Löneblad för året. Lönebesked: detaljer om förberedelser och prov

Lönelistan för utgivning av lön - du kan ladda ner den på vår hemsida - är ett viktigt redovisningsdokument som används inom företaget. Vårt material hjälper dig att studera proceduren för att fylla i det och lära dig om kraven.

Enhetlig form eller anpassad

Lönebeskedet är ett av de redovisningshandlingar som används inom företaget som bekräftar förfarandet i samband med utgivning av kontanter från kassaregistret.

Med tanke på företagens rätt att självständigt utveckla primärt redovisningshandlingar, uppstår frågan: är det möjligt att själv komma på, godkänna och tillämpa en lönelista eller måste man nöja sig med den enhetliga T-53-blanketten som är bekant för alla?

Svaret på denna fråga finns i informationen från finansministeriet daterad den 4 december 2012 nr PZ-10/2012, av vilken det framgår att sedan 2013 enhetliga former dokument krävs inte.

Detta gäller dock inte alla primära anmälningar - de formulär som fastställts av de auktoriserade organen på grundval av federala lagar. Lönelistan kan klassificeras som sådana papper.

VIKTIG! Ansökan löner regleras av centralbanksdirektivet nr 3210-U daterat den 11 mars 2014 om genomförande av kontanttransaktioner.

För att inte bryta mot förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner bör du använda lönelistan 0301011 (punkt 2, punkt 6 i direktiv nr 3210-U). Löneindex motsvarande OKUD 0301011: T-53. Detta formulär godkändes som enhetligt genom resolution från Rysslands statliga statistikkommitté daterad 5 januari 2004 nr 1.

Du kan ladda ner löneformuläret i blankett T-53 på vår hemsida:

Hur man byter ut en lönelista

Användningen av en enhetlig lönelista i form T-53 är inte det enda alternativet för att behandla utfärdandet av intjänade medel till en berättigad person. Denna procedur kan också slutföras med andra dokument - de föreskrivs i samma direktiv nr 3210-U.

Du kan till exempel utfärda en lön till en person med hjälp av en utgiftsbeställning (blankett nr. KO-2), och organisera en gruppbetalning med hjälp av en löneseddel (blankett T-49).

Materialet på vår webbplats hjälper dig att dokumentera utbetalningen av din lön:

• "Enhetligt formulär nr. T-49 - formulär och prov" ;
• "Enhetligt formulär nr KO-2 - beställning av kontantkvitto" .

Obligatoriska delar av lönebeskedet

Utarbetandet av formuläret för löneinbetalningen börjar med att ange företagets namn och dess strukturella enhet.

Separat, i T-53-formuläret, fylls ett fält i för att återspegla motsvarande konto - vid utfärdande av löner indikeras konto 70 "Uppgörelser med personal för löner".

Sedan matas informationen in i cellerna enligt tidpunkten för betalning av pengar. Fyll sedan i det totala beloppet som utfärdats på uttalandet (i siffror och i ord).

VIKTIG! Längden på den tidsperiod under vilken det är tillåtet att ta ut löner från kassaregistret och göra andra betalningar fastställs av paragraf 6.5 i direktiv nr 3210-U och är 5 arbetsdagar (inklusive dagen för mottagande av kontanter från banken ).

Efter denna information följer underskrifterna från företagets ansvariga personer: chefen och redovisningschefen.

Det är också nödvändigt att ange lönenummer och datum för dess beredning.

Lönebesked för utfärdande av lön (ett formulär att fylla i som du kan ladda ner på vår hemsida) innehåller ytterligare ett fält - för att spegla faktureringsperioden. Denna information är viktig för rätt design verksamhet för utfärdande av löner i redovisningsregister.

Utöver direktörens och chefsrevisorns underskrifter innehåller lönelistan underskrifter från flera ansvariga personer: revisorn som kontrollerade betalningshanteringen; specialisten som utförde operationen för att utfärda löner (kassör eller annan behörig person). De angivna underskrifterna med utskrifter av det fullständiga namnet slutför registreringen av lönelistan.

Innan utdraget undertecknas måste kassören på separata rader ange betalda och insatta belopp samt kassaregistrets nummer och datum (punkt 4, punkt 6.5 i direktiv nr 3210-U).

Vi kommer att prata om att fylla i tabelldelen av lönelistan i nästa avsnitt.

Periodisering som ska betalas: fyll i tabelldelen av redogörelsen

Grunden för att fylla i tabelldelen av T-53-formuläret är lönebladet. Periodisering görs av företagets specialister utifrån löner, tariffer, ackordsavgifter – beroende på vilka ersättningsformer som används i företaget.

Innan uppgifter om intjänade medel förs in i den tabellformade delen av lönelistan görs nödvändiga avdrag från de upplupna beloppen (alimentation, skadeersättning etc.) och personlig inkomstskatt dras av. Resultatet av beräkningarna förs in i kolumn 4 i lönelistan.

Varje beräknat lönebelopp skrivs in separat linje tabelldelen av lönebeskedet (du kan ladda ner blanketten på vår hemsida).

För att personifiera de upplupna beloppen i utdraget finns kolumn 2-3 som innehåller uppgifter om mottagarens personalnummer och fullständiga namn.

Kolumn 5 i lönetabellen är avsedd att bekräfta faktumet av utbetalning av medel från kassaregistret eller för att markera insättningen av obetalda belopp.

Kolumn 6 "Anmärkning" förtjänar särskild uppmärksamhet. I en normal situation, när pengar tas emot personligen av företagets anställda, fylls de inte i. Information förekommer i den till exempel vid utgivande av löner genom ombud. I det här fallet, i den angivna raden, gör kassörskan en post "med fullmakt", och själva fullmakten bifogas lönelistan (klausul 6.1 i direktiv nr 3210-U).

Var kan jag se ett exempel på lönebesked?

Du kan ladda ner ett exempel på lönebesked på vår hemsida:

Ladda ner ett exempel på lönebesked

Resultat

Lönebesked innehåller många obligatoriska fält: från tidpunkten för kontanta betalningar till en detaljerad indikation på beloppen för utbetalda och insatta löner.

Flera personer undertecknar ett sådant uttalande: chefen för företaget, den ansvariga personen som gjorde betalningen, Kamrer och en revisor som utför kontrollfunktioner.

Vi tittade specifikt på att fylla i lönebeskedet (blankett nr T-49). I denna konsultation kommer vi att prata om lönelistan (blankett nr T-53) och visa ett exempel på hur man fyller i den.

Vad används lönen till?

Lönelistan används för att återspegla löneutbetalningar till anställda i organisationen, men endast till dem som får lön kontant, och inte på plastkort.

Lönelistan upprättas i ett exemplar på redovisningsavdelningen och lämnas till kassan för betalning (inklusive förskott).

Löneformuläret utvecklas av organisationen självständigt och fastställs i redovisningsprincipen. En organisation kan också använda löneformulär nr T-53, godkänt av resolutionen från Ryska federationens statliga statistikkommitté daterad 5 januari 2004 nr 1. Låt oss prata om några av funktionerna i att fylla i en lönelista enligt blankett nr T-53.

Om att fylla i lönelistan enligt blankett nr T-53

Lönelistans försättsblad (blankett nr T-53) anger det totala belopp som ska betalas.

Tillståndet att betala lön undertecknas av chefen för organisationen eller en person som denne bemyndigat att göra det.

I lönelistan, vid utgången av betalningsperioden, mot namnen på anställda som inte har fått lön, i kolumn 5 görs markeringen "Insatt". Om det behövs, anger kolumnen "Notera" i blankett nr T-53 numret på det presenterade dokumentet (till exempel när man tar emot lön genom ombud).

I slutet av lönetabellen för utbetalning av lön, efter den sista inmatningen, dras en sista rad för att ange lönesummans totala belopp.

I slutet av själva redogörelsen anges beloppen för utbetald och insatt lön.

Ett utgiftskonto upprättas för det utbetalda lönebeloppet. kontant beställning(Blankett nr KO-2), vars nummer och datum anges på lönelistans sista sida.

Lön (formulär): ladda ner

Blankett T-53 "Lön" finns i dekretet från Ryska federationens statliga statistikkommitté daterat den 5 januari 2004 nr 1. Med hjälp av formulärkoden (T-53) kan lönebeskedet (formuläret) enkelt hittas i referens- och rättssystemet "ConsultantPlus".

För att göra betalningar på lön, sjukpenning, bonus, semesterersättning och annat summor pengar redovisning tillhandahåller lämplig form av dokument - betalningsuppgift.

Definition

Betalningsutdrag - primär bokföringskassaform. Dokumentmallen infördes och godkändes genom resolution av den statliga statistikkommittén nr 1 av 01/05/04. Blanketten tilldelades numret T-53 och koden 0301011 enligt OKUDs kontorsarbetsklassificerare.

T-53-formuläret är minst två sidor. Titelsidan är avsedd att visa information om organisation, division och faktureringsperiod. Den andra och efterföljande identiska sidorna är till för att indikera uppgifter om gjorda betalningar.

Syftet med att använda PV-formuläret är processen att göra kontantbetalningar till organisationens personal.

Betalningsutdrag - primärt dokument, avsedd för kassörskan. Utgiven i ett exemplar.

Fördelarna med att använda PV är kompakthet Och korthet. Uttalandet innehåller ingen onödig information och gör att betalningar kan göras till en hel lista med personer i tid upp till 5 arbetsdagar(i motsats till en utgiftsbeställning).

Är korrigeringar acceptabla?

I reglerna för att bedriva bankverksamhet och kontantdokument innehöll förbud att göra rättelser och förtydliganden.

Lön till skillnad från dem har tillstånd för att rätta informationen däri.

Tillgängliga förfarande för att göra korrigeringar: du måste noggrant stryka ut felaktig information med ett snedstreck diagonalt från vänster till höger (till exempel ett fel i det belopp som ska betalas enligt Ivanov). Ange sedan, ovanför den överstrukna symbolen, den som kommer att anses vara korrekt. Korsning, streckade linjer och användning av korrekturläsare är inte tillåtet.

Noggrannhet i att rätta fel är nödvändig för att den tidigare specificerade informationen ska kunna läsas tydligt. Justeringen ska styrkas genom underskrift av den som upprättat handlingen. Det är obligatoriskt att ange den behöriga personens efternamn och initialer samt datum för certifiering.

Tidsfristen för att ge ut medel till anställda bestäms av organisationens chef. Avvecklingens varaktighet får inte överstiga den maximala tid som centralbanken tillåter, dvs. 5 arbetsdagar.

Vid utgången av tidsfristen för utförande av uttalandet Kassörskan påbörjar stängningsproceduren. Det innebär att kontrollera fullständigheten av betalningar till alla anställda. Om det finns rader kvar som indikerar anställda som av en eller annan anledning inte dök upp för att ta emot pengar, måste du markera dem som "Insatt" bredvid varje namn rad för rad.

Därefter beräknar kassan det utfärdade beloppet och saldot på insättningen, fyller i motsvarande rader under listan över anställda. Att placera en signatur längst ner i dokumentet tjänar som certifiering av ovanstående information.

Den sista punkten är registrering av kontantavräkningar för lönelistan.

Den fullständigt ifyllda PO skickas till ekonomiavdelningen.

Förvaring och bokföring

Alla PV mottagna av företagets redovisningsavdelning med förbehåll för registrering i journalen. Detta register är ett register bokföring. Designad för att samla in och systematisera information om gjorda betalningar.

Den öppnas och underhålls av en redovisningsanställd inom ett år. Det är acceptabelt att föra en dagbok enligt följande: på papper enligt den godkända blanketten redovisningsprincip och i ett specialiserat elektroniskt redovisningsprogram.

Lagringstiden för en uppsättning dokument är 5 år.

Enligt strukturen på lönelistan kan vi särskilja två grupper ansvariga personer: designer, artist.

Den som utsetts till ansvarig för att upprätta PO i organisationen är revisor. Dess uppgift är att beräkna lönebeloppen till anställda och ange det slutliga resultatet i dokumentet. Revisorn ansvarar för alla fel i dokumentet: anställdas namn, betalningsbelopp.

Den andra i ansvarsordning är kassör. Han ansvarar för att ta emot, lagra och ge ut medel. Har fullt ekonomiskt ansvar för de värdesaker som anförtrotts honom. Om personalen inte har någon kassaenhet läggs ansvaret på revisorn.

Utbetalning av lön enligt uppgiften

Varje organisation måste ha utvecklats lönebestämmelser. I detta dokument anger chefen tidsfristerna för att betala ut löner. Enligt den ryska federationens arbetslagstiftning måste löner betalas minst två gånger i månaden. Tätare betalningar är också acceptabla om detta är nödvändigt för att upprätthålla arbetsdisciplin och motivera anställda att agera.

Icke-kontant och kontant betalning för lön är möjlig. I den här artikeln fokuseras uppmärksamheten specifikt på kontantformuläret.

För att göra betalningar måste organisationen ha en specialutrustad plats har tilldelats. Mycket ofta begränsad kontorsyta och ekonomiska möjligheter Företag tillåter inte att kassaregistret hålls separat, så betalningar görs på redovisningsavdelningen eller chefens kontor.

Det är absolut nödvändigt att säkerställa ordning och reda, eftersom kassörskan bär det fulla ekonomiska ansvaret, och panik och buller är distraherande faktorer som kan leda till misstag.

Den anställde, vid mottagandet av medel, måste räkna om beloppet och intyga med sin underskrift att betalningen skett. Mottagarens signatur är borgensman för kassörskan. Anspråk efter att det har markerats kommer inte att accepteras.

Om en anställd i företaget av en eller annan anledning inte kunde dyka upp för att få lönen, placeras märket "Insatt" bredvid hans namn i uttalandet, och efter avslutad löneutbetalning måste de insatta beloppen vara sätts in på ett bankkonto.

Det är tillåtet att lagra pengar i kassaregistret inom den tillåtna gränsen med obligatorisk efterföljande utgift av dem för det avsedda ändamålet.

Baserat på resultatet av stängning av lönelistan upprättar kassören kontantavräkning och överför dokumentet till redovisningsavdelningen.

Vem skriver under

Baserat på resultatet av löneutbetalningsförfarandet undertecknar kassan i kolumnen "Betalning gjord".

Dokumentet är giltigt endast efter attestering av huvudrevisorn eller den person som har anförtrotts hans befogenheter, om denne inte är anställd.

Lönelistan är föremål för obligatoriskt godkännande av organisationschefen. Med sin underskrift bekräftar han riktigheten och tillförlitligheten av den information som anges i dokumentet.

Form och prov

Låt oss överväga proceduren för att fylla i PV-dokumentet.

Titelsida:

1. Fyll först i organisationens fullständiga namn och ange också strukturell indelning(om tillgänglig).
2. Därefter gäller motsvarande konto kommersiella organisationer detta är siffran 70.
3. Giltighetsperioden för PV är föreskriven, som inte kan överstiga 5 dagar (Rysslands centralbanks förordning nr 373-P daterad 10/12/2011).
4. Det belopp som planeras att betalas ut till företagets anställda anges i ord och arabiska siffror.
5. Datumet för PV anges och ett serienummer tilldelas den enligt registreringsloggen.
6. I kolumnen " faktureringsperiod» specifika datum anges: en halv eller en hel månad.

Baksidan:

Processen att betala ut löner till anställda är en av de viktigaste i en organisations funktion. Det är kring detta som det största antalet tvister och missförstånd uppstår mellan anställda och arbetsgivare. Det är här det uppstår stor mängd brott mot både arbets- och skattelagar.

Därför är det uppenbart att utbetalning av lön måste vara mycket strikt reglerad och också återspeglas extremt transparent i redovisningshandlingar. För detta ändamål har Ryska federationens statliga statistikkommitté godkänt former av uttalanden, vars fyllning förenklar och förenar beräkningen och betalningen av medel till anställda.

Typer och huvudsakliga skillnader av former

Lönebesked är uppdelade i avräkning, betalning och avräkning och betalning.

För var och en av dem är den installerad speciell form:

1. T-49 – avveckling och betalning;
2. T-51 – design;
3. T-53 – betalning.

Uppdelningen är baserad på det inneboende funktioner. Eftersom uttalandet som ett dokument är avsett att återspegla betalningar som gjorts till förmån för anställda, måste det återspegla beräkningsmetoderna och specifika lönebelopp.

Syfte och huvudfunktioner

Arbetslagstiftningen ålägger arbetsgivaren att beräkna och betala på ett sådant sätt att arbetstagaren förstår hur det belopp han slutligen fick i sina händer erhölls.

För att tydligt visa metoden för att beräkna alla upplupna och innehållna belopp används ett lönebesked.

Hon bör reflektera lön, bonusar och annat ytterligare betalningar, beloppet av innehållet skatt, andra typer av avdrag på lönen.

Förutom beräkningsmetoden är det också nödvändigt att tydligt registrera fakta direktbetalning pengar och få bekräftelse på det i form av en anställds underskrift. Denna funktion utförs av lönelistan. Det ger en möjlighet att spegla det faktum att varje specifik medarbetare får lön.

Följaktligen lönelistan kombinerar båda dessa funktioner är både beräkningsmetoden och återspeglingen av mottagandet.

Dessutom bör det noteras att lönelistan i sin rena form är för närvarande används ytterst sällan. För det första sedan med utvecklingen banktjänster Utbetalning av löner via företagets kassa föll i bakgrunden och gav plats för överföringar till anställdas plastkort. Och för det andra tvingar behovet av att erhålla den anställdes underskrift vid tidpunkten för utfärdandet av medel revisorn att visa anställda inte bara beloppet av deras lön, utan också lönerna för alla andra anställda som anges i uttalandet. Detta bryter mot sekretessen för information om löner bland anställda och orsakar många konfliktsituationer.

Du kan lära dig om nyanserna för att beräkna anställdas löner, såväl som hur du dokumenterar dem, från följande video:

Om du ännu inte har registrerat en organisation, då enklaste sättet gör detta med hjälp av online tjänster, som hjälper dig att generera alla nödvändiga dokument gratis: Om du redan har en organisation och du funderar på hur du förenklar och automatiserar redovisning och rapportering, kommer följande onlinetjänster till räddning, som helt kommer att ersätta en revisor i ditt företag och spara mycket pengar och tid. All rapportering genereras automatiskt och signeras elektronisk signatur och skickas automatiskt online. Det är idealiskt för enskilda företagare eller LLCs på det förenklade skattesystemet, UTII, PSN, TS, OSNO.
Allt sker med några klick, utan köer och stress. Prova det och du kommer att bli förvånad vad lätt det har blivit!

Procedur för dokumentutförande

Förfarandet för att fylla i utlåtandet kan delas in i i tre steg.

Första etappen Det kommer att finnas en allmän utformning av dokumentet, främst dess titeldel. Här måste du ange företagets namn, utdragsnumret enligt journalen, datumet för beredningen, det totala beloppet som ska betalas samt den period för vilken lönen beräknades.

Separata rader lämnas för företagschefens och huvudrevisorns underskrift.

Andra fasen – fylla i tabelldelen. Tabellen är utformad för att dela upp det totala beloppet i individuella betalningar till varje anställd. Antalet kolumner och deras innehåll kommer att variera beroende på den specifika formen för uttalandet och metoden för utbetalning av löner.

Obligatoriska kolumner: radens serienummer, Personalnummer anställd, efternamn och initialer (för ett företag med stor personal är det bekvämare att skriva hela namnet och patronym för att undvika förvirring bland släktingar och namne), belopp som ska betalas.

Om redogörelsen är ett avräkningsutdrag måste det dessutom spegla metoden för att beräkna det belopp som ska betalas.

Detta uppnås genom att lägga till kolumner i tabellen med antal arbetade dagar per rapporteringsperiod, storleken på lönen, samt en återspegling av alla extra ersättningar och bonusbetalningar, belopp för innehållna skatter och avskrivningar (till exempel fackföreningsavgifter, underhållsbidrag etc.). Det vill säga, innebörden av att utöka tabellen kommer ner till den mest fullständiga återspeglingen av hur beloppet som den anställde kommer att få i handen beräknades.

Om lönelistan är en lönelista bör tabellen utökas så att det faktum att anställda får pengar och all relaterad information avspeglas. För att göra detta, lägg till kolumnerna "signatur" och "anteckning". Det sistnämnda indikerar i regel en identitetshandling som uppvisades före utbetalning av lönen, eller en fullmakt om den utfärdats till annan person.

När man använder en lönelista för att betala ut lön, som inte innehåller detaljerad information om sättet att beräkna utbetalningsbeloppet, behöver arbetsgivaren inte nödvändigtvis ge arbetstagaren en detaljerad beräkning. I det här fallet tillhandahålls det vanligtvis extra lönebesked, förberedd separat för varje anställd.

Lönebeskedet är därför utformat för att kombinera båda alternativen ovan och måste därför återspegla både beräkningsmetoden och betalningsfaktumet.

Och slutligen tredje etappen fylla i formuläret. Det utförs efter att medlen har utfärdats och alla tomma fält i tabellen har fyllts i. Detta steg består av att summera och signera dokumentet. Nedanför tabellen visas det totala beloppet för utbetalda medel, samt det totala beloppet av insatta medel.

Det belopp som inkasseras på banken för att betala lön enligt uttalandet utfärdas till företaget för en viss period. För att göra detta anges betalningens startdatum i rubriken på kontoutdraget. Från och med nu, i fem dagar, fick alla kontanter måste utfärdas till anställda eller returneras till banken.

Som regel återlämnas den del av beloppet som återspeglas i redogörelsen som deponerats. Det är medel som inte erhållits av anställda på grund av frånvaro från arbetet på grund av arbete, tjänsteresor m.m.

I sådana fall, under en period av fem dagar, förvaras dessa pengar i företagets kassadisk, och om de inte tas emot under denna tid, returneras de tillbaka till banken.

Om betalningen genomfördes, intygar kassören med sin underskrift att uttalandet är korrekt och överför dokumentet till redovisningsavdelningen, där även huvudbokföraren undertecknar det.

Ansvarig för att fylla i och underhålla

Att upprätta ett uttalande är revisors ansvar. Det är han som bär ansvaret för riktigheten av informationen i lönebeskeden, samt för korrekt utförande av själva dokumentet. Därför är revisorn skyldig att sätta sin underskrift på utlåtandet innan lönen betalas ut, innan det godkänns av chefen. Och även efter att ha gjort alla betalningar och beräknat det totala beloppet, undertecknar revisorn igen det redan ifyllda och betalda uttalandet, vilket bekräftar det totala beloppet. Därefter lagras dokumentet.

Eftersom uttalandena är strikta rapporteringsdokument och är föremål för verifiering är det nödvändigt att säkerställa att de registreras och lagras. Detta görs enligt följande. I början av varje år godkänns företaget på uppdrag av chefen redovisningsprincip. Den bör tillhandahålla skapandet och underhållet av en utlåtandejournal. Denna tidskrift skapas också på nytt i början av varje kalenderår.

För uttalande journal en särskild form av uppförande har godkänts - T-53a. Den registrerar alla lönebesked som genererats och betalats ut under året, med angivande av lönenummer och datum för skapande.

Efter detta arkiveras alla uttalanden för lagring. Hållbarhetstid för dem tillhandahålls för fem år.

Hur man korrekt behandlar betalningen av en anställds lön i 1C 8.2-programmet, se den här videon:

Ändring

Om det blir nödvändigt att göra några ändringar i ett redan sammanställt utlåtande, är proceduren för rättelse exakt densamma som för andra liknande dokument. Det är nödvändigt att noggrant stryka över den felaktiga informationen med en rad, skriv korrigeringen överst och bredvid den sätta datumet för ändringarna, namnet och signaturen för korrigeraren.