Фискална политика на държавата - курсова работа. Фискална политика на държавата 1 фискална политика

фискална политикае мярка, която държавата използва, за да повлияе на икономическата ситуация чрез промяна на обема публични разходии данъчно облагане. Ето защо фискалната политика се нарича още фискална политика.

Държавните разходи са неразделна част държавен бюджет, поради което те трябва да са ефективни и да осигуряват количествено и качествено национално икономическия растеж. Това означава, че фискалната политика, провеждана от държавата, трябва да отговаря на следната публика цели:

1) изглаждане на вибрациите бизнес цикъл;

2) стабилизиране на икономическия растеж;

3) постигане на пълна заетост на ресурсите (на първо място, решаване на проблема с цикличната безработица);

4) стабилизиране на нивото на цените (постигане на умерени темпове на инфлация).

Фискалната политика е политика за регулиране от страна на правителството, на първо място, на съвкупното търсене. Регулирането на икономиката в този случай се осъществява чрез въздействие върху размера на общите разходи. Някои инструменти на фискалната политика обаче могат да се използват и за влияние върху съвкупното предлагане чрез въздействие върху нивото на бизнес активност.

Инструменти на фискалната политикаразходи и приходи от закона за държавния бюджет, а именно: 1) обществени поръчки; 2) данъци; 3) трансфери.

Въздействието на инструментите на фискалната политика върху съвкупното търсене варира. От формулата за съвкупното търсене: AD = C + I + G + Xn(където AD е съвкупното търсене, C е потребителските разходи, I е инвестиционните разходи, G е държавните разходи, Xn е нетният износ на страната) следва, че държавни поръчкиса най-важният му компонент, така че тяхната промяна има пряко въздействие върху съвкупното търсене. В същото време данъците и трансферите оказват косвено въздействие върху съвкупното търсене, като променят размера на потребителските разходи (C) и инвестиционните разходи (I). Увеличаването на държавните покупки увеличава съвкупното търсене, а намаляването им води до неговото намаляване.

Растеж трансферисъщо така увеличава съвкупното търсене. От една страна, с увеличаването на социалните трансферни плащания се увеличават личните доходи на домакинствата и следователно, при равни други условия, разполагаемият доход нараства и потребителските разходи се увеличават. От друга страна, увеличаването на трансферните плащания към фирмите (субсидии) увеличава възможностите за тяхното вътрешно финансиране, възможността за разширяване на производството, което води до увеличаване на инвестиционните разходи. Обратно, намаляването на трансферите намалява съвкупното търсене.

Растеж данъцидейства в обратна посока. Увеличаването на данъците намалява както потребителските разходи (защото разполагаемият доход намалява), така и инвестиционните разходи (защото неразпределена печалба, което е източникът нетна инвестиция) и следователно до намаляване на съвкупното търсене. Съответно намаляването на данъците увеличава съвкупното търсене и измества AD кривата надясно, което води до увеличаване на реалния БНП.

Нека определим влиянието на фискалната политика върху съвкупното предлагане. Предлагането на всички стоки и услуги предоставя фирми, важни макроикономически агенти. Съвкупното предлагане се влияе от данъци и трансфери; държавните разходи имат малък ефект върху предлагането. Фирмите приемат данъците като редовни разходи за единица продукция, което ги принуждава да намалят предлагането на своя продукт. Трансферите, от друга страна, се приветстват от предприемачите, защото могат да увеличат предлагането на услуги, които предоставят. Кога голям бройфирмите следват същата политика на доставка на стоки, общото предлагане на цялата разглеждана икономика се променя. Така държавата може да влияе върху състоянието на икономиката чрез правилно въвеждане на данъци и трансфери.

От просто Кейнсиански модел(модел „кейнсиански кръст“) следва, че всички инструменти на фискалната политика (обществени поръчки, данъци и трансфери) имат мултиплициращ ефект върху икономиката, следователно, според Кейнс и неговите последователи, правителството трябва да регулира икономиката с помощта на фискални инструменти на политиката и преди всичко чрез промяна на стойността на държавните покупки, тъй като те имат най-голям мултиплициращ ефект.

Във фискалната политика на правителствата на развитите страни механизмът на съзнателно манипулиране на законодателната власт в областта на данъчното облагане и публичните разходи се използва широко за влияние върху нивото на икономическа активност на стопанските субекти.

В зависимост от фазата на икономическия цикъл инструментите на фискалната политика могат да се използват по различни начини. В тази връзка разграничете два вида фискална политика:

1) политика на стимулиране- ако страната е в депресия или е в стадий на икономическа криза, тогава държавата може да реши да провежда стимулираща фискална политика. В този случай правителството трябва да стимулира или съвкупното търсене, или предлагането, или и двете. За да направи това, при равни други условия, правителството увеличава своите покупки на стоки и услуги, намалява данъците и увеличава трансферите, ако е възможно. Всяка от тези промени ще доведе до увеличаване на съвкупното производство, което автоматично увеличава съвкупното търсене. Стимулиращата фискална политика в повечето случаи води до увеличаване на производството на страната.

2) политика на ограничаване- използва се по време на бум (когато икономиката прегрява). В този случай правителството предприема мерки, които са пряко противоположни на тези, провеждани при стимулираща икономическа политика. Правителството съкращава своите разходи и трансфери и увеличава данъците, намалявайки както съвкупното търсене, така и евентуално съвкупното предлагане. Такава политика редовно се провежда от правителствата на редица държави с цел забавяне на темпа на инфлация или избягване на високия й темп в случай на икономически бум.

За постижение икономически ефектфакторът време е от голямо значение при избора на една или друга политика. Факт е, че политиката дава очаквания резултат точно в периоди на рецесия или в периоди на възстановяване. Но е трудно да се определи времето на упадъка или времето на възхода, тъй като има забавяне във времето между упадъка и неговото проявление. За преодоляване на тези трудности западната практика използва дискреционна и автоматична (недискреционна) фискална политика. същност дискреционна фискална политикасе свежда до законодателна (официална) промяна от правителството на размера на публичните покупки, данъците и трансферите с цел стабилизиране на икономиката. Автоматична фискална политикапредполага автоматична промяна в нивото на държавните проекти; автоматична промяна на данъците и таксите, а също така е свързана с действието на вградени (автоматични) стабилизатори.

Вградени (или автоматични) стабилизаториса инструменти, чиято стойност не се променя, но самото присъствие на които (интегрирането им в икономическата система) автоматично стабилизира икономиката, стимулирайки бизнес активността по време на спад и я сдържайки при прегряване. Автоматичните стабилизатори включват: 1) данък върху доходите (който включва както данък върху доходите на домакинствата, така и данък върху корпоративния доход); 2) косвени данъци (предимно данък върху добавената стойност); 3) обезщетения за безработица; 4) помощи за бедност.

По време на спад в производството данъчните приходи се намаляват автоматично. Тъй като данъкът върху доходите и данъкът върху доходите се налагат в прогресивна скала, данъчният натиск става по-лесен, икономическият спад се смекчава. Увеличаването на безработицата по време на рецесия автоматично води до увеличаване на обезщетенията за безработица и други социални помощи, което смекчава спада на съвкупното търсене.

По време на икономическо възстановяване данъчните приходи автоматично се увеличават поради прогресивността на данъчното облагане. Обезщетенията за безработица се намаляват автоматично. Данъчният натиск се засилва, което има потискащ ефект върху икономическия растеж. Следователно правителствата съвременни условияблагодарение на обективна оценка на действителното състояние на развитие на икономиката на страната, умелите и гъвкави промени в използването на механизмите на фискалната политика, те са в състояние активно да влияят както на икономическия растеж, така и на постигането на успех в прилагането на принципа на социалната справедливост.

Предимствата на фискалната политика включват:

1. Ефект на множител. Подобно на инвестициите, държавните разходи имат мултиплициращ ефект, като продължават веригата от вторични, третични и т.н. потребителските разходи, а също така водят до мултиплициращ ефект на самата инвестиция. Мултипликаторът на държавните разходи показва увеличението на БНП в резултат на увеличението на държавните разходи, изразходвани за закупуване на стоки и услуги:

където: KG е мултипликаторът на държавните разходи;

DGNP - прираст на брутния национален продукт;

ГД е увеличението на държавните разходи.

Мултипликаторът на държавните разходи може също да бъде определен с помощта на пределната склонност към потребление, MPC. В резултат на това коефициентът на държавните разходи ще бъде равен на:

KG=DVNP/DG=1/MPC,

Следователно DVNP=1/(1–MPC)×DG= KG×DG.

Това означава, че ако държавата увеличи обема на своите разходи с определена сума, без да увеличава приходните позиции в бюджета, то точно това е увеличението на доходите. Следователно промяната в държавните разходи причинява промяна в дохода, пропорционална на промяната в разходите.

2. Няма външно изоставане(закъснения). Външният лаг е периодът от време между решението за промяна на политиката и появата на първите резултати от промяната. Когато правителството реши да промени инструментите на фискалната политика и тези мерки влязат в сила, резултатът от тяхното въздействие върху икономиката се появява доста бързо. Външното изоставане е характерно за паричната политика, който има сложен трансмисионен механизъм (механизъм за прехвърляне на пари).

3. Наличие на автоматични стабилизатори. Тъй като тези стабилизатори са вградени, правителството не се нуждае от това специални меркиза стабилизиране на икономиката. Стабилизирането (изглаждане на цикличните колебания в икономиката) настъпва автоматично.

Недостатъците на фискалната политика са:

1. Ефект на изместване. икономически смисълТози ефект е както следва: увеличаването на бюджетните разходи по време на рецесия (увеличаване на държавните покупки и/или трансфери) и/или намаляването на бюджетните приходи (данъци) води до мултиплициращо увеличение на общия доход, което увеличава търсенето на пари и повишава лихвения процент на паричния пазар (цената на заема). И тъй като заемите се вземат предимно от фирми, покачването на цената на заемите води до намаляване на частните инвестиции, т.е. за "изтласкване" на част от инвестиционните разходи на фирмите, което провокира намаляване на продукцията. Така част от общата продукция е „изместена” (непроизведена) поради намаляването на размера на частните инвестиционни разходи в резултат на повишаване на лихвения процент, предизвикано от стимулиращата фискална политика на правителството.

2. Наличието на вътрешно изоставане.Вътрешното забавяне е периодът от време между необходимостта от промяна на политиката и решението за нейната промяна. Решенията за промяна на инструментите на фискалната политика се вземат от правителството, но тяхното изпълнение е невъзможно без обсъждане и одобрение на тези решения от законодателния орган (Парламент, Конгрес, Държавна дума и др.), т.е. придавайки им силата на закон. Тези дискусии и споразумения може да изискват дълъг период от време. Освен това те влизат в сила едва от следващия фискална година, което допълнително увеличава изоставането. През този период от време ситуацията в икономиката може да се промени. Така че, ако първоначално имаше рецесия в икономиката и бяха разработени мерки за стимулиране на фискалната политика, тогава в момента, в който те започнат, икономиката може вече да започне да се покачва. В резултат на това допълнителният стимул може да доведе до прегряване на икономиката и да провокира инфлация, т.е. имат дестабилизиращ ефект. Обратно, свиващите фискални политики, създадени по време на бума, могат да влошат рецесията поради наличието на дълго вътрешно изоставане.

3. Несигурност. Този недостатък е характерен не само за фискалната, но и за паричната политика. Притеснения за несигурност:

Проблеми за идентифициране на икономическата ситуация. Често е трудно да се определи точно кога свършва рецесията и започва възстановяването, или кога бумът преминава в прегряване и т.н. Междувременно, тъй като е необходимо да се прилагат различни видове политики (стимулиране или ограничаване) в различните фази на цикъла, грешката при определяне на икономическата ситуация и изборът на тип икономическа политика, въз основа на такава оценка, може да доведе до дестабилизация на икономиката;

Проблеми доколко да се променят инструментите на публичната политика във всяка дадена икономическа ситуация. Дори ако икономическата ситуация е правилно дефинирана, е трудно да се определи с колко точно да се увеличат държавните покупки или да се намалят данъците, за да се гарантира възстановяването на икономиката и достигането на потенциално производство, но не и надвишаването му, което може да провокира прегряване на икономиката и ускоряване на инфлацията. И обратно, при провеждане на свиваща фискална политика – как да не доведем икономиката до състояние на депресия.

4. Бюджетен дефицит. Противниците на кейнсианските методи за регулиране на икономиката са монетаристи, привърженици на икономиката на предлагането и теорията за рационалните очаквания. представителите на неокласическото направление в икономическата теория смятат дефицита на държавния бюджет за един от най-важните недостатъци на фискалната политика. Действително, инструментите за стимулиране на фискалната политика, провеждана по време на рецесия и насочена към увеличаване на съвкупното търсене, са увеличаване на държавните покупки и трансфери, т.е. бюджетни разходи и намаляване на данъците, т.е. бюджетни приходи, което води до увеличаване на дефицита на държавния бюджет. Неслучайно предложените от Кейнс рецепти за държавно регулиране на икономиката бяха наречени „финансиране на дефицита“.

По този начин фискалната (фискалната) политика е набор от държавни мерки за промяна на държавните разходи и данъчно облагане, насочени към осигуряване на пълна заетост и производство на равновесен БНП.

заключения

1. Формиране на монополи, незаинтересованост на пазара в производството на обществени блага, опазване заобикаляща среда, развитието на фундаменталната наука, неравенството в разпределението на доходите, безработицата, инфлацията, кризите - всичко това доведе до засилване на ролята на държавата в икономиката през 20 век.

Целта на дейността на държавата в условията на пазарна икономика е смекчаване на негативните последици от пазарния механизъм. Основните му функции са: създаване на правни основи за частен бизнес, демонополизация, преразпределение на доходите, борба с безработицата, инфлацията, циклично развитие и др. индустрията, в която възникват тези ефекти. Чрез налагането на специални данъци, различни видове санкции или субсидии държавата премахва тези изкривявания в разпределението на ресурсите.

2. Финансите в широк смисъл са система от отношения в обществото относно образуването, разпределението и използването на паричните средства (в областите: публични (държавни) финанси, кредитна система, клонове на репродуктивния процес, вторични финансов пазар, международни финансови отношения), за да изпълни състоянието на своите функции и задачи, да осигури условия за разширено възпроизводство. В тесен смисъл само държавните (публичните) финанси се считат за финанси – системата парични отношенияотносно образуването и използването на средствата, необходими на държавата за изпълнение на нейните функции.

Финансовата система е съвкупност от мерки за управление на финансовите отношения, включващи фондове от финансови ресурси с централизирано и децентрализирано предназначение, взаимоотношенията между тях, както и контролната подсистема - държавни и общински финансови органи и финансови услуги на предприятията. Финансовата система осигурява ефективно интегрирано изпълнение на всички функции на финансите, ви позволява да получите максимален интеграционен ефект от тяхното взаимодействие, най-пълното и ефективно използване на финансовите отношения за осъществяване на икономическата политика на държавата.

3. Държавният бюджет е баланс (разчет) на държавните приходи и разходи, неговият финансов план. Държавният бюджет на Руската федерация включва федералния бюджет и бюджетите на държавните извънбюджетни фондове на Руската федерация, бюджетите на субектите на федерацията и бюджетите на териториалните държавни извънбюджетни фондове, както и местните бюджети. Взаимоотношенията между отделните бюджети се изграждат на основата на принципа на бюджетния федерализъм, според който за бюджета на всяко ниво се разпределят собствени приходи и разходи, които следва да се финансират от този бюджет. Правителствените разходи за икономическо съдържание се разделят на: обществени поръчки на стоки и услуги, трансферни плащания, социални плащания и разходи за услуги публичен дълг.

В съвременните условия за държавния бюджет на повечето страни стана типичен бюджетен дефицит - превишението на държавните разходи над държавните приходи. Бюджетният дефицит може да е резултат от неблагоприятна икономическа ситуация или резултат от целенасочено провеждана бюджетна политика. Има структурен бюджетен дефицит – дефицит в условия на пълна заетост и цикличен дефицит – дефицит при условия, когато безработицата надвишава естественото ниво. Финансирането на бюджетния дефицит чрез издаване на пари и заеми от централната банка води до увеличаване на парите в обръщение, покачване на цените и инфлация. Покриването на бюджетния дефицит чрез вземане на заеми от частния сектор генерира „ефект на изтласкване“ – намаляване на частните инвестиции в резултат на емитирането на държавни ценни книжа.

Постоянният бюджетен дефицит води до появата на публичен дълг (вътрешен и външен). Вътрешният дълг е парите, които правителството е взело на заем от страната. Значителният държавен дълг влияе неблагоприятно върху темпа на икономически растеж, разходите за обслужване на публичния дълг увеличават бюджетния дефицит. Външен публичен дълг са заеми и кредити, привлечени от юридически и физически лица на чужди държави, международни финансови организации, които пораждат дългови задължения на страната като кредитополучател или гарант за погасяване на заеми (кредити) от други кредитополучатели, деноминирани в чуждестранни валута. Този вид държавен дълг се погасява за сметка на постъпленията от износ на стоки, което също може да повлияе неблагоприятно на темповете на икономическо развитие.

4. Основен източник на доходи - данъци - задължителни плащания на физически и юридически лица към държавния бюджет. Основните функции на данъците са: фискална, преразпределителна, контролно-регулаторна (стимулираща) и репродуктивна. Принципи на данъчно облагане: универсалност, задължителност, стабилност, неутралност на данъчните системи, справедливост, лекота на изчисляване и равномерно разпределение на данъчната тежест. Данъците се делят на преки и косвени. Всеки данък включва описание на предмета и обекта на облагане, данъчната ставка, източника на данъка, данъчните стимули, данъчните санкции. В зависимост от естеството на промяната данъчна ставкаИма пропорционални, прогресивни и регресивни данъци.

5. Фискалната политика е мерките, които държавата използва за въздействие върху икономическата среда чрез промени в държавните разходи и данъчното облагане. Ето защо фискалната политика се нарича още фискална политика.

Тя се основава на предпоставката, че промените в събираемостта на данъците и държавните разходи влияят върху съвкупното търсене и оттам на БНП, заетостта и цените. В краткосрочен план намаляването на данъците и увеличаването на държавните разходи имат възходящ ефект върху съвкупното търсене и обратно, увеличаването на данъците и намаляването на държавните разходи намаляват съвкупното търсене. В дългосрочен план фискалната политика може отрицателно въздействиекъм икономически растеж. Характеристика на фискалната политика е, че всички промени в данъците и държавните разходи се отразяват в обема на БНП с мултиплициращ ефект.

Промените в данъците и държавните разходи могат да настъпят или автоматично (без специални законодателни решения) чрез вградени стабилизатори, които поддържат икономическа стабилност чрез саморегулиране, или в резултат на целеви правителствени решения (дискреционна политика). В зависимост от преследваните цели фискалната политика може да бъде стимулираща или ограничаваща. Експанзионистичната фискална политика има за цел да разшири съвкупното търсене чрез намаляване на данъците и увеличаване на държавните разходи. Резултатът от такава политика е бюджетен дефицит. Свиващата фискална политика е насочена към стесняване на съвкупното търсене, включва увеличаване на данъците и намаляване на държавните разходи и е придружена от намаляване на бюджетния дефицит или появата на бюджетен излишък. Въпреки че фискалната политика е ефективен инструмент за държавно регулиране на пазарната икономика, тя се характеризира с някои недостатъци, които намаляват нейната ефективност. Те включват: ефект на изтласкване, наличие на вътрешно изоставане, несигурност и бюджетен дефицит.

Макроикономическото регулиране на икономиката включва два компонента:

1. Парична политика (виж по-рано);

2. Фискална политика на държавата (фискална политика) – съвкупност от държавни мерки за регулиране на публичните разходи и данъчно облагане.

фискална политика- то държавно регулиранеикономика, осъществявана от правителството чрез данъци и държавни разходи. Целта на фискалната политика е да ускори икономическия растеж; контрол върху заетостта и инфлацията; противодействие на икономическите кризи и тяхното изглаждане.

Ливъридж на фискалната политика:

1. Промяна в данъчните ставки;

2. Промяна в обема на обществените поръчки;

3. Промяна в обема на преводите.

В зависимост от фазата, в която се намира икономиката, има два вида фискална политика:

1. Стимулиращ;

2. Ограничаване.

Стимулираща (експанзивна) фискална политикаизползвани при спад в производството, при висока безработица, при ниска бизнес активност. Той е насочен към увеличаване обема на производство и заетостта на населението чрез: 1. увеличаване на държавните покупки и трансфери, 2. намаляване на данъците.

Схематично ефектът от политиката за стимулиране е както следва:

Действие 1: Държавните покупки се увеличават. В резултат на това съвкупното търсене нараства и производството се увеличава.

2 действие. Данъците падат. В резултат на това съвкупното предлагане се увеличава, докато нивото на цените намалява.

Ограничителна (рестриктивна) политикаприлагани по време на икономически бум. Той е насочен към ограничаване на бизнес активността, намаляване на обема на производството, премахване на излишната заетост, намаляване на инфлацията чрез:

1. Намаляване на държавните покупки и трансфери;

2. Увеличаване на данъците.

Схематично ефектът от ограничителната политика е както следва:

1. Действие: намаляване на държавните покупки. В резултат на това съвкупното търсене намалява и производството намалява.

2. Действие. Данъците се увеличават. В резултат на това съвкупното предлагане от страна на предприемачите и съвкупното търсене от страна на домакинствата намаляват, а нивото на цените се повишава.

В зависимост от начина на въздействие на инструментите на фискалната политика върху икономиката се различават:

1. Дискреционна фискална политика;

2. Автоматична (недискреционна) фискална политика.

Дискреционна фискална политикапредставлява съзнателна законодателна промянадържавни покупки (G) и данъци (T) с цел стабилизиране на икономиката. Тези промени са отразени в държавния бюджет.

При работа с инструмента „обществени поръчки“ може да възникне мултиплициращ ефект. Същността на мултипликационния ефект е, че увеличаването на състоянието. разходите в икономиката водят до увеличаване на националния доход с b О по-голяма стойност (множител множител разширяване на националния доход).

Формулата за множител „състояние. покупки":

Y=1=1

G 1 - MPS MPS

където, ?Y - ръст на доходите; ?G - растеж на държавата. доставяне; MPC - пределна склонност към потребление; MPS е пределната склонност към спестяване.

Следователно? Y G = 1? ?G

Влиянието на данъците върху обема на националния доход се осъществява чрез механизма на данъчния мултипликатор. Данъчният мултипликатор има много по-малък ефект върху намаляването на съвкупното търсене, отколкото мултипликаторът на държавните разходи за увеличаването му. Увеличаването на данъците води до намаляване на БВП (националния доход), а намаляването на данъците - до неговия растеж.

Същността на мултиплициращия ефект е, че при намаляването на данъците се наблюдава многократно (мултипликаторно) разширяване на общия доход и планираните разходи от страна на потребителите и увеличаване на инвестициите в производството от страна на предприемачите.

Формула за данъчен множител:

Y = - MPC = - MPC

T MPS 1 - MPS

къде, ?T - увеличение на данъка

Следователно? Y T = - MRS ? ?Т

И двата инструмента могат да се прилагат едновременно (комбинирана фискална политика). Тогава формулата за множител приема формата:

Y = ?Y G + ?Y T = ?G ? (1 - MPC) / (1 - MPC) = ?G ? един

Комбинираната политика може да доведе или до бюджетен дефицит (ако страната е в рецесия), или до бюджетен излишък (ако страната е в икономическо възстановяване).

Недостатъкът на дискреционната фискална политика е, че:

1. Има забавяне във времето между вземането на решения и тяхното въздействие върху икономиката;

2. Има административни забавяния.

На практика нивото на публичните разходи, данъчните приходи могат да се променят, дори ако правителството не вземе подходящи решения. Това се обяснява с наличието на вградена стабилност, която определя автоматичната (пасивна, недискреционна) фискална политика. Вградената стабилност се основава на механизми, които работят в саморегулиращ се режим и автоматично реагират на промените в състоянието на икономиката. Те се наричат ​​вградени (автоматични) стабилизатори.

Недискреционна фискална политика (автоматично)- това е политика, базирана на действието на вградени стабилизатори (механизми), които автоматично смекчават колебанията в икономическия цикъл.

Вградените стабилизатори включват:

1. Промяна в данъчните приходи. Размерът на данъците зависи от доходите на населението и предприятията. В период на спад в производството приходите ще започнат да намаляват, което автоматично ще намали приходите от данъци в бюджета. В резултат на това оставащите доходи на населението и предприятията ще се увеличат. Това до известна степен ще забави спада на съвкупното търсене, което ще се отрази положително на развитието на икономиката.

Прогресивността има същия ефект. данъчна система. С намаляване на обема на националното производство се намаляват доходите, но се намаляват и данъчните ставки, което е придружено от намаляване както на абсолютния размер на данъчните приходи в хазната, така и на техния дял в доходите на обществото. В резултат на това спадът на съвкупното търсене ще бъде по-мек;

2. Системата на обезщетенията за безработица. По този начин повишаването на нивото на заетост води до увеличаване на данъците, чрез които се финансират обезщетенията за безработица. С намаляване на производството броят на безработните се увеличава, което намалява съвкупното търсене. В същото време обаче нарастват и размерите на обезщетенията за безработица. Това подпомага потреблението, забавя спада на търсенето и следователно противодейства на ескалацията на кризата. В същия автоматичен режим работят системите за индексация на доходите и социалните плащания;

3. Фиксирана система за дивиденти, програми за подпомагане на фермата, корпоративни спестявания, лични спестявания и др.

Вградените стабилизатори намаляват промените в съвкупното търсене и по този начин спомагат за стабилизиране на производството на националния продукт. Благодарение на тяхното действие развитието на икономическия цикъл се промени: рецесиите в производството станаха по-малко дълбоки и по-кратки. Преди това това не беше възможно, тъй като данъчните ставки бяха по-ниски, а обезщетенията за безработица и социалните плащания бяха незначителни.

Основното предимство на недискреционната фискална политика е, че нейните инструменти (вградени стабилизатори) се активират незабавно при най-малката промяна в икономическите условия, т.е. практически няма забавяне във времето.

Недостатъкът на автоматичната фискална политика е, че тя само помага за изглаждане на цикличните колебания, но не може да ги елиминира.

За да се установи дали провежданата от правителството фискална политика е правилна, е необходимо да се оцени нейните резултати. Най-често за тази цел се използва състоянието на държавния бюджет, тъй като прилагането на фискалната политика е придружено от увеличаване или намаляване на бюджетните дефицити или излишъци.

Фискалната политика е мерките, предприети от правителството за стабилизиране на икономиката чрез промяна на размера на приходите и/или разходите на държавния бюджет. Следователно фискалната политика се нарича още фискална политика.

Фискалната политика е политиката на правителството за регулиране преди всичко на съвкупното търсене. Регулирането на икономиката в този случай се осъществява чрез въздействие върху размера на общите разходи. Някои инструменти на фискалната политика обаче могат да се използват и за влияние върху съвкупното предлагане чрез въздействие върху нивото на бизнес активност. Фискалната политика се провежда от правителството. Фискалната политика може да повлияе както благоприятно, така и доста болезнено върху стабилността на националната икономика.

Фискалната политика е насочена към решаване на многобройните задачи пред обществото, които формират така нареченото дърво на целите. Основните са:

• 1. в краткосрочен план:
  • - ефективно формиране на приходната част на бюджета;
  • - провеждане на държавната бюджетна политика;
  • - предприемане на мерки за намаляване на бюджетния дефицит;
  • - управление на публичния дълг;
  • - Изглаждане на цикличните колебания в икономиката.
• 2. в дългосрочен план:
  • - поддържане на стабилно ниво на общата продукция (БВП);
  • - поддържане на пълна заетост на ресурсите;
  • - поддържане на стабилно ниво на цените.

Фигура 1.1 - Цели на фискалната политика

Приложение- Източник:

Съвременната фискална политика определя основните насоки за използване на финансовите ресурси на държавата, начините на финансиране и основните източници за попълване на хазната. В зависимост от конкретните исторически условия в отделни странитакава политика има свои собствени характеристики. Използва се обаче общ набор от мерки. Включва преки и косвени финансови методи за икономическо регулиране.

Преките методи включват методи за бюджетно регулиране. Държавният бюджет финансира:

• - разходите за разширено възпроизвеждане;
• - непроизводителни разходи на държавата;
• - развитие на инфраструктура, научни изследвания и др.;
• - провеждане на структурна политика;
• - поддържане на военно-промишления комплекс и др.

С помощта на косвени методи държавата влияе върху финансовите възможности на производителите на стоки и услуги и върху размера на потребителското търсене.

Тук важна роля играе данъчната система. Чрез промяна на данъчните ставки на различни видоведоходи, предоставяне на данъчни стимули, намаляване на необлагаемия минимум на доходите и др., държавата се стреми да постигне най-устойчиви темпове на икономически растеж и да избегне резки възходи и спадове в производството.

Политиките за ускорена амортизация са сред важните косвени методи, които насърчават натрупването на капитал. По същество държавата освобождава предприемачите от плащане на данъци върху част от печалбата, изкуствено преразпределена във фонда за потъване.

Горните цели се постигат и чрез инструменти на фискалната политика, които включват:

• - данъчни регулатори: манипулиране на различни видове данъци и данъчни ставки, тяхната структура, обекти на облагане, източници на данъци, облекчения, санкции, условия за събиране, начини на плащане;
• - бюджетни регулатори: нивото на централизация на средствата от държавата, съотношението между федералния или републиканския и местния бюджет, бюджетния дефицит, съотношението между държавния бюджет и извънбюджетни средства, бюджетна класификациястатии за приходи и разходи и др.

Най-важният всеобхватен инструмент и индикатор за ефективността на фискалната политика е държавният бюджет, който обединява данъците и разходите в единен механизъм.

Различните инструменти влияят на икономиката по различни начини. Държавните покупки формират един от компонентите на общите разходи, а следователно и на търсенето. Подобно на частните разходи, обществените поръчки повишават нивото на общите разходи. Освен обществените поръчки има и друг вид държавни разходи. А именно преводни плащания. Трансферните плащания влияят косвено потребителското търсенеувеличаване на разполагаемия доход на домакинствата. Данъците са инструмент за отрицателно въздействие върху общите разходи. Всеки данък означава намаляване на разполагаемия доход. Намаляването на разполагаемия доход от своя страна води до намаляване не само на потребителските разходи, но и на спестяванията.

Влиянието на инструментите на фискалната политика върху съвкупното търсене е различно. От формулата за съвкупното търсене:

AD = C + I + G + Xn , (1.1)

където C е стойността на потребителските разходи;

I - инвестиционни разходи;

Ж - обществени поръчки;

Xn - данъци и трансфери.

От това следва, че държавните покупки са компонент на съвкупното търсене, така че тяхната промяна има пряко въздействие върху съвкупното търсене, докато данъците и трансферите имат косвено влияние върху съвкупното търсене, променяйки размера на потребителските и инвестиционните разходи.

В същото време нарастването на държавните покупки увеличава съвкупното търсене, а намаляването им води до намаляване на съвкупното търсене, тъй като държавните покупки са част от общите разходи.

Увеличението на трансферите увеличава и съвкупното търсене. От една страна, тъй като с увеличаването на социалните трансферни плащания се увеличават личните доходи на домакинствата и, следователно, при прочие равни условия, разполагаемият доход се увеличава, което увеличава потребителските разходи. От друга страна, увеличаването на трансферните плащания към фирмите (субсидии) увеличава възможностите за вътрешно финансиране на фирмите, възможността за разширяване на производството, което води до увеличаване на инвестиционните разходи. Намаляването на трансферите намалява съвкупното търсене.

Увеличаването на данъците работи в обратна посока. Увеличаването на данъците води до намаляване както на потребителските разходи (тъй като разполагаемият доход намалява), така и на инвестиционните разходи (тъй като неразпределената печалба, която е източник на нетни инвестиции, намалява) и следователно до намаляване на съвкупното търсене. Съответно намаляването на данъците увеличава съвкупното търсене, което води до увеличаване на реалния БНП.

Следователно инструментите на фискалната политика могат да се използват за стабилизиране на икономиката в различни фази от икономическия цикъл.

Освен това от прост кейнсиански модел (моделът на „кейнсианския кръст“) следва, че всички инструменти на фискалната политика (правителствени покупки, данъци и трансфери) имат мултипликативен ефект върху икономиката, следователно, според Кейнс и неговите последователи, икономическото регулиране трябва да се осъществява от правителството с помощта на инструменти на фискалната политика и преди всичко чрез промяна на размера на публичните покупки, тъй като те имат най-голям мултиплициращ ефект.

В зависимост от фазата на цикъла, в който се намира икономиката, инструментите на фискалната политика се използват по различни начини. Има два вида фискална политика:

• 1) стимулиращ;
• 2) задържане.

Фигура 1.2 – Видове фискална политика

Забележка- Източник:

Експанзионистична фискална политика се прилага по време на спад (Фигура 1.2(а)), има за цел да намали рецесионната разлика в производството и да намали безработицата и има за цел да увеличи съвкупното търсене (съвкупните разходи). Нейните инструменти са:

• - увеличаване на обществените поръчки;
• - данъчни облекчения;
• - увеличение на трансферите.

Контракционната фискална политика се използва по време на бум (когато икономиката прегрява) (Фигура 1.2 (б)), има за цел да намали разликата в производството на инфлация и да намали инфлацията и е насочена към намаляване на съвкупното търсене (съвкупните разходи). Нейните инструменти са:

• - намаляване на обществените поръчки;
• - увеличение на данъците;
• - намаляване на трансферите.

Освен това има фискални политики:

• 1) дискреционен;
• 2) автоматични (недискреционни).

Дискреционната фискална политика е законодателна (официална) промяна от правителството на размера на държавни покупки, данъци и трансфери с цел стабилизиране на икономиката.

Автоматичната фискална политика е свързана с действието на вградени (автоматични) стабилизатори. Вградените (или автоматични) стабилизатори са инструменти, чиято стойност не се променя, но самото им присъствие (вградено в икономическата система) автоматично стабилизира икономиката, стимулирайки бизнес активността по време на спад и я ограничавайки при прегряване. Автоматичните стабилизатори включват:

• - Данък върху доходите (който включва както данък върху доходите на домакинствата, така и корпоративен данък);
• - косвени данъци (предимно данък върху добавената стойност);
• - обезщетения за безработица;
• - обезщетения за бедност.

Нека разгледаме механизма на въздействие на вградените стабилизатори върху икономиката.

Данък общ доходфункционира както следва: по време на рецесия нивото на бизнес активност (Y) намалява и тъй като данъчната функция има формата:

Т = t * Y , (1.2)

където Т е размерът на данъчните приходи;

t е данъчната ставка;

Y - стойността на общия доход (производство),

тогава размерът на данъчните приходи намалява, а когато икономиката "прегрява", когато стойността на действителната продукция е максимална, данъчните приходи се увеличават. Имайте предвид, че данъчната ставка остава непроменена. Въпреки това данъците са тегления от икономиката, които намаляват потока на разходите и следователно приходите (спомнете си модела на кръговия поток). Оказва се, че тегленията са минимални по време на рецесия и максимални при прегряване. По този начин, поради наличието на данъци (дори еднократни, т.е. автономни) икономиката като че ли автоматично „изстива“ при прегряване и „загряване“ по време на рецесия. Появата в икономиката данъцинамалява стойността на множителя (множителят при липса на ставка на данъка върху дохода е по-голям, отколкото при наличието му: > ), което засилва стабилизиращия ефект на данъка върху дохода върху икономиката. Очевидно е, че прогресивният данък върху доходите има най-силен стабилизиращ ефект върху икономиката.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) осигурява вградена стабилност по следния начин. По време на рецесия продажбите намаляват и тъй като ДДС е косвен данък, част от цената на даден продукт, когато продажбите спадат, данъчните приходи от косвени данъци (теглени от икономиката) намаляват. При прегряване, от друга страна, с нарастването на общия доход продажбите се увеличават, което увеличава приходите от косвени данъци. Икономиката автоматично ще се стабилизира. фискална политика капиталова икономика

По отношение на обезщетенията за безработица и бедност, общият размер на техните плащания се увеличава по време на рецесия (тъй като хората започват да губят работата си и стават бедни) и намаляват по време на бум, когато има „свръх заетост“ и ръст на доходите. Очевидно, за да получавате обезщетения за безработица, трябва да сте безработен, а за да получавате помощи за бедност, трябва да сте много беден. Тези придобивки са трансфери, т.е. инжекции в икономиката. Тяхното плащане допринася за нарастването на доходите, а следователно и на разходите, което стимулира възстановяването на икономиката по време на рецесия. Намаляването на общия размер на тези плащания по време на бум има забавящ ефект върху икономиката.

В развитите страни икономиката се регулира от 2/3 чрез дискреционна фискална политика и 1/3 чрез вградени стабилизатори.

Трябва да се има предвид, че такива инструменти на фискалната политика като данъци и трансфери действат не само върху съвкупното търсене, но и върху съвкупното предлагане. Както вече беше отбелязано, намаляването на данъците и увеличените трансфери могат да се използват за стабилизиране на икономиката и борба с цикличната безработица по време на спад, стимулирайки съвкупните разходи и следователно бизнес активността и заетостта. Трябва обаче да се има предвид, че в кейнсианския модел, едновременно с нарастването на съвкупната продукция, намаляването на данъците и нарастването на трансферите предизвиква повишаване на нивото на цените (от P 1 до P 2 на фигура 1.2 (a )), т.е е проинфлационна мярка (провокира инфлация). Следователно, по време на бум (инфлационен разрив), когато икономиката е „прегрята“ (Фигура 1.2 (б)), като антиинфлационна мярка (нивото на цените намалява от P 1 до P 2) и инструменти за намаляване на бизнес активността и стабилизиране на икономиката, увеличение на данъците и намаляване на трансферите.

Въпреки това, тъй като фирмите третират данъците като разходи, увеличаването на данъците води до намаляване на съвкупното предлагане, а намаляването на данъците води до увеличаване на бизнес активността и продукцията. Подробно изследване на влиянието на данъците върху съвкупното предлагане принадлежи на икономическия съветник на президента на САЩ Р. Рейгън, американски икономист, един от основателите на концепцията за „икономическа теория на предлагането“ Артър Лафър. А. Лафер изгради хипотетична крива (фигура 1.3), с помощта на която показа влиянието на промяната в данъчната ставка върху общия размер на данъчните приходи в държавния бюджет. Тази крива се нарича хипотетична, тъй като Лафер прави заключенията си не на базата на анализ на статистически данни, а на базата на хипотеза, т.е. логически разсъждения и теоретични разсъждения.

Фигура 1.3 - Крива на Лафер

Фискалната политика е основната посока на икономическата политика на държавата. Сложността на определянето на принципите на провеждане на фискална политика се състои във факта, че събираните данъци и държавните разходи не трябва да пречат на стопанската дейност.

стопански субекти и решаване на социални проблеми.

фискална политика - регулиране от правителството на стопанската дейност с помощта на мерки в областта на управлението на бюджета, данъците и други финансови възможности.

Фискалната политика оказва влияние върху националната икономика чрез стоковите пазари. Промените в държавните разходи и данъците се отразяват в съвкупното търсене и чрез него влияят върху макроикономическите цели.

Намаляване на държавните разходинамалява съвкупното търсене, което в пазарни условия води до спад в производството, доходите и заетостта.

Ръст на държавните разходипричинява увеличаване на съвкупното търсене, разширяване на производството, увеличаване на доходите и намаляване на безработицата.

Промените в данъците и държавните разходи, а оттам и в състоянието на бюджета, могат да настъпят или автоматично въз основа на промените в икономическата ситуация в страната, или в резултат на целенасочени мерки от законодателната или изпълнителната власт.

Фискалната политика на държавата може да се провежда въз основа на използването на различни методи и съответно да приема различни форми:

1. експанзионистичен (стимулиращ), който има стимулиращ ефект върху съвкупното търсене в периода икономически спад;

2. съкращаващ (ограничителен), който има задържащ ефект върху съвкупното търсене през периода на икономическо възстановяване.

В зависимост от начина на функциониране на инструментите на фискалната политика той се разделя на:

1. недискреционни – данъчните приходи и значителна част от държавните разходи са свързани с дейността на частния сектор и промените в икономическата среда автоматично предизвикват промени в относителното ниво на данъците и държавните разходи;

2. дискреционен - ​​съзнателно изменение на данъците и държавните разходи от законодателната власт за осигуряване на макроикономическа стабилност, постигане на макроикономически цели.

В зависимост от състоянието на икономиката и целите, които стоят пред правителството, фискалната политика може да бъде:

1. стимулиращ. Извършва се по време на рецесия и включва намаляване на данъците и увеличаване на държавните разходи, което води до възникване или увеличаване на бюджетния дефицит.

2. възпиращ. Извършва се в период на инфлация и включва увеличение на данъците и намаляване на държавните разходи. Последица от тази политика е появата на бюджетен излишък.

Фискалната политика може да бъде ограничена от следните обстоятелства:

Промяна (нарастване или намаляване) на публичните разходи, необходима за провеждане на стимулираща или ограничаваща политика, може да влезе в противоречие с други цели на изразходване на публични средства, като укрепване на отбранителната способност на страната, опазване на околната среда и др.;

Фискалната политика дава положителни резултати в краткосрочен план, в дългосрочен план фискалната политика може да доведе до отрицателни резултати;

Фискалната политика се характеризира с ефекта на лаг. Отнема известно време, преди фискалната политика да окаже очакваното въздействие върху икономиката.

Ефективността на фискалната политика се повишава значително, ако се съчетае с провеждането на подходяща парична политика.

По този начин фискалната политика, провеждана от държавата, се основава на предпоставката, че промените в освобождаването от данъци и обема на държавните разходи влияят върху съвкупното търсене, а следователно и върху стойността на БНП, заетостта и цените. Въпреки че фискалната политика е ефективен инструмент на държавата. регулиране на пазарната икономика, то има и негативни аспекти: тази политика е ефективна в краткосрочен план, наличието на „ефект на забавяне“ и т.н.

12.2. ДЪРЖАВНИЯ БЮДЖЕТ.

12.4. ДЪРЖАВЕН ДЪЛГ.

12.1. ФИНАНСОВА СИСТЕМА НА ДЪРЖАВАТА.

Финансите (мн. от лат. financia - нареждане за плащане) са средства Паривъзникващи в процеса на общественото възпроизводство в основните стопански субекти и използвани за национални нужди и нуждите на общественото възпроизводство. Обикновено става дума за:

доверителни фондове на държавата (общодържавно или централизирано финансиране) и

· децентрализирано финансиране на стопанските субекти (предприятия).

В процеса на формиране и използване на тези фондове от фондове възникват финансови отношения. С помощта на финансовите отношения държавата осъществява пряко преразпределение на националния доход, за да стимулира най-ефективния процес на управление.

Финансовата система на държавата е система от икономически отношения, свързани с образуването и използването на фондове от фондове, предназначени за задоволяване на националните нужди и нуждите от разширено възпроизводство, както и институции, които управляват и контролират използването на средства от тези фондове.

Държавните финанси включват:

1. Бюджетна система (държавен и местни бюджети).

2. Държавни извънбюджетни доверителни фондове;

3. Държавен заем;

4. Държавни средствазастраховка

Задачи, решени от системата публични финанси:

Развитие на производствения сектор

Развитие на социалната сфера (култура, спорт, образование и др.)

Предоставяне финансови ресурсинуждите на отбраната, правителството, правоприлагането.

В страните с пазарна икономика производственият сектор се развива и усъвършенства чрез самофинансиране, привличане на кредити и други ресурси. Държавата предоставя подкрепа само на приоритетни сектори на икономиката и се осъществява в следните области:

1. Развитие на индустрии и индустрии, които осигуряват развитието на научно-техническия прогрес.

2. Индустрии, произвеждащи продукти за износ или дефицитни продукти;

3. Развитие на сектори и отрасли с национално значение (енергетика, някои отрасли на добивната промишленост и селско стопанство)

12.2. ДЪРЖАВНИЯ БЮДЖЕТ.

Държавен бюджет(от английски бюджет - куфар, чанта с пари.) - водещо звено във финансовата система. Чрез бюджета се извършва постоянно мобилизиране на средства и тяхното разходване.

Държавният бюджет е основният финансов план на държавата за текущата година, който има силата на закон. Одобрява се от законодателни органи - парламенти.

Основните функции на държавния бюджет.Държавният бюджет на съвременните чужди държави изпълнява следните основни функции:

1 преразпределение на националния доход.Около 50% от БВП се преразпределя през държавния бюджет. Бюджетът се използва широко за:

· междусекторно преразпределение на финансовите ресурси. По този начин се подобряват междусекторните пропорции и се осигурява разпределението на приоритетните сектори на икономиката.

· Териториално преразпределение на финансовите ресурси. Чрез данъчната система финансовите ресурси се изтеглят от региони, където са налични в относително излишен обем и се насочват към региони с дефицит на ресурси, като по този начин се осигурява тяхното развитие. По правило това са райони, бедни на природни ресурси или засегнати от околната среда и т.н.

· преразпределение на доходите между различните групи от населението чрез данъчната система и системата на социалните трансфери.

Използвайки бюджета, държавата въвежда дълбоки промени в пропорциите, които се формират на етапите на производство и първично разпределение на националния доход.

2 държавно регулиране и икономическо стимулиране. Преразпределението на националния доход до голяма степен дава възможност за осъществяване на следната функция на държавния бюджет - държавно регулиране и стимулиране на икономиката.

3 финансова сигурност социална политика . Държавният бюджет стана основен източник на средства за възпроизводството на работната сила.Като научно-техническия прогресвъзпроизводството на работната сила все повече зависи от разходите за образование, здравеопазване, социална осигуровкаи осигуряване.

4 изпълнението на всички тези функции се допълва от изпълнението контрол върху формирането и използването на централизиран фонд от средства. Той включва наблюдение за спазването на финансово-икономическото законодателство в процеса на формиране и използване на паричните средства, оценка на ефективността на финансово-икономическите операции и целесъобразността на направените разходи.

ПНарича се периодът, през който одобреният бюджет е валиден фискална година.

Състав на бюджета.В широкия смисъл на думата бюджетът е баланс, от едната страна на който са всички приходи, от другата – разходи. (вертикална и хоризонтална структура на бюджета)

Бюджетни приходи - част от централизираните финансови ресурси на държавата, необходими за изпълнение на нейните функции. Могат да се обособят следните основни източници на бюджетни приходи: данъци, държавни заеми, приходи от ползване на държавна собственост; приходи от приватизация; дарения или подаръци; парична емисия.

1) Основният метод за преразпределение на националния доход е данъци,осигуряване на преобладаващ дял от бюджетните приходи. Така че в приходите на централния бюджет на различни щати приходите от данъци са около 9/10. Делът на данъците в доходите на членовете на федерацията и местните бюджети е много по-малък. Тези бюджети се формират за сметка на фиксирани (собствени приходи на съответните бюджети) и регулаторни (приходи, прехвърлени от по-високото ниво на бюджетната система към по-ниското) приходи.

2) Следващ по моя начин финансова стойностбюджетните приходи са държавни заеми.Държавата прибягва до този метод, когато бюджетни дефицитипредвидени в бюджета за следващата година. Има два начина за получаване на държавни заеми: 1) държавни заеми, получени от физически и юридически лица чрез издаване на ценни книжа от името на държавата; 2) получени заеми от централната банка и други кредитни институции. Увеличаването на обема на кредитните операции на държавата води до увеличаване на публичния дълг. И често води до по-високи данъци. Неговото погасяване, плащането на лихви по него, се извършва до голяма степен за сметка на данъчни плащания или нови кредитни операции. получаване на държавни заеми от отделни държави или от международни финансови и кредитни институции. Следователно средствата, мобилизирани на базата на държавни заеми, трябва да се разглеждат не като източник на генериране на бюджетни приходи, а като начин за временно попълване на бюджетния фонд.

3) доходи от ползване на държавна собственост;

4) приходи от приватизация;

5) дарения (подаръци) от чужди правителства или международни организации. Безвъзмездните средства могат да се предоставят или за финансиране на конкретен проект, или просто за подпомагане на бюджета на борещи се приятелски държави. Безвъзмездните средства не се считат за позиция за бюджетно финансиране и се показват в приходната част, а не „под чертата“. Ако безвъзмездната помощ е за закупуване на капиталови стоки, тя се счита за капитал. Всички останали субсидии са актуални. Безвъзмездните средства се различават от заемите по това, че безвъзмездните средства не идват с договорно задължение за изплащане на получените суми.

6) при спешни обстоятелства, когато е трудно да се получат данъчни плащания, държавни заеми, държавата се обръща към издаване на книжни пари.Това е най-непопулярният метод, тъй като предизвиква нарастване на паричното предлагане без адекватна стокова обезпеченост и води до засилване на инфлационния процес, което има тежки социално-икономически последици.

в зависимост от държавното устройство на странатаразличавам:

а) в единна държава - приходи на централния (държавен) бюджет и приходи на местните бюджети;

б) във федерална държава - приходите на федералния бюджет, приходите на бюджетите на членовете на федерацията и приходите на местните бюджети;

публични разходи бюджет представляват разходите, направени във връзка с изпълнението на държавата на неговите задачи и функции.

От началото на 20-ти век основната тенденция в областта на разходите на държавния бюджет е постоянното нарастване. Спазматично увеличение на разходите се случва по време на война, когато те се увеличават десетократно. Въпреки това през втората половина на XX век. делът на военните разходи намалява и социалните разходи се увеличават, цената на интервенцията в икономиката.

Разходите на държавния бюджет на страните с развита пазарна икономикаразделени на следните пет групи:

1 социални цели;

2 намеса в икономиката;

3 военни;

5 предоставяне на субсидии и заеми на развиващите се страни.

Основните разходи в държавния бюджет са военни, за намеса в икономиката и за социални цели.

аз Социални разходивключват разходи за образование, здравеопазване, социално осигуряване и социални грижи. Те преминават през много социални програми. Има около 100 такива програми в САЩ и няколко десетки в Обединеното кралство. Разходите за социално осигуряване до голяма степен се финансират от самите работници.

2. Бързо нарастваща група държавни разходи са разходи за икономическа интервенция(бюджетно финансиране) . Например разходите за научноизследователска и развойна дейност (НИРД от 50 до 70% от всички разходи за Научно изследване), за икономическа и социална инфраструктура, подкрепа селско стопанство, държавни сектори на икономиката, осигуряващи заетост в определени сектори на икономиката и региони на страната, за стимулиране на износа.

Повишиха се субсидиите за частни фирми, особено в т.нар области на развитие.Те включват райони с висока безработица и бавен икономически растеж.

Някои държави предоставят субсидии за заетост на предприемачи за новонаети работници. За селското стопанство се отделят значителни средства от държавния бюджет. В страните от Европейския съюз (ЕС) селското стопанство се подпомага не само на национално, но и на междудържавно ниво.

Активна помощ се оказва и на фирмите за износ, което значително улеснява позицията им в условията на интензивна конкуренция на световните пазари. стимулира относително високи темпове на икономически растеж, но също така смекчава неговите циклични колебания. Делът на разходите на държавния бюджет за интервенция в икономиката нараства от 15-17% в средата на 50-те до 20% в средата на 60-те и 22-25% през 80-те-90-те години.

3. Включено военни разходивъв водещите чужди страни представляват до 20 от общите разходи на държавния бюджет. Те се делят на преки и непреки военни разходи. Преки военни разходиса отразени във военните бюджети – разграничена част от държавния бюджет. Те включват разходи за производство на най-новите настъпателни стратегически оръжия, издръжката и обучението на личния състав на въоръжените сили, научни изследвания от военен характер и поддържане на милитаристични блокове (НАТО).

Преките военни разходи нарастват рязко по време на войни и в условия на милитаризация на икономиката.

ДА СЕ косвени военни разходивключват част от изплатените лихви по държавния дълг, обезщетения и репарации, пенсии и помощи за военноинвалиди и семействата на загиналите. както и военните разходи, които се държат по членове на гражданските ведомства. и

4. Разходи за издръжка на държавния административен апаратвключват разходите за издръжка на законодателна и изпълнителна власт, съдилища, прокуратура, полиция, различни министерства и ведомства. Като цяло разходите за държавния апарат заемат 4-5% от общия размер на бюджетните разходи.

5. Разходи за външноикономическа дейност.

6. Разходи за обслужване на публичния дълг

Бюджетните разходи, като важна част от публичните разходи като цяло, изразяват икономическите отношения, които възникват във връзка с използването на средствата на националния паричен фонд.

Има 3 варианта за състоянието на бюджетния фонд:

· балансирансъстоянието, при което приходите са равни на разходите;

· излишъккогато приходите надвишават разходите;

· дефицит,когато разходите надвишават приходите.

Най-характерният е дефицитът.

12.3. ДАНЪЦИ: СЪЩНОСТ, ФУНКЦИИ, ВИДОВЕ. КРИВА НА ЛАФЕР.

Данъците играят решаваща роля в бюджетните приходи.

данъци - задължително плащанесъбирани от държавата от физически и юридически лица, които имат фискален характер.

Държавата не може да съществува без данъци, тъй като те са основният метод за мобилизиране на доходи в условията на пазарни отношения. А. Смит обосновава тяхната необходимост и е първият, който формулира основните принципи (правила) на данъчното облагане.

Фигура 12.1– Принципи на данъчно облагане

еднаквост или принцип на справедливост -поданиците на държавата трябва, доколкото е възможно, според своите възможности и сила, тоест според доходите си, да участват в издръжката на правителството;

сигурност -данъкът, който всяко лице е длъжен да плати, трябва да бъде точно определен, а не произволен. Срокът на плащане, начинът на плащане, размерът на плащането – всичко това трябва да е ясно и категорично за платеца;

удобство- всеки данък да се начислява в момента или по начина, кога и как е по-удобно за платеца да го плати;

спестяване- всеки данък трябва да бъде така замислен и разработен, че да удържа от приходите на хората възможно най-малко в допълнение към това, което носи в хазната на държавата.

· данък трябва да се начислява върху дохода, а не върху капитала. Изключително важно е данъчното облагане да не вреди на националния капитал. Данъчното облагане на която и да е държава не трябва да надвишава най-високите данъчни ставки, които в момента съществуват в развитите страни. В резултат на това опасността от лишаване на страната чрез облагане на част от капитала й ще бъде премахната.

Данъчни функцииразкриват тяхната социално-икономическа същност, вътрешно съдържание. В съвременните условия данъците изпълняват три функции: фискална, регулаторна и стимулираща.

1. Фискална функция -основен, характерен първоначално за всички състояния. С негова помощ се формират държавни парични фондове, тоест материалните условия за функционирането на държавата. Именно тази функция предоставя реална възможност за преразпределение на част от стойността на националния доход в полза на най-слабо заможните социални слоеве на обществото.

Стойността на фискалната функция нараства с повишаване на икономическото ниво на развитие на обществото. 20-ти век характеризиращ се с огромно нарастване на държавните приходи от данъци, което е свързано с разширяването на нейните функции и определена политика на социалните групи на власт.

Фискалната функция на данъците създава обективни предпоставки за намеса на държавата в икономическите отношения, тоест определя регулаторната функция.

2. Регулираща функцияозначава, че данъците, като активен участник в процесите на преразпределение, оказват значително влияние върху възпроизводството, като стимулират или ограничават темпото му, укрепват или отслабват натрупването на капитал.

3. Стимулиращ.Данъците влияят върху нивото и структурата на съвкупното търсене и чрез механизма на пазарното търсене могат да насърчават производството или да го забавят. Съотношението между производствените разходи и цената на стоките и услугите зависи от данъците, което е определящо за предприемачите в процеса на използване или продажба на производствени мощности.

В съвременната държава има различни видове данъци (Фигура 12.2.)

Директен- данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък, данък върху имуществото и редица други.

Непряк -това са данъци, наложени в цените на стоките и услугите (ДДС), акцизи, мита, данъци върху фискалния монопол. Преките данъци преобладават в Канада, САЩ, Япония, Дания, а косвените - във Франция, Италия, Норвегия. Като цяло страните са преминали към пряко данъчно облагане. Данъчните приходи в държавния бюджет на Република Беларус са доминирани от косвени данъци. Това показва, че данъчната система на страната изпълнява по-скоро фискална, отколкото стимулираща функция.

Фигура 12.2– Видове данъци

Класификацията в зависимост от обекта на облагане и неговата цел е особено важна:

1 данък върху доходите на физическите лица.Най-голям доход сред преките данъци осигурява данъкът върху доходите на физическите лица - от 25 до 45% или повече от общите приходи на държавния бюджет.

2 корпоративен данък.Една от най-ярките тенденции в областта на прякото данъчно облагане в западните страни е постоянният спад в дела на приходите от корпоративен данък. Така в Съединените щати в навечерието на Втората световна война приходите от този данък представляват почти половината от всички данъчни приходи на федералния бюджет, през 1998 г. - 12%.

Същите процеси протичат и във всички останали икономически развити страни. Делът на този данък в общ доходбюджетът се колебае от 5,5% във Франция и Германия, до 10-11% във Великобритания.

3 данък добавена стойност (ДДС). Сред косвените данъци в чуждестранните развити страни най-важен е данъкът върху добавената стойност (ДДС), който е най-важната част от данъчните системи на 42 държави, включително 17 европейски (важи във всички страни от ЕС). От водещите чужди страни ДДС не се прилага в САЩ и Япония. Този данък представлява 30 до 50% или повече от всички косвени данъци. С цел стимулиране на износа всички изнасяни стоки са освободени от ДДС.

4 акциза(тютюн, спиртни напитки, бира, вино, бензин).

5 митаса данъци върху вноса и износа на стоки. Във връзка с интернационализацията на стопанския живот, развитието международна дивизиятрудовата роля на митата като източник на доходи след Втората световна война в икономически развитите западни страни непрекъснато намалява. Това се дължи на общото намаляване на митническите тарифи за промишлени стоки по Общото споразумение за митата и търговията (GATT)“, създаването на зони за безмитна търговия в ЕС, страните от ЕАСТ и др.

Данъчните плащания са най-важният инструмент на държавното макроикономическо регулиране. Данъците трябва да осигурят приходната странабюджет с финансови ресурси и в същото време те не трябва да са твърде високи, за да се поддържат стимули за развитие на производството от национални производители. Увеличаването на данъчната ставка над нейната оптимална стойност ще доведе до намаляване на националното производство и намаляване на размера на данъчните приходи в държавния бюджет. Това показа А. Лафер, съветник на президента Р. Рейгън

Фигура 12.3 -Кривата на Лафер

Използвайки данъчната функция: T \u003d t Y, A. Laffer показа, че има оптимална данъчна ставка (t opt.), при която данъчните приходи са максимални (T max.). Ако увеличите данъчната ставка, тогава нивото на бизнес активност (общата продукция) ще намалее и данъчните приходи ще намалеят, тъй като данъчната основа (Y) ще намалее (Фигура 12.3). Ето защо, за да се пребори със стагфлацията (едновременен спад на производството и инфлацията), А. Лафер в началото на 80-те години предложи такава мярка като намаляване на данъчната ставка (както на доходите, така и на корпоративните печалби).

12.4. ДЪРЖАВЕН ДЪЛГ.

Както вече отбелязахме, от трите възможни състояния на бюджетния фонд, най-характерното за съвременна държавае състояние на недостиг. Дефицитът на държавния бюджет може да бъде покрит с държавни заеми. Държавните заеми водят до появата на такова нещо като публичен дълг.

Публичният дълг - резултат от финансови заеми от държавата, извършени за покриване на бюджетния дефицит. Публичният дълг е равен на сумата от дефицитите от предходни години, като се вземат предвид приспадането на бюджетните излишъци.

Изпълнението на държавни заеми от резиденти генерира вътрешен дълг, а от нерезиденти - външен дълг. Сумата на външния и вътрешния дълг е националния дълг на страната.

Видове публичен дълг:

- Капиталов публичен дългпредставлява целия размер на издадените и непогасени дългови задължения на държавата, включително начислените лихви, които трябва да бъдат платени по тези задължения;

- текущ държавен дългпокриване на разходите за изплащане на доходи на кредиторите по всички дългови задължения на държавата и погасяване на дължими задължения;

Публичният дълг също се разделя на краткосрочен (до една година), средносрочен (от една година до пет години) и дългосрочен (над пет години). Най-тежки са краткосрочните дългове. Скоро трябва да изплатят главницата с висока лихва.

Индикаторът за размера на публичния дълг е отразен в СНС и държавата контролира този най-важен макроикономически показател. МВФ е изчислил и установил критичните стойности на държавния дълг. Външният дълг на страната не трябва да надвишава:

60% от БВП ;

съотношение на външния дълг към износа на стоки и услуги (критична стойност) – 220 %;

коефициент на плащане за външен дългкъм износа на стоки и услуги - 25%.

Всяка държава управлява публичния дълг, така че стойността му да не надвишава критична стойност.

Управление на публичния дълг -това е система от мерки, насочени към обслужване на дълга (плащане на лихви по него) и неговото погасяване.

Финансирането на разходите, свързани с обслужването и погасяването на държавния дълг, се извършва за сметка на:

1 увеличение на данъците (основен, но не единствен източник);

2 продажба на държавно имущество;

3 печалба, ако средствата се използват продуктивно;

4 изпълнение на нови заеми.

Нарича се отпускането на нови държавни заеми за изплащане на вече издадени дългове рефинансиране на държавния дълг.

Наличието на държавен дълг има следните реални негативни последици:

· погасяването на вътрешния дълг чрез изплащане на лихви на населението увеличава неравенството в доходите на различните социални групи, тъй като значителна част от държавните задължения са концентрирани сред най-богатите части от населението. Следователно тези, които имат държавно ценни книжа, когато бъдат изкупени, те ще станат още по-богати;

· повишаването на данъците за плащане на лихви по държавния дълг може да подкопае ефекта на икономическите стимули за развитието на националното производство;

· държавните заеми в националната банкова система за плащане на лихви по публичния дълг водят до намаляване на инвестициите в страната;

· Наличието на държавен дълг създава психологическо напрежение в страната, пораждайки несигурност в бизнес активността на нейната икономика.

12.5. ФИСКАЛНА ПОЛИТИКА: СЪЩНОСТ И ВИДОВЕ.

За да ускори икономическия растеж, да контролира заетостта и инфлацията, държавата провежда фискална или фискална политика.

фискална политикае система от мерки, предприети от правителството за стабилизиране на икономиката чрез промяна на размера на приходите и/или разходите на държавния бюджет. (Следователно фискалната политика се нарича още фискална политика.)

ЦелиФискалната политика, като всяка стабилизираща (антициклична) политика, насочена към изглаждане на цикличните колебания в икономиката, е да гарантира:

1) стабилен икономически растеж;

2) пълна заетост на ресурсите (предимно решаване на проблема с цикличната безработица);

3) стабилно ниво на цените (решение на проблема с инфлацията).

Фискалната политика е политиката на правителството за регулиране преди всичко на съвкупното търсене. Регулирането на икономиката в този случай се осъществява чрез въздействие върху размера на общите разходи. Някои инструменти на фискалната политика обаче могат да се използват и за влияние върху съвкупното предлагане чрез въздействие върху нивото на бизнес активност.

Фискалната политика се провежда от правителството.

Инструментифискална политика са разходите и приходите на държавния бюджет, а именно: 1) обществени поръчки; 2) данъци; 3) трансфери.

Според методите на провеждане фискалната политика се разграничава: 1) дискреционна и 2) автоматична (недискреционна).

Дискреционна фискална политикапредставлява законодателна (официална) промяна от правителството на размера на публичните покупки, данъците и трансферите с цел стабилизиране на икономиката.

Автоматична фискална политикасвързани с действието на вградени (автоматични) стабилизатори.

Автоматичните стабилизатори са инструменти, чиято стойност не се променя, но самото им присъствие (интегрирането им в икономическата система) автоматично стабилизира икономиката, стимулирайки бизнес активността по време на рецесия и я сдържайки при прегряване. Тоест има естествена адаптация на икономиката към фазите на икономическия цикъл

Автоматичните стабилизатори включват: 1) данък върху дохода; 2) обезщетение за безработица.

Данъкът върху дохода работи по следния начин: в рецесия нивото на бизнес активност (Y) намалява и следователно размерът на данъчните приходи намалява. В условията на икономически растеж заетостта расте, обемите на продукцията се увеличават, печалбите растат, данъчните приходи при прогресивна система на данъчно облагане се увеличават дори при постоянна данъчна ставка. Увеличаването на данъците намалява размера на общите разходи и има антиинфлационен ефект върху икономиката. Тъй като икономическият растеж е придружен от увеличаване на заетостта, трансферните държавни плащания (обезщетения за безработица, помощи за бедност) намаляват, което също задържа развитието на инфлацията. Обратно, при икономически спад данъчните приходи автоматично падат и трансферните плащания (обезщетения за безработица) се увеличават, като по този начин спомагат за увеличаване на съвкупните разходи и намаляване на безработицата.

Такива инструменти на фискалната политика като данъци и трансфери действат не само върху съвкупното търсене, но и върху съвкупното предлагане.

Тъй като фирмите разглеждат данъците като разход, увеличаването на данъците води до намаляване на съвкупното предлагане, а намаляването на данъците води до увеличаване на бизнес активността и продукцията. Подробно изследване на влиянието на данъците върху съвкупното предлагане принадлежи на американския икономист, един от основателите на концепцията за „икономика на предлагането“ Артър Лафър (Фигура 12.3).

В развитите страни икономиката се регулира с 2/3 чрез дискреционна фискална политика и с 1/3 чрез действието на вградени стабилизатори.

В зависимост от фазата на цикъла, в който се намира икономиката, инструментите на фискалната политика се използват по различни начини. Има два вида дискреционна фискална политика: 1) стимулираща и 2) ограничаваща.

Стимулираща фискална политика(фискална експанзия)се прилага по време на рецесия (фиг. 12.4 (фискална експанзия)) и включва увеличение на държавните разходи, намаляване на данъците или комбинация от тези мерки. Той намалява рецесионната разлика в производството и понижава нивото на безработица, насочено към увеличаване на съвкупното търсене (съвкупни разходи). Неговите инструменти са: а) увеличаване на обществените поръчки; б) намаляване на данъците; в) увеличаване на трансферите.

Контракционна фискална политика(фискално ограничение)е насочена към ограничаване на цикличното възстановяване на икономиката и включва намаляване на държавните разходи и увеличаване на данъците. (фиг.12.4). Той има за цел да намали разликата в производството на инфлация и да намали инфлацията и е насочена към намаляване на съвкупното търсене (съвкупните разходи). Неговите инструменти са: а) намаляване на държавните покупки; б) увеличение на данъците; в) намаляване на трансферите.

Фигура 12.4– Стимулираща и свиваща фискална политика

Фискалната политика в Република Беларус е сдържаща, което е свързано с инфлационни процеси в национална икономика. Съвременната фискална политика на Република Беларус предполага намаляване на разходите на държавния бюджет и увеличаване на приходите му главно чрез неданъчни инструменти (използване на приватизационни механизми, стимулиране на бизнес активността).

Освен това се подобрява и данъчната политика. Това се дължи на факта, че фискалната политика на държавата досега е била с фискално-защитен характер, при която държавата се е стремяла да осигури висока степен на защита на населението. Това означаваше голямо данъчно бреме върху икономиката. В тази връзка се наблюдава забавяне на развитието на производството, намаляване на събираемостта на данъчните плащания и влошаване на събираемостта на данъците. По-нататъшната реформа на данъчната система в републиката включва допълнително опростяване и намаляване на данъчната система данъчна тежестосновни стопански субекти.