Что такое налог на физическое лицо. Имущественные налоги, взимаемые с физических лиц. Начисление ндфл: надо делиться
Кроме налогов в отношении получения налогоплательщиком - физическим лицом доходов предусмотрен ряд налогов, связанных с наличием у него определенного имущества.
В настоящее время в налоговой системе РФ таких налогов три: налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог, но Основными положениями налоговой политики Российской Федерации предусматривается, что налог на имущество физических лиц и земельный налог будут преобразованы в единый налог на недвижимость в ближайшей перспективе, как только будет разработан единый кадастр имущества физических лиц и проведена оценка этого имущества.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается НК РФ и законом и вводится в действие законодательством органов местного самоуправления. Этот налог обязателен для уплаты на территории соответствующих поселений и поступает в бюджеты этих поселений. Конкретный порядок расчета и уплаты налога прописан в Законе РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», положения которого многократно корректировались, но в часть вторую НК РФ нормы, касающиеся этого налога, не вошли, поскольку ближайшие перспективы налогового реформирования увязываются с введением налога на недвижимость, в который будет включен и рассматриваемый налог.
Налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц выступают физические лица - собственники имущества.
Объектами налогообложения являются: жилые дома; квартиры; комнаты; дачи; гаражи; иные строения, помещения и сооружения; доли в общей собственности на имущество. Таким образом, если имущество находится в общей собственности, то налогоплательщиками являются все владельцы долей и они несут равную ответственность за полноту и своевременность уплаты налога.
Налоговый период - календарный год.
Налоговая база по налогу на имущество физических лиц - инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Инвентаризационную стоимость определяют органы технического учета и технической инвентаризации. Оценка помещений, строений и сооружений осуществляется на 1 января каждого года по данным инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством. Техническая инвентаризация объектов капитального строительства возможна на основании заявления заинтересованных лиц.
Предполагается, что в результате введения налога на недвижимость налоговая база будет строиться на основе кадастровой стоимости имущества физических лиц, определяемой лицензированными оценщиками.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального значения - Москвы и Санкт-Петербурга в пределах, определенных федеральным законом. Это прогрессивные ставки, которые зависят от стоимости имущества. Наименьшая ставка предусмотрена для имущества, стоимость которого не превышает 300 тыс. руб., до 0,1%. Имущество стоимостью от 300 до 500 тыс. руб. облагается по ставкам от 0,1 до 0,3%, остальное имущество - по ставке от 0,3 до 2%.
Законом «О налоге на имущество физических лиц» предусмотрен ряд льгот в виде освобождения от уплаты налога. В частности, от уплаты налога освобождаются Герои СССР и РФ и лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп и инвалиды с детства; участники Гражданской войны и Великой Отечественной войны; лица, общая продолжительность службы которых в рядах армии 20 лет и более; члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца, и в ряде других случаев, в основном связанных с выполнением государственных обязанностей в зонах риска или потерявших здоровье на государственной службе.
Кроме того, не платят налог на строения, помещения и сооружения пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством РФ; граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; деятели культуры, искусства и народные мастера - со специально оборудованных помещений и строений, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в творческих целях.
От налогообложения освобождаются также граждане, имеющие строения и хозяйственные сооружения на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях общей площадью до 50 м 2 .
Важно, что органам местного самоуправления предоставляется право на установление налоговых льгот и оснований для их применения.
Лица, имеющие право на льготы по налогу, обязаны самостоятельно представлять в налоговые органы необходимые документы, в противном случае льготы предоставляться не будут.
Согласно Закону РФ № 2003-1 возникновение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц связано с моментом приобретения физическим лицом права собственности, которое возникает у физического лица с момента государственной регистрации соответствующих прав на имущество.
Право собственности участника долевого строительства на объект долевого строительства подлежит государственной регистрации в порядке, установленном Федеральным законом от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». При этом основанием для государственной регистрации права собственности участника долевого строительства на объект долевого строительства являются документы, подтверждающие факт его постройки (создания), а именно: разрешение на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома или иного объекта недвижимости, в состав которого входит объект долевого строительства, и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства.
Таким образом, при возникновении права собственности на объект долевого строительства одновременно возникает доля в праве собственности на общее имущество в многоквартирном доме.
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества независимо от их возраста, имущественного положения или иных критериев.
Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет проводят сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителей, за исключением сделок, которые они могут совершать самостоятельно в соответствии с ГК РФ.
За несовершеннолетних, не достигших 14 лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны.
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.
По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
По наследуемому имуществу налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
Налогоплательщик самостоятельно не исчисляет налог - эта обязанность лежит на налоговых органах, которые должны вручить налогоплательщикам уведомления в порядке и в сроки, предусмотренные НК РФ.
Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествовавших календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. С 1 января 2011 г. налог на имущество физических лиц уплачивается ими один раз в год не позднее 1 ноября года, следующего за годом, в котором исчислен налог.
Пример расчета налога
Налогоплательщик - физическое лицо имеет в Одинцовском районе Московской области жилой дом, кадастровая стоимость которого составляет 3 млн руб. Местное законодательство предусматривает максимальную ставку налога 2%, если кадастровая стоимость имущества более 500 тыс. руб. Сумма налога составляет:
3 млн руб. х 2% = 60 тыс. руб.
Действующее законодательство РФ предусматривает целый ряд налогов и сборов, которыми облагаются физические лица. Среди них основными являются:
- налог, уплачиваемый с доходов физических лиц;
- налог, которым облагается имущество граждан;
- транспортный и земельный налоги,
- госпошлина и пр.
Как несложно заметить, перечень налогов, взимаемых с физических лиц достаточно широк. В этой статье мы рассмотрим лишь стратегически важные налоги с физических лиц.
Особенности налогообложения физических лиц
Физические лица, которые используют труд наемных работников (шоферов, нянь, домработниц и пр.), выступая в качестве работодателей, обязаны выплачивать взносы на социальное обеспечение и страхование. Эти физические лица также выступают в роли налоговых агентов, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление сумм налогов, которыми облагаются нанятые им на работу физические лица.
Некоторые налоги физические лица выплачивают самостоятельно, основываясь на уведомления, направленные им налоговыми органами. Иные же сборы уплачивает плательщик доходов, получаемых физическими лицами.
Неуплата или несвоевременная уплата налогов, которые предусмотрены законодательством, может повлечь не очень хорошие последствия для физических лиц. За такую деятельность они могут привлекаться к налоговой, административной и даже уголовной (!) ответственности.
Чтобы не случилось инцидентов, после которых к гражданам будут просто обязаны применить штрафные и не только санкции, необходимо следить за своевременным выполнением обязанностей, обозначенных в налоговом законодательстве. Формы отчетности и виды налогов и сборов, которые должны уплачивать физические лица, можно уточнить в организациях, в обязанности которых входит разъяснение данных вопросов. Среди них:
- налоговые органы,
- территориальные органы Пенсионного фонда,
- территориальные органы Фонда социального страхования.
Подоходный налог с физических лиц
Наиболее значительным по суммам поступлений и кругу плательщиков среди налогов, которыми облагается население, является подоходный налог, уплачиваемый физическими лицами. Он охватывает самые разнообразные источники доходов и тесно связан со многими сферами деятельности граждан. Очень важно, чтобы подоходный налог всегда соответствовал принципу справедливости.
Объектом налогообложение выступает совокупный доход, полученный физическим лицом в течение календарного года. Облагается им как материальная выгода, так и ее натуральная форма. Также, он уплачивается с выгоды, которая была получена путем размещения банковских вкладов и пр.
В случае неправильного привлечения к уплате данного налога, его возврат производится максимум за три года, которые предшествовали обнаружению данного факта. Если же налогоплательщик систематически уклонялся от уплаты данных сборов, то с него будет взыскана сумма, которая накопилась в течение всего времени уклонения.
Налоги на имущество физических лиц
Главной особенностью имущественного налога является то, что в качестве объекта налогообложения выступает имущество как оно есть, но не как источник дохода.
Уплачивают этот налог физические лица, которые являются собственниками отнесенного к объектам налогообложения имущества. В случае признания объектом налогообложения имущества, которое находится в собственности нескольких лиц, то каждое из них уплачивает сумму налога соразмерную доле в имуществе.
К объектам имущественного налогообложения действующим законодательством отнесены различные жилые и нежилые помещения и строения, а также воздушный и водный транспорт (исключение – весельные лодки).
Найти информацию, касательно того, какие еще налоги с физических лиц, обязаны уплачивать граждане нашей страны, можно в Налоговом Кодексе РФ.
| Похожие статьи | |
| С приближением пенсионного возраста каждый начинает задумываться о пенсии и возможной к ней надбавок. Если есть солидный стаж работы и... | |
 | Для семей, которые считаются многодетными, законодательством и положениями правительства предусматренаивается 50% скидка на оплату коммунальных услуг. В случае, если многодетная... |
 | В наше время одними из самых частых вопросов, возникающих в повседневной жизни, являются вопросы по уплате налогов. Не обходят они... |
Автокредитование
Законодательство
Бизнес-идеи
Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..
Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Экономическая сущность налогов, их классификация. Принципы и функции налогообложения. Роль налогов с физических лиц в доходах бюджета. Механизм налогообложения индивидуальным подоходным налогом. Порядок исчисления налогов на собственность физических лиц.
дипломная работа , добавлен 24.09.2010
Организация налогообложения доходов и имущества физических лиц. Механизм исчисления и уплаты подоходного налога и поимущественных налогов с физических лиц в РФ. Динамика поступлений в бюджетную систему налогов, взимаемых на территории г. Махачкала.
дипломная работа , добавлен 16.05.2012
Место налогов с физических лиц в налоговой системе, их социально-экономическое содержание. Виды налогов и их характеристика. Взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов. Проблемы и пути совершенствования налогообложения физических лиц в России.
дипломная работа , добавлен 06.04.2012
Особенности налогообложения доходов населения Российской Федерации. Организационный механизм деятельности отдела налогообложения физических лиц. Сравнительный анализ деятельности налоговых инспекций по исчислению и взиманию налогов с населения.
дипломная работа , добавлен 23.02.2013
Эволюция возникновения и развития налогообложения физических лиц в России и за рубежом. Проблемы и недостатки налогообложения доходов физических лиц. Пути и способы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
курсовая работа , добавлен 28.11.2014
Основные виды и типы налогов физических лиц. Общее представление о понятиях регистрационного сбора и лицензирования. Особенности налогообложения иностранных граждан. Современные проблемы и перспективы российской системы налогообложения физических лиц.
контрольная работа , добавлен 10.12.2013
Понятие налогов и сборов. Основные функции налогообложения. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Налоговые льготы: понятие, порядок установления и отмены. Налоговые вычеты физических лиц. Анализ использования налоговых льгот физических лиц.
курсовая работа , добавлен 22.10.2009
Сущность, функции и виды налогов, их элементы и основная налоговая терминология. Классификационные признаки налогов. Особенности налогообложения юридических и физических лиц. Совершенствование системы налогообложения в условиях дефицитного бюджета.
курсовая работа , добавлен 26.12.2011
В современной налоговой системе России существует 3 группы налогов с физических лиц, в зависимости от государственного органа, который взимает налог с физических лиц и использует средства этого налога:
федеральные налоги;
региональные налоги и
местные налоги и сборы.
Соответственно налогообложение физических лиц регламентируется:
Налоговым кодексов РФ в части федеральных налогов и
региональными налоговыми законами в части региональных и муниципальных налогов.
Налоговый кодекс РФ
Основой российского законодательства, регламентирующего современное налогообложение физических и юридических лиц в РФ, является Налоговый кодекс РФ. В данном материале мы будем говорить только о налогообложении физических лиц.
Налоговый кодекс РФ устанавливает:
виды налогов, которые должны уплачивать физические лица в РФ;
основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
формы и методы налогового контроля;
ответственность за совершение налоговых правонарушений;
порядок обжалования актов налоговых органов (налоговой инспекции) и действий их должностных лиц.
Налоговый кодекс РФ стоит из двух частей:
первая часть Налогового кодекса посвящена установлению общих принципов налогообложения, в том числе и налогообложения физических лиц;
вторая часть Налогового кодекса имеет 4 раздела, включающие 18 глав, разбитых на статьи, регламентирующие отдельные виды налогов.
За время, прошедшее с момента принятия второй части Налогового кодекса РФ (об истории налогов в РФ речь пойдет ниже) в нее было внесено множество изменений. При этом статьи второй части Налогового кодекса появлялись не сразу, а последовательно в течение 2001–2005 годов .
В современной России налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета страны и регионов. Заметную роль в формировании доходной части бюджета играют налоги с физических лиц.
История налогов и налогообложения физических лиц в России
Налоги в России люди платят испокон веков. Налоги (подати, десятины) представляют собой обязательные сборы, взимаемые сильным со слабых обычно под лозунгами защиты слабых. Защита может быть физическая и духовная (церковная десятина), которая добавилась при князе Владимире Красное Солнышко (крестителе Руси) к дани на содержание князя и его дружины.
Финансовая система древней Руси стала складываться только к концу IX века после объединения древнерусского государства. Основным источником доходов княжеской казны была ДАНЬ – по сути дела прямой налог. Дань платили мехами или монетами с обитаемого жилища (с дыма).
Система налогообложения на Руси при татаро-монголах
Татаро-монголы сильно обогатили систему налогообложения на Руси целым набором инструментов, которые до сих пор успешно применяются для обеспечения сбора налогов:
введение так называемой «переписи населения»;
ввели понятие налоговых инспекторов;
провели разграничение налогов на федеральные (которые пересылались в столицу Золотой Орды, город Сарай) и местные, которые оставались в распоряжении сборщиков налогов на местах;
ввели понятие «коллективной ответственности», когда за одного провинившегося могли уничтожить всю деревню.
Система налогообложения на Руси после освобождения от татаро-монгол
После освобождения от татаро-монгол для основной массы населения практически ничего не изменилось. Все те же платежи, тот же порядок уплаты, только теперь они не пересылались в Орду, а оставались своим князьям.
В этот период существовали такие налоги:
налог на строительство городских укреплений,
налог на возведение построек, в том числе храмов и дворцов для знатных людей,
налог на благоустройство городских площадей и улиц,
налог на производство оружия - огнестрельного и холодного,
налог на налог на жилую площадь,
налог на приусадебные и дворовые постройки,
налог на производимые продукты и изделия,
Система налогообложения на Руси в период реформ Петра 1
За время правления Петра 1 вся налоговая система России была несколько раз пересмотрена и изменена:
население в очередной раз переписали;
налоги теперь обязали платить подушно – с каждой души мужского пола, начиная с грудных младенцев и заканчивая столетними стариками. А чтобы поток налогов шел независимо от наличия этой «души» на месте, на случай, если сама «душа» платить не сможет, круговой обязанностью обязали делать это всю семью, в которой эта «душа» проживала.
Для пополнения государственной казны изобретались все новые способы, вводились новые налоги:
вплоть до налога на бороды и усы;
были введены такие сборы как подушная подать, гербовый сбор, подушный сбор с извозчиков, налоги с постоялых дворов, печей, кораблей, арбузов, орехов, с церковных верований.
В то же время Петром I был принят ряд мер, чтобы обеспечить равномерность налоговых тягот, которые были ослаблены для малоимущих людей.
Система налогообложения в России после переворота 1917 года
В 1921 году все налоги были отменены. Как таковая налоговая система в классическом ее виде не существовала.
Однако после периода НЭПа в последующие несколько десятков лет сбор налогов стабильно увеличивался, причем всегда за счет людей:
налог платился крестьянами с каждой имеющейся у них курицы, коровы, с каждого дерева во дворе;
подоходные налоги рабочих, государственных служащих и колхозников;
единый сельскохозяйственный налог;
налог на бездетность и некоторые другие.
Система налогообложения в России после переворота 1991 года
Существовавшая в СССР налоговая система в очередной раз была полностью сломана. За последующие годы налоговая система в России менялась чаще, чем во времена правления Петра 1.
Начало налоговой системы современной РФ относится к 1991 году:
налоги в это время собираются в основном с организаций и предпринимателей, которым официально разрешили появиться на свет;
В 1998 году был принят Налоговый кодекс РФ, однако первые 2 года Налоговый кодекс практически не работал :
статей, регламентирующих налоги с физических лиц, в нем не было вообще;
единственный уплачиваемый населением налог – подоходный, взимался по нарастающей, т.н. «прогрессивной» ставке.
Но к 2004 году система налогообложения физических лиц в России уже более менее сложилась. В данном материале мы рассмотрим только основные налоги, с которыми сталкивается большинство населения России. Различного рода сборов, акцизов, государственных пошлин касаться не будем.
Терминология системы налогообложения:
налогоплательщики – с кого берутся налоги;
налоговые органы (налоговая инспекция)– кем берутся налоги и
налоговые агенты - помощью кого берутся налоги.
С точки зрения налогового права налогоплательщики могут быть:
налоговыми резидентами или
нерезидентами.
Налоговые резиденты РФ:
- физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в году.
Нерезидентами являются все остальные физические лица.
Права и обязанности налогоплательщиков
Какими правами обладают налогоплательщики:
получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;
получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;
получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сбора;
использовать налоговые льготы;
требовать соблюдения налоговой тайны.
Обязанности налогоплательщиков:
уплачивать законно установленные налоги;
представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
в течение 4 лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные (удержанные) налоги.
Какие налоги должны платить физические лица в РФ
В действующую с 1992 года систему налогообложения физических лиц в РФ по налоговому законодательству РФ входят:
Помимо этих налогов, физические лица должны уплачивать целевые и общие с организациями налоги:
Подоходный налог - налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Подоходный налог является одним из главных налогов в современных системах налогообложения большинства государств.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – единственный налог, по которому налоговая инспекция доверила расчет:
бухгалтерии предприятия, на котором работают налогоплательщики или
непосредственно налогоплательщикам,
поэтому здесь налоговая декларация обязательна.
Если доход только по одному месту работы, то эту декларацию за налогоплательщика подает бухгалтер. А если не только по одному месту работы, тогда необходимо подавать налоговую декларацию. И уплачивать самостоятельно подоходный налог сколько по декларации получится.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регламентируется главой 23 Налогового Кодекса РФ.
Объектом налогообложения по НДФЛ являются следующие виды доходов:
дивиденды и проценты;
страховые выплаты;
доходы от реализации недвижимости, находящейся на территории РФ, ценных бумаг и долей участия в уставном капитале организаций;
вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей;
иные доходы, получаемые физическим лицом от осуществляемой им деятельности.
При этом к облагаемым подоходным налогом (НДФЛ) доходам относятся:
как доходы, получаемые в денежной форме, так и доходы, получаемые в натуральной форме;
у физических лиц, имеющих постоянное место жительства в РФ, учитывается доход от источников в РФ и за ее пределами,
а у физических лиц, не имеющих постоянного места жительства, лишь от источников дохода в РФ.
Налоговый кодекс предусматривает налогообложение подоходным налогом (НДФЛ):
всех доходов физического лица, полученных как внутри РФ, так и за ее пределами;
но при получении доходов за пределами РФ, этот получаемый доход будет так же обложен налогом на доходы в стране, его выплачивающей;
а затем доход подвергнется вторичному налогообложению, уже на территории РФ;
исключением является получение доходы из государства с которым РФ заключила международное соглашение об избежании двойного налогообложения;
в случае наличия соглашения, порядок уплаты налога регулируется таким соглашением и, как правило, физическое лицо уплачивает налог по наибольшей ставке одного из государств.
Ставки подоходного налога:
35 % - выигрыши и призы,
30% - налог на доходы нерезидентов,
9% в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в организациях,
13% в отношении всех остальных доходов.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц – возникает после приобретения в собственность какого-либо жилья или садового участка с постройками. Основанием для расчета этого налога является стоимость собственности.
Какой процент от этой стоимости имущества придется заплатить в виде налога на имущество - устанавливает местная администрация:
самое большее, что может быть – 2% от стоимости имущества,
но плата налога – каждый год.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком считается каждое из них соразмерно своей доли в этом имуществе.
Объекты налогообложения по налогу на имущество налоговое законодательство подразделяет на две группы:
первая группа - жилые дома, квартиры, дачи и иные строения,помещения и сооружения;
вторая группа - самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, и другие водно-воздушные средства (за исключением весельных лодок).
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются среди прочих следующие категории граждан:
герои Советского Союза и герои РФ;
лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства;
участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР;
лица, подвергшиеся воздействию радиации;
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ;
лица, выполнявшие интернациональный долг.
Порядок уплаты налога на имущество физических лиц:
исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами;
лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют необходимые документы в налоговую инспекцию;
налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года;
по новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения
Данный налог действующим налоговым законодательством РФ отнесен к группе федеральных налогов с зачислением его в местный бюджет. Налоговый Кодекс РФ (ч.1) отнес этот налог к группе местных налогов, изменив его наименование на «налог с наследств или дарений».
ст.15 «Местные налоги и сборы» Налогового Кодекса РФ
С 2006 года в России действует положение Налогового кодекса, согласно которому не подлежат данному виду налогообложения:
доходы получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
доходы получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.
Так что дарение квартир, машин, акций, паев ПИФов подлежит налогообложению.
Исключение составляют:
- доходы, полученные в порядке дарения, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Транспортный налог
Необходимость уплаты транспортного налога возникает после покупки любого средства передвижения, подлежащего государственной регистрации, например, автомобиля. Велосипед регистрации не подлежит и под транспортный налог не подпадает.
Порядок уплаты транспортного налога:
рассчитывает транспортный налог налоговая инспекция, опираясь на полученные из ГИБДД сведения и исходя из мощности двигателя в лошадиных силах за год;
по почте присылает владельцу транспортного средства расчет транспортного налога и квитанцию к уплате;
платится транспортный налог в 2 приема - весной и осенью;
декларации по нему нет – подавать в налоговую инспекцию ничего не надо;
заканчиваются обязанности уплатить транспортный налог в том году, в котором оно было продано.
Порядок исчисления и уплаты налога с владельцев транспортных средств (транспортного налога) регулируется:
28 главой «Транспортный налог» Налогового Кодекса и
законами субъектов РФ, которые определяют конкретные сроки уплаты и ставку налога в пределах, установленных Налоговым Кодексом.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются:
автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу:
весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Уплата транспортного налога производится:
налогоплательщиком – физическим лицом по месту нахождения транспортных средств,
на основании налогового уведомления о подлежащей уплате сумме налога,
которое вручается налогоплательщику налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода.
Земельный налог
С 1 января 2005 года введена в действие глава 31 «Земельный налог» Налогового Кодекса РФ Налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве:
собственности,
праве постоянного (бессрочного) пользования или
на праве пожизненного владения.
Не признаются налогоплательщиками земельного налога физические лица в отношении земельных участков:
находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или
переданных им по договору аренды.
Налоговый период по земельному налогу является календарный год Налоговые льготы по земельному налогу Законодательством определен широкий круг налогоплательщиков, для которых установлены льготы:
Герои Советского Союза,
Герои Российской Федерации,
Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы и т.д.
Срок уплаты земельного налога
Земельный налог уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица, уплачивают налог на основании уведомления, направленного налоговым органом.
Из следующих материалов вы узнаете, как узнать свою задолженность по налогам и как их уплатить наиболее доступными способами.
Налоговые обязательства давно стали неотъемлемой частью современного человека. Информацию, как происходит налогообложение физических лиц, виды налогов содержит Налоговый кодекс РФ. Сегодня же мы более емко попробуем осветить основные налоги, которые платят граждане России.
Виды налогов и сборов с физических лиц
Важно! Следует иметь ввиду, что:
- Каждый случай уникален и индивидуален.
- Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.
Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:
Российским законодательством определены такие виды налогов и сборов с физических лиц:
- транспортное обязательство физлиц;
- налог на доходы физлиц;
- имущественный налог;
- земельный налог;
- госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.
Рассмотрим виды налогов, уплачиваемые физическими лицами, детальнее.
Налоги на доходы
9% на дивиденды, полученные резидентами РФ
13% — общеприменимая ставка
35% — относительно депозитных процентов, выигрышей в азартных мероприятиях
30% на прибыль иностранцев- не резидентов России
15% на дивиденды, полученные иностранцами
Лица, доходы (заработок) которых облагаются тринадцатипроцентным налогом вправе воспользоваться , которые позволяют вернуть уплаченный подоходный.
- профессиональные;
- стандартные;
- имущественные;
- социальные.
Порядок реализации вышеупомянутого правила, особенности применения регламентируется действующим законодательством.
Транспортный налог
Входит транспортный налог в виды налогов, взимаемых с физических лиц ежегодно.
- автомобилями;
- автобусами;
- мотороллерами;
- мотоциклами;
- снегоходами;
- водным, воздушным транспортом;
- иным самоходным механизмом, прошедшим госрегистрацию.
Налоговая ставка исчисляется в рублях, зависит от количества лошадиных сил мотора. Муниципальные органы федеративных субъектов вправе устанавливать налог самостоятельно, но не более десятикратного размера, определенного .
Имущественный налог
Популярным видом налога взимаемого с физических лиц является имущественный налог. Его уплачивают все россияне, иностранцы, имеющие недвижимость в собственности. Окончательный размер налога, категорий лиц, которые освобождаются от его уплаты определяется местными госорганами каждого федерального субъекта.
- 0,1% к частным жилым постройкам, дому-недострою, гаражам, парковочным местам, хозяйственных строений;
- 2% к объектам с кадастровой стоимостью более трехсот миллионов рублей;
- 0,5% относительно иных построек.
При отсутствии в кадастровом реестре цены имущества для начисления налогового обязательства используются инвентаризационные оценки, которые умножаются на коэффициенты-дефляторы. Детальнее процедуру как определяются виды, налоговые платежи физлиц регламентирует гл.36 НК РФ .
Когда налогоплательщикам принадлежит часть объекта (доля в жилище), то налог начисляется пропорционально их доле. Имущественное обязательство для наследника начисляется с момента горегистрации его права на собственность, а не получения бумаги, подтверждающей право на получения наследия.
Земельный налог с физических лиц
- имеют земучасток в собственности;
- пользуются землей по праву пожизненного владения;
- оформили на участки право постоянного пользования.
Для физлиц земельные налоговые обязательства установлены в размере 0,3%. Однако законодательством предусматривается установление иных ставок с привязкой к категориям земельных наделов, их площади.
Оплачивается обязательство за предыдущий год до начала декабря текущего года. Оплачивают в РФ физические лица налоги, виды сборов, связанных с землей, согласно налоговым уведомлениям.
Какие доходы физических лиц, облагаются НДФЛ, а какие нет?
Виды доходов, которые облагаются НДФЛ
- от продажи имущества, которое было в собственности менее 3 лет;
- от сдачи имущества в аренду;
- доходы полученные за пределами Российской Федерации;
- доходы от выигрышей;
- иные доходы.
Виды доходов, которые НЕ облагаются НДФЛ
- доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
- доходы, полученные в наследство;
- доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
- иные доходы.