Vad går till skatteverket. Vilken typ av rapportering lämnar den enskilde företagaren? Dokumentationsregler

För ett framgångsrikt genomförande av entreprenörsverksamhet måste du veta exakt hur du skickar rapporter till en enskild entreprenör. Detta kommer att bidra till att undvika i relationer med skattemyndigheterna inte bara moraliska problem, utan också ganska materiella straff. Därför måste varje företagare, även en som arbetar under ett förenklat skattesystem och är den enda anställde i sin verksamhet, lämna in alla nödvändiga rapporter till statliga tjänster varje år. Samtidigt ska en del anmälningar lämnas kvartalsvis och vid underlåtenhet att lämna uppgifter utdöms allvarliga böter. Låt oss försöka ta reda på vilken typ av rapportering en enskild företagare ska lämna. Det finns många organisationer som stödjer entreprenörers verksamhet. Det vill säga, för en viss avgift kommer de inte bara att berätta för dig hur du rapporterar till en enskild företagare, utan hjälper dig också med att förbereda ett komplett paket med dokument.

Det är också värt att tänka på att sedan 2016 måste företagare som sysselsätter fler än 25 personer endast lämna in rapporter i elektronisk form. Allt resten kan göra med pappersversionen för nu.

Vilken typ av rapportering lämnar enskilda företagare?

Tänk på de huvudsakliga typerna av rapportering som enskilda företagare lämnar in.

Enskild företagarskatteredovisning

Skatteredovisningar är givetvis beroende av det valda skattesystemet. Till exempel lämnar företagare som tillämpar särskilda beskattningssystem (enkel skatt på tillräknad inkomst (UTII), patentbeskattningssystem (PSN), förenklat skattesystem (STS), enkel jordbruksskatt (USHN)) endast en allmän skattedeklaration, medan en företagare som är på det allmänna skattesystemet (OSN) ska också lämna in en momsdeklaration, en deklaration om personlig inkomst. Här räknas inte markskatter, samt information i pensions- och försäkringskassorna och statistiska uppgifter.

Från och med 2016 kommer alla arbetsgivare att behöva lämna uppgifter om källskatt på personlig inkomst kvartalsvis.

Bokslut för en enskild företagare

På grundval av federal lag nr 402-FZ av den 6 december 2011 måste bokföring föras av absolut alla ämnen av ekonomisk verksamhet, inklusive enskilda företagare. Samtidigt anger samma lag att om en företagare för bokföring av inkomster och utgifter (eller endast en av dessa parametrar) eller rapporterar om andra beskattningsobjekt, har han rätt att inte föra bokföring. Följaktligen får en enskild företagares bokslut, oavsett vilket beskattningssystem den enskilde företagaren har, inte ge upp.

Bokföring av intäkter, inkomster och kostnader

Som redan nämnts är en företagare befriad från bokföring om han för register i enlighet med kraven i skattelagstiftningen. Med undantag för enskilda företagare som betalar en enda skatt på tillräknade inkomster är huvudboken inkomstboken eller inkomst- och utgiftsboken.

Detta dokument kan förvaras både elektroniskt och i pappersform (elektroniska boken skrivs sedan ut, snöras och numreras på samma sätt som papper), samtidigt som det ska säkerställas att det är omöjligt att rätta uppgifterna i elektronisk form. Eventuella korrigeringar i inkomstboken bör förklaras (och det är ännu bättre att inte tillåta dem alls) och intygas av det datum som undertecknats av företagets chef (och om företaget har ett sigill, även av sigillen).

Informationen i boken ska vara konsekvent, fullständig och korrekt och boken påbörjas för en period av ett räkenskapsår. Sådana böcker är SP:s huvudrapporter

Deadlines för att lämna in rapporter till IP

Inlämningen av skatterapporter till enskilda företagare beror inte bara på företagarens skattesystem utan också på om han är en arbetsgivare, såväl som på företagarens typ av verksamhet.

Kvartalsrapportering av enskilda företagare

Fundera över hur en enskild företagares kvartalsrapportering lämnas in.

För enskilda företagare utan arbetare

En enskild företagare på UTII på kvartalsbasis (senast den 20:e dagen i nästa månad) lämnar in en skattedeklaration och betalar en enda skatt (senast den 25:e dagen i nästa månad).

En företagare på STS och DOS lämnar kvartalsvis (senast den 15:e dagen i nästa månad) information till Försäkringskassan (om det finns ett försäkringsavtal). En företagare lämnar in en momsdeklaration till DOS varje kvartal (fram till den 25:e dagen i nästa månad).

För enskilda företagare med anställda

Enskilda företagare som är arbetsgivare lämnar kvartalsvis information till Försäkringskassan (till och med den 15:e dagen i nästa månad, beräkning av obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning, i samband med moderskap, samt obligatorisk socialförsäkring mot yrkesskydd sjukdomar och olycksfall i arbetet) och till pensionsfonden (senast den 15:e dagen i den andra månaden, som följer efter rapporteringsmånaden, lämnas rapporter om inbetalning av avgifter och personlig redovisning).

IE-arbetsgivare har också lämnat kvartalsvis information om personlig inkomstskatt på kvartalsbasis i enlighet med det nya 6-NDFL-formuläret. Redovisningen ska innehålla uppgifter om de skatter som betalats på inkomsten för företagarens anställda, samt andra uppgifter, på grundval av vilka skattebeloppet kan beräknas. Deadline för att lämna in 6-NDFL-deklarationen är den sista arbetsdagen i månaden efter kvartalet. Första gången ska beräkningen enligt den nya blanketten lämnas in före den 30 april 2016.

Årsredovisning av enskilda företagare

Fundera över hur den enskilde företagarens årsredovisning lämnas.

För enskilda företagare utan arbetare

Företagare inom det förenklade skattesystemet lämnar årligen in en deklaration senast den 30 april. Entreprenörer lämnar till OSN: senast den 30 april en deklaration på inkomstskatt och inom fem dagar efter en månad från dagen för mottagandet av inkomsten under året - en deklaration om den beräknade inkomsten för nästa år.

För enskilda företagare med anställda

Enskilda företagare som är arbetsgivare lämnar årligen in till skattetjänsten: fram till den 20 januari, uppgifter om genomsnittligt antal anställda fram till den 1 april, uppgifter om anställdas inkomster

Om tidsfristerna för IP-rapportering fortfarande inte är helt klara, eller du tvivlar på att de följer efterlevnaden, eller är orolig för att du inte kommer ihåg allt på en gång och kan bli förvirrad någonstans och inte skicka in dokument i tid, kom ihåg att IP-rapporteringskalendern finns på vissa webbplatser på Internet.

Rapportering vid likvidation av en enskild företagare

Vid nedläggning av en enskild företagare ska en företagare lämna de senaste rapporterna till Pensionskassan och skatteverket. Samtidigt är det bättre att lämna rapporter till pensionsfonden omedelbart före stängningen av företaget eller omedelbart efter, utan dröjsmål. Skatteredovisning görs även vid nedläggning av en enskild företagare.

Samtidigt lämnar en företagare en rapport till UTII innan han lämnar in handlingar för likvidation, och en företagare lämnar en rapport till det förenklade skattesystemet senast den 25:e dagen i månaden efter den månad då affärsverksamheten avslutades (enl. med de uppgifter som anges i anmälan till skattemyndigheten).

Det är också värt att nämna att handlingarna om likvidation och om inlämnade rapporter ska bevaras i tre år, eftersom skatteverket kan kalla den före detta företagaren för en revision. Vi hoppas att vår artikel hjälpte dig att ta reda på vilken typ av rapportering som skickas in av en enskild företagare.

IP-rapportering Gusarova Julia Allt om IP-rapportering på STS 2018: vilka typer av rapportering (beroende på om de har anställda eller inte) ska lämnas till SP på STS. Tidsfrister för att lämna in rapporter.

Vilken typ av rapportering har enskilda företagare? Entreprenör är ingen entreprenör. Om den ena lämnar in en enda deklaration en gång om året kan den andre fylla i flera rapporter varje kvartal, eller till och med en månad. Det beror på det valda skattesystemet och på om företagaren har anställda.

Skyldigheten att rapportera till skattemyndigheten för sin verksamhet uppstår från en företagare omedelbart efter registreringen och förblir hos honom tills IP stängs.

Entreprenörer på OSNO fyller åtminstone i en personlig inkomstskatt och momsdeklaration.

Rapportering av enskilda företagare till STS och Unified Agricultural Taxation, om det inte finns några anställda - detta är bara en deklaration per år.

Entreprenörer rapporterar till UTII var tredje månad.

Detta kan kompletteras med deklarationer för andra skatter, om den enskilde företagaren, beroende på typ av verksamhet, måste betala dem.

Skyldigheten att betala skatt innebär inte alltid skyldighet att fylla i en skattedeklaration. Till exempel beräknar FTS själva fastighetsskatt och fastighetsskatt för företagare och skickar en anmälan. En affärsman behöver bara betala det belopp som anges i det, och det finns inget behov av att lämna in deklarationer.

Sista datum för att lämna in deklarationer:

1. På OSNO:
... Moms - upp till den 25:e dagen efter rapporteringskvartalet;
... 3-NDFL - en gång om året fram till den 30 april.

3. På UTII - till den 20:e efter varje kvartal.

Om företagaren har anställda behöver du även rapportera till skattekontoret om personlig inkomstskatt och försäkringspremier för anställda samt årligen lämna uppgifter om medelantalet anställda. Dessa rapporter är obligatoriska för alla arbetsgivare, oavsett vilken skatteordning de tillämpar.

Förutom den federala skattetjänsten skickar arbetsgivare månadsvis information till pensionsfonden om försäkrade personer i SZV-M-formuläret och om anställningstiden för anställda i SZV-erfarenhetsformuläret. Det kvartalsvisa 4-FSS-formuläret för bidrag till olycksfallsförsäkring lämnas till FSS.

Tidsfrister för att lämna rapporter till enskilda företagare med anställda:

2-NDFL - en gång om året fram till 1 april;
- 6-NDFL - inom en månad efter 1, 2 och 3 kvartal, och fram till 1 april för året;
- information om det genomsnittliga antalet anställda - en gång om året fram till den 20 januari;
- beräkning av försäkringspremier - inom 30 dagar efter utgången av kvartalet;
- SZV-M - varje månad fram till den 15:e;
- SZV-erfarenhet och EFA-1 - en gång om året fram till 1 mars;
- 4-FSS - inom 20 dagar efter kvartalets utgång, i elektronisk form - inom 25 dagar.

Förutom skatt lämnar företagare ibland in statistiska rapporter. Detta bör endast göras om företagaren ingår i provet som utarbetats av Rosstat. Vanligtvis skickar statistikmyndigheterna själva ett meddelande om att det är nödvändigt att fylla i 1-IP-formuläret i år, men företagaren kan säkra sig och självständigt ta reda på om han finns med i listorna och om han måste rapportera detta till Rosstat år. För detta finns en Rosstat-tjänst, där du kan ange dina uppgifter och generera ett meddelande.

För vissa enskilda företagare finns det branschspecifika blanketter, till exempel i Rosprirodnadzor.

Du behöver börja fylla i blanketterna från den rapporteringsperiod då den enskilde företagaren var registrerad.

Om du omedelbart vill arbeta och rapportera på USN har du 30 dagar efter registreringen på dig att byta till USN. Har inte tid - fram till slutet av året kommer du att arbeta på OSNO med allt ansvar som följer av det, och du kommer att kunna byta till STS först från och med nästa kalenderår.

Det är bättre att inte registrera dig de sista dagarna i december om det inte är absolut nödvändigt, om du inte ska sälja nyårspresenter. Du måste fylla i deklarationer för det utgående året i alla fall även om du inte hinner tjäna något. Och om du lyckas anställa anställda kommer du att få ett gäng anmälningsformulär.

En företagare arbetar eller har avbrutit sin verksamhet, skyldigheten att lämna in de flesta blanketter för honom behålls nästan alltid så länge det finns en individuell företagarstatus:

På OSNO överlämnas personlig inkomstskatt och momsdeklarationer även till nollsatser;

IP-redovisning om det förenklade skattesystemet överlämnas i alla fall oavsett om verksamheten bedrivits eller inte. Om det inte fanns någon inkomst eller ingen inkomst lämnar de en nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet;

För UTII, till skillnad från STS, tillhandahålls nu inga nolldeklarationer, även om tvister om detta pågår. Under tiden, om en företagare upphör att verka på UTII, måste han inom 5 dagar lämna in en ansökan om avregistrering som betalare av tillräknad inkomst. Tills företagaren gör detta måste han betala UTII-skatten och lämna in en deklaration med fysiska indikatorer.

Även anmälningsskyldigheten för anställda kvarstår så länge det finns gällande anställningsavtal. Undantaget är 2-NDFL och 6-NDFL. Enligt dem är logiken en annan – det fanns inga utbetalningar till anställda, och rapporter behövs inte heller.
I internetredovisning "" kan entreprenörer på STS, UTII och PSN med och utan anställda rapportera med minimal ansträngning.

Anslut - och föra register kompetent!

Låt oss ta reda på vilka rapporter den enskilde entreprenören lämnar om STS, patent, UTII och OSNO med och utan arbetare. Artikeln innehåller en bekväm tabell och användbara tjänster för att göra affärer.

Korrekt och i rätt tid för att överföra den skatt som betalats under det förenklade skattesystemet, kommer du att få hjälp av:

Vilken typ av redovisning som en enskild företagare lämnar till IFTS enligt huvudregeln beror på vilket beskattningssystem han tillämpar. Men det finns också rapporter om en enskild företagare, som han måste lämna in, oavsett tillämplig skatteordning. Betrakta typerna av dessa rapporter i nästa avsnitt.

Obligatoriska IP-rapporter

Om en affärsman har anställda är han skyldig att lämna uppgifter om deras genomsnittliga antal årligen. Detta gäller inte bara enskilda företagare som inte anställt någon under rapporteringsåret (klausul 3 i artikel 80 i Ryska federationens skattelag).

Du behöver även redovisa alla individer som den enskilde företagaren gjort kontant- och naturabetalningar till för rapporteringsåret. Dessa är de personer som han ingick anställningsavtal med, såväl som GPC-avtal för utförandet av arbete eller tillhandahållande av tjänster. När det gäller skatter måste du lämna in intyg i formen 2-NDFL (månadsvis) och den allmänna beräkningen av 6-NDFL (kvartalsvis).

Beräkning i formen 6-NDFL kan genereras i BukhSoft-programmet med 3 klick. Den upprättas alltid på en aktuell blankett med hänsyn till alla lagändringar. Programmet kommer att fylla i beräkningen automatiskt. Innan det skickas till skattekontoret kommer formuläret att testas av alla verifieringsprogram från Federal Tax Service. Prova det gratis:

6-NDFL online

Angående försäkringspremier behöver du lämna kvartalsrapporter till RSV, 4-FSS och månadsvis till SZV-M.

Du behöver inte redovisa försäkringspremier som betalats för dig själv.

Individuell företagarskatt utan rapportering

Utöver att lämna rapporter måste en enskild företagare, oavsett vilken regim han tillämpar, betala skatt för fordon som är registrerade på honom. Betalning sker på basis av mottagna, vanligtvis per post, skatteanmälan och betalningsdokument. Du behöver inte rapportera till IFTS.

Du kan ta reda på om inspektionen har beräknat skatten korrekt med hjälp av online-kalkylatorn:

Beräkna transportskatt

En företagare som äger fastigheter är skyldig att betala den fastighetsskatt som föreskrivs för enskilda. De betalar också på basis av en skatteanmälan utan att lämna in rapporter till IFTS.

Beräkna fastighetsskatt

Liknande regler gäller för fastighetsskatten.

IP-rapportering om det förenklade skattesystemet

Affärsmän som tillämpar det förenklade skattesystemet lämnar in följande typer av rapporter till skattemyndigheten.

1. Deklaration om den gemensamma skatten enligt det förenklade skattesystemet. Blanketten godkändes genom order av 04.07.2014 nr ММВ-7-3 / 352. Du behöver rapportera årligen, senast den 30 april året som följer efter redovisningsåret.

Tänk på ett fyllningsmönster:

Lämna in deklarationen om den samlade skatten enligt det förenklade skattesystemet för 2018 senast den 30 april 2019 (tisdag).

Denna rapport är ifylld utifrån indikatorerna i Inkomst- och utgiftsboken.

Förbered din skattedeklaration online

Observera: affärsmän som tillämpar objektet "inkomst" med en annan skattesats än 6 % kan inte fylla i formuläret ovan. Den visar bara den maximala räntan på 6 %. I det här fallet rekommenderar Federal Tax Service att du använder det rekommenderade formuläret (brev från Federal Tax Service daterat 20.05.2015 nr GD-4-3 / 8533). Den har tom rad 120 i avsnitt 2.1.

1. Deklaration om indirekta skatter vid import av varor från EAEU-medlemsstaterna (godkänd genom order från Federal Tax Service den 27 september 2017 nr SA-7-3 / 765). Blanketten är månadsvis. Du behöver anmäla senast den 20:e dagen i månaden som följer efter månaden för mottagande av sådana varor för redovisning. Vid import av leasade föremål (med överlåtelse av äganderätten till arrendatorn enligt avtalet) anmäler de senast den 20:e dagen i månaden som följer efter månaden på förfallodagen för betalning enligt avtalet.

IP-rapportering om patent

När man använder PSN är en affärsman skyldig att föra en bok över inkomster och utgifter samt betala kostnaderna för patentet. Lagstiftningen anger inte behovet av att lämna in en patentförklaring.

Samtidigt, om en affärsman utför de operationer som anges ovan, eller han har anställt personal, är han skyldig att lämna in lämpliga rapporter till IFTS.

Beräkna kostnaden för ett patent online

IP-rapportering på UTII

När det gäller den tillskrivna skatten är den enskilda företagaren skyldig att rapportera kvartalsvis (kvartal - skatteperiod) i den form som godkänts av Federal Tax Service genom order av 04.07.2014 nr ММВ-7-3 / 353.

Tidsfristen för att lämna in en deklaration till Federal Tax Service Inspectorate är senast den 20:e dagen i månaden som följer efter skatteperioden.

Tabell. Deadlines för inlämning av UTII-deklarationen 2019

Skattepliktig period	Deadline

Fyll i UTII-deklarationen med en speciell onlinetjänst från BuchSoft:

Förbered en UTII-deklaration online

1. Deklaration om indirekta skatter vid import av varor från EAEU-medlemsstaterna (godkänd genom order från Federal Tax Service den 27 september 2017 nr SA-7-3 / 765). Blanketten är månadsvis. Du behöver anmäla senast den 20:e dagen i månaden som följer efter månaden för mottagande av sådana varor för redovisning. Vid import av leasade föremål (med överlåtelse av äganderätten till arrendatorn enligt avtalet) anmäler de senast den 20:e dagen i månaden som följer efter månaden på förfallodagen för betalning enligt avtalet.
2. Om en enskild företagare är skatteombud för moms eller bedriver verksamhet enligt avtal om gemensam verksamhet, förtroendeförvaltning av egendom eller koncessionsavtal, ska han lämna en momsdeklaration.

IE rapporterar om OSNO

Enskilda företagare på OSN betalar personlig inkomstskatt och moms. De är skyldiga att lämna in följande typer av rapporter.

1. Deklaration 3-NDFL. Du behöver redovisa det även om det inte finns någon inkomst för skatteperioden (kalenderår). Formuläret godkändes av Federal Tax Service genom order av den 24 december 2014 nr ММВ-7-11 / 671. Du måste överlämna dokumentet till Inspectorate of Federal Tax Service på bostadsorten.
2. Deklaration av beräknad inkomst (blankett 4-NDFL). Formuläret godkändes av Federal Tax Service genom order av den 27 december 2010 nr ММВ-7-3 / 768. Inspektörerna kräver att den fylls i och lämnas in för att kunna beräkna de personliga inkomstskatteförskotten till den enskilde företagaren, som denne kommer att betala under året.

Skyldigheten att lämna denna typ av rapportering uppstår för en enskild företagare från det att han får sin första inkomst och därefter årligen.

Den specifika tidsfristen sätts endast för de registrerade enskilda företagarna. De bör rapportera till IFTS inom 5 arbetsdagar efter månadens slut från dagen för mottagandet av den första inkomsten.

1. Momsdeklaration (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 29 oktober 2014 nr ММВ-7-3 / 558). Den ska lämnas in elektroniskt kvartalsvis. Slutdatum - senast den 25:e dagen i månaden efter det utgångna kvartalet.

Tabell. Sista datum för inlämning av momsdeklaration 2019

Skattepliktig period	Deadline

Fyll i momsdeklarationen med en speciell onlinetjänst från BuchSoft:

Förbered momsdeklaration online

En tabell över rapportering från enskilda företagare och tidpunkten för dess leverans

Vi har samlat all information om rapportering av enskilda företagare om skatter och försäkringspremier åt dig i en bekväm tabell 3.

Tabell 3... All IP-rapportering

Beskatta	Formen	Periodicitet	Deadline
OSNO
		Varje kvartal	25 dagar av kalenderdagar efter kvartalets utgång
	Blankett 3-NDFL (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 2014-12-24 nr ММВ-7-11 / 671)	Årlig
	Formulär 4-NDFL (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 27 december 2010 nr ММВ-7-3 / 768)	Varje år sedan verksamheten startade	För nyregistrerade enskilda företagare - inom 5 dagar när en månad har gått ut efter första inkomsten För de som redan är i drift - samtidigt med 3-NDFL
ESHN
	Förklaring (godkänd på order av finansministeriet den 28 juli 2014 nr ММВ-7-3 / 384)	Årlig
Förenklat
Enkel skatt vid tillämpning av det förenklade skattesystemet	Deklaration (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 26 februari 2016 nr ММВ-7-3 / 99)	Årlig
Patent
Skatt som ska betalas enligt patentsystemet för beskattning	Inget behov av att anmäla
Vmenenka
	Deklaration (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 04.07.2014 nr ММВ-7-3 / 353)	Varje kvartal	Senast den 20:e i månaden efter kvartalet
Annan obligatorisk rapportering
	2-NDFL (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 30.10.2015 nr ММВ-7-11 / 485)	Årlig
	Beräkning av 6-NDFL (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 14 oktober 2015 nr ММВ-7-11 / 450)	Varje kvartal och år	För ett kvartal - senast den sista dagen i månaden som följer efter det utgångna kvartalet.
Moms på import av varor från EAEU:s medlemsländers territorium	Förklaring (godkänd genom finansministeriets beslut den 07.07.2010 nr 69n)	Varje månad	Senast den 20:e i månaden som är: för månaden för godtagande av varor för redovisning; för den månad arrendeavgiften förfaller enligt avtalet
Moms vid utfärdande av en IP-faktura med ett dedikerat skattebelopp	Deklaration (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 29 oktober 2014 nr 558)	Varje kvartal	25 kalenderdagar efter kvartalets utgång
Skatter för vilka det inte finns några skattepliktiga poster för skatteperioden	Enhetlig (förenklad) skattedeklaration (godkänd på order av finansministeriet den 10 .07.2007 nr 62n)
Försäkringspremie	Beräkning av försäkringspremier (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 10.10.2016 nr ММВ-7-11 / 551)	Varje kvartal	Senast den 30:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden
	SZV-M (godkänd av PFR-styrelsens resolution daterad 2016-02-01 nr 83p)	Varje månad	Senast den 15:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden
	SZV-STAZH (godkänd av PFR-styrelsens resolution av 11 januari 2017 nr 3p)	Årlig
	4-FSS (godkänd genom order av FSS daterad 26 september 2016 nr 381)	Varje kvartal	Papper - senast den 20:e i månaden efter kvartalet Elektroniskt – senast den 25:e i månaden efter kvartalet
	Rapport om användningen av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolycksfall och arbetssjukdomar (skrivelse från FSS daterad 20 februari 2017 nr 02-09-11 / 16-05-3685)	Varje kvartal	Tillsammans med 4-FSS
Antal anställda	Information om det genomsnittliga antalet anställda (godkänd på order av Federal Tax Service daterad 29 mars 2007 nr MM-3-25 / 174)	Årlig

Användbar video

Det förenklade skattesystemet (nedan kallat STS) är ett av de fem särskilda skattesystem som föreskrivs i den nuvarande skattelagstiftningen. Denna speciella ordning är utformad för små företag, därför är reglerna för beräkning av skatt, förfarandet för att betala den och följaktligen rapportering enligt det förenklade skattesystemet ganska enkla och förståeliga när de tillämpas av enskilda företagare.

Notera! Du kan enkelt förbereda och lämna in rapporter om det förenklade skattesystemet med hjälp av onlinetjänsten "My Delo". Tjänsten genererar automatiskt rapporter, kontrollerar dem och skickar dem elektroniskt. Du behöver inte personligen besöka skattekontoret och fonder, vilket utan tvekan kommer att spara inte bara tid utan också nerver. Du kan få gratis tillgång till tjänsten just nu genom att följa länken.

Hur man går över till det förenklade skattesystemet

För att gå över till det förenklade skattesystemet räcker det med att till ditt skattekontor lämna en anmälan om övergång till ett förenklat skattesystem för. Du kan byta till det förenklade skattesystemet först från början av kalenderåret, så anmälan ska lämnas senast den 31 december. Om en enskild företagare till exempel vill gå över till det förenklade skattesystemet från och med 2018, så ska anmälan lämnas före 2017-12-31.

Om en individ endast registrerar sig som enskild företagare och planerar att omedelbart tillämpa det förenklade skattesystemet, bör i detta fall en anmälan om tillämpningen av det förenklade skattesystemet lämnas in senast 30 kalenderdagar från registreringsdatumet för den enskilde företagaren.

Viktigt: övergången till det förenklade skattesystemet är av anmälningskaraktär! Det betyder att du efter att ha lämnat in anmälan inte behöver vänta från ditt skattekontor på något dokument som tillåter användning av det förenklade skattesystemet.

Restriktioner för användningen av det förenklade skattesystemet

Det finns få begränsningar för användningen av det förenklade skattesystemet för enskilda företagare. Till skillnad från organisationer, för en enskild företagare som vill byta till det förenklade skattesystemet, finns det ingen gräns för inkomstens storlek.

Så en enskild företagare har inte rätt att tillämpa det förenklade skattesystemet om (artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag):

• han sysslar med produktion av punktskattepliktiga varor samt utvinning och försäljning av mineraler, med undantag för utbredda mineraler;
• bytte till ESHN;
• det genomsnittliga antalet enskilda företagare för året översteg 100 personer;
• inom den fastställda tidsramen underrättade han inte skattemyndigheten om övergången till det förenklade skattesystemet.

Funktioner i användningen av förenklat skattesystem

1. Det förenklade skattesystemet tillämpas på frivillig basis (klausul 1 i artikel 346.11 i Ryska federationens skattelag).

2. Vid tillämpning av det förenklade skattesystemet är en enskild företagare befriad från att betala följande skatter (klausuler 2, 3, artikel 346.11 i Ryska federationens skattelag):

• personlig fastighetsskatt. Undantaget gäller endast den egendom som den enskilde företagaren använder i sin företagarverksamhet, och som inte ingår i en särskild förteckning över fastighetsobjekt, vars beskattningsunderlag beräknas utifrån matrikelvärdet;
• mervärdesskatt (nedan - moms), exklusive moms som betalas vid import av varor till Ryska federationens territorium och moms som betalas när du utför en skatteagents uppgifter, till exempel vid uthyrning av lokaler från myndigheter;
• personlig inkomstskatt (nedan - personlig inkomstskatt), med undantag för personlig inkomstskatt, som betalas av en enskild företagare som skatteombud, det vill säga när man betalar inkomst till anställda och andra individer.

3. Enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet är befriade från redovisning, eftersom de för register över inkomster och utgifter enligt det förenklade skattesystemet i inkomst- och utgiftsboken (artikel 346.24 i Ryska federationens skattelag, artikel 6 i den federala lagen av 06.12.2011 N 402-FZ " Om redovisning ").

Men enskilda entreprenörer måste följa reglerna för att genomföra kontanttransaktioner som fastställts i förordningen från Rysslands Bank daterad 11.03.2014 N 3210-U (klausul 4 i artikel 346.11 i Ryska federationens skattelag).

4. STS kan kombineras med UTII och PSN. Det är omöjligt att kombinera det förenklade skattesystemet med OSNO (vanligt skattesystem) och med den enhetliga jordbruksskatten.

Beskattning enligt det förenklade skattesystemet

När du lämnar in ett meddelande om tillämpningen av det förenklade skattesystemet måste den enskilda företagaren välja skatteobjektet (artikel 346.14 i Ryska federationens skattelag). Den skattesats och storleken på den skatt som den enskilde företagaren kommer att få betala beror på detta.

1. Vid val av beskattningsobjekt "Inkomst" tillämpas skattesatsen 6 %. Detta beskattningsobjekt är fördelaktigt att tillämpa på enskilda företagare som tillhandahåller några tjänster eller är mellanhänder enligt agenturavtal. Det vill säga att de bedriver verksamhet som inte kräver ekonomiska och materiella investeringar.

För att fastställa skattebeloppet räcker det att multiplicera den totala inkomsten med skattesatsen. En enskild företagare har rätt att minska det beräknade skattebeloppet med beloppet av försäkringspremier som betalas både för honom själv och för sina anställda.

Viktig: om den enskilde företagaren har anställda, kan beloppet för det förenklade skattesystemet reduceras med försäkringspremier endast inom 50 %. Om den enskilde företagaren arbetar på egen hand, reduceras beloppet för det förenklade skattesystemet med de betalda försäkringspremierna för honom själv utan begränsningar.

2. Vid val av beskattningsobjekt "Inkomst minus kostnader" är skattesatsen 15 %. Skatten betalas på skillnaden mellan erhållen likvid och uppkomna utgifter. Därför väljs sådan redovisning av entreprenörer som är engagerade i sådana aktiviteter som handel, konstruktion, produktion och andra, i genomförandet av vilka det är nödvändigt att köpa varor, material, råvaror, locka entreprenörer, fraktbärare etc. etc.

Skattebeloppet beräknas enligt följande formel: (inkomst minus kostnader) * 15 %.

Viktig: företagare som har ingått ett enkelt partnerskapsavtal (avtal om gemensam verksamhet), samt som är parter i ett fastighetsbolagsavtal, har rätt att tillämpa det förenklade skattesystemet endast med beskattningsobjektet "Inkomster minus kostnader" (2 mom. av artikel 346.14 i Ryska federationens skattelag).

Förfarandet och villkoren för att betala skatt vid tillämpning av det förenklade skattesystemet

Skattebetalningssystemet är som följer:

• senast den 25:e dagen i den första månaden efter utgången rapportperiod (kvartal, sex månader, 9 månader) betalas förskottsbetalningar ut; vid årets slut, senast den 30 april året efter det löpta året, skattebeloppet betalas med hänsyn till tidigare utbetalda förskottsbetalningar ...

Exempel: SP tillämpar STS "Inkomst". För det första kvartalet 2017 var intäkterna 200 ton, för andra kvartalet - 300 ton, för tredje kvartalet - 150 ton, för fjärde kvartalet - 400 ton.

Skattebeloppet som ska betalas beräknas enligt följande:

• till 2018-04-25 - 12 ton. = 200 t. P. x 6%;
• till 25.07.2018 - 18 ton. = (200 ton + 300 ton) × 6% - 12 ton;
• till 2018-10-25 - 9 ton. = ((200 t. P. + 300 t. P. + 150 t. P.) × 6%) - (12 t. P. + 18 t. P.);
• till 30 april 2019 - 24 ton. = ((200 ton + 300 ton + 150 ton + 400 ton) × 6%) - (12 ton + 18 ton + 9 ton ).

Vid val av beskattningsobjekt "Inkomst minus kostnader", om utgifterna vid årets slut översteg inkomsten, är den enskilde företagaren skyldig att betala en minimiskatt, som beräknas som 1% av årets intäkter.

Redovisning av det förenklade skattesystemet för 2018 som enskild företagare utan anställda

I det här fallet måste den enskilda företagaren senast den 30 april året efter den utgångna skatteperioden lämna in en deklaration enligt det förenklade skattesystemet till sitt skattekontor (klausuler 2 klausuler 1 i artikel 346.23 i den ryska skattelagen Federation). I slutet av 2018 ska deklarationen om det förenklade skattesystemet lämnas in senast den 2 maj 2019.

Men det finns två fall som ger särskilda tidsfrister för att lämna in rapporter:

1. Vid uppsägning av verksamhet som beskattas av det förenklade skattesystemet måste deklarationen lämnas in senast den 25:e dagen i månaden efter den månad då sådan verksamhet upphörde (klausul 2 i artikel 346.23 i Ryska federationens skattelag) ;
2. Vid förlust av rätten att använda det förenklade skattesystemet i mitten av året ska deklarationen lämnas in senast den 25:e dagen i månaden efter det kvartal då denna rätt gick förlorad (punkt 2 i artikel 346.23 i Ryska federationens skattelag).

Redovisning av det förenklade skattesystemet för 2018, enskild företagare med anställda

Sammansättningen av IP-rapporteringen blir enligt följande.

Till skattekontoret på registreringsorten:

Tidsfrister för inlämning av deklarationen om det förenklade skattesystemet 2018

Deadlines för leverans av beräkningen av 6-NDFL 2018

• för 2017 - till 2 april 2018;
• för det första kvartalet 2018 - till och med den 3 maj 2018;
• för det andra kvartalet 2018 - till och med den 31 juli 2018;
• för det tredje kvartalet 2018 - till och med den 31 oktober 2018;
• för 2018 - till och med 1 april 2019.

Deadlines för leverans av 2-NDFL 2018

Tidsfrister för beräkning av försäkringspremier 2018

• Förlikning för 2017 - till och med 30 januari 2018;
• Avräkning för 1:a kvartalet 2018 - till och med 3 maj 2018;
• Förlikning för första halvåret 2018 - fram till 30 juli 2018;
• Beräkning för 9 månader 2018 - till och med 30 oktober 2018.

Till Försäkringskassan (FSS):

Oavsett typ av beskattning lämnar den enskilde företagaren senast den 20 januari till IFTS en rapport om det genomsnittliga antalet anställda. För att göra detta beräknas antalet anställda för varje dag eller månad (inklusive anställda som är sjukskrivna, administrativa lediga), sedan läggs denna indikator ihop och divideras med antalet dagar i en månad eller ett år.

IE rapporterar om OSNO

IE-rapportering om OSNO är den mest omfattande. Företagaren är skyldig att lämna in momsdeklarationer till Inspectorate of Federal Tax Service kvartalsvis. Han rapporterar också årligen på 3-NDFL-formuläret fram till den 30 april.

Dessutom ska den enskilde företagaren lämna en deklaration över den beräknade inkomsten (i form av 4-NDFL) - en månad efter registreringen av den enskilde företagaren eller, för en aktiv enskild företagare, med en beräknad vinstökning på 50 %. Vid inlämnade rapporter i förtid kan företagaren åläggas böter på 1000 rubel.

IP-rapportering om det förenklade skattesystemet

Enskilda företagares rapportering om det förenklade skattesystemet minimeras. Företagaren ska lämna in deklarationen enligt det förenklade beskattningssystemet nästa år senast den 30 april efter redovisningsperioden. Rapporter kan lämnas personligen, via e-post eller värdefullt brev. Tidigare har IFTS även certifierat bokföringen av inkomster och utgifter, men sedan 2013 är detta inte nödvändigt.

IP-rapportering på UTII

En enskild företagare på UTII lämnar in en kvartalsvis imputerad skattedeklaration - senast den 20:e dagen i månaden efter den sista i rapporteringskvartalet. En enskild entreprenör som kombinerar UTII och andra lägen (till exempel STS eller OSNO) lämnar också in rapporter om dem i sin helhet. Samtidigt behöver enskilda företagare föra skatteregister.

Anställd rapportering

Redovisning för anställda hos företagare är standard och är inte beroende av beskattning. Varje enskild företagare som har anställda ska vara registrerad hos Pensionsfonden och FSS. Varje månad (fram till den 15:e dagen) är han skyldig att göra bidrag från betalningar till anställda till försäkrings- och pensionsfonder (på egen bekostnad). Deras storlek varierar beroende på aktivitet och skattesystem, standarden är 30%.

Kassorna kontrollerar de inbetalda bidragen genom rapporter som den enskilde företagaren är skyldig att lämna kvartalsvis. Sedan 2014 har den enskilda entreprenören lämnat in en rapport om bidrag till Rysslands pensionsfond i den enhetliga RSV-1-formen. Sista deadlines är 15 maj, augusti, november, februari. Anmälan till Försäkringskassan lämnas senast den 15:e dagen i den första månaden efter redovisningskvartalet. Enskild firma tillhandahåller inte rapportering för sig själv till fonderna.

En enskild företagare agerar också som skatteombud och är skyldig att överföra 13 % av de anställdas löner till budgeten på månadsbasis. Varje år lämnar han en rapport till Federal Tax Service Inspectorate i form av 2-NDFL om betald personlig inkomstskatt för varje anställd.