Avskrivning av utestående försäkringspremier. Om indrivning av skulder på försäkringspremier från enskilda företagare i en intervju med chefsspecialisten för avdelningen för att organisera indrivningen av skulder från den offentliga pensionsfonden i Voronezh-regionen, Vitaly Baranov

Hallå!

Hur kan du lösa frågan om skuldavskrivning?

förekomsten av skulder hindrar dig inte från att stänga en enskild företagare.

När det gäller befintliga skulder är Federal Tax Service skyldig att skriva av dem på egen hand och det finns ingen anledning att ansöka där (åtminstone fram till juli-augusti), och den kan inte omedelbart skriva av alla skulder med tanke på stor kvantitet sådana gäldenärer.

Dessutom har den federala skattetjänsten rätt och faktiskt inte någon skuld är föremål för avskrivning, utan upplupna i enlighet med normen i punkt 11 i artikel 14 nr 212-FZ, så det är nödvändigt att analysera i detalj vad och hur.

RYSSSKA FEDERATIONENS FINANSMINISTERIE

Avdelningen för skatte- och tullpolitik behandlade överklagandet daterat den 28 februari 2018 i frågan om skuldavskrivning enskilda företagare, bildad före 1 januari 2017, och rapporterar.
Klausul 1 i artikel 11 i den federala lagen av den 28 december 2017 N 436-FZ "Om ändringar av delarna ett och två av skattelagstiftningen Ryska Federationen och vissa rättsakter från Ryska federationen" (nedan - den federala lagen N 436-FZ) föreskriver erkännande som oindrivningsbart och avskrivning av utestående försäkringsavgifter till staten fonder utanför budgeten Ryska Federationen för avräkningsperioder (rapporteringsperioder) som löpt ut före 1 januari 2017, i det belopp som bestäms i enlighet med del 11 i artikel 14 i den federala lagen av den 24 juli 2009 N 212-FZ"Om försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond, fonden socialförsäkring ryska federationen, den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden" (nedan kallad federal lag N 212-FZ), skulder på relevanta straff och böter som tillfaller enskilda företagare, advokater, notarier som är engagerade i privat verksamhet och andra personer som är engagerade i verksamhet fastställt av Rysslands lagstiftning förfarande för privat praxis, såväl som för personer som, vid dagen för avskrivningen av de relevanta beloppen, förlorade statusen som en enskild företagare eller advokat eller upphörde att ägna sig åt privat praxis i enlighet med förfarande som fastställts av Ryska federationens lagstiftning.
Beslutet att erkänna ovanstående resterande skulder och skulder som oindrivbara och att skriva av dem fattas av skattemyndigheten på bostadsorten individer(plats för registrering av enskilda entreprenörer) på grundval av information om beloppen av efterskott och skulder som är tillgängliga för skattemyndigheten, och information från organen för Ryska federationens pensionsfond, som bekräftar skälen för förekomsten och förekomsten av sådana efterskott och skulder.
Samtidigt, i enlighet med punkt 11 i artikel 14 i federal lag N 436-FZ, gäller bestämmelserna i punkt 1 i artikel 11 i nämnda federala lag inte på betalda (inkasserade, avskrivna) förfallna skulder och skulder på straffavgifter och böter tills den dag Federal Law N 436-FZ träder i kraft.

Om indrivning av skuld på försäkringspremier från enskilda företagare.

1. Berätta om tidsfristerna för betalning av försäkringspremier av enskilda företagare?

För försäkringspremiebetalare som inte gör betalningar och annan ersättning till förmån för individer, och vars inkomst inte överstiger 300 000 rubel, är tidsfristen för att betala försäkringspremier senast den 31 december innevarande kalenderår.

Om betalarnas inkomstbelopp överstiger 300 000 rubel, betalas försäkringspremier beräknade på inkomstbeloppet som överstiger det angivna beloppet senast den 1 april året efter den utgångna faktureringsperioden.

Om betalningsfristen infaller på en dag som erkänns i enlighet med Ryska federationens lagstiftning som en helg och (eller) en icke-arbetsfri semester, anses slutet av betalningsperioden vara nästa arbetsdag efter det.

2. Hur kommer företagaren att underrättas om förekomsten av skuld på försäkringspremier och straffavgifter? Kan du berätta mer om hur straff beräknas?

Tidigare skickar pensionsfondens organ till betalaren ett krav på betalning av förseningar, straffavgifter och böter, med angivande av den period inom vilken det föreslås att betala de angivna beloppen.

Kravet skickas till betalaren inom tre månader från dagen för upptäckten av förseningen.

Fordran överförs till betalaren - en individ (hans juridiska eller auktoriserad representant) personligen mot kvitto eller på annat sätt som bekräftar faktum och datum för mottagandet. Om det är omöjligt att betjäna begäran med de angivna metoderna, skickas det med rekommenderat brev och anses mottaget efter sex arbetsdagar från det datum då det rekommenderade brevet skickades. Kravet kan även skickas till betalaren kl i elektroniskt format via telekommunikationskanaler, medan formaten, förfarandet och villkoren för att skicka en begäran till betalaren fastställs av Rysslands pensionsfond.

Begäran åtföljs av en beräkning av straffavgifter.

Påföljder erkänns en summa pengar, som betalaren måste betala om de förfallna beloppen av försäkringspremier betalas senare än den tidsfrist som fastställts av federal lag.

Påföljder tillkommer för varje kalenderdag förseningar med att fullgöra skyldigheten att betala försäkringspremier. Påföljder betalas utöver beloppen av förfallna försäkringspremier och oavsett tillämpning av vite för brott mot lagstiftningen om försäkringspremier.

Påföljder periodiseras fram till dagen för den faktiska betalningen av eftersläpningen. Påföljder beräknas som en procentandel av det belopp som inte betalats i tid med hjälp av ränta, lika med 1/300 av den refinansieringsränta för Ryska federationens centralbank som gäller under denna period.

Federal lagstiftning nr 212-FZ fastställer fall då påföljder inte debiteras, nämligen:

- om betalaren inte kunde återbetala eftersläpningen på grund av att, genom ett domstolsbeslut, transaktioner på hans bankkonton avbröts eller hans egendom beslagtogs. I det här fallet uppstår inte straff under hela perioden av dessa omständigheter;

- Påföljder uppstår inte heller för beloppet av efterskott som betalaren ådragit sig som ett resultat av att han följt skriftliga förklaringar om förfarandet för beräkning, betalning av försäkringspremier eller andra frågor om tillämpningen av Ryska federationens lagstiftning om obligatorisk socialförsäkring , som tilldelats honom eller ett obestämt antal personer av kontrollorganet inom ramen för hans behörighet.

3 .Vad händer om en företagare som har en skuld inte frivilligt betalar de belopp som anges i kravet? Hur kommer insamlingen att gå till?

Om betalaren inte frivilligt betalar de belopp som anges i kravet, uppfylls skyldigheten att betala försäkringspremier obligatoriskt genom utmätning av betalarens medel i banker.

För detta ändamål fattar PFR-organet beslut om indrivning av försäkringspremier, straffavgifter och böter på bekostnad av Pengar. Beslut om indrivning kan fattas i förhållande till en eller flera fordringar samtidigt.

Förbi allmän regel beslutet om indrivning fattas senast två månader efter utgången av den fastställda fristen för betalning på anfordran och träder i kraft från dagen för dess antagande.

Om det obetalda beloppet för försäkringspremier, straffavgifter och böter som anges i begäran inte överstiger 1 500 rubel, fattas beslutet om indrivning efter utgången av den period som fastställts i ett eller flera krav, men senast ett år och två månader efter utgången av tidsfristen för de tidigaste kraven.

Om skuldbeloppet inom ett år och två månader inte överstiger 1 500 rubel, ska Ryska federationens pensionsfond samla in sådan skuld i rättsligt förfarande. Ansökan till domstolen skickas inom sex månader från dagen för utgången av perioden motsvarande ett år och två månader.

Det är värt att notera att dessa bestämmelser inte är tillämpliga på förfarandet för indrivning av skulder från betalare mot vilka ett konkursförfarande har inletts.

Utifrån beslutet om indrivning tar kontrollorganet upp inkassoorder för avskrivning och överföring av medel till budgeten.

Instruktionerna från kontrollorganet skickas till den bank där gäldenärens konton öppnas, inklusive i elektronisk form, inom en månad från dagen för beslutet om indrivning och är föremål för ovillkorligt verkställande av banken i den ordning som fastställts av den ryska federationens civila lagstiftning.

Insamling av försäkringspremier kan göras från avvecklingskonton (löpande) i Ryska federationens valuta, såväl som i utländsk valuta. Insamling av försäkringspremier från konton i utländsk valuta görs till ett belopp som motsvarar betalningsbeloppet i Ryska federationens valuta till växelkursen Centralbank Ryska federationen, etablerad på datumet för försäljning av utländsk valuta.

Om det finns ett inlåningskonto har bidragskontrollorganet rätt att ge banken order om att, vid utgången av inlåningsavtalet, överföra medel från inlåningskontot till gäldenärens avvecklingskonto.

Inkassoordern utförs av banken senast en arbetsdag efter den dag den tar emot den angivna ordern, om insamlingen av försäkringspremier görs från konton i Ryska federationens valuta, och senast två arbetsdagar, om Uppbörden av försäkringspremier sker från konton i utländsk valuta.

4. Om försäkringstagaren har otillräckliga eller inga medel på sina konton eller det saknas uppgifter om kontona, i vilken ordning kommer indrivningen att ske?

Om det finns otillräcklighet eller avsaknad av medel på betalarens konton eller om det inte finns någon information om betalarens konton, har Ryska federationens pensionsfond rätt att samla in skulden från gäldenärens annan egendom.

Beslutet att samla in försäkringspremier från betalarens egendom fattas av chefen för kontrollorganet (ställföreträdande chef) i form av en motsvarande resolution, som skickas till kronofogden för verkställighet på det sätt som föreskrivs av den federala lagen om verkställighetsförfaranden .

Föreläggande om uppbörd av försäkringspremier görs beträffande ett eller flera skador samtidigt.

Beslutet om återvinning på bekostnad av gäldenärens egendom antas inom ett år efter utgången av tidsfristen för verkställighet av kravet.

Om det obetalda beloppet för försäkringspremier, straffavgifter och böter som anges i begäran inte överstiger 1 500 rubel, antas indrivningsbeslutet efter utgången av den period som fastställts i ett eller flera krav på betalning av försening, men senast två år efter utgången av tidsfristen för att uppfylla det tidigaste kravet.

5. Om en företagare upphör med sin verksamhet som enskild företagare 2015 och har en skuld, hur drivs den in i detta fall?

I händelse av underlåtenhet av betalaren av försäkringspremier - en individ som inte är en enskild företagare (nedan i denna artikel - en individ), inom den fastställda tidsperioden skyldigheten att betala försäkringspremier, straffavgifter och böter, övervakar organet betalning av försäkringspremier, som skickat kravet på betalning av dröjsmål på försäkringsavgifter, straffavgifter och böter, har rätt att hos domstolen ansöka om indrivning av försäkringspremier.

En ansökan om återvinning lämnas in till en domstol med allmän jurisdiktion.

En ansökan om indrivning lämnas in till domstolen om det totala beloppet för försäkringspremier, straffavgifter och böter som ska samlas in från en individ överstiger 500 rubel.

Om skuldbeloppet inom tre år från utgången av tidsfristen för att uppfylla det tidigaste kravet översteg 500 rubel, ansöker Ryska federationens pensionsfond till domstolen med en ansökan om insamling inom sex månader från dagen när det angivna beloppet översteg 500 rubel.

Om inom tre år från utgången av tidsfristen för att uppfylla det tidigaste kravet, skuldbeloppet inte överstiger 500 rubel, ansöker Ryska federationens pensionsfond till domstolen med en ansökan om insamling inom sex månader från den datum för utgången av sex månader från dagen för utgången av treårsperioden.

Observera att storleken på försäkringspremierna direkt beror på försäkringspremiebetalarens inkomst:

- om beloppet av betalarens inkomst för faktureringsperiod inte överstiger 300 000 rubel, då storleken försäkringspremie i ett fast belopp, definierat som produkten av minimilönen som fastställdes av federal lag i början budgetår, och tariffen för försäkringsavgifter till pensionsfonden, ökade 12 gånger och uppgår till 17 328,48 rubel.

- beräkning av beloppet på det årliga obligatoriska bidraget hälsoförsäkring har inte förändrats, är det lika med produkten av minimilönen och tariffen för försäkringsavgifter till den obligatoriska sjukförsäkringsfonden, ökad med 12 gånger och uppgår till 3 399,05 rubel.

Om betalarens inkomst för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel, bestäms beloppet av försäkringsavgiften i ett fast belopp som produkten av minimilönen som fastställts av federal lag i början av räkenskapsåret och försäkringsavgiften till pensionsfonden, ökad med 12 gånger, plus 1,0 procent av inkomstbeloppet för betalaren av försäkringspremier som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden.

Men mängden avdrag som beräknas på detta sätt kommer inte att växa i det oändliga. I det här fallet får beloppet för försäkringsavgifter inte överstiga det belopp som fastställts som produkten av åtta gånger minimilönen som fastställts i federal lag i början av räkenskapsåret och graden av försäkringsavgifter till pensionsfonden, ökat med 12 gånger.

Det maximala beloppet för försäkringspremier för obligatoriska pensionsförsäkring för 2014 är 138 627,84 rubel.

Data om inkomster från försäkringspremiebetalarnas verksamhet för faktureringsperioden lämnas till Rysslands pensionsfond av skattemyndigheterna. De angivna uppgifterna ligger till grund för att skicka krav på betalning av dröjsmål, samt vidare inkasso.

Om betalaren upphör att verka som enskild företagare och avregistreras ska betalaren således lämna relevanta uppgifter om sin inkomst till skattemyndigheten.

Om sådan information inte mottogs av Rysslands pensionsfond på grund av att betalaren inte rapporterade till den federala skattetjänsten i tid, kommer Rysslands pensionsfond att beräkna och kräva beloppet för försäkringspremien i det maximala beloppet , det vill säga baserat på åtta gånger minimilönen - 138 627,84 rubel.

I händelse av underlåtenhet att återbetala skulden på begäran, kommer pensionsfondens myndigheter att vägledas av art. 21 i federal lag nr 212-FZ och samla in skulder från en individ som inte är en enskild företagare i domstol. En ansökan om uppbörd av försäkringspremier lämnas in till en allmän domstol inom sex månader från det att tidsfristen för att uppfylla kravet löpte ut.

Vid den årliga presskonferensen den 14 december 2017 tillkännagav Putin en skatteamnesti för enskilda. I detta avseende utarbetades och antogs omedelbart en federal lag, som definierade villkoren och förfarandet för avskrivning av skatteskulder. Vilka specifika skulder för medborgare är föremål för avskrivning? Omfattas transportskatter och fastighetsskatter av amnestin? Vad är det maximala skuldbeloppet som kommer att skrivas av? Är skatteskuld amnestierad för enskilda företagare? Vad kommer att hända med efterskotten på fasta försäkringspremier för enskilda företagare? Är juridiska personer berättigade till amnesti? Var, när och med vilka handlingar ska jag ansöka om skuldavskrivning? Behöver jag skriva en ansökan eller komma till en provision? Många gäldenärer har liknande frågor. Låt oss ta reda på det.

Vad är "skatteamnesti"

Begreppet "skatteamnesti" avslöjas inte föreskrifter, men i miljön skattejurister Denna term hänvisar oftast till skattebetalarens befrielse:

• • från faktiska skyldigheter att betala (beräkna och betala) skatter av en eller annan anledning;
  • ansvar för brott mot vissa skyldigheter i samband med betalning (beräkning och betalning) av skatter.

”Skatteamnesti” kallas också ett antal åtgärder för att ge skattebetalare rätt att betala skattebelopp för vilka de betalningsfrister som skattelagstiftningen fastställt har löpt ut. Wikipedia säger detta. Här är några exempel på skatteamnesti som har ägt rum den senaste tiden.

År	Amnesti
1993	En skatteamnesti genomfördes genom presidentdekret. Juridiska personer och individer kunde öppet deklarera sina resterande skulder och överföra dem till statskassan utan konsekvenser. Amnestin varade i en månad och 3 dagar.
2007	– Amnestiperioden förlängdes till hela året 2007. Endast privatpersoner - enskilda företagare och vanliga medborgare - kunde delta i evenemanget; – inkomster som erhållits före 2006, det vill säga 2005, presenterades för inlösen.
2015	Staten tillät vissa skattebetalare att lämna in särskilda deklarationer som anger deras tillgångar i form av egendom och fonder som tidigare hållits hemligt i sex månader - juli-december 2015. Orsak: Federal lag av den 8 juni 2015 nr 140-FZ.

Det är värt att notera att amnesti från tidigare år förutsatt att skattebetalarna var skyldiga att antingen betala skatt till budgeten utan påföljder eller lämna in en skattedeklaration. Det fanns dock ingen fullständig eftergift av skulden. Därför skulle det vara en sträcka att kalla dem storskaliga amnestier. Den nya skatteamnestins karaktär är dock annorlunda - den ger en fullständig eftergift av vissa typer av skulder på skatter och försäkringsavgifter.

Storskalig amnesti utlyst av presidenten

Vid en presskonferens den 14 december 2017 sa V. Putin: ”Skatteskulder som uppstått under de senaste många åren på grund av omständigheter som ibland inte ens är kopplade till en person, på grund av ofullkomligheterna i vårt skattesystem – dessa skulder gäller någonstans 42 miljoner människor, och den totala volymen av denna skuld är 41 miljarder rubel. Jag tror att människor måste befrias från dessa betalningar, och detta måste göras på ett så avbyråkratiskt sätt som möjligt, utan att personen kontaktar skattemyndigheten.” Ordföranden talade också om behovet av att skriva av skulder från enskilda företagare.

Efter detta uttalande utarbetades och antogs snabbt den federala lagen "om ändringar av del 1 och 2 i Ryska federationens skattelag och vissa lagstiftningsakter i Ryska federationen. Reglerna om skuldeftergift förväntas träda i kraft den 1 januari 2018.

Men exakt vem ska skatteamnestin gälla och vilka är förutsättningarna för skuldavskrivning? Vilka certifikat och vem ska jag hämta? Låt oss titta närmare på detaljerna.

Vilka skatteskulder kommer att skrivas av för privatpersoner och enskilda företagare?

Låt oss genast säga att skatteamnestin drabbade individer och enskilda företagare. Men för en tydligare uppfattning av materialet, låt oss förklara skillnaden mellan dessa kategorier.

Individer	IP
Subjekten för rättigheter och skyldigheter är individer, nämligen medborgare som har rätt och juridisk kapacitet. Rättskapacitet uppstår från födseln för alla medborgare, utan undantag, rättskapacitet efter vuxen ålder.	En enskild företagare (IP) är en individ som har genomgått ett visst registreringsförfarande i denna egenskap. Endast efter att ha fått sådan status har en individ rätt att bedriva entreprenörsverksamhet, d.v.s. ingå transaktioner för att göra vinst. I avsaknad av individuell entreprenörsstatus kan en individ göra transaktioner som endast syftar till att tillfredsställa sina egna behov.

Skatteamnesti för enskilda

Låt oss lista huvudtyperna fastighetsskatt individer som måste betala självständigt:

Typ av skatt	Vem betalar
Transportskatt	Transportskatt ska betalas av den i vars namn fordonet är registrerat. fordon, föremål för denna skatt (punkt 1 i artikel 357 i Ryska federationens skattelag).
Fastighetsskatt	Alla ägare av fastigheter som är föremål för beskattning och som är belägna i Ryssland måste betala fastighetsskatt. Det spelar ingen roll vem ägaren är: utländsk medborgare, en medborgare i Ryssland eller en statslös person (artikel 400 i Ryska federationens skattelag).
Jordskatt	Markskatt är föremål för landa, som ägs eller tillhör rätten till permanent (evig) användning, rätten till livslång ärftlig besittning (artikel 388 i Ryska federationens skattelag).

Medborgarna betalar mark- och transportskatter, fastighetsskatt på individer på grundval av skattemeddelanden. Se även "", "". När människor får meddelanden från Federal Tax Service, ser de ofta upplupna skatter i dem, såväl som skulder på dem och ökade straffavgifter.

Alla listade skatter för privatpersoner omfattas av den nya skatteamnestin. Tack vare de kommenterade ändringarna är de resterande skulder som "fysiker" uppstått från den 1 januari 2015 helt avskrivna. Också påföljder som uppstått på denna eftersläpning är föremål för avskrivning (artikel 12 i lagen under kommentar).

Observera att det inte finns några speciella villkor Det finns inga bestämmelser om avskrivning av skulder på transport-, mark- och fastighetsskatter, i synnerhet:

• det spelar ingen roll om en person är pensionär eller inte;
• storleken på inkomsten för gäldenären och hans familj spelar ingen roll;
• anledningen till att en person inte betalade skatt i tid spelar ingen roll.

Det finns inte heller några begränsningar på minimum och högsta belopp skatter - alla förfallna skulder per 1 januari 2015 är föremål för avskrivning. Och påföljder upphävs från och med det datum då skatteinspektionen (IFTS) fattade beslutet att skriva av.

Låt oss anta att från och med den 1 januari 2015 hade en individ en eftersläpning på transportskatt– 9000 rubel. I slutet av 2017 utvärderades påföljder för efterskottet - 3 447 rubel. Total skuld: 12 3447 rubel. Hela detta belopp kommer att falla under "Putins" skatteamnesti.

Dröjsmål på transport-, mark- och fastighetsskatter från och med 1 januari 2015 och upplupna straffavgifter antagen i lag förklaras oindrivbart.

Skatteamnesti för enskilda företagare

En enskild företagare kan tillämpa ett av fem skattesystem och betala skatt inom detta system. Låt oss lista de viktigaste skatterna som affärsmän betalar.

Artikel 12 i den kommenterade lagen föreskriver avskrivning skatteskuld enskilda företagare. Det föreskrivs att följande anses vara oindrivbara och föremål för avskrivning:

• efterskott på alla skatter från och med den 1 januari 2015 (förutom mineralutvinningsskatt, punktskatter och skatter som ska betalas i samband med förflyttning av varor över gränsen till Ryska federationen);
• dröjsmål med vite för de angivna dröjsmålen och dröjsmål med böter från och med den dag skatteinspektionen fattat beslut om avskrivning av skulder.

Att avskriva den anvisade skulden gäller även enskilda företagare som förlorat ställningen som affärsman.

I förhållande till enskilda företagare talar vi om att avskriva eventuella skatteskulder. Så till exempel kommer skattemyndigheterna att behöva skriva av skulder för vilket belopp som helst, till exempel enligt det förenklade skattesystemet, UTII eller patentskatt. Alla straff och böter upphävs också. Det finns inte heller några särskilda krav eller villkor för att tillämpa skatteamnestin för enskilda företagare. Det vill säga, själva faktumet att ha en skatteskuld från och med den 1 januari 2015 är i sig skäl för amnesti.

Vart ska ”fysiker” och enskilda företagare gå för att skriva av skulder?

Individers skuld för transporter, mark och fastighetsskatt kommer att accepteras av skatteverket självständigt. Inga utlåtanden eller handlingar krävs av personen för detta. Federal Tax Service Inspectorate på en individs bosättningsort (fastighetsplats och transport) är ett exempel på ett beslut att skriva av skulder baserat på dess uppgifter.

Beslutet att skriva av: vad är det?

Beslutet från den federala skattetjänsten om avskrivning av skulder och straffavgifter upprättas i fri form och bör innehålla:

• FULLSTÄNDIGA NAMN.;
• Information om storleken på förseningar och utestående straffavgifter.

Samma situation gäller för enskilda företagare. Skattemyndigheterna på bosättningsorten (eller registreringen) av enskilda företagare måste självständigt skriva av skatteskulder. Den kommenterade lagen föreskriver inte att företagare måste skicka ansökningar till Federal Tax Service med en begäran om att avskriva skulder.

Bakom skatteinspektioner inte fastställt ansvar för att informera enskilda och enskilda företagare om beslut om amnesti. I detta avseende får en person inte få reda på att han har hamnat i skatteamnesti och att hans skulder har "efterskänkts". Vi anser dock att det skulle vara tillrådligt att klargöra med din federala skattetjänst om ett sådant beslut har fattats angående dig. Om ja, rekommenderar vi att du kontrollerar med Federal Tax Service och får motsvarande rapport. Om ett sådant beslut ännu inte har fattats, fråga då när skattemyndigheten kommer att fatta det.

Notera: om en person eller enskild företagare regelbundet betalade skatt och inte har någon skuld, är en skatteamnesti inte en grund för att kräva återbetalning av betald skatt för att "återställa rättvisa".

Skatteamnestin utvidgades även till vissa inkomster för enskilda

Skatteamnesti" tillkännagavs även i förhållande till inkomster som individer erhållit från den 1 januari 2015 till den 1 januari 2017, vid mottagandet av vilken ingen innehållning gjordes Personlig inkomstskatt agent och information om vilken lämnas av skatteombudet till Federal Tax Service i form av ett 2-NDFL-certifikat med attributet "2". Låt oss titta på detta mer i detalj.

Skatteombudet är skyldigt att innehålla personlig inkomstskatt från enskildas inkomster. I 2-NDFL-certifikatet måste skatteombudet informera Federal Tax Service vilken inkomst som betalades till individen för året och hur mycket skatt som hölls inne. I det här fallet har 2-NDFL-certifikatet två egenskaper (avsnitt II i förfarandet för att fylla i 2-NDFL-certifikatet):

Låt oss anta att Stella-organisationen gav en före detta anställd en gåva värd mer än 4 000 rubel. En gåva är naturainkomst, det kommer inte att vara möjligt att innehålla personlig inkomstskatt från den omedelbart vid utfärdandet. I det här fallet ska organisationen innehålla personlig inkomstskatt från närmaste kontant inkomst, betalas till denna person (klausul 4 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag). Men eftersom personen inte längre jobbar finns det inget sätt att innehålla personlig inkomstskatt från inkomsten. Därför behöver du anmäla detta till inspektionen genom att skicka ett intyg med tecken "2". Ett 2-NDFL-certifikat med attributet "2" måste också utfärdas till en individ (klausul 5 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag). Personen är i sin tur skyldig att lämna in en deklaration och betala skatten på egen hand. Om detta inte görs blir personen gäldenär personlig inkomstskatt.

En uttömmande lista över inkomster som inte omfattas av personlig inkomstskatt, ges i artikel 217 i Ryska federationens skattelag. Det är till exempel dagpenning inom ramen för normer, moderskapspenning, vårdnadsbidrag och vissa typer av ekonomiskt bistånd.

På grund av ett tekniskt fel debiterades tusentals affärsmän i Ryssland ytterligare betalningar för sociala avgifter. The Bell har sammanställt instruktioner om vad du ska göra om du hamnar i den här situationen. Men enligt informationen från "Clerk" har ingen ännu lyckats lämna tillbaka pengarna på detta sätt.

Från och med den 1 januari 2017 överfördes administrationen av försäkringspremier från Pensionsfonden till skatteverket. Men det blev snart klart att ett fel inträffade när databasen överfördes till den nya avdelningen: Federal Tax Service fick inte all information om skatter som betalats av enskilda företagare och juridiska personer för perioden före 2017. Som ett resultat började företagare förföljas för obefintliga skulder - pengar skrevs av från deras konton eller verksamheten på dem avbröts. I september riktade jag denna fråga till chefen för Federal Tax Service, Mikhail Mishustin, från näringslivsombudsmannen Boris Titov.

Omfattningen av problemet

Den federala skattemyndigheten, pensionsfonden och socialförsäkringsfonden avslöjar inte det exakta antalet offer. Vi pratar om tusentals förfrågningar, men problemet är inte utbrett, säger en källa på en av avdelningarna. Totalt är mer än 4,6 miljoner juridiska personer och över 3,7 miljoner enskilda företagare registrerade i Ryssland. Representanter för affärsorganisationerna "Opora Rossii" och "Business Russia" bekräftar att de är väl bekanta med problemet - i deras centrala kontor Dussintals klagomål fortsätter att tas emot per månad (de hade svårt att uppskatta antalet klagomål till regionkontoren).

• I varje fall uppgår den felaktiga skulden till minst 50-100 tusen rubel, säger Larisa Naumenko, biträdande chef för det juridiska servicecentret "Opora Rossii".
• Många enskilda entreprenörer klagar över att deras verksamhet under förfarandet är helt förlamad, tillägger vicepresidenten " Business Ryssland» Anastasia Alekhnovich.
• Det har funnits tusen personer som begärt change.org för att reda ut överföringen av data på en månad.
• Invånare i Krymsk klagade över avskrivning eller blockering av medel i en separat framställning, och den regionala tidningen Business Online skrev om tusentals drabbade entreprenörer i Tatarstan.

The Bell pratade med nästan ett dussin entreprenörer som ställdes inför detta problem:

• Ett av offren sa att beloppet av den imaginära skulden skrevs av inte från den enskilda företagarens konto, utan från hans personliga konton i Sberbank och Tinkoff Bank.
• En annan samtalspartner klagade på att hon på grund av en obefintlig skuld vägrades öppna ett nytt konto i en rysk bank.
• En annan företagare erkände att han betalat skulden igen – helt enkelt för att han var trött på att reda ut det och ville fortsätta jobba.
• Flera samtalspartner rapporterade att storleken på de påstådda olagliga anspråken från Federal Tax Service visade sig vara större än saldot på deras konton, så kontona frystes helt.

Sedan början av året har avdelningarna redan skrivit mer än ett dussin brev som förklarar problemet. Beväpnade med dem begärde vi ytterligare förtydliganden från Federal Tax Service, fick ett svar och sammanställde korta instruktioner.

Vad ska du göra om du hamnar i skuld?

• Om du lärt dig av skattemyndigheter att du är gäldenär, även om du är säker på att dina skyldigheter gentemot Pensionskassan och Försäkringskassan har fullgjorts till fullo, bör du kontakta skattekontoret på din folkbokföringsort;
• Skattekontoret utarbetar en begäran och skickar den tillsammans med din ansökan till det federala skattekontoret för din region (UFTS);
• Federal Tax Service måste skicka en begäran till regionalt kontor pensionskassa eller socialförsäkringskassa;
• Sedan har de 20 dagar på sig att verifiera alla uppgifter om dina betalningar och besluta om de behöver justeras;
• Under denna period är fondavdelningen skyldig att skriftligen meddela dig sitt beslut, samt elektronisk form ta med den till Federal Tax Service;
• Om det inte finns några meningsskiljaktigheter mellan avdelningarna måste skattemyndigheterna göra ändringar angående din skuld till sina databaser inom 7 dagar;
• Således förväntas all korrespondens inte ta mer än en månad (se diagram).

Vad ska man göra om obefintliga skulder redan har skrivits av från dig?

Det finns en separat algoritm som fungerar här. Enligt brev från Federal Tax Service, Pension Fund and Social Insurance Fund daterade oktober, bör förfarandet för dina handlingar vara som följer:

• Kontakta Pensionsfonden/FSS-filialen med en ansökan om återbetalning;
• Inom två arbetsdagar måste fonden skicka en begäran till Federal Tax Service i din region;
• Federal Tax Service måste förse fonden med den information den har om dina betalningar inom tre arbetsdagar;
• Därefter har fonden två dagar på sig att stämma av denna information och besluta om en justering är nödvändig;
• Om justeringar behövs, startar avdelningarna den process som beskrivs i schema nr 1;
• Därefter kontrollerar Federal Tax Service informationen i sina databaser och skickar en bekräftelse till pensionsfonden/FSS-kontoret inom två dagar;
• Efter att ha mottagit det, fattar fonden slutligen ett beslut om återlämnande av medel och skickar det till Federal Tax Service inom en dag;
• Federal Tax Service skickar en ansökan om återbetalning till Federal Treasury inom tre dagar (inom vilken tidsram och exakt hur återbetalningen görs anges inte i brevet);
• Den federala finansmyndigheten verkställer begäran om återbetalning eller lämnar den ouppfylld (vid felaktigt specificerade uppgifter);
• Avdelningar måste informera varandra oberoende om slutförandet av processen och återlämnande av medel (eller vägran att göra det).

Fungerar detta schema?

I praktiken går det inte alltid att lösa anpassningsproblemet, säger företagarna som vi pratat med.

De klagar på att när de kontaktas börjar pensionsfonden, socialförsäkringsfonden och den federala skattetjänsten omdirigera offren till varandra. Ett annat vanligt problem är att Pensionsfonden ofta ber företagare att utfärda ett pappersintyg om att de inte har några skulder. Men den federala skattetjänsten accepterar inte ett sådant dokument i pappersform, så i alla fall är det nödvändigt att insistera på att avdelningar inleder korrespondens med varandra. Ägare är villiga att betala mer för ledningsrapporter än för skatterapporter. Vi ger dig en algoritm för att sätta upp rapporter och visar dig hur du integrerar dem i din dagliga bokföring.

Distansutbildning. Vi utfärdar ett certifikat. för kursen "Allt om management accounting: för revisorer, direktörer och enskilda företagare." För nu för 3500 istället för 6000 rubel.

Enskilda företagare (IP) kommer att vara befriade från skatte- och försäkringsskulder. Deputerade i Ryska federationens underhus stödde att göra justeringar av skattelagstiftningen länder. Propositionen, inom vilken efterskott på vissa slag av skatter kommer att skrivas av från företagare som arbetar som enskilda företagare, behandlades och godkändes av vederbörande nämnd. Tidigare har suppleanter också stött initiativet från finansministeriet för att befria affärsmän från att betala skulder på försäkringspremier.

Vilka skulder kommer att skrivas av - aktuell information från och med januari 2018 (tillagt)

Enligt bestämmelserna i lag nr 436-FZ daterad 28 december 2017. , undertecknad av V.V. Putin, från och med januari 2018, kommer medborgare (individer) och enskilda företagare att börja skriva av skulder på försäkringspremier (artikel 11), skatter (artikel 12) och motsvarande belopp för straff och böter.

Enskild företagares skuld på försäkringspremier

Skulden på försäkringspremier för enskilda företagare för sig själva, som uppstått för perioder före 2017-01-01, är föremål för avskrivning. Det bör noteras att skulden på bidrag kommer att skrivas av endast från de enskilda företagare som faktiskt inte bedrev verksamhet och inte lämnade rapporter, och därför har bidrag tillkommit dem baserat på maximal storlek, beräknat enligt formeln: 8 x minimilön x 26 % x 12. För befintliga enskilda företagare som är försenade med att betala sin medlemsavgift, till exempel för 2017, avskrivs inte skulden.

Alla straffbelopp och böter som uppstått på skulden kommer också att återföras.

Observera att endast fasta bidrag Enskild företagare för sig själv, skulder på bidrag för anställda kommer inte att återbetalas.

Enskilda företagares skatteskuld

Förutom försäkringspremier kommer entreprenörer att skrivas av sina skulder på alla skatter, förutom moms vid transport av varor över gränsen till Ryska federationen, punktskatter och mineralutvinningsskatt, som uppstått före 1 januari 2015.

Liksom i fallet med bidrag kommer skatter och straffavgifter att återbetalas till fullo.

Medborgarnas skuld på fastighetsskatter

Obetalda betalningar för perioder före 2015-01-01 kommer att skrivas av från vanliga medborgare. skulder för mark, transportskatt och fastighetsskatt för enskilda.

Förfarandet för att avskriva skulder

Alla skulder på skatter och avgifter kommer att skrivas av av skatteverket och pensionsfond V ensidigt. Inga ansökningar eller styrkande handlingar behöver lämnas in till dessa myndigheter. Skulder efterskänks för såväl befintliga enskilda företagare som enskilda företagare som tidigare anmält upphörande av sin verksamhet.

På det nya året utan skatteskulder för enskilda företagare

Med initiativet att anpassa sig skattelag av landet angående betalning av skulder på vissa typer av obligatoriska betalningar till landets skattesystem talade fem suppleanter. Författarna till dokumentet förklarar att det utvecklades som en del av arbetet med att utföra instruktionerna från statschefen Vladimir Vladimirovich Putin. Ändringar görs så snart som möjligt så att de träder i kraft från början av det nya året.

Kärnan i de ändringsförslag som tagits fram av parlamentariker är att befria enskilda företagare från behovet av att betala efterskott på vissa obligatoriska betalningar till landets skattesystem. Samtidigt kommer ändringarna att befria veteraner, funktionshindrade och pensionärer som äger mark från att betala "skatten på sexhundra kvadratmeter".

Läs också: Ändringar i statlig registrering juridiska personer och enskilda företagare under 2019

Alla dessa justeringar är en del av skatteamnestin, som chefen för den ryska federationen föreslog att införa för några dagar sedan. Vladimir Vladimirovich Putin uppmanade till att göra skattebefrielseprocessen minimalt byråkratisk, utan att involvera skattebetalarna i den.

Enskilda företagares skulder erkänns som dåliga

Skulderna för affärsmän som arbetade självständigt från och med den 1 januari 2015 kommer att karakteriseras som dåliga. Vi talar om vissa typer av obligatoriska betalningar till skattesystemet. Inte med i listan blev de undantag - tull mervärdesskatt, mineralutvinningsskatt, punktskatter.

När det gäller enskilda affärsmän talar vi om att nästan 100% bli av med skulder till skattesystemet. Detta beror på det faktum att enskilda företagare traditionellt arbetar enligt det förenklade skattesystemet - ett förenklat skattebetalningssystem, de väljer ofta och. Vissa skatter, inklusive UTII, fastigheter och transporter, ackumuleras oavsett företagarens aktiviteter. I detta avseende har enskilda företagare ibland problem med betalningen. Detta beror på det faktum att en affärsman som arbetar självständigt nästan alltid har utgifter, men hans inkomst kan vara minimal, vilket inte eliminerar skyldigheten att betala skatt. När det inte finns något att göra betalningar börjar förseningar, böter och böter uppstår.

"Sanslös" skuld

Suppleanter övervägde och godkände en annan ändring av skattelagstiftningen, specifikt. Justeringarna ökar listan över inkomster som ska undantas från beskattning. Bland dessa inkomster som erhållits under perioden 1 januari 2015 till 1 december 2017 (från vilken skatt inte innehållits) föreslås ingå.

Experter förklarar att genom att införa de föreslagna ändringarna, problemet med ackumulerade skattesystemet skulder, när inkassomyndigheter fastställde personlig inkomstskatt till medborgarna som ett resultat av att de skrev av deras skulder till banker, telekommunikationsföretag etc. President Vladimir Vladimirovitj Putin kallade denna praxis meningslös. Vi pratar dock inte om att bli av med det helt och hållet. ”Betingad inkomst” som affärsmannen erhållit efter ovan nämnda period är föremål för personlig inkomstskatt.

Det föreskriver lagen skatteombud som inte har innehållit personlig inkomstskatt är skyldig att anmäla detta till myndigheterna skattetjänst. Sådana situationer uppstår om en person fått någon ekonomisk fördel, men inte med pengar i fysisk mening. Till exempel om banken skrev av betalarens skuld eller företaget tillät den anställde att inte betala för ett tidigare upptaget lån. I sådana situationer ska medborgaren skicka en deklaration och göra upp med staten. Men inte alla invånare i vårt land agerar enligt lagen, och skatteverket har inte alltid möjlighet att samla in små belopp.

Det uppstår ofta situationer där agenten helt enkelt inte kan innehålla skatt. Till exempel om en organisation ger löner till anställda in natura eller håller i ett lotteri och ger bort priser.