Förenklad rapportering. Rapportera LLC på usn

Är förenklingen så enkel som den presenteras? Det faktum att du inte behöver betala moms och inkomstskatt, denna ordning är verkligen enklare än den huvudsakliga, samtidigt har skatterapportering under det förenklade skattesystemet också sina egna egenskaper, som vi kommer att diskutera i den här artikeln.

Skatteredovisning av enskilda företagare om förenkling
Entreprenörer har färre problem. De behöver inte föra bokföring och rapporteringen hålls till ett minimum. Om en enskild företagare plötsligt erkänns som betalare av fastighetsskatt eller markskatt, kommer Federal Tax Service att beräkna allt själva och skicka ett meddelande. Skatter kommer att behöva betalas, men de behöver inte redovisas.

Glöm inte boken över inkomster och utgifter - den måste lämnas in när som helst på begäran av Federal Tax Service.

Anmäl till skatten om det förenklade skattesystemet för enskilda företagare med anställda
När en företagare blir arbetsgivare är hans skyldigheter gentemot myndigheterna inte längre begränsade till en deklaration. Den kommer med en hel uppsättning rapporter.

Du måste lämna in personlig inkomstdeklaration till IFTS för dina anställda. Detta är 2-personlig inkomstskatt för varje anställd och 6-personlig inkomstskatt för alla. Tidsfristen för 2-NDFL är till 1 april efter rapportårets slut, för 6-NDFL - en månad efter rapporteringskvartalet och 1 april för årsformuläret.

En gång om året, fram till den 20 januari, information om genomsnittligt antal anställda och beräkning av försäkringspremier - inom 30 dagar efter rapportkvartalet.

Två rapporter måste lämnas till FIU:

• SZV-M - 15:e dagen i varje månad;
• SZV-erfarenhet tillsammans med EFA-1 - fram till 1 mars efter redovisningsåret.

Blankett 4-FSS lämnas till FSS före den 20:e dagen efter rapportkvartalet, eller före den 25:e dagen om rapporten är i elektronisk form.

Samma rapporter krävs för alla förenklade LLCs.

Skatterapportering USN för organisationer
Förenklade juridiska personer betalar i de flesta fall inte inkomstskatt och moms, men de är skyldiga att föra bokföring.

Standarduppsättningen rapporter i IFTS för dem ser ut så här:

1. Enstaka skattedeklaration - till 31 mars.
2. Redovisningsrapporter - fram till 31 mars (samtidigt lämnas de även till statistikmyndigheterna).
3. Bok över inkomster och utgifter - lämnas in till Federal Tax Service på begäran

I vissa fall rapporten skatt LLC på ett förenklat system kan det kompletteras med en fastighetsskattedeklaration. Men för detta måste det anges i regionlistan och utvärderas enl matrikelvärde.

För alla andra skatter (mark, vatten etc.) rapporterar förenklade organisationer till allmän ordning, om typen av verksamhet ska betala dem.

För företag i det förenklade skattesystemet krävs också rapporter som arbetsgivare lämnar in: 2-NDFL, 6-NDFL, information om genomsnittligt antal anställda, beräkning av försäkringspremier, SZV-M, SZV-erfarenhet, ODV-1, 4- FSS.

Som du kan se finns det tillräckligt med problem för USN. Riktigt enkla anmälningar till skattemyndigheten på förenklade villkor kan vara om du blir användare av tjänsten My Business. Systemet kommer att påminna dig om tidsfristerna för att lämna in skattedeklarationer, automatiskt fylla i nödvändiga blanketter och vid behov skicka dem till rätt myndigheter i i elektroniskt format.

Gör bokföringen enkel och begriplig med bokföring online

Förenklat skattesystem - tidsfristerna för att lämna rapporter (med undantag för den förenklade skattedeklarationen) skiljer sig inte från de tidsfrister som skattebetalare som är på OSNO lämnar rapporter. Den enda skillnaden ligger i rapporteringen. När allt kommer omkring är förenklade människor befriade från att betala vissa skatter, och därför kommer listan över rapporter som de är skyldiga att tillhandahålla att vara kortare än listan för företag och enskilda företagare (IE) som finns på gemensamt system beskattning. Det är sant att detta inte alltid är fallet. Men först till kvarn.

Tidsfrister för att redovisa och betala skatt enligt det förenklade skattesystemet 2018

För det första är detta naturligtvis en deklaration om den skatt som betalas enligt det förenklade skattesystemet. Både juridiska personer och enskilda företagare är skyldiga att lämna in den årligen, men vid olika tidpunkter. För företag är detta 31 mars, för enskilda företagare - 30 april året efter redovisningsåret. Förenklade förskottsbetalningar betalas ut varje kvartal, senast den 25:e dagen i månaden efter faktureringsperioden. Tidsfristerna för att betala årets skatt för företag och enskilda företagare sammanfaller med tidsfristerna för att lämna in en deklaration.

Dessutom är alla juridiska personer, oavsett skattesystem, skyldiga att föra bokföring och lämna in årsredovisningar - balansräkning med applikationer. Förenklade, som regel, används av små företag, för vilka en förkortad lista över rapporter tillhandahålls: balansräkning (formulär nr 1) och resultaträkning (formulär nr 2). Oavsett sammansättning är tidsfristerna för att lämna in redovisningar för förenklad redovisning desamma - inom tre månader efter redovisningsårets utgång, det vill säga till den 31 mars året efter redovisningsåret.

VIKTIG! På tal om tidsfristerna för att lämna in rapporter bör man komma ihåg att i det fall när sista dagen av tidsfristen är en arbetsfri dag, kommer utgångsdagen att vara nästa arbetsdag (paragraf 7, artikel 6.1 i skattelagen för Den ryska federationen).

Tidsfrister för inlämning av andra obligatoriska rapporter under det förenklade skattesystemet 2018

Annat obligatoriskt skatterapporter med det förenklade skattesystemet är förknippade med beskattning av betalningar individer. Det är olika former för personlig inkomstskatt och avgifter till fonder utanför budgeten. Förresten, för enskilda företagare kan alla dessa rapporter anses vara villkorligt obligatoriska. Om företagaren inte anställer anställda och inte ingår avtal med enskilda civilrättsliga avtal, då får han inte lämna följande redovisningar om personlig inkomstskatt och försäkringspremier.

När ska man skicka in rapporter under USN?

• Blanketter 6-NDFL och 2-NDFL överlämnas av företag och enskilda företagare som gör betalningar till privatpersoner. Men inte alltid, utan endast i de fall då betalaren i enlighet med lagen måste utföra uppgifterna som skatteombud, det vill säga innehålla och överföra till personlig inkomstskattebudget från gjorda betalningar. Blankett 6-NDFL - under året lämnas det in kvartalsvis den sista dagen i månaden efter rapporteringskvartalet, i slutet av året tillhandahålls det fram till 1 april. Under samma period - före 1 april - är det nödvändigt att förse Federal Tax Service med formuläret 2-NDFL (det skickas in en gång om året).
• Tidsfrister för inlämning av beräkning av bidrag till fonden socialförsäkring i form 4-FSS beror på om den tillhandahålls elektroniskt eller på papperskopia. Rätten att tillhandahålla en blankett på papper är förbehållen arbetsgivare vars nummer anställda inte överstiger 25 personer. I pappersform tillhandahålls 4-FSS kvartalsvis under hela året, fram till den 20:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden och i slutet av året - fram till den 20 januari. Den elektroniska versionen av denna rapport måste lämnas in senast den 25:e dagen i månaden efter faktureringsperioden respektive senast den 25:e januari.

  Vi har valt ut utmärkta elektroniska rapporteringstjänster åt dig!

• För närvarande administreras alla betalningar till fonder utanför budgeten (förutom olycksfallsförsäkringspremier) av skattemyndigheterna och en enda rapport lämnas för dem - beräkning av försäkringspremier. Tidsfristerna för att lämna in en rapport till det förenklade skattesystemet är före den 30:e dagen i månaden efter utgången av rapporteringskvartalet och fram till den 30:e januari - i slutet av året (generellt fastställt).
• Ytterligare två obligatoriska rapporter som skattebetalarna lämnar till det förenklade skattesystemet inkluderar inte beloppet av beräknade skatter, utan information om de anställda i företaget eller enskild företagare.
• SZV-M-rapporten innehåller uppgifter om personer som är försäkrade i pensionsförsäkringssystemet med vilka den skattskyldige har slutit arbets- eller civilrättsliga avtal. Den tillhandahålls i Pensionsfond månadsvis fram till den 15:e dagen i följande månad.

Och ytterligare en referensrapport - information om det genomsnittliga antalet anställda, som lämnas till skattemyndigheten årligen fram till den 20 januari nästa år.

"Valfria" förenklingsrapporter tillhandahålls i enskilda fall - när dessa rapporter ska lämnas in

Tänk på de rapporter som inte är obligatoriska enligt det förenklade skattesystemet, och skyldigheten att lämna in dem uppstår endast i vissa fall.

Information om de skatter som den skattskyldige är befriad från vid byte till det förenklade skattesystemet finns i art. 346,11 (TC RF). Den listar också de villkor under vilka förenklade människor fortfarande kommer att behöva betala dessa skatter:

• I allmänhet betalar förenklade människor inte inkomstskatt. Men om en sådan organisation får inkomster i form av utdelningar eller skuldtransaktioner värdepapper, sedan från dessa inkomster är det nödvändigt att betala inkomstskatt, och följaktligen att lämna in en lämplig deklaration. Sista dag för att lämna inkomstdeklaration är till den 28:e dagen i månaden efter rapportkvartalets slut (beräkningar på förskottsbetalningar) och till den 28 mars - vid årets slut.
• Förenklingar är också befriade från att betala moms. Men om moms uppstår när varor importeras till Ryska federationens tullområde, måste de som tillämpar det förenklade skattesystemet också betala det. I detta fall ska en momsdeklaration lämnas. För att förenkla tidsfristerna för att lämna in momsdeklarationer 2017-2018 – fram till den 25:e dagen i månaden efter rapportkvartalets slut.
• USN ger befrielse från fastighetsskatt. Men det finns ett undantag även här. Om organisationen äger fastighet, vars beskattningsunderlag bestäms som matrikelvärde, därefter betalningsskyldighet denna skatt uppstår. Därför kommer du också att behöva lämna in en fastighetsskattedeklaration. Tidsfristerna för inlämning är fram till den 30:e dagen i månaden efter utgången av rapporteringskvartalet (beräkningar av förskottsbetalningar) och fram till den 30:e mars - i slutet av året.
• Företagare på det förenklade skattesystemet betalar inte personlig inkomstskatt. Men om en enskild företagare får inkomster i form av utdelningar, vinster, priser, ränta på inlåning eller obligationer, har han en skyldighet att betala denna skatt enligt det förenklade skattesystemet, vilket innebär att han är skyldig att lämna en personlig inkomstdeklaration senast den 30 april året efter rapporteringen.

Det finns också skatter som både förenklat och skattebetalarna betalar på DOS endast om det finns ett skatteunderlag för dem.

Markskatt betalas av juridiska personer och enskilda företagare som äger tomter. Deklarationen lämnas före den 1 februari året efter den rapportering.

En transportskattedeklaration lämnas endast av juridiska personer som äger fordon. Förfallodagen för denna rapport är densamma som markskatt, - till och med den 1 februari året efter redovisningsåret.

När man ska lämna rapporter om förenklad beskattning är inte en individuell fråga. För förenklade personer tillkommer endast en särskild deklaration och antalet anmälningar om övriga skatter minskas på grund av att förenklade personer är befriade från skyldigheten att betala vissa skatter (vinstskatt, fastighetsskatt, moms, personlig inkomstskatt). De kan dock under vissa förutsättningar bli skyldiga att betala även dessa skatter, varvid redovisningen lämnas i enlighet med skattelagstiftningen.

När det gäller USN-deklarationen för 2017 är tidsfristerna för inlämning till IFTS fastställda skattelagstiftningen RF. Dessutom är de helt olika för organisationer (företag, företag) som arbetar med förenklad beskattning och enskilda företagare för det förenklade skattesystemet. Funderar på när man ska lämna in årsredovisning enligt det förenklade skattesystemet för 2017 för var och en av kategorierna av förenklade arbetare och vad som händer om du kommer för sent.

Vem är skyldig att lämna in en deklaration

Slutdeklarationen om det förenklade skattesystemet för 2017 ska lämnas in av alla juridiska personer och företagare som arbetar med ett förenklat system, och oavsett vilket objekt de har valt:

1. Skatt endast på inkomst.

2. Skatt på inkomst minus utgifter.

Dessutom måste även de betalare som inte bedrev någon aktivitet under 2017 lämna in en nolldeklaration om det förenklade skattesystemet för 2017. Enkelt uttryckt, när verksamheten var "fryst" var den inaktiv. I synnerhet förekom inga kontotransaktioner.

Tidsfristen för inlämning av USN-deklarationen för 2017 regleras av understycke. 1 och 2, punkt 1 i art. 346.23 i Ryska federationens skattelag. Och låt oss säga direkt att det inte sker några förändringar av dessa normer under 2017 och 2018. Så de gamla reglerna gäller.

När organisationer kapitulerar

Förbi allmän regel tidsfristen för att lämna in USN-deklarationen för 2017 av organisationer (juridiska personer) är senast den 31 mars (stycke 1, punkt 1, artikel 346.23 i Ryska federationens skattelag). Den 31 mars 2018 infaller dock på lördag – en ledig dag. Därför, enligt reglerna i Ryska federationens skattelag, om tidsfristen infaller på en officiell helg eller icke-arbetsdag, är den automatiskt föremål för överföring. Detta anges i punkt 7 i art. 6.1 i Ryska federationens skattelag.

Således, under 2018, tidsfristerna för leverans skatteåterbäring enligt det förenklade skattesystemet för 2017 juridiska personer hösten den 2 april 2018 inklusive. Det blir måndag:

Som ni ser har förenklade organisationer under 2018 en extra dag på sig att förbereda och lämna in deklarationen om det förenklade skattesystemet för 2017 i tid.

USN-deklarationsformuläret, dess elektroniska format och ifyllningsregler fastställs på order av Federal Tax Service of Russia daterad 26 februari 2016 nr. MMV-7-3 / 99 (se "").

När ska man ge IP

När det gäller enskilda företagare har tidsfristerna för att lämna in deklarationen om det förenklade skattesystemet för 2017 flyttats exakt 1 månad senare (avsnitt 2, klausul 1, artikel 346.23 i Ryska federationens skattelag) - till och med den 30 april 2018. . Även om det blir måndag, kommer det att vara en officiell arbetsfri dag på grund av den första majhelgen som följer.

Som ett resultat av detta gäller regeln i Ryska federationens skattelag om att skjuta upp tidsfristen även för tidsfristen för att lämna in IP-deklarationen för det förenklade skattesystemet för 2017. Den infaller 3 maj - torsdag. Detta kommer att vara den första arbetsdagen efter den förlängda majsemestern:

Företagare på det förenklade systemet 2018 har alltså två extra dagar på sig att hinna förbereda och lämna in en deklaration för 2017. Kom ihåg att köpmän gör detta på sin bostadsort.

Tidsfristerna för inlämning av deklarationen om det förenklade skattesystemet av juridiska personer och enskilda företagare skiljer sig åt. För förenklade företagare ger lagen exakt 1 månad mer att fylla i och lämna in detta årlig rapport. Och interimsdeklarationer - baserade på kvartalsresultat - lämnar inte över IP enligt det förenklade skattesystemet

Särskilda deadlines

Observera att artikel 346.23 i den ryska federationens skattelag också belyser två speciella situationer när förenklade arbetstagare måste lämna in en deklaration om det förenklade skattesystemet vid andra tillfällen:

• vid uppsägning av aktiviteter i det förenklade skattesystemet - senast den 25:e dagen i månaden efter månaden för dess uppsägning (klausul 2 i artikel 346.23 i Ryska federationens skattelag);
• i händelse av förlust av rätten till det förenklade skattesystemet - senast den 25:e dagen i månaden efter det kvartal då denna rätt gick förlorad (klausul 3 i artikel 346.23 i Ryska federationens skattelag).

Vad hotar för att missa deadline

Om ovanstående tidsfrister för att lämna in USN-deklarationen för 2017 inte uppfylls, ska böter enligt punkt 1 i art. 119 i Ryska federationens skattelag. Detta är minst 1000 rubel, även om skatten betalas i sin helhet till budgeten. Och i det allmänna fallet kommer inspektionen att samla in från 5 till 30% av skattebeloppet enligt det förenklade skattesystemet som inte överförs till statskassan enligt deklarationen för varje full eller ofullständig månad börjar:

• från 3 april 2018 - i förhållande till juridiska personer;
• från 4 maj 2018 - för företagare.

En annan extremt oönskad åtgärd som ledningen för den federala skattetjänsten kan vidta är frysningen av bankkonton, inklusive förflyttning av elektroniska betalningar (klausul 3 i artikel 76 i Ryska federationens skattelag). Det finns en anledning när dröjsmålet med att lämna in en deklaration är från 10 arbetsdagar. Det vill säga, inspektörerna såg henne aldrig:

• senast den 17 april 2018 - från organisationen;
• senast den 21 maj 2018 - från IP.

Avstängningen av verksamheten på IFTS-konton måste avbrytas senast en arbetsdag efter den dag då den förenklade skattebetalaren slutligen lämnade in deklarationen (punkt 2, klausul 3, klausul 11, artikel 76 i Ryska federationens skattelag) .

Enligt finansdepartementets förklaringar daterade den 7 oktober 2011 nr 03-02-08 / 108, administrativ påföljd om IP enligt art. 15.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott för en otidig inlämnad deklaration om det förenklade skattesystemet åläggs inte. Det hotar bara tjänstemän i organisationen - chefen, revisorn, etc.

Volym skatteredovisning för dem som tillämpar det förenklade skattesystemet skiljer det sig markant från redovisningen av den allmänna ordningen, på grund av att ”förenklingarna” är undantagna från ett antal skatter. Vi kommer att överväga hur deklarationen om det förenklade skattesystemet lämnas in 2018, tidsfristerna för inlämning är 2018 för övriga rapporter om "förenklingar".

Rapporteringsperiod för deklaration enligt det förenklade skattesystemet

Hem rapporteringsformulär på den "förenklade" - en deklaration om betalningen kl STS skatt(blankett godkänd genom order från Ryska federationens federala skattetjänst av 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/99).

Skatteperioden enligt USN är lika med kalenderåret (artikel 346.19 i Ryska federationens skattelag). En deklaration lämnas till IFTS en gång om året, och tidsfristerna för inlämning är olika för juridiska personer och företagare: 31 mars respektive 30 april nästa år (artikel 346.23 i Ryska federationens skattelag).

Rapportering USN-period- det här är ett kvartal, ett halvt år, 9 månader. Det är inte nödvändigt att lämna rapporter för dessa perioder om det förenklade skattesystemet.

Därför är det nödvändigt att lämna in en deklaration för den "förenklade" skatten för 2017 inom följande tidsramar:

• senast 04/02/2018 till organisationer (eftersom 31 mars är en ledig dag - lördag),
• senast 2018-03-05 för företagare (tidsfristen skjuts upp på grund av den "långa" helgen - majlovet).

Utbetalning av det förenklade skattesystemet 2018 - betalningsfrister

För betalning av den ”förenklade” skatten sätts tidsfrister som sammanfaller med tidsfristerna för att lämna in en årlig deklaration. Skatteförskott betalas efter varje rapporteringsperiod, senast den 25:e dagen - denna regel gäller lika för organisationer och enskilda entreprenörer (klausul 7 i artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag).

Betalningsvillkor för det förenklade skattesystemet 2018:

• skatt för 2017 - 04/02/2018 för juridiska personer och 05/03/2018 för enskilda företagare;
• förskottsbetalningar för 1:a kvartalet ska betalas senast 2018-04-25, för halvåret - 2018-07-25, för 9 månader - 2018-10-25.

USN: deadlines för rapportering 2018

Vilka andra rapporter, förutom USN-deklarationen, bör de "förenklade" lämna in 2018?

Bokföring "förenklad"

Organisationer måste lämna in senast den 2 april 2018 bokslut för 2017 i IFTS och Rosstat. Enskilda företagare är undantagna från denna skyldighet (klausul 2, artikel 6 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ).

USN-läget fritar inte från inlämning statistiska former rapportering, vars tidsfrister måste fastställas i Rosstats organ.

Arbetsgivare om det förenklade skattesystemet: rapporteringsfrister-2018

Företag och enskilda företagare ska redovisa personlig inkomstskatt och försäkringspremier för anställda.

För att göra detta skickas följande formulär till IFTS:

• certifikat 2-NDFL för 2017 (mer om tidpunkten -);
• beräkning av 6-personlig inkomstskatt - kvartalsvis (på exakta datum - i denna artikel),
• beräkning av försäkringspremier (vi övervägde tidsfristerna för anmälan 2018).

• SZV-STAGE för 2017 (detaljer om det i den här artikeln);
• en gång i månaden form SZV-M(senast den 15:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden).

• beräkning av 4-FSS (villkoren är olika för elektroniska och "pappers" rapporter - mer om detta i den här artikeln);
• bekräftelse av huvudverksamheten - 2017 för beräkning av tariffen för "skador" - senast den 16 april 2018.

Redovisning av andra skatter

Dessutom lämnar organisationer på en "förenklad" basis in deklarationer till IFTS om:

• fastighetsskatt (om den juridiska personen har fastigheter skattepliktiga från matrikelvärdet) - 2018-03-30;
• mark och transportskatter om organisationen har ett föremål för beskattning - 02/01/2018;
• inkomstskatt och moms - om "förenklingen" står på dem skatteombud(mer om detta och), utfärdade fakturor med moms, eller betald moms på varuimport.

Tabellen över tidsfrister för inlämning av alla årsredovisningar-2017 kan ses.

Kom ihåg att i alla fall för rapporteringsfrister, såväl som för andra skatter, om de sammanfaller med en arbetsfri dag, gäller regeln - överföring till nästa arbetsdag.

Tillsammans med den stolta titeln "entreprenör" har du nya ansvarsområden när det gäller att betala skatt, lämna in rapporter och följa andra lagkrav. Hur man inte blir förvirrad i lagstiftningen och inte gör ett misstag? Den här instruktionen hoppas jag kommer att hjälpa den "unga" entreprenören att inte bli förvirrad och organisera sig i det inledande skedet. Tänk på situationen när:

1. Den enskilde företagaren arbetar självständigt utan medarbetarnas inblandning;
2. Betalning för IP-tjänster går till IP-konto (IP tar inte emot kontanter kontanter och behöver inte tillämpa CCP);
3. IP-omsättningen är långt ifrån gränsen, vars överskott berövar IP rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet.

Om, efter resultaten av rapporteringsperioden (skatte)perioden, den "förenklade" överstiger inkomstgränsen på 150 miljoner rubel, kommer han att förlora rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet (klausul 4 i artikel 346.13 i den ryska skattelagen Federation).

1. Vilka skatter betalar en enskild företagare

Faktum är att det förenklade skattesystemet (skattebas - inkomst) verkar vara ett av de enklaste skattesystemen. Från enskilda företagare krävs ett minimum av ansträngningar för att föra register och beräkna skatter.

En enskild företagare som har valt det förenklade skattesystemet (skattebas - inkomst) betalar den förenklade skattesatsen med en sats på 6% (en del av Ryska federationen kan minska den för vissa typer av aktiviteter). I detta fall är IP undantagen från betalning av personlig inkomstskatt i fråga om näringsinkomst, mervärdesskatt och fastighetsskatt (med undantag för fastighetsobjekt som är föremål för fastighetsskatt på ett särskilt sätt, baserat på deras matrikelvärde). IP för inte bokföring.

För att beräkna det beskattningsbara inkomstbeloppet måste enskilda företagare föra register över inkomster i boken över inkomster och utgifter för organisationer och enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet (artikel 346.24 i Ryska federationens skattelag). Formen för en sådan bok är godkänd av Rysslands finansministeriums order av den 22 oktober 2012 N 135n. Boken är ett register över handlingar på grundval av vilket inkomstens storlek bestäms. Boken registrerar också betalningen av försäkringspremier, vilket minskar skattebeloppet. Den huvudsakliga informationskällan för att fylla i boken om vår unga entreprenör är ett kontoutdrag för motsvarande period.

BCC för det förenklade skattesystemet "inkomst" 6% - 18210501011011000110.

En mall för att fylla i en betalningsorder kan skapas med hjälp av tjänsten på nalog.ru-webbplatsen: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Betalaren måste välja typ av betalning och tjänsten kommer att erbjuda CCC.

Dessutom måste en enskild företagare själv betala beloppet för försäkringspremier i Ryska federationens pensionsfond och Ryska federationens FFOMS:

1) försäkringspremie för obligatoriska pensionsförsäkring i det belopp som bestäms av nästa beställning:

- om beloppet av inkomsten för betalaren för faktureringsperiod inte överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp på 26 545 rubel för faktureringsperioden 2018, 29 354 rubel för faktureringsperioden 2019, 32 448 rubel för faktureringsperioden 2020;

- om betalarens inkomst för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp på 26 545 rubel för faktureringsperioden 2018 (29 354 rubel för faktureringsperioden 2019, 32 448 rubel för faktureringsperioden 2020) plus 1,0 procent av betalarens inkomst överstigande 300 000 rubel för faktureringsperioden. Samtidigt får beloppet för försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring för faktureringsperioden inte vara mer än åtta gånger det fasta beloppet för försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring som fastställs i andra stycket i detta stycke (26 545 * 8 = 212 360 rubel) ;

2) försäkringspremier för obligatoriska hälsoförsäkring i ett fast belopp 5 840 rubel för faktureringsperioden 2018, 6 884 rubel för faktureringsperioden 2019 och 8 426 rubel för faktureringsperioden 2020.

Hela beloppet redovisas som en fast betalning: 26 545 + 1% av överskjutande belopp på 300 000 + 5 840.

Försäkringspremiens belopp för faktureringsperioden betalas av den enskilde företagaren senast den 31 december innevarande kalenderår. Försäkringspremier beräknade från beloppet av betalarens inkomst som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden betalas av betalaren senast den 1 juli året efter den utgångna faktureringsperioden.

Det belopp som ska betalas före årets slut kan betalas på en gång eller överföras i omgångar. Till exempel en gång per kvartal i ett belopp som är relaterat till det aktuella kvartalet.

Om vår enskilda företagare inte var registrerad från början av året, måste han betala försäkringspremier med ett mindre belopp, nämligen i proportion till dagarna från dagen för registreringen av den enskilde företagaren till slutet av året.

Till exempel en enskild företagare registrerade sig den 20 februari. Därför är perioden från registreringsdatum till slutet av året 10 månader och 9 dagar. Försäkringspremiens belopp för perioden fram till den 31 december kommer att vara:

Belopp för 10 månader = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubel.

Summa för 9 dagar i februari = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubel.

Totalt = 27 854,96 RUB

KBK fast bidrag på OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC fast bidrag för CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Hur man bestämmer hur stor inkomst som ingår i beskattningsunderlaget

Vid beräkning av ”förenklad” skatt anses inkomsten mottagen den dag då du faktiskt fick pengarna (till exempel till ett bankkonto). Denna metod för redovisning av inkomst kallas kontanter. Detta innebär att beloppet av förskottsbetalning som erhålls av IP ingår i beloppet för den skattepliktiga inkomsten. Om avtalet sägs upp och det är nödvändigt att returnera den mottagna förskottsbetalningen, återspeglas returbeloppet i boken för redovisning av inkomster och kostnader med ett "-"-tecken i den period då returen gjordes.

Men enligt Ryska federationens finansministerium, om förskottsbetalningen (förskottsbetalning enligt avtalet) returneras till köparen (kunden) under den skatteperiod då "förenklaren" inte hade någon inkomst, är det omöjligt att minska skatteunderlaget med beloppet av förskottsbetalningen (Brev från Rysslands finansministerium av den 30 juli 2012 N 03-11-11/224, daterad 2012-06-07 N 03-11-11/204) . De där. vid årets slut kan inkomstens storlek inte vara< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Goda nyheter! Alla överföringar av medel är inte föremål för reflektion i inkomstboken och inkludering i skatteberäkningen. Ingår inte i skattepliktig inkomst, särskilt följande överföringar:

1. Medel mottagna enligt kredit- eller låneavtal, såväl som medel som erhållits för att återbetala sådana lån;
2. Skattepliktig inkomst enligt annan skattesatser(utdelningar, obligationskuponger, etc.);
3. Inkomst som ska beskattas enligt andra skattesystem (personlig inkomstskatt, UTII, patent, etc.);
4. Kvitton som inte är inkomst i sitt väsen: medel som erhållits från återlämnande av defekta varor, medel som felaktigt överförts av motparten eller felaktigt krediterats av banken till den skattskyldiges löpande konto, etc.

Ett exempel på att återspegla inkomst i boken:

3. När ska man betala skatt

Skatten i slutet av året är föremål för betalning av företagaren till budgeten - senast den 30 april nästa år (en annan tidsfrist är satt för organisationer).

En enskild företagare ska under året betala förskottsbetalningar – senast den 25:e dagen i månaden efter redovisningsperioden.

Om sista dagen av tidsfristen för att betala skatten (förskottsbetalning) infaller på en helg och (eller) arbetsfri semester, överför skatten ( förskottsbetalning) är nödvändigt senast nästa arbetsdag efter det (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag).

4. Hur man beräknar betalningsbeloppet

Förskottsbetalningar beräknas på grundval av erhållen inkomst för den aktuella redovisningsperioden på periodiserad basis.

Förskottsbetalning = skatteunderlag för rapporteringsperioden på periodiserad basis * 6 %.

Betalningsbelopp vid redovisningsperiodens slut = Förskottsbetalning vid redovisningsperiodens slut - betalda försäkringspremier för redovisningsperioden - förskottsbetalningar som betalats tidigare under innevarande år.

Skattebeloppet vid årets slut beräknas enligt följande:

Skatt som ska betalas (återbetalningsbar) = Skatteunderlaget per år * 6% - betalda försäkringspremier för skatteperioden - förskottsbetalningar som betalats tidigare under innevarande år.

Exempel

IP tillämpar det förenklade skattesystemet med föremål för beskattning "inkomst" från allmän kurs skatt för detta objekt till ett belopp av 6%. Har inga inhyrda arbetare. Per förra året(skatteperiod) IP fick en inkomst på 720 000 rubel.

Under den angivna skatteperioden betalade den enskilde företagaren försäkringspremier för sig själv till ett belopp av:

— 4 000 rubel. - under första kvartalet;

— 12 000 rubel. - inom ett halvt år;

- 20 000 rubel. — inom 9 månader;

— 28 000 rubel. - under ett år.

Obs: beloppen för försäkringspremier i exemplet anges abstrakt!

Lösning

Baserat på resultatet för det första kvartalet kommer förskottsbetalningen att vara:

72 000 rub. x 6 % = 4 320 RUB

Detta belopp reduceras med försäkringspremier som betalats under första kvartalet.

4 320 - 4 000 = 320 rubel.

Det belopp som ska betalas skatt enligt det förenklade skattesystemet baserat på resultatet för det första kvartalet senast den 25.04. kommer att vara 320 rubel.

2. I slutet av halvåret kommer förskottsbetalningen att vara:

288 000 * 6% = 17 280 rubel.

Detta belopp reduceras med försäkringspremier som betalats under sex månader:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubel.

Betalning förfaller 25.07. kommer att vara 5 280-320 = 4960 rubel.

3. Baserat på resultatet av 9 månader kommer förskottsbetalningen att vara:

504 000 × 6% \u003d 30 240 rubel.

Detta belopp reduceras med försäkringspremier som betalas inom 9 månader:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubel.

Betalning i 9 månader till 25/10. kommer att vara 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubel.

4. Beräkning av skatt vid årets slut:

720 000 RUB x 6 % = 43 200 RUB

Detta belopp reduceras med försäkringspremier som betalats under året:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubel.

Detta resultat reduceras med förskottsbetalningar för första kvartalet, sex månader och 9 månader:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubel.

Enligt årets resultat (senast den 30 april nästa år) kommer den skatt som ska betalas att uppgå till 4 960 rubel.

Om en enskild företagare under det första kvartalet 2019 betalar till budgeten försäkringspremierna för 2018, vilket beräknas som 1% av inkomstbeloppet överstigande 300 000 rubel, kommer sådan betalning av bidrag att minska beloppet av förenklat skattesystem för första kvartalet 2019.

5. Nyanserna i att beräkna och erkänna "avdrag" i form av försäkringspremier som betalas för sig själv

1) Enskilda företagare som inte gör betalningar till individer som har betalat försäkringspremier beräknade som 1% av inkomstbeloppet som översteg 300 tusen rubel i slutet av faktureringsperioden (kalenderåret) har rätt att ta hänsyn till de angivna beloppen av betalda försäkringspremier vid beräkning av skatt under den skatteperiod (kvartal) då de betalades. Brev från Rysslands federala skattetjänst av den 31 oktober 2014 N GD-4-3 / [e-postskyddad]

Om beloppet av försäkringspremier är större än beloppet av skatt (förskottsskattebetalningar) som betalas i samband med tillämpning av det förenklade skattesystemet, då betalas inte skatten (förskottsbetalning) i detta fall. Överföring till nästa beskattningsperiod av en del av beloppet av den fasta betalningen som inte beaktades vid beräkningen (minskningen) av beloppet för den skatt som betalats i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet på grund av det otillräckliga beloppet av beräknad skatt lämnas inte. Detta innebär att om till exempel betalningen under det förenklade skattesystemet uppgick till 10 000 rubel och försäkringspremier för 13 000 rubel betalades, behöver det förenklade skattesystemet inte betalas, men skillnaden är 3 000 rubel. kompenseras inte på något sätt.

2) Enligt paragraferna. 1 s. 3.1 art. 346.21 i Ryska federationens skattelag kan skattebeloppet (förskottsbetalning) under det förenklade skattesystemet för skatteperioden (rapporteringsperioden) minskas med beloppet för försäkringspremier som har betalats inom de beräknade beloppen. Men vi pratar inte om kalkyl under denna period. De där. bidrag kan beräknas för tidigare perioder, men betalas i nuvarande. Med utgångspunkt från detta, för de belopp av försäkringspremier som betalats under skatteperioden (redovisnings)perioden som överstiger de beräknade, har "förenklaren" med objektet "inkomst" inte rätt att minska skattebeloppet (förskottsbetalning) för motsvarande period.

Det överbetalda beloppet av försäkringspremier kan beaktas som en skattereduktion under skatteperioden (rapporteringsperioden då skattemyndigheten beslutade att kvitta överbetalningen av försäkringspremier mot framtida betalningar (brev från Ryska federationens finansministerium) daterad 20 februari 2015 N 03-11-11 / 8413).

6. Vilken rapportering ska den enskilde företagaren lämna och var

1) IP lämnas in före 30 april året efter skatteperiod, deklaration i skattemyndighet på platsen för dess registrering. Deklarationsformuläret godkändes av ordern från Rysslands federala skattetjänst daterad 26 februari 2016 N ММВ-7-3 / [e-postskyddad]

För underlåtenhet att lämna in deklarationen i tid har skattemyndigheten rätt att:

- utdöma böter med 5 % av det skattebelopp som inte betalats inom den period som fastställts i lagstiftningen om skatter och avgifter, med förbehåll för betalning (tilläggsbetalning) på grundval av denna förklaring, för varje hel eller ofullständig månad fr.o.m. datumet för inlämning, men inte mer än 30 procent av de angivna beloppen och inte mindre än 1 000 rubel;

- avbryta verksamheten på skattebetalarens konto.

För att bekräfta de belopp som anges i deklarationerna, för IP register över inkomster i inkomst- och utgiftsboken. Skattemyndigheten kan begära denna bok på begäran vid en desk- och skatterevision.

2) Betalare som inte gör utbetalningar till enskilda är befriade från skyldigheten att lämna beräkning av försäkringspremier.

3) Enskilda företagare är skyldiga att lämna statistikrapporter till statistikmyndigheterna. Alla former av statistisk rapportering kan hittas på Rosstats officiella webbplats www.gks.ru i avsnittet "Former för federal statistisk observation"; den innehåller bland annat "Album över former för federal statistisk observation, insamling och bearbetning av uppgifter som utförs i systemet Federal Service statlig statistik, för 2017". I samma avsnitt publiceras listan över former för federal statistisk observation för 2017.

Dessutom, för att snabbt informera ekonomiska enheter om deras inlämning av statistiska rapporteringsformulär, har ett informationshämtningssystem placerats på Rosstats internetportal på statreg.gks.ru. Du kan komma in i det med hemsida webbplats via avsnittet "Information för respondenter" / "Lista över respondenter för vilka federala statistiska observationer utförs". Efter att ha specificerat OKPO-koden, eller TIN, eller PSRN och angett säkerhetskoden, kommer en lista över formulär som ska skickas in av organisationen att sammanställas.

I avsaknad av en organisation i listan som publiceras på statreg.gks.ru, påföljder enligt art. 13.19 i Ryska federationens kod för administrativa brott gäller inte, förutom i fall där svaranden informerades (inklusive skriftligen) om utförandet av federal statistisk observation i förhållande till honom om specifika former av federal statistisk observation som är obligatoriska för underkastelse.

Skärmdumpar kan bekräfta respondentens frånvaro i listan, förutsatt att de innehåller vissa uppgifter: datum och tidpunkt då informationen togs emot från webbplatsen på Internet, information om personen som visade den på skärmen och skrev ut den ytterligare, information om programvaran och som används datateknik, platsnamn, tillhörande sökanden. I den här situationen kan skärmdumpar tjäna som motivering.

4) Enligt punkt 3 i art. 80 i Ryska federationens skattelag, information om det genomsnittliga antalet anställda för organisationens föregående kalenderår (individuella entreprenörer som lockade anställda under den angivna perioden) lämnas in senast den 20 januari innevarande år. Så länge den enskilde företagaren inte har lockat anställda till arbete är det alltså inte nödvändigt att lämna en redovisning av det genomsnittliga antalet anställda.