Актив для продаж банка что содержит. Что такое банковские активы. Смотреть что такое "Активы банка" в других словарях

Банковские активы – это отражение в балансе размещенных средств в виде остатка на определенный момент времени. Под активами понимают:
1. Денежные средства в кассе и на счетах в ЦБ.
2. Средства, размещенные в других кредитных организациях в виде депозитов.
3. Вложение в паи, акции и другие ценные бумаги .
4. Выданные кредиты.
5. Основные средства и нематериальные активы.
6. Прочие активы, например, авансированные вложения в строительство, средства в расчетах самого банка, его собственные резервы и т.д.
Сумма всех активов банка должна быть равной суммарной стоимости всех его пассивов, включая капитал банка и привлеченные средства других лиц (обязательства).

Особенности активов

Можно выделить следующие особенности для понимания сущности активов, а именно:
1) Отражает запасы и остатки баланса, но не потока денежных средств ;
2) Являются результатом активных операций , следовательно, активы – производны. Они лишь фиксируют состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени;
3) Являются результатом трансформации пассивов в активы;
Результативность активов выражается:
1) В достижении целей акционеров и вкладчиков – получение ими оптимальных доходов;
2) В достижении конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования – поддержания ликвидности банка и обеспечения его доходности;
3) В обеспечении необходимого уровня оплаты труда сотрудников банка, в соответствии с трудовыми затратами и качеством их работы.

Классификация активов

В соответствии с международными стандартами, можно выделить следующие категории активов:

• Стандартные

Если способность заемщика обслуживать свои долги не вызывает никаких сомнений. То есть, когда имеется обеспечение, а обязательства выполняются на должном уровне.

• Наблюдаемые

Активы с потенциальными слабостями, которые могут подвергнуть платежеспособность заемщика риску и ухудшить качество актива в целом, если ситуацию не проконтролировать и не исправить.

• Ниже стандарта

Активы с явно выраженными недостатками, которые усложняют обслуживание долга. Например, если наблюдается нехватка первичных финансовых источников для погашения кредита. В таком случае следует найти возможность для использования вторичных источников погашения: залог, продажа основных средств, рефинансирование или изыскание дополнительных ресурсов. Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заемщикам.

• Сомнительные

Когда существует вероятность убытков , но определенные факторы могут улучшить положение.

• Убыточные

Это активы, которые имеют настолько низкую ликвидационную стоимость , что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно. С практической точки зрения желательно его списать.

Классификация активов по уровню ликвидности

С точки зрения ликвидности – быстроты превращения в наличные деньги, в банковской практике различают:

• Высоколиквидные активы , которые находятся непосредственно в денежной форме: кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах. И те резервы, которые можно легко обратить в денежную форму, например, легкореализуемые государственные ценные бумаги;
• Среднеликвидные активы – переводятся в деньги с небольшим риском потерь и с небольшой задержкой. Например, краткосрочные ссуды, а также ценные бумаги на вторичном рынке;
• Труднореализуемые активы : долгосрочные кредиты, ценные бумаги без развитого вторичного рынка, долевое участие в капитале;
• Низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка, либо безнадежные активы – у которых вероятность превращения в наличные деньги весьма незначительная, либо нулевая.

Выбор метода управления активами зависит от конкретных условий, в которых работает банк,

Принадлежащие банку ценные бумаги, инвестиции и предоставленные займы, материальные объекты в виде недвижимости, кассовая наличность, драгоценные металлы и прочите материальные ценности.

Активы изначально требуют от банка вложения средств. А конечной целью является получение в дальнейшем экономической выгоды. Для существования активов требуются средства. Ими, в частности, являются деньги вкладчиков и капитал самого банка. Основная задача — увеличить размеры активов.

Разновидности активов

По назначению можно выделить следующие категории активов:

• Кассовые. Они необходимы для каждодневного обслуживания клиентов, перечисления им денежных средств. В составе названных активов — выдаваемые на руки деньги в банкоматах, обменных пунктах, сберегательных кассах. Владельцы средств вправе получить их сразу, как только это потребуется. И банк должен быть готов моментально выполнить это обязательство.
• Работающие. В эту группу входят активы, характеризуемые маленьким сроком оборота и регулярно приносящие прибыль. Их процент в балансе банка велик. Показатель может достигать 70%. К работающим активам относятся депозиты, имеющиеся в банковских структурах, и краткосрочные кредиты.
• Инвестиционные. Категория включает долгосрочные вложения, которые производит финансовая организация. Эти активы создаются банком с целью расширения сферы влияния, а также получения дохода впоследствии. Инвестиции могут быть прямыми или представлять собой векселя, срок погашения которых исчисляется периодом больше года.
• Капитализированные. Эти активы служат для того, чтобы банк мог функционировать. В общей структуре они занимают до 15%. Помещения, оборудование, транспорт — это и многое другое необходимо банку для организации деятельности. Такие активы не состоят в обороте. Важно, чтобы их сумма не превышала собственный капитал банка.
• Иные. К оставшимся активам можно причислить, например, транзитные счета и дебиторскую задолженность. Для нормальной деятельности банка доля активов такого рода не должна быть больше 10%. Если указанная норма превышается, появляется негативная тенденция.

Ликвидность и степень риска активов

Характеризуя активы с позиции ликвидности, можно распределить их на четыре уровня:

• Высоколиквидные. Такие активы быстро конвертируются в средства, необходимые для выполнения различных обязательств. Это, например, кассовые деньги.
• Среднеликвидные. Эти активы есть в собственности банка. При необходимости с небольшой задержкой их можно превратить в деньги. Это краткосрочные кредиты и платежи. Срок их выполнения — до месяца.
• Обладающие долгосрочной ликвидностью. Если это кредиты, то срок их погашения выходит за рамки года.
• Низколиквидные. Здесь речь идет о долгосрочных инвестициях и задолженностях.

Чтобы в деятельности банка присутствовала стабильность, высоколиквидных активов должно быть не меньше 12%. Политика любого банка направлена на поддержание высокой ликвидности. Однако определенная доля низколиквидных активов тоже необходима. Именно их помощью формируются резервы, которые выручают в критических ситуациях. Активы такого рода — антиквариат, драгоценности.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом, следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средств клиентов и банков - корреспондентов. Таким образом, в пассиве баланса банка отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете Банке России №30102.

Пассивы банка можно разделить на две группы:

• · собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;
• · привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах. Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы (рис.1).

Ри.1. Состав акционерного капитала банка

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше.

Собственные средства коммерческого банка- средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом:

1. Капитал и фонды банка:

Уставной капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервы на возможные потери по ссудам

2. Доходы будущих периодов:

Переоценка средств в инвалюте - положительная разница

Переоценка драгоценных металлов - положительная разница.

3. Доходы и прибыль.

Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающий номинал, т.е. фактическая прибыль.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая или продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.

По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные; прочие активы.

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности.

Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в банке России для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками.

Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва.

Казначейские векселя - это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства.

Группа кредитные операции активных операций включает:

• 1. Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения.
• 2. Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также жилищного строительства и т.д.

К прочим активам относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.

Для расчета итога баланса по активу используют следующую группировку:

1. Денежные средства

наличная валюта и чеки

драгоценные металлы и природные драгоценные камни.

2. Межбанковские расчеты

корреспондентские счета (в том числе корреспондентские счета кредитных организаций в банке России)

счета кредитных организаций по другим операциям, в том числе обязательные резервы кредитных организаций, перечисленные в Банк России

расчеты на организованном рынке ценных бумаг

расчеты по ценным бумагам

• 3. Межбанковские кредиты и депозиты.
• 4. Операции с клиентами

средства на счетах

кредиты предоставленные

просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

прочие размещенные средства.

5. Прочие активы

Расчеты по отдельным операциям, в том числе: расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям, расчеты с валютными и фондовыми биржами

Вложения в операции финансовой аренды.

6. Отвлеченные активы.

дебиторы, в том числе: суммы, не взысканные банком по своим гарантиям

капитальные вложения

лизинговые операции

требования по аккредитивам по иностранным операциям

инвестиции

капитализированные активы, в том числе инвестиции материальные и инвестиции нематериальные

финансовые инвестиции, в том числе прямые финансовые инвестиции и портфельные финансовые инвестиции

вложения и приобретения права требования

использование прибыли.

Деловая активность банков анализируется исходя из основных направлений использования ресурсов банка.

Анализ состава баланса и структуры его активов и пассивов на примере баланса ОАО «БАНК УРАЛСИБ» www.bankuralsib.ru БАНК «УРАЛСИБ» годовой отчет

Структура активов 2009 года по сравнению с 2008 годом почти не изменилась. Первое место также занимают чистая ссудная задолженность 60,77% (2008г. - 62,81%).

Весомая доля активов принадлежит средствам кредитных организаций в центральных банках 8,09%, которые за год значительно увеличились на 20 142 592 тыс. руб. А вот доля ценных бумаг в 2009 году снизилась, в основном из-за уменьшения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на 8,31%.

В этом году Банк также снизил свои обязательные резервы в ЦБ на 3 487 823 тыс. руб., что составило 0,94% всех активов.

Структура пассивов также не претерпела сильных изменений. Наибольшую долю всех пассивов занимают обязательства, которые увеличились на 2,19% и составили 80 420 004 тыс. руб., этому способствовало появление в отчетном году кредитов ЦБ на сумму в 55 925 425тыс. руб. А вот счета клиентов, хотя и снизились на 6,04%, но все равно занимают половину всех обязательств Банка 52,77%.

В структуре капитала первое место занимают средства акционеров и составляют 20 418 422 тыс. руб. Общий капитал по сравнению с предыдущим годом уменьшился. Этому поспособствовало снижение резерва по переоценке ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи с 0 до -3 011 465 тыс. руб.

Прибыль банка за отчетный год составила 2 182 302 тыс. руб., это на 447 364 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году.

Понятие «работающие активы кредитной организации

Активы в широком понимании – это будущая экономическая выгода, которую кредитная организация, возможно, получит в результате операций или сделок, которые произошли в прошлом, по приобретению имущества и возможной передаче его во временное пользование третьему лицу.

Будущая экономическая выгода связана со способностью активов принести прибыль своим владельцам при возврате требований, обмениваемости их на что-либо, имеющее ценность для владельцев, путём использования их в производственной деятельности или путём применения для погашения обязательств.

Определение 1

Активы кредитной организации – это данные статей баланса банка, которые отражают размещение имеющихся у них ресурсов. Банковские активы создаются, обычно, в результате проведения активных операций, т.е. операций связанных с размещением собственных и привлеченных денежных средств для получения доходов, поддержки ликвидности и обес-печения нормального функционирования банков. Осуществляя активные операции, банки получают основной размер своих доходов.

Балансовые отчеты банков предполагают наличие следующих агрегированных статей активов:

1. Денежных средств и счетов в ЦБ РФ.
2. Государственных долговых обязательств.
3. Средств в кредитных организациях.
4. Чистых вложений в ценные бумаги для перепродаж.
5. Чистой ссудной и приравненной к ней задолженности.
6. Процентов начисленных (в том числе и просроченных).
7. Средств, переданных в лизинг.
8. Основных средств и нематериальных активов, материальных ценностей.
9. Чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги и доли.
10. Расходов будущих периодов по другим операциям.
11. Прочих активов.

Под структурой активов следует понимать соотношение различных по качеству статей актива баланса к общей его валюте. Активы банков можно разделить по следующим классификационным признакам:

• их назначению,
• степени ликвидности,
• уровню риска,
• срокам их размещения,
• субъектам.

Нас интересует первая группа активов – их назначение для банка. По своему назначению активы делятся на пять групп. К ним относятся:

1. денежная наличность, так называемые кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банков;
2. оборотные активы или, другими словами, работающие активы, которые приносят банком текущие доходы;
3. инвестиционные активы, по которым получение доходов предусмотрено в длительной перспективе и достигаются другие стратегические цели;
4. внеоборотные активы, которые обеспечивают хозяйственную деятельность банков;
5. прочие активы.

Мы рассмотрим работающие активы подробнее. Наиболее наглядно их можно увидеть на рисунке ниже

Классификация работающих активов и их краткая характеристика

Работающие (доходные или оборотные или рисковые) активы, иногда их называют размещенные активы, составляют в среднем около 60 – 70% всех активов кредитных организаций.

Определение 2

Основными критериями отнесения активов к данной классификационной группе являются принесение основного объёма доходов и сравнительно быстрая их оборачиваемость. В данную группу следует отнести краткосрочные (до года) среднесрочные (до трёх лет) ссуды и вложения в ценные бумаги, предназначенные для продажи и оцениваемые по справедливой стоимости. Отнесение межбанковских кредитов и депозитов, которые размещены в ЦБ РФ или кредитных организациях – разновидность работающих активов.

В современных условиях структура работающих активов представлена в наибольшем объёме кредитами различных отраслей хозяйства и ссудами населения.

Детализируя состав работающих активов, их можно разделить на следующие статьи:

ссудная и приравненная к ссудной задолженность:

• депозиты и прочие привлечённые средства в Банке России;
• межбанковские кредиты (МБК) и депозиты, размещённые в кредитных организациях;
• ссуды, предоставленные клиентам, кроме кредитных организаций;
• факторинговые и лизинговые операции;
• банковские гарантии оплаченные, но не взысканные с клиентов.

1. краткосрочные и среднесрочные средства вложенные в ценные бумаги, включая учтённые векселя.

Рассмотрев основные классификационные признаки, следует отметить, что работающие активы должны удовлетворять основным требованиям и характеристикам активов. Они отражены на рисунке ниже.

Согласно классическому определению в бухгалтерском учёте, совокупные активы – это все имущество организации, а совокупные пассивы – это источники его формирования. Следовательно, активы банка – это все имеющееся у него имущество, образованное за счёт средств, отображённых в пассиве баланса.

Структура активов банка

Структурировать имущество банковского учреждения можно по-разному, в зависимости от того, какой классификационный признак брать за основу. К примеру, все банковские активы можно разделить по срокам их размещения на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, однако, фактически это не даст никаких сведений об их составе. В связи с чем наибольшей популярностью пользуется классификация активов по их назначению.

1. Кассовые активы – те денежные средства, которые постоянно находятся в кассах, банкоматах, на расчётных счетах, в обменных пунктах, и обеспечивают текущую деятельность банка.
2. Работающие активы в балансе называются оборотными и приносят доход – это кредиты и депозиты в других банках, векселя и пр.
3. Инвестиционные активы – они тоже приносят доход, но представляют собой вложения на более длительный срок, причём сами инвестиции могут быть как прямыми, так и портфельными; целью данных вложений может быть как доход, так и расширение сферы влияния банка;
4. Внеоборотные активы – как видно из названия, они не совершают никакого оборота. Их цель – обеспечивать текущую деятельность банка всем необходимым, сюда относятся основные средства, НМА, капитальные вложения.
5. Прочие активы – дебиторка, расходы будущих периодов.

Отдельно стоит отметить информационные активы банка – это вся персональная информация, реквизиты, личные данные, коммерческая тайна, общедоступные сведения и др. Эти активы по требованиям информационной безопасности в обязательном порядке должны классифицироваться по степени секретности информации.

Кроме того, в банковских учреждениях иногда присутствуют ненадлежащие активы. Их наличие нежелательно и часто граничит с незаконным, но тем не менее встречается. Фактически это «дутый» капитал – то есть средства самого банка к нему же и вернулись, только через третьих лиц. Такое бывает, когда заключаются бессмысленные сделки или сделки с заинтересованными лицами, отсутствует ведение реальной деятельности, происходит невозврат по ссуде и др.

Доходные активы

В отношении любого коммерческого банка с первого взгляда не просто определить все объекты, которые приносят ему реальный доход.

Очевидно, что доход приносят выданные кредиты, ценные бумаги и объекты, переданные в финансовую аренду (лизинг). Однако в активе баланса отображаются и такие объекты, которые на первый взгляд кажутся неработающими, но доход все же приносят. Яркий пример – валюта и драгоценные металлы. Казалось бы, банк не проводит с ними никаких операций, они просто находятся в его владении, процентного дохода тоже не приносят. Но за счёт изменения их рыночной цены, колебания курсовой стоимости, данные вложения все же приносят банку доход.

Ещё один пример неявной доходности – это кассовые активы. На первый взгляд, это просто деньги, необходимые банку для текущей деятельности – они просто лежат в кассе, банкомате или на счёте и дохода не приносят. Однако банк и с этих средств получает комиссионное вознаграждение (за расчётно-кассовое обслуживание, выдачу денег в банкомате клиентам других банков, за переводы денег и др.) Другое дело, что в борьбе за клиентов банки обычно понижают такие комиссии или делают их минимальными.

Продажа и анализ активов банка

Анализ в данном случае обычно проводится с позиции ликвидности. Степень ликвидности – это то, насколько быстро можно перевести вложение в денежный эквивалент, если возникнет такая возможность.

Сами деньги – это наиболее ликвидный актив. Чуть менее ликвидными считаются вложения в валюту и драгоценные металлы – здесь не возникнет проблем с обналичиванием средств, но все же это делается не мгновенно. Далее, по убыванию идут срочные вложения, например, депозиты в других КБ или выданные кредиты, которые обратятся в деньги только по истечению определённого срока. Наименее ликвидными считаются основные средства, долгосрочные инвестиции, просроченные и безнадёжные долги.

К примеру, банк может продать дом или офис под коммерческую недвижимость, но на полное оформление сделки уйдёт несколько недель, не говоря уж о том, что покупателя ещё нужно найти – а спроса может и вовсе не быть. Аналогичная история с долгосрочными инвестициями – допустим, долю участия в другой фирме можно продать, но нельзя сделать это в одночасье.

Да, на практике крайне редко случаются ситуации, когда банку настолько нужны деньги, что приходится распродавать свои инвестиции и основные средства. Однако соотношение ликвидности играет критичную роль при анализе баланса.

Кассовых активов, наиболее ликвидных, должно быть 15-20% от общего числа, работающих (оборотных) – 55-70%, инвестиционных 3-10%, внеоборотных – 10-15%, а все остальное должно приходиться на прочее имущество.