Vi beräknar en enda skatt under ett förenklat skattesystem
Utöver det allmänna skattesystemet har företagare rätt att välja en av de speciella, till exempel det förenklade skattesystemet. Även om det förenklade systemet ersätter flera skatter som betalas enligt det allmänna systemet, befriar detta inte företagaren från skyldigheten att beräkna och dra av en enda skatt.
Förenklat skattesystem: koncept och grundläggande principer
Företagets framtida verksamhet beror till stor del på den korrekta beräkningen av den enskilda skatten, såväl som dess snabba betalning och rapportering. Det är värt att veta exakt hur man beräknar skatten, samt vilka metoder för att betala den som finns.
STS är en av de mest kända och populära skatteregimerna bland små och medelstora företag. kan kombineras med andra speciallägen. Det är dock inte tillåtet att använda det gemensamma läget tillsammans med det förenklade skattesystemet. Hur görs det. För att byta till det här läget måste en entreprenör eller LLC uppfylla vissa kriterier:
- har färre än hundra anställda;
- få inkomster till ett belopp av högst 60 miljoner rubel. i år;
- inte ha filialer och representationskontor;
- äga ett företag med 75 % eller mer (det vill säga andra företag får inte äga mer än en fjärdedel av hela företaget).
Restriktioner för övergången till det förenklade skattesystemet gäller även företagets verksamhet. För sådana objekt som notarier, advokater, företrädare för spelverksamheten, utländska organisationer och budgetorganisationer tillhandahålls inte övergången till ett förenklat system.
Enligt det förenklade skattesystemet betalar skattebetalarna en enda skatt, som ersätter flera andra:
- Personlig inkomstskatt eller inkomstskatt (för enskilda företagare respektive LLCs);
- moms (förutom situationer med tullverksamhet);
- fastighetsskatt.
Detta kan göras omedelbart vid företagsregistreringsstadiet eller efter verksamhetens start. I det senare fallet lämnas ansökan till skattekontoret före den 31 december och övergången till det förenklade skattesystemet genomförs från och med början av det nya kalenderåret.
Förfarandet för beräkning av skatteunderlaget
Underlättat företagande inom det förenklade skattesystemet handlar inte bara om att ersätta flera olika skatter med en enda skatt, utan också om förenklingen av själva redovisningen. För att beräkna skatten korrekt och lämna in skattedeklarationen, inget behov av komplicerade inlägg och gör många beräkningar.
För att göra detta behöver du bara veta beloppet för alla mottagna intäkter och utgifter för rapporteringsperioden. Dessa belopp visas i en särskild bok över inkomster och utgifter - den kan föras både på särskilda blanketter och i elektronisk form.
Det specifika förfarandet för beräkning av skatteunderlaget beror på vilket beskattningsobjekt som kommer att väljas.
Rätten att välja kvarstår hos varje företagare, utom för deltagarna i förtroendeförvaltningsavtalet eller ett enkelt partnerskap. Du kan ändra beskattningsobjektet varje år - det förblir oförändrat under en beskattningsperiod.
Tabellen visar de viktigaste fördelarna med en enda skatt under det förenklade skattesystemet
Det finns två huvudsakliga finansiella kategorier som används för att fastställa skattebasen:
Inkomst- Detta är det monetära resultatet från genomförandet av företagets huvudproduktion och andra verksamheter. Följande inkomstslag används för att beräkna skatteunderlaget:
- inkomst från försäljning av företagets produkter- det kan vara försäljning av varor, betalning för utfört arbete eller tjänster;
- extraordinära inkomster: räntor på lån, valutakursdifferenser, gratis mottagna varor och tjänster, tidigare års intäkter, identifierad överskottsegendom m.m.
Alla inkomster bestäms och summeras på basis av relevant dokumentation, som bekräftar mottagandet. Samtidigt räknas fortfarande medel som tas emot i olika valutor (till exempel rubel, dollar och euro) tillsammans.
Kostar- dessa är de faktiska kostnaderna för företaget, vars syfte är att bedriva sin verksamhet och generera inkomster. Det är absolut nödvändigt att de var underbyggda och dokumenterade.
Alla befintliga utgifter som kan tas med i beskattningen samlas i en specifik lista. Den är stängd, det vill säga endast utgifter från denna lista används för att fastställa skatteunderlaget.
Beräkning av en enskild skatt efter typ av beskattningsobjekt
Experten berättar om principerna och förfarandet för att beräkna skatt i den här videon:
Den allmänna formeln för att beräkna den gemensamma skatten är följande:
Skatt = skattesats * skatteunderlag
Beroende på vilket beräkningsförfarande som väljs kommer skattesatsen och underlaget att skilja sig åt. Det finns två huvudsakliga sätt att beräkna schablonskatten:
- Beräkning av skatt på erhållen inkomst.
- Beräkning av skatt på erhållen inkomst, som minskas med beloppet av alla utgifter.
Var och en av metoderna har sin egen takt och beräkningsprocedur. Entreprenörer kan använda olika metoder varje år och meddela skattemyndigheten om sin avsikt i förväg (före utgången av redovisningsåret).
Inkomst
När du väljer kategorin "inkomst" som skattebas är skattesatsen 6% och dess minskning av någon anledning tillhandahålls inte. Beräkningar utförs med den kumulativa totalmetoden:
- vid beräkning av betalningen för det första kvartalet tas den mottagna inkomsten för den givna perioden;
- nästa beräkning - inkomst tas för sex månader osv.
I slutet av året beräknas den totala skatten för hela perioden och inkomsten tas också i sin helhet för året. En viktig punkt är datumet för mottagande av medel - endast de belopp som har tagits emot accepteras för beräkning under ett visst kalenderår.
I det här fallet spelar inte datumet för avtalets ingående eller tidpunkten för den faktiska överföringen av produkterna någon roll.
Vid beräkning av inkomst är det nödvändigt att inte bara sammanfatta alla dokumenterade summor pengar, utan också att dra av vissa utgifter. Dessa inkluderar:
- försäkringspremier (både obligatorisk och frivillig försäkring för anställda);
- sjukpenning - de som arbetsgivaren själv betalar, det vill säga för de tre första dagarna.
Det kommer att vara möjligt att ta hänsyn till dessa kostnader i sin helhet endast om deras belopp överstiger inte 50 % av inkomsten... Om det är mer kan bara hälften av inkomsten dras av, och skatten bestäms redan av det återstående värdet.
Intäkter minus kostnader för rapportperioden
Rapporteringsperioden för beräkning av enkelskatten är 3 månader Därför måste betalarna varje kvartal beräkna dess belopp och göra motsvarande förskottsbetalningar. Det finns en deadline för att göra en betalning – senast den 25:e i månaden som följer efter utgången av varje rapporteringsperiod (april, juli, oktober och januari).
Diagrammet visar modellen för en enda skatt under det förenklade skattesystemet
Skatteunderlaget definieras som skillnaden mellan alla dokumenterade inkomster och kostnader och skattesatsen är satt till 15 %. Men på varje territorium kan lokala myndigheter ställa in sin egen takt - i mängden från 5 till 15 %.
För att beräkna skatt det är nödvändigt att bestämma skattebasen: dra av kostnader från alla inkomster... Det resulterande talet multipliceras sedan med den ränta du anger. För det första kvartalet måste det mottagna beloppet betalas i sin helhet och för de efterföljande - minus tidigare förskottsbetalningar.
Intäkter minus utgifter för skatteperioden
Skatteperiodens längd enligt det förenklade skattesystemet är ett kalenderår... Detta innebär att i slutet av varje år är det nödvändigt att inte bara beräkna skatten för hela året, utan också att lämna in en deklaration. Den enstaka skatten för hela året beräknas på samma sätt som kvartalsskatten - alla utgifter dras av från summan av årets inkomster.
Det totala beloppet multipliceras med skattesatsen och minskas med beloppet av tidigare gjorda förskottsbetalningar (för 3, 6 och 9 månader).
Om utgifterna för rapporteringsperioden överstiger inkomsten är företagaren inte befriad från att betala engångsskatten. I det här fallet måste du gå in lägsta skattebetalning- med 1 % av inkomstbeloppet. För betalning av denna skatt sätts samma tidsfrist som för inlämnande av deklaration. Vid beräkning av minimiskatten kan du kvitta tidigare gjorda förskottsbetalningar och minska det totala beloppet med deras belopp.
Hur redovisning lämnas på en enskild skatt
Beräkningen och betalningen av en enstaka skatt visas i en sådan form av rapportering som en deklaration enligt det förenklade skattesystemet. Eftersom skatteperioden är ett år lämnas deklarationen endast en gång. Lagstiftningen fastställer tidsfrister för att lämna rapporter, som skiljer sig åt beroende på typen av skattskyldig:
- Enskilda företagare lämnar in en deklaration senast den 30 april året efter skatteperioden;
- - senast den 31 mars.
Det är nödvändigt att lämna in deklarationen inom den angivna tiden till skattemyndigheten på registreringsplatsen för företaget eller enskild företagare. Denna rapport lämnas både på papper och i elektronisk form(obligatoriskt sedan 2015).
Inlämningen av rapporter påverkas inte av sådant som bristande aktivitet och utebliven inkomst. Även i sådana situationer är det nödvändigt att lämna in en nolldeklaration.
När en företagare arbetar med ett förenklat skattesystem hans skyldighet är att betala en enda skatt och årlig inlämning av nödvändiga rapporter. Var och en av dessa operationer har sin egen procedur och deadlines. Överensstämmelse med dessa tidsfrister och andra fastställda krav är en garanti för framgångsrik drift av företaget på det förenklade skattesystemet.