Счет фактура на отгрузку товара образец. Заполняем бланк счета-фактуры правильно. Что такое «счет-фактура» и что такое «счет»
Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (или по требованию клиента) Обязательно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».
Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, заполнение
Счет-фактура Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями своих филиалов или специальными печатями «для счетов-фактур». Чтобы оттиск был признан действительным, на нем должны присутствовать следующие данные:
- ИНН компании;
- полное наименование организации на русском языке;
- субъект РФ, в котором находится организация.
На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации.
Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг.
Особенности счета-фактуры без ндс в 2017-2018 годах (образец)
Если предприниматель меняет внешнюю форму бумаги, это не должно нарушать существующую последовательность расположения данных и показателей. Чтобы минимизировать вероятность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа. Не все графы счета-фактуры заполняются в каждом конкретном случае.
Если необходимая информация для внесения в соответствующие поля отсутствует, в них ставятся прочерки. Например, графа 6 заполняется только организациями, которые платят акцизы по данным операциям. Если компания не попадает под данное понятие, в графе ставится прочерк.
Внимание
Счет-фактура заверяется оригинальной печатью организации. Кроме того, на документе должны присутствовать подписи должностных лиц, обладающих соответствующими полномочиями. Особенности заверки счета-фактуры индивидуальным предпринимателем содержатся в пункте 6 статьи 169 НК РФ.
Статья 169.
Нужно ли выставлять счет фактуру без ндс
Неправильные действия могут привести к тому, что компания будет обязана заплатить НДС даже в том случае, когда могла бы избежать дополнительных трат. По этой причине эксперты советуют заранее изучить ряд актуальной информации, которая поможет предпринимателю минимизировать вероятность возникновения ошибок. Применение по закону Чтобы ознакомиться с нюансами применения счёта-фактуры при расчетах НДС, необходимо изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404.
В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Кроме того, существуют правила ведения журналов учета счетов-фактур. Если документ был составлен или выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть использован для получения вычета или возмещения налога.
Если реализуются услуги без ндс необходимо ли оформлять счет фактуру
Налог не выделен, возмещать покупателю нечего. Как правило, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента или неполным пониманием ситуации. Во втором случае можно предпринять попытку пояснить для покупателя ненужность счета-фактуры в этом случае. Продавец может в такой ситуации подготовить счет-фактуру без НДС или отказаться от этого действия, выбор остается исключительно за продавцом.
Если покупатель упорен в своем желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, продавец в этом случае ничего не теряет и никаких обязанностей по уплате налога не приобретает. Если счет-фактура заполнен правильно, то есть в поле 7 (ставка), а также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у продавца не появляется, отчитываться перед ФНС с помощью декларации по НДС также не придется.
Особенности счета-фактуры при расчётах ндс
Важно
Надо ли регистрировать счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)» в книге покупок Полученный от продавца счет-фактура с пометкой «Без налога (НДС)» в книге покупок не регистрируется п. 2 Правил ведения книги покупок. Издательство «Главная книга», © 2017.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25. Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.
Инфо
Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту. МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ Пожалуйста, оставьте ваш отзыво ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™ Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть… Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно…
Формы выписок указанных документов не регламентированы законодателями.Передать обозначенные документы можно путем личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении. Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены). На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС. Если по окончании года компания по-прежнему может воспользоваться освобождением от НДС, то нужно опять сообщить о своем праве налоговому органу – не позднее двадцатого числа следующего месяца. Перечень документов аналогичен первичному уведомлению.
Чтобы определить, выставляется ли счет фактура без НДС продавцом, необходимо знать все законные основания.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Составленный документ без ошибок, придерживаясь всех установленных правил – залог отсутствия проблем с налоговыми структурами.
Общие сведения
Без знания того, что собой представляет вам не обойтись, ведь с момента, когда вы начнете вести бизнес, этот документ станет неотъемлемой частью при составлении отчетности.
Для чего же он нужен и какие виды бывают? Какими законами подкреплено формирование счета-фактуры, какой порядок определен?
Определение
Под счетом-фактурой понимают счет, который выписывает продавец покупателю. Это документ, удостоверяющий поставку продукции и его цену.
В счете необходимо указание деталей сделок: реквизитов заказчика и исполнителя, наименований, списков услуг или продукции, количества единиц, стоимости, а также цены за одну единицу.
Есть информация о способе доставки и условиях реализации. Прописано сумму налога и т. д.
Виды документа
Бывает большое количество форм. На предприятии, что специализируется на розничных продажах, счет выставляется при сделке, а на оптовых – после того, как получено извещение об отправке грузов покупателям.
Возможно использование счета-фактуры, как , что направляются с продукцией.
Служит сертификатом о том, какое происхождение имеет продукция. Любые услуги, проведение работ, отгрузка товара должны быть оформлены с помощью счета-фактуры.
Способы ввода параметров счетов-фактуры:
- по продаже;
- на авансовые платежи;
- на авансовые платежи комитента;
- налоговых агентов;
- по разнице сумм;
- исправления;
Какой будет вид, зависит от документов-оснований.
Законные основания
Счет-фактура – документ, который является основанием для принятий покупателями продукции, прав на имущество, которые предъявили продавцы в соответствии со .
Если нарушен порядок, что установлены законодательством, документы, которые составляются и выставляются, не представляют собой основания для принятий размера налогов к вычетам по .
Плательщиком налога обязательно оформляется счет-фактура, ведется по той документации, что получена и выставлена, в которой отображаются все действия, что являются налогооблагаемыми, по купле-продаже ().
Счет-фактуру не нужно составлять плательщику в том случае, когда совершаются операции по продаже ценных бумаг (это не касается брокерских услуг или посредничества).
Не составляется банковскими структурами, страховым предприятием и негосударственным пенсионным фондом по тем операциям, что не облагаются налогом.
Заполнение документа строго регламентировано. Подписывает его главный бухгалтер предприятия или уполномоченное лицо в соответствии с или по .
Порядок составления
Порядок оформления счета-фактуры строго регламентирован Налоговым Кодексом. Его необходимо придерживаться обязательно, иначе можно получить отказ Инспекции в вычете при единственной помарке.
Поэтому стоит разобраться со всеми пунктами, чтобы избежать такой участи и не обращаться в судебные инстанции для доказательства своего права.
Инструкция
В 2012 году были внесены поправки в форму: добавили наименование и коды валюты, необходимо внесение кода единицы, которой измеряется, коды государства-производителя.
Порядок заполнения:
Ячейка | Содержание |
1-й пункт | Номера, даты, когда выписывался счет-фактура |
Строка 1-а | Должна содержать номера и даты внесенных исправлений в изначально оформленной версии. Если изменений не было – ставьте прочерк |
2-й пункт | Данные ИП или юридических лиц полностью или сокращенно |
2-а графа | Отображает адрес продавцов согласно учредительным документам |
2-б | Необходимо указание идентификационного номера и кода причины постановок на учет плательщика налога продавцов |
Пункт 3-й | Должен содержать данные ИП или юрлица-грузоотправителя, а также адрес. Если отправитель груза и продавец – одно лицо, то нужно написать «он же». В том случае, если выставляют счет-фактуру не на продукцию, а, например, на услуги, то ставят прочерки |
4-й пункт | Данные получателя груза – юрлицо или ИП, и адрес. Аналогично предыдущей строке, заполнять этот пункт нужно, если счет-фактура выставляется за продукцию |
5-й пункт | Содержит такую информацию: дата, номер расчетной документации или чеков из кассы. Если документ составляется при оплате, предварительной оплате за ожидающиеся поставки продукции или оказание услуг с использованием безналичных форм, то необходимо поставить прочерк |
6-й пункт | Информация о покупателе-юрлице или ИП |
6-а | Отображает юридические адреса покупателей согласно учредительным документам |
6-б | ИНН и коды причины постановки на учет плательщиков налога – покупателей |
Пункт 7-й | Имеет такие данные: код валюты, наименования согласно Общероссийскому классификатору валют |
Ячейка | Содержание |
Графа 1 | Наименования продукции, что поставлена, услуг, прав на имущество, что передавались |
Пункты 2 и 2-а | Содержат код, условные обозначения единиц измерения продукции, что поставляется, работы, что выполняется, прав на имущество, которое передается согласно классификатору измерительных единиц. Если таковые отсутствуют – поставьте прочерк |
3-я строка | Объем продукции, что поставляется. Если показатели не имеются – ставьте прочерк |
4-й столбец | Цены на продукцию, выполнение работ, оказание услуг за одну измерительную единицу без налога на добавленную стоимость или с ним. Если показателей нет – прочерки |
Пункт 5-й | Цена на весь товар без НДС |
6-й столбец | Сумму акциза или укажите, если нет соответствующих показателей – без акциза |
Пункт 7-й | Отображает налоговую ставку. Если продукция не облагается налогом, то напишите «без НДС» () |
8-й пункт | Суммы налога по применяющимся ставкам |
Далее | Сумма всего объема продукции, что поставляется, или работы, которые выполняются |
Столбец 10-й и 10-а | Цифровые коды и название страны, в которой производилась продукция согласно классификатору стран. Заполнять нет необходимости в том случае, если страной-производителем является РФ |
11-й столбец | Таможенная декларация (код) |
Регистрация в книге покупок
Покупатель должен вести учет выставленных продавцом счетов-фактур. Для этого их регистрируют в согласно порядку, прописанному в и . учитываться они будут в тех отчетных периодах, когда есть права на применения к указанным суммам вычетов.
Учет ведется как тех счетов-фактур, которые отображают операции, что не облагаются налогом, так и тех, что облагаются НДС. Те документы, что составлены с нарушениями, ошибками или помарками, не будут вноситься в книгу.
Видео: НДС. Новые счета-фактуры
Любое исправление должно заверяться подписью руководящего лица и печатью продавцов. При этом отмечают дату исправлений.
В книге регистрируется счет-фактура, что получался покупателем от поставщика, и составлен согласно порядку ст. 168 в момент отгрузки или при предварительной оплате.
Здесь же ведется учет тех документов, что были выписаны и осуществлена регистрация продавцом в момент уплаты покупателем (полной или частичной) продукции в момент отгрузки.
Регистрируют счета-фактуры в книге и тогда, когда они выписывались и регистрировались раньше продавцом в книге, отображающей продажи, и в дальнейшем были внесены изменения в .
Учет ведется после отражений всех условий по корректирующей деятельности из-за отказа от продукции, прав на имущество. На это есть право в течение года от даты отказа.
Отдельную строку представляют бланки строгого отчета, согласно которым оформлялись такие операции:
- Покупка услуги по аренде жилой недвижимости при служебных командировках сотрудников.
- Оказание услуги перевозок сотрудников в места командировок и назад.
- Предоставление прав на использование постельного белья в поезде.
- Получение прав на имущество, нематериальные активы в качестве вкладов в уставные капиталы.
В книге для отображения покупок не будут учитываться те документы, что получались при:
- передаче безвозмездно продукции;
- проведении операции по купле или реализации валюты другого государства, ценных бумаг участниками биржи (брокерами);
- осуществлении операция по реализации продукции, прав на имущество комиссионерами от принципалов;
- комиссионерами от комитентов по переданной для продажи продукции, в том числе и сумм оплаты (частично или полностью);
- на суммы оплат (полных или частичных), передачи прав на имущество, что покупаются для проведения операций, что указаны в ;
- на сумму оплаты, при передаче прав на имущество при безналичном расчете;
Книгу покупок шнуруют, страницы нумеруют и скрепляют печатью. При изъявлении такого желания, плательщик может вести учет с помощью excel.
В таких случаях необходимо будет распечатать информацию до 20 числа в месяце, что следует за отчетным периодом.
Образец заполнения (пример)
Между предприятием «Дашенька» (продавцом) и «Восток» (покупателем) заключен от 15.10.2013 N 167.
В соответствии с договором «Дашенька» поставляет «Востоку» такую продукцию:
- сухое молоко — 10 тыс. пакетов. Отпускная стоимость 1 пакета (без налога на добавленную стоимость) – 30 рублей за пакет. Стоимость за партию (без НДС) — 300 тыс. рублей (10 тыс. x 30 руб.). Сухое молоко – облагаемый продукт ставкой 10%. Поэтому размер суммы НДС, которую компания «Дашенька» предъявила «Востоку» – 30 тыс. рублей. (10 тыс. шт. x 30 руб. за шт. x 10%). Стоимость партии составит (с учетом НДС) 330 тыс. рублей (300 тыс. + 30 тыс.);
- газированная вода — 10 тыс. бутылок. Отпускная стоимость 1 единицы (без НДС) — 15 руб. Стоимость за партию (без НДС) — 150 тыс. рублей (10 тыс. шт. x 15 руб. за шт.). Вода имеет ставку 18%. Сумма НДС, которую «Дашенька» предъявила «Востоку», — 27 тыс. рублей. (10 тыс. шт. x 15 руб. за шт. x 18%). Стоимость всей партии (с учетом НДС) составит 177 тыс. рублей (150 тыс. + 27 тыс.).
Продукция отгружена 18.10.2013 г. Предприятием «Дашенька» предъявлен счет-фактура и зарегистрирован в книге продаж. Образец счета на оплату без НДС или другой вид счета-фактуры можно посмотреть в интернете.
Особенности
Предпринимателю стоит быть внимательным, ведь при выставлении счета-фактуры стоит учитывать некоторые особенности.
Довольно часто возникают вопросы и относительно ставки 0, при которой не всегда ясно, как отобразить в документе данные о сделке. Развеем сомнения и расставим точки.
Нюансы, возникающие у ИП
При составлении счета-фактуры предпринимателем должна ставиться подпись лично. Он не имеет права оформить доверенность и поручить такую обязанность кому-либо.
Для того, чтобы проведения подобных операций было возможным, следует оформить доверенности нотариальным заверением.
ПИ имеет риски, что Налоговая откажет в вычетах, поскольку подпись представителя может расцениваться, как отсутствие реквизитов, обязательных к заполнению. В такой ситуации отстоять вычеты покупателям можно только в суде.
Обратите внимание на нумерацию. Не следует ставить хаотичный номер или буквенное обозначение, поскольку это повлечет за собой отказ по той же причине – нарушение порядка заполнения.
Оформляя счет-фактуру, ИП должен в пункте 2-а указать свой статус, адрес при этом – место жительства, по которому он регистрировался в налоговых структурах.
Какие могут быть проводки?
Формирование проводок зависит от выбранных методов определений прибыли (выберите в меню «сервис», затем учетную политику, закладку «общие»).
Фактическое поступление авансового платежа от исполнителя отображается документом-выпиской, либо кассовым ордером.
Корреспондирующий счет – 62.2, лишь так можно выписывать счета-фактуры на авансы. Формируется такая проводка:
Чтобы выписать счет-фактуру, следует в документе о продажах выбрать кнопку «счет-фактура». Сформируется проводка:
Дт 90.3 Кт 76.Н.1.
Счет-фактура, если НДС 0
Выписывается ли счет-фактура, если ставка 0%? – Плательщик налога имеет такие же обязанности при продаже продукции, что облагается по нулевой ставке, как и при совершении других налогооблагаемых операций. Соответственно, выписать документ он должен в общем порядке.
При экспорте продукции в Беларусь плательщик выписывает счет-фактуру по отгруженной продукции, отобразив ставку 0 в бланке. Пункт 8-й будет указывать – 0 (сумма налога), пункт 9-й будет иметь информацию, аналогичную 5-му.
Оформляется только один экземпляр, поскольку покупателям он не нужен. Выставить его необходимо не позднее 5 дней с момента отгрузки продукции.
Пункт 3 ст.168 НК РФ предписывает выставить счет-фактуру не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара. В случае экспорта — это дата таможенной декларации.
В том случае, когда документы, подтверждающие право на 0%, не были собраны в установленный законодательством срок, то необходимо будет исправлять счета-фактуры, указывая при этом ставки 10 или 18%, и отобразив исправленные суммы в бланке.
Счёт фактура ИП – это документ, который позволяет получить вычет по НДС от ИФНС. Согласно действующим нормативным актам вести документооборот нужно допуская минимальное количество ошибок при оформлении. Предприниматель, согласно направлению деятельности, регламентированного в Налоговом кодексе РФ, может работать как с НДС, так и без него. Надо определить допускается ли отсутствие суммы по налогу в счёте-фактуре или если НДС не уплачивается выписывать её не нужно.
Сущность и роль счёта-фактуры
Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.
Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 счёт–фактура может быть представлена на электронном или бумажном носителе с одинаковой юридической силой. Сформированные в цифровом виде счёта заверять электронной цифровой подписью (ЭЦП). Возможно, составление корректирующего документа, и отдельно на аванс по поставке и общий оплаченный счёт при отпуске товаров по предоплате.
Исходя из назначения, счёт-фактуру должны составлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые платят НДС в бюджет государства в предусмотренных законодательством размерах.
Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур предпринимателя и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:
- Статьи 168-169, в которых представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электронной версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.
- Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов или её отсутствие при разных режимах налогообложения;
Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.
Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2019 года должны предоставлять счёт-фактуру по новой форме.
Если ИП находится на общей системе налогообложения, то счёта-фактуры обязаны выписывать независимо от вида деятельности в 5-дневный срок.
Все сформированные документы отражаются в Книгах покупок и продаж. Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен. Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС.
Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС
В 2019 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять.
ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2019 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж. Однако по-прежнему все Журналы регистрации предоставляются теми, независимо от системы налогообложения, кто оказывает посреднические и аудиторские услуги или являются застройщиком, а также заключают договора комиссии и агентские.
Данная обязанность указана в статье 174 Налогового кодекса РФ.
Журналы представляются в курирующий налоговый орган в месяце, следующем за отчётным периодом (как правило, составляет квартал) не позднее 20 числа. При заключении договоров посредничества могут быть представлены «сводные» счёта-фактуры. Все обязанности указаны в Письме Минфина РФ № 03-07-14/2821 от 28.01.2015 и Постановлении Правительства РФ № 1279 от 29.11.2014.
Подробно порядок заполнения, который регламентирует содержание следующей информации:
- порядковый номер и дату составления счётов-фактур;
- полное наименование и ИНН поставщика и покупателя;
- наименование и количество отпущенных товаров или оказанных услуг;
- стоимость, в рублях РФ, за одну единицу и всей партии;
- ставка налога, действующая на дату проведения операции;
- сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет;
- информация об отправителе и получателе груза;
- если отпуск производился по авансовому платежу необходимо указать дату и номер платёжного документа;
- единица измерения товаров. При оказании услуг не указывается.
Информация согласно статьи 169 Налогового кодекса РФ должна содержаться в электронном и бумажном формате. При формировании счёта-фактуры на бумажном носителе необходимо сформировать 2 экземпляра, один получает продавец, второй – передаёт своим покупателям.
Кто может не выписывать счёт-фактуру
В зависимости от выбранного ИП порядка налогообложения уплата НДС может быть не предусмотрена, соответственно объективно возникает вопрос о необходимости выставления счетов-фактур тем, кто освобождён от «оброка».
Согласно Налоговому кодексу РФ налог не оплачивают:
- работающие в сфере розничной торговли;
- занятые в общественном питании;
- предоставляющие услуги только за наличный расчёт;
- работающие на рынке ценных бумаг и реализующие акции и облигации;
- осуществляющие продажу товаров потребителям, которые используют льготные налоговые режимы.
Подробно указано в статьях 168 и 169 Налогового кодекса, которые отражают нюансы в зависимости от выбранной системы налогообложения.
На особом режиме оплата налога не производится, что находит отражение в предоставляемой отчётности. К специальным режимам относятся УСН, ЕНВД, ЕСХН.
Однако согласно пунктам 11 и 26 статьи 346 ИП могут формировать и выставлять счета-фактуры без указания суммы налога на добавленную стоимость.
«Закрывающими» документами без счёта-фактуры являются товарная накладная или акт приёма-передачи товаров (услуг).
При некорректном формировании счёта-фактуры, а именно указав в нём НДС, если ИП не является плательщиком налога, необходимо будет произвести его уплату и отчитаться в ИФНС.
Последствия ошибок в счёте-фактуре
Как и любой документ, счёт-фактура не должен, но может содержать «технические» ошибки.
Пункт 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ чётко определяет на основании каких ошибок может быть отказано в возмещении НДС, а какие не признаются существенными и имеют место.
Задача налоговых органов контролировать своевременное поступление налогов в бюджет, увеличение их размера, предотвращать неуплату и снижать суммы, подлежащие к вычету. Если специалист ведомства выявит неточности или опечатки он сформирует отрицательное заключение и вычет по НДС не будет произведён.
Если сотрудник ИФНС смог идентифицировать участников сделки по наименованию или ИНН, вид товара или услуги и их стоимость, размер и сумму налога, то в вычете на НДС отказать не имею право.
Подпись должна на документах быть проставлена собственноручно, использование факсимиле может быть расценено как ошибка при составлении документа. Судебная практика доказывает обратное, однако, для экономии времени на общение с налоговой службой визируйте документы самостоятельно или третьими лицами, при наличии у них полномочий.
Конечно, впоследствии после выявления любых ошибок необходимо будет внести изменения в регистрационную карточку контрагента, чтобы избежать недоразумений и спорных ситуаций с государственными структурами в будущем.
Нюансы деятельности, возникающие у ИП
Любой счёт-фактура должен быть заверен подписью, которая находится после всех обязательных реквизитов, как правило, в его нижней правой части.
Подпись имеет право ставить лично ИП, о чём сообщается в статье 21 Налогового кодекса РФ с указанием данных о номере и дате регистрации статуса. Делегирование права подписи счетов-фактур третьим лицам приказами или другими внутренними регламентами не допускается. Данная обязанность затрудняет своевременную передачу счетов-фактур покупателям, у тех лиц, которые не находятся постоянно на месте ведения бизнеса.
Одним из вариантов исполнения указания – предоставление нотариальной доверенности ответственному лицу, которым выступает бухгалтер. В доверенности указать, какие документы разрешено визировать представителю. Оптимальным вариантом будет приобретение ЭЦП и визирование им документов в режиме онлайн при необходимости.
Наличие на счёте-фактуре реквизитов свидетельства о государственной регистрации и дате его выдачи не выступает обязательным требованием, если такие данные содержатся на оттиске печати.
Обязательно счет-фактура должна быть заверена «живой» или электронной подписью ИП и наличие печати со всеми необходимыми параметрами с обязательным указанием номера свидетельства и даты его выдачи.
Изменения, вступившие в силу с начала 2019 года, касаются информации в счёте-фактуре, а также начисления и уплаты НДС:
- Декларация по расчёту НДС предоставляется не позднее 26 числа каждого месяца, следующего за отчётным периодом только в электронном виде.
- До предоставления декларации в ИФНС необходимо свести суммы в Книге покупок и продаж.
- Если ИП на УСП выдаёт нулевые счёта-фактуры, не обязан предоставляет декларацию.
Необходимо правильно составлять документы и в установленные сроки предоставлять бухгалтерскую и налоговую отчётность. Помните, что выявленные проверкой ошибки не всегда носят критический характер, но могут служить основанием для отказа в возмещении.
Своевременно корректируйте порядок ведения бухгалтерского, управленческого и налогового учёта при изменении законодательной базы. Каждый предприниматель должен грамотно обосновать позицию и оптимизировать расходы в процессе переговоров с налоговыми органами или отстояв право в судебном порядке.
«Счет-фактура бланк скачать Еxcel 2018-2019» - этот набор слов вводят в поисковую строку не только новички-бухгалтеры, но и опытные специалисты. Это происходит потому, что в последнее время форма счета-фактуры стала часто меняться. О последних изменениях и о том, где можно скачать бланк и образец этого документа, расскажет наша статья.
Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк
Счет-фактура — это основной документ по учету НДС. Заполнить его правильно позволит внимательное изучение постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.
Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный счет-фактура-образец, т. к. это поможет быстрее сориентироваться во всех изменениях.
В последний раз правила оформления счетов-фактур и бланк счета-фактуры изменились с октября 2017 года (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).
Новый бланк счета-фактуры предусматривает:
- что идентификатор государственного контракта должен указываться при его наличии;
- наличие новой графы «Код вида товаров», в которой нужно указывать код товаров, экспортируемых в ЕАЭС;
- указание в графе 11 не номера таможенной декларации, а регистрационного номера таможенной декларации;
- что его может подписать также уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя.
Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981 также предусматривает изменения в порядке заполнения строки 2а счета-фактуры, в которой указывается адрес продавца и дополнения в порядке заполнения счета-фактуры экспедиторами, заказчиками или застройщиками, которые действуют от собственного имени.
Подробнее об особенностях заполнения счета-фактуры по действующим правилам читайте в этой статье .
ИЗ ИСТОРИИ ВОПРОСА: Предыдущие изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которые повлияли на порядок заполнения счетов-фактур, были внесены постановлением Правительства РФ от 05.05.2017 № 625. Они дополнили бланк счета-фактуры новым реквизитом, а именно строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Еще раньше изменения в бланк счета-фактуры вносились постановлением Правительства 29.11.2014 № 1279. Тогда посредникам позволили оформлять для комитента сводный счет-фактуру и указывать данные из нескольких счетов-фактур, выставленных покупателям или полученных от продавцов.
Бланк счета-фактуры в Word или Excel — что выбрать
Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, скачать бланк которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе. В каком формате его удобнее скачивать?
Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel. Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения).
Таким образом, порядок действий прост: коммерсанту сначала нужно определиться, с каким форматом ему будет удобнее работать (Word или Excel), затем найти в интернете и скачать бланк счета-фактуры, соответствующий ситуации.
Где найти правила оформления и бесплатно скачать образец заполнения счета-фактуры 2018 - 2019 годов
Актуальный счет-фактура (образца 2018-2019 годов) требуется всем плательщикам НДС. Возможность скачать счет-фактуру в Excel бесплатно, как мы уже говорили, предоставляют многие тематические сайты, однако выбор отвечающего требованиям законодательства варианта из многочисленных результатов поиска может затянуться. Поэтому мы предлагаем вам более простой вариант — бесплатно скачать бланки счета-фактуры-2017 и счета-фактуры-2018-2019 в Excel на нашем сайте. В 2017-2019 годах применялись 3 различных бланка счета-фактуры:
- Счет-фактура, который применяется с 01.10.2017 (актуален и в 2018-2019 годах).
Образец заполнения этого бланка вы можете скачать по ссылке ниже.
Счет-фактура – документ, который обязаны составлять все плательщики налога во время совершения ряда операций. Он необходим для отражения размера отчислений в пользу государства. С его помощью организация может претендовать на получение вычета или возврата.
Во время составления счета-фактуры при расчётах НДС необходимо учесть целый спектр нюансов. Так, в ряде случаев документ обязаны оформить даже организации, которые не являются плательщиками данного вида отчислений в пользу государства. Процедура составления бумаги регулируется действующим законодательством. Если счет-фактура был выставлен или оформлен без учета правил, регламентирующих процедуру, он будет признан недействительным.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Учесть все особенности составления документа самостоятельно трудно. Неправильные действия могут привести к тому, что компания будет обязана заплатить НДС даже в том случае, когда могла бы избежать дополнительных трат. По этой причине эксперты советуют заранее изучить ряд актуальной информации, которая поможет предпринимателю минимизировать вероятность возникновения ошибок.
Применение по закону
Чтобы ознакомиться с нюансами применения счёта-фактуры при расчетах НДС, необходимо изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404. В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Кроме того, существуют правила ведения журналов учета счетов-фактур.
Если документ был составлен или выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть использован для получения вычета или возмещения налога. Если предприниматель меняет внешнюю форму бумаги, это не должно нарушать существующую последовательность расположения данных и показателей. Чтобы минимизировать вероятность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа.
Не все графы счета-фактуры заполняются в каждом конкретном случае. Если необходимая информация для внесения в соответствующие поля отсутствует, в них ставятся прочерки. Например, графа 6 заполняется только организациями, которые платят акцизы по данным операциям. Если компания не попадает под данное понятие, в графе ставится прочерк.
Счет-фактура заверяется оригинальной печатью организации. Кроме того, на документе должны присутствовать подписи должностных лиц, обладающих соответствующими полномочиями. Особенности заверки счета-фактуры индивидуальным предпринимателем содержатся в пункте 6 статьи 169 НК РФ.
Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями своих филиалов или специальными печатями «для счетов-фактур».
Чтобы оттиск был признан действительным, на нем должны присутствовать следующие данные:
- ИНН компании;
- полное наименование организации на русском языке;
- субъект РФ, в котором находится организация.
На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации. Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается.
Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг. При этом во внимание принимаются нюансы заключения договора.
В ряде отраслей, которые связаны с непрерывной поставкой товара одному и тому же покупателю, допускается составление счета-фактуры не позднее 5 числа месяца, который следует за истекшим периодом. При этом необходимо помнить, что регистрация счетов-фактур должна осуществляться в том налоговом периоде, в котором была произведена реализация товаров.
Необходимые данные
Если изучить правила заполнения счета-фактуры при расчётах НДС, выяснится, что в документе должен присутствовать ряд специфической информации.
Заполняя бумагу, человек, ответственный за осуществление действия, должен указать:
- порядковый номер и дату выписки документа;
- данные продавца и покупателя;
- название и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
- стоимость 1 единицы продукции без учета налога;
- наименование отправляемых товаров;
- номер платежерасчетного документа, если выполняются авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок;
- ставка налога на текущий момент;
- количество поставляемых товаров;
- величина акцизов по подакцизной продукции;
- страна-изготовитель продукции;
- сумма налога на предъявляемый покупателю товар;
- общая стоимость товаров и услуг с учетом налога;
- номер таможенной декларации.
Готовый документ подписывается бухгалтером, руководителем компании или иными лицами, обладающими соответствующими правами.
Принцип составления
Объект налогообложения НДС – передача имущественных прав и реализация товаров и услуг на внутреннем рынке РФ. Осуществляя их продажу, продавец обязан предъявить покупателю сумму налога к оплате. Манипуляция осуществляется с помощью выставления счета-фактуры. Порядок составления документа зависит от целого перечня факторов.
Во внимание принимаются следующие нюансы:
- является ли продавец плательщиком НДС;
- условия договора;
- вид договора;
- порядок расчетов.
Следует помнить, что счет-фактура не составляется, если операция была совершена с применением льгот, зафиксированных в статье 149 НК РФ. Кроме того, документ не нужно оформлять, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей по уплате налога. Однако утверждение является верным только в том случае, если существует письменное согласие сторон сделки на не составление счетов-фактур.
Однако наличие согласия не освобождает продавца от обязанности по уплате налога, ведь объект налогообложения существует. Согласно установленным правилам, компания должна не только составлять счета-фактуры, но и вести и .
Если с покупателем было составлено соглашение о не составлении подобного документа, эксперты советуют продавцу все же оформить подобную бумагу, но составить ее в 1 экземпляре и зарегистрировать в книге продаж. Чтобы не возникло споров, необходимость данного действия рекомендуется закрепить в учетной политике организации.
Следует помнить, что выставлять счета-фактуры должны даже те налогоплательщики, которые освобождены от уплаты налога. В этой ситуации сумма для уплаты налога не выделяется, а на документе ставится надпись «Без налога (НДС)». От уплаты налога освобождаются и участники проекта «Сколково». Организации, принимающие участие в программе, вообще не должны составлять счета-фактуры.
На практике нередко возникают ситуации, когда организации, не являющиеся плательщиками НДС, выставляют счет-фактуру по просьбе покупателя. В этом случае компания будет обязана заплатить налог. Внести денежные средства в бюджет придется и в том случае, если счет-фактура был ошибочно выставлен по льготной операции.
Нюансы содержания счета-фактуры при расчётах НДС
Чтобы счет-фактура был признан действительным, его содержание должно соответствовать установленным правилам.
В строках документа указываются:
1 | Номер бумаги и число, позволяющее понять, когда она была составлена. |
1а | Номер документа и дата исправления ошибочной информации. Если корректировка бумаги не осуществлялась, в строке ставится прочерк. |
2 | Название компании или ФИО ИП. |
2а | Место нахождения организации или место жительства ИП. |
2б | Идентификационный номер плательщика налога и код причины постановки на учет. |
3 | Наименование грузоотправителя. Данные должны вноситься в бумагу в соответствии с учредительными документами компании. |
4 | Наименование грузополучателя. Фиксируются сведения, содержащиеся в учредительных документах компании. |
5 | Номер и дата составления или кассового чека, на основании которого была осуществлена передача имущественных прав. |
6 | Наименование организации покупателя, которое соответствует данным, указанным в учредительной документации организации. |
6а | Место расположения фирмы-приобретателя товара. Данные вновь должны соответствовать сведениям, содержащимся в учредительных документах. |
6б | и КПП покупателя. |
7 | Название валюты, в которой осуществляется продажа всего товара. |
Когда все строки документа заполнены, должностное лицо, отвечающее за внесение сведений в счет-фактуру, должно переходить к осуществлению записей в графах.
В них нужно внести следующие данные:
1 | Название реализуемых товаров или осуществляемых работ. |
2-2а | Единица измерения в соответствии с положениями соответствующего классификатора. |
3 | Количество поставленных товаров или услуг. |
4 | Стоимость 1 единицы реализуемой продукции. |
5 | Количество денежных средств, которые покупатель должен передать продавцу за весь объем поставленной продукции. |
6 | Величина акциза по подакцизным товарам. |
7 | Величина налоговой ставки. |
8 | Количество денежных средств, которые предстоит перечислить в пользу государства, чтобы заплатить налог на добавленную стоимость. |
9 | Стоимость общего количества товаров или услуг. |
10-10а | Страна, выпустившая товар. В графе указывается код в соответствии с существующим классификатором. |
11 | Номер таможенной декларации. Графа заполняется при поставке товаров, которые не были изготовлены в России. |
Документ составляется в 2 экземплярах на бумажных носителях. 1 из них остается у продавца, а другой передается покупателю. Стоимостные показатели, содержащиеся в счете-фактуре, указываются в рублях и копейках.
Порядок расчётов
Составляя счет-фактуру, компания обязана произвести расчет НДС. Так, если бумага составляется из-за продажи или отгрузки какого-либо товара, организация должна указать сумму налога в графе 8.
Расчет количества отчислений в пользу государства осуществляется по следующей формуле:
Налоговая база * действующая налоговая ставка
В графе 5 указывается стоимость всего товара без учета НДС, а графа 7 предназначена для фиксации действующей ставки.
Если выставляется на аванс, правила расчета показателя не меняются.
Для определения величины налога применяется следующая формула:
Величина полученного аванса * Действующая ставка по НДС
Следует помнить, что сумма НДС при расчете будет равна.
Исчисление налогов
Не все действия, связанные с продажей товаров и услуг, признаются объектом налогообложения НДС.
Отчисления в пользу государства придется совершить в том случае, если были осуществлены следующие манипуляции:
- выполнена реализация товаров и услуг на территории РФ;
- была проведена передача товаров и услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету;
- выполнены монтажно-строительные работы для собственного потребления;
- был осуществлен ввоз товаров на территорию РФ.
Налоговая база в этих ситуациях определяется по-разному. Для НДС не предусмотрено определенной ставки. Она может варьироваться от 0 до 18%.
Отчисления в пользу государства по минимальному тарифу осуществляются в следующих случаях:
- вывоз товаров на экспорт;
- оказание услуг, связанных с транспортировкой товаров на экспорт;
- перевозка товаров и багажа за территорию РФ;
- осуществление работ в космическом пространстве;
- добыча драгоценных металлов из лома или отходов;
- оказание услуг иностранным гражданам, прибывшим с дипломатическими миссиями;
- транспортировка ряда горюче-смазочных материалов и топлива с территории РФ.
Если осуществляется продажа ряда продовольственных товаров, некоторых товаров для детей, периодических изданий и медицинских товаров, ставка НДС устанавливается на уровне в 10%.