Krav för betalning av minimiskatten usn. KBK under det förenklade skattesystemet: "inkomst", "inkomst minus utgifter" för enskilda företagare. Villkor för överföring av betalningar för enskilda företagare
BCC för påföljder för det förenklade skattesystemet-inkomst 2018-2019 skiljer sig både från BCC när det gäller själva skatten och från BCC för straff för beskattningsobjektet "inkomst minus kostnader". I vår artikel kommer vi att överväga BCC, som bör indikeras till den "förenklade", som listar räntan på det förenklade skattesystemet, och vi kommer att berätta hur ändringarna i förfarandet för att fastställa BCC som har inträffat sedan 2019 har påverkat CSC för det förenklade skattesystemet.
Vad är KBK för betalning av ränta på det förenklade skattesystemet "inkomst" 2018-2019
Så från den 01/01/2019 avbröts finansministeriets order daterad 01.07.2013 nr 65n, som reglerar förfarandet för att fastställa CBC, och i stället för den, ordern av 08.06.2018 nr 132n började operera. Påverkade detta den förenklade designen KBK? Lyckligtvis nej. Koderna för överföring av skatt, såväl som ränta, böter förblir desamma.
Så för att betala en straffavgift på det förenklade skattesystemet för objektet "inkomst" 2019, såväl som 2018, bör skattebetalaren ange BCC 182 1 05 01011 01 2100 110. Denna BCC har inte förändrats alls sedan 2015.
KBK vid överföring av straffavgifter enligt det förenklade skattesystemet "intäkter minus kostnader" 2018-2019
Betalare av det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst minus kostnader" vid betalning av vite i betalningsföreläggandet måste ange koden 182 1 05 01021 01 2100 110. Denna BCC anges även vid betalning av dröjsmålsränta enligt det förenklade skattesystemet med objektet "intäkter minus utgifter" från 2015 till idag.
Fyll i betalningsordern korrekt och missa inte alla nödvändiga detaljer, artikeln hjälper dig. "Betalningsorder för straffavgifter 2018 - 2019 - exempel" .
Finns det en särskild KBC för betalning av ränta på minimiskatten
När man betalar straff måste man också komma ihåg den lägsta skatt som förenklade skattebetalare betalar med objektet "inkomst minus kostnader". Det är lika med 1% av inkomsten för skatteperioden, om skatten på det förenklade skattesystemet för året är lägre än minimibeloppet.
BCC för det sedan 2017 sammanfaller med BCC för det vanliga förenklade skattesystemet med objektet "inkomst minus kostnader". Följaktligen är BCC för sanktioner som upplupna sedan 2017 densamma: 182 1 05 01021 01 2100 110. För samma BCC betalades minimiskatten (och straffavgifterna) som upplupna i slutet av 2016.
Dröjsmålsränta genererad under perioden 2011-2015 borde ha överförts till KBK 182 1 05 01 050 01 2000 110.
Hur man beräknar ränta på det förenklade skattesystemet
Dröjsmålsränta är det belopp som ska betalas för försenad betalning av skatt eller underlåtenhet att betala den i sin helhet. Dröjsmålsränta beräknas från dagen efter den dag som satts som sista dag för betalning av skatt och till och med dagen för betalning av dröjsmålet. I detta fall får beloppet för böter som upplupna för dröjsmål inte överstiga beloppet för denna eftersläpning. Detta förfarande gäller vid beräkning av straffavgifter för dröjsmål genererade efter 2018-11-27.
När det gäller straff för äldre dröjsmål, frågan om från vilken dag straffberäkningen upphör, finns två ställningstaganden. Enligt en av dem anses påföljden inkludera dagen för betalning av förseningen. Denna ståndpunkt ges i klausul 61 i resolutionen från plenum för den högsta skiljedomstolen i Ryska federationen daterad 30 juli 2013 nr 57, förtydliganden från Ryska federationens federala skattetjänst daterad 28 december 2009. Den andra punkten i ståndpunkten är att ackumuleringen av straffavgifter upphör från och med den dag då efterskottet betalas. Denna synpunkt ges i brev från Ryska federationens finansministerium daterat 05.07.2016 nr 03-02-07 / 2/39318, Ryska federationens federala skattetjänst daterat 06.12.2017 nr ZN- 3-22 / [e-postskyddad]
Du hittar andra viktiga nyanser för att beräkna straff i den här artikeln.
Exempel
LLC på USN betalade skatt för 2018 den 04/04/2019 till ett belopp av 1 100 000 rubel. Samtidigt är tidsfristen för betalning av den förenklade skatten för juridiska personer (i enlighet med artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag) 04/01/2019. Från och med den 2 april hade LLC en skatteskuld som återbetalades den 4 april. Antalet försenade dagar är 3 dagar. Refinansieringsräntan är 7,75 %.
Straff = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 rubel.
Resultat
Nästan varje skattebetalare måste betala straffavgifter, så det är mycket viktigt att beräkna dem korrekt och ange korrekta uppgifter i betalningsdokumentet. Samtidigt är det nödvändigt att ta hänsyn till den period då skulden uppstår för att använda den nödvändiga BCC, som gällde vid tidpunkten för bildandet av skulden.
Från och med den 30 november 2016 kommer en "annan person" (det vill säga vem som helst) att kunna betala skatt för organisationen. Men samtidigt kan denna person inte kräva återbetalning av inbetalda belopp.
Speciallägen
STS
För betalningar: STS-skatt (förenklad): CBK STS inkomster - 182 1 05 01 011 01 1000 110, CBK STS inkomst-kostnader - 182 1 05 01 021 01 1000 110 (182 1 05 01 050 01 för STS 10 2 1 01 02 1 01 02 1 01 01 02 1 01 02 1 01 02 10 10 10 10 10 2018 är det nödvändigt att lista en STS "inkomst-kostnader").
Det kan du förresten helt gratis generera och skicka till Federal Tax Service Inspectorate, en nolldeklaration av det förenklade skattesystemet.
I betalningsuppdragen för det förenklade skattesystemet, ange perioden enligt följande:
för det första kvartalet. - KV.01.2018
för 2:a kvartalet. - PL.01.2018
för det tredje kvartalet. - KV.03.2018
för fjärde kvartalet. - GD.00.2018
UTII
För betalningar: UTII-skatt (tillräknad): KBK - 182 1 05 02 010 02 1000 110
I UTII-räkningar, ange perioden enligt följande:
för det första kvartalet. - KV.01.2018
för 2:a kvartalet. - KV.02.2018
för det tredje kvartalet. - KV.03.2018
för fjärde kvartalet. - KV.04.2018
Patent
Sedan 2013 har nya KBK:er för patentsystemet (PSN) dykt upp.
182 105 04010 02 1000 110 Skatt som tas ut i samband med tillämpningen av patentbeskattningssystemet, krediteras stadsdistriktens budgetar (sedan 2013)
182 105 04020 02 1000 110 Skatt som tas ut i samband med tillämpningen av patentbeskattningssystemet, krediteras kommunala distrikts budgetar (sedan 2013)
182 1 05 04030 02 1000 110 Skatt som tas ut i samband med tillämpningen av patentbeskattningssystemet, krediteras budgetarna för de federala städerna Moskva och St. Petersburg (sedan juli 2013)
IP-betalning
Individuell företagarbetalning för sig själv
Sedan den 22 februari 2018 har ett nytt KBK införts för betalningar över 1 % av försäkringspremier - 182 1 02 02 140 06 1210 160 (beställning den 27 december 2017 nr 255n). Däremot avbröts den (beställning daterad 2018-02-28 nr 35n). Med tilläggsprocenten ändras inte BCF.
Det finns inget fel i tabellen. KBK 2017 i PFR är samma för fix. delar och för inkomster över 300 tr.
| Betalnings typ | Till 2017 (för alla år före 2016, 2015, etc.) | Efter 2017 (för vilket år som helst - 2017, 2018, etc.) |
|---|---|---|
| Försäkringsavgifter för pensionsförsäkring för enskilda företagare för sig själva i Ryska federationens pensionsfond till ett fast belopp (baserat på minimilönen) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Försäkringsavgifter för pensionsförsäkring för enskilda företagare för sig själva i Ryska federationens pensionsfond från inkomster som överstiger 300 000 rubel. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Försäkringspremier för sjukförsäkring för enskilda företagare för sig själva i FFOMS i ett fast belopp (baserat på minimilönen) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Ange perioden i FIU - ГД.00.2018
Påföljder och böter
Vi ändrar den sjunde siffran till höger (till exempel KBK USN-inkomsten):
KBK för överföring av skatt - 182 1 05 01 011 01 1 000 110 (original)
KBK för överlåtelse av dröjsmålsränta på skatt - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (så var fallet fram till 2015). Sedan 2015, 182 1 05 01 011 01 21 00 110 - för betalning av straffavgifter, 182 1 05 01 011 01 22 00 110 - för ränta.
KBK för överföring av vite för skatt - 182 1 05 01 011 01 3 000 110
Fel KBK?
Gjorde ett fel i KBK och skrev in det fel? Vi skriver för IFTS eller Ryska federationens pensionsfond: Ansökan om överföring av KBK.doc.
Med hjälpen kan du skapa betalningsorder och kvitton för betalning av eventuella skatter i det förenklade skattesystemet, UTII och för anställda under 2017, skicka in eventuella rapporter via Internet etc. (från 150 rubel / månad). 30 dagar gratis. Vid den första betalningen () tre månader som gåva.
Vid överföring av eventuell skatt i betalningsuppdraget ska budgetklassificeringskoden - KBK, anges, även vid betalning av skatt enligt det förenklade skattesystemet. I slutet av året måste organisationer överföra det till STS senast 31 mars (2019 - senast 1 april 2019), enskilda företagare till STS - senast 30 april. Dessutom beräknar och betalar förenklade skattebetalare ut förskottsskatt till budgeten kvartalsvis - senast den 25:e dagen i månaden efter kvartalet.
KBK USN "inkomst" 2019
KBK för det förenklade skattesystemet finns i anvisningarna om förfarandet för att tillämpa Ryska federationens budgetklassificering (Finansministeriets order av 01.07.2013 nr 65n). Så för det förenklade skattesystemet med beskattningsobjektet "inkomst" är den totala BCC för 2019 182 1 05 01011 01 0000 110.
Men när man betalar till budgeten är det nödvändigt att ange en specifik BSC för det förenklade skattesystemet, beroende på om själva skatten, skattepåföljder eller böter enligt det förenklade skattesystemet betalas. Så KBK USN "6 procent" 2019 är som följer:
Samtidigt är BSC USN "inkomst" 2019 för enskilda entreprenörer och organisationer densamma.
KBK USN "intäkter minus kostnader" 2019
Om den förenklade personen valde inkomst minskad med utgiftsbeloppet som föremål för beskattning, är BCC USN "inkomst minus kostnader" för enskilda entreprenörer och organisationer 2019 följande:
KBK USN med "minimiskatten" 2019
Om den förenklade personen i slutet av året betalar minimiskatten enligt det förenklade skattesystemet enligt skattesatsen
Vilken KBK under förenklat skattesystem ska tillämpas 2017? Vilka är BCM med objekten "inkomst" och "inkomst minus kostnader"? Hur kommer det ”förenklade” KBK att förändras 2017? Låt oss prata om detta i vår artikel.
Sista datum för överföring av en enstaka skatt till KBK 2017
Betalare av det förenklade skattesystemet på kvartalsbasis ska beräkna och betala förskottsbetalningar för den "förenklade" skatten senast den 25:e dagen i månaden efter kvartalet, samt årets skatt senast den 31 mars (f. organisationer) och 30 april (för enskilda företagare). När du betalar det förenklade skattesystemet i betalningsuppdraget ska du ange budgetklassificeringskoden (BCC), till vilken skatten överförs enligt det förenklade skattesystemet.
KBK USN "inkomst" 2017
KBK för det förenklade skattesystemet för 2017 föreskrivs i den anvisning som godkänts av Finansdepartementets förordning den 01.07.2013 nr 65n. För det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" är den enda BCC för 2017 182 1 05 01011 01 1000 110. Tänk samtidigt på att 2017, vid överföring av den "förenklade" skatten, måste BCC vara anges i betalningsordern, beroende på om beloppet för skatt, ränta och eller straffavgift i sig. KBK USN "6 procent" under 2017 är följande:
KBK USN "intäkter minus kostnader" 2017
Om "inkomst minus kostnader" väljs som föremål för beskattning, är BSC för USN 2017 för organisationer och enskilda entreprenörer följande:
KBK USN med "minimiskatten" 2017
Sedan 2017 kommer minimiskatten under det förenklade skattesystemet inte längre att ha en separat BCC. Det vill säga att minimiskatten 2017 kommer att behöva överföras enligt koden för vanliga förskottsbetalningar (order från Rysslands finansministerium daterad 20 juni 2016 nr 90n). Låt oss förklara hur en sådan förändring av BCF för det förenklade skattesystemet kommer att påverka det verkliga livet.
Antag att en organisation med objektet "inkomst minus kostnader" förlorade rätten till det förenklade skattesystemet i september 2016. Efter resultatet av 9 månader 2016 nådde den minimiskatten enligt det förenklade skattesystemet. Det krävs att det listas senast den 25 oktober. Det är nödvändigt att sätta in pengar på KBK 182 1 05 01 050 01 1000 110. Det är denna KBK som gäller för minimiskatten under det förenklade skattesystemet 2016.
Låt oss nu föreställa oss att organisationen har slutfört förenklingen i slutet av året. Hon har nått minimiskatten och ska betala den senast den 31 mars 2017. Du måste föra över pengar till en annan BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110. Den nya BCC från 2017 gäller både för den vanliga skatten på objektet "inkomst minus utgifter", och för den lägsta "förenklade skatten".
Med andra ord, 2016 använde organisationer med objektet "inkomst minus utgifter" två olika BCC:er. Den ena är för den vanliga skatten under det förenklade skattesystemet, den andra är för den lägsta. Sedan 2017 har situationen förändrats - BCC för sådana betalningar kommer att vara detsamma. Nedan finns tabellen för BCK för det förenklade skattesystemet för 2017.
