Fastighetsskatt enligt det förenklade skattesystemet. Vem betalar fastighetsskatt

Fastighetsskatt är en skatt som betalas av enskilda och juridiska personer för rätten att äga egendom. Eftersom detta är en lokal skatt, fastställer myndigheterna i de ryska federationens beståndsenheter själva både skattesatser (inom de gränser som anges i lagar) och tidpunkten och förfarandet för betalning. För att betala denna betalning av individer måste du vägledas av lagen från 1991 nr 2003-1 "Om fastighetsskatt för enskilda". Och juridiska personer inkluderar kapitel 30 i skattelagen-RF. Det åläggs alla fastigheter som ägs - lös och fast.

Kort beskrivning av typerna av fastighetsinnehav

Till skillnad från individer som äger egendom genom äganderätt, äger juridiska personer den genom förtroende, eller så är det tillfälligt innehav eller förfogande enligt ett koncessionsavtal. Lös egendom anses vara saker som rör sig fritt med ägaren. Till exempel är det pengar, djur, värdepapper, fordon och så vidare. Oförflyttad är något som är fast anslutet till marken, det vill säga att den inte kan röra sig: strukturer, byggnader (inklusive under konstruktion); och även - flygplan och fartyg, rymdobjekt.

Många är intresserade av om fastighetsskatt betalas enligt det förenklade skattesystemet? I den här artikeln kommer vi att försöka svara fullständigt på denna fråga. Informationen kommer att vara användbar inte bara för revisorer, utan också för företagare.

Fastighetsskatt enligt det förenklade skattesystemet

Företagare (enskilda företagare och juridiska personer) har rätt att välja ett förenklat skattebetalningssystem. Många gör det. Men en betydande del av ägare till olika stora företag undrade om fastighetsskatten beräknas när man byter till det förenklade skattesystemet?

Fram till 2016 befriades alla som gick över till det förenklade skattesystemet från en betydande del av skattekostnaderna för företag - på egendom, vinst, mervärde. Men nu betalas huvudbeloppet fastighetsskatt om de använder fordon eller fastigheter i balansräkningen i sin verksamhet. Du kan dock framgångsrikt optimera beskattningen av ett företag under det förenklade skattesystemet. Fastighetsskattebefrielser kan variera beroende på region. Förresten är det möjligt att erkänna egendomen som avskrivningsbar, vars primära värde (enligt bokslutet) är mer än hundra tusen rubel.

Baserat på ovanstående information kan vi med förtroende säga att de som använder det förenklade skattesystemet inte är undantagna från fastighetsskatt i de flesta fall.

Beräkningsmetod

Vid beräkning av skatten i fråga tas det genomsnittliga årliga värdet av alla objekt som skattepliktig bas. Data från redovisningsrapporter hjälper här. I grund och botten används en skattesats på 2,2 procent vid beräkning av fastighetsskatt för juridiska personer. Fastighetsskatt beräknas periodiserat i slutet av varje kvartalsrapport. De som betalar fastighetsskatt, styrt av lagervärdet av beskattningsbar fastighet (i vårt fall är det en enskild företagare), måste multiplicera den med "deflatorkoefficienten".

När ska man rapportera förhandsfastighetsskatter?

I slutet av rapporteringsperioden (kvartalet) måste företagare lämna beräkningar för förskottsbetalningar till skattemyndigheten inom trettio dagar, enligt föreskrifterna i skattelagen, i art. 383. Och förskottsbetalningar måste överföras senast den första dagen efter rapporteringsperioden. Om personen av en slump överförde ett belopp som överstiger det erforderliga beloppet, kommer det att vara nödvändigt att kontakta tillsynsmyndigheterna med en begäran om att tillgodoräkna sig överskottet till efterföljande betalningar för fastighetsskatt enligt det förenklade skattesystemet. För detta ändamål upprättas en skriftlig ansökan och skickas till skatteverkets kontor på platsen för registrering av en individ eller juridisk person.

Jag tror att vi besvarade frågan av intresse för många om fastighetsskatt betalas enligt det förenklade skattesystemet.

Ska pensionärer betala fastighetsskatt?

Skatteincitament till pensionärer 2016 har bevarats till denna dag. Därför behöver de inte betala denna skatt. Detta finns i artikel 407 i skattelagen. Men det måste sägas att kategorin av förmånstagare har ett individuellt tillvägagångssätt här, anställda på avdelningar överväger varje enskilt fall och studerar pensionärernas personliga filer. Det slutliga beslutet fattas på lokala myndighetsnivå och baseras på förordningar som antagits i en viss region.

Vad behöver en pensionär göra för att få en förmån?

Det är nödvändigt att personligen ansöka till den filial av skattemyndigheten som hänvisar till dig på din bostadsadress, efter att du tidigare har fyllt i dokumentpaketet.

Det bör innehålla:

• pass av en medborgare i Ryska federationen;
• ett utdrag från pensionsfonden (från filialen på bostadsorten) som anger pensionens storlek;
• dokument för ägande av fastigheter och annan egendom (i det här fallet menar vi en bil).

Undantaget gäller dock endast en fastighet. Om det finns flera av dem kan du skapa ett paket med dokument för den med fler skatter. För resten måste du betala i sin helhet.

Vad är föremål för fastighetsskatt i näringslivet?

Enligt bestämmelserna i kapitel 30 i skattelagen betalar företagare skatt på lös och fast egendom från alla objekt som anges i balansräkningen och är inkomstkällor. Dessa kan vara anläggningstillgångar relaterade till produktion, monetära bidrag som överförs av andra organisationer för tillfällig användning av egendom och materiella värden.

Samtidigt tas denna skatt inte ut på tomter, olika naturresurser, vattenförekomster, det vill säga föremål för naturvård; egendom som överförs för tillfälligt bruk till de verkställande myndigheterna, egendom som används som militära föremål och säkerställer målen för att skydda Ryska federationens territorium; sjötransporter införda i Unified State Register; kulturella platser, monument; rymdobjekt, kärnkraftsanläggningar och anläggningar där kärnavfall lagras osv.

För att beräkna skatten måste företagare som arbetar inom jordbrukssektorn korrekt bestämma skatteunderlaget genom att beräkna det genomsnittliga årliga (bokförda) värdet på fastigheten som är föremål för beskattning. Det bör redovisas för att använda restvärdet enligt redovisningsregler. I de fall fastigheter tillhör de för vilka skattebasen bestäms av matrikkelvärdet måste du vägledas av bestämmelserna i Ryska federationens skattekodex, nämligen artikel 378.2.

Objekt relaterade till följande områden beskattas med nollsats:

• gasproduktion;
• huvudgasledningar;
• produktion och lagring av helium;
• plats på republiken Sakha, Irkutsk och Amur -områdena;
• som tillhör de organisationer som anges i Ryska federationens skattekodex (artikel 343.2).

Vem är berättigad till förmåner?

Det finns ett antal organisationer som är föremål för skatteförmåner, de listas i artikel 381. Dessa är både näringsliv och offentliga organisationer, särskilt - religiösa; samhällen för personer med funktionsnedsättning, affärsenheter med ett auktoriserat kapital som bildas genom bidrag från samhällen för personer med funktionsnedsättning och förutsatt att mer än 50 procent av deras medlemmar är personer med funktionsnedsättning; avdelningar i de verkställande och kriminella systemen; läkemedelsföretag; företag som har allmänna vägar i sin balansräkning; organisationer som tillverkar ortopediska produkter och proteser; vetenskapliga centra etc.

Var ska man betala skatt om man är individ eller individuell företagare?

Alla som betalar fastighetsskatt (en företagare på "genomsnittet") bör veta att betalningen i fråga betalas till regionbudgeten (på platsen för registrering). För att hitta detaljerna för att göra en sådan betalning (inklusive en förskottsbetalning) måste du gå till Federal Tax Service officiella webbplats eller till webbplatsen för offentliga tjänster. En sådan betalning görs på flera sätt. Du kan använda terminalen, det elektroniska betalningssystemet, internetbanken eller kassan i vilken bank som helst.

Om fastigheter såldes av en enskild entreprenör under rapporteringsåret, kommer det att vara nödvändigt att ta hänsyn till fastighetsskattskyldigheterna enligt det förenklade skattesystemet endast under månaderna med användning av detta objekt.

Affärsenheter har möjlighet att dra nytta av privilegiet som ges i förhållande till ett fast objekt som tillhör en LLC eller enskild entreprenör. Detta objekt väljs personligen av entreprenören. Om ansökan inte lämnas in av enheten, kommer de finanspolitiska myndigheterna att välja den möjlighet till vilken förmånsräntan kommer att tillämpas oberoende.

Beräkning av fastighetsskatt för LLC på det förenklade skattesystemet

LLC och andra juridiska personer som ingår i det förenklade skattesystemet måste ta hänsyn till två nyanser vid beräkningen av denna skatt. Först bör skattebasen bedömas, nämligen matrikelpriset för det fasta objekt som anges i statsregistret (detta kan ses på statsregisterets webbplats). För det andra, skatteavdrag. LLC på det förenklade skattesystemet kan oberoende bestämma följande indikatorer: fastighetsområde och ränta (du kan ta reda på det från skattelagen).

AP = KC x PN. Här:

• AP är en förskottsbetalning,
• CV är matrikelpriset (från och med 1 januari för rapporteringsåret),
• PN är% av skatt (varierar beroende på region).

ID = KO x PN. Här:

• ID är fastighetsskatt,
• KO är en matrikelbedömning (även från och med den 1 januari i rapporteringsåret),
• PN är en procent av skatt (beroende på region, men inte högre än 2,2).

Tidsfrister kan inte brytas

I slutet av rapporteringsåret måste juridiska personer fylla i en fastighetsskattedeklaration enligt det förenklade skattesystemet och lämna den till skattemyndigheten på registreringsorten. Det är inte värt att bryta tidsfristerna eller helt ignorera denna skyldighet: det kommer att bli böter från skattemyndigheterna eller andra former av åtal. Efter varje kvartal måste LLC på det förenklade skattesystemet, som betalar förskott, lämna in lämpliga skatteberäkningar.

Lagen föreskriver att alla juridiska personer på "genomsnittet" är skyldiga att beräkna fastighetsskatt endast på de objekt som är listade i deras ägande. Alla anläggningstillgångar placerade både i balansräkningen och utanför balansräkningen beaktas. Dessutom lämnas rapportering för var och en av kategorierna av objekt, vars kostnad sammanfattas.

Vad händer med fastighetsskatten 2018?

Med fastighetsskatt 2017 är allt mer eller mindre klart, men vad händer sedan?

Först och främst kommer proceduren för beviljande av förmåner för att äga lös egendom att förändras. Detta anges i den federala lagen under nummer 335. Det vill säga, från och med den 1 januari 2018 kommer lös egendom inte att beskattas endast om denna lag antas av varje specifik region. Och kompletterat - den regionala skattesatsen nästa år bör inte överstiga 1,1%.

Regionala myndigheter får också fastställa skatteincitament för lös egendom om det inte har gått mer än tre år sedan leveransen. Det finns också fördelar med högeffektiv innovativ utrustning. Även full skattebefrielse är tillåten här.

En annan förändring - i en fastighetstransaktion var medborgare befriade från fastighetsskatt 2017 och före i år, om fastigheten ägdes i minst tre år. Denna period har nu förlängts till fem år. Annars måste du betala 13 procent av transaktionsbeloppet. Denna lag kommer att gälla för dem som tog ägandet 2016. För dem som köpt fastigheter tidigare än denna period kommer principen om "retroaktiv effekt" att gälla (det vill säga att fristen fortfarande är 3 år). Från och med det nya året kommer det också att vara nödvändigt att betala tullar på de föremål som tidigare inte krävde det: egendom som erhållits som ett arv eller som en gåva.

Etappvis innovation

Skattekontrollen från statliga myndigheter har ökat avsevärt under de senaste åren. För första gången dök det upp ändringar i skattelagen 2014. Till en början gällde innovationerna endast affärsmän, medan vanliga människor inte ens tänkte på beskattning, det påverkade inte deras intressen vid den tiden. Men 2016 utvecklades en ny lag, och den har redan påverkat alla delar av befolkningen. Först och främst kom fastigheter in i lagstiftarnas synfält. En stor andel av befolkningen i Ryska federationen äger en lägenhet, ett hus etc. Fram till 2016 beräknades beloppet för fastigheter baserat på lagervärdet. Nu beaktas matrikelvärdet. Men 2018 kommer introduktionen av innovationer inte att ta slut. Så att skatteförändringar inte uppfattas för hårt, inte orsakar massivt missnöje, de kommer att genomföras i etapper, själva reformen beräknas fram till 2020. Enligt vissa experter kommer de planerade innovationerna i skattelagen att göra entreprenörsverksamheten mindre gynnsam än för närvarande.