Самострахование то же что и. Сущность самострахования. ь взносы, вносимые в фонд не облагаются корпорационным налогом, в то время как премиальные выплаты облагаются

Самострахование означает, что предприниматель предпочитает подстраховаться сам, чем покупать страховку в страховой компании. Тем самым он экономит на затратах капитала по страхованию. Самострахование представляет собой децентрализованную форму создания натуральных и страховых (резервных) фондов непосредственно в хозяйствующем субъекте, особенно в тех, чья деятельность подвержена риску. Создание предпринимателем обособленного фонда возмещения возможных убытков в производственно-торговом процессе выражает сущность самострахования. Основная задача самострахования заключается в оперативном преодолении временных затруднений финансово-коммерческой деятельности. В процессе самострахования создаются различные резервные и страховые фонды. Эти фонды в зависимости от цели назначения могут создаваться в натуральной или денежной форме. Резервные денежные фонды создаются, прежде всего, на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности, расходов по ликвидации хозяйствующего субъекта. Примером такого формирования могут служить фонд страхования ценового риска; фонд уценки товаров на предприятиях торговли; фонд погашения безнадежной дебиторской задолженности и т.п.;

Создание фондов является обязательным для акционерных обществ. Акционерное общество зачисляет в резервный фонд также эмиссионный доход, т.е. сумму разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при их реализации по цене, превышающей номинальную стоимость. Эта сумма не подлежит какому-либо использованию или распределению, кроме случаев реализации акций по цене ниже номинальной стоимости. Резервный фонд акционерного общества используется для финансирования непредвиденных расходов, в том числе также на выплату процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли для этих целей.

При использовании самострахования нужно отдавать себе отчет в том, что экономичность этого метода оборачивается некоторыми отрицательными моментами. Прежде всего, это - «омертвление» оборотного капитала. Фирма вынуждена держать в резерве немалые средства, на них нельзя рассчитывать при заключении новых, зачастую интересных и эффективных контрактов, их невозможно и опасно пускать в оборот. Однако все равно есть опасность, что пойдет «полоса неудач»: на фоне низких финансовых поступлений убытки будут настигать один за другим в коротком промежутке времени, и любых резервных средств все равно будет недостаточно. Все это вызывает неуверенность и нервозность у руководства, которые обязательно передадутся всему персоналу фирмы.

Все же следует отметить, что самострахование в той или иной степени применяется всеми без исключения фирмами. Дело в том, что в процессе финансово-хозяйственной деятельности могут возникнуть непрогнозированные, невыделенные, непросчитанные и вообще случайные риски. С другой стороны, есть проблемы и риски, которые возможно регулировать только с помощью своих сил и средств. Нет таких страховых компаний, партнеров, гарантов или поручителей, которые согласятся взять на себя столь незначительные риски, как мелкие бытовые кражи, незначительные поломки и неисправности оборудования, утерю документов вследствие халатности персонала и т.п.

Использование самострахования экономически обосновано в следующих случаях:

1. Если предприятие имеет возможность собирать данные, анализировать прошлый опыт убытков и на его основе прогнозировать вероятные убытки с разумной степенью достоверности;

2. Если возможные убытки реально компенсировать за счет собственных средств фирмы без угрозы ее имущественному и финансовому положению;

3. Если предприятие готово нести расходы по созданию специальной службы, занимающейся обслуживанием резервного фонда;

4. Если в службе, занимающейся самострахованием, работают сотрудники, чей профессионализм, компетентность и порядочность являются гарантией того, что фирма избежит катастрофических для себя потерь;

5. Если затраты на работу службы, занимающейся самострахованием на предприятии, значительно ниже, чем затраты на страхование.

Лекция № 9

Основная

1. Алексеев П.В., Панина А.В. Философия: Учебник. - М., 2004.

2. Бытие / Ответ. ред. А.Ф. Кудряшев. – Уфа: УЮИ МВД РФ, 2001.

3. Канке В.А. Философия. Исторический и систематический курс: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2004.

4. Современный философский словарь. - Екатеринбург, 2003.

5. Спиркин А.Г. Философия: Учебник. - М.: Гардарика, 2004.

6. Философия: Учебник для вузов / Отв.ред. В.П. Кохановский. – Ростов н/Дону: Феникс, 2003.

Дополнительная

1.Ахундов М.Д. Концепции пространства и времени. М., 1982.

3.Кучевский В.Б. Философское учение о бытии и субстанции. М., 1994.

4.Ленин В.И. Материализм и эмпириокритицизм. Полн. собр. соч. - Т.18. - С.131.

5.Любинская Л.Н., Лепилин С.В. Философские проблемы времени. М., 2002.

6.Марков М.А. О природе материи. М., 1976.

7.Селиванов А.И. К вопросу о понятии «ничто»// Вопросы философии. - 2002.- №12.

8.Солодухо Н.М. Философия небытия. Казань, 2002.

9.Хайдеггер М. Время и бытие. М.,1993.

10.Энгельс Ф. Диалектика природы // Маркс К., Энгельс Ф. Соч. - 2-е изд. - Т.20. - С.570.

Самострахование:

1 Сущность самострахования;

2 Кэптивные страховые компании

Самострахование - метод управления риском, предусматри­вающий создание предприятием собственных резервов (фонда риска) для ком­пенсации убытков при непредвиденных ситуациях.

Самострахование становится необходимым в следующих слу­чаях:

• очевидна экономическая выгода от его использования по сравнению с другими методами управления риском, когда в результате анализа страхового рынка выясняется, что размер премии, которую необходимо уплатить за страхование рисков, является чрезмерно большим. Проведение же предупредительных мероприятий дает малый эффект при больших затратах;
• невозможно обеспечить требуемое снижение или покрытие рисков предприятия в рамках других методов управления рис­ком, например, если риски предприятия являются очень крупными и покрыть их полностью в рамках от­дельной или нескольких страховых компании не пред­ставляется возможным. Вообще говоря, большинство страховых покрытий являются неполными, и финансовая компенсация редко соответствует всем произошедшим убыткам.

Самострахование логично, когда стоимость страхуемого имущества относи­тельно невелика по сравнению с имущественными и фи­нансовыми параметрами всего бизнеса. Например, круп­ной корпорации нецелесообразно через страховую компа­нию страховать от пожара свое оборудование, которое установлено в небольшом арендованном ею помещении. Самострахование также имеет смысл, когда вероятность убытков чрезвычайно мала, когда фирма владеет большим количеством однотипного имущества. Так, транснациональ­ные нефтяные компании, владеющие несколькими сотнями танкеров, практикуют самостраховку. Расчет очень простой и логичный: потеря одного танкера в год, что маловероятно, обойдется компании дешевле, чем плата страховых взносов за все танкеры.

Организация может сформировать свой собственный фонд риска несколькими способами - внутренним и внешним.

Создание внутреннего фонда риска может происходить на краткосрочной основе либо как средство распределить убытки на более длительный период. В первом случае временным периодом обычно является финансовый год, и фонд формируется из средств, предусмотренных в бюджете предприятия на эксплуатационные расходы. Такой способ подходит для небольших и сравнительно частых убытков. Во втором случае фонд формируется как особая расходная статья в годовом бюджете организации и накапливается в течение нескольких лет.

Внешний фонд риска - это механизм обхода налоговых про­блем, которые существуют для внутреннего фонда. Фонд риска формируется как особый счет, ведущийся в дружественной стра­ховой компании, которая накапливает денежные средства таким же образом, как и в случае внутреннего фонда. Вклады в него де­лаются периодически в виде страховых премий. Размещение вкла­дов в страховых компаниях удобно тем, что они работают в условиях льготного налогового режима, и накопление фонда про­исходит быстрее. Организации также имеют некоторые льготы по порядку налогообложения при уплате страховых взносов, которые, возможно, в будущем будут расширены.

Отличие такого способа формирования фонда от обычного страхования заключается в том, что страховщик будет оплачивать убытки организации по ее требованию и только в объеме накоп­ленных в страховой компании средств.

Важнейшим условием для эффективного использования само­страхования как метода защиты от рисков является адекватное оп­ределение размера фонда риска он должен соответствовать возможностям предприятия и его потребностям. Малый размер фонда риска приведет к тому, что его будет недостаточно для ком­пенсации убытков. Но если средства, имеющиеся в фонде риска, совсем не использовать в сфере производственной деятельности предприятия, то это приведет к уменьшению прибыли.

Как правило, формирование внутреннего фонда риска проис­ходит постепенно, и он достигает планируемой величины в тече­ние нескольких лет. Всегда существует опасность, что его средства будут исчерпаны до того, как он достигнет планируемой величи­ны. Чтобы принять правильное решение о размере фонда риска, организация должна учесть следующие моменты:

Приемлемый для себя уровень сохранения риска;

Размеры фонда, достаточные для обеспечения компенсаций по­ терь от сохраненного риска;

Временной масштаб накопления и функционирования фонда риска.

Если не принимать во внимание временной фактор (который будет тем ощутимее, чем ниже финансовые возможности предпри­ятия), то оптимальным размером для фонда риска будет его вели­чина, равная максимально приемлемому размеру ущерба для сохраненных рисков предприятия. Максимально приемлемый ущерб может быть рассчитан либо на основе максимальных годовых значений ущерба, либо как еди­новременный ущерб, который теоретически может иметь место за весь период работы предприятия.

История

Самострахование - исторически наиболее ранний способ страхования . Он применяться как при неразвитых, так и при развитых товарно-денежных отношениях.

На ранних фазах развития человеческого общества различные резервные фонды, предназначенные для использования при каких либо неблагоприятных обстоятельствах создавшим их субъектом могли представлять собой запасы зерна, пресной воды, продуктов питания и других жизненно важных продуктов и расходных материалов. Нередко такие резервные фонды создавались коллективно. В этом случае такие фонды практически всегда формировались на основе простой договоренности между участниками сообщества, создающего резервный фонд (семьи, общины). Решение об использовании средств этого фонда принималось в соответствии с иерархией, существовавшей в том или ином хозяйствующем субъекте. В семье это был глава семьи, в государстве – верховный правитель (король, царь и т.п.).

Яркий известный пример формирования резервного провианта на уровне государства - описанная в книге Бытие санкционированная фараоном политика Иосифа, нацеленная на создание в течение «семи тучных лет» запаса зерна, достаточного для безболезненного прохождения Египтом «семи тощих» - неурожайных - лет.

Характерные признаки

• Единоличное владение страхователем страховым фондом на правах собственности (в том числе страхователь сам определяет порядок использования страхового фонда и, в частности, определяет страховые случаи);
• неиспользование привлеченных страховых фондов - отсутствие страховщика ;
• страховой фонд создается самим страхователем ;
• ответственность страхователя в части создания страховых фондов и страховых программ только перед самим собой;
• нетоварный характер страхования.

Если в роли страхователей выступают физические лица или домохозяйства, они вносят часть своего дохода. Страхователь -субъект бизнеса отчисляет в собственный страховой фонд часть своей прибыли или средств, зачисляемых в себестоимость производимой им продукции. Государство-страхователь формирует подобный фонд за счет бюджетных средств.

Метод самострахования применялся на протяжении всей истории человечества. Применяется он и в современных условиях. Например, государство за счет принадлежащих ему бюджетных средств формирует фонды, предназначенные для использования в случае войны, стихийных бедствий, техногенных катастроф и др.

Wikimedia Foundation . 2010 .

• Самостоятельная жизнь
• Самострелы

Смотреть что такое "Самострахование" в других словарях:

самострахование - самострахование … Орфографический словарь-справочник

Самострахование - организация страхователем собственных страховых (резервных) фондов для покрытия возможного ущерба от непредвиденных рисков. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

САМОСТРАХОВАНИЕ - создание страхователем собственных страховых (резервных) фондов за счет регулярных отчислений, откладывания денежных средств. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с … Экономический словарь

Это создание в децентрализованном порядке каждым хозяйствующим объектом обособленного фонда риска, как правило, в виде натуральных запасов. Возможно создание специального резервного фонда. В этом случае предприятие покрывает " убытки за счет части своих оборотных финансовых средств. Обычно такой фонд создается в размере 15% уставного фонда. Самострахование используется, когда стоимость страхуемого имущества невелика или когда вероятность убытков чрезвычайно мала. С помощью самострахования достигается оперативное преодоление временных затруднений в процессе производства. В МС понятие "самострахование" может иметь два значения: 1) накопления средств на счету физического лица с целью оплаты медицинской помощи в будущем (однако в этом смысле самострахование невыгодно, поскольку деньги лежат без движения и на лечение их может не хватить); 2) прямого договора предприятия с производителями медицинских услуг, как правило, на основе подушевой оплаты. Наиболее выгодно страховаться с участием фондов страховщиков.
Страхование отличается возвратностью (возможностью быстрого использования) мобилизованных в страховой фонд платежей. Признак возвратности средств приближает страхование к кредиту. Поэтому страхование является не только финансовой, но и частично кредитной категорией и
хозяйственная практика требует, чтобы средства страхового фонда постоянно находились в ликвидной форме: в виде депозитов в банках, акций, котирующихся на фондовой бирже, государственных казначейских билетов.
Любой вид страхования, в том числе и медицинского, имеет определенные функции. Это: 1) рисковая, защитная функция, определяющая компенсацию ущерба (в МС - оплату лечения заболевших); 2) предупре-дительная функция - финансирование за счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска; 3) сберегательная функция - накопленные деньги могут быть отданы в кредит и использоваться для извлечения прибыли. Поэтому страхование выступает, с одной стороны, как средство страховой защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - как коммерческая деятельность, приносящая прибыль.
Источниками прибыли страховщика служат доходы как от собственно страховой деятельности, так и от инвестиций временно свободных денежных средств в объекты материального производства, непроизводственной сферы, акции предприятий, банковские депозиты. Страхование - достаточно эффективный метод перераспределения в пользу страховых компаний части прибавочной стоимости и стоимости необходимого продукта в виде страховых взносов, которые служат основным источником формирования страхового капитала, приносящего прибыль. Страховые компании являются одними из наиболее мощных представителей финансового капитала, активы которых часто превышают активы крупнейших банков и промышленных компаний.

Еще по теме Самострахование:

1. Формы регулирования отношений в области социального страхования
2. § 1. Понятие страхового фонда. Страховой фонд и страхование при капитализме. Страховой фонд при социализме. Экономическое значение страхования в СССР

Самострахование (self-insurance) — организационно-правовая форма с целью формирования хозяйствующим субъектом или физическим лицом за счет собственных средств и его использования для компенсации ущерба, причиненного непредвиденными неблагоприятными событиями.

Самострахование — метод образования в децентрализованной форме любым хозяйствующим субъектом в целях обеспечения бесперебойности производства, подверженного различным рисковым обстоятельствам. Самострахование выступает в денежной и натурально-вещественной формах, когда самостраховщик формирует и использует денежный страховой фонд и (или) резервы сырья, материалов, запасных частей и т.д. при неблагоприятной , задержке заказчиками платежей за поставленную продукцию и др. Порядок использования средств страхового фонда в условиях самострахования предусматривается в хозяйствующего субъекта. Рыночная экономика значительно расширяет границы самострахования, трансформируя его в фонд риска.

В самостраховании отсутствует или ограничена пространственная раскладка , вследствие чего для обеспечения реальной формируемые должны достигать величины, сопоставимой с ожидаемым ущербом.

При самостраховании страховой резерв может быть сформирован как в натуральной, так и в денежной форме. В натуральной форме резервы (семена, фураж, сырье) создаются на случай неурожая, пожара и других неблагоприятных событий в сельском хозяйстве и некоторых отраслях промышленности. В условиях рынка более актуальна денежная форма страховых резервов, которая широко используется как хозяйствующими субъектами, так и населением.

Характерные признаки самострахования:

• единоличное владение страхователем страховым фондом на правах собственности и полное распоряжение им по собственному усмотрению (страхователь сам определяет порядок использования страхового фонда и фиксирует наступление );
• неиспользование привлеченных (внешних) страховых фондов - отсутствие ;
• страховой фонд создается самим ;
• ответственность страхователя в части создания страховых фондов и страховых программ только перед самим собой.

Самострахование является децентрализованным методом формирования страхового фонда, и входит в единую взаимосвязанную систему обеспечения страховой защиты наряду с государственным централизованным страховым резервом и страхованием.

В процессе экономического развития общества объективная необходимость в самостраховании сохраняется в силу следующих обстоятельств:

1. научно-технический прогресс и усложнение хозяйственных связей усиливают потребность в страховой защите, которую не всегда могут обеспечить страховые компании по приемлемой цене;
2. самострахование позволяет субъекту самому контролировать размещение временно свободных денежных средств резерва.