Förskottsbetalning av inkomstskatt

Exempel på betalningsorder för inkomstskatt

Skyldigheten att betala inkomstskatt kommer att anses uppfylld efter beräkningen av skatten, upprättandet av deklarationen och överföringen av skatten till budgeten. Samtidigt, under skatteperioden, betalar organisationer antingen månatliga eller kvartalsvisa förskottsbetalningar (beroende på företagets omsättning). Ett särdrag för att betala inkomstskatt till budgeten är att, trots att skatten i sig är federal, går den till två budgetar samtidigt - federal och regional. Organisationen ska följaktligen avgränsa skatten i fastställd andel och upprätta två betalningsförelägganden för inkomstskatt.

Vad är nytt i inkomstskattebetalning sedan 2017

Minns att tidigare förhållandet mellan budgetintäkterna var följande - 2 och 18 procent. Sedan 2017 har ändringar gjorts i lagstiftningen i denna fråga. Nu ska skatteintäkterna fördelas enligt följande - 3 procent till den federala budgeten och 17 procent till den regionala budgeten (om organisationen inte har några förmåner, när en reducerad skattesats på upp till 12,5 procent är möjlig). I detta avseende bör det beaktas att i betalningsorder kommer budgetklassificeringskoden (BCC) för federala och regionala budgetar att vara olika, detta kommer att vara skillnaden när du fyller i dessa två betalningar (förutom för betalningssyfte vid betalning inkomstskatt). Vi noterar genast att CBC själva för den angivna skatten 2017 inte ändrades:

Hur man fyller i ett betalningsuppdrag för inkomstskatt

Alla grundläggande detaljer har inte genomgått några förändringar. Förfarandet för att fylla i betalningsuppdrag för inkomstskatt under 2017 kommer alltså inte att skilja sig från att fylla i betalningsuppdrag för tidigare skatte- och redovisningsperioder.

Det är nödvändigt att ange information om skattebetalaren i betalningen (namn, TIN, KPP, kontonummer, bankinformation etc.), samt ange information om mottagaren (namnet på UFK, namnet på inspektionen, dess TIN , KPP, bankuppgifter). Det är bäst att kontrollera aktuella uppgifter på den officiella webbplatsen nalog.ru med hjälp av tjänsten "Adresser och betalningsuppgifter för din inspektion", eller få uppgifterna direkt från inspektionen på platsen för skatteregistrering.

Låt oss kort uppehålla oss vid att fylla i resten av detaljerna.

För att undvika eventuell förväxling med mottagandet av skatt är det viktigt att vid ifyllning av kolumn 107 korrekt ange den skatteperiod för vilken inkomstskatt betalas. Om organisationen betalar månatliga förskottsbetalningar under 2017 är det nödvändigt att ange till exempel MS.01.2017, MS.02.2017, om kvartalsvis, sedan Q.01.2017, Q.02.2017. I fält 106 ska du ange "TP", vilket betyder den aktuella betalningen. UIN (universell betalningsidentifierare) i fält 22 är inte ifyllt, eftersom det saknas vid betalning av löpande betalningar. I fält 21 ska du ange betalningsordning 5 (avser även löpande betalningar). Fält 110 är inte ifyllt, lämna det tomt.

I kolumn 109 är det nödvändigt att ange datumet för undertecknandet av inkomstdeklarationen. I händelse av att månatliga betalningar görs indikeras "0". OKTMO anges på platsen för IFTS, där skattebetalaren administreras. Tillvägagångssättet för att fylla i de återstående uppgifterna anges i provbetalningsuppdraget för inkomstskatt 2017.

För närvarande hjälper olika tillgängliga tjänster att fylla i betalningsdokument utan några särskilda svårigheter. Men för att vara helt säker på att dokumentet är korrekt ifyllt är det nödvändigt att förstå innebörden och innehållet i varje fält, samt att veta var och hur man hittar dess innehåll. För att göra detta rekommenderas det att bekanta dig med finansministeriets order nr 107n, förordningen från Rysslands Bank nr 383-P, många förklaringar från Federal Tax Service och Rysslands finansministerium.

Ladda ner ett exempel på betalningsorder för inkomstskatt

Exempel på betalningsorder för betalning av inkomstskatt

Alla företag ska betala inkomstskatt. För att göra detta måste du fylla i betalningsordern korrekt. Eftersom detta dokument huvudsakligen är ifyllt med siffror och koder har många revisorer problem med att förbereda det. Låt oss försöka ta reda på, med hjälp av ett exempel, hur man fyller i detta formulär korrekt och vilka nyanser som bör beaktas.

Ett betalningsuppdrag är ett dokument som är en skriftlig order från kontohavaren i förhållande till banken att överföra medel till förmån för olika mottagare. I synnerhet används ett sådant dokument för att överföra medel till budgeten. Låt oss överväga mer i detalj på provet hur detta formulär är utformat.

Betalningsuppdrag för inkomstskatt 2018

För att betala inkomstskatt beräknar företag skatten, lämnar in en deklaration och överför sedan medel till budgeten. Företag kan betala inkomstskatt som månatliga eller kvartalsvisa förskottsbetalningar. Vid beräkningen av det måste företaget ta hänsyn till att dess belopp är uppdelat mellan de federala och regionala budgetarna. Följaktligen bör 17 % av vinsten gå till den regionala budgeten och 3 % till den federala budgeten. Observera att sådana indikatorer tillämpas från 2017 till 2020, i enlighet med artikel 284 i Ryska federationens skattelag. I detta avseende måste revisorer fylla i två betalningsorder, som anger olika budgetklassificeringskoder:

Denna funktion måste beaktas när du fyller i en betalningsorder för betalning av inkomstskatt. Sedan 2018 har dessutom en ny CCC införts för att återspegla inkomstskatt på ränta på obligationer emitterade under perioden 2017-01-01 till 2021-12-31:

Provbetalning för inkomstskatt 2018

För att korrekt fylla i detta dokument måste du känna till fältnumren, samt vilken data de ska innehålla. Rekommendationer för att fylla i detta dokument finns i bilagorna till ordern från Rysslands finansministerium daterad 12 november 2013 nr 107n. Inkomstskattebetalning 2018, ett exempel som anger fälten presenteras nedan.

Tänk på hur betalningsorderfälten dechiffreras, vars nummer kan ses på provet.

Betalningsordernummer

Orderdatum

Belopp som ska anges i ord

Stämpel och underskrift av en bankanställd

Belopp som ska anges i siffror

Betalarens bankkontonummer

Datum för mottagande av beställningen av betalarens bank

Det datum då medlen debiterades från betalarens konto

BIC för betalarens bank

Betalarens banks korrespondentkontonummer

BIC för mottagarens bank

Mottagarens banks korrespondentkontonummer

Namn på mottagande organisation

Bidragsmottagarens kontonummer

Numret på det dokument som ligger till grund för överföringen av medel

Datum för det dokument som ligger till grund för överföringen av medel

Här är ett exempel på betalning för förskottsbetalning av inkomstskatt för 1:a kvartalet 2018 till regionbudgeten.

Som provet visar, först och främst, när du fyller i en betalningsorder, är det nödvändigt att ange skattebetalarens uppgifter. Dessa inkluderar:

Denna information finns överst i dokumentet.

Sedan skrivs mottagarens data in: namnet på det federala finansdepartementet, inom parentes namnet på den inspektion där medlen krediteras. Vidare anges bankuppgifter, TIN och KPP. Denna information finns längst ner i formuläret.

Eftersom bankuppgifterna för inspektionen kan ändras, rekommenderas det att innan du fyller i betalningsordern, förtydliga dem på den officiella webbplatsen för skattetjänsten eller direkt på registreringsplatsen.

Följande är den skatteperiod för vilken inkomstskatt betalas. Denna information visas enligt en viss algoritm. Till exempel, om företaget gör månatliga förskottsbetalningar, skrivs värdet av motsvarande månad på året in i detta fält. Till exempel "MS.06.2018", som anger överföringen av ett förskott för juni 2018. Vid betalning av kvartalsvis förskottsbetalning anges till exempel ”Q.01.2018”, vilket står för förskottsbetalning för första kvartalet 2018. Den givna provbetalningen innehåller just en sådan beteckning.

"TP" anges som koden för betalningsorsaken i fält 106. Det betyder att den aktuella betalningen görs.

I fält 21, avsett att ange betalningsordningen, anges koden "5", vilket betyder insättning av medel enligt kalenderordningen, det vill säga utan särskilda villkor.

I inbetalningens fält 109 anges datum för undertecknande av skattedeklarationen för 1:a kvartalet 2018, vilket ligger till grund för att beräkna exakt det förskottsbelopp som anges i inbetalningen. På provet är detta datumet 2018-04-24.

I den sista delen av betalningen definieras fälten för signering och avkodning av befattningen, fullständigt namn och fullständigt namn. auktoriserade personer av den skattskyldige, samt intygad av hans sigill, bankens stämpel och bankanställdas underskrift.

Inkomstskatteformulär - betalningsorder, prov 2018 kan laddas ner i slutet av artikeln.

Provbetalning för det förenklade skattesystemet "inkomst" för 2017-2018

Skicka till mail

USN betalning - inkomst 2017-2018 - prov dokument för betalning av betalningar för förenkling under dessa år kommer att utfärdas enligt samma regler. Låt oss överväga dem i vår artikel.

Utbetalning av det förenklade skattesystemet 2017-2018

I enlighet med punkt 7 i art. 346.21 i Ryska federationens skattelag görs betalning av förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet före den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Betalningen av den slutliga förenklade skatten måste göras året efter rapporteringsåret: av organisationer fram till 31 mars, enskilda företagare - till 30 april. Om det sammanfaller med en allmän helgdag kommer förfallodagen att flyttas till nästa senare arbetsdag.

Huvuduppgifterna i betalningsdokumentet måste innehålla följande information:

När du fyller i en betalningsorder måste du alltså ange följande:

Var du kan få information om Federal Tax Service för att fylla i en skattebetalningsorder, se här.

Läs mer om CBC som används i det förenklade skattesystemet, läs artikeln "KBK för det förenklade skattesystemet" inkomst "för 2017-2018" .

Villkor för betalning av det förenklade skattesystemet "inkomst" 2018

Skatt för 2017 - senast:

Förskottsbetalningar för 2018 betalas senast:

Skatt för 2018 - senast:

Ange "01", eftersom organisationen är en direkt skattebetalare av betalningar som administreras av skattemyndigheterna (baserat på bilaga nr 5 till order nr 107n från Rysslands finansministerium daterad 12 november 2013).

I enlighet med finansministeriets beslut av den 1 juli 2013 nr 65n, ställ in indikatorerna:

Här anger OKTMO, bestämt av platsen för IFTS, till vilken skattebetalaren är knuten.

106 "Betalningsbas"

Återspegla den aktuella betalningen med "TP"-koden, fastställd enligt paragraferna 7 och 8 i bilaga nr 2 i finansministeriets förordning av den 12 november 2013 nr 107n.

107 "Skatteperiod"

Ställ in indikatorn, med hänsyn till metoden för att överföra skattebetalningar:

Ange "0" eftersom detta är den aktuella betalningen.

109 "Datum för grundande dokument"

För en årlig beräkning, ange datumet för deklarationen, för en månatlig eller kvartalsvis förskottsberäkning - "0".

Det finns inga uppgifter att fylla i fält 110, lämna fältet tomt.

Steg-för-steg fyllning av betalning för inkomstskatt

Betrakta Provbetalningen för inkomstskatt 2018 som ett exempel.

GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLURE" för andra kvartalet 2018 gjorde en vinst på 50 000,00 rubel. Enligt beräkningen av bolagsskatten bör följande överföras till budgeten:

Vi skapar betalningsorder för varje nivå i budgeten (belopp).

Steg 1. Fyll i datum och nummer för betalningsordern, observera den kronologiska ordningen och ställ sedan in betalarens status.

Steg 2. Vi anger uppgifterna om betalaren och beloppet (i siffror och i ord).

Steg 3. Vi föreskriver detaljerna för mottagaren av IFTS-betalningen.

Steg 4. Fyll i skattefälten, betalningsordning, UIN, betalningssyfte.

För den federala budgeten.

för den regionala budgeten.

Provbetalning för vinst 2018

Ansvar för brott mot skattebetalningsfrister

Skattemyndigheterna delar på vilka typer av överträdelser som påföljder föreskrivs. Så om skatten inte betalas i sin helhet eller i avsaknad av betalning, kommer organisationer att skriva böter på 20% av det belopp som inte mottagits av den relevanta budgeten. Böterna kommer att utfärdas på grundval av punkt 1 i art. 122 i Ryska federationens skattelag.

Om de anställda vid Federal Tax Service upptäcker en underskattning av grunden för att beräkna betalningen mellan relaterade företag, kommer böterna att vara 40% av det underskattade skattebeloppet, men inte mindre än 30 000 rubel. Grunden är punkt 1 i art. 129.3 i Ryska federationens skattelag.

Om en organisation glömmer att inkludera inkomst från ett kontrollerat utländskt företag i skattebasen, kommer de att bötfällas med 20% av den oredovisade skatteskulden, men inte mindre än 100 000 rubel (artikel 129.5 i Ryska federationens skattelag).

För avsiktlig underskattning av inkomst kommer böter att utfärdas enligt punkt 3 i artikel 122 i Ryska federationens skattelag, till ett belopp av 40 % av den obetalda skatten.

Ett skatteombud får också böter för att inte innehålla och föra över skatt till budgeten, till exempel från utdelningar. Böterna kommer att utfärdas på grundval av artikel 123 i Ryska federationens skattelag på 20 % av beloppet för den icke innehållna skatteskulden.

Betalningsorder för inkomstskatt: prover 2018

relaterade artiklar

Organisationer under det allmänna skattesystemet betalar inkomstskatt till de federala och regionala budgetarna. Exempel på betalningsuppdrag för inkomstskatt 2018 - i denna artikel.

Formen för betalningsordern, numren och namnen på dess fält anges i bilaga 3 till Rysslands Banks förordning nr 383-P daterad 19 juni 2012.

Hur man fyller i ett eller annat rekvisit för ett betalningsföreläggande för inkomstskatt 2018 kommer vi att beskriva vidare.

Inkomstskatt: exempel på betalningsorder 2018

Exempel på betalningsorder: inkomstskatt 2018 till den federala budgeten

Exempel på betalningsföreläggande: inkomstskatt 2018 till regionbudgeten

Fundera på hur du fyller i betalningsuppgifterna, som i regel väcker flest frågor.

Fält 5 "Typ av betalning". Detta fält fylls i på det sätt som banken föreskriver. Vi råder dig att kontrollera med den bank som tillhandahåller avveckling och kontanttjänster för ditt företag om fält 5 i betalningsordern behöver fyllas i. Om det behövs, ta reda på vilket värde som ska anges i den.

Fält 15 "Kap. N" (kontonummer för bidragsmottagarens bank). Vid överföring av skattebetalningar fylls inte detta krav för betalningsordern i, eftersom mottagaren av medel (Federal Treasury organ) inte är ett kreditinstitut eller dess filial, och betjänas av centralbanken (bilaga 1 till Bank of Russia-förordningen). nr 383-P daterad 19 juni 2012).

Fält 21 "Betalningsprioritet". Vid betalning av eventuell skatt anges betalningsprioritet. Kom ihåg att ordningen på "3" - skatter på uppdrag av skatten (artikel 855 i den ryska federationens civillag). Det vill säga genom samling. Om företaget betalar skatt själv måste du sätta "5".

Fält 22 "Kod". Fält 22 innehåller en unik periodiseringsidentifierare (UIN), bestående av 20 eller 25 tecken, medan alla tecken i den unika periodiseringsidentifieraren inte samtidigt kan anta värdet noll ("0").

Följande UIN ska anges i betalningsordern för inkomstskatt 2018:

Fält 24 "Syfte med betalning". Här är informationen som behövs för att identifiera betalningen:

Förklaringar till betalningen kan vara följande: "Förskottsbetalning för inkomstskatt för 1:a kvartalet 2018, krediteras den federala budgeten."

Fält 101 "Betalarstatus". Om organisationen betalar skatt för sig själv indikeras statusen "01". Om organisationen betalar skatt som skatteombud - "02".

Sedan den 6 februari förra året har företag i Moskva och Moskvaregionen skrivit andra uppgifter i betalningsuppdrag för skatter: namnet på mottagarens bank, checkpointen och korrespondentkontot.