Inkomstdeklaration excel. Förfarandet för att fylla i inkomstdeklarationen. Fyllningsregler för en separat uppdelning

Blankett för inkomstdeklaration för att presentera information om företagets slutliga resultat och erhållna intäkter för 2016, ändrades det återigen. Den här artikeln beskriver funktionerna i det uppdaterade formatet och rapporteringsmetoden.

Hur såg deklarationsblanketten ut 2015?

Utformningen av inkomstdeklarationen ändras beroende på förändringar i lagstiftningen. Till exempel rekommenderades rapportering godkänd på order av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 26 november 2014 nr ММВ-7-3/600@ för inlämnande av information till den federala skattetjänsten för rapporteringsåret 2014, men i övergångsperiod tillsynsmyndigheter accepterade också den tidigare formen.

Skattemyndigheternas rekommendationer bestämdes först och främst av att den tidigare blanketten inte speglade viktiga innovationer som trädde i kraft 2014. Exempelvis har det skett betydande justeringar av beräkningen av beskattningsunderlaget i termer av inkomster från aktieandel i tredje parts verksamhet.

De viktigaste förändringarna i 2015 års uniform jämfört med 2014 års uniform är följande:

1. Uppdatering av sektion A på blad 03 - innovationer för att fastställa skatteunderlaget för utbetalning av utdelning visas.
2. Bilaga 2 till blad 02 - innovationer relaterade till visning av justerade rapporteringsår tidigare perioders misstag.
3. Ytterligare applikationer introducerade:

• Bilaga nr 6b till blad 02 - för att visa beräkningen av skatteunderlaget konsoliderad koncern skattebetalare;
• Bilaga nr 2 till deklarationen - för utlämnande av uppgift om erhållen inkomst individer på transaktioner med värdepapper.

Blankett för inkomstskatt, ansökt 2015 och lämnat in för rapporteringsperioderna 2016, finns att ladda ner på vår webbplats:

Inkomstdeklaration - blankett 2016

Vinstredovisning för 2016 ska lämnas till inspektionen på nytt redan godkänt format. Förresten, uppdaterad form Förbi inkomstskatt 2016 kan tillämpas på rapportering från den 28 december 2016, det vill säga från det ögonblick som Federal Tax Service ordernummer ММВ-7-3/572@ daterat den 19 oktober 2016 trädde i kraft.

Tidsfrister för att lämna in information om inkomstskatt till Federal Tax Service: till den 28 mars 2017 för 2016, därefter kvartalsvis till den 28:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden på periodiserad basis, eller månadsvis - även till den 28:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden .

Den uppdaterade resultatredovisningen för 2016 har ett eget fyllningsförfarande. Låt oss vara uppmärksamma på skillnaderna i den uppdaterade 2016-deklarationen, som är förknippade med följande innovationer:

1. Godkännande av en ny typ av skatt - handel.
2. Utveckling av metodik för att beskatta kontrollerade utländska företag enligt föreskriven skatt.
3. Införande av reducerade skattesatser för vissa skattebetalarorganisationer, särskilt de som gör affärer i fritt territorium ekonomisk zon Krim eller de som är involverade i sociala tjänster för befolkningen.
4. Upprättande av en sekvens av åtgärder för skattebetalaren att göra justeringar av skattebasen när de utför ömsesidigt beroende transaktioner.

Det uppdaterade vinstdeklarationsformuläret baserat på resultatet av verksamheten för 2016 finns att ladda ner från länken nedan.

Baserat på resultaten av varje rapportering och skatteperiod organisationer måste fylla i och lämna in en inkomstdeklaration till skattemyndigheten. Denna rapport ger information om organisationens inkomster och utgifter, och återspeglar även det beräknade och betalda beloppet för inkomstskatt.

Blanketten för inkomstdeklaration, gällande 2016, godkändes på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 26 november 2014 N ММВ-7-3/600@. Bilaga nr 1 till denna order innehåller vinstdeklarationsblanketten och bilaga nr 2 innehåller förfarandet för att fylla i det.

Ladda ner formuläret

Kommersiella organisationer som betalar skatt kvartalsvis måste lämna in en deklaration i slutet av varje kvartal. Organisationer som betalar månatliga förskottsbetalningar lämnar in rapporter i sin helhet för 1:a kvartalet, halvåret, 9 månader av året. Vid utgången av 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 månader ska deklarationen lämnas i reducerad volym (blad 01, första stycket första avsnittet och blad 02).

Funktioner i sammansättningen av deklarationen för enskilda kategorier juridiska personer presenteras i punkt 1 i ifyllningsförfarandet.

Sista inlämningsdag 2016:

• för 2015 – senast den 28 mars 2016;
• för 1:a kvartalet 2016 – senast den 28 april;
• i sex månader - senast den 28 juli;
• 9 månader – senast 28 oktober.

Fyllningsregler

• Beloppen anses ackumulerade från början av året;
• Alla belopp är avrundade till närmaste rubel (förutom bilaga 2);
• Alla blad är numrerade i ordning från 001 och framåt;
• fält för att specificera data består av celler, endast ett tecken skrivs i varje;
• fält fylls i med början från den vänstra cellen;
• om numret har ett "-"-tecken, indikeras det i den första cellen i fältet;
• ett streck placeras i tomma celler;
• när du fyller i manuellt används blå eller svart pasta, korrigerare kan inte användas, bokstäver skrivs med versaler;
• När du fyller i en deklaration på dator används typsnittet courier new 16-18.

Deklarationen kan skickas till Skatteverket via telekanaler i i elektroniskt format, kan du fylla i på papper, skriva ut och skicka in personligen till skattekontoret eller använda tjänsterna från den ryska posten. I det senare fallet bör en inventering av innehållet ingå i brevet.

Nedan är ett exempel på att fylla i en deklaration för 1:a kvartalet 2016.

Provfyllning

Nödvändiga ark kommersiella organisationer för det första kvartalet 2016:

• 1 § under avsnitt 1.1;
• Bilaga nr 1 till blad 02;
• Bilaga nr 2 till blad 02.

Resterande blad fylls i om det finns något som ska återspeglas i dem.

Titelsida (L.01)

Om inkomstdeklarationen för 1:a kvartalet 2016 lämnas in för första gången, så anges 00 i fältet ”justeringsnummer”.

Skatteperiodens kod för första kvartalet är 21. Koderna för att fylla i vinstdeklarationen kan ses.

Året är satt till 2016.

Federal Tax Service-numret måste motsvara filialen där skattebetalaren är registrerad.

I fältet för OKVED-koden måste du ange minst 4 siffror.

Överst på varje blad finns organisationens TIN och KPP.

Sektion 1

Blad 02

Det är här inkomstskatten beräknas. Skattebetalarkoden är satt till 1 om organisationen inte är engagerad i jordbruk, inte är bosatt i en speciell ekonomisk zon eller inte verkar i en offshore-råvaruförekomst.

Bladet beräknar skattebasen - skillnaden mellan intäkter och kostnader för organisationen. Själv skattebasen, från vilken skatten kommer att beräknas, anges på rad 120. Skatten beräknas enligt den fastställda satsen och läggs in på de tre sista raderna i detta blad.

Blad 02 fylls i utifrån uppgifterna i bilagorna till det. Det vill säga, du måste först fylla i sex bilagor till den:

• adj. 1 – försäljningsintäkter och icke-operativa intäkter;

• adj. 2 – organisationens kostnader för det första kvartalet 2016 (kommersiella, direkta, icke-operativa, skatter, etc.);

• adj. 3 – vinst och förlust från försäljning anläggningstillgångar, rätten att kräva skulder och andra transaktioner i enlighet med artiklarna 268, 275.1, 276, 279.323 i Ryska federationens skattelag;

• adj. 4 – återspegling av det belopp som minskar skatteunderlaget för inkomstskatt under det första kvartalet på grund av förluster från tidigare perioder;
• de återstående ansökningarna fylls i om organisationen har separata avdelningar.

Skatteåterbäring om inkomstskatt: översikt över begreppet deklaration - 5 huvudfrågor + förfarande för att lämna in dokumentet till det auktoriserade organet + analys av den enhetliga formen av deklarationsformuläret + prov för 2018.

rysk lagstiftning föreskriver att juridiska personer ska betala skatt på vinster från organisationens verksamhet. Denna avgift utgör en betydande del av landets budget.

Men företagen ska inte bara betala skatt på de inkomster som erhålls, utan också göra någon form av rapport om alla finansiella transaktioner utförs under bolagets verksamhet.

Låt oss analysera hur en inkomstdeklaration ska upprättas korrekt och inom vilken tidsram den ska lämnas in.

Vad är en inkomstdeklaration?

Det är ingen hemlighet att vinst är det förväntade resultatet av varje företag. Det är skillnaden mellan företagets kostnader och de intäkter det får.

Men att göra vinst är inte bara drömmen för varje entreprenör. Lönsamhet är också en faktor som förpliktar organisationer. Detta uttalande motiveras av 25 kap. i skattelagen Ryska Federationen (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165).

Denna lag innehåller också information som alla juridiska personer på Rysslands territorium är skyldiga att lämna in ett dokument till Federal Tax Service på grundval av vilket det kommer att beräknas.

Ett sådant dokument är inkomstdeklaration.

1. Vem ska tillhandahålla detta dokument?

I enlighet med artikel 246 i skattelagen ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/12da28d1d
f0b621192c56a39e339c3c44225c092), skattebetalare är:

• Ryska organisationer som skapats och verkar i landet.
• Utländska företag som får inkomster genom representationskontor.
• Utländska företag som får vinst från källor i Ryssland.

I samma artikel föreskrivs vissa undantag. Till exempel är fotbollsförbund, såväl som FIFA-leverantörer, befriade från att betala inkomstskatt.

Utöver detta undantar skattelagen deltagare i Skolkovo innovationsprojekt från beskattning. Dess deltagare har rätt att inte betala skatt till staten under 10 år.

2. Var ska deklarationen lämnas in?

Förbi allmän regel Dessa typer av dokument måste lämnas in till Federal Tax Service Inspectorate (IFTS).

Du måste lämna in din deklaration till det skattekontor som är anvisat till registreringsorten för ditt företag. Om du ännu inte har stött på inlämnandet av ett sådant papper och inte vet den exakta adressen till den obligatoriska federala skattetjänsten, kan du använda webbplatsen för federala skattetjänsten Skatteverket: https://service.nalog.ru/addrno.do

Observera att du inte bara kan lämna in ett dokument på den plats där företaget är registrerat. Du kan också lämna in en inkomstdeklaration till Federal Tax Service på registreringsplatsen för en av företagets divisioner.

cit Detta avser stora organisationer som har flera fullfjädrade divisioner.

3. Hur många gånger per år ska en deklaration lämnas?

När det gäller antalet kopior av ett dokument som måste lämnas in till Federal Tax Service under en viss tidsperiod, används oftast begreppet en skatteperiod snarare än ett kalenderår. Även om du förstår allt, är skatteperioden för att lämna in en deklaration i det här fallet ett kalenderår.

Och här är juridiska personer indelade i två kategorier:

• De som lämnar in den inlämnade handlingen 4 gånger per år, det vill säga en gång i kvartalet.
• De som lämnar in en deklaration varje månad, respektive 12 gånger per år.

Denna skillnad beror på att vissa organisationer tar ut förskott kvartalsvis, medan andra – månadsvis. Det är därför de förstnämnda lämnar rapporter mer sällan än de senare.

Det är inte svårt att avgöra vilken grupp av skattebetalare ditt företag tillhör. Allt beror på inkomsten för ditt företag under de senaste fyra kvartalen, det vill säga för den senaste skatteperioden.

Om din inkomst förra året var mindre än 15 miljoner rubel, har du rätt att lämna rapporter varje kvartal. Men om detta belopp för ditt företag är mer än vad som anges, åtar du dig att lämna in ett dokument till Federal Tax Service varje månad.

4. Vilka är tidsfristerna för att lämna in en deklaration för båda kategorierna?

För att göra det lättare för dig att komma ihåg ytterligheterna i ditt fall kommer vi att avbilda dem i form av en tabell.

Skattedeklarationen för bolagsskatt ska lämnas senast:

1. Kvartalsvis		2. Månatlig
Första kvarten	Till den 28 april	1 månad	Till den 28 februari
		2 månader	Till den 28 mars
		3 månader	Till den 28 april
Andra kvartalet (halvår)	Fram till 28 juli	4 månader	Till den 29 maj
		5 månader	Till den 28 juni
		6 månader	Fram till 28 juli
Tredje kvartalet (9 månader)	Fram till 30 oktober	7 månader	Till den 28 augusti
		8 månader	Fram till 28 september
		9 månader	Fram till 30 oktober
Om ett år	Till den 28 mars nästa år	10 månader	Till den 28 november
		11 månader	Till den 28 december
		Om ett år	Till den 29 januari nästa år

5. I vilken form ska deklarationen lämnas?

Om vad det är enhetlig form dokument, vi pratar lite senare. Låt oss nu titta på hur uppsatsen ska lämnas in - skriftligt eller elektroniskt?

Det visar sig att det finns regler som reglerar den här frågan. Och enligt allmänt accepterade regler har endast de företag vars personal inte överstiger 100 personer rätt att fylla i och lämna in skriftliga rapporter. Andra organisationer med mer än 100 anställda är skyldiga att lämna en rapport till Federal Tax Service endast i elektronisk form.

Skattedeklaration för bolagsskatt: regler för upprättande

Många former av officiella dokument är förenade, det vill säga sådana som föreskrivs i rysk lagstiftning. Detta gäller även denna tidning.

Tidigare har ändringar gjorts flera gånger i de lagar som reglerar utformningen av en sådan förklaring, men den slutliga formen idag är antogs 2016 Federal skattetjänst.

Detta ordernummer ММВ-7-3/572@ (du kan se det på https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387) godkände inte bara formen för rapporteringsformuläret, utan även dess text innehåller en fullständig utskrift av varje från sidorna i deklarationen.

Du kan ladda ner ett exempel på en maskinläsbar deklaration avsedd för att fylla i data via länken: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/39b09a235c
93d669d50e22499bf1a960fd6d250c

Den senaste versionen av deklarationen, jämfört med de tidigare, har många innovationer, varför det är svårt för många till och med erfarna revisorer i ett företag att förstå dess beredning.

Men regeringen förutsåg detta, därför innehåller nämnda order en bilaga (bilaga 2 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/dd5c7dd
2), som indikerar alla finesser i databehandling, och ger också förklaringar av några indikatorer som juridiska personer kan stöta på för första gången.

Så när du lämnar in inkomstskatterapporter måste följande avsnitt av formuläret fyllas i:

• Titelsida, nr 01.
• Avsnitt 1.1 i avsnitt nr 1.
• Blad nr 02.
• Bilagor till blad nr 02, nämligen bilaga nr 1 och nr 2.

De återstående delarna av dokumentet måste fyllas i endast i de fall som är avsedda för detta.

Fylls i på begäran:

• Underavsnitt till 1 §, särskilt 1.2 och 1.3.
• Bilagorna nr 3, nr 4, nr 5.
• Blad nr 03, nr 04, nr 05, nr 06, nr 07, nr 08, nr 09.

Innan vi direkt börjar överväga exempel på att fylla i ett dokument under en viss period, vill jag påminna dig om de grundläggande reglerna för att fylla i enhetliga formulär.

Oavsett vilka blad du behöver fylla i specifikt för din situation, vänligen notera att:

1. Adressen och koden för Federal Tax Service för att lämna in rapporter var korrekt angiven.
2. De uppgifter som angavs i deklarationen var korrekta, så att inga frågor skulle uppstå i slutändan.
3. Det fanns inga fläckar eller slarv under inlämningen av den skriftliga uppsatsen.
4. Varje kolumn innehöll exakt den information som skulle finnas där.

Råd: om du inte är säker på att du har registrerat uppgifterna korrekt eller inte vet var du kan hitta informationen och beräkna värdet, titta på bilaga 2 i den aktuella ordern. Som en sista utväg, om informationen där inte räcker, kontakta Federal Tax Service direkt för hjälp.

Låt oss nu titta på proceduren för att fylla i dokumentet med en detaljerad analys av alla data.

Exempel på inkomstdeklaration för 2018

Låt oss analysera huvudbladen i deklarationen, där uppgifterna måste anges utan att misslyckas.

a) Titelsida.

Vilken information måste anges i den förstatten:

• Justeringsnummer – numret på den angivna kontodeklarationen. Om du tar det för första gången, skriv siffran 0. Efterföljande gånger anger du 001, 002 osv.
• INN och KPP - tilldelas företaget av den federala skattetjänsten till vilken deklarationen lämnas.
• Skatteperiod är den tidsperiod för vilken en handling lämnas in.
• Rapporteringsår – det kalenderår under vilket blanketten fylldes i.
• Federal Tax Service-kod på platsen för registrering av företaget.
• Organisationsnamn – skriv företagets fullständiga namn. Extra celler är markerade med streck.
• OKVED-koder är koden för den typ av aktivitet som organisationen är engagerad i.

Bekant med full lista koder finns på länken till normativ handling, vilket är Helrysk klassificerare arter ekonomisk aktivitet

• Kontaktnummer.

Mer information om att fylla i titelbladet finns i bilaga 2 till gällande lag, som innehåller förfarandet för att fylla i Blad 01 ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320).

b) Underavsnitt 1.1 i avsnitt 1.

I form av underavsnitt 1.1 är det nödvändigt att ange uppgifter om skattebeloppen i rubel.

Oftast fylls detta avsnitt i av organisationens revisor. Oavsett var exakt inkomstdeklarationen lämnas in (till Federal Tax Service på platsen för registrering av organisationen eller dess avdelning), måste rapportering tillhandahållas för företaget som helhet.

Proceduren för att fylla i underavsnitt 1.1 visas också i bilaga 2: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/bb8eacaed3c84d94
e30699888a42b8ec5de43199

c) Blad 02.

Blad 02 i inkomstdeklarationen ska fyllas i på 2 sidor. Dessa formulär innehåller information om företagets alla inkomster och förluster, på grundval av vilken skatt ska beräknas.

På raderna där specifika siffror anges finns små anteckningar som avsevärt kan förenkla livet för företagare och deras revisorer, eftersom de visar vilka belopp som ska beräknas och hur.

Dessutom innehåller den ordning som diskuterats ovan också en procedur för att överväga att fylla i blad 02 ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/1004cb1a9332df1
08b6a560ef9e4500376b0e0aa).

d) Bilaga nr 1 till blad 02.

Den första bilagan till blad 02 innehåller information om företagets inkomst:

• Intäktsbelopp från försäljning av varor egen produktion.
• Beloppet av intäkterna från försäljningen av köpta varor.
• Intäktsbelopp för kvartalet.
• Summan av alla intäkter från försäljning.
• Summan av alla icke rörelseintäkter.

Ny deklarationsblankett.

Vad är skillnaden ny form från den gamla? Egenheter
fylla i deklarationen.

e) Bilaga nr 2 till blad 02.

Bilaga nr 2 till inkomstdeklarationen fylls i på 3 enhetliga blanketter.

Varje blankett innehåller information om företagets utgifter:

• För försäljning av varor.
• Direkta utgifter.
• Indirekta kostnader.
• Skatter och avgifter.
• Kapitalinvesteringar (10 % av det totala beloppet).

Eftersom raderna i vissa fall måste fyllas i av organisationer skulle det i detta läge inte heller vara överflödigt att se över förfarandet för att fylla i bilaga nr 2 till blad 02 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/22eb18b697562ecff95
87221995fd8614a4c8172/

Samtliga givna prover måste fyllas i vid deklaration för inkomstskatt.

Vi har granskat alla krångligheterna med att ansöka och skicka in skattedeklarationer till Federal Tax Service. Naturligtvis, för dem som ska fylla i den här typen av dokument för första gången, kan allt verka väldigt komplicerat. Men i verkligheten är en organisations inkomstdeklaration inte ett särskilt svårt dokument att förstå.

Det viktigaste är att använda det till din fördel nuvarande lagstiftande församling och lämna in rapporter i tid.

För företag på gemensamt system Beskattning Den huvudsakliga budgetbetalningen är inkomstskatt. Det är nödvändigt att rapportera om det utifrån de resultat som fastställs i 25 kap Skattelagstiftningen delårsrapporteringsperioder, såväl som året som helhet. Det finns två alternativ för rapporteringssystem, beroende på hur skatten beräknas. Antingen lämnar företaget en deklaration vid utgången av 1:a kvartalet, ett halvår och 9 månader och året som helhet, eller vid utgången av den första månaden, två månader, tre månader osv. kalenderår. Anmälningsformuläret är detsamma för alla ärenden. Det aktuella formuläret, såväl som reglerna för att fylla i inkomstdeklarationen, godkändes i order från Rysslands federala skattetjänst daterad 19 oktober 2016 nr ММВ-7-3/572@.

Fyller i en vinstdeklaration 2017

Den nämnda ordern från Federal Tax Service trädde i kraft den 28 december förra året, så både själva vinstdeklarationen och instruktionerna för att fylla i den godkändes, därför var företag tvungna att använda denna blankett från och med kl. årliga rapporter för 2016 och hela 2017.

Detta är ett flersidigt formulär, men som standard är endast ett fåtal avsnitt ifyllda. Detta är titelbladet, underavsnitt 1.1, blad 02, som innehåller huvudskatteberäkningen, samt bilagor nr 1 och nr 2, med upplysningar om intäkter respektive kostnader - inom ramen för försäljning och icke-försäljning. Alla listade blad måste fyllas i, inklusive ett urval av en ifylld nollvinstdeklaration för 2017 som helhet eller delårsrapporteringsperioder.

Övriga deklarationer som presenteras i formulärsektionen fylls i och skickas till Federal Tax Service endast om företaget hade relevant verksamhet eller annan information som ska återspeglas i rapporten.

Det måste sägas att den godkända inkomstdeklarationsblanketten är en universell blankett, som man säger, för alla tillfällen. Således fylls blad 06 i rapporten endast i av icke-statliga pensionsfonder. Blad 07 är avsett att återspegla mottagandet av medel riktad finansiering. Blad 08 fylls i av de företag som gjort oberoende (symmetrisk, omvänd) justering av skattebasen, skatt (förluster) vid upprättandet av årsredovisningen. Som en del av den årliga rapporteringen fyller de skattebetalare som är kontrollerande även i blad 09 med bilagor utländskt företag. Inkomstdeklarationen fylls i med hänsyn, relativt sett, den tillfälliga faktorn, eller närmare bestämt några av dess avsnitt. Att fylla i en årlig inkomstdeklaration förutsätter således avsaknad av 1 § mom. 1.2. Bilaga nr 4 till blad 02 är tvärtom upprättad som en del av årsdeklarationen, liksom i redogörelsen för 1:a. fjärdedel.

Allmänt gäller att all information som innehåller reglerna för att fylla i 2017 års vinstdeklaration, inklusive fall av upprättande av vissa blad av rapporten, presenteras i ovanstående ordning. Det är det faktiskt detaljerade instruktioner, kan man säga, steg för steg fyllning inkomstdeklarationer.

Algoritm för att fylla i en inkomstdeklaration

Låt oss titta på huvudpunkterna för att fylla i en inkomstdeklaration 2017 med hjälp av exemplet på avsnitt som måste fyllas i.

Förfarandet för att fylla i en inkomstdeklaration, som kanske vilken annan rapport som helst, kräver att vissa allmänna principer följs.

Rapporten kan fyllas i i tryckt form eller med en kulspetspenna med svart, lila eller blått bläck. Varje blad i deklarationen upprättas på ett separat blad. Det ska inte finnas några korrigeringar eller utelämnanden i den färdiga rapporten. Textdata, till exempel namnet på organisationen eller namnet på chefen, fylls i med stora bokstäver. Varje bekant cell kan bara innehålla en siffra eller bokstav - annars kan fel uppstå vid bearbetning av rapporten till Federal Tax Service. Ett streck placeras i celler som inte är ifyllda med värden.

Deklarationens titelsida innehåller standardinformation om företaget: namn, TIN, KPP, fullständigt namn på den person som är ansvarig för rapporteringen och nummer skattekontor, till vilken bolaget är knuten. Rubriken anger också information om själva rapporten – för vilken period den lämnas in och rapporteringsår.

Detta följs av underavsnitt 1.1 i avsnitt 1, som kallas "Skattbeloppet som ska betalas till budgeten, enligt skattebetalaren ( skatteombud)". Detta blad anger OKTMO-koden, som indikerar organisationens territoriella tillhörighet. Efter det finns en uppdelning av det totala beloppet för budgetbetalningen i den federala och regionala delen av skatten enligt BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 respektive 182 1 01 01012 02 1000 110 i en andel av 3 % till 17 %. Låt oss påminna dig om hur inkomstskatteavdrag fördelas med allmän kurs vid 20 % kl federal budget och budgeten för en konstituerande enhet i Ryska federationen har införts i år. Tidigare var andelen 2% till 18%. Förutom, lokala myndigheter har för närvarande möjlighet att minska "sin" del av betalningen för vissa kategorier av skattebetalare till 12,5 % istället för tidigare nuvarande minimum på 13,5 %.

Huvudskatteberäkningen görs i blad 02. Den summeras med radintäkter från försäljning, icke rörelseintäkter, kostnader som minskar mängden intäkter från försäljning och icke-driftskostnader. De fastställda skattesatserna tillämpas på den resulterande skattebasen, vilket bestämmer storleken på den skatt som ska betalas. Själva inkomsterna och utgifterna är dechiffrerade i bilagorna nr 1 och nr 2 till blad 02.

Fylla i en inkomstdeklaration: datajämförelse

Att fylla i en deklaration för inkomstskatt innebär att man tar hänsyn nästa ögonblick. Skatteberäkningar sker alltid på periodiseringsbasis, till exempel för 1 kvartal, ett halvår och 9 månader. Det vill säga att varje efterföljande deklaration under året också innehåller uppgifter om inkomster och utgifter för den föregående. rapporteringsperiod. I detta avseende är det viktigt att korrekt spåra införandet i rapporten av uppgifter som rör tidigare beräknade förskottsskattebetalningar.

Förfarandet för att fylla i en vinstdeklaration förutsätter att förskottsbeloppen för den rapporteringsperiod som föregår den period för vilken formuläret fylls i återspeglas på raderna 210-230 på blad 02 i rapporten och gör det möjligt att spåra korrelationen mellan värden mellan deklarationer för olika rapporteringsperioder under året.

Så, till exempel, när du fyller i en inkomstdeklaration, kommer ett företag som beräknar skatt baserat på kvartalets resultat att ange på raderna 210-230 i deklarationen storleken på den beräknade skatten som anges på raderna 180-200 i den tidigare rapporten . En organisation som betalar budgeten månadsvis baserat på den faktiska vinsten som erhållits kommer också att reflektera på dessa rader beloppen för beräknade förskottsbetalningar enligt deklarationen för föregående rapporteringsperiod, bara i detta fall kommer det att vara en månatlig inlämnad rapport.

Samma företag som betalar månatliga förskottsbetalningar, med efterföljande beräkning av ytterligare betalningar i slutet av kvartalet, kommer att ange på raderna 180-200 beloppet för faktisk skatt för föregående kvartal (raderna 180-200) och de månatliga förskottsbetalningarna som måste betalas under innevarande kvartal (rad 290-310 i rapporten för föregående kvartal).

Som ett resultat av detta subtraheras beloppen som återspeglas i raderna 210-230 från motsvarande värden för den federala och regionala delen av skatten, fastställda på grundval av deras skattebas för hela rapporteringsperioden från början av året. Så bestäms storleken på inkomstskatten som ska betalas enligt deklarationen för den aktuella redovisningsperioden.

Inkomstdeklaration: provfyllning

I det här exemplet har vi tillhandahållit en rapport för 9 månader, ifylld enligt huvudavsnitten, för en organisation som betalar kvartalsvisa förskottsbetalningar. Ett exempel på att fylla i en vinstdeklaration för året kommer att vara liknande med den enda skillnaden att koden "34" måste visas på rapportens titelsida som rapporteringsperiod.

Inkomstskatt är en av de mest betydande avgifterna, genom vilken rysk budget. Varje år betalar juridiska personer en procentandel av sin vinst till statskassan med hjälp av det allmänna skattesystemet, utan att glömma att göra förskottsbetalningar varje månad eller kvartal. Betalare rapporterar till staten i form av en deklaration för inkomstskatt. Låt oss titta närmare på krångligheterna med att fylla i det för det första kvartalet 2019.

Vem gäller inkomstdeklarationen?

I enlighet med artikel 246 i Ryska federationens skattelag lämnas deklarationen av skattebetalare:

• ryska juridiska personer;
• utländska företag som verkar i Ryska federationen genom ett permanent representationskontor;
• utländska företag som får inkomst från källor i Ryska federationen;

Rapporteringsperiod för inkomstskatt

Rapportering lämnas kvartalsvis (eller månadsvis) och i slutet av året. Rapporteringsperioder:

• 1:a kvartalet;
• halvår;
• 9 månader;

Vinsten betraktas som en ackumulerad summa från början av året.

Sista datum för inlämning av deklarationer 2019

Inkomstskattebetalare delas in i två kategorier:

• de som betalar förskott kvartalsvis;
• de som betalar förskott månadsvis.

Företag vars inkomster för de föregående 4 kvartalen inte översteg 15 miljoner rubel (gränsen ökades 2016 från 10 miljoner rubel) har rätt att lämna in deklarationer kvartalsvis. Andra företag betalar förskott en gång i månaden från faktiska vinster, så de fyller också i rapporter varje månad.

Låt oss presentera tidsfristerna för att lämna in inkomstdeklarationer 2019 i form av tabeller.

Kvartalsrapportering

Månadsrapportering

Instruktioner för att fylla i en inkomstdeklaration 2019

Den senaste aktuella formen av inkomstskattedeklarationen godkändes av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 19 oktober 2016 N ММВ-7-3/ Den har genomgått betydande förändringar jämfört med den tidigare formen av deklarationen. Förfarandet för att fylla i inkomstdeklarationen 2019 finns i bilagan till föreläggandet.

Den aktuella inkomstdeklarationen (instruktioner för att fylla i för 1:a kvartalet 2019 återspeglar dessa krav) består av:

• titelblad (blad 01);
• avsnitt 1.1 i avsnitt 1;
• ark 02;
• bilagor nr 1 och nr 2 till blad 02.

Detta är en obligatorisk del.

De återstående ansökningarna och sidorna fylls i om följande villkor är uppfyllda:

• avsnitt 1.2 och 1.3 i avsnitt 1;
• bilagor nr 3, nr 4, nr 5 till blad 02;
• ark 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• bilagorna nr 1 och nr 2 till deklarationen.

Viktiga nyanser av att fylla i deklarationen

• Titelsidan innehåller information om organisationen; efterträdare till omorganiserade företag anger skattebetalarens identifieringsnummer (TIN) och KPP som tilldelats före omorganisationen. Koder för rekonstruktionsblanketter och likvidationskod anges i bilaga nr 1 till Förfarandet för att fylla i deklarationen.
• 2 ytterligare blad - 08 och 09. Blad 08 fylls i av organisationer som har justerat (sänkt) sin inkomstskatt på grund av användningen av priser under marknadspriser i transaktioner med beroende motparter. Tidigare har denna information lagts in i bilaga 1 till l. 02.
• Blad 09 och bilaga 1 till det är avsett att fyllas i av kontrollerande personer vid redovisning av inkomster för kontrollerade utländska företag.
• Blad 02 innehåller fält för skattebetalarkoder, inklusive den nya skattebetalarkoden "6", som anges av invånare i territorier med snabb socioekonomisk utveckling. Den har även linjer för handelsskatt, vilket minskar betalningen, och fält ifyllda av deltagare i regionala investeringsprojekt.
• Blad 03 visar den nuvarande utdelningsräntan på 13 %. I avsnitt "B" anges nu följande koder i fältet för inkomstslaget:
  • "1" - om inkomst beskattas med den skattesats som anges i paragraferna. 1 paragraf 4 art. 284 Ryska federationens skattelag;
  • "2" - om inkomst beskattas med den skattesats som anges i paragraferna. 2 punkt 4 art. 284 Ryska federationens skattelag.
• Bladet har raderna 241 och 242 för att återspegla avdrag för bildande av egendom för lagstadgad verksamhet och försäkringsreserven det finns inga rader för att återspegla förluster - aktuella eller överförda till framtiden
• För att återspegla icke rörelseintäkter efter självjustering av beskattningsunderlaget enl kontrollerade transaktioner ett separat blad 08 är avsett.
• I bilaga 2 till samma blad finns ett fält för angivande av skattebetalarkoder.

Vinstdeklaration (2019): steg-för-steg-fyllning

Låt oss titta på ett exempel på hur du fyller i en inkomstdeklaration för 1:a kvartalet 2019 rad för rad.

Titelsida

Titelsidan är fylld med information om organisationen:

• TIN, KPP, namn skrivs in i sin helhet, tomma celler fylls alltid med streck.
• Rättelsenummer. Om deklarationen lämnas in för första gången anger du 0. Vid ändringar av uppgifterna numreras varje uppdaterad deklaration - 001, 002, 003 osv.
• Kod för rapporteringsperiod. Beror på vilket kvartal eller månad deklarationen lämnas in för. Vid leverans årlig rapport Skattebetalare som använder olika förskottssystem har också olika koder.

Vid betalning av kvartalsbetalningar:

När du betalar månadsbetalningar:

• Koda skattemyndighet. Varje inspektion tilldelas en kod. Ange koden för Federal Tax Service som du skickar rapporter till. Med exemplet Interdistrict Inspectorate of Federal Tax Service of Russia nr 4 för St. Petersburg.
• Kod på registreringsplatsen.

• Kod för typen av ekonomisk verksamhet. Med hjälp av exemplet med OKVED-kod 52.24.1 - Detaljhandeln bröd och bageriprodukter.
• Ange också telefonnummer, betalarens eller ombudets fullständiga namn, antal blad och datum för inlämnande av deklarationen.

Avsnitt 1 Underavsnitt 1.1

För vårt exempel, låt oss fylla i avsnitt 1 rad för rad:

• 010 - kod kommun, inom vars territorium företaget är beläget; Du kan ta reda på det i vårt referensmaterial.
• 030 och 060 - ange KBK för överföring av belopp till de federala och regionala budgetarna. KBK kan ses
• 040 och 070 - belopp som ska betalas ytterligare i slutet av rapporteringsperioden (skatteperioden), uppdelade efter budget:
  • till den federala budgeten - 60 000 rubel (linje 040);
  • till den regionala budgeten - 340 000 rubel (linje 070).

Underavsnitt 1.2 Avsnitt 1

Fylls i av inkomstskattebetalare som betalar förskott varje månad. För vårt exempel använder vi det inte.

Underavsnitt 1.3 Avsnitt 1 Utdelningar

Fylls i av företag vid betalning av inkomstskatt på utdelning.

Blad 02 - skatteberäkning

Det ifyllda blad 02 i deklarationen kommer att visa från vilka belopp av inkomster och utgifter som skatteunderlaget har beräknats.

Ange rad för rad:

• 010 - summera alla försäljningsinkomster;
• 020 — icke rörelseintäkter (totalt);
• 030 - kostnader i samband med försäljning;
• 040 - icke-driftskostnader;
• 050 - förluster som inte beaktas för skatteändamål (fylls i om tillgängligt);
• 060 - vinstbelopp (beräkna efter rader: 010 + 020 - 030 - 040), i vårt exempel är summan 5 000 000 rubel;
• 070 - inkomst som är exkluderad från vinst (om någon);
• 080-110 - ifyllt beroende på aktivitetens särdrag, förekomsten av skattefria inkomster, förmåner eller förluster;
• 120 - skattebas;
• 140-170 — skattesatser(bör beräknas med satser på 3 % och 17 %);
• 180 — skattebelopp (vi anger beloppet för året, inte beloppet som ska betalas ytterligare);
• 190 - uppgår till den federala budgeten;
• 200 är skattebeloppet till den lokala budgeten.

I fortsättning på blad 02 måste du gå in förskottsbetalning tidigare period. Under denna period krävs ytterligare betalning:

• 60 000 rubel - till den federala budgeten (rad 270);
• 340 000 rubel - till ämnets budget (rad 271).

Bilaga 1 till blad 02

I bilaga 1 till blad 02, specificera din inkomst per rad:

• 010 - alla intäkter för rapportperioden.

Sedan i detalj:

• 011 - intäkter från försäljning av varor från din egen produktion;
• 012 - intäkter från försäljning av köpta varor.

Resterande rader fylls i om villkoren är uppfyllda.

• 040 - summan av alla försäljningsinkomster;
• 100 - icke rörelseintäkter.

Bilaga 2 till blad 02

I bilaga 2 beskrivs kostnaderna.

Raderna 010-030 fylls i endast av företag som använder periodiseringsmetoden för att redovisa intäkter och kostnader. Med kontantmetoden lämnas raderna tomma.

• 010 — utgifter för försäljning av varor av egen produktion;
• 020 - direkta kostnader i samband med försäljning av varor i grossist- och detaljhandel;
• 030 - kostnaden för varor som köptes för återförsäljning som en del av utgifter;
• 040 - indirekta kostnader (belopp). De listas i detalj på följande rader.

Låt oss låtsas som det indirekta kostnader VESNA LLC bestod av skatter och förvärv av avskrivningsbar egendom som investeringar:

• 041 - belopp för skatter och avgifter;
• 043 - kostnad i form av en kapitalinvestering på 30 % av beloppet.

De återstående fälten i vårt fall förblir tomma.

• 080 - utgifter i samband med försäljning av anläggningstillgångar, nämligen, restvärde(informationen överförs från rad 350 i bilaga 3 till blad 02);
• 130 - beloppet för ovanstående kostnader.

Avskrivningskostnader anges separat:

• 131, 132 - avskrivningsbelopp som beaktats under redovisningsperioden.

Resterande fält i bilaga 2 till deklarationen förblir tomma om det inte finns några villkor för att fylla i.

Bilaga 3 till blad 02

Bilaga 3 upprättas endast om organisationen under redovisningsperioden:

• säljer avskrivningsbar egendom;
• säljer utestående fordringar;
• bär kostnaderna för att upprätthålla produktionen;
• haft inkomster eller utgifter enligt avtal förtroendehantering fast egendom;
• säljer mark som köpts under perioden 2007-01-01 till 2011-12-31.

Fyll i raderna:

• 010 - antal sålda enheter;
• 030 - intäkter från försäljning;
• 040 — restvärde;
• 050 - vinst, som beräknas som skillnaden mellan intäkt och restvärde.

I fortsättning på bilaga 3 följande rader:

• 340 — totala intäkter (vi kopierar indikatorn på rad 030, eftersom de återstående fälten är tomma);
• 350 - utgifter (vi kopierar indikatorn på rad 040, eftersom de återstående fälten är tomma).

Funktioner för att fylla i en uppdaterad deklaration

En uppdaterad deklaration kommer att behövas om ett fel upptäcks i beräkningarna och inkomstskatten inte kunde beräknas korrekt första gången. Den ändrade deklarationen anger beloppet med hänsyn till det upptäckta felet. Om skattebeloppet underskattas under den första beräkningen, måste du tillsammans med att skicka in "förtydligandet" betala mellanskillnaden till budgeten och överföra påföljder.

Ladda ner en provdeklaration för bolagsskatt 2019

Blankett för vinstdeklaration i pdf-format

Ett exempel på att fylla i en inkomstdeklaration för 1:a kvartalet 2019

Exempel på att fylla i inkomstdeklarationen för 1:a kvartalet 2019 online

Du kan fylla i en deklaration i onlinetjänster på webbplatser för utvecklare av bokföringsprogram - My Business, Kontur, Nebo och andra. Vissa webbplatser låter dig göra detta fritt, men vanligtvis kräver tjänsterna en liten avgift (upp till 1000 rubel).