Definitioner för skatter. Typer av skatter. Begrepp, typer och funktioner av skatter. All juridisk rådgivning är gratis
Beskatta- detta är obligatorisk betalning tas ut av en fysisk eller juridisk person för att finansiera statens verksamhet.
InkomstskattÄr en skatt som tas ut på organisationers vinster. Vinsten bestäms genom att dra alla organisationens kostnader från intäkterna. Inkomstskatt betalas av alla organisationer, förutom de som använder special skatteregler och skattebetalare på spelverksamhet.
Skatteunderlaget- detta är en egenskap hos beskattningsobjektet, baserat på de uppgifter som skattemängden beräknas på.
Skatteåterbäring- dokument som skattebetalaren tillhandahåller myndigheterna skattekontroll att meddela dig hur mycket inkomst du fått under en viss tid. Deklarationen innehåller också information om de skatteförmåner som förfaller och tillämpas, och andra typer av avdrag som påverkar mängden skatt som betalas till statskassan. För varje typ av redovisningsskyldig skatt finns en separat deklaration av det godkända formuläret. Uppgifterna överförs till skattekontoret pappersmedia, genom certifierade elektroniska dokumenthanteringsverktyg eller, nyligen, genom Personligt område skattebetalare som använder en elektronisk signatur.
Skattesystem – allmänt koncept, vilket är totaliteten av alla institutioner och rättsförhållanden som uppstår mellan staten och skattebetalarna. Skattesystemet innehåller alla normer och principer för att fastställa, ta ut och kontrollera skatter.
Skatthelger – Nådstid tillhandahålls av staten till juridiska personer eller individer, under vilka de är undantagna från att betala alla eller bara vissa typer skatteuttag... Det huvudsakliga syftet skattehelgerär stimulering av vissa branscher eller typer av organisationer som har problem med skattebördan.
Skatteavdrag- det belopp som fastställs genom lag, med det belopp som den skattepliktiga basen kan sänkas, vilket leder till en allmän minskning av den skatt som ska betalas. Skatteavdrag kan gälla både för hela kategorier av individer och organisationer och för privata ärenden som rör det beskattningsbara föremålets egenskaper. Det finns avdrag för både juridiska och individer.
Skattepliktig period- detta är den tidsperiod för vilken storleken på skattebasen bestäms, på grundval av vilken skatten beräknas, som skulle betalas i framtiden.
Skatteombud- personer som enligt skattelagstiftningen är skyldiga att beräkna, hålla undan den skattskyldige och överföra kvarhållna skatter till budgeten.
SkattebetalareÄr en individ eller en organisation juridiskt skyldig att betala skatt.
MET (Mineral Extraction Tax)Är en federal skatt som tas ut på mineraler som utvinns ur jordens tarmar. Mineraler som erhålls genom bearbetning av avfall från ett gruvföretag omfattas inte av MET, utom för separat licensierade typer av verksamhet. Skatten tas ut som med mineraler som bryts i territoriet Ryska Federationen, och på territoriet under Ryska federationens jurisdiktion.
Personlig inkomstskatt (personlig inkomstskatt)Är en direkt skatt som tas ut av en persons totala inkomst under en viss tid. Det kan minskas med de utgifter som spenderas på utbildning, behandling och andra poster som bestäms av Ryska federationens skattekod.
Immateriella tillgångar- det här är tillgångar som inte har en fysisk form och inte direkt är finansiella och monetära tillgångar (investeringar, lån, etc.), men deltar i produktionen av produkter och aktiviteter i organisationen. Sådana tillgångar inkluderar immateriella rättigheter, patent, affärs rykte etc.
NPO (ideell organisation)- detta är formen av en juridisk person som resultatet och huvudmålet för verksamheten, vilket inte är att ta emot vinst och dess fördelning mellan ägarna. De vanligaste typerna är stiftelser, politiska partier, professionella och religiösa föreningar.
Definitioner
1. Skatteförhållanden- det här är regeringsförbindelser, dvs. dess auktoriserade organ med ett stort antal skattebetalarföretag, liksom medborgare.
Skatteförhållanden- det här är PR som skyddas av staten, som uppstår inom skatteområdet, har ekonomisk grund, som representerar en socialt betydande koppling av ämnen genom de rättigheter och skyldigheter som skattelagens normer föreskriver.
Skatterättsligt förhållande- relationer om upprättande, införande och uppbörd av skatter och avgifter, liksom relationer som uppstår under utövandet av skattekontroll, överklagande av handlingar från skattemyndigheter, handlingar (passivitet) från deras tjänstemän och ansvariga för att begå skattebrott .
2. Skatteomfattning- ett hjälpelement som kännetecknar måttmåttet (värde, kvantitativa eller fysiska egenskaper) för det beskattningsbara objektet som bestäms av lagen.
Skattens omfattning- en enhet som tas som grund för mätning av skatt (till exempel för inkomstskatt - detta valutaenhet, på transportskatt- motoreffekt)
3. blandad skattesats- en skattesats som kombinerar fasta (fastställda i ett absolut belopp per beskattningsenhet) och värderingsvärde (uttryckt i vissa andelar av beskattningsbara objekt): i Ryska federationen fastställs sådana skattesatser för vissa tobaksvaror, t.ex. för cigaretter.
4.Direkta skatter-ett villkorat begrepp, som vanligtvis betecknar en grupp svårt översatta skatter på skattebetalarnas inkomst och egendom, som tas ut direkt på fakta om deras inkomsttagning eller äganderätt till egendom (mark, transportskatt, personlig inkomstskatt)
5 kumulativ metod- förfarandet för beräkning av skatt när skatten beräknas på periodisering från början av året.
6. Skatteincitament- tillhandahåller skattelagstiftning specifika kategorier skattebetalare (betalare av avgifter) av exceptionella förmåner, inklusive möjligheten att inte betala skatt (avgift) eller betala dem med ett mindre belopp, samt annan mildring av skattebördan för den skattskyldige (avgiftsbetalaren). Införandet av skatteincitament genomförs genom statlig reglering av ekonomin, när andra former är svåra att genomföra. statligt stöd... Det finns obligatoriska förmåner, medan andra kan tillämpas på begäran av skattebetalaren. Den skattskyldige har rätt att avbryta tillämpningen av förmåner under flera skatteperioder.
7. Principer för beskattning enligt Wagner- tillräcklighet, beskattningsrörlighet, korrekt val av beskattningskälla, redovisning av beskattning, universalitet, enhetlighet, beskattningssäkerhet, enkel betalning, låg kostnad för uppbörd av skatter.
År 1880 formulerade Wagner i sitt arbete "Science of Finance" 9 grundläggande regler, som han klassificerade i 4 huvudgrupper:
Finansiella principer för skatteorganisation:
Skattens tillräcklighet
Skattmobilitet
Nationella ekonomiska principer:
Välja skattekälla
Att välja rätt individuella skatter
Rättvisans principer:
Beskattningens universalitet
Enhetlighet
Skatteförvaltningsprinciper:
Säkerhet för beskattning
Bekvämlighet att betala skatt
Billig insamling
9.Regressionshastighet- den skattesats som arbetar i en minskande procentandel till kostnadsuppskattningen av beskattningsobjektet (skattebas).
10. Skattebärare- en person som bär skattetrycket.
11. Skatteperiod- (obligatoriskt element) kalenderår eller annan tidsperiod (månad, kvartal), vid vilken slutet bestäms skatteunderlaget och mängden skatt beräknas. Skatteperioden kan bestå av flera rapporteringsperioder.
12.Investering skattelättnad - en förmån som innebär en ändring av tidsfristen för betalning av skatt, om det finns lämpliga skäl och ger den skattskyldige möjlighet att minska sina skattebetalningar inom en viss period och inom vissa gränser, följt av en fasvis betalning av lånebeloppet och upplupen ränta.
13. Fast skattesats- är satt till ett absolut belopp per beskattningsenhet (till exempel för majoriteten punktskattepliktiga varor fasta priser fastställs (för vodka 210 rubel per 1 liter vattenfri alkohol)
14. Ryska federationens lokala skatter- skatter, vars satser är fastställda representativa organ statsmakt och skattebelopp gå till inkomst lokala myndigheter statsmakt och spenderas av dem ( markskatt och personlig fastighetsskatt).
15. Skatteobjekt- denna fastighet eller inkomst som omfattas av beskattning, mätbar i kvantitet, som ligger till grund för beräkningen av skatten.
16. Skattkälla- ett valfritt element som kännetecknar det reglerade ekonomisk indikator(fond) för den skattskyldige på vars bekostnad skatten ska betalas.
17. Ekonomisk skattesats - förhållandet mellan den skatt som betalats och den totala inkomsten.
18. Skatteombud- (artikel 24 i Ryska federationens skattekodex) personer på vilka, i enlighet med koden, skyldigheter att beräkna, avhålla från den skattskyldige och överföra skatter till budgetsystem RF (personlig inkomstskatt: skatteombud - arbetsgivare)
19 icke-kumulativ metod- bildandet av skatteunderlaget utförs i delar. I detta fall beskattas varje del av inkomsten separat, oavsett andra inkomstkällor. Så här beräknas indirekta skatter (t.ex. moms)
20.Rapporteringstid- (valfritt element) perioden efter vilken den skattskyldige betalar förskottsavgifter och rapporter (kvartal, halvår, 9 månader)
21. Sammansättningen av Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter- Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter består av skattelagen och federala lagar om skatter och avgifter som antagits i enlighet med den (artikel 1 i Ryska federationens skattekodex)
22. Laglig dubbelbeskattning- dubbelbeskattning betraktas som "laglig" i fallet när samma person beskattas två gånger, till exempel beskattas en person som inte har hemvist i ett visst land i utdelningskällans land och i landet där bostad (samma inkomst för ett och samma ämne beskattas av mer än en stat).
23 Skattesats- mängden skattekostnader per måttenhet för skatteunderlaget, dvs. detta är skattesatsen. Typer: fast, lobar, blandad, regressiv, progressiv, proportionell.
24 indirekt skatt- skatt på varor och tjänster, fastställd i form av ett tillägg till priset eller tariffen, till skillnad från direkta skatter som bestäms av den skattskyldiges inkomst. Överförd framgångsrikt. De är avsedda att överföra det verkliga skattetrycket för betalningen till slutkonsumenten. De är indelade i individuella, universella och skattemässiga monopol.
25. Metoder för att ta ut skatter: 1. Kadastral - markskatt beräknas utifrån matrikelvärde tomt och inte är associerad med ögonblicket för inkomstmottagning, betalningstiden är fast; 2. Genom deklaration; 3. Vid inkomsterna; 4. I processen att konsumera eller använda egendom.
26. Skatteintäktens elasticitet- Denna koefficient används för att karaktärisera förändringar i skatteintäkter under påverkan av definition ekonomiska faktorer... Visar procentuell förändring av skatteintäkter när drivfaktorn ändras med 1%.
27. Klassificering av skattesystem- rimlig separation av skattesystemen olika länder för vissa grupper, framställda på grundval av ett särdrag och på grund av syftet med deras jämförelse.
Beroende på skattetrycket:
Liberal-fiskal
Måttligt skattemässigt
Svår finanspolitisk
Inkomst
Måttligt indirekt
Indirekt
Centraliserad
Måttligt centraliserad
Decentraliserad
Progressiv
Regressiv
Neutral
29. Icke-kumulativ metod för beräkning av skatter- bildandet av skatteunderlaget utförs i delar. I detta fall beskattas varje del av inkomsten separat, oavsett andra inkomstkällor. Så här beräknas indirekta skatter (t.ex. moms).
30 beskattningsenhet- måttet med vilket skatten beräknas (transportskatt - 1 Hästkraft, för inkomstskatt - 1 rub.).
31. Regionala skatter- obligatoriska betalningar till budgeten för motsvarande konstituerande enheter i Ryska federationen, fastställda genom lagarna i ryska federationens konstituerande enheter i enlighet med skattelagen och obligatorisk för betalning på territoriet i alla regioner i motsvarande konstituerande enheter i Den ryska federationen
1) skatt på organisations egendom;
2) skatt på spelverksamhet;
3) transportskatt.
32. Lafferkurva- grafisk visning av sambandet mellan skatteintäkter och dynamiken i skattesatser. Begreppet kurva innebär att det finns en optimal beskattningsnivå som maximerar skatteintäkterna.
33. Skattemekanism- en uppsättning rättsliga normer, organisatoriska åtgärder och olika inflytandehandtag som bestämmer förfarandet för hantering och funktion av landets skattesystem och som syftar till att anpassa detta system till mål, modell och metoder för statlig skattepolitik.
34. Skattebetalare- en fysisk eller juridisk person som enligt lag är skyldig att betala skatt.
35. Skatteperiod- ett kalenderår eller en annan tidsperiod (månad, kvartal), vid vilken skatteunderlaget fastställs och skattebeloppet debiteras. Den kan bestå av flera rapporteringsperioder.
36. Ryska federationens federala skatter- skatter och avgifter som fastställs i skattelagen och är obligatoriska för betalning i hela Ryska federationens territorium:
1) mervärdesskatt;
2) punktskatter;
3) personlig inkomstskatt;
4) företagsinkomstskatt;
5) skatt på utvinning av mineraler;
(se text i föregående upplaga)
6) vattenskatt;
7) avgifter för användning av föremål från djurvärlden och för användning av föremål med vattenbiologiska resurser;
8) statlig tull.
37. Principen om skatteneutralitet - skatter och avgifter får inte vara diskriminerande och får inte tillämpas annorlunda utifrån sociala, ras-, nationella, religiösa eller andra liknande kriterier. Det är inte tillåtet att fastställa differentierade skatter och avgifter, skatteincitament beroende på ägandeform, individs medborgarskap eller kapitalets ursprungsort (artikel 3 i Ryska federationens skattekodex).
38. Delar av skattesystemet
Skattesystem för blåbär:
Skatteförvaltningssystem
Skattesystem
Skatteförvaltningsmekanism
Betalare av skatter och avgifter
System med skatter och avgifter
Juridiskt ramverk
Skatteprinciper
Skattesystem
Förfarandet för att fastställa och införa skatter
Förfarandet för fördelning av skatter
Rättigheter och skyldigheter för deltagare i skatterelationer
Former och metoder för skattekontroll
Ansvar för deltagare i skatterelationer
Sätt att skydda rättigheter och intressen för deltagare i skatterelationer
40 Valfria delar av skattenÄr en uppsättning ytterligare villkor skatteskyldighet vars uppgift är möjligt när skatten fastställs, men frånvaron av detta kan inte leda till en situation där denna skyldighet kommer att anses inte fastställd. Dessa inkluderar: skatteförmåner och grunderna för deras tillämpning, förfarandet för skatteåterbäring, rapporteringsperiod, skattedeklaration, skattebokföring, skattemottagare m.m.
41. Samling - obligatoriskt bidrag, som tas ut från organisationer och enskilda, vars betalning är ett av villkoren för att förbinda sig till betalare av statliga avgifter. organ, andra auktoriserade organ för juridiskt viktiga åtgärder, inklusive beviljande av vissa rättigheter och utfärdande av tillstånd.
42. Progressiv skattenivå - betyder att räntan ökar med inkomsten (modulär beskattningsform = stegvis)
43. Skattereform - begränsade eller radikala förändringar av skatteförhållandena på grundval av en storskalig omstrukturering av det nuvarande skattesystemet och en förändring av mekanismen för hantering av det.
44. Ekonomisk dubbelbeskattning- två olika enheter beskattas i förhållande till samma inkomst.
45 personer som är beroende av varandra- individer och organisationer, vars förhållande mellan kan påverka villkoren eller ekonomiska resultat deras verksamhet eller verksamheten för de personer de representerar.
46 Proportionalitetsprincipen- vid införande av skatter bör konsekvenserna vägas både med t.zr. fördelar för budgeten, och t.zr. skada på ekonomin. Förknippas med begreppet skattegräns (en villkorlig punkt i beskattning vid vilken den optimala andelen av brutto inhemsk produkt omfördelas genom budgetsystemet). Förskjutningen av den konventionella punkten till den ena eller andra sidan ger upphov till politiska konflikter, kapitalflykt och massiva skatteflykt.
47. Indirekta skatter - skatter på varor och tjänster, som fastställs som en premie till ett pris eller en taxa, till skillnad från direkta skatter, som bestäms av den skattskyldiges inkomst. Överförd framgångsrikt. De är avsedda att överföra det verkliga skattetrycket för betalningen till slutkonsumenten. De är indelade i individuella, universella och skattemässiga monopol.
48 Internationell dubbelbeskattning- beskattning av samma skatteobjekt i två eller flera länder under ett skatteperiod, som uppstår på grund av skillnaden i skattesystem.
49. Deltagare i skatterättsliga förbindelser -ämnen ekonomisk aktivitet och statliga myndigheter.
50.Sparprincip - varje skatt bör utformas på ett sådant sätt att den tar ut ur betalarens ficka så lite som möjligt utöver vad som går till staten.
51 skatteenhet- ett hjälpelement som kännetecknar den konventionella enheten i den accepterade skatteskalan som används för att kvantifiera skatteunderlaget
52. Skattekontroll - auktoriserade organ för att övervaka att skattskyldiga, skatteombud och betalare av avgifter följer lagstiftning om skatter och avgifter som fastställs i skattelagen.
- generaliserad kvantitativ och kvalitativ egenskap effekterna av obligatoriska betalningar till Ryska federationens budgetsystem på finansiell position skattebetalarnas företag.54. Skatternas fördelningsfunktion - gör det möjligt att kompensera för låga inkomster med statliga överföringar och tjänster = sociala.
55. Den kombinerade skattesatsen - kombinerar fasta (fastställda i absoluta belopp per beskattningsenhet) och värdetal (procent, uttryckt i vissa andelar av beskattningsbara objekt) -räntor (i Ryssland är de fastställda för vissa tobaksvaror: för filtercigaretter - 205 rubel per 1000 st. + 6 % av den beräknade kostnaden, men inte mindre än 250 rubel per 1000 st.)
56. Skattelön - hjälpelement som kännetecknar mängden skatt som den skattskyldige ska betala från ett beskattningsbart föremål.
1. Skatteunderlaget bestäms i förhållande till varje mark tomt som dess matrikelvärde in i Unified State Register of Real Estate och kan tillämpas från och med den 1 januari året som är skatteperioden, med hänsyn till de detaljer som anges i denna artikel.
I förhållande till en tomt som bildats under skatteperioden bestäms beskattningsunderlaget för denna skatteperiod som dess matrikelvärde den dag då informationen förs in i Unified State Register of Real Estate, som ligger till grund för fastställandet av matrikelvärdet av en sådan tomt.
(se text i föregående upplaga)
Skatteunderlaget i förhållande till en tomt som ligger på flera kommuners territorier (i territorierna kommun och städer av federal betydelse Moskva, S: t Petersburg eller Sevastopol), bestäms för varje kommunal bildning (städer av federal betydelse Moskva, S: t Petersburg och Sevastopol). Samtidigt bestäms skattebasen i förhållande till andelen av en tomt som ligger inom motsvarande kommuns gränser (förbundsstäderna Moskva, Sankt Petersburg och Sevastopol) som en andel av hela markens matrikelvärde tomt, proportionell mot angiven andel av tomten.
(se text i föregående upplaga)
(se text i föregående upplaga)
ConsultantPlus: notera.
Klausul 1.1 i art. 391 (ändrad genom den federala lagen av 03.08.2018 N 334-FZ) när det gäller fastställande av förfarandet för tillämpning av matrikelvärdet som ändrats under beskattningsperioden tillämpas på information om förändringar av det matrikelvärde som anges i USRN på grund av att har uppstått från 01.01.2019.
1.1. En förändring av matrikelvärdet för en tomt under skatteperioden beaktas inte vid fastställandet av skatteunderlaget i denna och tidigare skatteperioder, om inte annat följer av denna punkt.
En förändring av matrikelvärdet för en tomt på grund av en förändring av markens kvalitativa och (eller) kvantitativa egenskaper beaktas vid fastställandet av beskattningsunderlaget från det datum då informationen ligger till grund för fastställandet av matrikelvärdet införs i Unified State Register of Real Estate.
I händelse av en ändring av tomtens matrikelvärde på grund av korrigering av ett tekniskt fel i informationen från Förenta staterna statligt register fastigheter om värdet av matrikkelsvärdet, liksom vid en minskning av matrikelvärdet i samband med korrigering av fel som gjorts vid fastställandet av matrikelvärdet, revidering av matrikelvärdet genom tvistelösningskommitténs beslut om resultaten av fastställandet av matrikelvärdet eller ett domstolsavgörande i händelse av att informationen som används vid fastställandet av matrikelvärdet inte är tillförlitlig, beaktas information om det ändrade matrikelvärdet som anges i Unified State Register of Real Estate bas från det datum då informationen om det ändrade matrikelvärdet tillämpas skattemässigt.
I händelse av en ändring av matrikelns matrikelvärde på grundval av dess etablering marknadspris genom kommissionens beslut för behandling av tvister om resultaten av fastställandet av matrikelvärdet eller ett domstolsbeslut, information om det matrikelvärde som fastställts genom nämndens beslut eller av domstolens beslut som införts i Unified State Register fastigheter beaktas vid fastställandet av skatteunderlaget från och med den dag då matrikkelvärdet tillämpas skattemässigt, vilket är föremål för tvisten.
2. Skatteunderlaget bestäms separat i förhållande till aktier i lagen gemensam egendom på en tomt för vilken olika personer erkänns som skattebetalare eller olika skattesatser fastställs.
3. Skattebetalare-organisationer bestämmer skatteunderlaget oberoende på grundval av information från Unified State Register of Real Estate om varje tomt som tillhör dem genom äganderätt eller rätt till permanent (obegränsad) användning.
(se text i föregående upplaga)
(se text i föregående upplaga)
4. För skattebetalare - individer bestäms skattebasen av skattemyndigheterna på grundval av information som lämnas till skattemyndigheterna av de organ som utför statlig matrikelregistrering och statlig registrering rättigheter till fastigheter.
(se text i föregående upplaga)
5. Skatteunderlaget sänks med värdet av matrikelvärdet 600 kvadratmeter området för en tomt som ägs, permanent (evig) användning eller livslång ärvd besittning av skattebetalare som tillhör en av följande kategorier:
(se text i föregående upplaga)
1) Hjältar Sovjetunionen, Ryska federationens hjältar, fulla innehavare av glansorden;
2) funktionshindrade i I- och II -funktionshindergrupper;
(se text i föregående upplaga)
3) funktionshindrade sedan barndomen, funktionshindrade barn;
(se text i föregående upplaga)
4) veteraner och invalider från det stora patriotiska kriget, liksom veteraner och invalider i militära operationer;
5) individer som har rätt att få socialt stöd i enlighet med Ryska federationens lag "On socialt skydd medborgare som utsätts för strålning till följd av katastrofen i kärnkraftverket i Tjernobyl "(ändrad genom Ryska federationens lag den 18 juni 1992 N 3061-1), i enlighet med den federala lagen av den 26 november 1998 N 175-FZ "Om socialt skydd för medborgare i Ryska federationen, utsatt för strålning till följd av olyckan 1957 vid produktionsföreningen" Mayak "och dumpning av radioaktivt avfall i Techa-floden" och i enlighet med federal lag den 10 januari 2002 N 2-FZ "På sociala garantier medborgare som utsätts för strålning till följd av kärnvapenprov på Semipalatinsk -testplatsen ";
6) individer som, som en del av särskilda riskenheter, direkt deltog i testning av kärnvapen och termonukleära vapen, vilket eliminerade olyckor med kärntekniska installationer vid vapen och militära anläggningar;
7) individer som har fått eller har lidit strålningssjukdom eller blivit funktionshindrade till följd av tester, övningar och annat arbete relaterat till alla typer av kärnkraftsanläggningar, inklusive kärnvapen och rymdteknik;
8) pensionärer som får pensioner som tilldelats på det sätt som föreskrivs i pensionslagstiftningen, liksom personer som har fyllt 60 och 55 år (män respektive kvinnor), som i enlighet med Ryska federationens lagstiftning betalas månadsvis livsuppehållande;
9) individer som uppfyller de villkor som krävs för att utse en pension i enlighet med Rysslands lagstiftning som gäller den 31 december 2018;
Skatteunderlag (skattepliktig bas)- kostnad, fysiska eller andra egenskaper hos beskattningsobjektet.
Skatteunderlaget är en av de obligatoriska delarna i skatten.
Skatteunderlagets huvudfunktion är att kvantifiera, det vill säga att mäta det.
Allmänna frågor om beräkning av skatteunderlaget
1. Skatteunderlaget och förfarandet för dess fastställande fastställs Skattelagstiftningen Av Ryska federationen (Ryska federationens skattelag).
2. Skattebetalarorganisationer beräknar skatteunderlaget baserat på resultaten från varje skatteperiod på grundval av registerdata bokföring och (eller) på grundval av andra dokumenterade uppgifter om beskattningsobjekt eller som är relaterade till beskattning.
Om fel (snedvridningar) hittas i beräkningen av skattebasen avseende tidigare skatteperioder (under rapportering), beräknas skatteunderlaget och skattebeloppet för den period då dessa fel (snedvridningar) ) har begåtts.
Om det är omöjligt att bestämma perioden för fel (snedvridningar), görs omräkningen av skatteunderlaget och skattebeloppet för den skatte- (rapporterings-) period då fel (snedvridningar) identifierades.
3. Enskilda företagare, notarier i privat praktik, advokater som har etablerat advokatkontor, beräknar skatteunderlaget baserat på resultaten från varje skatteperiod baserat på uppgifter om inkomst och kostnader och affärstransaktion på det sätt som fastställts av Rysslands finansministerium.
4. Ovanstående regler gäller även för skatteombud.
5. Resten av skattebetalarna - individer beräknar skatteunderlaget på grundval av information som mottagits i etablerade fall från organisationer och (eller) individer om inkomstbelopp som betalats till dem, om beskattningsobjekt, samt uppgifter från deras egen bokföring av mottagna inkomster, beskattningsobjekt som utförs i godtyckliga former ...
Skatteunderlaget är det värde från vilket skattebeloppet beräknas genom att multiplicera skatteunderlaget med skattesatsen.
Förbi olika skatter det kan vara inkomst, vinst, fastighetsvärde eller andra beskattningsobjekt.
Skattebaserade redovisningsmetoder
Skattelagen föreskriver två metoder för redovisning av skatteunderlaget - kontanter och ackumulerande. Med kontantmetoden beaktas endast de inkomster (utgifter) som faktiskt tas emot (produceras) av den skattskyldige för beräkningen av skatteunderlaget. Till exempel, kontanter faktiskt kom till kassan eller krediterades ett bankkonto, överfördes egendomen till äganderätt etc.
Med ackumuleringsmetoden är det viktigaste för att beräkna skattebasen ögonblicket för inträffande äganderätter och skyldigheter.
Inkomst här redovisas som alla belopp, rätten att få som uppstod hos den skattskyldige under skatteperioden, oavsett deras faktiska mottagande. På liknande sätt, med ackumuleringsmetoden, bestäms skattebetalarens utgifter.
Skatteunderlag för olika skatter
Skatteunderlag för olika skatter beräknas på olika sätt, för varje skatt, som beräknas med hänsyn till skatteunderlaget, har den sin egen.
Så för fastighetsskatt är skattebasen anläggningstillgångar eller fastigheter.
Och skatteunderlaget för transportskatt är kraften hos en bils motor i hästkrafter.
För att fastställa beskattningsunderlaget för inkomstskatt tillhandahålls följande uppgifter vid beräkningen av skatteunderlaget:
mängden intäkter från försäljning som erhållits under rapporteringsperioden, detta inkluderar till exempel intäkter från försäljning av varor och tjänster som producerats eller tillhandahålls av företaget, samt från försäljning av värdepapper, fastigheter, anläggningstillgångar etc.;
utgiftsbeloppet med vilket inkomstbeloppet kommer att minskas, dessa inkluderar utgifter direkt för produktion och de som är relaterade till försäljning av inkomstkällor;
vinst eller förlust från försäljning - summan av intäkter och kostnader;
mängden icke-operativa intäkter;
belopp icke-driftskostnader;
vinst eller förlust från icke-operativa intäkter och kostnadstransaktioner;
det totala beloppet, vilket är skatteunderlaget.
Skatteunderlaget för personlig inkomstskatt är det totala beloppet av en medborgares inkomst från vilken han är skyldig att betala skatt. Den består av all inkomst som en individ får under året.
Har du fortfarande frågor om redovisning och skatter? Fråga dem på bokföringsforumet.
Skatteunderlag: detaljer för revisorn
- Redovisning av kostnader under det förenklade skattesystemet. Egenskaper för erkännande i skattebasen
Det finns vissa typer av utgifter i skattebasen, vars erkännande är "förenklat" i ... det finns vissa typer av utgifter i skatteunderlaget, vars erkännande är "förenklat" i ... vid från början kommer vi att kalla de typer av utgifter i skattebasen som redovisas i ordern ... påpekade omöjligheten att inkludera de angivna kostnaderna i USN: s skattebas. Orsaken är ... omöjligheten att inkludera dem i skattebasen (se till exempel finansministeriets brev ... för att försvara lagligheten att inkludera kostnaderna för att asfaltera ett handelsområde i skattebasen ...
- Långsiktig produktion: vi bestämmer skatteunderlaget för moms
Kontraktspart. Ett särskilt förfarande för att fastställa beskattningsunderlaget ... ... för specialprodukter Skattebetalare - ... Det är möjligt att tillämpa ett särskilt förfarande för beräkning av beskattningsunderlaget endast om ... rättspraxis, justerar (sänker) skatteunderlaget Det finns en skyldighet att återställa momsen, som ... av den valda ordern för ögonblicket för att fastställa beskattningsunderlaget i efterföljande skatteperioder ...
- Lagliga sätt att minska skatteunderlaget
Lagliga och pålitliga sätt att minska skattebasen. Ett av de mest effektiva sätten att öka ... lagliga och pålitliga sätt att minska skattebasen. Regeringens politik för företagsuttag ...
- Kontrakt i utländsk valuta och c. e. e.: momsskattebas
På det datum som motsvarar tidpunkten för fastställandet av skatteunderlaget för försäljning (överföring) av varor (verk ... för beräkning av moms bestämmer den skattskyldige skatteunderlaget två gånger. Det faktum att bokföring ... av mottagande av en förskottsbetalning, dessa belopp ökar skatteunderlaget för moms. ...) görs efter att de har uppfyllts (avsättning) Skatteunderlaget bestäms på dagen för överföringen (avsättning ...) utförs utan begränsningar. Bokstavligen: skatteunderlaget för försäljning av varor (verk, tjänster ...
- Tidpunkten för tillhandahållande av tjänster i syfte att fastställa skatteunderlaget för moms och utfärda fakturor
När det gäller tjänster bör skatteunderlaget för mervärdesskatt fastställas och fastställas ... för tjänster, skatteunderlaget för moms ska fastställas och sättas ... är uppenbart. Bortsett från korrekt bestämning av momsavgiftsunderlaget och villkoren för ... tjänster? Följaktligen, när det är nödvändigt att fastställa skatteunderlaget för moms och utfärda en faktura ... på dagen för tillhandahållandet av tjänsten (ögonblicket för att fastställa skatteunderlaget) och följaktligen början på flödet av .. . registrering (reparation) av tjänsten. ...
- Fall: Hur man "skriver av" leverantörsskulder utan att skapa en skattebas för inkomstskatt
Inkludera inte den resulterande inkomsten i skattebasen. Möjligheten att använda denna artikel i ... uppstår inte. En individ har en skattebas för vilken skatten ...
- Granskning av brev från Ryska federationens finansministerium för februari 2017
Identiskt. Samtidigt kan datumen för skatteunderlag för ovanstående skatter skilja sig ... deras mottagande är det ögonblick då skatteunderlaget för mervärdesskatt bestäms .... Samtidigt kan datum för skatteunderlag för ovanstående skatter förekomma ... 2/10244 Skattebetalaren vid fastställande av den skattebas som kontrolleras utländskt företag kanske ... förlusten beaktas av skattebetalaren vid fastställandet av skatteunderlaget för vinster från kontrollerade utländska ...
- Inkomstskatt 2017. Förklaringar från Rysslands finansministerium
08-05 / 1779 Vid bestämning av skatteunderlaget för terminsleveransavtal är skattebetalaren ... identisk. Samtidigt kan datumen för skatteunderlaget för ovanstående skatter skilja sig ...) deras mottagande är ögonblicket för att fastställa skatteunderlaget för mervärdesskatt ... icke vinstdrivande organisation när man bildar skatteunderlaget för företagsinkomstskatt ...
- Moms 2017. Förklaringar från Rysslands finansministerium
- Om det för 2018 förloras inkomstskatt
Tidigare skatteperioder har rätt att minska skatteunderlaget för den aktuella rapporteringsperioden med ... RF; begränsningen gäller skattebasen som bildas från annan ekonomisk verksamhet ... tabell. Rapporterings (skatt) perioder Skattebas 50% av skatteunderlaget (klausul 2 x 50 ... förlust av tidigare skatteperioder, minskning av skatteunderlaget för den aktuella skatteperioden. Indikator enligt ... tabell. Rapporterings (skatt) perioder Skatteunderlag 50% av skatteunderlaget (s. 2 x 50 ...
- De vanligaste överträdelserna som upptäcks av Federal Tax Service
Beskattning återspeglas inte i skatteunderlaget under det förenklade skattesystemet. ... bör beaktas vid bildandet av skatteunderlaget för den angivna särskilda skatten ... RF Underlåtenhet att uppfylla skyldigheten eller underskattningen av skattebasen av skatteombud för beräkning av, ... produkter, fakta om att underskatta skattebas som inte motsvarar den faktiska ... skattebasen för utgifter utan motsvarande dokumentär ...
- Inkomstskatt 2018: förtydliganden från Rysslands finansministerium
Skattebetalare, acceptera för att minska skatteunderlaget för företagens inkomstskatt ... kommunikationsfördelning allmänna driftskostnader mellan skattebaser för vilka olika gäller ... och överförs till en minskning av motsvarande skatteunderlag vid efterföljande rapportering (skatt) ... beaktas skattemässigt i skatteunderlaget för det nuvarande fasta driftstället. Bokstav ... 0 procent kan gälla för beskattningsunderlaget för den angivna anslutande organisationen som bestäms av ...
- Moms 2018: förtydliganden från Rysslands finansministerium
Genom att bevilja ovanstående rättigheter till momsskattebetalare följer skattebasen för denna skatt ... och federal stat enhetliga företag skatteunderlaget bör bestämmas i enlighet med ... icke-statliga pensionsfond förfarandet för att fastställa beskattningsunderlaget som fastställs genom artikel 3 i artikel ... av åtaganden, ingår av kommissionsombudet i skatteunderlaget för mervärdesskatt ... (drift), betalat till koncessionshavaren, i skatteunderlaget för mervärdesskatt ...
- Personlig inkomstskatt 2018: förtydliganden från Rysslands finansministerium
De betalningar som görs av organisationen ingår i skattebasen för de angivna individerna. Följaktligen ... vilket skatteombud utför bestämningen av skattebetalarens skatteunderlag. Om skattebetalaren är ... skatteombud vid beräkning av skattebasen på periodisering i varje ... före skatteperiodens utgång ingår skatteunderlaget efter avslutad betalning av skatteombudet ... som gjorts av organisationen i skatteunderlaget för angivna individer. Brev från...
- Granskning av brev från Ryska federationens finansministerium för juli 2018
RF vid överlåtelse av fastighetsrätt bestäms skattebasen med hänsyn till detaljerna, ... Samtidigt, specifikationerna för att bestämma skatteunderlaget vid utövandet av begränsad nyttjanderätt ... och av federala statliga enhetsföretag, bör skattebasen bestämmas i enlighet med ... och beskattning av kryptovalutor vid bestämning av skatten bas för inkomst från ... som inkomst vid fastställande av skatteunderlag individuell entreprenör med ett förenklat system ...
Artikel 391. Förfarande för fastställande av skatteunderlaget
1. Skatteunderlaget fastställs i förhållande till varje tomt som dess matrikelvärde som anges i Unified State Register of Real Estate och kan tillämpas från och med den 1 januari året som är skatteperioden, med beaktande av de detaljer som anges i Denna artikel.
I förhållande till en tomt som bildats under skatteperioden bestäms beskattningsunderlaget för denna skatteperiod som dess matrikelvärde den dag då informationen förs in i Unified State Register of Real Estate, som ligger till grund för fastställandet av matrikelvärdet av en sådan tomt.
Skattebasen i förhållande till en tomt belägen på flera kommuners territorier (i en kommunal formation och federala städer i Moskva, S: t Petersburg eller Sevastopol) bestäms för varje kommunal bildning (förbundsstäder Moskva, S: t Petersburg och Sevastopol). Samtidigt bestäms skattebasen i förhållande till andelen av en tomt som ligger inom motsvarande kommuns gränser (förbundsstäderna Moskva, Sankt Petersburg och Sevastopol) som en andel av hela markens matrikelvärde tomt, proportionell mot angiven andel av tomten.
Punkterna 4 - 7 har upphört att gälla från och med 1 januari 2019 - federal lag av 3 augusti 2018 N 334 -FZ
1.1. En förändring av matrikelvärdet för en tomt under skatteperioden beaktas inte vid fastställandet av skatteunderlaget i denna och tidigare skatteperioder, om inte annat följer av denna punkt.
En förändring av matrikelvärdet för en tomt på grund av en förändring av markens kvalitativa och (eller) kvantitativa egenskaper beaktas vid fastställandet av beskattningsunderlaget från det datum då informationen ligger till grund för fastställandet av matrikelvärdet införs i Unified State Register of Real Estate.
I händelse av en ändring av matrikelvärdet på en tomt på grund av korrigering av ett tekniskt fel i informationen från Unified State Register of Real Estate om värdet av matrikelvärdet, samt vid en minskning i matrikelvärdet på grund av korrigering av fel som gjorts vid fastställandet av matrikelvärdet, revidering av matrikelvärdet genom beslut av tvistelösningsutskottet om resultaten av fastställandet av matrikelvärdet eller ett domstolsbeslut vid opålitlighet av den använda informationen vid fastställandet av matrikelvärdet beaktas information om det ändrade matrikelvärdet som anges i Unified State Register of Real Estate Register vid fastställandet av beskattningsunderlaget från och med datumet för ansökan i skattemässiga syften av information om det ändrade matrikelvärdet ...
I händelse av en ändring av matrikelvärdet för en tomt baserad på fastställandet av dess marknadsvärde genom kommissionens beslut för behandling av tvister om resultaten av fastställandet av matrikelvärdet eller ett domstolsbeslut, information om matrikelverket värde fastställt genom beslut av nämnda kommission eller ett domstolsbeslut som införts i Unified State Register of Real Estate ska beaktas vid fastställandet av beskattningsunderlaget från och med dagen för ansökan om skattemässigt påbörjande av det matrikelvärde som är föremål för tvisten.
2. Skatteunderlaget bestäms separat i förhållande till andelar i det gemensamma ägandet av en tomt, för vilka olika personer är erkända som skattebetalare eller olika skattesatser fastställs.
3. Skattebetalare-organisationer bestämmer skatteunderlaget oberoende på grundval av information från Unified State Register of Real Estate om varje tomt som tillhör dem genom äganderätt eller rätt till permanent (obegränsad) användning.
Andra stycket blev ogiltigt den 1 januari 2015.
4. För skattebetalare - individer bestäms skatteunderlaget av skattemyndigheterna på grundval av uppgifter som lämnas till skattemyndigheterna av de myndigheter som utför statlig matrikelregistrering och statlig registrering av rättigheter till fastigheter.
5. Skatteunderlaget sänks med matrikelvärdet på 600 kvadratmeter mark som ägs, permanent (obestämd) användning eller ärvd liv i besittning av skattebetalare som tillhör en av följande kategorier:
1) Sovjetunionens hjältar, Ryska federationens hjältar, fulla innehavare av härlighetsorden;
2) funktionshindrade i I- och II -funktionshindergrupper;
3) funktionshindrade sedan barndomen, funktionshindrade barn;
4) veteraner och invalider från det stora patriotiska kriget, liksom veteraner och invalider i militära operationer;
5) individer som har rätt att få socialt stöd i enlighet med Ryska federationens lag "Om socialt skydd för medborgare som utsätts för strålning till följd av Tjernobylkatastrofen" (ändrad genom Ryska federationens lag den 18 juni 1992 N 3061-I), i enlighet med den federala lagen av den 26 november 1998 N 175-FZ "Om socialt skydd för medborgare i Ryska federationen som utsätts för strålning till följd av olyckan 1957 vid Mayaks produktionsförening och utsläpp av radioaktivt avfall i Techa-floden "och i enlighet med den federala lagen av den 10 januari 2002 N 2-FZ" Om sociala garantier till medborgare som utsätts för strålning till följd av kärnvapenprov på Semipalatinsk-testplatsen ";
6) individer som, som en del av särskilda riskenheter, direkt deltog i testning av kärnvapen och termonukleära vapen, vilket eliminerade olyckor med kärntekniska installationer vid vapen och militära anläggningar;
7) individer som har fått eller har lidit strålningssjukdom eller blivit funktionshindrade till följd av tester, övningar och annat arbete relaterat till alla typer av kärnkraftsanläggningar, inklusive kärnvapen och rymdteknik;
8) pensionärer som får pensioner som tilldelats på det sätt som föreskrivs i pensionslagstiftningen, liksom personer som har fyllt 60 respektive 55 år (män respektive kvinnor), som i enlighet med Ryska federationens lagstiftning betalas månadsvis livsuppehållande;
9) individer som uppfyller de villkor som krävs för att utse en pension i enlighet med Rysslands lagstiftning som gäller den 31 december 2018;
10) individer med tre eller fler mindre barn.
6.1. En minskning av skatteunderlaget i enlighet med denna artikel (skatteavdrag) görs i förhållande till en tomt efter val av skattskyldig.
Meddelandet om den markerade tomten, för vilken skatteavdraget tillämpas, lämnas av den skattskyldige i skattemyndighet efter eget val, senast den 31 december det år som är den skatteperiod från vilken skatteavdraget tillämpas på den angivna tomten.
Paragrafen har blivit ogiltig sedan den 15 april 2019 - federal lag av den 15 april 2019 N 63 -FZ
Om den skattskyldige som har rätt att ansöka inte lämnar in skatteavdrag, meddelas det markerade markavdragsavdraget avseende en tomt med maximalt beräknat skattebelopp.
Anmälningsblanketten är godkänd förbundsorgan verkställande makt, bemyndigad att kontrollera och övervaka när det gäller skatter och avgifter.
7. Om skatteunderlaget vid tillämpning av skatteavdrag enligt denna artikel blir negativt, för beräkning av skatten, antas ett sådant skatteunderlag vara noll.
8. Fram till den 1 januari året efter året för godkännande av resultaten av massmatrikelvärdering i Republiken Krim och förbundsstaden Sevastopol tomter, fastställs skattebasen för tomter som ligger på territorierna för dessa beståndsdelar i Ryska federationen på grundval av det normativa markpriset som fastställdes från och med den 1 januari av den relevanta skatteperioden av de verkställande myndigheterna i Republiken Krim och förbundsstaden Sevastopol.
|
<< Статья 390. |
Artikel 392. >> |
|
| Innehåll |