Основните начини за оптимизиране на данъчното облагане на предприятието. Данъчна оптимизация: схеми и методи. Правна данъчна оптимизация. Съществуващи методи за данъчна оптимизация

По един или друг начин повечето от лидерите на организацията прилагат минимизиране на данъците. Има законово минимизиране на данъчното облагане и незаконно.

Законово минимизиране на данъчното облаганечесто неефективни и не всички методи за законово минимизиране са приложими за всички организации. Държавата непрекъснато работи върху законодателството - намаляване на броя на данъчни облекченияи изключения, както и закърпване на "дупки" в законодателството.

Незаконно минимизиране на данъцитесвързано с банално укриване на данъци, чрез подценяване на данъчните плащания, това е нарушение на закона Руска федерация(членове 198 и 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация). Тук е минимизирането на данъците чрез използване на еднодневни фирми, фиктивни договори, занижаване на приходите, увеличаване на разходите и много други.

Минимизиране на данъците

Такова минимизиране на данъците е изпълнено с неприятни последици за изпълнителен директор, така че повечето прибягват до друг метод. А именно комбинация от законно и неправомерно минимизиране, както се нарича „сива” минимизация на данъците.

Разбира се, това минимизиране на данъците изисква обширни познания данъчно законодателствоумело да използват инструменти за данъчно планиране. Всяко минимизиране на данъците трябва да се извършва в разумни граници и схемите за минимизиране на данъците трябва постоянно да се модернизират и адаптират към промените в законите.

Схеми за минимизиране на данъците

Съществуващите схеми за минимизиране на данъците са строго индивидуални, те използват данъчни стимули, законни начини за отлагане на данъци, освобождаване от данъци, офшорни организации, "полагане на организации" и много други. Съществуват и схеми за минимизиране на данъците, които са обвързани с комбинация от няколко организации с различни данъчни режими.

Например схеми за минимизиране на данъцитев която има една голяма организация, работеща върху DOS и една или повече организации, използващи опростената данъчна система или UTII, в зависимост от ситуацията.

Същността на схемата за минимизиране на данъците е, че организация на DOS продава стоки на други „собствени“ организации с минимален марж и тези организации продават стоки на крайния купувач вече в пазарна цена. Така се оказва, че организацията на DOS носи минималната данъчна тежест, а основният доход се получава от „техните“ организации по опростената данъчна система или UTII, където данъците са много по-малко.

Такава схема за минимизиране на данъците, въпреки своята простота, изисква внимателно проучване на специалисти: счетоводители, адвокати и данъчни консултанти, в противен случай по време на проверката те могат да наложат допълнителни данъци в пълен размер.

Схема за минимизиране на данъците

Когато се използва схема за минимизиране на данъците, човек трябва трезво да прецени рисковете и да е наясно с последствията, ако нещо се обърка, или данъчните власти ще се опитат да признаят тези сделки за незаконни. Ето защо първо трябва да обмислите всичко, да изчислите и след това да направите и приложите схеми за минимизиране на данъците. И разбира се, трябва незабавно да се подготвите за най-лошото, да съберете аргументи и доказателства, защото може да се наложи да защитавате позицията си в съда.

Съвременните реалности са такива, че „презумпцията за невинност“ са само думи и когато започне производство от страна на държавни агенции, данъкоплатецът е принуден да се оправдава за действията си. И контролните органи, и съдилищата гледат на него от позицията на „презумпция за виновен”.

Поради това схемата за минимизиране на данъците трябва да бъде абсолютно прозрачна и да отговаря на всички закони.

Има и други начини за минимизиране на данъците - незаконни, но те стават все по-малко популярни сред предприемачите, тъй като държавата значително затегна отговорността за тяхното прилагане.

Начини за минимизиране на данъците

Припомняме, че има следните начини за минимизиране на данъците: легитимен (данъчно планиране) и незаконно (избягване на данъци).

Законните начини за минимизиране на данъците се използват от компетентни мениджъри и действат с помощта на добре изградени счетоводна политика, данъчни облекчения, данъчни отсрочки и разбира се „дупки“ в законодателството.

Незаконни или престъпни начини за минимизиране на данъцитесе използват от безстрашни лидери, които са уверени в своята безнаказаност, или които имат „няколко шегаджии“ в ръкавите си, които ще решат проблемите, ако възникнат.

Но дори мениджърите, които не са чисти под ръка, разбират, че трябва да излязат от сенките, като в същото време запазят максимално текущите доходи и именно данъчната оптимизация ще им помогне в това.

Данъчна оптимизация

Концепцията за данъчна оптимизациявключва набор от методи и начини за намаляване данъчна тежестфирми.

За всеки мениджър данъчната оптимизация означава нещо различно, всеки влага свое виждане за ситуацията в тази концепция. Но едно нещо остава непроменено. независимо какъв път директорът на организацията избере за себе си, каквито и методи да използва, той се стреми да намали данъчна тежесторганизации, докато печелят повече печалби.

Това е парадоксът: оптимизирането на данъчното облагане намалява данъчните плащания към бюджета, докато действителната печалба на организацията се увеличава. Това е като игра и както знаете, всяка игра има свои собствени правила, въпреки че данъкоплатецът вече е загубил в тази игра, защото все още трябва да плащате данъци. Но той има възможност да намали размера им и може да го направи според правилата (законно) или да се опита да измами системата и да наруши установените правила. И всеки сам решава каква данъчна оптимизация му харесва.

Данъчна оптимизация

Ако всичко е обмислено от самото начало, тогава може да не е необходима оптимизация на данъците в бушуващите. Например, ако човек иска да отвори собствен бизнес и да продава цветя в палатка или да отвори салон за нокти, тогава най-добрият изборза него, при условие че UTII е отменен, ще има опростена система за данъчно облагане от 6% (доход). В същото време не LLC, а индивидуален предприемач. Тъй като IP е длъжен да плаща ежегодно застрахователни премии, като той може да намали данъка върху сумата на тези застрахователни премии. През 2013 г. можем да кажем, че размерът на необлагаемия доход е малко повече от 550 хиляди рубли.

Ето един ярък пример за оптимизация на данъците, която се извършва още преди формирането на данъците. Такава данъчна оптимизация не е приложима във всички случаи и не във всички области на бизнеса, но въпреки това помага да се разбере същността на процеса на оптимизиране на данъчните облекчения.

Още един примеркогато данъчната оптимизация настъпи преди откриването на бизнеса. Да предположим, че сте избрали режима на облагане и сте избрали опростената данъчна система. Но разграничава два обекта на облагане: първият е доходът (6%), а вторият е доходът, намален с размера на разходите (15%). Кой от обектите да изберете, за да плаща по-малко данъци. Това може лесно да се определи, ако имате бизнес план или поне знаете колко разходи в проценти ще бъдат в 1 спечелена рубла. Ако процентът на разходите е по-малък от 60%, тогава опростената данъчна система от 6% от дохода ще бъде по-изгодна. Ако в диапазона от 60% -80%, тогава тук трябва да преброите, тъй като, в зависимост от белия фонд за заплати, или опростената данъчна система от 6% или опростената данъчна система от 15% може да бъде по-изгодна. И ако разходите са повече от 80% от приходите, тогава определено е необходимо да изберете опростената данъчна система от 15% от приходите минус разходите. Ето какво е най-простият примеркогато данъчната оптимизация ви позволява да спестите пари в самото начало на пътуването.

Обобщавайки всичко по-горе, можем да кажем, че данъчната оптимизация е инструмент за успешен бизнес и не бива да го подценявате. Свържете се със специалистите на GU Goodwin и ще намерите допълнителни финансови резерви във вашия бизнес чрез данъчна оптимизация.

Към днешна дата данъчната тежест е сравнително малка. Все пак винаги си струва да се възползвате от всяка законова възможност за намаляване на размера на таксите, платени на държавата.

За оптимизиране на данъците върху заплати, както и други, е необходимо да се разгледат възможно най-подробно следните важни въпроси:

• основни определения;
• от кого се извършва;
• правни основания.

На първо място, трябва да се запознаете с действащото данъчно законодателство. Това ще даде възможност да се извърши данъчна оптимизация с минимално време и изцяло в рамките на закона.

Това трябва да се даде Специално внимание, тъй като наличието на каквито и да било нарушения може да доведе до внимателно внимание от страна на данъчните органи.

Нарушаването на закона се наказва доста строго. За да работите със законодателството в първоизточника, е необходимо добро познаване на терминологията в определена област.

Това ще позволи да се намери цялата необходима информация с минимално време, както и да се избегнат нарушения поради неправилно тълкуване на всякакви разпоредби.

Основни определения

Много е важно да се запознаете подробно със значението на следните определения:

• оптимизация;
• данъчни стимули;
• данък;
• данъчната основа;
• нормативна база;
• планиране.

Под данъчна оптимизация се разбира ефективно и напълно законно планиране на всички видове плащания към регионалния и държавния бюджет.

Трябва да се има предвид, че има два вида оптимизация:

• правен;
• незаконно.

Правната оптимизация се отнася до планиране на бюджета, управление на бизнеса, като се вземат предвид всички законодателни норми.

В същото време основната цел е намаляване на данъчната тежест върху предприятието. Също така процесът, посочен по-горе, може да бъде извършен в нарушение на всякакви законодателни норми.

Има много начини за прилагане на този процес. Но си струва да се помни, че познаването на закона не освобождава от отговорност и нарушаването му ще бъде открито рано или късно.

Данъчните са доста сериозни по отношение на провеждането бюро одитии да накаже онези, които нарушават закона. Укриването на данъци се наказва много строго.

Данъчните стимули са различни облекчаващи мерки, предприети от държавата по отношение на своите данъкоплатци.

Такива обезщетения са всички видове удръжки, както и специални режимиданъчно облагане (UTII, STS и други).

Избор на най-подходящия данъчна системае основна част от процеса на оптимизация на предприятието. Тъй като всеки има своите предимства и недостатъци.

Много е важно да се разбере същността на такова понятие като данък. Това е принудително събиране на пари, извършвано от държавата в нейна полза.

Плащането на данък се регулира от действащото законодателство на територията на Руската федерация.

Под данъчна основа се разбира някаква характеристика на облагаемия обект. Тя може да бъде изразена в различни форми – цена, материал или каквато и да е друга.

Този момент е посочен в. Умишлено изкривяване на стойността данъчна основае сериозно нарушение на закона, не трябва да се опитвате да използвате този метод за намаляване на данъчната основа.

Нормативната рамка включва списък от съществуващи закони и различни видове разпоредби, въз основа на които е възможно да се извърши оптимизация и финансово планиране с цел намаляване на данъчната тежест.

Кой се извършва?

Най-важният въпрос за много предприятия днес е следният - законна ли е данъчната оптимизация сега?

Отговорът на него е напълно недвусмислен - ако се извършва в рамките на действащото законодателство без нарушения, тогава няма да последва наказание от регулаторните органи.

Самият процес на оптимизиране и стратегическо планиране може да се извърши:

• служители на предприятието, организацията;
• наети професионалисти.

В първия случай броят на лицата разрешаване на проблемза намаляване на данъчната тежест, включва:

• касиер счетоводител;
• адвокат;
• директор или мениджър на управление, собственик-основател.

Работейки в екип и непрекъснато търсене на нови, необикновени решения, ходове в рамките на закона, е възможно значително намаляване на данъчната тежест върху предприятието без негативни последици.

Но решаващият момент в изпълнението на този процес е доброто познание регулаторна рамка, без тази оптимизация ще бъде невъзможна или няма да донесе осезаеми резултати.

Вторият начин за извършване на данъчна оптимизация е да се свържете със специализирани организации, занимаващи се с тези въпроси на професионално ниво.

Предимството на този метод е минималното прекарано време и почти винаги отличен резултат. Тъй като в такива организации работят само най-високо квалифицирани специалисти.

Такова прехвърляне на отделни бизнес процеси към трети страни се нарича терминът "аутсорсинг".

Изборът на лица, които ще извършват процеса на оптимизация, пряко зависи от квалификацията на служителите на самото предприятие.

Ако е достатъчно висок, тогава няма нужда да се обръщате към аутсорсинг организации на трети страни.

В противен случай, ако мениджърът, адвокатът и счетоводителят не могат да се справят сами, все пак си струва да привлечете външни специалисти.

Правни основания

Преди да пристъпите към данъчна оптимизация, е необходимо да без провалпроучете данъчното законодателство относно отговорността за неправомерно извършване на тази операция.

Повечето важен документпо този повод е , относно оценка арбитражен съдобосновка на данъчното облекчение.

Той се занимава с термина „неразумно данъчно облекчение". Ако се установи фактът на съответствие на ползата с критериите, посочени в резолюцията, съответните органи могат да държат организацията отговорна.

Много е важно да се припомни, че сравнително наскоро правомощията на силите за сигурност и данъчните служби бяха значително разширени именно по отношение на наказанието за този вид престъпления.

Тези, които извършват процеса на оптимизация, трябва преди всичко да се запознаят с разделите от Данъчния кодекс на Руската федерация, които се отнасят до прилагането на различни данъчни режими:

Също толкова важно е да се проучи добре федералното право. Трябва да се помни, че данъчна регулациясъщо се извършва от местните власти - те имат право да променят данъчна ставкав определени граници, както и сроковете за отчитане, плащане на данъци.

Какви методи за оптимизация на плащане работят

Има много методи за защита на активите, както и за оптимизиране на данъчните плащания. Тази задачаможе да се реализира по различни начини.

Ако ръководството на компания, където се изисква стратегическо планиране и оптимизация, реши да изпълнява самостоятелно тези задачи, без да включва специалисти от трети страни, тогава следните важни въпроси трябва да бъдат разгледани възможно най-подробно:

• основни схеми;
• застрахователни премии;
• данъчно планиране.

Основни схеми

Има няколко основни схеми за извършване на оптимизация чрез намаляване на данъчната тежест. Прилагането на всеки конкретен модел зависи от размера на предприятието.

Всички те могат да бъдат разделени на три основни категории:

• малък;
• средното;
• голям.

Има следните видове оптимизационни схеми:

• един път;
• редовен.

Еднократните консултации са подходящи за малки предприятия, при които оборотът на средствата не е много голям и ще бъде достатъчно да се направи малък анализ на дейността, за да се вземат решения, които променят икономическата политика.

Еднократната оптимизация включва:

• изпълнение на всички законови изисквания относно издръжката счетоводство;
• повишаване нивото на професионализъм на юристите, както и на счетоводителите във фирмата.

Най-често това е напълно достатъчно за решаване на повечето проблеми. Редовната схема за оптимизация е непрекъснат процес на намиране на начини за намаляване на данъчната тежест.

Подходящ е за средни и големи предприятия. Редовната схема за оптимизация включва:

• изготвяне на договорни схеми от различни видове (максимално дългосрочни и големи);
• провеждане на ежедневно стратегическо планиране;
• непрекъснато развитие на персонала, неуморен контрол от финансовия директор;
• максимално тясно взаимодействие на услугите на компанията помежду си;
• използване на услугите на финансов адвокат;
• предварително изготвена програма за развитие, постоянна данъчна ревизия.

Ако процесът на оптимизация е доста прост според първата схема, тогава най-често е необходим аутсорсинг, за да се използва втората.

Това е особено вярно за много големи предприятия, където финансовият оборот е много голям.

Относно застрахователните премии

Всички предприятия, които имат в своята държава служители, са длъжни да правят вноски в специална извънбюджетна държава осигурителни фондове- това са PFR, FSS, CHI.

Данъчно планиране

Данъчното планиране е списък от мерки за намаляване на разходите за плащане събиране на данъции застрахователни премии.

Основните елементи на данъчното планиране са, както следва:

• данъчни стимули;
• промяна във формата на договорни отношения;
• използване на специални данъчни режими;
• промяната .

Най-често се използва цял набор от различни мерки, изборът на които пряко зависи от конкретното предприятие и ситуацията, която се е развила в него.

Данъчните стимули считат ли се за вид оптимизация

Различните видове данъчни стимули всъщност са един от инструментите за оптимизиране. Ръководството на фирмата изкуствено създава условия, които правят възможно използването им.

Важно е да запомните, че значително намаление данъчни плащанияс постоянна стойност на финансовия оборот неминуемо ще доведе до повишено внимание от страна на данъчните власти.

Това важи особено за предприятия, занимаващи се с отдаване под наем и.

Необходимо е много внимателно да се извърши данъчна оптимизация.

Тъй като в противен случай Федералната данъчна служба може да подозира опит за укриване на данъци при подобни действия, което ще доведе до това голям бройчекове.

Под „данъчна оптимизация“ се разбира дейността на данъкоплатеца, насочена към намаляване на данъчните плащания.

Всъщност това е изборът на най-добрия, оптимален начин за постигане на една единствена цел – повишаване на рентабилността.

Данъците са инструмент, чрез който държавата регулира пазарните отношения между стопанските субекти.

Те са начин за попълване на бюджета на страната, който се разпределя за социални и обществени нужди.

От гледна точка на бизнесмените и собствениците на фирми данъците са преки финансови загуби.

Много предприемачи се опитват да компенсират тези загуби по незаконен начин, което ги води (до най-добрият случай) до още по-големи загуби под формата на неустойки и глоби.

За да избегнат всичко това, предприятията прилагат данъчна оптимизация

Руското данъчно законодателство не е перфектно и нестабилно.

Изменения, подзаконови актове, регламентиизлизат много често и много от тях отменят ефекта на предишните, а някои противоречат на приетите по-рано.

Само опитни финансови анализатори могат да разберат този непрекъснато движещ се поток.

Те ще помогнат не само да се разберат тънкостите на данъчното законодателство, но и, като се използват правни инструменти, да се оптимизират финансовите потоци на предприятието в посока намаляване на данъчната тежест и повишаване на рентабилността на икономическата дейност.

от общо взетозаконът не ограничава стопанските субекти във възможността за маневриране. Възможно е и необходимо да се оптимизира данъчното облагане, като се прилагат законови методи и умения на перфектни познания данъчен код RF.

Минимизиране на данъчните плащания

Минимизирането на плащанията често се бърка с оптимизиране. Това са две различни задачи пред финансовото управление на предприятието.

Минимизирането на данъчните плащания може да е един от начините за постигане на оптимални финансови резултати, но не винаги.

Данъчна класификация, използвана при минимизиране:

1. разположени "вътре" в цената (UST - единен социален данък). Намаляването на данъците в тази група води до намаляване на разходите, но в същото време се увеличава облагаемата основа за изчисляване на данък върху дохода;
2. Данъци "извън" себестойността (ДДС). В този случай е необходимо да се намали разликата, дължима към бюджета, чрез разширяване на кръга от доставчици (работи, услуги), работещи с ДДС. ДДС се определя като разликата между размера на начисления данък и данъчни облекчения, тоест методът на компенсиране;
3. Данъци "над" разходите (данък върху печалбата на организацията). Тази група се намалява само чрез намаляване на данъчната основа или намаляване на ставката. Базата може да бъде намалена чрез повишаване на данъците в рамките на себестойността; ставката може да бъде намалена чрез използване на преференциални условия за плащане на този данък.

Намаляването на данъчната основа или размера на плащанията води до временно намаляване на данъчната тежест

Най-ефективният начин за оптимизиране на данъчните плащания ще бъде набор от мерки. За да направите това, се изготвят схеми за данъчна оптимизация, чиито основни критерии са:

• ефективност;
• спазване на изискванията на закона;
• надеждност;
• изключване на негативните последици от приложението.

Данъчно планиране

Данъчното планиране играе специална роля. Правилно проектираното вътрешно и външно планиране помага да се използват максимално всички нюанси на данъчното законодателство за минимални данъчни загуби.

При планиране, особено дългосрочно планиране, е необходим пълен анализ законодателна рамкав началния етап. След това по време на дейността се извършва мониторинг на данъчната тежест.

За по-ефективен контрол се изчислява график на данъчните плащания (приблизителни стойности). В резултат на наблюдение на действителната ситуация се определя показател за планиране.

Неговият анализ ще помогне за оптимизиране на дейността на предприятието в дългосрочен план, а не само чрез намаляване на данъчните плащания.

Външно данъчно планиране, неговите основни области:

1. Подмяна на данъчния субект. Организационно-правната форма на предприятието се променя на такава, по отношение на която се използва по-удобен режим на данъчно облагане за организацията (облаги върху данъка върху имуществото на предприятия, чиито служители са инвалиди);
2. Промяна в вида на дейността. Това предполага преход към дейности, които се облагат в опростена форма (специални опростени системи за данъчно облагане на USNO върху дохода 6%, USNO върху печалбата 15%, UTII);
3. Промяна на данъчната юрисдикция. Пререгистрация на фирма в регион, който предоставя преференциално данъчно облагане или по-ниски данъчни ставки (регистрация на предприятие в офшорни зони, с реално разположение на територията на всеки регион).

Вътрешното планиране се осъществява чрез оптимизиране на счетоводството

Всички разпоредби са предвидени в счетоводната политика на предприятието.

Документ, разработен за един фискална годинаи потвърждаваща законосъобразността и валидността на тълкуването на нормативната уредба, е счетоводна политика.

При вътрешното планиране се използват следните методи за данъчна оптимизация:

• Намаляване на данъчната основа при плащане на данъци върху печалбата, върху имуществото на организациите. Извършва се чрез преоценка на дълготрайни активи в баланса на предприятието или тяхната ускорена амортизация;
• Прехвърляне на плащането на данъци (частта им) към следващия период, или обратното - плащане в текущия период без превод. Регулира се чрез договорни отношения с партньори. Графикът на плащанията за една транзакция трябва да бъде оптимизиран, като се вземат предвид стоковите и финансовите потоци;
• Използване на обезщетения, предоставени от държавата за стимулиране на определени видове и области икономическа дейносткоито са необходими на държавата от гледна точка на социална значимост.

Повечето обезщетения се осигуряват от местните бюджети. Данъчните стимули включват:

• необлагаеми минимални стойности,
• освобождаване от плащане на определен кръг лица или категории платци,
• намаляване на данъчните ставки
• целеви данъчни стимули по държавни програми,
• данъчни кредити (разсрочени плащания).

Начини за оптимизиране на дейността на предприятието

от най-много по най-добрия начинза оптимизиране и минимизиране на данъчните плащания в рамките на законодателството на Руската федерация е наемането на квалифициран специалист, финансов мениджър или екип от анализатори.

Привличането на специалисти за повишаване на ефективността трябва да започне преди регистрирането на предприятие.

В началния етап е много по-лесно да се изберат методи за данъчна оптимизация, в съответствие с които ще бъде избран режимът на данъчно облагане за бъдещото предприятие (възможно е да се използва опростена система, която плаща данъчен агентДДС или не и др.).

Разработват се план за плащане на данъци и схема за минимизирането им

Тези мерки трябва да намалят данъчната тежест на агента, без риск от конфликт с фискалните органи.

Ако организацията вече работи и използваните методи за оптимизация не дават желания резултат, тогава е необходимо да се свържете със специализирана счетоводна организация.

Тези фирми предоставят

1. консултантски услуги,
2. пълно счетоводно и данъчно обслужване на стопански субект,
3. услуги за оптимизиране на дейности, насочени към подобряване на ефективността и рентабилността на предприятието.

Гаранцията за качествената работа на такива организации е в привличането на висококвалифицирани специалисти, които са запознати със законодателството и регламентиотносно данъчното облагане и може своевременно да проследява пускането на нови редакции.

Набор от мерки, насочени към намаляване данъчни задължениячрез прилагане от данъкоплатеца на един от наличните методи (схеми, методи). Всички действия, свързани с оптимизиране на данъчната тежест, не трябва да противоречат на нормите на закона.

Цели и видове

основни цели съществуващи методиданъчната оптимизация е:

• Намаляване на размера на данъчното облагане.
• Минимизирайте наказанията.
• Минимизиране на данъчните рискове в процеса на дейност.
• Максимално отлагане на данъчните плащания и прехвърлянето им на по-късна дата.

Основните схеми за оптимизиране на данъчната тежест включват:

• Предприемане на действия въз основа на видовете данъци.
• Оптимизация по категории данъкоплатци (ООО, ИП).
• Инвестиции в данъчно облагане, като се отчита вида на организацията - застрахователи, банки и др.

Най-популярният метод за данъчна оптимизация е използването на преференциални системи за събиране на данъци. Но тази схема далеч не е единствената. С правилния подход всяка компания може да прибегне до редица други методи, включително разделяне на бизнеса, получаване на IP услуги, прилагане на данъчни стимули и други.

Популярни методи (схеми, методи) за данъчна оптимизация

Прилагане на правилните режими за плащане на данъци

Най-лесният начин за оптимизиране на данъчната тежест е прилагането на правилните данъчни режими.

Тази опция работи, когато компанията има купувачи без нужда от ДДС (IP на "средно"). За да приложите тази схема, можете да направите следното:

• Създайте компания на UTII или USN.
• Отделни нишки за изпълнение.
• Включете в работата на IP в PSN.

В този случай всички договори с клиенти, които не се нуждаят от ДДС, се прехвърлят на друг предприемач или юридическо лице. Що се отнася до основната фирма, тя запазва договори с купувачи и клиенти на едро, които имат нужда от ДДС. При прилагането на този метод си струва да се помни, че съставните образувания на Руската федерация всяка година приемат нови закони или изменят съществуващите правила относно намаляването на ставките за определени работни места.

Толинг

Също толкова популярна схема за данъчна оптимизация е ишлеме. Особеността на метода е, че се основава на използването материали, предоставени от клиента. Освен това същността е следната. Организацията за рециклиране получава материали от друга страна (клиент). С тяхна помощ се организира производството. Основната характеристика е липсата на необходимост от плащане на стоките веднага след получаването. Вече направени плащания Завършени продуктиили чрез връщане на материали в същата степен.

Данъчната ставка зависи от региона, в който дружеството оперира. В някои райони процентът е почти наполовина. В същото време правото на намаляване на данъчните плащания поради плащането на застрахователни премии остава непроменено. Например в района на Тула данъчната ставка може да бъде намалена по този начин до 1,5%.

Тази схема може да се осъществи и по друг начин - чрез прехвърляне на производствени активи на фирма, работеща на "средна" база. Това става чрез разделяне или отделяне на LLC. Ако имате прилични приходи, можете да отидете по другия начин - да напишете заявление до Федералната данъчна служба и да преминете към опростената данъчна система.

Как да приложим този метод за данъчна оптимизация за клиенти, които се нуждаят от ДДС? В такава ситуация се открива фирма на обща формаданъчно облагане, което поема покупката на суровини. Именно върху него се прехвърлят транспортните разходи, както и други разходи, включително ДДС. Веднага след като фирмата "посредник" закупи суровини, те се прехвърлят за преработка. Компаниите на DOS се прехвърлят готова продукциякоято се продава на крайния потребител. Оказва се, че ДДС е „обвързан“ с организация, работеща по обща форма.

Данъчна оптимизация чрез разделяне на бизнеса

Друг начин за данъчна оптимизация е разделянето (смазването) на бизнеса. Въпреки ефективността, подобна схема е много рискова и изисква внимателен подход от страна на изпълнителя. Методът придоби популярност поради спестяванията на данъци, използването на възможностите на опростената данъчна система или UTII, намаляването на осигурителните плащания и размера на данъка върху доходите на физическите лица.

Всички бизнесмени се опитват да увеличат печалбата на компанията с минимални разходи. В същото време на практика се правят големи удръжки под формата на данъчни вноски.

Работата на фискалните органи се осъществява в посока повишаване на данъчната култура на платците. Поради това много предприемачи се интересуват от възможността за намаляване на данъчната основа по законен начин. Данъчната оптимизация може да се извърши по няколко начина.

Много методи са законни. В крайна сметка предприятията имат право самостоятелно да решават проблеми с данъците. На държавно ниво няма забрана за минимизиране на данъчните облекчения. Ето защо е важно да се запознаете с основните начини за извършване на подобни дейности през 2019 г.

Актуалност на темата

Данъчната оптимизация е основата за изготвяне на план за системата за отчисления в държавната хазна. Използва се от напреднали предприятия, които се стремят да намалят данъчната основа и да увеличат резултата от трудовата дейност.

Учредители на LLCs, компании и индивидуални предприемачиСтремете се към непрекъснато увеличаване на печалбите в процеса на работа. В същото време те имат задължение да правят данъчни приспадания. Ако това не бъде направено навреме и в съответствие със закона, тогава могат да бъдат приложени различни санкции.

Да платя по-високи данъциникой не иска. Поради това фирмите се опитват да оптимизират данъците, за да ги намалят.

Укриването на данъци е криминално престъпление. Но използването на законови схеми за оптимизация няма да се счита за престъпление. Следователно всеки предприемач може да избере най-ефективните законови методи за намаляване на данъците и увеличаване на печалбите.

Минимизиране на плащането

Финансовият мениджмънт може да постави цел на компанията както да оптимизира данъците, така и да минимизира плащанията. Въпреки че тези термини често се използват взаимозаменяемо, те имат различни значения. Като минимизирате плащанията, можете да получите най-доброто финансови резултати. Не всеки обаче може да го направи.

Съществува класификация на данъчните такси, които могат да се използват като обект на минимизиране:

• С намаляване на размера на единична социален данъкотразено вътре в цената, можете да намалите цената на самата стока. Но си струва да се помни, че облагаемата основа върху печалбата автоматично ще се увеличи.
• Можете да намалите размера на данъка извън себестойността (ДДС), като разширите обхвата на доставчиците, списъка на услугите и стоките, свързани с ДДС. Това ще ви позволи да получите разлика, която няма да бъде изплатена. В крайна сметка, той представлява стойността, получена чрез изчисляване на начисления данък и приспадане.
• Възможно е минимизиране на данъка върху дохода, който е по-горе. Това може да стане чрез намаляване на данъчната основа или намаляване на ставката. В първия случай данъците в рамките на себестойността (UST) трябва да бъдат увеличени. Вторият вариант предоставя преференциални условия за плащане на този данък.

С намаляване на данъчната основа тежестта, изразена под формата на удръжки от предприятието, намалява.

За да се оптимизира правилно, е необходимо да се разработят схеми, които ще:

• ефективен;
• правен;
• надежден;
• без негативни последици.

Необходимостта от планиране

Данъчното планиране е важен компонент за максимално използване на наличните методи и минимизиране на загубите.

В случай на дългосрочно планиране:

• анализирана е законодателната база;
• съставя се график за плащане;
• се определя и анализира индикаторът за планиране.

В резултат не само се намаляват данъчните плащания, но и се повишава ефективността на работата на компанията.

Има няколко области на външно данъчно планиране:

Възможно е изготвяне на план за вътрешна оптимизация. В този случай промените се отнасят до счетоводството. Провизиите се създават на базата на счетоводната политика.

Счетоводната политика е документ, който се разработва за една година и потвърждава законосъобразността на тълкуването на нормативни правни актове.

Данъчната оптимизация на негова основа може да се извърши по няколко начина:

• Предприятието може да намали данъчната основа, въз основа на която се начислява данък върху доходите и имуществото. Това е възможно поради преоценката на дълготрайните активи, техните.
• Правна оптимизация може да се извърши при плащане на данъци в този период за следващия отчетен период. Това е възможно при подписване на договори с партньори.
• Допуска се използването на държавни помощи, предоставени за стимулиране на икономическата дейност на социално значими бизнес обекти.

Данъчните стимули включват:

• минимални стойности, които не се облагат с данък;
• възможност за неплащане определени категориилица;
• намаляване на ставките;
• целеви помощи по държавни програми;
• данъчни кредити (разсрочено плащане).

Основните методи за данъчна оптимизация през 2019 г

Оптимизацията може да се извърши в различни посоки. Има общи и специални начини за намаляване на разходите на предприятието за удръжки в държавния бюджет.

Общите методи включват:

• промяна на организационно-правната форма на дружеството;
• промяна в дейността на компанията;
• избирайки друг данъчен органв предмета;
• планиране с максимално отчитане на възможностите, предоставени от държавата;
• подписване на договори с партньори;
• преференциални данъчни методи.

Можете също да оптимизирате данъците, като използвате специални методи.

Те включват:

• заместване и разделяне на взаимоотношенията;
• отсрочване на данъчни плащания;
• намаляване на данъчната основа;
• прехвърляне на данъчни задължения към сателит;
• използване на предимства;
• промяна на юрисдикцията.

Най-често предприятията се фокусират върху намаляване на плащанията по ДДС и.

плащане на ДДС

Има няколко начина за оптимизиране на данъка върху добавената стойност:

• Компаниите могат да купуват опции, които се продават по всяко време. Ако бъдат продадени, не се начислява ДДС.
• Фирмите имат право да продават имущество, за да изплатят дълга кредитни организации. Но в този случай се начислява ДДС. Тогава е възможно с внасяне на средства да се създаде допълнителна компания, която няма да подлежи на данъчно облагане.
• Данъчно облагане не е предвидено при внасяне на депозит, потвърдено от официална документация.
• За оптимизация можете да намалите ДДС с 10% чрез използване на услуги транспортна фирмаили движимо имуществопродавач.
• Можете да намалите данъка, когато купувате стоки със заем. След прехвърлянето се подписва споразумение за нетиране. Но данъчните власти често смятат подобна схема за незаконна.

Важно е да изберете правилния начин за намаляване на данъка върху добавената стойност. В противен случай Службата за вътрешни приходи ще започне ревизия и ще приеме схемата за незаконна.

данък общ доход

За да намалят данъка върху дохода, много компании използват общи четири метода.

В първия случай е възможно да се формира резерв за ремонт на дълготрайни активи с големи разходи. Спестяванията се получават чрез предсрочно отписване на парите за възстановяване на собствеността. Разходите могат да се плащат на фонда на равни вноски за отчетна дата данъчен период. Ако данъкът се плаща на тримесечие, печалбата ще намалява на всеки три месеца.

Размерът на резервните средства се определя от самото дружество. Удръжките се изчисляват въз основа на броя на замяната и оценката на разходите. ремонтни работи. Те не трябва да надвишават размера, установен за последните три години. Следователно на фирми, които работят по-малко от три години, е забранено да създават резерв.

Следващият начин за оптимизиране е да се използва амортизационната премия. При придобиване на нови обекти те могат да се разглеждат като заместител на амортизацията. По този начин ще се окаже намаляване на печалбата с 30% от стойността на обекта (при замяна на дълготрайния актив от 3-7 реда) или 10% (за 1.2, 8, 9, 10 групи).

Изключение от това правило са предметите, прехвърлени безплатно.

Амортизационната премия се взема предвид само при закупуване на нов имот.

Предлага се и за:

• завършване;
• допълнително оборудване;
• реконструкция;
• модернизация;
• превъоръжаване;
• ликвидация на част от обектите на основния фонд.

За да се премахне възможността от спорове с данъчен офистрябва да активирате амортизационна премиякъм счетоводната политика. Освен това е забранено да се продават такива обекти в продължение на пет години след въвеждане в експлоатация. Тогава премията ще се счита за неоперативни приходи.

Компанията може да създаде резерв съмнителни дългове. Допуска се включването на задължения на други фирми, които не са погасени навреме. Дългът ще се третира като разход, който намалява печалбите. Всеки месец или тримесечие се удържат не повече от 10%. Невъзможно е да се създаде резерв за просрочени задължения извън продажбата.

Освен това някои дългове надвишават стойността, определена на 10%. След изтичане на срока те могат да бъдат включени в разхода еднократно след планова инвентаризация.

При създаване на резерв е задължително да се отписват лоши задължения за сметка на тези средства. Но данъчни услугине може да задължи дружеството да отписва задължения, които не са свързани с продажби.

Потвърждението на лошите задължения се извършва чрез:

• договори;
• актове;

След инвентаризацията се създава удостоверение и акт, посочващ размера на дълга. При липса на документация преценкаможе да не е добре за компанията. Отписването ще се счита за незаконно.

Четвъртият метод за оптимизация е амортизацията на имущество, получено безплатно. При прехвърляне на обекти от учредителя с 50% или повече от уставния капитал, разходите не могат да се вземат предвид като приход. Преференциални условияпредвидени за обекти, които не са продадени в рамките на една година след прехвърлянето.

По този начин компанията може да спести пари от покупката на имот, както и да намали размера на данъчната основа. Нараства Уставният капиталвъзможно само за обща срещачрез вземане на решение, изменение на устава и вписването им в ЕГРП.

Предимства на черно-белите схеми

Много компании, когато избират варианти за намаляване на данъчната основа, също обмислят незаконни схеми. В този случай може да се извърши черна оптимизация, така че проверката да не може да открие нарушения. А оптимизацията на бялото се вижда особено ясно в хода на работата на компанията.

Често данъкоплатците създават компании за един ден. Подобни дейности могат да доведат до сериозно, включително наказателно наказание.

Ако компанията почувства нужда от оптимизация, можете да се обърнете към квалифицирани специалисти. Те ще помогнат за намаляване данъчни разходипо законен начин.

Струва си да припомним, че оптимизирането на данъците и изобщо неплащането им са различни понятия. В първия случай, за разлика от втория, не се предвиждат нарушения. Ето защо е важно да се помисли предварително за варианти за минимизиране на данъчната основа.

За правилна работа схемите са подбрани по сложен начин. В крайна сметка, като намалите някои данъци, можете автоматично да увеличите други. Следователно с този проблем трябва да се занимават специалисти. Те разработват подробен план на дейностите, като се вземат предвид характеристиките на фирмата и нейното финансово състояние.

Анализираме коефициентите на платежоспособност на пример и правим изводи