Что должен платить ип в году. Расчет налога усн. В каком случае взносы можно не платить

Предприниматели на упрощенке 6%, не имеющие работников, обязаны заплатить два обязательных платежа:

Стоит отметить, что величина процентной ставки в 2018 году составляет 6% , при этом налоговой базой будет выступать размер доходов в денежном эквиваленте . Если объект осуществляет свою деятельность и уплачивает налоги по системе «доход минус расход», процентная ставка будет варьироваться в пределах 5-15% в зависимости от законодательства региона. Налоговой базой, в этом случае, считается размер дохода, уменьшенный на сумму затрат.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД на 2018 год не отменен. Федеральный орган исполнительной власти по финансовому контролю предполагал, что вмененку полностью заменит налогообложение на основе патента. Однако подписан нормативно-правовой акт о продлении единого налога на вмененный доход на 4 года.

Кроме этого, ИП получает льготу в виде права снижать ЕНВД на обязательные платежи страхователя во внебюджетные фонды за себя. Стоит отметить, что ИП, имеющий работников, не сможет уменьшить ставку ЕНВД более чем вполовину.

Налоговая ставка для единого взноса на вменяемый доход составляет 15%, а значение коэффициента-дефлятора, утвержденного на 2018 год, имеет показатель 1,868 . Эти величины помогут грамотно произвести расчет налога к оплате.

Патентная система

Патентная система полностью регулируется местными властями . Немного упростилось применение патентной системы:

• таксистам не требуется привязка к определенному транспортному средству;
• при сдаче в аренду зданий и сооружений с нежилой площадью введена дифференциация цена на патент.

Налоговая ставка для ПСН составляет 6% . Для расчета итогового взноса в бюджет базовый доход умножают на размер налоговой ставки.

Повторимся, что ставка 6% является предельной и может быть уменьшена исходя из льгот для ИП в отдельной территориальной единице.

Налог на недвижимость

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в столице, должны принять к сведению информацию о налогообложении недвижимости в 2018 году. Большие помещения для торговли и офисы с общей площадью более 3000 м², а также индивидуальные строения под магазины, кафе, рестораны с площадью не меньше 1000 м² попадают под налогообложение. Стоит отметить, что расчет налога будет производиться на основе кадастровой стоимости здания.

Налоговая ставка ежегодно будет только возрастать:

• 2018 год ― 1,4 %;
• 2019 год ― 1,5 %.

По мнению экспертов, переход на обновленный алгоритм расчетов обязательного сбора за недвижимость сильно ударит по карману владельцев ресторанного бизнеса, так как кадастровая стоимость зданий под ведение такой деятельности может быть в 5 раз выше инвентаризационной.

Введение ЕССС

Основными изменением налогообложения ИП является отмена таких сборов, как:

• ПФР (Пенсионный фонд России);
• ФСС (Фонд социального страхования);
• ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Все перечисленные платежи объединились в ЕССН (Единый социальный страховой налог). Ответственность за прием платежей с ИП осуществляет единственный уполномоченный орган ― налоговая инспекция. Правительство, внеся данную поправку, надеется призвать бизнесменов к дисциплине, так как в связи со сложной экономической ситуацией в государстве организованная платежеспособность резко снизилась.

Немало предпринимателей попросту уклоняются от уплаты обязательного взноса, однако введение ЕССН полностью исключит эту возможность.

Ставка ЕССН в 2018 году складывается из нескольких основных платежей :

• ПФР ― 22%;
• ФФОМС ― 5,1%;
• ФСС ― 2,9 %.

Плюсы ЕССН:

1. Индивидуальный предприниматель предоставляет один единый отчет. Это исключает возможность допущения ошибок, что намного упрощает процедуру.
2. Ненужно заполнять стопку различных квитанций. Для осуществления оплаты сбора представляется единственный платежный документ, что в значительной степени экономит личное время.

Власти уверяют, что данная реформа постепенно снизит норму налогообложения до 3%, а это приведет к активности коммерческой деятельности ИП. Есть предположения, что подобные нововведения помогут привлечь инвестиции в хозяйственную деятельность РФ.

Связь с МРОТ

На 2018 год размер МРОТ составляет 11 163 руб. и сравнялся с прожиточным минимумом. В случае грубых нарушений ИП при выплате заработной платы работникам, которая не должна быть ниже 11 163 рублей, Законодательством предусмотрены штрафные санкции :

• при первом нарушении ― от 30 000 до 50 000 рублей;
• вторичное выявление ― от 50 000 до 70 000 рублей.

Онлайн-кассы

До 1 июля 2018 года все контрольно-кассовые аппараты должны заменить обновленными моделями. Главной особенностью новых аппаратов является возможность передачи данных о выполненных операциях через интернет, сохранность сведений обеспечивает облако.

Введением налоговых каникул на территории РФ занимаются региональные власти, поэтому и в 2018 году режим освобождения от уплаты налогов для ИП будет иметь отличительные особенности в зависимости от территориальной единицы. Однако по опыту применения режима в большинстве регионов, можно выделить общие нюансы налоговых каникул .

Освобождением в 2018 году могут воспользоваться:

• организации, в штате которых менее 15 работников;
• организации с имуществом, оценка которого не превышает 150 млн. рублей;
• организации, у которых оборотная сумма за реализованный товар или оказанные услуги за календарный год не выше 120 млн. рублей;
• организации, осуществляющие свою деятельность по УСН (упрощенная система налогообложения) и ПС (патентная система);
• предприятия, осуществляющие производство товаров, оборудования, сырья;
• организация интеллектуальной сферы деятельности, направленной на решение экономических, социальных, технологических, инженерных задач.

Налоговое освобождение распространяется исключительно на обязательные взносы для ИП в 2018 году. Что касается социальных взносов, то их придется заплатить.

Как государство планирует поддержать ИП

Помимо финансовой поддержки власти планируют создать выгодные условия кредитования малого бизнеса. Банки будут предоставлять свои финансовые услуги предпринимателем под 10% годовых . При этом важно помнить, что изменения коснулись и налога на недвижимость, что явно перекроет все предоставленные привилегии.

В нынешнем году налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений. Некоторые из них затронули индивидуальное предпринимательство, действующее в режиме упрощенной системы налогообложения.

Понятие УСН для предпринимательства

УСН является видом налоговой нагрузки, основные задачи которого - облегчение налогового бремени и упрощение финансового учета в отношении среднего/малого бизнеса.

«Упрощенку» выбирает большинство ИП, так как здесь есть ряд преимуществ, дающих возможность быстро наладить предпринимательскую деятельность путем снижения расходов. Согласно п.3 ст. 346.11 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2016) ИП освобождены от следующих выплат:

• НДФЛ от ведения бизнеса, кроме доходов, предусмотренных НК;
• имущественный налог за исключением перечня объектов, установленного НК;
• возмещение НДС, кроме случаев, прописанных НК.

СПРАВКА. В ст.346.12 НК РФ приводится перечень налогоплательщиков, имеющих право вести деятельность по системе упрощенного налогообложения.

Налоговая ставка УСН

УСН предлагает ИП осуществлять налоговые выплаты по двум ставкам:

• 6% для определения налога с годового дохода ИП, включающего необходимые для бизнеса расходы;
• ставка 5%-15% применяется при расчете с чистой прибыли предпринимателя, полученной вычетом расходов из общего дохода.

Для второго пункта - это обычно предприниматели, не имеющие сотрудников в своем штате. Коэффициент ставки определяется на местном уровне.

СПРАВКА. Для ИП, впервые зарегистрировавшихся на УСН, предоставлена возможность получить налоговые каникулы (по ставке 0% на два года для социальной, производственной или научной деятельности). Данный факт обуславливается законодательством на региональном уровне.

Плюсы и минусы

«Упрощенка» является удобным инструментом для регулировки налоговой нагрузки. Ее значительным преимуществом является:

• возможность по собственной воле перевестись на УСН в рамках норм НК;
• экономия денежных средств на низких налоговых отчислениях;
• упрощение процедуры оплаты ЕН с помощью одной декларации формы КНД-1152017;
• единоразовая годовая отчетность;
• возможность налогового учета без сопутствующего бух. учета (ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ред. от 23.05.2016).

Но «упрощенка» также имеет свои недостатки:

• есть возможность потерять право работы на УСН;
• при изменении вида налогообложения должна быть восстановлена бухгалтерская отчетность за все предыдущие периоды деятельности на УСН;
• ограниченность числа сотрудничающих контрагентов, режим налогообложения которых обязывает уплату НДС;
• ограниченный перечень расходов, не позволяющий фиксировать многие вынужденные траты в КУДиР (№346.16 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ);
• утрата права на ведение УСН возвращает все налоги, обязательные при ОСНО;
• установка ККМ для проведения операций наличными средствами

НА ЗАМЕТКУ. УСН действует по всей России. Чтобы перейти на нее, нужно подать заявление до наступления нового отчетного периода.

Основные изменения 2017 года

Относительно УСН на законодательном уровне произошли следующие изменения:

• остаточная стоимость ОС в размере до 150 млн. руб. Новость про это: ;
• определен максимальный лимит общего дохода с возможностью замены налогового режима на УСН (112,5 млн. руб);
• определен лимит годового дохода, сохраняющий право вести деятельность на УСН (150 млн. руб);
• установка обновленных контрольно-кассовых машин;
• передача в ведение ФНС отчетности и страховых взносов;
• обновление Книги Учета Доходов и Расходов;
• изменение некоторых КБК для УСН. Актуальные можно узнать тут:

Число наемных работников сохраняется прежнее – до 100 человек. Отчетность сдается по итогам текущего года до конца апреля наступающего года. Авансовые платежи должны осуществляться ежеквартально, но с момента окончания квартала должно пройти не более 25 дней.

Налоги для ИП на УСН

Единый налог

Как сказано выше, ЕН рассчитывается по двум ставкам 6% и 5-15%. При работе по принципу «Доходы минус расходы» фиксируемые затраты должны относиться непосредственно к деятельности ИП. Если за подотчетный период предприниматель понес убытки, производится обязательная оплата минимального налога (1%). Если при стандартном расчете с 15%-й ставкой сумма составила меньше минимального налога, то выплате подлежит последний, а разницу сумм можно перенести в категорию расходов следующего года.

Торговый сбор

Регулируется ст. 413 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2016), и уплачивается ИП на «упрощенке», ведущем торговую деятельность. Объектом данного сбора является не доход, полученный от торговли, а используемые в бизнесе торговые точки стационарного и нестационарного типа: здания, отдельные помещения, палатки, киоски и т.д. Оплата сбора производится раз в квартал, но не более, чем через 25 дней по его окончании.

Имущественный налог

Применим к объектам недвижимости, которые применяются в деятельности ИП. Налог рассчитывается на основе их кадастровой стоимости. Сюда относят: торгово-развлекательные комплексы, административные и бизнес-центры и другие коммерческие площади. Для вычисления налога в 2017 г. берется ставка 1,3%

Налог на прибыль

Оплачивается отдельно со следующих источников дохода:

• дивиденды;
• прибыль от вкладов по депозитам;
• прибыль от вложений в деятельность иностранных компаний;
• выигрыши от маркетинговых кампаний.

Транспортный налог

Им облагаются все категории ТС, зарегистрированные на ИП: автомобиль, автобус, снегоход, мототранспорт, водный и воздушный виды транспорта и другие самоходные и несамоходные машины (ст. 357 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ). На размер налога влияют:

• мощность двигателя, соответствующая указанной в ПТС;
• статическая тяга двигателей воздушного ТС;
• грузовместимость в тоннах водного ТС;
• число единиц ТС;
• региональная налоговая ставка.

Расчет налога для предпринимателей УСН, производится налоговым органом, который затем отправляет уведомление на соответствующий адрес регистрации. Оплата должна осуществляться в сроки, определенные местными властями.

СПРАВКА. Предприниматели на «упрощенке» имеют право транспортный налог внести в категорию расходов, снизив тем самым облагаемую базу для ЕН.

Налог на добавленную стоимость

Предприниматели признаются неплательщиками НДС кроме случаев:

• импорта товаров при отсутствии в стране представительства иностранного продавца;
• когда ИП является налоговым агентом (например, при продаже/аренде гос. имущества).

Предприниматель, ставший налоговым агентом, должен предоставлять журнал счетов-фактур в налоговую до 20-го числа следующего месяца после отчетного.

Земельный налог

Если у ИП УСН есть в собственности земля, используемая в его основной деятельности, он в обязательном порядке должен оплачивать земельный налог. Эта же обязанность относится при наследовании участка и праве бессрочного им пользования. Ставка определяется субъектами РФ в рамках НК. Федеральная ставка составляет 0,3% для земель под ИЖС и сельхозназначения и 1,5% для других земель. Оплата налога должна быть выполнена в течение следующего года, но не позднее 1 декабря. Являясь арендатором, ИП земельный налог платить не обязан.

Добрый день, уважаемые предприниматели.

Решил написать сводную статью по изменения для ИП на 2017 год. На сайте уже довольно много статей накопилось по изменениям в налогах, но эта информация все-таки требует небольшой систематизации.

Для большего удобства все изменения разбиты на смысловые блоки и сопровождаются соответствующими статьями.

Но сначала небольшая помощь для тех читателей, которые хотят стать ИП в 2017 году

Если вы надумали пройти регистрацию в качестве ИП, то для начала рекомендую прочесть следующие материалы:

В них как раз дается вводная информация для новичков, так как информация ниже уже для для более опытных ИП, которые разбираются в налогах и страховых сборах.

МРОТ

МРОТ на 01.01.2017 года установлен в размере 7500 рублей. Но с 01.07.2017 года он будет увеличен до 7800 рублей. Так как фиксированные страховые взносы ИП считаются исходя из значения МРОТ, которое было установлено на 1 января 2017 года, то размер их не должен измениться (см. расчеты обязательных взносов ИП “за себя” ниже по тексту).

Страховые взносы в 2017 году

Самые большие изменения произошли в 2017 году в сфере страховых взносов. Кроме того, что они немного увеличились по сравнению с 2016 годом, нужно помнить, что платить их теперь нужно в ФНС, а не в ПФР, как это было ранее.

Сколько нужно платить на обязательное страхование?

• Обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”: 7500*26%*12=23400 руб.
• Обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”: 7500*5,1%*12= 4590 рублей
• Всего за 2017 год = 27 990 рублей

Полная схема по обязательным страховым взносам на 2017 год описана в следующей статье:

Если Вы не пользуетесь бухгалтерской программой, то вам пригодится статья, в которой я рассказываю о том, как самостоятельно оформить квитанции на оплату страховых взносов “за себя” (ранее их называли “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”)

ИП на ОСН без сотрудников имеют право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Более подробно об этом нововведении можно прочитать здесь:

Новые КБК по страховым взносам

Так как страховые взносы теперь собирает ФНС, то изменились КБК и реквизиты получателя. Также много вопросов было у ИП о том, какой статус нужно ставить в поле “101” при оформлении квитанций и платежных поручений на оплату страховых взносов “за себя”

Разобраться с этими вопросами вам помогут эти статьи:

Переход на новый классификатор ОКВЭД-2

С 01.01.2017 состоялся окончательный переход от использования устаревшего справочника ОКВЭД-1 на новый ОКВЭД-2.

Со стороны ИП в данной ситуации ничего предпринимать не нужно, так как все “старые” коды по ОКВЭД-1 были автоматически конвертированы в новые коды, согласно ОКВЭД-2. Для того, чтобы их узнать, достаточно запросить свежую выписку из ЕГРИП на официальном сайте ФНС.

Также нужно знать, что в налоговых декларациях за 2016 год на титульном листе необходимо указывать основной вид деятельности согласно классификатору ОКВЭД-2

Переход на онлайн-кассы для ИП в 2017 году

Самые большие опасения у ИП вызывает проблема с переходом на новые онлайн-кассы, которое должно состояться до 01.07.2017 года.

Уже начиная с 01.02.2017 года в ФНС ставят на учет только онлайн-кассы, а старые кассы, которые не прошли модернизацию, будут автоматически сняты с учета в ФНС уже с 01 июля 2017 года. Причем, произойдет это в одностороннем порядке, без уведомления владельца устаревшей ККМ.

Только те ИП, которые используют в качестве системы налогообложения ПСН или ЕНВД получают отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2018 года.

Но если вы даже на ПСН или ЕНВД, но при этом торгуете пивом, то обязаны использовать кассу начиная уже с 31 марта 2017 года:

С инструкцией по переходу на онлайн-кассы можно ознакомиться в другой статье на моем сайте:

Интернет-магазин и онлайн-кассы в 2017 году

К сожалению, даже если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только при помощи электронных платежей (или через платежные агрегаторы), то все-равно придется подключать онлайн-кассу для своего интернет-магазина не позднее 1 июля 2017 года.

И пространные рассуждения о том, что деньги поступают на счет ИП в банке со счета платежной системы (или платежного агрегатора), не будет являться основанием не подключать онлайн-кассу.

Таким образом, нужно уже сейчас начать процедуру перехода на онлайн-кассы.

Подробнее про эту ситуацию рассказано в двух других моих статьях:

ИП на УСН в 2017 году

Лимиты на применение УСН в 2017 году для ИП установлены следующие:

• Лимит по годовому доходу равен 150 млн. рублей
• Лимит для перехода на УСН повышается с 45 до 112,5 млн. рублей
• Лимит по общей стоимости имущества = 150 млн. рублей
• Средняя численность сотрудников у ИП не должна превышать 100 человек

ИП из Крыма должны знать, что ставка по УСН для них повысилась

• Для ИП на УСН “доходы” ставка повысится до 4% (было 3%)
• Для ИП на УСН “доходы минус расходы” ставка тоже повысится до 10% (было 7%)

Подробнее читайте здесь:

Изменений по УСН довольно много, поэтому рекомендую прочитать все статьи из рубрики под названием:

Также вам пригодятся две пошаговые инструкции для ИП на УСН 6%:

Кстати, учтите, что декларация по УСН изменилась. И за 2016 год ее нужно сдавать по новой форме, согласно приказу ФНС от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99. (пример заполнения нулевой декларации смотрите по ссылке выше).

ИП на патенте

Как и в 2016 году доступно 63 основных вида деятельности для ИП на ПСН, но помните, что местные власти могут добавлять свои виды деятельности, доступные для патентной системы налогообложение

Например, в Москве ввели патенты на вендинговые аппараты.

Если забудете продлить патент, то это не приведет к потере права применять ПСН:

Также, если у вас несколько патентов для разных видов деятельности, то начиная с 2017 года не нужно будет вести для каждого из них отдельную книгу учета доходов:

Выше уже упоминался тот момент, что ИП на ПСН (и ЕНВД), которые торгуют спиртными напитками обязаны использовать ККМ начиная с 31 марта 2017 года. Так как с 01 февраля в ФНС регистрируют только онлайн-кассы, то придется покупать кассовую технику нового вида.

Упрощенная система налогообложения в 2017 году была изменена по двум направлениям: был в два раза увеличен лимит для перехода на этот налоговый режим и повысился размер остаточной стоимости основных средств.

Авансовые платежи также идут поквартально, затем осуществляется взнос по итогам за год.

Для перехода на этот режим нужно написать заявление и предоставить его вместе с пакетом документов.

Но чтобы применять УСН, фирма или ИП должны соответствовать оговоренным законодательством требованиям.

Объект налогообложения и процентная ставка

Как объект налогообложения, предприниматель может выбрать пункт «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Изменить позицию можно только по окончании налогового периода. Поэтому к выбору пункта следует отнестись внимательно.

Сумма, которую налогоплательщик выплачивает по окончании отчетного периода, формируется в зависимости от объекта.

Для ИП с работниками и для ООО действует ограничение: уменьшать сумму налога можно не более чем наполовину.

Однако, если ИП работает без сотрудников, он может снизить налоговые выплаты на всю сумму по страховым взносам.

Кто может работать по УСН

Чтобы применять УСН, ИП или ООО нужно соответствовать определенным требованиям.

В частности, они затрагивают сферу деятельности и численность сотрудников.

Сначала о тех организациях, которые не могут работать по этой системе:

• фирмы, имеющие филиалы;
• при размере дохода за последние 9 месяцев не более 45 миллионов рублей;
• фирмы, составляющие финансовый сектор (в их числе, среди прочих, находятся банковские и );
• компании, работающие в сфере игорного бизнеса;
• предприятия, выплачивающие ;
• при числе сотрудников от 100 человек;
• если прочие организации имеют долю 25% и более (некоторые исключения перечислены в статье 346.12 Налогового кодекса);
• при остаточной стоимости основных средств более 150 миллионов рублей (до 2017 года это ограничение составляло 100 миллионов);
• бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• агентства, занятые предоставлением труда работников;
• компании, не направившие заявление по утвержденной форме в налоговую службу.

Касательно условий для ИП, заявление на упрощенную систему налогообложения нельзя подать в следующих случаях:

• если в штате более 100 сотрудников;
• если применяется ЕСХН;
• если предприниматель не уведомил налоговую службу о применении этого режима.

Важно: упрощенная система налогообложения в 2017 году не применяется для нотариусов и адвокатов.

Как перейти на УСН

Если ИП или ООО проходит процедуру регистрации, на протяжении 30 дней после постановки на учет они могут оповестить налоговую, что будут применять УСН.

В такой ситуации требуется принести заявление и отметить объект налогообложения.

1. При утверждении варианта «Доходы» ставка налога по упрощенной системе налогообложения имеет размер 6%.
2. При утверждении варианта «Доходы минус расходы» ставка 15%.

На УСН можно перейти с другого налогового режима, если ИП или ООО удовлетворяет установленным требованиям.

Заявление на упрощенную систему налогообложения подается:

1. Для ИП и для ООО – не позже 31 декабря года, идущего перед переходом.
2. При переходе с ЕНВД работать по УСН можно прямо с начала месяца, в котором закончилась обязанность применять предыдущую систему.

В 2017 году «упрощенка» также применяется лишь для конкретных видов деятельности.

Перечень предпринимателей и организаций, для которых не предусмотрена эта система, приведен выше.

Подробнее об изменениях 2017 года

Упрощенная система налогообложения в 2017 году была скорректирована по двум параметрам: в отношении размера остаточной стоимости основных средств и лимита для перехода на этот налоговый режим.

1. Ранее размер денежного эквивалента остаточных средств составлял 100 миллионов рублей. Теперь он увеличен до 150 миллионов. Эта цифра должна быть зафиксирована на 1 января 2017 года, на протяжении года не превышать установленный размер.
2. Для перехода на УСН с начала 2017 года доход за последние 9 месяцев 2016 года не должен превышать 59,805 миллиона рублей. Чтобы начать работать по «упрощенке» с 2018 года, доход за последние 9 месяцев 2017 года должен составлять не более 90 миллионов рублей.

Изначально установленная сумма в 45 миллионов рублей каждый год умножалась на коэффициент-дефлятор. Для 2016 года он составил 1,329.

На основании этого, рассчитывается лимит для перехода на УСН: 45 * 1,329 = 59,805.

Касательно лимита, установленного для 2018 года, он превышает ранее утвержденный в два раза. Коэффициент-дефлятор не будет применяться к этому числу до 2020 года.

Как уплачиваются налоги по УСН

Налоговые выплаты в рамках «упрощенки», как и ранее, включают в себя:

1. Авансовые платежи. Осуществляются по итогам квартала, их выплачивают до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Средства переводятся за I, II и III кварталы.
2. Итоговый платеж. Проводится по результатам года.

Для ИП период, в течение которого нужно перечислить налоговый взнос, чуть больше – до 30 апреля.

Реквизиты платежей всегда можно узнать на официальном сайте налоговой – www.nalog.ru .

Стоит учесть, что организациям нужно перечислять налоговые выплаты по реквизитам отделения по местонахождению фирмы.

Индивидуальные предприниматели обращаются в инспекцию по своему месту жительства.

О кодах КБК для платежей по УСН

Коды КБК отличаются в зависимости от примененного объекта налогообложения.

Для варианта «Доходы» с налоговой ставкой 6% код для основного налога – 182 1 05 01011 01 1000 110.

Как перейти с УСН на другую систему

Как предприниматель, так и организация вправе с начала отчетного периода перейти на ОСНО или другой налоговый режим.

Как и в случае с переходом на эту систему, нужно подать заявление в налоговую службу.

Важно: если 15 января выпадает на выходной, заявление подается в ближайший к этой дате рабочий день.

В 2017 году в условиях УСН были изменены два пункта.

Был увеличен лимит для перехода на этот режим, а также увеличен размер остаточной стоимости основных средств в денежном эквиваленте.

Перейти на УСН можно, подав заявление в установленный законодательством срок.

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

ИП на общем режиме

Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);

Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ИП на упрощенке (УСН)

ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте

ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.

Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.

Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

Зарплатные налоги и страховые взносы

ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.

На 2017 год зафиксированы следующие суммы:

Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

Сводная таблица

Заключение

Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..