Kassaföreskrifter. Regler för att genomföra kontanttransaktioner på företaget. Förfarandet för att korrigera transaktioner i kontantdokument
1. Företag, föreningar, organisationer och institutioner (nedan kallade företag) är, oavsett deras organisatoriska och juridiska form och verksamhetsomfattning, skyldiga att hålla fria medel i bankinstitut (nedan kallade banker).
2. Företag reglerar sina åtaganden med andra företag, som regel, genom banköverföring via banker eller använder andra former kontantlösa betalningar inrättats av Rysslands centralbank i enlighet med lagstiftningen Ryska Federationen.
3. För att genomföra kontantbetalningar måste varje företag ha en kassadisk och föra en kassabok för etablerad form.
Accept av kontanter av företag när de gör uppgörelser med befolkningen utförs med obligatorisk användning av kassaregister.
4. Kontanter som tas emot av företag i banker används för de ändamål som anges i checken.
5. Företag kan ha kontanter i sina kassadiskar inom de gränser som fastställts av bankerna i samförstånd med företagscheferna. Gränserna för kassatillgodohavanden revideras vid behov.
6. Företag är skyldiga att till banken leverera alla kontanter som överstiger de fastställda gränserna för kontantbehållningen vid kassadisken på det sätt och på de villkor som överenskommits med de betjänande bankerna.
Kontanter kan sättas in i dag- och kvällskassa hos banker, kontantinsamlare och enhetliga kassadiskar hos företag för efterföljande leverans till banken, såväl som till kommunikationsföretag för överföring till bankkonton på grundval av ingångna avtal.
7. Företag som har permanenta kontantinkomster, i överenskommelse med bankerna som betjänar dem, kan spendera dem på löner och betalning av sociala förmåner och arbetsförmåner (nedan - löner), inköp av jordbruksprodukter, köp av containrar och saker från befolkningen .
Företag får inte samla kontanter i sina kassadiskar utöver de fastställda gränserna för att utföra kommande utgifter inklusive löner.
8. Uttag av pengar från intäkterna från vissa företag med konstanta kontantinkomster för andras behov är tillåtet i avlägsna områden där det inte finns några banker, på grundval av ett avtal mellan företag i överenskommelse med de banker som betjänar dessa företag.
9. Företag har rätt att förvara kontanter i sina kassadiskar, utöver de fastställda gränserna endast för ersättning för arbete, betalning av socialförsäkringsförmåner och stipendier i högst 3 arbetsdagar (för företag belägna i Fjärran Norden och motsvarande områden - upp till 5 dagar), inklusive dagen då pengarna togs emot på banken.
10. Emission av kontanter mot rapporten görs från företagens kassadiskar.
Vid tillfällig frånvaro av kassaregister hos företag är det tillåtet att, i samförstånd med banken, utfärda checkar för att ta emot kontanter direkt från bankens kassa.
11. Företag ger ut kontanter på grund av ekonomiska och operativa utgifter, samt utgifter för expeditioner, geologiska utforskningsfester, auktoriserade företag och organisationer, enskilda underavdelningar av ekonomiska organisationer, inklusive filialer som inte finns i en oberoende balansräkning och som är belägna utanför området verksamhetsorganisationer i den storlek och för de villkor som bestäms av företagens ledare.
Emission av kontanter mot kontot för utgifter relaterade till affärsresor sker inom gränserna för de belopp som är skyldiga affärsresenärer för dessa ändamål.
Personer som tagit emot kontanter på konto är skyldiga att senast 3 arbetsdagar efter utgången av den period för vilken de utfärdats, eller från den dag då de återvänt från en tjänsteresa, lämna en redogörelse för de förbrukade beloppen till företagets bokföring. avdelning och göra den slutliga avräkningen på dem.
Utfärdandet av kontanter mot rapporten görs beroende av den specifika redovisningsskyldiges fullständiga rapport om förskottsbetalningen som tidigare utfärdats till honom.
Överföring av kontanter utgivna på konto av en person till en annan är förbjuden.
12. Kontanttransaktioner upprättas av standardiserade interdepartementala former av primär redovisningsdokumentation för företag och organisationer, som är godkända av Ryska federationens statliga statistikkommitté i överenskommelse med Ryska federationens centralbank och Rysslands finansministerium Federation.
När man arbetar med kontanter är organisationer skyldiga att följa proceduren för att genomföra kontanttransaktioner (kontantbalansgräns, avvecklingsgräns etc.) och dokumentera transaktioner. Du kommer att lära dig allt om kontantdisciplin under 2018, proceduren för att genomföra kontanttransaktioner och ändringar i den här artikeln.
Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner 2018
Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner godkänns av centralbanken. De viktigaste bestämmelserna återspeglas i direktivet från Ryska federationens centralbank daterat 11.03.2014 nr 3210-U. Men förra året gjorde Rysslands centralbank ytterligare ändringar av förfarandet (instruktion nr 4416-U daterad 19 juni 2017), vilket förenklade arbetet. Du behöver inte längre fylla i ansökningar om att ge ut pengar mot en rapport och förbrukningsvaror när du returnerar pengar till kunder. Låt oss prata mer om det nya arbetsförfarandet.
Säkerheten för kontanter under kontanttransaktioner, lagring, transport, samt förfarandet och tidpunkten för interna kontroller av kontanter, bestämmer organisationen eller enskild företagare oberoende (klausul 7 i centralbanksdirektivet nr 3210-U). Du kan föreskriva förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i en separat position (du kan ladda ner ett prov på länken nedan).
Förbi generella regler kassan ansvarar för kontanttransaktioner. Men det kan vara vilken annan anställd som helst, om sådana uppgifter inte tilldelades honom av chefen. Kassörens uppgifter kan också övertas av chefsrevisorn eller till och med direktören, om organisationens nummer är litet.
referens
Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen 2018 godkändes av centralbanken 11.03.2014 nr 3210-U (med senaste ändringarna 4416-U av den 19 juni 2017, trädde i kraft den 19 augusti 2017).
Kontantgräns 2018
I en organisation i obligatorisk en kontantgräns måste sättas. Detta är den tillåtna summan av kontanter som kan finnas kvar i kassan vid slutet av arbetsdagen. Övergränsade belopp ska lämnas över till banken.
Organisationen bestämmer kontantgränsen oberoende baserat på verksamhetens egenskaper och volymen av in- och utbetalningar av kontanter.
notera
Organisationer relaterade till småföretag, såväl som enskilda företagare har rätt att inte sätta någon kontantgräns och ha i kassan så mycket kontanter som behövs (klausul 2 i direktiv nr 3210-U).
Ett belopp som inte överstiger gränsen bör finnas kvar i organisationens kassadisk. Företaget anger beloppet självständigt och du kan beräkna det med följande formel:
Kassagräns= Kontantbelopp: Avvecklingsperiod från 1 till 92 dagar × Intervallet mellan dagar då pengar sätts in på banken
Per avvecklingsperiod det är nödvändigt att ta vilket tidsintervall som helst - från 1 till 92 dagar (klausul 1 i instruktioner nr 3210-U). Frekvensen för insättning av kontanter till banken kan beräknas baserat på:
- villkoren i avtalet med banken;
- antal dagar mellan samlingar;
- intervallet mellan dagar då pengar sätts in på banken.
Det beräknade gränsbeloppet kan avrundas till närmaste RUB. Skattemyndigheterna tillåter detta (brev från Federal Tax Service daterat 06.03.2014 nr ED-4-2 / 4116).
Exempel
Företagets butik i Moskva är igång dygnet runt. För en dag uppgick kontantintäkterna till 165 tusen rubel, under perioden 1 till 31 oktober (31 dagar) uppgick intäkterna till 4 000 000 rubel. Företaget samlar in pengar till banken var tredje dag. Därför bör kontantgränsen inte vara mer än 387 096, 77 rubel. (4 000 000: 31 dagar × 3 dagar)
Om företaget precis har öppnat, beräknas gränsen utifrån den beräknade intäkten (klausul 1 i bilagan till instruktion nr 3210-U). Men du behöver inte berätta för bankerna vad organisationens kontantgräns är. Det godkänns av organisationens chef genom beställning (se exempel). Dessutom kan han ställa in kontantspärren för vilken period som helst (brev från Rysslands centralbank daterat 15.02.2012 nr 36-3 / 25).
Kassagräns för separata divisioner 2018
Om företaget har divisioner, måste gränsen för kassabehållningen bestämmas för var och en av dem separat. Den ska beräknas beroende på var andelarna lämnar över kontanter.
Om en underavdelning sätter in pengar på det aktuella kontot och kringgår moderorganisationens kassadisk, måste den ha sin egen gräns, men med hänsyn till gränsen för saldot för andra underavdelningar och huvudorganisationen. Då måste gränsen bestämmas separat för:
- moderorganisation;
- separata underavdelningar.
Om underavdelningen har öppnats ganska nyligen, och även om volymen av dess intäkter inte är känd, kan du använda formeln för att bestämma gränsen baserat på den beräknade inkomsten (punkterna 1 och 2 i bilagan till Bank of Russias förordning nr. 3210-U daterad 11 mars 2014).
Om enheterna kapitulerar kontanta intäkter till moderorganisationens kassör, då är det nödvändigt att fastställa en allmän gräns för dem - sammantaget för moderorganisationen och alla divisioner (punkt 5, klausul 2 i instruktioner nr 3210-U).
Gräns för saldot av kontanter i företagets kassadisk 2018 i avsaknad av kontanta intäkter
Företag som bara leder kontantlösa betalningar med motparter är det nödvändigt att fastställa gränsen baserat på mängden utgivna kontanter. Förutom de belopp som tas ut från kontot för utbetalning av löner, stipendier och andra personalförmåner.
Formeln för att beräkna kontantgränsen är följande:
Gräns för kassabehållning i avsaknad av kontanta intäkter= Belopp utgivna för faktureringsperioden: Faktureringsperiod (högst 92 arbetsdagar) × Tidsperiod mellan dagarna för att ta emot pengar på banken (högst 7 (14) arbetsdagar)
I detta fall måste avvecklingsperioden tas godtycklig. Det kan till exempel vara intäktsbeloppet för det senaste kvartalet eller samma period förra året osv. Faktureringsperioden bör dock inte överstiga 92 kalenderdagar - detta är huvudvillkoret. Om arbetsschemat är 7 dagar i veckan, det vill säga utan helger och helgdagar, så ska de också tas med i beräkningen.
Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner 2018: kontantavräkningsgräns
Om motparter betalar för varor eller tjänster kontant i kassan, bör detta belopp inte överstiga den tillåtna gränsen. Det är 100 tusen rubel för vart och ett av kontrakten (klausul 6 i instruktioner daterad 07.10.2013 nr 3073-U). Till exempel, om kostnaden för kontraktet är 280 tusen rubel, kan motparten betala kontant högst 100 tusen rubel, resten - 180 tusen rubel måste han överföra till organisationens avvecklingskonto.
notera
Om motparten bara kan sätta in pengar i kontanter, upprätta kontrakt strikt för 100 tusen rubel. Företaget är trots allt inte begränsat i antalet kontrakt det kan skriva på.
När man räknar med "fysiker" är allt enklare, den övre gränsen för kontanter kan bortses från.
Kontantdisciplin 2018: nyckelregler för att genomföra kontanttransaktioner
Mottagande av kontanter i kassan ... Efter att kassören tagit emot kassörskan ska denne kontrollera närvaron av revisionschefens underskrift och beloppet i siffror och ord. Sedan behöver du räkna om pengarna som motparten sätter in. Dessutom måste detta göras i hans närvaro, räkna kontanterna i styck.
Om kontantbeloppet stämmer överens med uppgifterna på beställningen, stämplar kassan kvittot och ger det till motparten som satte in pengarna i kassan.
Kassören utför arkiveringen av nykomlingarna strikt enligt de regler som företaget självt. Men det tar strikt 5 år att lagra kassakvitton (klausul 362 i listan, godkänd på order av Rysslands kulturministerium daterad 25.08.2010 nr 558).
Företaget måste registrera alla kvitton med hjälp av kvitton i form av KO-1 (godkänt genom dekret från Ryska federationens statliga statistikkommitté av 18.08.1998 nr 88), och utfärdande av pengar - av förbrukningsvaror i form av KO-2. Dessa handlingar kan även upprättas av kassan, men de måste vara undertecknade Kamrer eller organisationens chef.
Ett exempel på att fylla i en inkommande kontantorder när du tar emot pengar från en organisation (KO-1-formulär)
Kontantuttag från kassan ... Pengar från kassaregistret måste utfärdas strikt enligt förbrukningsmaterial, kassören kontrollerar också detta dokument: han tittar på huvudbokförarens underskrift och beloppet. Mottagaren av pengarna måste identifieras med uppgifterna i passet eller annat dokument som bekräftar hans identitet.
Efter att kassören har förberett pengarna ska förbrukningsvaran signeras av mottagaren, till exempel klienten vid retur av kontanter för varorna. Pengarna kan även tas emot av ombud under fullmakt. I det här fallet bör du kontrollera detaljerna i fullmakten och mottagarens passdata, samt informationen som anges i kontantkupongen. Om all data stämmer överens kan kontanter utfärdas, och själva fullmakten kan bifogas förbrukningsmaterialet.
När moderorganisationen tar emot pengar från sin underavdelning upprättas även en inkommande kontantuppdrag och när den utfärdas upprättas en utgående kontantuppdrag. Dessutom bestämmer varje organisation självständigt förfarandet för att ge ut kontanter till "segregeringen" (klausul 6.4 i centralbankens instruktioner).
Ett exempel på att fylla i en utgiftsbeställning när man utfärdar pengar till en organisation (KO-2-formulär)
Utbetalning av löner från kassan ... Det är nödvändigt att ge ut pengar från kassan mot löner strikt enligt lönelistan - blankett T-49 (godkänd av dekretet från Ryska federationens statliga statistikkommitté av 01/05/2004 nr 1), lönelistor - form T -53 och rita upp en enda förbrukningsvara. Dessutom, i en sådan förbrukningsvara, är det inte nödvändigt att återspegla det fullständiga namnet, passdata för anställda som fått en lön. Men för att få kontanter måste de underteckna ett uttalande. Men om en av de anställda på betalningsdagen inte kunde ta emot pengar, bör ett märke sättas framför hans namn "Insatt" ... I detta fall måste kontanter återföras till banken till byteskontot.
Kontantuttag på konto ... Du kan ge pengar från kassan till den anställde på grundval av en order eller order från direktören. Från den 19 augusti 2017 är det inte längre nödvändigt att ta emot ansökningar från en anställd (instruktion från Rysslands centralbank daterad 19 juni 2017 nr 4416-U). Huvudsaken är att kontrollera att beloppet och perioden som den anställde får pengar finns tillgängligt.
Fyll sedan i förbrukningsmaterialet och efter styckvis omräkning av kontanter, ge pengarna till den anställde. I kassan ska han sätta en markering att han tagit emot kontanterna.
Böter för brott mot kontantreglerna 2018
Påföljder för bristande efterlevnad av kontantgränsen... Kontanter som överstiger gränsen måste regelbundet överlämnas till banken, annars kommer kontrollanterna att bötfälla företaget från 40 till 50 tusen rubel. Dessutom kan huvudet också hållas ansvarigt - från 4 till 5 tusen rubel (artiklarna 2.4, 15.1 i Ryska federationens administrativa kod).
Om organisationen är liten eller IP har överträtt gränsen, kan kontrollanterna mycket väl ersätta böterna med en varning. Men bara om villkoren är uppfyllda:
- primär kränkning;
- ingen har kommit till skada;
- det finns inget hot om mänskliga eller naturliga situationer;
- det finns inget hot mot befolkningens liv och hälsa (artiklarna 4.1, 4.1.1 i den ryska federationens administrativa kod).
Det finns också fall då kontanter i kassan kan vara mer än gränsen. Först på lönedagen. Pengar för ett sådant fall kan förvaras i kassan i upp till fem arbetsdagar. För det andra, på helgen eller högtider men bara om företaget arbetar.
Böter för flera brott... Skattemyndigheten kommer att skriva ut separata böter för samma överträdelser som begåtts av flera avdelningar samtidigt. Hur många överträdelser - så många böter (brev från Federal Tax Service daterat 17.08.2017 nr SA-4-20 / 16322).
Varje division har en separat kassabok och kassakvitton. Företaget kommer att bötfällas med 50 tusen rubel om det inte skickar kontanter till kassan, inte för en bok, etc. (del 1 i artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott).
Tillsynen av varje enhet - separat kränkning. För var och en utdöms böter (del 1 i artikel 4.4 i Ryska federationens administrativa kod). Inspektörer kommer att skriva ett protokoll vid varje filial, och var och en kommer att få betala böter. Till exempel, om tre butiker inte kapitaliserade intäkterna, är böterna 150 tusen rubel (50 tusen × 3).
Små och medelstora företag har rätt att ersätta vitet med en varning. Böter kan endast undvikas för en överträdelse som organisationen begått för första gången.
Skattemyndigheterna som vi intervjuade bekräftade att företaget har rätt att upphäva böterna för flera brott inom sina filialer. Om skattemyndigheterna skrev ut resolutionerna samma dag och de inte trädde i kraft, kan alla böter annulleras (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 08.12.2016 nr ОА-4-17 / [e-postskyddad]). Om föreskrifterna trädde i kraft vid olika tidpunkter, kommer endast en böter att ersättas med en varning - från det allra första dokumentet.
Om alla filialer är belägna i olika regioner kommer lokala skattemyndigheter att utfärda vite. Den lokala inspektionen kommer att ersätta den med en varning. Skattetjänstemän från en annan inspektion som bötfällt andra grenar känner helt enkelt inte till vitet. Därför är det möjligt att ersätta alla straffavgifter med en varning.
Frekventa brott mot kontantdisciplin
- arbeta med kontanter
- postade inte kontanter
- överskred kontantavräkningsgränsen på 100 tusen rubel per transaktion
- Nej kassaböckerna i enheten
- returneras kontant för de varor som betalats med kortet
- arbeta med KKT
- det finns ett mindre belopp i checken
- företaget använde inte kassan
- kassaregistret uppfyller inte kraven eller är inte registrerat
Kassaverksamheten är den viktigaste komponenten handelsverksamhet(och i allmänhet alla andra, som åtföljs av genomförandet av kontanta betalningar). Vad är deras syfte? Hur utförs kontanttransaktioner i enlighet med lagens krav - särskilt med hänsyn till ändringarna i lag nr 54-ФЗ från 2017, som reglerar användningen av onlinekassaapparater?
Vi visar dig vilket kassaregister från vår katalog som passar ditt företag.
Vad som tillhör dem
I huvudsak bör kontanttransaktioner omfatta sådana som är relaterade till cirkulation av kontanter. Pengar(eller icke-kontanter, där olika elektroniska instrument används - först och främst bankkort).
Som regel är minst en av deltagarna i sådana transaktioner en individ. Det kan representeras:
- Köpare (kund av tjänster).
Kontanter i detta fall kan:
- accepteras från köparen (när man betalar för en produkt eller tjänst);
- ges till köparen (vid retur av varor eller kompensation för en tjänst av dålig kvalitet, vid retur av förskottsbetalning för varor eller tjänster).
- En anställd.
Kontanter i detta fall kan:
- utfärdas till den anställde (i form av en lön, belopp enligt rapporten - till exempel reseersättningar);
- accepteras från den anställde (till exempel i form av outnyttjade resekostnader).
- Låntagare eller långivare.
Beroende på den specifika rollen för individen med vilken uppgörelserna genomförs i det här fallet, kan medlen antingen utfärdas (till låntagaren - när du ansöker om ett lån, till långivaren - när det återlämnas) eller accepteras (från låntagaren - vid återlämnande av lånet, från långivaren - vid registrering).
Sålunda är kontanttransaktioner av dubbel karaktär: de kan motsvara både mottagandet och utgivningen av medel från kassan hos en ekonomisk enhet (enskild företagare eller organisation).
Prenumerera på vår kanal i Yandex Zen - Onlinekassa!
Var den första att få heta nyheter och life hacks!
I fall som föreskrivs i lag kan endast juridiska personer (eller juridiska personer och enskilda företagare) vara parter i kontanttransaktioner. Lite senare kommer vi att studera detaljerna för sådana operationer mer i detalj. Under tiden kommer vi överens om att överväga vanliga scenarier där minst en deltagare i uppgörelserna är en individ (ej registrerad som enskild företagare).
Operationer som motsvarar beräkningarna av en ekonomisk enhet med ovanstående kategorier av individer (och inte bara - listan över möjliga deltagare i sådana rättsliga förhållanden kan vara mycket bredare) utförs inom speciallagstiftningens jurisdiktion. Låt oss studera de huvudsakliga rättskällorna i vilka dessa normer är inskrivna.
Onlinekassaapparater för alla typer av företag! Leverans i hela Ryssland.
Lämna en förfrågan och få en konsultation inom 5 minuter.
Vilka bestämmelser reglerar genomförandet av kontanttransaktioner
Kontanttransaktioner genomförs ryska företag i enlighet med sådana bestämmelser som:
- Bank of Russia förordning nr 3210-U daterad 11 mars 2014.
- vilken typ av förfaranden bör genomföras inom ramen för kontanttransaktioner;
- gränser för kassatillgodohavanden som företaget måste följa i de fall som föreskrivs i lag;
- förfarandet för att tillämpa olika kontantdokument;
- grundläggande regler för att säkerställa säkerheten för medel på företaget.
Och detta är det naturligtvis inte uttömmande lista kategorier av normer som fastställts genom förordning nr 3210-U. Denna normativa handling är en ganska omfattande och strukturellt komplex rättskälla, och dess tillämpning kan kännetecknas av ett stort antal nyanser som avslöjas i detalj under brottsbekämpande praxis.
- Bank of Russia förordning nr 3073-U daterad 07.10.2013.
Denna rättskälla reglerar specifikt hur avräkningar ska genomföras med kontanter. Dess bestämmelser är skyldiga att först och främst känna till affärsenheter som är engagerade i detaljhandeln och tillhandahållande av tjänster till individer, under vilka kontantbetalningar nästan alltid utförs.
- Lag nr 53-FZ, antagen den 22 maj 2003.
Denna lag och den tidigare rättskällan, förordning nr 3073-U, bör anses som föreskrifter reglerande allmän räckvidd juridiska relationer - kontanta betalningar. Lag nr 54-FZ reglerar dock en separat viktigaste aspekt av sådana beräkningar - användningen av kassaapparatutrustning(eller dokument som ersätter de som skapas med hjälp av CRE).
Det bör noteras att fram till 2018-01-07 tillämpas lag nr 54-FZ faktiskt samtidigt i 2 versioner - den nuvarande (från 2016-03-07) och delvis den som antogs den 03/08 /2015. Vissa återförsäljare har rätt att välja vilken utgåva som ska användas vid avräkning med kunder.
Delvis tillämpning gammal version Lag nr 54-FZ beror på det faktum att lagstiftaren har förklarat ogiltiga de flesta av normerna i denna reglerande rättsakt - men med undantag för de som tillåter ett antal företag att lagligt inte använda kassaregister (senare i artikeln) vi kommer att studera vilken typ av företag det är, mer i detalj).
Dessa rättskällor (och andra som kan motsvara dem i olika situationer) reglerar olika sfärer av rättsförhållanden. Om vi överväger de praktiska nyanserna som kännetecknar dessa juridiska relationer, kan vi först och främst studera de grundläggande principerna för att organisera arbetet i kassadisken på företaget.
Vi väljer ut kassaapparater för ditt företag. Vi levererar till var som helst i Ryska federationen!
Lämna en förfrågan och få en konsultation inom 5 minuter.
Hur fungerar kassaregistret på företaget
Kassacheck är ett av nyckeldokumenten för skattereglering. Låt oss studera detaljerna i dess tillämpning (och dess alternativ, som tillhandahålls av lagstiftningen, uppdaterad när det gäller reglering av användningen av CCP) mer i detalj.
-
Vad är en kassacheck (och alternativa dokument)
Ovan noterade vi att en av de grundläggande reglerna inom området reglering av kontanttransaktioner - lag nr 54-FZ, fram till 1 juli 2018 är giltig i 2 versioner.
Det bör noteras att i den gamla versionen av lag nr 54-FZ är begreppet "kassörscheck" praktiskt taget inte avslöjat (även om det används aktivt). I huvudsak är ett kassakvitto inom ramen för denna rättskälla ett primärt dokument som är tryckt på en skatteregistrator hos EKLZ (eller på nivån för en kassaregisterteknisk modul med liknande funktion) och inkluderar alla nödvändiga detaljer för att identifiera en betalning som görs av en kund när han betalar för en produkt eller tjänst.
I enlighet med den övervägda versionen av lag nr 54-FZ är alla handelsföretag skyldiga att utfärda kassakvitton till kunder, förutom:
- arbetar med UTII och PSN;
- tillhandahålla tjänster till medborgare;
- som anges i punkt 3 i art. 2 i lag nr 54-FZ i den gamla upplagan.
Samtidigt måste företag som arbetar på UTII och PSN, på begäran av köparen, utfärda ett försäljningskvitto för honom i den föreskrivna formen, och de som tillhandahåller tjänster - i alla fall ger kunden en strikt rapporteringsformulär.
Vi noterade ovan att normerna i den gamla versionen av lag nr 54-FZ endast är föremål för partiell tillämpning. Detta innebär att företag som inte faller under dessa undantag och är skyldiga att tillämpa CCP måste arbeta enligt den nya versionen av denna lag (det vill säga använda onlinekassaapparater). Och endast om en ekonomisk enhet gör anspråk på undantag, enligt vilka den centrala motparten inte får tillämpas, kommer dess arbete inom jurisdiktionen för den gamla upplagan av lag nr 54-FZ att vara möjligt.
Således ersätter försäljningskvittot och SRF enligt den gamla versionen av lag nr 54-FZ försäljningskvittot. Samtidigt bildas de utan användning av ett kassaregister med EKLZ eller en onlinekassa. Istället för KKT kan en speciell kvittoskrivare användas. Ett annat alternativ är att utfärda en SSO eller ett försäljningskvitto manuellt i enlighet med lagens krav (exempelvis måste SSO-formulär som ska fyllas i manuellt skrivas ut i ett professionellt tryckeri).
Efter den 1 juli 2018 kommer den gamla versionen av lag nr 54-FZ helt att tappa kraft och alla verksamheter måste arbeta enl. ny utgåva av denna förordning. Det i sin tur definierar tydligt kassakvittot. Det betraktas som ett primärt dokument genererat i elektronisk eller tryckt form med hjälp av ett kassaregister med en skattedrivning - det vill säga ett onlinekassaregister. Bestämmelserna i klausul 1 i art. 4.7 i lag nr 54-FZ finns en lista över detaljer som måste finnas i en check.
Ett alternativ till ett kassakvitto för ny version Lag nr 54-FZ kan endast SRF utfärdas av företag som tillhandahåller tjänster. Men i huvudsak är det bara en ändring av kassakvittot, eftersom:
- skapat, som ett kassakvitto, med hjälp av en onlinekassa;
- måste innehålla samma uppgifter som kassakvitto.
Enligt den nya versionen av lag nr 54-FZ skiljer sig kontrollen och SRF i själva verket endast i namn och omfattning. Samtidigt har företaget som tillhandahåller tjänsterna rätt att utfärda ett kassakvitto istället för SRF (men den som säljer varorna är skyldig att utfärda exakt kvittot).
Enligt den nya versionen av lag nr 54-FZ skickas kassaskvitto eller SRF, på begäran av klienten, till dennes e-post eller till hans telefon i form av ett SMS i elektronisk form ( detta alternativ, som vi redan vet, ingår i funktionaliteten för onlinekassaapparater). Det är också möjligt att placera en QR-kod på en tryckt check med länk till dess elektroniska version.
- Utfärda PKO:
- använda skatteregister som lagras i minnet av onlinekassaregistret (medan det vid behov är möjligt att skriva ut dessa poster i pappersform med de etablerade formaten);
- kompletterar beställningen med ett kvitto, som bildas i i elektroniskt format(samtidigt kan det vid behov skickas till den som satt in pengar i kassan, via e-post).
Skatteregister återspeglas i kassaregistrets minne i form av följande huvudtyper av dokument:
- rapporter (om registrering av kassaregistret hos Federal Tax Service, ändra dess parametrar, öppna och stänga ett skift, stänga skatteackumulatorn, aktuella avräkningar);
- kassakvitton eller SRF, samt liknande handlingar för rättelse av skatteregister;
- CRF-bekräftelser.
Alla dessa dokument lagras i minnet av den skattemässiga drivkraften, en nyckelteknologisk komponent i onlinekassaapparater. De typer av dokument som hänvisar till rapporter måste lagras i frekvensomriktarens minne i 5 år efter slutet av dess livslängd.
De exakta formaten för skatteregister som ska användas i onlinekassor godkänns av tillsynsmyndigheterna - först och främst Ryska federationens federala skattetjänst. Reglerna för användning av sådana register och kraven för deras lagring kan komma att ändras - även i enlighet med myndigheternas föreskrifter.
De nuvarande formaten för skatteregister och information om dokument som genereras vid användning av onlinekassaregister introducerades genom order från Rysslands federala skattetjänst daterad 21 mars 2017 nr ММВ-7-20 / 229.
- Att utfärda kontantavräkningstjänster på elektronisk blankett... Dessutom kan en kontantbeställning undertecknas med hjälp av EDS för mottagaren av medel.
Naturligtvis är organisationer som använder onlinekassor inte förbjudna att använda kontantbeställningar i pappersform. Användningen av elektroniska versioner av RCO och PKO kan dock vara mycket bekvämare. Tack vare automatiseringen av deras fyllning (som vi noterade ovan, kan det utföras med moderna redovisningsprogram), kan ett handelsföretag avsevärt öka effektiviteten i affärsprocesser.
Det viktigaste förfarandet som kännetecknar dokumentationen av kontanttransaktioner av handelsföretag som använder onlinekassaregister är genereringen av en skiftavslutningsrapport.
Observera att dess användning inte på något sätt är kopplad till att föra kassabok, utfärda PKO och kassaregister - denna rapport speglar det faktum att ett handelsföretag använder kassaregister. Men i det här fallet blir den här rapporten ett av nyckelverktygen för att dokumentera kontanttransaktioner.
Tidigare, när handelsföretag använde konventionella kassaregister, genererade kassörer en Z-rapport när skiftet var slut. Utifrån den information som återspeglades i den fylldes journalen i enligt KM-4-formuläret och intyget i KM-6-formuläret.
Handelsföretag som använder onlinekassaapparater, som vi noterade ovan, har rätt att inte använda dokument som KM-4 och KM-6 i sitt arbete (istället använder onlinekassan andra format för att dokumentera kontanttransaktioner i automatiskt läge) . Följaktligen genereras inte en Z-rapport vid onlinekassan i slutet av skiftet.
Samtidigt bildas dess analog, och dessutom praktiskt taget med samma namn - "Rapport om skiftets stängning", i elektronisk form (i det här fallet, om nödvändigt, har användaren av onlinekassaregistret möjlighet att skriva ut det på papper). På grundval av detta måste handelsbolaget utfärda ett PQS (i pappers- eller elektronisk form - på det sätt som diskuterats av oss ovan), och återspegla information om kreditbesked i kassaboken.
Eftersom det inte är nödvändigt att behålla blanketterna KM-4 och KM-6 vid användning av nytt kassaregister, genereras i slutet av skiftet automatiskt en rapport om stängning av skiftet i onlinekassan, på grundval av vilken PQO upprättas och en anteckning görs i kassaboken.
En viktig varning: rapporten om stängningen av skiftet som genereras vid onlinekassan kan återspegla data om olika operationer:
- Full betalning för varor.
Det kan noteras att i detta fall i registren bokföring företaget fixar kablaget DT 50, KT 90-1.
- Delbetalning för varor.
Här används kablaget DT 50, KT 62-1.
- Förskottsbetalning.
Den använder kablarna DT 50, KT 62-2.
Således kan butiken i praktiken behöva skapa 3 olika kvitton och kontantordrar (som var och en kommer att innehålla separata transaktioner).
Observera att liknande poster registreras av affärsenheter i redovisningsregister även om företag inte använder CCP.
Rapporten om skiftets stängning i nätkassan ska genereras senast 24 timmar efter skiftets öppnande. Om skiftet inte stängs i tid, kommer skatteackumulatorn inte att fungera korrekt (och om FTS får reda på detta kan den tillämpa påföljder för handelsbolaget).
Det kommer också att vara användbart att studera ett antal nyanser som kännetecknar användningen av verktyg för att dokumentera kontanttransaktioner vid användning av en onlinekassa, vid retur av varor. Detta förfarande är i huvudsak motsatsen till det där butiken formaliserar försäljningen av varor. Därför, när du dokumenterar det, används ett annat verktyg - RCO.
Förfarandet för återlämnande av varor av köpare, tack vare funktionaliteten hos onlinekassor, är mycket mer förenklat jämfört med dess implementering när man använder den gamla CCP:n. I synnerhet behöver säljaren inte fylla i en handling i form av KM-3. Dessutom överförs en kassacheck som återspeglar returoperationen till Federal Tax Service genom OFD på samma sätt som en vanlig check - när varor släpps.
Men inte desto mindre måste kassörskan fortfarande vidta några åtgärder för att dokumentera hur varorna returneras. Nämligen:
- Stansa returkvittot.
- Utfärda en kontantavräkningstjänst för återbetalningsbeloppet.
- Läs avsnittet i rapporten om stängning av skiftet, som återspeglar information om retur av varor (för detta ändamål ger rapportens struktur separata detaljer).
- I PKO, som sammanställs av intäkter, ange skillnaden mellan beloppet av intäkter och beloppet som returneras.
Observera att när du returnerar varorna nästa dag efter köpet och senare, behöver du inte slå igenom kassaskvittot - du behöver bara utfärda en kontantavräkningstjänst. Samtidigt utfärdas medel från kassan och inte från platsen för förvaring av kontanter (som regel är detta en kassalåda). Undantaget är återbetalning av förskottsbetalningen för varorna. Om det genomförs, ska returkvittot i alla fall stansas ut i onlinekassan, och pengarna ska ges till köparen från kassalådan.
Gräns för kassabehållning
Efter att ha bekantat oss med detaljerna för att dokumentera kontanttransaktioner kommer vi att studera en annan aspekt av att genomföra relevanta transaktioner - överensstämmelse med gränsen för kassabalansen i företagets kassadisk.
Vad är det och vad används det till?
Kontantgränsen förstås som gränsindikatorn för volymen av medel som placeras i kassan kommersiellt företag... Om det överskrids, är det övergränsade beloppet föremål för överföring till servicekredit- och finansinstitutet. Ett undantag är om uppkomsten av ett övergränsat kontantbelopp beror på att handlaren måste betala löner till sina anställda eller uppfylla vissa sociala skyldigheter gentemot dem.
- Baserat på volymen av inkommande kvitton.
För dessa ändamål används formeln:
LK = OP / RP * IS,
ЛК - kassaregistergräns;
OP - volymen av kassakvitton till kassan;
RP - avvecklingsperioden för vilken kontantgränsen övervägs (den bör inte överstiga 92 arbetsdagar);
IS - intervallet mellan dagarna då hämtning sker (leverans av kontanter från butiken till banken).
Samtidigt bör IP-indikatorn inte vara mer än 7 dagar, om i lokalitet, där handelsföretaget är beläget, det finns banker, och inte mer än 14 dagar om det inte finns några kredit- och finansinstitut i byn.
- Baserat på volymen av utgående kvitton.
I det här fallet gäller en annan formel:
LK = OV / RP * IS,
LC, RP, IS - parametrar som vi känner till;
ОВ - mängden betalningar från kassan.
Samtidigt dras summan av pengar från OV-indikatorn för betalning av löner från butiken till sina anställda, samt uppfyllande av sociala skyldigheter gentemot dem.
Det sätt på vilket kontantgränsen ska iakttas är inskrivet i bestämmelserna i handelsbolagets lokala bestämmelser. Observera att vid överträdelser av genomförandet av normerna i denna order kan FTS tillämpa påföljder för en ekonomisk enhet.
Kontantgränsen har rätt att inte etablera och inte följa enskilda företagare, såväl som juridiska personer som faller under kriterierna för ett litet företag. Samtidigt ska chefen för en organisation som har beslutat att inte använda kontantgränsen meddela föreläggande om detta.
Betalningar via kassan mellan kl juridiska personer- trots att organisationer i allmänhet föredrar att betala varandra i ett icke-kontant format. Låt oss studera dessa funktioner mer i detalj.
Uppgörelser mellan juridiska personer
I början av artikeln kom vi överens om att vi skulle överväga kontantavräkningar inom ramen för ett rättsförhållande, där en av parterna är en individ (köpare, kund till ett företag), men vi kom överens om att i princip scenarier är möjliga där båda deltagare i sådana rättsförhållanden är juridiska personer. Trots att det för organisationer i de flesta fall är att föredra att betala med banköverföring, måste de i vissa fall använda kontanter.
Medel som har kommit in i organisationens kassa kan endast användas kontant för de ändamål som direkt föreskrivs i lag. Dessa mål inkluderar först och främst avräkningar för varor och tjänster med motparter (desutom både i status som juridiska personer och registrerade som enskilda företagare).
Generellt sett uppstår behovet av kontanta betalningar mellan juridiska personer om en av partnerna av en eller annan anledning inte har tillgång till byteskontot i banken (till exempel om det är spärrat på grund av utgången av den elektroniska signatur). Eller - om beräkningarna måste göras mycket snabbt (snabbare än 3 bankdag- den vanliga termen för uppgörelser mellan juridiska personer, även om det naturligtvis är många moderna banker utför sådana beräkningar i nästan några sekunder).
Den viktigaste normativa handlingen, i enlighet med vilken kontantavräkningar utförs mellan juridiska personer - Förordning från Rysslands centralbank daterad 07.10.2013 nr 3073-U. Punkt 6 i denna förordning säger det högsta belopp kontantbetalningar enligt ett avtal mellan juridiska personer bör inte överstiga 100 tusen rubel. Eller - ett liknande belopp i utländsk valuta, om en av parterna i avtalet är ett utländskt företag.
Observera att vid beräkning av en juridisk person med naturlig person den angivna gränsen gäller inte - detta anges av punkt 5 i instruktioner nr 3073-U. Men om uppgörelser görs med en enskild företagare måste gränsen iakttas.
Kontanter kan överföras inte bara mellan oberoende juridiska personer, utan också mellan centralkontor en stor organisation och dess dotterbolag. I det här fallet gäller inte heller gränsen för mängden medel. Förfarandet i enlighet med vilket överföringen av medel utförs i sådana fall är fastställt i bestämmelserna i den juridiska personens lokala föreskrifter.
Överföringen av medel från en affärsenhet till en annan (mellan huvudkontoret och en separat avdelning av företaget) utförs med hjälp av de välkända kassaorderna och kassaboken.
Fiskalisering och dokumentation av kontanttransaktioner: detaljer om avgränsningsförfaranden
Det är uppenbart rättsliga föreskrifter reglering av genomförandet av kontanttransaktioner är inte alltid formulerade på ett tillräckligt systematiskt sätt. I många fall, för att korrekt tolka den här eller den normen, är det nödvändigt att studera några fler. Denna funktion kännetecknar först och främst sådana förfaranden som fiskalisering och dokumentering av kontanttransaktioner. I ett antal aspekter är de nära besläktade med varandra, men i själva verket är de oberoende.
Låt oss försöka överväga hur fiskalisering och dokumentation av kontanttransaktioner i tabellen relaterar (och inom vilka områden som är avgränsade).
Parameter Rutiner inom ramen för kontanttransaktioner Aspekter av gemensamt genomförande av fiskalisering och dokumentation Anteckningar (redigera) Fiskalisering Dokumentera Utförs det i rättsförhållandet mellan en skattebetalare (enskild företagare eller juridisk person) och en individ (inte en anställd i ett handelsföretag) Ja Ja Det gemensamma genomförandet av fiskalisering och dokumentation följs alltid, eftersom:
1. När varorna säljs av butiken får köparen ett kassakvitto (fiskalisering genomförs).
2. I slutet av kassans arbetsdag återspeglas uppgifter från kassan i kassa, kassa, kassabok (dokumentation utförs).När du arbetar i jurisdiktionen för den gamla versionen av lag nr 54-FZ, utfärdas kassakvitton och försäljningskvitton istället för kassakvitton. De är inte skattedokument, utan har ett liknande syfte. Rättsförhållande mellan enskilda skattskyldiga (skattskyldig och dennes anställd) Inte Ja Inte observerat eftersom:
1. Vid avräkning mellan juridiska personer (IP) i kontanter används PKO, RKO, kassaböcker.
2. Vid uppgörelser mellan juridiska personer (IP) eller mellan skattebetalare och deras anställda tillhandahålls inte användningen av CCP.Vilka verktyg (dokument) det handlar om KKT (kontroller av onlinekassaapparater). RKO, PKO, Kassaböcker. Kontanthantering, PKO och kassareskontra bildas på basis av fiskaliseringsdata (rapport efter slutet av skiftet i onlinekassan), Kassa, PKO och Kassaböcker bildas utifrån uppgifter om SRF och försäljningskvitton, om de används istället för CCP. Avspeglas det i bokföringen Inte Ja Bildande av information för bokföring (i PKO, RCO) utförs på basis av fiskaliseringsdata (baserat på uppgifter i SRF och försäljningskvitton som används istället för kassakvitton) Krävs för enskilda företagare Inte Enskilda företagare är inte skyldiga att dokumentera kontanttransaktioner, men de har rätt att göra det Obligatorisk för juridiska personer Ja (för uppgörelser med enskilda) Ja (kontant) Observeras endast vid avräkning av juridiska personer med individer (inte anställda i ett handelsföretag) Ansvar för överträdelse
Att genomföra kontanttransaktioner är ett förfarande som, som vi redan har sett, är ganska strikt reglerat i lag. Brott mot relevanta bestämmelser som föreskrivs i lag kan leda till stränga sanktioner mot affärsenheten. Det kommer att vara användbart att studera vilka konsekvenserna av sådana kränkningar kan bli.
Men låt oss först överväga hur inspektionsorganen - i första hand den federala skattetjänsten, kan göras medvetna om faktumet att en ekonomisk enhet bryter mot kontantdisciplinen.
Huvudmekanismen för sådan bekantskap är inspektion på plats... Dess huvudsakliga mål är att av tjänstemän i handelsföretaget identifiera åtgärder som tillåter att prata om kränkningar av kontantdisciplin eller direkt vittna om detta. Dessa åtgärder inkluderar:
- dröjsmål med att upprätta redovisningshandlingar för intäkter, felaktig tillämpning av sådana handlingar;
- överskridande av olika gränser - kassabehållning vid kassadisken, avräkningar mellan juridiska personer;
- användning av kassaregister som är ur funktion eller inte uppfyller kraven i lagstiftningen;
- underlåtenhet att följa lagstiftningens krav när det gäller tillämpningen av CRE eller utarbetande av dokument som är alternativ till kassacheckar (som försäljningskvitton, SRF);
- medgivande av avvikelser i redovisningsdokument;
- direkta brott mot lagen när det gäller att organisera redovisningen av kassakvitton;
- kränkningar i införandet av organisationen av lokala normer om organisationen av arbetet i kassadisken.
Under loppet av att kontrollera en ekonomisk enhets verksamhet för kvaliteten på överensstämmelse med kontantdisciplin kan FTS begära:
- dokument som används av en organisation eller enskild företagare för att registrera kontanttransaktioner;
- skattedata lagrade i kassaregistrets minne;
- dokument relaterade till användningen av kassaapparatutrustning (utförande av dess underhåll, reparation);
- redovisningsregister;
- lokala bestämmelser som reglerar genomförandet av kontanttransaktioner (till exempel en order om att fastställa en kontantgräns eller om att ett litet företag inte använder motsvarande gräns);
- olika rapporter om ekonomisk aktivitet.
Beträffande vissa handlingar om ekonomisk verksamhet och de fakta som kännetecknar den har inspektörerna rätt att i fri form begära olika förklaringar från ledningen och andra företrädare för handelsföretaget.
Bland de allvarligaste påföljderna som Federal Tax Service kan tillämpa på ett handelsföretag är de som anges i bestämmelserna i art. 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott för fall av överträdelser av skattebetalare av förfarandet för användning av onlinekassaregister.
Så om en butik inte använder utcheckningar online av ett nytt prov av en butik kan det leda till böter:
- utfärdat till en tjänsteman i butiken - till ett belopp av 25-50% av intäkterna som butiken fick, men inte slog igenom i kassan (samtidigt är minimiböterna 10 tusen rubel, oavsett intäkterna );
- till butiken som juridisk person - till ett belopp av 75-100% av intäkterna som inte brutits igenom i kassan.
Vid upprepad överträdelse av lagen om användning av CCP, såväl som i händelse av att beloppet av intäkter som inte brutits igenom vid kassan når 1 miljon rubel, tillämpas betydligt strängare sanktioner mot den ekonomiska enheten i form av :
- diskvalifikation (förbud att utöva yrkesverksamhet) av en tjänsteman under en period av 1-2 år;
- avstängning av butiken i upp till 90 dagar.
Sanktionerna för att använda en felaktig onlinekassa är mindre stränga, men de kan inte ignoreras. Dessa är böter:
- för tjänstemän - i mängden 1 500 - 3 000 rubel;
- för en branschorganisation som en juridisk person - i mängden 5 000 - 10 000 rubel.
Särskilda påföljder fastställs för säljarens underlåtenhet att utfärda ett elektroniskt kassakvitto till köparen. I sådana fall kan butikens tjänsteman bötfällas med 2 tusen rubel och butiken som juridisk person - 10 tusen rubel.
Andra möjliga sanktioner från Federal Tax Service för kränkningar inom området för kontantdisciplin inkluderar:
- Användningen av böter för brott mot redovisningsregler av ett företag (som vi redan vet är reflektionen av register över kontanttransaktioner i dem den viktigaste komponenten i efterlevnaden av lagstiftningen om att dokumentera sådana transaktioner).
Om överträdelser hittas inom detta område av redovisning av Federal Tax Service på grundval av bestämmelserna i art. 15.11 i Ryska federationens administrativa kod kan:
- bötfälla en tjänsteman i ett kommersiellt företag för 5-10 tusen rubel;
- vid upprepad överträdelse - bötfälla tjänstemannen med 10-20 tusen rubel eller diskvalificera honom i upp till 2 år.
I detta fall måste överträdelsen betecknas som grov. Dessa överträdelser inkluderar:
- förvrängning av uppgifter i redovisningsregister, vilket leder till att skatterna underskattas med 10 % eller mer i förhållande till de som skulle kunna beräknas med korrekta registreringar i registren;
- avsiktlig förvrängning med 10 % eller mer av alla indikatorer i redovisningsutdrag;
- reflektion i bokföringsregistren av faktumet av ekonomisk verksamhet som faktiskt inte existerar (imaginär, låtsad);
- rapportering som inte baseras på redovisningsregister;
- användning av konton som inte är baserade på redovisningsregister;
- brist på primära dokument;
- att en branschorganisation inte använder redovisningsregister.
- Ytterligare beskattning (med efterföljande skyldighet för branschorganisationen att betala inte bara dem, utan också påföljder och påföljder beräknade i fall som föreskrivs i lag).
Orsaken till extra skatter kan till exempel vara regelbunden rapportering till anställda stora summor på utgiftsorder- sådana betalningar kan likställas med lön, och FTS kan ta ut personlig inkomstskatt på dem.
Det ligger i branschorganisationens intresse att fastställa lokala regler enligt vilka företaget kommer att ansvara för efterlevnaden av kontantdisciplin vissa personer... Det kan till exempel vara en revisor eller anställda som är direkt underställda honom. Men man bör komma ihåg att vid allvarliga överträdelser av normerna i lagstiftningen om kontantredovisning bärs ansvaret först och främst av organisationens direktör eller en enskild företagare som äger ett handelsföretag.
Mercury 115F
Organisationer (IP) bestämmer självständigt åtgärder för att säkerställa säkerheten för kontanter under kontanttransaktioner, lagring, transport, samt förfarandet och tidpunkten för interna kontroller av kontanter (klausul 7 i Bank of Russias förordning nr 3210-U av den 11 mars , 2014). Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen som helhet fastställs av Rysslands centralbank.
Det är viktigt för organisationer och enskilda företagare att följa förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner. Faktum är att för brott mot denna order finns det inga små böter (del 1 i artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott):
- för en organisation - från 40 tusen rubel. upp till 50 tusen rubel;
- för sina tjänstemän och enskilda entreprenörer - från 4 tusen rubel. upp till 5 tusen rubel.
Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner 2019: kontantgräns
Organisationen måste ha en kontantgräns.
Kontantgräns - det tillåtna beloppet av kontanter som kan finnas kvar i organisationens kassa i slutet av arbetsdagen. Övergränsade belopp är föremål för leverans till banken.
Organisationen bestämmer denna gräns självständigt baserat på arten av dess aktiviteter, samt tar hänsyn till volymen av kvitton och uttag av kontanter.
Formler för att beräkna kontantgränsen finns i vår.
Det är viktigt att notera att organisationer med anknytning till småföretag (SMF), såväl som enskilda företagare, har rätt att inte sätta en kontantgräns och ha i kassan så mycket kontanter som behövs (klausul 2 i instruktionerna).
Du kan kontrollera om ditt företag tillhör SMP på FTS hemsida.
Kontanttransaktioner 2019: kontantgräns för separata divisioner
I separata underavdelningar (OP) som sätter in kontanter till banken ska även en kontantgräns sättas. Dessutom är moderorganisationen, om den har en OP, skyldig att sätta sin egen gräns, med hänsyn till gränserna för dessa OP (klausul 2 i instruktionerna).
Dokumentet, som anger kontantgränsen för en specifik OP, måste överföras av moderorganisationen till denna avdelning.
Genomföra kontanttransaktioner 2019: överskridande av kontantgränsen
Belopp som överstiger den fastställda gränsen ska sättas in på banken.
Visserligen är överskottet tillåtet på dagarna för betalning av lön / andra betalningar, inklusive dagen för mottagande av kontanter på banken för dessa ändamål, såväl som på helger / icke-arbetsfria helgdagar (om företaget genomför kontanttransaktioner på dessa dagar). I det här fallet hotas inte företaget och dess tjänstemän med några påföljder.
Kontanttransaktioner: gräns för kontantavräkning
Utöver kontantgränsen finns även en gräns för kontantavräkningar mellan organisationer/enskilda företagare. Denna gräns är 100 tusen rubel. inom ramen för ett kontrakt (). Det vill säga, låt oss säga om en organisation köper varor värda 150 tusen rubel från en annan juridisk person under ett kontrakt. och planerar att betala i omgångar, summan av alla kontantbetalningar bör inte överstiga totalt 100 tusen rubel, resten av beloppet ska överföras till säljaren via banköverföring.
Organisationer/enskilda entreprenörer kan växla kontanter med fysiker utan några begränsningar (klausul 6 i förordningen från Rysslands centralbank daterad 07.10.2013 N 3073-U).
Kontantföreskrifter
Naturligtvis är den dokumentära registreringen av varje kontanttransaktion också av stor betydelse. När allt kommer omkring kan en oregistrerad operation leda till att pengarna "på papper" inte kommer att sammanfalla med deras faktiska belopp. Och detta är återigen fyllt med böter.
Regler för kontanttransaktioner: vem utför kontanttransaktioner
Kontanttransaktioner ska utföras av en kassörska eller annan anställd utsedd av chefen för organisationen/enskild företagare.
Kassören ska vara förtrogen med sina uppgifter mot underskrift (punkt 4 i Instruktionen).
Om organisationen/enskilda företagaren har flera kassörer bör en av dem tilldelas funktioner som senior kassör.
Förresten, chefen / enskild entreprenör kan genomföra kontanttransaktioner.
Dokumentär registrering av kontanttransaktioner
Kassahandlingar (PKO, RKO) upprättas av revisorn eller annan person vars uppgifter på uppdrag av chefen/enskild företagare innefattar att utföra dessa handlingar. Kontantdokument kan också upprättas av en tjänsteman i företaget eller en person med vilken avtal om tillhandahållande av redovisningstjänster har slutits (klausul 4.3 i instruktionerna).
Enskilda företagare, oavsett vilken skatteordning som tillämpas, får inte upprätta kontantdokument, men förutsatt att de för register över inkomster och utgifter / fysiska indikatorer (klausul 4.1 i instruktionerna, klausul 2 i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat 09.07.2014 N ED-4-2 / 13338).
Kontanttransaktioner: vem undertecknar dokument
Samtidigt vid handläggning av kassahandlingar för papperskopia kassörskan förses med ett sigill eller en stämpel (till exempel ett sigill med företagets namn, dess TIN och ordet "Mottaget"). Att sätta ett avtryck av ett sigill/stämpel på kontantdokument, kassörskan bekräftar kontanttransaktionen.
Om chefen själv är engagerad i genomförandet av kontanttransaktioner och utförandet av kontantdokument, bör därför endast han underteckna kontantdokumenten.
Kontant mottagande
Som vi noterat ovan accepteras kontanter i kassan av PKO.
Vid mottagande av en inkommande kontantbeställning kontrollerar kassören (klausul 5.1 i instruktionerna):
- närvaron av huvudrevisorns eller revisorns underskrift (i deras frånvaro, chefens underskrift) och verifierar denna underskrift med det tillgängliga provet;
- överensstämmelse kontantbelopp, angivet i siffror, beloppet angivet i ord;
- tillgång till styrkande handlingar som anges i PKO.
Kassörskan tar emot kontanter på ark för ark, efter antal stycken. I detta fall måste den som sätter in kontanter i kassan kunna observera kassans agerande.
Efter att ha räknat pengarna kontrollerar kassörskan beloppet i PKO med det faktiskt mottagna beloppet och, om beloppen stämmer överens, undertecknar kassörskan PKO, sätter en stämpel/stämpel på kvittot till PKO och ger detta kvitto till den som satte in kontanterna.
Vid avräkningar med hjälp av kassaregister eller SRF kan en inkommande kontantorder utfärdas för det totala beloppet av kontanter som erhållits vid slutet av kontanttransaktionen. Sådan PQS fylls i på basis av kassaregistrets kontrollband, stubbar av strikta rapporteringsformulär (SRF), likställt med ett kassakvitto, etc.
Ytterligare förflyttning av PKO inom organisationen och dess lagring beror på de regler som fastställts av företagets chef. PKO bör lagras i 5 år (klausul 362 i listan, godkänd av order från Rysslands kulturministerium daterad 25.08.2010 N 558).
Kontantuttag
När du ger ut kontanter från kassan behöver du utfärda en kontantavräkningstjänst. Efter att ha mottagit den kontrollerar kassörskan (klausul 6.1 Instruktioner):
- närvaron av huvudrevisorns / revisorns underskrift (i dess frånvaro - chefens underskrift) och dess överensstämmelse med provet;
- överensstämmelse mellan de belopp som anges i siffror och de belopp som anges i ord.
Kassören ska vid utlämning av kontanter kontrollera tillgången på styrkande handlingar som finns angivna i kassaregistret.
Innan man utfärdar pengar måste kassörskan identifiera mottagaren med passet (en annan identitetshandling). Det är förbjudet att ge ut kontanter till en person som inte finns med i kontantavräkningen.
Efter att ha förberett erforderligt belopp lämnar kassörskan över kassaregistret till mottagaren för underskrift. Då måste kassörskan räkna om det förberedda beloppet på ett sådant sätt att mottagaren kan observera denna process. Kontantuttag görs ark för ark, styckvis omräkning till det belopp som anges i kontantavräkningen. Efter att ha utfärdat pengar signerar kassörskan kassan.
Liksom PKO förvaras kassaregister i 5 år enligt de regler som fastställts av organisationschefen.
Kontantuttag för löneutbetalningar
Utbetalning av löner utförs enligt lönelistan (formulär nr T-49, godkänt av resolutionen från Ryska federationens statliga statistikkommitté av 05.01.2004 N 1) / lönelistor (formulär nr T-53, godkänd av Resolution från Ryska federationens statliga statistikkommitté av 05.01.2004 N 1) med upprättande av ett enda kassaregister (för det faktiska utbetalda beloppet) på den sista dagen för löneutbetalningen eller tidigare om alla anställda fick sin lön före tidsfristen . I en sådan RSC är det inte heller nödvändigt att ange personens fullständiga namn. mottagare, inga uppgifter om identitetshandlingen.
Tidsfristen för utgivande av lönekassa bestäms av chefen och ska anges i utlåtandet. Men observera att denna period inte kan överstiga 5 arbetsdagar, inklusive den dag pengarna tas emot på banken (punkt 6.5 i instruktionerna).
Den anställde ska skriva under utlåtandet.
Om en av de anställda inte fick den sista dagen för betalning av lönen, anbringar kassören, mittemot hans efternamn och initialer i lönelistan / lönelistan, ett sigill (stämpel) eller gör posten "insatt". Sedan kassörskan:
- beräknar det belopp som faktiskt ges till de anställda och det belopp som ska deponeras;
- registrerar dessa belopp på motsvarande rader i redogörelsen;
- stämmer av dessa belopp med det totala beloppet som anges i redogörelsen;
- fäster sin underskrift och ger utlåtandet för underskrift till chefsrevisorn/revisorn (i dennes frånvaro - till chefen).
Om vi pratar om en engångsbetalning (till exempel betalning av lön till en avgående anställd), är det ingen mening att göra ett uttalande - du kan ge ut pengar omedelbart genom kontantavräkningstjänster på vanligt sätt.
Kontant utbetalning till revisorn
I detta fall upprättas kontantavräkningstjänsten på grundval av ett skriftligt i fri form, eller ett administrativt dokument från organisationen/enskilda företagaren (punkt 6.3 i instruktionerna). Detta påstående ska innehålla uppgifter om kontantbelopp, för vilken period pengarna är utgivna, förvaltarens underskrift och datum.
Förekomsten av revisorns skuld för de belopp som tidigare mottagits enligt rapporten är inte ett hinder för nästa emission av medel till honom.
Ta emot kontanter från OP och ge ut kontanter till en separat underavdelning
När moderorganisationen tar emot pengar från sin OP, upprättas också en inkommande kontantorder och vid utfärdande - en utgående kontantorder. Dessutom bestämmer varje organisation förfarandet för att ge ut kontanter till sin OP oberoende (klausul 6.4 i instruktionerna).
Genomföra kontanttransaktioner: utfärdande av kontanter genom fullmakt
Kontanter avsedda för en mottagare kan ges till en annan person genom fullmakt (exempelvis att få lön för en sjuk anhörig). I detta fall måste kassörskan kontrollera (klausul 6.1 Instruktioner):
- överensstämmelse med namnet på mottagaren som anges i kassaregistret, det fullständiga namnet på huvudmannen som anges i fullmakten;
- överensstämmelse av namnet på den auktoriserade personen som anges i kontantavräkningen och fullmakten med uppgifterna i den uppvisade identitetshandlingen.
I lönelistan / lönelistan, före underskriften av den person till vilken pengarna utfärdas, görs en inmatning "genom ombud".
Fullmakten bifogas kontantavräkningen / lönelistan / lönelistan.
Om kontanter utfärdas enligt en fullmakt utfärdad för flera betalningar eller för att ta emot pengar från olika juridiska personer/enskilda företagare, görs en kopia av en sådan fullmakt. Denna kopia är bestyrkt i enlighet med det förfarande som fastställts av organisationen/enskilda företagaren och bifogas kontantavräkningen.
I en situation där mottagaren har rätt till flera betalningar från en juridisk person/enskild företagare, förvaras fullmaktens original av kassan, vid varje betalning bifogas en kopia av fullmakten till kontantavräkningen/lönelistan. / lönelista, och vid sista betalningen - originalet.
Bokföring av godkända och utgivna kontanter
Om företaget eller den enskilde företagaren har flera kassadiskar, registreras kontantöverföringsoperationer mellan den överordnade kassörskan och kassörskan av den överordnade kassörskan i bokföringen av de kontanter som tas emot och utfärdas av kassören (blankett nr KO-5, godkänd genom resolutionen från Ryska federationens statliga statistikkommitté av 18.08.1998 N 88).
Kassaböckerna
OP skickar en kopia av kassaboken till moderorganisationen. Förfarandet för en sådan riktning fastställs av organisationen själv, med hänsyn tagen till perioden för att upprätta redovisning / finansiella rapporter.
Metod för registrering av kontantdokument och böcker
De kan utfärdas på papper eller i elektronisk form (punkt 4.7 i riktlinjerna).
Pappersdokument upprättas för hand eller med hjälp av tekniska medel, till exempel en dator, och signeras med handskrivna signaturer.
Rättelser kan göras i handlingar upprättade på papper (förutom PKO och RCO). Personer som har gjort korrigeringar måste ange datum för sådan rättelse, samt ange efternamn och initialer och tecken.
Handlingar som upprättats i elektronisk form ska skyddas mot obehörig åtkomst, förvanskning och förlust av information.
Elektroniska dokument prenumerera elektroniska signaturer.
Det är förbjudet att göra korrigeringar av handlingar som utförs i elektronisk form.
De viktigaste dokumenten som för närvarande reglerar kontantcirkulationen i Ryska federationen är förordningen om reglerna för att organisera kontanter penningcirkulation på Ryska federationens territorium daterad den 5 januari 1998 nr 14-P (nedan kallad reglerna) och förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen, godkänt av Ryska federationens centralbank daterat den 22 september, 1993 nr 40 (nedan kallat förfarandet) har ett kassaregister. I det här fallet är organisationen skyldig att följa de krav som fastställs i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen. Det godkändes genom skrivelsen från Ryska federationens centralbank daterad den 4 oktober 1993 nr 18: 3 ... För att göra kontantbetalningar måste varje företag ha en kassadisk och föra en kassabok i föreskriven form.
Accept av kontanter av företag när de gör uppgörelser med organisationer och befolkningen utförs med obligatorisk användning av kassaregister.
Medel kan komma till företagets kassa från olika källor (från företagets löpande konto, från köpare och kunder) Alla kontanttransaktioner som utförs av organisationer måste formaliseras primära dokument(kvitto, debetkontantuppdrag, lönelistor etc.) Mottagandet av kontanter i företagets kassa sker genom debetkontantordern och utfärdandet av medel - genom debetkontantordern och görs endast på dagen de är utarbetade. Primära kontantdokument måste fyllas i tydligt, raderingar eller korrigeringar i dessa dokument är inte tillåtna. Genom dekret från Rysslands statliga statistikkommitté av den 18 augusti 1998 nr 88 "Om godkännande enhetliga former primär redovisningsdokumentation för redovisning av kontanttransaktioner, för redovisning av resultaten av inventeringen "tillhandahåller formulär för redovisning av kontanttransaktioner: 1.1. för redovisning av kontanttransaktioner
N NKO-1 "Inkommande kontantuppdrag", KO-2 "Utgående kassauppdrag", KO-3 "Registerbok för inkommande och utgående kassahandlingar", KO-4 "Kassabok", KO-5 "Kontobok för kontanter". mottagen och utfärdad av kassafonderna ";
Register över in- och utgående kontanthandlingar (blankett N KO-3)
Det används för registrering av redovisningsavdelningen av inkommande och utgående kontantbeställningar eller dokument som ersätter dem av betalningsutdrag (avräkning och betalning), ansökningar om utgivning av pengar, fakturor etc. innan de överförs till organisationens kassakontor. Utgiftsuppdrag som utfärdats på betalningsutdrag (avräkning och betalning) för löner och andra betalningar motsvarande dem registreras efter utfärdandet. För att redogöra för in- och utbetalningarna av organisationens kassa används kassaregistret på blanketten nr KO-4, där kassan registrerar alla in- och utbetalningar av medel Varje blad i kassaboken består av två lika delar:- en av dem fylls i av kassörskan som första exemplar,
- den andra fylls i av kassörskan som en andra kopia genom karbonpapper med bläck eller kulspetspenna. Det första och andra exemplaret av kassabokbladen är numrerade med samma nummer. De förra finns kvar i kassaboken, de senare (tear-off) är kassans rapport och rivs inte av förrän i slutet av dagens transaktioner. I slutet av varje arbetsdag beräknar kassan summan och visar saldot i kassan nästa dag. Den andra kopian (voucher) som rapport skickas av kassörskan till ekonomiavdelningen varje dag tillsammans med kvitton och utlägg. kontantbeställningar mot kvitto i kassaboken. Kontroll över korrekt underhåll av kassaboken anförtros till organisationens chefsrevisor.
26. För att säkerställa tillförlitligheten hos redovisningsdata och finansiella rapporter är organisationer skyldiga att göra en inventering av egendom och skulder, under vilken deras närvaro, skick och bedömning kontrolleras och dokumenteras.
Beställning (antal lager i rapporteringsår, datumen för deras innehav, förteckningen över egendom och förpliktelser kontrollerade för var och en av dem, etc.) av inventeringen bestäms av organisationens chef, med undantag för de fall då inventeringen är obligatorisk. Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen, godkänt genom brevet från Ryska federationens centralbank daterat den 4 oktober 1993 nr 18: IV... Kassarevision och kontroll över efterlevnad av kassadisciplin37. Inom de tidsfrister som fastställts av företagschefen, samt vid byte av kassörska vid varje företag, genomförs en plötslig granskning av kassaregistret med en fullständig omräkning av ark för ark kontanter och verifiering av andra värdesaker i kassan. Saldot av kontanter i kassan verifieras med redovisningsdata för kassaboken. För utarbetandet av en revision av kassadisken, på order av chefen för företaget, utses en kommission, som utarbetar en handling. Om revisionen upptäcker en brist eller överskott av värden i kassadisken, indikerar lagen deras belopp och omständigheterna kring deras förekomst. Revisionsintygets ungefärliga form för tillgången på medel finns i bilaga N 4.Under villkoren för automatiserat underhåll av kassaboken bör den korrekta driften av programvaran för att behandla kontantdokument kontrolleras. För enskilda företagare som bytte till det förenklade skattesystemet och den enhetliga skatten på imputerad inkomst, ger Ryska federationens skattelag en skyldighet att följa förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner som för alla organisationer.