt på semesterersättning betalas senast den sista dagen i den månad då semesterlönen erhölls).
• Linje 130 - 16 724 rubel.
• Linje 140 - 2 174 rubel.

För ekonomiskt stöd:

• På rad 100 - 2018-11-05 (upplupen tillsammans med semesterersättning).
• Linje 110 - 2018-11-05.
• Linje 120 - 2018-05-14.
• Linje 130 - 4 000 rubel.
• 140 - 520 rubel.

Rad 080 "Skattebelopp inte innehållet"

Denna rad återspeglar beloppet för personlig inkomstskatt som inte kan innehållas från inkomstmottagaren. Till exempel:

• den anställde fick en gåva värd mer än 4 000 rubel, men fick därefter ingen inkomst i kontanter;
• individer som får priser under en kampanj eller dragning;
• betalning till en individ av utestående lön genom domstolsbeslut.

Beloppet på denna rad anges som en ackumulerad summa. Det är ett misstag att på den här raden skriva beloppet för den beräknade personliga inkomstskatten från lönen för juni, som anställda får i juli. Detta belopp kommer att synas i din 6-personskatt inom 9 månader.

Blankett 6-NDFL i webbtjänsten för småföretag Kontur.Redovisning. Systemet självt kommer att fylla i hjälpraderna baserat på bokföringsdata. Föra enkelt register, betala löner, skicka rapporter via Internet, få råd från våra experter. De första 14 dagarna av arbetet är gratis.

Arbetsgivare har rätt att ge ekonomiskt stöd till sina anställda. Om ekonomiskt bistånd är föremål för personlig inkomstskatt ska det visas i 6-NDFL. Ta reda på hur du reflekterar ekonomiskt bistånd i 6-NDFL från belysande exempel. Beroende på typen och syftet med ekonomiskt stöd återspeglar revisorn det i Form 6-NDFL. Alternativ finns tillgängliga: hela stödbeloppet återspeglas i beräkningen; ekonomiskt stöd registreras inte i 6-NDFL. Alternativ nr 1. Full återspegling av materiell assistans i 6-NDFL. Exempel på fyllning Väktaren O. T. Abramov hade en son. Direktören för Signal LLC, där Abramov arbetar, betalade den unga fadern ekonomiskt stöd till ett belopp av 73 000 rubel. Enligt tolkningen av klausul 8 i art. 217 i Ryska federationens skattelagstiftning 50 000 rubel är inte föremål för personlig inkomstskatt. Och skatten måste beräknas från det överskjutande beloppet ((73 000 - 50 000) x 13% = 2 990 rubel). Stöd utfärdades till Abramov den 5 juli 2017.

Ekonomiskt bistånd: hur återspeglar man 6 personliga inkomstskatter och finns det ett behov av det?

När du registrerar information i rapporten om tillhandahållande av ekonomiskt stöd till anställda är det nödvändigt att komma ihåg att det, trots avsaknaden av en skyldighet att samla in skatt på en sådan betalning som tillhandahålls till ett belopp på mindre än 4 000 rubel, är tillrådligt att ange information om detta i rapporten. Sådan eftertänksamhet kommer att bidra till att undvika fel vid beräkning av skatt, eftersom ekonomiskt stöd kan betalas ut mer än en gång under året.

Exempel I mars 2018 fick en anställd ekonomiskt stöd till ett belopp av 3 000 rubel, och i juni fick samma specialist ytterligare ett ekonomiskt stöd till ett belopp av 15 000 rubel. Följaktligen, i rapporteringsdokumentationen 6-NDFL för det första kvartalet, kommer ekonomiskt stöd att anges i kolumn 020 - 3 000 rubel, i kolumn 030 - 3 000 rubel.

I rapporten för det andra kvartalet (halvåret) visas dessa betalningar i kolumn 020 - 18 000 rubel, i kolumn 030 - 4 000 rubel. Du hittar mer information om beräkning av 6-NDFL i vår specialavdelning.

Ekonomiskt bistånd i 6-personskatt

Ryska federationens skattelag, inklusive baserat på bestämmelserna i kapitel 23 i den ryska federationens skattelag, datumet för faktisk mottagande av inkomst, datumet för innehållet av personlig inkomstskatt och datumet för överföring av personlig inkomst. skatt till budgeten är tre oberoende datum, som vart och ett bestäms på grundval av separata normer i detta kapitel. I det här fallet beror förfarandet för att fastställa dessa datum på vilken typ av inkomst som betalas till skattebetalaren.
I allmänna fall definieras datumet för faktisk mottagande av inkomst i kontanter som dagen för betalning (överföring till ett bankkonto) av sådan inkomst (klausul 1, klausul 1, artikel 223 i Ryska federationens skattelag). Baserat på klausul 4 i art. 226 i Ryska federationens skattelag är skatteagenter skyldiga att hålla inne det upplupna beloppet av skatt direkt från skattebetalarens inkomst vid deras faktiska betalning.
Skatteombudet är skyldigt att överföra beloppen för beräknad och innehållen skatt senast dagen efter betalningsdagen (med vissa undantag) (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Ekonomiskt bistånd i 6-personskatt: exempel på ifyllning

Följaktligen, om sådan ekonomisk hjälp återspeglas i rad 020, kommer de underliggande nyckeltalen att kräva att man beräknar personlig inkomstskatt från den, eftersom dess belopp inte kan återspeglas på rad 030. Därför, en gång i beräkningen, minska sådana inkomster med icke skattepliktiga belopp Om det är omöjligt behöver du inte alls visa det i 6-NDFL-formuläret.

Typer av ekonomiskt bistånd som inte återspeglas i beräkningen Här är huvudtyperna av materiellt bistånd som inte behöver återspeglas i blankett 6-NDFL: Materiellt bistånd återspeglas inte i 6-NDFL Engångsbetalning till familjemedlemmar till en avliden anställd, en tidigare anställd som har gått i pension eller en anställd som har gått i pension till en anställd som har gått i pension på grund av döden av en medlem av hans familj (punkt 2, klausul 8, artikel 217 i Ryska federationens skattelag) Betalningar till personer i samband med en naturkatastrof eller annan nödsituation, samt familjemedlemmar till personer som dödats till följd av naturkatastrofer eller andra nödsituationer (klausul 8.3 i art.

Hur återspeglar man korrekt ekonomiskt bistånd i inkomstskatterapporten för 6 personer?

Skatteöverlåtelsefrist Rad 120 ”Sista för överföring av personlig inkomstskatt” anger det datum senast då personlig inkomstskatt från ekonomiskt bistånd ska föras över till budgeten. Detta är arbetsdagen efter dagen för betalning av inkomst (para.

1 punkt 6 art. 226

Info

Ryska federationens skattelag, klausul 7, art. 6.1 Ryska federationens skattelag, brev från den federala skattetjänsten daterat den 16 maj 2016 nr BS-4-11/). Hur man reflekterar materiell assistans i 6-NDFL Låt oss överväga reflektionen av materiell assistans med hjälp av ett exempel med villkorad digital data.

Låt oss anta att det inte förekom några andra utbetalningar än ekonomiskt bistånd under rapportperioden, och varje typ av ekonomiskt bistånd betalades ut till olika anställda. Datum för betalning, faktisk mottagande av inkomst, innehållande och överföring av personlig inkomstskatt anges inte för de typer av ekonomiskt bistånd som inte återspeglas i blankett 6-NDFL.

För ekonomiskt bistånd som återspeglas i blankett 6-NDFL och helt reducerat med avdrag, anges datumet för innehållet av personlig inkomstskatt och tidsfristen för dess överföring i formatet "00.00.0000".

Vi återspeglar en engångsbetalning och ekonomiskt bistånd för semester i form av 6-personskatt

Detta överensstämmer med förklaringarna från Federal Tax Service i brev daterade 23 mars 2016 nr BS-4-11/4901 och daterade 24 mars 2016 nr BS-4-11/5106. Om storleken är finsk. understödet till en arbetare för året överstiger 4 000 rubel, då ska skatt beräknas och betalas på överskottet, och information om detta ska ingå i rapporten.

Detsamma gäller för en engångsbetalning i samband med barns födelse, bara den skattefria gränsen i detta fall är 50 000 rubel.

• Ekonomiskt bistånd till en organisation, skattepliktigt inkomstskatt, måste anges fullständigt i rapporteringsdokument 6-NDFL utan några undantag.
Hur man reflekterar ekonomiskt bistånd i 6-NDFL (utfyllnadsexempel) 6-NDFL-rapportering bildas på basis av information som utgör registret skatteredovisning företag. Företagets interna dokumentation kan godkänna ett separat register som innehåller alla koefficienter som krävs för att fylla i 6-NDFL.

Reflektion av ekonomiskt bistånd i form av 6-personskatt

Klausul 4.2 i förfarandet föreskriver separat komplettering av raderna 100-140 i förhållande till olika typer av inkomster som har samma datum för faktisk mottagande, men olika tidsfrister för överföring av personlig inkomstskatt (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 11 maj 2016 nr BS-4-11/8312). Alltså om semesterersättning till en anställd, samt engångsbelopp och ekonomiskt bistånd för semester utbetalas till honom samma dag, då ska organisationen innehålla personlig inkomstskatt på dessa belopp samma dag, men tidsfristen för att överföra personlig inkomstskatt från semesterlönebelopp skiljer sig från tidsfristen för överföring av skatt den beloppen för ett engångsbelopp och materiellt bistånd.

I det här fallet fylls raderna 100-140 i avsnitt 2 i beräkning 6-NDFL i separat för semesterlönebeloppet, och andra rader i avsnitt 2 i beräkning 6-NDFL fylls i för engångsbeloppet och ekonomiskt stöd för semester.
Den uppdaterade blanketten trädde i kraft den 26 mars 2018. För 2017 kan 6-NDFL skickas med antingen den nya eller den gamla blanketten. Och för det första kvartalet 2018 behöver du bara rapportera på ett nytt formulär.

Uppmärksamhet

Baserat på lagstadgade krav måste inlämnandet av 6-NDFL ske inom den angivna tidsramen (klausul 2 i artikel 230 i Ryska federationens skattelag):

• för de första 3 månaderna - senast den 30 april;
• i ett halvt år - senast den 31 juli;
• 9 månader - senast 31 oktober;
• i 12 månader – senast den 1 april följande år.

Ekonomiskt stöd i form av olika utbetalningar som lämnas till anställda är också inkomst som också är föremål för inkomstskatt under vissa förutsättningar. Därför bör materiellt bistånd också återspeglas i 6-NDFL.

Du kan ladda ner det aktuella 6-NDFL-formuläret här.

Hur man visar ekonomiskt bistånd upp till 4000 i 6 personliga inkomstskatter

Här är en lista över typer av materiell assistans som kommer att återspeglas på raderna 020 och 030 i blankett 6-NDFL: Materiell assistans Avdragskod Begränsningar och villkor för dispens fr.o.m. Personlig inkomstskatt Belopp materiell hjälp som tillhandahålls av arbetsgivare till sina anställda, såväl som till deras tidigare anställda som sagt upp sig på grund av pensionering på grund av funktionshinder eller ålder 503 Högst 4 000 rubel per kalenderår (punkt 4 i klausul 28 i artikel 217 i skattelagstiftningen i Ryska federationen) Mängden materiellt stöd som tillhandahålls funktionshindrade av offentliga organisationer för funktionshindrade 506 Högst 4 000 rubel per kalenderår (punkt 7, klausul 28, artikel 217 i Ryska federationens skattelag) Beloppet för engångskostnader ekonomiskt stöd som tillhandahålls av arbetsgivare till anställda (föräldrar, adoptivföräldrar, vårdnadshavare) vid födseln (adoption )) barn 508 Högst 50 000 rubel och betalas inom det första året efter födseln (adoption) (punkt 4, paragraf 8, art.
Organisationens lönebestämmelser föreskriver en engångsersättning för semester och ekonomiskt bistånd, som betalas ut tillsammans med semesterersättning. Ekonomiskt stöd upp till 4000 rubel. inte omfattas av personlig inkomstskatt. Om beloppet är större, hålls personlig inkomstskatt. Experter från GARANT Legal Consulting Service undersökte hur man återspeglar beloppen som betalats i 6-NDFL. Förfarandet för att fylla i blankett 6-NDFL Enligt punkt 1 i art. 226 Ryska federationens skattelag ryska organisationer, från vilken eller till följd av förbindelser med vilka den skattskyldige fått den inkomst som anges i 2 mom. 226 i Ryska federationens skattelag erkänns som skatteagenter för personlig inkomstskatt, vars ansvar inkluderar beräkning, avdrag från skattebetalaren och betalning av beräknad personlig inkomstskatt (nedan även kallad skatt) till budgeten.

Nuvarande lagstiftning förbjuder inte en arbetsgivare att ge ekonomiskt bistånd till sina anställda (nedan kallat ekonomiskt bistånd). I stycken 2.2.2.1 avsnitt 2 GOST R 52495-2005, godkänd. Prospect of the Federal Agency for Technical Regulation and Metrology daterad 30 december 2005 nr 532-st, innehåller en definition av materiellt bistånd (nedan kallat ekonomiskt bistånd) som en socioekonomisk tjänst som består av att förse kunder med medel, mat, sanitetsprodukter etc.

Ekonomiskt bistånd är engångskaraktär och betalas ut på begäran av den anställde baserat på chefens beställning. Det kan vara relaterat, till exempel:

• med skador orsakade av en naturkatastrof;
• med pension på grund av funktionsnedsättning eller ålder.

Sådana betalningar ingår inte i lönerna, eftersom de inte är av incitament eller kompenserande karaktär. De syftar till att stödja en anställd i en svår livssituation.

Blankett 6-NDFL

Alla personer som erkänns som skatteombud (artikel 226, 226.1 i skattelagstiftningen), från och med 2016-01-01, är skyldiga att skicka in formulär 6-NDFL kvartalsvis till skattemyndigheterna på registreringsplatsen (Federal Tax Order No. ММВ-7-11/450@).

Beräkningen är sammanställd på periodiseringsbasis, där 1:a avsnittet bildas på periodiseringsbasis och 2:a avsnittet återspeglar endast de uppgifter som motsvarar det kvartal av den period som uppgifterna lämnas för.

Beräkningsformuläret består av:

1. Titelsida.
2. Avsnitt 1 "Allmänna indikatorer".
3. Avsnitt 2 "Datum och belopp för inkomster som faktiskt erhållits och innehållits personlig inkomstskatt."

Funktioner för redovisning av materiell hjälp i personlig inkomstskatt

Möjligheten att utfärda ekonomiskt bistånd ska beaktas i föreskrifter och organisationens dokument: regler om ersättning, kollektivavtal och (eller) anställningsavtal med en anställd.

I personlig inkomstskatt anses ekonomiskt bistånd som ekonomisk nytta, som utgör ett föremål för beskattning (artiklarna 208, 209, 210 i Ryska federationens skattelag). Men dess sociala status gör att den kan befria från beskattning antingen vissa typer av ekonomiskt stöd (artikel 217 i Ryska federationens skattelag), eller vissa belopp inom gränsen. Till exempel:

• med ett barns födelse - befriad från skatt, men inte mer än 50 000 rubel. per barn;
• med döden av en anställd eller en medlem av hans familj - befriad från skatt;
• med skador orsakade av en naturkatastrof - befriad från skatt;
• med pension på grund av funktionshinder eller ålder - befriad från skatt, men inte mer än 4 000 rubel;
• på andra grunder - befriad från skatt, men inte mer än 4 000 rubel.

Hur man återspeglar ekonomiskt stöd i 6-NDFL

I de fall beloppet av ekonomiskt bistånd inte är föremål för beskattning, har skatteombudet rätt att inte återspegla det i beräkningen av 6-NDFL. Och i betalningar som har en gräns måste du ange hela beloppet av ekonomiskt stöd och skatteavdraget som kan hänföras till det.

Datumet för mottagande av inkomst i form av ekonomiskt stöd är dagen för betalning av pengar, eller dagen för överföring av inkomst in natura (klausul 1 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag).

Eftersom sådan betalning vanligtvis görs under mellanbetalningsperioden, på grundval av ett separat betalningsdokument, återspeglas ekonomiskt stöd i 6-NDFL (avsnitt 2) på separata rader 100, 110 och 120.

Reflektion av materialassistans i 6-NDFL: exempel på fyllning

Låt oss anta att den 21 juli 2017, på grund av den svåra ekonomiska situationen för den anställde, ackumulerades han och betalade ekonomiskt stöd till ett belopp av 5 000 rubel, varav 4 000 rubel inte är skattepliktiga. (klausul 28) Art. 217 i Ryska federationens skattelag, avdragskod 2760 "Finansiellt stöd som tillhandahålls av arbetsgivare till sina anställda" enl. från Ryska federationens federala skattetjänst daterad 10 september 2015 nr ММВ-7-11/387@). I 6-NDFL-rapporten, ekonomiskt stöd, måste 4 000 rubel anges i fältet för skatteavdragsbelopp.

Steg 1. I Form 6-NDFL (i avsaknad av andra data för rapporteringsperiod) i kolumn 020, ange storleken på det ekonomiska stödet.

Steg 2. Ange gränsvärdet i fält 030.

Steg 3. I fält 100, ange det datum då det ekonomiska stödet utfärdades. I fält 110 - när skatten innehålls (kan inte vara tidigare än föregående nummer). I fält 120 - datum för skatteöverföring. I exemplet är den 25 januari fredag, så skatten överförs måndagen den 28 januari.

Den slutliga formen 6-NDFL kommer att se ut så här.