Förenklat skattesystem för enskilda företagare från a till ö

Omedelbart efter Sovjetunionens fall blev individuell handel utbredd i vår stat, eftersom medborgare, inspirerade av de möjligheter som öppnade sig framför dem, ville förbättra sin ekonomiska situation avsevärt.

Tyvärr, under dessa år var många av dem inte avsedda att nå någon betydande framgång, eftersom systemet för utlåning och beskattning, som antogs vid den tiden, inte bidrog till detta alls.

Lyckligtvis finns det idag ett förenklat skattesystem för enskilda företagare, tack vare vilket många företagare upplever mycket mindre svårigheter att starta och driva eget företag.

Vad det är

Detta är det mest lovande sättet att få skattebidrag, som kan tillämpas på dem (IP) under vissa villkor. Om det görs på rätt sätt (genom att välja en viss typ av aktivitet, till exempel), kan du spara en betydande summa pengar och tid.

Den största fördelen med det förenklade skattesystemet för enskilda företagare är en kraftig minskning av skattetrycket på företaget. Skatterna i det här fallet är ganska måttliga, vilket är extremt viktigt för nybörjare.

Vad det förenklade skattesystemet ger för enskilda företagare

Enligt den andra delen av det tjugosjätte kapitlet i koden för Ryska federationens federala skattetjänst ger detta system fullständig befrielse för företagare från följande typer av skattebetalningar: personlig inkomstskatt (insamling från vinster), samt på deras egendom. Detta är vad ett förenklat beskattningssystem är ur denna synvinkel. Föga överraskande lockar det fler och fler företagare.

Viktig! Undantaget gäller endast de inkomster som den enskilde företagaren fått vid näringsverksamhet samt hans egendom som används för samma ändamål.

Uppmärksamhet! Om det förenklade skattesystemet för enskilda företagare tillämpas, anses affärsmannen inte vara en person som betalar momssatsen. Som ett undantag ignoreras denna regel vid import av vissa kategorier av varor till landet, såväl som moms, som måste betalas utan underlåtenhet, i enlighet med artikel 174 och dess första stycke i skattelagen.

Andra nyanser

"Förenklad" är också värdefull för att fullständigt bevara de kontanttransaktioner som var i kraft innan det antogs. Det bör inte glömmas att alla enskilda företagare för vilka ett sådant system har antagits fortsätter att uppfylla skatteagenternas skyldigheter enligt de relevanta artiklarna i Ryska federationens skattelag. Detta är vad ett förenklat beskattningssystem är ur denna synvinkel.

Ytterligare betalningar

Finns det några extra kostnader under detta system? Om vi ​​överväger rapporteringen av enskilda företagare utan anställda, ger det förenklade skattesystemet bidrag till FIU, såväl som till obligatoriska medicinska statliga medel. Bidragsbeloppet beräknas beroende på räkenskapsårets värde. Den beräknas av produkten av minimilönen (i början av året, detta är viktigt) av avdragsgraden och uttrycks i procent. Alla värden som erhålls i detta fall ska multipliceras med tolv (månader i ett kalenderår).

Hur kan man byta till ett så lönsamt system?

En sådan övergång är möjlig (men inte garanterad) om de nödvändiga (men inte tillräckliga) villkoren är uppfyllda. Tänk på dessa krav, i enlighet med vilka ett förenklat skattesystem för enskilda företagare kan användas:

• Om högst 100 personer under rapportperioden arbetade för företagaren.
• Om den erhållna vinsten, som beräknats enligt balkens bestämmelser, vid utgången av minst nio månader av året inte översteg ett visst högsta tillåtna värde. Fram till januari 2013 fanns det en bestämmelse där den maximala inkomsten var lika med 60 miljoner rubel.

I händelse av att inkomsten för en enskild företagare överstiger den lagliga gränsen, förlorar han automatiskt rätten att ge honom rätten att rapportera enligt det förenklade systemet och måste betala alla skatter, betalningar och avgifter som han ska betala på ett allmänt sätt, med personligt ansvar för underlåtenhet att följa dessa krav enligt Ryska federationens skattelag och Ryska federationens strafflag.

Ansökan om överlåtelse

Man bör komma ihåg att endast fram till januari 2013 var det absolut obligatoriskt att lämna in en ansökan om du ville byta till det förenklade systemet.

Sedan fanns det blankett nr 26.2-1, som ofta lämnades in samtidigt med de handlingar som krävs för statlig registrering av ett företag. Samtidigt var företagaren tvungen att välja skattesats (vi kommer att prata om detta senare). Nu krävs inte inlämnande av en sådan ansökan, men det är nödvändigt att meddela den lokala avdelningen för Federal Tax Service om din önskan. Övergången kommer att ske från och med den 1 januari nästa år.

Vad gör du om du har förlorat rätten att betala skatt enligt det förenklade skattesystemet

Om detta hände måste företagaren omedelbart meddela Ryska federationens federala skattetjänst om övergången till ett annat system för att samla in royalties. Detta görs inom 15 dagar från utgången av den aktuella rapporteringsperioden. Detta krav är inskrivet i artikel 346 femte stycket samt artikel 346.13 femte stycket i koden.

Vilka företagare kan inte arbeta enligt det förenklade systemet i princip

Men allt ovanstående gäller inte för vissa IP-kategorier. Det förenklade skattesystemet, vars redovisning är så enkel som möjligt, kan inte tillämpas på vissa kategorier av enskilda företagare. Låt oss överväga dem mer detaljerat:

• Dessa är affärsmän som producerar varor som är föremål för punktskatter och som även utvinner mineraler. Detta gäller inte de kategorier av fossiler som är erkända som vanliga.
• Alla entreprenörer som tjänar pengar på spelbranschen.
• Dessutom gäller allt ovanstående för de kategorier av producenter som redan har överförts till ett förenklat skattesystem för jordbruksproducenter, Unified Agricultural Tax.

Vad som behövs för att gå över till det förenklade skattesystemet

Om du inte är engagerad i alla ovanstående aktiviteter kan du mycket väl bli en "företrädesrätt" enskild företagare. Ett förenklat skattesystem, vars rapportering lockar med sin enkelhet och konsekvens, kan tillämpas på ditt företag om vissa villkor är uppfyllda. Först måste du bestämma det direkta föremålet för beskattning:

• Alla vinster.
• Nettoresultat (exklusive kostnader och oförutsedda utgifter).

Skattebetalaren väljer förresten objektet direkt. Vi rekommenderar i förväg att utföra alla beräkningar och bestämma vilka av dem som kommer att vara fördelaktiga i förhållande till direkt för din verksamhet. För att avgöra detta måste du känna till lämpliga skattesatser.

Skattesatser

I enlighet med artikel 346 i koden fastställs följande skattesatser i lag (idag) när det förenklade systemet används:

• I det första fallet är STS-satsen för enskilda företagare 6%, det antas vid beskattning av hela vinsten för en företagare.
• Följaktligen fastställs skattesatsen på 15 % när endast nettovinsten tas ut.

Observera att allt kan bero på i vilken region ditt företag är registrerat: i vissa fall används ett något annorlunda förenklat skattesystem för enskilda företagare. Det är bättre för dig att begära ett prov av det i förväg från det lokala kontoret för Federal Tax Service. Faktum är att sedan 2009 har regionerna fått rätt att fastställa sina egna avdragsbelopp genom motsvarande regeringsförordning. Men! Inte mindre än 5 % och inte mer än 15 %.

Funktioner i båda systemen

I det första fallet (ett förenklat system för beskattning "inkomst minus kostnader" för enskilda företagare) beskattas absolut all den sammanlagda inkomsten för företaget som erhållits under den aktuella skatteperioden.

I det andra fallet tas skatt ut på det belopp som återstår efter avdrag för de kostnader som företagaren haft för att driva sin verksamhet. Grunden för avdrag bestäms i detta fall som ett stigande värde redan från början av den aktuella redovisningsperioden.

I vissa fall kan företagare som väljer det andra alternativet också betala ett minimiskattebidrag. Denna metod används när beloppet av den upplupna skatten är större än det belopp som faktiskt ska betalas, vars belopp har beräknats utifrån det faktiska inkomstbeloppet. I detta fall är storleken på minimiskattebidraget lika med 1 % av den totala inkomsten, vars beräkning sker i enlighet med lagstiftningen på området.

Andra funktioner

Vad kännetecknas annars det förenklade skattesystemet för enskilda företagare av? Inkomst är föremål för alla andra skatter, som är listade i de relevanta artiklarna i Ryska federationens skattelag. Observera att själva skatteperioden avser ett vanligt kalenderår. Med redovisningsperioder avses således det första kvartalet, de första sex månaderna och de första nio månaderna av den aktuella skatteperioden.

Hur skattebeloppet bestäms enligt det förenklade systemet

Ett kännetecken för detta system är att företagaren själv bestämmer storleken på skattebördan baserat på resultaten av rapporteringsperioden. Om du har valt inkomst som föremål för beskattning, måste du i slutet av rapportperioden beräkna beloppet för förskottsbetalningen av skatt, med hänsyn till både dess skattesats och beloppet av faktiskt mottagen vinst. Återigen påminner vi om att beloppet beräknas på periodiserad basis fram till slutet av varje rapporteringssegment (ett halvår, nio månader, etc.).

Observera att skatten reduceras, eftersom det är nödvändigt att dra av det belopp som betalas till pensionsfonden, såväl som de medel som betalas till medicinska och sociala fonder i enlighet med statens lagar. Om du dessutom har sjukskrivna anställda sänks skattebeloppet även med hänsyn till de kostnader som du haft genom att betala dem tillfällig handikappersättning. Observera att det totala skattebeloppet inte kan reduceras med mer än hälften.

Om den valda räntan är 15 %

Om du har valt skattesatsen "inkomst minus utgifter" (15%), måste du enligt resultaten för varje period för rapportering beräkna betalningsbeloppet (förskottsbetalning till skattesatsen), baserat både på själva skattesatsen på 15 % och på det belopp som faktiskt erhållits inkomst. Liksom i det tidigare fallet beräknas betalningen på periodiseringsbasis.

Var och hur man gör en betalning

Betalning ska göras på den plats där ditt företag är registrerat. Betalning ska ske senast den 25:e.

Bokföringsegenskaper

Som vi redan sa i den första delen av artikeln är företagare inte skyldiga att upprätthålla en fullvärdig skatteredovisning på det förenklade skattesystemet, men de bör ändå ha grundläggande register i alla fall. Så de måste ha en bok över inkomster och utgifter.

Rapporteringsfrister

Bokslut lämnas utifrån beskattningsårets resultat. Om du inte har anställda måste du tillhandahålla följande dokument:

• Skattedeklarationen ska lämnas senast den 30 april.
• Fram till den 1 mars skickas uppgifter till Pensionsfonden på bostadsorten.
• Om du har anställda, ange dessutom det genomsnittliga antalet medlemmar i företaget (om de inte finns, lägg sedan "0" i uttalandet).

Kvartalsrapportering lämnas inte. I vilket fall som helst kräver rapporteringen av en enskild företagare utan anställda i det förenklade skattesystemet inlämnande i rätt tid och i sin helhet, eftersom du annars kommer att bli föremål för påföljder. Om du har anställt anställda blir konsekvenserna ännu svårare, upp till och med åtal.

Detta är vad "förenklat" är. Fördelarna för de enskilda STS, vars kostnader är avsevärt reducerade, är uppenbara.