Hur man beräknar bidrag till PFR. Hur man beräknar avgifter för obligatorisk pension, social, sjukförsäkring för anställda
Alla företag måste betala för sin verksamhet försäkringspremie till pensionskassan och federal tjänst försäkring. Avgifter som betalas till pensionsfonden beräknas från vinsten för en enskild företagare. I artikeln kommer vi att överväga vilka IP-betalningar till PFR och FFOMS som måste betalas och hur man beräknar dem.
Hur man korrekt beräknar avgifter till pensionsfonden?
Om företagarens vinst under året inte överstiger 300 tusen rubel, kommer det totala bidragsbeloppet att vara tjugotvåtusen tvåhundrasextioen rubel, trettioåtta kopek, bidraget till pensionsfonden kommer att vara arton tusen sex hundra och tio rubel. åttio kopek och till den federala försäkringstjänsten - tre tusen sex hundra femtio rubel femtio åttio kopek.
VIKTIG! Om en enskild företagare har anställda måste han vara registrerad hos den ryska pensionsfonden (PFR) och den federala försäkringstjänsten Ryska Federationen och betala försäkringspremier både för sig själva och för sina anställda.
Om företagets inkomst under året > 300 tusen rubel, måste du förutom pensionsfonden betala en% av inkomsten som överstiger 300 tusen rubel. Samtidigt får det totala beloppet av bidrag till pensionsfonden inte överstiga 148 886,40 rubel på något sätt. Tilläggsavgiften till pensionsfonden för ett företag vars ekonomi är mer än trehundratusen rubel beräknas enligt följande formel:
Ytterligare bidrag = (Inkomst - 300 000) * 1 %
Hur beräknar man vinstmarginalen för en entreprenör?
Systemet för att beräkna storleken på företagets vinst beror direkt på vilket beskattningssystem som används.
- För det förenklade skattesystemet (STS) - det är absolut alla inkomster som beaktas vid beräkning av beskattning enligt det förenklade systemet, utan att använda korrekt redovisning av utgifter (113 avsnitt 2.1 i deklarationen).
- För en enstaka imputerad skatt (UTII) - detta är den årliga preliminära imputerade inkomsten (rad 010 i avsnitt 3 i deklarationerna om en enstaka imputerad inkomst).
- För ett patentskattesystem är detta den sannolikt uppnåbara avkastningen för den period för vilken patentet köptes.
- För ett kombinerat beskattningssystem räknas vinsten från varje system samman.
Om företaget har varit verksamt sedan beskattningsårets början
I denna variant beräknas summan av försäkringspremier enligt antalet månader och dagar för att utföra aktiviteter enligt formeln:
Försäkringspremier = 5965 * Försäkringspremie * Månader (totalt, totalt) + 5965 * Försäkringspremie * Dagar av IP-aktivitet ( ofullständig månad) / Totalt antal dagar (ofullständig månad).
Hur betalar man försäkringspremier för en företagare?
Försäkringsavgifter i ett fast belopp (till pensionsfonden - arton tusen sexhundratio rubel åttio kopek, till försäkringsdelen - 3650,58 rubel) måste betalas före den 31 december. Bidrag kan överföras som aktier (varje månad eller kvartalsvis), eller som ett helt belopp för hela året.
Ett ytterligare bidrag till pensionsfonden på en procent av inkomster som överstiger trehundratusen rubel måste betalas före den 1 april nästa år.
Avgifterna betalas genom 2 separata finansorder: 1:a till pensionskassan (exklusive försäkringen och den fonderade delen av pensionen) och 2:a till sjukkassan.
Hur kan man sänka skatten på företagsförsäkringspremier?
Om företagaren inte har anställda anställda kan skatten på förenklad beskattning minskas med hela beloppet av försäkringspremier som betalats för honom själv. För att göra detta måste du betala skatt i delar, före slutet av kvartalet och i slutet av året, returnera bidragsbeloppet för dig själv enligt skattedeklarationen.
Om entreprenörens medel från början av året överstiger trehundratusen rubel, måste du inte bara betala under de återstående månaderna fast avgift till pensionsfonden, men också ytterligare en % av vinsten som överstiger trehundratusen rubel. Det bör noteras att detta belopp kan sänkas på liknande sätt för 2016.
Fasta bidrag
Endast fasta betalningar betalas i FFOMS. Om inkomsten för året är mer än trehundratusen rubel. I FFOMS betalas inget extra.
Beskatta | Tullsats |
När en person anställs börjar arbetsgivaren dra av försäkringspremier för denne. De bestäms med hänsyn till den anställdes lön. Grunden för beräkningen av beloppet bestäms i varje särskilt fall. I det här fallet används den inkrementella metoden. Det exakta beloppet fastställs av Ryska federationens regering i slutet av året för en ny period.
Definition av begreppVid utbetalning av lön hålls vissa medel från det totala beloppet. Detta beror på att det är föremål för beskattning för pension och socialförsäkring samt OMS.
Artikel 426 i Ryska federationens skattelag anger tariffer enligt vilka periodiseringar görs: Vid månadsberäkning bestäms ett underlag som tas från periodens början till slutet. Varje typ av avdrag görs separat i rubelekvivalenter. Arbetsgivaren ska betala avgifter senast den 15:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden. Förändringar i regelverkPeriodiseringen av försäkringspremier 2019 sker på nästan samma sätt. Men samtidigt görs en del ändringar i regelverket.
Sociala avgifter har också ändrats. Gränsen efter vilken bidragen upphör att överföras är 755 tusen rubel. Bidrag till Ryska federationens pensionsfond, de obligatoriska medicinska försäkringsfonderna och socialförsäkringsfonderna började regleras av Ryska federationens skattelag. Ett nytt kapitel har dykt upp i den, som återspeglar förfarandet för beräkning och överföring. I enlighet med innovationen har bidrag blivit skattebetalningar, därför kontrolleras de av Federal Tax Service. Ändringar när det gäller försäkringspremier gjordes i de federala lagarna:
Begränsa basenDet beslutades att indexera gränsvärdena varje år. När man lämnar bidrag till FIU används den nästa beställning beräkning:
Vid beräkning av bidrag till FSS och MHIF tilldelas den maximala tröskeln inte. I enlighet med arbetsministeriets planer fastställs gränserna för försäkringsavgifter från och med 2019:
Vid beräkningar används multiplikationsfaktorer. 2019 var det 1,9. Ytterligare planeras att öka den med 0,1. Som ett resultat kommer den 2021 att nå 2,3. Sänkta priserOvanstående procentsats för varje avdrag gäller alla kategorier av anställda. Men i Ryska federationens skattelag noteras också betalare, till vilka förmånliga villkor. Priserna har sänkts för dem. Särskilda villkor finns för:
De ger bidrag till finansunderrättelseenheten med 20 %. Resterande bidrag är 0 %. För ackrediterade IT-företag ges avdrag på 8 % till PFR, 2 % till FSS och 4 % till MHIF. Samma pris gäller för:
Fraktföretag som betalar lön proffs, har nollkurser. Deltagare i Skolkovo-projektet måste betala endast 14 % till FIU.
Arbetsgivare måste uppfylla vissa behörighetskriterier för att kvalificera sig för förmånen. Om han bryter mot villkoren under redovisningsperioden, då reducerad skattesats kommer inte att beaktas från början av året, och inte från det ögonblick då lagen ignoreras. Förfarandet och exemplet för beräkning av försäkringspremier 2019Satsar på sociala avgifter har inte ändrats. I enlighet med lagen är bidragen till PFR 22 %, till FSS - 2,9 % och till MHIF - 5,1 %.
Förfarandet för beräkning av försäkringspremier förblir oförändrat. Justeringar skedde endast i förhållande till minimilönen. Det påverkar fasta försäkringspremier. Under 2019 (från och med januari) är det 7 500 rubel. Betalningar i organisationen görs i en engångsbetalning eller varje kvartal. Går att urskilja specifikt exempel om den enskilde företagaren inte har anställda. Han kommer att dra av 26 % till PFR och 5,1 % till MHIF. Vid beräkning ränta multiplicerat med minsta storlek OT, samt antalet månader under ett år under vilka företagsverksamhet bedrivits. Om gränsbeloppet på 300 000 rubel överskrids, läggs ytterligare 1% till avdragen till PFR. Förfarandet för att lämna bidrag skiljer sig inte från föregående period. Beräkningen görs i slutet av månaden. Basen multipliceras med den inställda procentsatsen. Exempel på visning i bokföringDet är viktigt att korrekt återspegla transaktionerna i samband med försäkringspremier i 1C-programmet. Avdrag anses vara utgifter under en viss period. Om en enskild företagare inte har anställda, är deras betalningar fasta. De måste slutföra uppgörelsen senast den 31 december. Om gränserna överskrids sätts medel in till april, som följer efter redovisningsåret. Förfarandet för att göra avdrag återspeglas i artikel 432 i Ryska federationens skattelag. 2019 några rapporteringsperioder förskjuts på grund av att den 15:e anses vara arbetsfri. Då skjuts tidsfristen för överföringar upp till en annan dag. Detta firas i mars (till 17 april), juni (till 17 juli), september (till 16 oktober). Om tidsfristen, som i lag fastställs den 15:e, är en arbetsfri dag eller en helgdag, så genomförs överlåtelsen nästa arbetsdag. Om bolaget är sen med att lämna insatser kan bolaget hållas ansvarigt. Hon kommer att få betala böter. Det är värt att komma ihåg att rapporter om försäkringsavgifter måste lämnas i tid. Beloppen måste återspeglas korrekt, utan fel. Vid avvikelser mellan de totala avgifterna och avdragen för varje anställd kommer rapporten inte att accepteras. Skattemyndigheten medger att dokumentationen inte har lämnats in.
Det gjordes inga globala förändringar i förfarandet för beräkning av försäkringspremier under 2019. Gränsvärdena har ökat, liksom tullsatserna. Arbetsgivare bör vägledas av dem när de gör beräkningar. En viktig innovation inom området för försäkringsöverföringar är överföringen av funktionerna för att kontrollera avgifter till Federal Tax Service (förutom bidrag för skador och olycksfall i arbetet, kvar under FSS jurisdiktion), men publikationen kommer att fokusera på hur för att beräkna försäkringspremier 2017. Affärsmän och företag betalar fortfarande pensions-, sjuk- och socialförsäkringsavgifter. Att kontrollera fullständigheten av insamlingen av bidrag från den federala skattetjänsten innebär inte avskaffandet av uppgörelser med pensionsfonden, eftersom nominella pensionsavgifter till tidigare fastställda priser kommer nu endast överföringen att göras till Federal Tax Service för andra CCC. Ökningen av bidragsbeloppen som betalas av enskilda företagare beror på en höjning av minimilönen, som ligger till grund för beräkningen av fasta belopp. Avdrag: beräkning i FIU för enskilda företagare 2017Den lagligt fastställda minimilönen för innevarande år är 7 500 rubel. Formeln för beräkning av försäkringspremier har förblivit oförändrad: För PFR = 12 minimilöner x 26% = 12 x 7500 x 26/100 = 23 400 rubel; För MHIF = 12 minimilöner x 5,1% = 12 x 7500 x 5,1 / 100 = 4590 rubel. Så det totala minsta fasta beloppet för IP-avdrag för sig själv med en inkomst för året i intervallet 300 tusen rubel. är 27 990 rubel. För affärsmän som har bedrivit verksamhet mindre än ett år räknas avdragsbeloppet om i proportion till den tid som arbetats som företagare. Reglerna för beräkning av tilläggsavdrag förblev oförändrade, om årlig avkastning verksamheten överstiger trehundratusendelströskeln - 1% av det överskjutande beloppet. Det finns också begränsningar på pensionsavgifter. Under 2017 kommer "taket" att vara 187 200 rubel. Den beräknas med formeln: 8 minimilön x 12 x 26%. Affärsmannen drar av 4590 rubel för sjukförsäkring. oavsett hur stor inkomst som erhållits. En affärsman har rätt att välja om han vill dra av pengar för tillfällig handikapp- och moderskapsförsäkring eller inte dra av pengar, men en enskild företagare kan inte lämna bidrag till FSS för skador och arbetsolyckor för sig själv. Tidsfristerna för betalning av bidrag har inte ändrats: fasta belopp ska betalas före utgången av redovisningsåret, därtill periodiserat - före 1 april nästa år. Ett exempel på beräkning av försäkringspremier för en enskild företagare som arbetar i "en person"
Hur man beräknar försäkringspremier från lönen för anställda i företagetBidragsnivåerna för företag förblev också på samma nivå - 30% av lönelistan (22% - i PFR, 5,1% - i MHIF, 2,9% - i FSS). Dekret från Ryska federationens regering av den 29 november 2016 nr 1255 godkände marginalbasen (FOT) för beräkning av avdrag: I PFR - 876 tusen rubel; I FSS - 755 tusen rubel. Om de belopp som betalats till varje anställd sedan årets början överskrids görs avdrag med reducerad skattesats. Beräkning av bidrag till PFR från betalningar som överstiger den fastställda gränsen - 10% till PFR, till FSS - 0%. Bidrag till MHIF beräknas oavsett storleken på betalningarna. Det finns kategorier av betalare som ägnar sig åt vissa typer av verksamhet för vilka avdragssatserna är lagligt reducerade. Punkterna 4-10 i art. 427 i Ryska federationens skattelag detaljerad beskrivning villkor och krav för företag som har rätt att tillämpa sådana förmåner. Ett exempel på beräkning av försäkringspremier i Ryska federationens pensionsfond i företag
Observera att arbetsgivaren är skyldig att överföra avgifter månadsvis och i tid – fram till den 15:e dagen i nästa månad. Han är dessutom skyldig att lämna uppgifter till finansunderrättelseenheten om upplupen lön och beräknat avdragsbelopp samt blankett SZV-M. När ett fel hittas i definitionen skattebas, tillåts lagstiftare att lämna in en uppdaterad beräkning till FIU. Socialförsäkringskassan (FSS) är en mellanliggande del genom vilken överföring av försäkringsmedel från statsbudget i händerna på arbetaren. Av denna anledning är varje organisation skyldig att föra register över anställdas inkomster och överföra försäkringspremier i tid. Av dessa beräknar FSS i efterhand sjukfrånvaron och utfärdar ersättningar. Alla medborgare i Ryska federationen måste ha socialförsäkring. Detta gäller inte bara anställda som arbetar i organisationen, utan även familjemedlemmar som är beroende på grund av arbetsoförmåga (ålderdom, sjukdom, förlossning etc.). Företagets revisor är ansvarig för att föra register över anställdas inkomster och avräkningar från deras försäkringspremier till FSS. För att förstå hur försäkringspremier beräknas bör du komma ihåg vilka typer av inkomster som används i dessa beräkningar. Dessa inkluderar:
Formeln används för att beräkna:
Ett exempel på beräkning av försäkringspremier, se videon: sjukpenningOftast är orsaken till en anställds frånvaro på arbetsplatsen hans eller en familjemedlems (barns) sjukdom. I denna situation har arbetstagaren all rätt att få ett ersättningsbelopp från företaget. Som bevis på sjukdomen tillhandahålls den från läkaren, enligt vilken sjukhusperioden därefter beräknas. FSS lade beräkningen av förmåner på arbetsgivarnas axlar. Det är på dem som korrektheten i de utförda beräkningarna och betalningarnas aktualitet försäkringsfall. När en anställd blir sjuk kommer sjuklönen från två håll. De tre första dagarna betalas av arbetsgivaren. Och först den fjärde dagen börjar sjukskrivningen betalas ut av FSS. Men i en situation där en anställd i företaget måste sjukskriva sig på grund av vård av sjuka eller för att förbättra det personliga välbefinnandet på en resort- och sanatorieinstitution, utförs kompensation för de förmåner som utfärdas av organisationen i detta fall från första dagen sjukskrivningen öppnas. Särskild uppmärksamhet bör ges till faktureringsperioden. Om det tidigare varit 12 månader att beräkna sjukfrånvaron, används nu de sista 24 månaderna av den anställdes arbete i beräkningsprocessen. Detta innebär att revisorn i företaget vid avräkning bör använda 730 dagar i beräkningen. Oavsett om dessa två år faller inom ett skottår eller inte, används strikt 730 dagar i beräkningarna. Men om, av någon anledning, medan en anställd är på sjukskrivningsföretag gick i konkurs, beräknar FSS, varefter den anställde i det likviderade företaget kommer att få den önskade betalningen. FörmånsåterbetalningAlla arbetsgivare som har betalat sjukfrånvaro och andra typer av förmåner har full rätt att få tillbaka det belopp som betalats ut till anställda från FSS. I det fall en anställd inleder en sjukskrivning på grund av sjukdom ersätter inte FSS ledningen för företaget för de tre första sjukdagarna. Men om sjukskrivningen öppnades på grund av patientvård, får företagets chef i denna situation en återbetalning från FSS för allt sjuka dagar utfärdat av den anställde. Utbetalningar som gjorts från och med den första sjukdagen ersätts också, förutsatt att orsaken till hans sjukdom var en arbetssjukdom eller han fått en arbetsskada. Vad förändrades?Ändringarna påverkade den faktureringsperiod som användes för sjukpenning. Nu är hans mandatperiod 24 månader. Det har inte skett några förändringar i försäkringserfarenheten. Således uppstår 100% intjäning av SDZ (genomsnittlig daglig inkomst) om den anställde i företaget har en erfarenhet på mer än 8 år. Om erfarenheten är mindre än 8 år, men mer än 5 år, är periodiseringen 80%, om erfarenheten är mindre än 5 år är betalningen av SDZ 60%. Vid beräkningen av sjukfrånvaron bör man ta hänsyn till det begränsade beloppet av det underlag som är avsett för beräkningen av försäkringspremien i FSS. Om en sjukskrivning öppnas på grund av vård av ett barn, är han föremål för personlig inkomstskatt. Det är också värt att notera att från och med detta år beräknas försäkringspremier med 2,9 %, förutsatt att betalningarna till den anställde inte överstiger den angivna inkomstgränsen från vilken dessa premier beräknas. Oavsett företagets verksamhet är det värt att komma ihåg att alla sjukskriven betalas av avgifter som tidigare beräknats av löner, som förs över till försäkringskassan. Försäkringspremie- Detta är en icke-skatteavgift som alla organisationer, såväl som enskilda företagare i Ryska federationen, är skyldiga att betala. Typer av försäkringspremierFörsäkringspremier inkluderar: inbetalda försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring (OPS). Pensionsfond RF; försäkringspremier för obligatorisk socialförsäkring för tillfälligt funktionshinder och i samband med moderskap, som betalas till Ryska federationens socialförsäkringsfond; obligatoriska försäkringspremier hälsoförsäkring(CMI) betalas till Ryska federationens federala obligatoriska medicinska försäkringsfond; försäkringspremier för skador (försäkringspremier för obligatorisk socialförsäkring mot olycksfall i arbetet och yrkessjukdomar). Rättslig grundFrågor om försäkringspremier regleras av ett antal federala lagar. Den främsta bland dem är den federala lagen daterad 24 juli 2009 N 212-FZ, som införde ett system med försäkringspremier i Ryska federationen. Lag 212-FZ fastställer: krets av bidragsgivare; skattepliktigt föremål och underlag; priser för försäkringspremier; förfarandet för att betala försäkringspremier och kontroll över deras betalning; ansvar för brott mot lagstiftningen om försäkringspremier; förfarandet för att överklaga tillsynsorganens handlingar och deras tjänstemäns agerande (oagerande). Betalare av försäkringspremierBetalare av försäkringspremier (försäkringsgivare) är de personer som enligt lag är skyldiga att betala avgifter till den obligatoriska socialförsäkringen. Betalare av försäkringspremier inkluderar: 1. Personer som gör betalningar och annan ersättning till individer (för arbete eller vissa civilrättsliga avtal): organisationer; enskilda företagare; chefer för bondegårdar; individer som inte erkänns som enskilda företagare, men som använder andra individers inhyrd arbetskraft för att lösa sina hemproblem (till exempel när en barnskötare till ett barn eller en hushållerska anställs). 2. Enskilda företagare, advokater, notarier, privatdetektiver och andra personer som bedriver privat verksamhet betalar försäkringspremier för sig själva och gör inte utbetalningar till andra individer. Om den som betalar försäkringspremier tillhör flera angivna kategorier samtidigt (till exempel en notarie som har anställda), sedan beräknar och betalar han försäkringspremier för varje grund. Föremålet för beskattning av försäkringspremierFör organisationer och enskilda företagare är föremålen för beskattning betalningar och andra upplupna ersättningar: Till förmån för individer som arbetar under civilrättsliga avtal och anställningsavtal vars föremål är utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster, med undantag för ersättning till förmån för enskilda företagare, advokater, notarier och andra personer som bedriver privat verksamhet; om överlåtelse av ensamrätten till verk av vetenskap, litteratur, konst; publiceringslicensavtal; ett licensavtal om beviljande av rätten att använda ett verk av vetenskap, litteratur, konst; Till förmån för individer som omfattas av obligatorisk socialförsäkring i enlighet med gällande lag. Grunden för beräkning av försäkringspremierGrunden för beräkning av försäkringspremier för betalare av försäkringspremier är lika med beloppet av betalningar och andra ersättningar som betalats in av betalare av försäkringspremier till förmån för enskilda, med undantag för belopp som inte omfattas av försäkringspremier, för faktureringsperioden. Samtidigt beräknas underlaget för beräkning av försäkringspremier separat för varje individ från början av debiteringsperioden i slutet av varje kalendermånad på periodiseringsbasis. Beräkningen av underlaget tar hänsyn till ersättning som betalas både kontant och in natura. Grunden för betalningar in natura är kostnaden för varor (arbeten, tjänster) som tas emot av en individ. Avräkning och rapporteringsperioderFör betalare av försäkringspremier har perioder fastställts för att sammanfatta inbetalningen av avgifter - avräknings- och rapporteringsperioder. Avräkningsperioden för försäkringspremier är ett kalenderår. Enligt dess resultat slutförs bildandet av basen för försäkringspremier för året, mängden bidrag som ska betalas till fondernas budgetar bestäms. Rapporteringsperioder är första kvartalet, sex månader, nio månader, kalenderår. Baserat på resultaten av rapporteringsperioderna måste försäkringsgivare som gör utbetalningar till enskilda lämna in fonder utanför budgeten beräkningar för upplupna och inbetalda försäkringspremier. Betalningsdatum och annan ersättningFör organisationer och enskilda företagare är datumet för betalning och ersättning: Dagen då betalningar och andra ersättningar uppbärs till förmån för den anställde (en individ till vars fördel betalningar och andra ersättningar görs). För individer som inte erkänns som enskilda företagare: Dagen för betalningar och annan ersättning till förmån för en individ. Har du fortfarande frågor om redovisning och skatter? Fråga dem på redovisningsforumet. Försäkringspremier: detaljer för en revisor
|