Periodisering av pensionsavgifter. Hur man beräknar avgifter för obligatorisk pension, social, medicinsk försäkring av anställda

Beräkningen av försäkringspremier 2017 regleras av kapitel 34 i Ryska federationens skattekodex. Gränserna har ändrats, men avgifterna har inte. Företag kommer att lämna in nya beräkningar för bidrag till IFTS. För ett exempel på att fylla i en ny beräkning, se oss.

Försäkringspremier 2017: betalare, objekt, skattepliktig bas

Betalare... Försäkringspremier under 2017 tillkommer av organisationer som betalar ersättning till medborgare, såväl som enskilda företagare. Komplett lista betalare - i artikel 419 i Ryska federationens skattekodex.

Ett objekt... Försäkringspremier tas ut på betalningar till medborgare som är försäkrade i systemet med obligatorisk pension, social- och sjukförsäkring. Vi pratar om belöningar:

• inom ramen för arbetsförhållanden och enligt civilrättsliga kontrakt, vars ämne är arbetets utförande, tillhandahållande av tjänster;
• enligt avtal av författarens order till förmån för författarna till verk;
• enligt avtal om främmande av ensamrätten till vetenskap, litteratur, konst, publiceringslicensavtal, licensavtal om beviljande av rätten att använda ett vetenskapligt verk, litteratur, konst.

Inte erkänt som föremål för beskattning:

• betalningar enligt GPA, enligt vilket äganderätt eller egendomsrätt överförs till kunden;
• betalningar enligt kontrakt relaterade till överlåtelse av egendom (egendomsrätt) för användning;
• ersättning till utlänningar och statslösa personer som en separat underavdelning arbeta utomlands anställningsavtal, på en främmande stats territorium utför de arbete eller tillhandahåller tjänster enligt GPA.

Försäkras inte premier:

• obligatoriska socialförsäkringsförmåner;
• ersättning för utgifter i samband med utförandet av arbetsuppgifter (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster enligt GPA), dagpenning inom gränsen och utgifter för tjänsteresor, kostnader för yrkesutbildning och avancerad utbildning, ersättning i samband med uppsägning (inom gränsen ), med undantag för ersättning för oanvänd semester, etc.;
• materiellt bistånd inom 4000 rubel. per år, engångsbidrag i samband med ett barns födelse (under vissa förutsättningar och inom gränsen), i samband med naturkatastrofer, etc.
• bidrag för obligatorisk försäkring anställda enligt frivilliga avtal personlig försäkring och att ge medicinska tjänster(det finns särskilda krav för kontrakt), enligt avtal från icke-statliga pensionsförsörjning och bildandet av ytterligare pensionssparande(högst 12 000 rubel per år för varje anställd);
• kostnaden för resor till semesterorten och tillbaka (kostnaden för bagagetransport) för anställda i "speciella" regioner;
• betalning för utbildning av anställda i grundläggande yrkesutbildning utbildningsprogram och ytterligare professionella program;
• betalningar till utlänningar som vistas tillfälligt när de inte anses vara försäkrade enligt en viss typ av obligatorisk socialförsäkring.

Grunden för beräkning av bidrag vid arbetsoförmåga och i samband med moderskap inkluderar inte också förmåner enligt GPA.

En fullständig lista över icke-skattepliktiga betalningar finns i artikel 422 i Ryska federationens skattekod.

Skattepliktig bas varje månad räknas:

• separat för varje anställd;
• periodiserad sedan början av året.

Endast betalningar som är undantagna från försäkringspremier beaktas inte.

Den högsta beskattningsbara grunden fastställs:

• för bidrag till obligatorisk pensionsförsäkring... Betalningar från övergränsbetalningar är lägre (denna regel gäller inte för bidrag på tilläggstaxor);
• för bidrag vid arbetsoförmåga och i samband med förlossning. Gränsbetalningar debiteras inte.

I de fall naturaförmåner i form av varor (verk, tjänster) eller egendom är beskattningsunderlaget marknadsvärde inklusive moms och punktskatter (minus medborgarkostnaden).

Försäkringspremier 2017

Grundpriser för försäkringspremier 2017 kommer att vara detsamma som 2016 (se tabell nedan).

Sänkt försäkringspremie för 2017 installerat:

• för företag på det förenklade skattesystemet med förmånsbehandling aktiviteter, apoteksorganisationer på imputation, tillräknad enskild entreprenör med licens för läkemedelsverksamhet, välgörenhetsorganisationer, enskild entreprenör för patentsystem... Alla betalar endast avgifter till pensionsförsäkringen med 20 procent (enklare - tills årets inkomst överstiger 79 miljoner rubel);
• för IT -företag. Pensionsförsäkringsavgifter från dem debiteras med 8 procent, avgifter vid invaliditet och i samband med förlossning - med 2 procent, kl. hälsoförsäkring- med en hastighet av 4 procent;
• för invånare på Krim, Sevastopol, zoner för avancerad social och ekonomisk utveckling och fria hamnen i Vladivostok. För dem kommer avgiftsnivåerna att vara: 6 procent - för pensionsförsäkring; 1,5 procent - vid arbetsoförmåga och i samband med moderskap; 0,1 procent - för sjukförsäkring.

Alla förmånstagare, liksom villkoren för vilka företag och företagare kan ansöka om reducerade avgifter, finns i artikel 427 i Ryska federationens skattekodex.

Ytterligare försäkringspremie pensionsförsäkring betalas ut för anställda som är berättigade till förtidspension:

• med en procentsats på 9 procent - från betalningar till anställda som arbetar under jorden, i en farlig miljö eller i varma verkstäder (stycke 1 i artikel 1 i artikel 30 Federal lag daterad 28 december 2013 nr 400-FZ, lista nr 1, godkänd genom dekret från Sovjetunionens ministerråd den 26 januari 1991 nr 10);
• med en hastighet av 6 procent-på betalningar till anställda som utför arbete enligt punkterna 2-18 i punkt 1 i artikel 30 i lag nr 400-FZ.

Men om företaget gjorde en särskild bedömning av arbetsförhållandena kommer avgifterna att bli lägre och bero på hur skadligt och farligt arbetet är.

Bidragssatser för pension, social- och sjukförsäkring - 2017

Inkomster som omfattas av försäkringspremier uppkommer den dag företaget (IE) beräknar betalningar till medborgarna. Beräkningen av försäkringspremier 2017 måste dock göras utifrån kalendermånadens resultat. Formeln är:

Exempel. Beräkning av försäkringspremier 2017 (basgräns överskridet)

För företagets VD för perioden januari till september 2017 krediterades 750 000 rubel. I oktober tilldelades han 130 000 rubel. Som ett resultat översteg hans inkomst från början av året (750 000 + 130 000 = 880 000 rubel) 755 000 rubel. (för 125 000 rubel) och 876 000 rubel. (för 4000 rubel). Detta innebär att företagets bokförare endast ska ta ut bidrag till FSS för oktober från 5 000 rubel. (755 000 - 750 000), och i pensionsfonden - med en hastighet av 22 procent från 126 000 rubel. (876 000 - 750 000) och med en hastighet av 10 procent från de återstående 4 000 rubel. (880 000 - 876 000). Och bidrag till sjukförsäkring och skador måste beräknas från hela lönen.

Försäkringspremier för tillfällig arbetsoförmåga och i samband med förlossning kan minskas med förmåner till anställda. FSS kommer att kontrollera att deklarerade utgifterna är korrekta. Om beslutet att ersätta kostnaderna för socialförsäkring fondtjänstemän kommer att informera inte bara företaget utan även skattemyndigheterna. Om socialförsäkringskostnaderna överstiger de taxerade avgifterna, kommer skillnaden att kompenseras mot framtida betalningar för samma typ av försäkring.

Exempel. Beräkning av socialförsäkringspremier 2017
Zarya LLC beräknar försäkringspremier till allmänna priser. I januari krediterade Zarya sina anställda med:

• lön - 500 000 rubel;
• sjukskrivning - 10 000 rubel;
• moderskapsbidrag - 50 000 rubel.

Försäkringspremier för januari - 150 000 rubel. (400 000 rubel. × 30%), varav bidrag vid arbetsoförmåga och i samband med moderskap - 14 500 rubel. (500 000 RUB × 2,9%).

Socialförsäkringskostnader för januari - 60 000 rubel. (10 000 rubel + 50 000 rubel). Och detta är mer än de uppskattade bidragen för januari (60 000 rubel> 14 500 rubel). Därför behöver sociala avgifter för januari inte betalas. Ytterligare 45 500 rubel. kommer att tillgodoräknas under de följande månaderna.

Ny blankett för beräkning av försäkringspremier från 2017

Efter överföringen av bidrag under kontroll av Federal Tax Service kommer det att rapporteras mer om dem. Företagen kommer att lämna fyra rapporter. Vilka rapporter om bidrag som ska lämnas in 2017 kommer tabellen att berätta.

Tabell. Alla rapporter om bidrag 2017

Formulär för beräkning av försäkringspremier 2017 godkänd på order av Federal Tax Service daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11 / 511. Den nya beräkningen är ganska omfattande. I form av en titelsida och tre avsnitt. Det första avsnittet gäller uppgifter om bedömda bidrag. Det andra avsnittet fylls inte av alla företag, utan bara av bönder och gårdar. Det tredje avsnittet är för personlig information om de försäkrade.

Vilka personuppgifter om anställda att kontrollera

Tio bilagor ska fyllas i till det första avsnittet. De anger bidrag till FIU, FSS och kostnaden för förmåner. Tre ansökningar behövs för att bekräfta rätten till sänkt tariff genom bidrag.

Hur man kvittar eller ersätter förmåner från FSS

Den nya blanketten hittar du nedan. Och du kan läsa proceduren för att fylla i det i artikeln "Beräkning av försäkringspremier i FTS 2017". Förresten diskuterade revisorer den nya rapporten på forumet för Glavbukh -tidningen. Dina kollegor berättade för dig vad som inte var tydligt i rapporten och fann inkonsekvenser i tabellerna och raderna i formuläret.

Presentationsmetod. Om genomsnittligt antal anställda anställda för 2016 överstiger 25 personer, då måste organisationen lämna beräkningen av bidrag till i elektroniskt format... Blir det böter om företaget rapporterar på papper? Ja, inspektionen kommer att utfärda ett böter på 200 rubel om företaget lämnar över en pappersberäkning av bidrag i stället för en elektronisk (artikel 119.1 i Ryska federationens skattekodex).

Dessutom är böter möjliga om organisationen lämnar in en pappersberäkning med fel, till exempel i personuppgifter om anställda. Inspektörerna skickar företaget en elektronisk eller pappersmeddelande om fel och ber dem att rätta till rapporten. Företaget har fem arbetsdagar för detta från det datum då inspektionen skickade den elektroniska anmälan och tio arbetsdagar från det datum då pappersmeddelandet skickades. Om företaget inte rättar till felen i tid, kommer beräkningen av bidrag att anses inte lämnas in. För detta kommer inspektörerna att utfärda böter - 5 procent av försäkringspremierna (artikel 119 i Ryska federationens skattekodex).

Har en fråga
Kommer skattemyndigheterna att blockera konton för sena betalningar för nya bidrag?

Ja det kommer dom. Ändringar av artikel 76 i skattebalken håller på att utarbetas, vilket ger skattemyndigheterna en sådan rättighet

Beräkning av försäkringspremier hos Federal Tax Service: ett exempel på att fylla i

Hur vi fyller i en ny beräkning i IFTS för försäkringspremier visar vi med ett exempel.

Exempel
Det genomsnittliga antalet anställda på Alpha LLC för första kvartalet 2017 var fem personer:
- A.V. Lviv;
- SOM. Glebova;
- V.N. Zaitsev;
- A.V. Volkov;
- Yu.A. Kolesov (utför arbete med svåra arbetsförhållanden (enligt lista 2, godkänd av dekretet från ministerråd i Sovjetunionen den 26 januari 1991, nr 10)).

Betalningar till anställda under första kvartalet, totalt / inte föremål för försäkringspremier (rubel)

Beloppförsäkringspremie,ackumulerad under första kvartalet (rubel)

Till Ryska federationens pensionsfond

Bidrag till tilläggstaxan för finansiering av försäkringsdelen av arbetspensionen (6%)

Organisationens utgifter för obligatorisk socialförsäkring under första kvartalet 2017

Försäkringspremierna till Rysslands FSS var:

27 april 2017 färdigställt och undertecknat av regissören A.V. Bokföraren för "Alpha" presenterade Lvovs beräkning för skattekontoret.

Beräkning av försäkringspremier i Federal Tax Service: ett prov på fyllning

Hur betalar enskilda företagare försäkringspremier och för vilka ändamål är det nödvändigt? Personer som arbetar under ett anställningsavtal glömmer ofta att de regelbundet drar av medel för framtida pension, hälsa och socialförsäkring. Mer exakt, deras organisationer betalar för dem från sina löner. Affärsmän har inga arbetsgivare och de är sina egna skatteombud. Vi kommer att berätta hur du beräknar och betalar försäkringspremier för att inte orsaka krav från tillsynsmyndigheterna.

Vad är försäkringspremier

I Ryssland är medicin villkorligt gratis och pensionerna är villkorade. "Villkorligt" eftersom i verkligheten alla arbetande medborgare betalar månadspension, försäkring och sociala bidrag... De betalar inte själva, utan genom ett skatteombud, som är arbetsgivaren. Men enskilda företagare betalar sådana bidrag för sig själva, eftersom de inte har ett skatteombud. De är sina egna arbetsgivare. Och om de har anställda betalar de också för dem.

Lagen förpliktar enskilda företagare att göra avgifter för framtida pensions- och sjukförsäkringsavgifter. Socialförsäkring, som används för att beräkna sjukskrivningar och förlossningsförmåner, är en rättighet, inte en skyldighet. Det vill säga betalningar till FSS är frivilliga.

Hur man betalar bidrag till Pensionsfond och spara tid? Det bästa sättet är att komponera betalningsorder på skatteverkets webbplats och betala online via mobil app eller Sberbanks webbplats.

För enskilda företagare är det obligatoriskt att betala försäkringspremier

Vem är skyldig att betala

Försäkringsavgifter, på ett eller annat sätt, betalas av alla medborgare. Enskilda företagare betalar dem utan undantag. Även om en företagare har upphört att bedriva verksamhet, men inte avregistrerats, är betalningar till Pensionsfonden och MHIF fortfarande obligatoriska. Det finns rättsliga prejudikat på detta område: alla beslut av domare i sådana fall fattas till förmån för staten. Alla skulder tas ut från skattebetalaren.

Därför, om en enskild företagare bestämmer sig för att sluta arbeta, måste han meddela Federal Tax Service och avveckla statusen för en enskild företagare. Annars debiteras försäkringspremier som tidigare.

Det finns fortfarande undantag, men de är få. Företagare har rätt att vägra att betala för försäkring när de inte arbetar, eftersom:

• tjänstgöra i de väpnade styrkorna;
• vård av ett litet barn eller ett barn med funktionshinder;
• vård av en handikappad i den första gruppen eller en äldre släkting över 80 år.

Naturligtvis måste någon av dessa statuser bekräftas av dokument.

Beräkning av försäkringspremier

Hur mycket pengar kommer du att behöva lägga på dessa avdrag? Nu är det fasta belopp, vilket förenklar beräkningar och betalningar. Du måste bara räkna något när årets vinst överstiger 300 000 rubel.

Fast betalning till enskilda företagare:

• sjukförsäkring, MHIF - 5 840 rubel;
• pensionssparande, PFR - 26 545 rubel + 1% av inkomsten över 300 000 rubel.

Vi kommer att analysera hur man beräknar bidrag till FIU enligt ett urval. Affärsmannen arbetar ensam och tjänade 527 500 rubel. Vad måste han betala? Först en fast 26,545 rubel i pensionsfonden och 5 840 rubel för sjukförsäkring. För det andra, ytterligare betalning för inkomst över 300 tusen rubel. Observera att procentsatsen inte beräknas på hela beloppet, utan på överskridandet av gränsen. Det vill säga: (527 500 - 300 000) x 1% = 2275 rubel.

Det totala beloppet för betalningen: 5 840 + 26 545 + 2 275 = 34 660. Det är exakt hur mycket en affärsman måste betala till staten under ett år. Fasta bidrag till enskilda företagare har förenklat skattebetalarnas liv avsevärt, eftersom beloppet tidigare var knutet till minsta storlek lön.

Vad räknas som inkomst

I ordets vidaste bemärkelse anses inkomsten vara alla intjänade pengar från ett företag minus arbetskostnader. Beroende på skattereglerna ändras begreppet ”inkomst” något.

På mängden personliga försäkringspremier skatteregler påverkar inte på något sätt, men det spelar roll i utbetalningsschemat. När du behöver betala avdrag för olika skattesystem, kommer vi att beskriva nedan.

Försäkringspremier för anställda

Om en företagare har anställda talar han automatiskt till dem skatteombud. Enkelt uttryckt, räknas och betalar för dem. inkomstskatt(13% av lönen) och bidrar till MHIF och FSS. Till skillnad från enskilda företagare måste vanliga medborgare betala till FSS.

Beloppen här är inte korrekta och beräknas i procent av lönen. 22% i pensionsfonden, 2,9% i socialförsäkringsfonden, 5,1% i MHIF. Antag att en enskild entreprenör officiellt betalar en anställd 18 555 rubel. Hur mycket pengar måste staten betala:

• Personlig inkomstskatt: 18 555 x 13% = 2 412,15 rubel;
• Pensionsfond: 18 555 x 22% = 4 082,1 rubel;
• MHIF: 18 555 x 5,9% = 1 094,7 rubel.
• FSS: 18,555 x 2,1% = 389,655.

Totalen är 7 978.605. Det vill säga att en entreprenör kommer att betala nästan 8 tusen rubel på 1 månad (!) Till staten för en anställd med en ”vit” lön på 18 tusen rubel. Om det finns kränkningar när det gäller volym och tid kommer företagaren att hållas ansvarig.

Självbidragskalkylator

Obligatoriska betalningar för enskilda företagare är enkla att beräkna manuellt, eftersom de flesta är fasta värden. De godkänns av regeringen för varje år. Att beräkna 1% av inkomsten över 300 tusen är också mycket enkelt. Det finns dock moderna gratisverktyg som kan hjälpa dig att utföra eller kontrollera beräkningar på några sekunder. Hitta dem: i sökrutan skriver du "beräkning av försäkringspremier". För att beräkna försäkringspremierna för enskilda företagare behöver du bara ange datum för registrering och inkomst.

Betalningsvillkor för försäkringspremier för enskilda företagare

Huvuddelen av betalningarna (utan 1%) måste överföras till medel före den 31 december. Det finns inga tidsbegränsningar och det finns inga krav på att sätta in pengar i förväg. En företagare kan betala lite varje månad, dela upp beloppet i 4 delar och sätta in kvartalsvis eller betala på en gång. Detta är hans rätt. Kontrollorgan kan inte kräva ett annat betalningsförfarande.

När det gäller tilläggsavgiften, det vill säga 1%, betalas den fram till början av juli nästa år. Till exempel, om en affärsman tjänade 700 000 under 2018, kommer han att sätta in det godkända beloppet senast den 1 januari 2019 och 1% av de "överskott" 400 tusen - senast den 1 juli 2019.

Vad är det bästa sättet att betala: i delbetalningar eller på en gång? Svaret beror på detaljerna i jobbet. Om en entreprenör är säker på att han i slutet av året fritt kommer att hitta 33 tusen rubel utan att skada verksamheten, kan du inte störa dig med framsteg. Men praxis visar att det är mycket säkrare att dela upp avdragen i flera små delar och betala under året.

Minska mängden skatter på grund av försäkringspremier

Enskilda företagares pensionsavgifter kan användas för att sänka skatten. Detta är fördelaktigt eftersom det hjälper till att sänka skatten med 32 tusen. För småföretag kan detta helt innebära nollbetalningar. V olika lägen det fungerar lite annorlunda.

IE -bidrag till det förenklade skattesystemet

Skattebetalarna på förenklad beskattning betala förskott var fjärde månad och inkomstskatt i slutet av året. De får använda personliga försäkringspremier för att minska utbetalningarna, med flera alternativ. När en företagare övergår till försäkring små mängder en gång i kvartalet, var förskottsbetalning kan förkortas. Om enmansföretaget betalar i december kan du minska den slutliga betalningen med 32 385 rubel samtidigt. Detta gäller för helt egenföretagare.

Tyvärr, om den enskilde entreprenören har anställt arbetare, är det möjligt att minska betalningarna endast med 1/2 av försäkringspremierna.

Hur genomförs detta i praktiken? Antag att en affärsman tjänade 115 tusen på STS på ett kvartal. Han bestämde sig för att betala försäkringspremier i 3 delbetalningar om 10 795 vardera. Han betalar 6% av sin inkomst till Federal Tax Service, det vill säga han kommer att bidra med 115 000 x 6% = 6 900 rubel per kvartal. Om han redan har betalat 10 795 rubel kan skatteförskottet inte betalas alls.

Alternativt minskade inte entreprenören betalningar och betalade för försäkring i slutet av året. I slutet av perioden, med hänsyn till förskott, måste han betala 50 tusen rubel. Han kan dra från dem alla fast betalning och betalar endast 17 615.

Du kan betala till Pensionsfonden och MHIF på en gång, eller i delar, detta är företagarens rätt

SP på UTII

Skattebetalare på "imputation" har rätt att sänka skatt på grund av försäkringsavdrag: med 100% om de arbetar ensamma och 1/2 med anställda. Vid skattesänkningar används endast personliga betalningar. Det är förbjudet att minska beloppet i deklarationen med personalavgifter. Vmenenka betalas kvartalsvis. För att minska betalningen av försäkringspremier till Federal Tax Service måste du uppfyller två villkor:

• betala för försäkring före skatt;
• sätta in pengar varje kvartal.

STS och UTII

Skattebetalare som kombinerar de två systemen för beräkning av skatter STS och UTII får också sänka finansiella skulder med hjälp av försäkringspremier, men enligt särskilda regler. Till exempel har en enskild entreprenör på STS inte anställda, men enligt UTII gör de det. Den förenklade betalningen reduceras på grund av personlig försäkring, och det beräknade beloppet reduceras med 50% av överföringarna för anställda.

I motsatt fall, när anställda listas i riktning mot det förenklade skattesystemet, och det inte finns någon om beräkning, gäller samma regel: den förenklade skatten sänks med 50% av arbetstagarens avgifter och UTII - med hela beloppet deras egen. Det borde inte vara några problem med beräkningar, för när de två regimerna kombineras måste företagare ha separata register över inkomster och utgifter, vilket innebär att de har all information om hur mycket de måste betala för förenklad regim, och hur mycket som tillräknas.

Allmänt skattesystem

Enskilda företagare arbetar sällan under den allmänna skatteregimen. Men om de av någon anledning tvingas använda sådan beskattning eller automatiskt överfördes till den på grund av överskottet av inkomstbeloppet eller antalet anställda enligt lag, det är tillåtet att sänka personlig inkomstskatt för hela volymen av personliga försäkringsbetalningar.

Hur man skickar in rapporter om försäkringspremier

Om en företagare driver ett företag ensam, utan anställda, behöver du inte rapportera om försäkringsbetalningar. Det räcker med att ta in dem i tid. Men när personalen anställs måste du regelbundet lämna in flera rapporter:

• С3В -М till PFR -filialen - före den 15: e dagen i månaden, efter den rapporterande;
• 4 -FSS - fram till den 20: e i månaden, efter rapporteringen;
• 6-NDFL och en enda betalningsform i skattekontor inom en månad efter kvartalets slut;
• 2-NDFL till skattetjänsten före den 1 april året efter rapporteringsåret.

Pensionsfonden betalas ut ett fast belopp på 26 545 rubel per år + 1% av inkomsten över 300 tusen rubel

Ansvar för utebliven betalning av försäkringspremier

En affärsman måste vara ansvarig inte bara för att betala försäkringspremier i rätt tid för sig själv och sina anställda, utan för att rapportera:

1. Det finns ingen rapport i tid - 5% av skulden, men minst 1 000 rubel.
2. Felaktig redovisning och underskattning av skattepliktig inkomst, utebliven betalning / betalning mindre än nödvändigt - 20% av skuldbeloppet, men inte mindre än 40 000.
3. Felaktig rapportering till Ryska federationens pensionsfond - 500 rubel för varje person för vilken ett misstag gjorts.

Slutsats

Försäkringsavgifter och avdrag för framtida pension görs av alla medborgare i Ryssland, inklusive de som arbetar som enskilda företagare. I själva verket är detta en betalning från staten Sjukvård och sparande för framtida pension. Affärsmän betalar frivilligt endast för socialförsäkring, resten av avgifterna är obligatoriska. För brott mot betalningsvillkoren och inlämning av rapporter debiteras böter.

Efter beräkningen föreslår vi att du använder en provfyllning för i år med en fullständig beskrivning av alla egenskaper hos dokumentets fält.

Hur man använder miniräknaren

Instruktioner för hur man använder försäkringspremieräknaren för enskilda företagare

1. Som standard utförs beräkningen för det valda hela året. Om du i år registrerade en enskild entreprenör eller stängde den, välj sedan ett mer specifikt start- och slutdatum för perioden.
2. Om din inkomst för den valda perioden inte var mer än 300 000 rubel, kan du lämna fältet "Inkomst för denna period" tomt. Det angivna beloppet påverkar inte det slutliga resultatet.
3. Klicka på "CALCULATE". Du kan spara det resulterande resultatet med alla beräkningsdetaljer i en dokumentfil.

Om räknaren av försäkringspremier för enskilda företagare

Så snart en enskild företagare har fått registrering i denna egenskap, har han skyldigheter gentemot staten för skatter och avgifter. Oavsett skattesystem som han ansluter sig till och företagets ekonomiska framgång måste enskilda företagare betala avgifter till försäkringskassor årligen.

Vilka avgifter ska betalas till enskilda företagare?

Varje år måste de fasta beloppen dras av:

• till pensionsfonden (PFR);
• till obligatoriska sjukförsäkringsfonden (FFOMS).

VIKTIG! En extra försäkringspremie bör dras av till pensionsfonden om det ekonomiska resultatet av företagarverksamheten för året översteg 300 tusen rubel.

Vem behöver du betala?

Försäkringspremier är obligatoriska för alla enskilda företagare, oavsett:

• registreringstid;
• det valda skattesystemet;
• entreprenörsaktivitetens intensitet;
• dess lönsamhet eller förlustkvot;
• närvaro eller frånvaro av anställd personal (du måste betala "för dig själv").

När måste jag betala?

Försäkringspremier beräknas betalas en gång om året. De måste listas före slutet av innevarande år, det vill säga fram till 31 december. För övrigt är entreprenören fri att välja betalningsvillkor: du kan göra en betalning när som helst på året, eller du kan betala i omgångar, igen med intervaller som är lämpliga för företagaren. Vanligtvis väljs ett kvartalsvis sätt att göra lika delar av försäkringspremier - detta kommer också att fördela skattebördan jämnare.

Om ytterligare avgifter till pensionsfonden ges för en enskild företagare (vid inkomst över 300 000 rubel) måste den betalas före den 1 april nästa år. I det här fallet, fram till 31 december, måste du betala den obligatoriska delen, och fram till april kan du "dra ut" bidragen som beräknats från det belopp som har överskridit gränsen på 300 tusen rubel.

Hur betalar jag försäkringspremier?

Betalningsmetoden väljs av den enskilda företagaren. Det enklaste, och den här metoden är den vanligaste, är en överföring från företagarens löpande konto genom banköverföring... Du kan sätta in dessa medel från vilket personligt konto som helst, inte nödvändigtvis registrerat som en uppgörelse och kopplat till den enskilda företagarens verksamhet. Att betala kontant är också okej, kom bara ihåg att behålla ditt bankkvitto för att bevisa att din premie har betalats.

VIKTIG INFORMATION! Koda budgetklassificering(KBK) för överföring av försäkringspremier har ändrats sedan 2017 - nu är dessa betalningar under jurisdiktion av Federal Tax Service. Både obligatoriska fasta betalningar och bidrag från en ökad inkomst med mer än 300 tusen måste betalas till samma BCC.

Vad händer om du inte betalar eller betalar vid fel tidpunkt?

Konsekvenserna är rättsligt definierade - räntetillägg för varje dag, vilket försenar den lagstadgade tidsfristen för försäkringspremien.

UPPMÄRKSAMHET! För utebliven betalning till FIU åläggs inte böter.

Försäkringspremiernas storlek: vi beräknar enligt miniräknaren

Även om bidragen är fasta, ändras beloppet som betalas årligen. Fram till 2018 berodde det helt på den minimilön som staten fastställde. Objektet och grunden för beräkningarna spelar ingen roll.

• storleken på minimilönen som fastställts för rapporteringsåret på lagstiftningsnivå (krävs endast i beräkningen fram till 2018);
• avgifter till Rysslands pensionsfond och FFOMS (konstanta värden, krävs endast i beräkningen fram till 2018);
• fasta belopp i pensionsfonden och FFOMS (för 2018-2020);
• antalet beräknade månader för vilka det är planerat att överföra bidraget (12 vid årlig betalning).
• inkomst för den valda perioden (i rubel).

De tre första indikatorerna behöver inte anges, de är fixade i miniräknaren. Du måste ange startdatum för rapporteringsperioden och dess slut, räknaren kommer att ta hänsyn till den beräknade tiden på egen hand.

Hur bestämmer jag korrekt inkomstbeloppet från vilket bidrag betalas ut?

För att korrekt ange nyckelindikatorn i motsvarande fönster på miniräknaren, som storleken på obligatoriska försäkringsbetalningar beror på, måste du veta exakt vad ekonomiskt resultat faller under begreppet "IP -inkomst" och är grunden för denna beräkning.

Om bidragsbeloppet i sig inte beror på skattetaxeringssystemet är detta avgörande för att fastställa inkomst.

1. Företagare på måste betala avgifter från samma inkomst som de betalar personlig inkomstskatt (för att inte förväxla med skatteunderlaget, sänks den, till skillnad från inkomstbeloppet, med skatteavdrag).
2. På (USN) för beräkning av bidrag tas intäkter som inte reduceras med utgiftsbeloppet, även om skatten betalas enligt "inkomst minus kostnader" -systemet.
3. Använder sig av Inkomst för beräkning av försäkringspremier anses beräknas, vilket måste beaktas enligt en speciellt tillhandahållen formel, inklusive den grundläggande lönsamheten (den bestäms av Skattelagstiftningen beroende på objektets indikatorer), multiplicerat med de korrigerande indikatorerna.
4. tar hänsyn till potentialen verklig inkomst, som fastställs genom regionala lagar, tas det som en försäkringsbas.
5. När man kombinerar flera skattesystem Samtidigt läggs det inkomstbelopp som ska stå för försäkringspremierna ihop.

Hur miniräknaren fungerar

Sedan 2018 är kalkylatorn i beräkningar baserad på artikel 430 i Ryska federationens skattekod och i själva verket kan beräkningsformeln skrivas enligt följande:

Med vzn = P fix / 12 x N månader, var:

• R fast - ett fast belopp av en specifik försäkringspremie (till Rysslands pensionsfond eller FFOMS);
• N månader - antalet månader som avgiften betalas för (när allt kommer omkring får verksamheten inte startas från början av året, eller bara en del av betalningen måste beräknas).

Fram till 2018 använder räknaren formeln enligt artikel 14 i federal lag nr 212-ФЗ för att beräkna försäkringspremier:

Med vzn = minimilön x R tjära x N månader, var:

• Från vzn - beloppet för den försäkringspremie som ska betalas;
• Minimilön - antagen av staten för rapporteringsåret;
• R tar - graden av en specifik försäkringspremie (i Ryska federationens pensionsfond - 26% eller i FFOMS - 5,1%);
• N månader - antalet månader för vilka bidraget betalas.

Alla företag är skyldiga att betala försäkringsavgifter till pensionsfonden för sin verksamhet och federal tjänst försäkring. Pensionsstiftelsens avgifter beräknas från resultatet individuell entreprenör... I artikeln kommer vi att överväga vilka betalningar av enskilda företagare till PFR och FFOMS måste betalas och hur man beräknar dem.

Hur beräknar man pensionsfondsavgifter korrekt?

Om företagarens vinst under året inte överstiger 300 tusen rubel, kommer det totala avgiftsbeloppet att vara tjugotvå tusen tvåhundra sextioen rubel, trettioåtta kopekar, bidraget till pensionsfonden blir arton tusen sex hundra och tio rubel. åttio kopekar och till den federala försäkringstjänsten - tre tusen sex hundra femtio rubel femtio åttio kopekar.

VIKTIG! Om en enskild entreprenör har löntagare måste han vara registrerad hos Rysslands pensionsfond (PFR) och Federal Insurance Service Ryska Federationen och betala premier både för dig själv och för dina anställda.

Om företagets inkomst under året är> 300 tusen rubel, förutom att betala en% av inkomsten över 300 tusen rubel till pensionsfonden. Samtidigt kan det totala beloppet för avgifter till pensionsfonden inte på något sätt överstiga 148 886,40 rubel. Ett ytterligare bidrag till pensionsfonden för ett företag vars ekonomi är över trehundratusen rubel beräknas med följande formel:

Ytterligare bidrag = (Inkomst - 300 000) * 1%

Hur beräknar man storleken på en entreprenörs vinst?

Systemet för att beräkna storleken på företagets vinst beror direkt på det skattesystem som används.

• För det förenklade beskattningssystemet (STS) är detta absolut alla inkomster som beaktas vid beräkning av beskattning enligt det förenklade systemet, utan användning av korrekt redovisning av utgifter (113 avsnitt 2.1 i deklarationen).
• För den enhetliga beräknade skatten (UTII) är detta den årliga preliminära beräknade inkomsten (rad 010 i avsnitt 3 i deklarationerna för den enhetliga beräknade inkomsten).
• För patentskattesystemet är detta troligen den uppnåbara inkomsten för den period för vilken patentet köptes.
• För det kombinerade beskattningssystemet - vinsten som tas emot för varje system räknas ihop.

Om företaget inte har varit verksamt sedan början av beskattningsåret

I detta alternativ beräknas summan av försäkringspremier i enlighet med antalet månader och dagar för aktiviteten enligt formeln:

Försäkringspremier = 5965 * Försäkringspremien * Månader (totalt, fullt) + 5965 * Försäkringspremien * Den enskilda företagarens aktivitetsdagar ( mindre än en månad) / Totalt antal dagar (ofullständig månad).

Hur betalar man en entreprenörs försäkringspremier?

Försäkringspremier med ett fast belopp (till pensionsfonden - arton tusen sex hundra tio rubel och åttio kopekar, till försäkringsdelen - 3650,58 rubel) måste betalas senast den 31 december. Bidrag kan överföras antingen i delbetalningar (varje månad eller kvartalsvis) eller i hela belopp för hela året.

Ytterligare ett bidrag till pensionsfonden med en procent av intäkter överstigande tre hundra tusen rubel måste betalas senast den 1 april nästa år.

Bidrag betalas ut i två separata finansiella order: den första till pensionskassan (utan pensionen och pensionen) och den andra till sjukförsäkringen.

Hur sänker man skatten på försäkringspremier för en företagare?

Om företagaren inte har anställda kan den förenklade beskattningsskatten sänkas med hela beloppet av de försäkringspremier som betalats för honom själv. För att göra detta måste du betala skatt i delbetalningar, innan slutet av kvartalet och i slutet av året, återbetala avgiftsbeloppet för dig själv på deklarationen.

Om entreprenörens medel från början av året överstiger tre hundra tusen rubel, så är det under de återstående månaderna nödvändigt att betala inte bara ett fast bidrag till pensionsfonden, utan också ytterligare en% av vinsten som överstiger tre hundra tusen rubel. Det bör noteras att detta belopp på samma sätt kan minskas i skatt för 2016.

Fasta bidrag

Endast etablerade betalningar betalas till FFOMS. Om årets inkomst är mer än tre hundra tusen rubel. i FFOMS betalas ingenting extra.

Beskatta

Tullsats

Tidigare inlägg Granskning av UIF Management Company Raiffeisen Capital Nästa inlägg Tar Sberbank -bankomater emot dollar Nya artiklar Handlare förvärvar: jämförelse av banktaxor och hur man ansluter Var man kan ansluta sin köpterminal Vilken bank är mer lönsam för att öppna ett löpande konto för LLC Var den här sidan till hjälp? Presentkort och certifikat Löpande konto hos Raiffeisenbank Är det möjligt att ändra lånets betalningsdatum Inteckning för sekundära bostäder i Raiffeisenbank Raiffeisenbank lån inteckning Hemligheter för handel på börsen - hur man lär sig att handla på börsen Kumulativ insättning från VTB: villkor och recensioner, skillnaden mellan kontot Elbrus från Raiffeisenbank: en pålitlig assistent för företagskunder Populära artiklar Internetbank från Raiffeisenbank R-connect Registrering av världskortet från sberbank Elbrus Raiffeisen personliga konto: registrering och inloggning med telefonnummer Raiffeisenbank är en pålitlig bank för stora ändamål Arresterade banklägenheter till salu Internetbank och mobilapp Raiffeisen-online Hjälp för Raiffeisenbank -korthållare Smolensk Bank - Moskva filial Raiffeisen hur stor andel av kontantuttag från ett kortföretag Lär dig att spendera bonuspoäng Alla rättigheter förbehållna 2021 Upp