Kiek turėtų būti dienpinigiai komandiruotėje. Dienpinigiai komandiruotėje: kaupimas ir mokėjimas. Darbuotojų siuntimo į komandiruotes specifikos nuostatai

2019 metais komandiruotės dienpinigių dydį darbdavys nustato savarankiškai. Bet reikia turėti omenyje, kad atleisti mokėjimus nuo mokesčių ir įmokų galima tik normų ribose. Straipsnyje rasite normas, dienpinigių dydžius už komandiruotę 2019 m. Rusijoje ir užsienyje.

Komandiruočių dienpinigiai 2019 m

Teisės aktai nenumato dienpinigių komandiruočių metu – kiekvienas darbdavys sprendžia, kiek mokėti darbuotojams už komandiruotes. Mokėjimo dydis ir tvarka yra numatyti vidaus dokumentuose. Pavyzdžiui, nuostatuose dėl komandiruočių (reglamentas, patvirtintas RF Vyriausybės 2008 m. spalio 13 d. dekretu Nr. 749).

Nepaisant to, reikia nepamiršti, kad PMĮ nustatytas didžiausias 2019 m. dienpinigių dydis gyventojų pajamų mokesčiui ir draudimo įmokoms apskaičiuoti. Bendrovė neturėtų išskaičiuoti mokesčių ir įmokų nuo mokėjimo sumos, kuri neviršija nustatytų ribų - 700 rublių per dieną kelionėms Rusijos viduje ir 2500 rublių per dieną kelionėms į užsienį.

Kelionės išlaidos 2019 m

Be dienpinigių, į kelionės išlaidas 2019 m. įskaičiuoti mokėjimai (Rusijos Federacijos darbo kodekso 168 str., Rusijos Federacijos Vyriausybės 2008 m. spalio 13 d. patvirtintų nuostatų 11 punktas Nr. 749):

• kelionės į komandiruotę ir iš jos išlaidas. Įskaitant apmokėjimą už kelionę taksi ar kitu automobiliu;
• pragyvenimo išlaidos - viešbutyje arba nuomojamame bute komandiruotės vietoje;
• kitos komandiruoto darbuotojo patirtos išlaidos darbdavio leidimu.

Rusijoje į dienpinigius atsižvelgiama 2019 m., apskaičiuojant visą pajamų mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 12 pastraipa, 1 punktas). Kaip pažymėjome aukščiau, normos siejamos tik su gyventojų pajamų mokesčio ir įmokų apskaičiavimu.

Kad į išlaidas būtų atsižvelgta į dienpinigius, darbdavys turi įvykdyti būtiną sąlygą – patvirtinti gamybinį kelionės pobūdį ir darbuotojo komandiruotės trukmę. Išlaidoms patvirtinančių dokumentų iš darbuotojo reikalauti nereikia. Plačiau apie tai, kaip skaičiuojant mokesčius atsižvelgti į dienpinigius, kalbėjo „Glavbukh“ sistemos ekspertai.

Taip pat kodekse nėra normatyvų likusioms kelionės išlaidoms. Įmonės savo nuostatuose patvirtina 2019 metų kelionės išlaidų apmokėjimo tvarką (Vyriausybės 2008-10-13 nutarimo Nr. 749 11 punktas). Jei įmonė turi tai patvirtinančius dokumentus, tuomet į išlaidas galima atsižvelgti apskaičiuojant pelno mokestį ir mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Pavyzdinis įsakymas dėl dienpinigių normų nustatymo 2019 m

Dienpinigiai komandiruotėms po Rusiją

Dienos išlaidų suma kelionėms Rusijoje 2019 m. yra nustatyta kolektyvinėje sutartyje arba vietiniame akte. Norėdami išvengti painiavos su mokesčiais ir įmokomis, galite laikytis neapmokestinamos ribos - 700 rublių. Vieną dieną. Nuo dienpinigių, viršijančių šį tarifą, buhalteris išskaičiuos gyventojų pajamų mokestį ir apskaičiuos draudimo įmokas.

Kelionės išlaidos dienpinigiams Rusijoje 2019 metais turėtų būti apmokėtos darbuotojams:

• už kiekvieną buvimo komandiruotėje dieną, įskaitant savaitgalius ir šventes;
• už visas dienas kelyje (įskaitant išvykimo ir grįžimo dienas), įskaitant priverstinio vėlavimo laiką.

Išvykimo diena laikoma transporto išvykimo iš gyvenvietės, kurioje darbuotojas paprastai dirba, į vietą, kur buvo išsiųstas, data. Grąžinimo diena – transporto atvykimo į gyvenvietę, kur jis nuolat dirba, data. Be to, jei transportas išvyksta arba atvyksta iki 24 valandų imtinai, laikoma einamoji diena. Jei tai atsitiks 0 valandą – kitą.

Dienpinigių apskaičiavimo pavyzdys 2019 m

Darbuotojas išvyksta į komandiruotę traukiniu. Geležinkelio stotis yra miesto viduje.
Traukinio išvykimo laikas – 23 valandos 56 minutės birželio 4 d.
Pirmoji kelionės diena bus birželio 4 d. Dienpinigiai už šią dieną mokami visiškai.

Dienpinigiai komandiruotėms į užsienį

Dienpinigių dydį už komandiruotes į užsienį 2019 metais darbdavys nustato savarankiškai kolektyvinėje sutartyje arba vietos akte. Be to, kad nekiltų painiavos mokesčių apskaitoje, dažniausiai komandiruotėms taikomi dienpinigių tarifai tiek gyventojų pajamų mokesčiui, tiek įmokoms - 2500 rublių. dienai. Tuomet buhalterė neskaičiuos gyventojų pajamų mokesčio ir įmokų nuo dienpinigių 2019 m.

Valstybės tarnautojams galioja dienpinigių užsienyje normos (Vyriausybės 2005 m. gruodžio 26 d. nutarimas Nr. 812). Pavyzdžiui, Kinijai komandiruotės iš Rusijos teritorijos į užsienio valstybių teritoriją dienpinigiai yra 67 JAV doleriai. Kazachstano dydis yra mažesnis - tik 55 USD.

Išvykimo iš Rusijos ir atvykimo į šalį atgal į užsienio komandiruotę data nustatoma (Nuostatų 18, 19 punktai, patvirtinti Rusijos Federacijos Vyriausybės 2008 m. spalio 13 d. Nr. 749):

• komandiruotėms į NVS šalis, į kurias įvažiuojant nedaroma žyma pase - pagal kelionės dokumentus;
• komandiruotėms į užsienio valstybes – pagal pažymas pase, kad darbuotojas kirto sieną.

Tarkime, kad darbuotojas prieš išvykdamas į užsienį keliauja per Rusijos teritoriją. Tokiu atveju mokėkite dienpinigius pagal vidinės kelionės tarifą. Nuo tos dienos, kai kertate Rusijos sieną, kelionėms į užsienį taikykite dienpinigių limitus. Ir nuo tos dienos, kai kirsite Rusijos sieną, vėl taikykite vidaus komandiruočių normatyvą.

Dienpinigiai už vienos dienos komandiruotes 2019 m

Darbdavys turi pareigą apmokėti darbuotojo, išvykusio į komandiruotę kelioms dienoms, kelionę pirmyn ir atgal bei apgyvendinimą. Už kiekvieną kelionės dieną turite mokėti dienpinigius (Rusijos Federacijos darbo kodekso 168 straipsnis). Mokėjimų už vienos dienos komandiruotę apskaičiavimo taisykles apsvarstė „Glavbukh“ sistemos ekspertai.

Vienos dienos komandiruotės atveju atlyginkite darbuotojui bilieto kainą. Mokėkite dienpinigius už vieną komandiruotės dieną 2019 metais tik tuo atveju, jei vykstama į užsienį. Jas apmokestinti ne visą, o neviršijant 50 procentų kelionėms į užsienį nustatyto limito (Vyriausybės 2008-10-13 nutarimu Nr. 749 patvirtintų nuostatų 11, 20 punktai).

Darbuotojas neturi teisės gauti dienpinigių už vienos dienos komandiruotes per Rusiją. Vietoje to įmonė turi teisę mokėti kompensaciją už kitas kelionės išlaidas. Jei tai padarysite, tokia sąlyga turi būti įregistruota vietiniame įmonės dokumente. Pavyzdžiui, darbo ar kolektyvinėje sutartyje. Arba galite išleisti įsakymą, kuriame vietoj dienpinigių rašoma apie komandiruotų darbuotojų išlaidų kompensavimą. Taip pat turite nurodyti sumą, kurią skirsite darbuotojams.

Jei nemokėsite gyventojų pajamų mokesčio ir įmokų iš „papildomų“ dienpinigių, mokesčių administratorius išrašys baudą ir taikys baudas. Bauda yra 20 procentų sumos, kurios organizacija nepervedė (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122, 123 straipsniai).

Darbuotojo buvimas komandiruotėje organizacijos vadovo įsakymu ir tarnybinių pavedimų vykdymui apmokamas atsižvelgiant į vidutinį darbo užmokestį ir dienpinigius už visas komandiruotėje praleistas kalendorines dienas.

Einamaisiais 2018 m mokėjimo tvarkos nepakeitė komandiruotė į užsienį.

Kas gali tapti užsienio verslo keliautoju, o kas ne

Darbdavys neturi teisės siųsti į komandiruotę užsienyje darbuotojų, kurie:

• yra motinystės atostogose;
• turėti įformintus studentų sutartinius susitarimus;
• yra neįgalūs, turintys ribotą kelionių veiklą;
• yra nepilnamečiai, tačiau įmonėje turi tam tikrų darbo pareigų.

Tačiau kūrybine veikla užsiimantiems darbuotojams, žurnalistams, dainininkams, aktoriams, įskaitant sportininkus iki 18 metų, darbo reikalais leidžiama keliauti už šalies ribų.

Į užsienio komandiruotę galite siųsti tam tikrų kategorijų darbuotojus, su jų sutikimu, surašytu raštu. Tai nurodo šie darbuotojai:

• moterys su vaikais iki trejų metų arba vyrai, likę su tokio pat amžiaus vaikais be motinos, taip pat moterys, atliekančios vienišos motinos vaidmenį;
• kurie turi neįgalų vaiką;
• jei jie prižiūri ar prižiūri sergantį artimą šeimos narį;
• su nustatyta negalių grupe, atliekantys programines kūno atkūrimo procedūras.

Išvardintos darbuotojų kategorijos gali atsisakyti iš kelionių į užsienį darbo reikalais. Ši teisė turi būti nurodyta rašytiniame sutikime keliauti, kuris patvirtina, kad jie žino apie šią galimybę.

Dažnai specialistai užduoda sau klausimą, ar surengti pareigūno darbo kelionę už šalies ribų, jei jis organizacijoje dirba ne visą darbo dieną. Tokie darbuotojai gali išeiti darbo reikalais, tačiau tai turi būti teisingai atspindėta su antrąja darbo vieta susijusiuose dokumentuose.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas suponuoja dienpinigių normavimą. Į komandiruotes už mūsų šalies ribų neapmokestinama darbuotojo pragyvenimo išlaidų suma, jeigu jos neviršija 2500 rublių per dieną, pagal tą patį Mokesčių kodekso straipsnį. Pavyzdžiui, jei organizacijos mokamų dienpinigių suma yra 2700 rublių, tai 200 rublių iš šios sumos yra apmokestinami.

Panašiai mokamos pensijos, medicininės įmokos, nedarbingumo pašalpos ir vaiko priežiūros išmokos.

Taigi kompensaciją darbuotojui už buvimą komandiruotėje į užsienį numato Rusijos Federacijos darbo kodekso 168 straipsnis. Jei organizacija yra biudžetinė, dienpinigių dydis apskaičiuojamas vadovaujantis teisės aktais. Likusios organizacijos nustato savo dydį.

Išsami informacija apie verslo keliones pateikiama šiame seminare.

Į komandiruotę išsiųstas darbuotojas, be mokėjimo už joje praleistą laiką, turi teisę į kompensaciją už lėšas, išleistas pragyvenimui kitame mieste. Tuo pačiu 2019 metais buvo šiek tiek pakoreguoti komandiruočių dienos įkainiai. Toliau išsamiai apsvarstysime dienpinigių už komandiruotes Rusijoje ir užsienyje apskaičiavimo ir mokėjimo tvarką.

Komandiruotės dienpinigių apibrėžimas ir klasifikavimas, jų teisinis pagrindas

Dienos komandiruotės kaina yra materialinė našta darbuotojo biudžetui dėl jo laikino buvimo kitame mieste. Darbdavys privalo juos kompensuoti įstatymų nustatyto dydžio. Be to, darbuotojo buvimo komandiruotėje laikotarpį jam išlaikomas įprasto dydžio darbo užmokestis.

Atkreipkite dėmesį – praktika rodo, kad darbuotojui dienpinigiai bus mokami tik tuo atveju, jei jis kitame mieste buvo ilgiau nei parą. Tai yra, jei reikia, ieškokite vietos nakvynei.

Kasdienės išlaidos skirstomos į šias kategorijas:

• Darbuotojo įkurdinimas naujoje vietoje, tai yra būsto (viešbučio, nakvynės namų ar nuomojamo buto) suradimas ir apmokėjimas;
• Valgymas valgyklose ar kavinėse, taip pat maisto prekių pirkimas parduotuvėse (kompensuoti reikalingi kvitai);
• Persikėlimas viešuoju transportu. Kompensuojamos kelionės į komandiruotės vietą ir grįžimo, taip pat kelionės miesto viduje išlaidos (jei yra čekiai);
• Verslo pietų ir kitų įmonei reikalingų renginių vedimas;

Kitos išlaidos taip pat leidžiamos, jeigu vadovas mano, kad jos atsirado dėl jo tarnybinių pareigų vykdymo.

Valstybiniu lygiu nustatyti limitai padeda nustatyti darbuotojui kompensuojamų dienpinigių dydį. Tad nuo 2017 metų juose įvyko tam tikrų pokyčių, apie kuriuos turėtų žinoti kiekvienas vadovas, siunčiantis pavaldinius į komandiruotes.

Kelionės pašalpos pokyčiai 2019 m

Pagrindiniai dienpinigių koregavimai atlikti komandiruotėms į užsienį:

1. Pirma, nuo 2017 m. atsiskaitymų duomenų kontrolė iš nebiudžetinių subjektų perduota mokesčių institucijoms.
2. Antra, draudimo įmokos bus skaičiuojamos nuo dienpinigių sumos, viršijančios įstatymo nustatytą ribą (apie tai bus kalbama toliau). Taigi įmonės vadovas gali savarankiškai nustatyti savo pavaldinių komandiruočių dienpinigių dydį, o jis gali viršyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nustatytą normą. Tačiau tai turėtų atsispindėti vietiniuose teisės aktuose (kolektyvinėje sutartyje, kelionės įsakyme ir pan.).
3. Pakeitimai palietė ir skaičiavimo bazę. Dabar, apskaičiuojant dienos išlaidų normą, neatsižvelgiama į draudimo atskaitymus.

Komandiruotės dienpinigiai 2019 m. ir mokesčiai

Įstatymų leidėjas neriboja jokio darbuotojo didžiausios galimos kasdienių išlaidų sumos. Darbdavys turi teisę, remdamasis savo noru, nustatyti išmokų dydį pavaldiniams už buvimą komandiruotėje 2019 m. Be to, paprastam darbuotojui ir atskiro skyriaus vadovui kompensuojamų lėšų suma gali skirtis.

Be to, remiantis 2002 10 02 RF nutarimu Nr. 729, komandiruotės į komercinį subjektą lėšų dienos norma neturi būti mažesnė nei vyriausybinėse organizacijose.

2019 metais buvo priimta nemažai mokesčių sumų ir įmokų atskaitymų apribojimų. Remiantis str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu, 2019 m. nuo mokesčių naštos atleidžiamos šios kasdienės išlaidos:

• Verslo kelionė Rusijoje - 700 rublių;
• Komandiruotė į užsienį - 2500 rublių.

Tai yra, jei organizacijos vadovo įsakymu nusprendžiama, kad konkretaus pavaldinio komandiruotės per Rusijos Federaciją dienos išlaidų norma bus 1200 rublių, tada mokesčiai turėtų būti atskaityti su skirtumu (1200 - 700 = 500 rublių).

Vadovas bet kuriuo jam patogiu metu gali pakeisti savo pavaldinių finansinių išteklių naudojimo limitus. Tačiau, kaip rodo praktika, sėkmingiausias laikotarpis tokiam sprendimui priimti yra metų pradžia.

Komandiruotės dienų skaičiaus apskaičiavimo tvarka

Kad būtų galima teisingai nustatyti komandiruotės dienų skaičių, darbuotojas, grįžęs, turi pateikti dokumentus, patvirtinančius jos trukmę ir išlaidų buvimą. Visų pirma, tokie popieriai yra kelionės bilietai.

Būtent pagal kelionės bilietuose nurodytas datas fiksuojamas dienų, kurias darbuotojas praleido komandiruotėje, skaičius:

• Jei komandiruotė buvo vykdoma Rusijoje, tada bilieto data arba susisiekimas su transporto tarnyba yra įrodymas.
• Jeigu darbuotojas įmonės reikmėms išvyko į užsienį, tai jo išvykimą ir atvykimą fiksuoja muitinės tarnyba.

Taip pat kelionei į komandiruotę pavaldinys gali naudotis savo automobiliu. Šiuo atveju finansinė kompensacija mokama, jei subjektas pateikė šiuos dokumentus:

• Važtaraštis;
• Kvitus, čekius ar kitus dokumentus, kurie patvirtintų, kad organizacijos interesais naudota transporto priemonė važiavo reikiamu maršrutu.

Kompensacijų išmokėjimo komandiruotės metu tvarka

Darbuotojui, grįžusiam iš užsienio arba kito Rusijos miesto, į kurį buvo išsiųstas, kompensuojamos komandiruotėje išleistos lėšos.

Grynaisiais pinigais kompensuojama ne tik už darbo dienas. Taip pat mokami dienpinigiai savaitgaliais komandiruotėje. Be to, kompensuojamos atostogos, buvimo kelyje laikotarpiai, taip pat būtini ir/ar priverstiniai sustojimai.

Kai komandiruotės dažnis yra ne daugiau kaip viena diena ir kelionė į užsienį nenumatoma, darbuotojui jo išlaidos nekompensuojamos. Tačiau vadovas turi teisę kompensuoti išlaidas, patirtas vienos dienos komandiruotėje. Jis turi tai dokumentuoti vietinėse taisyklėse, išsamiai aprašydamas dienos kelionių tvarką.

Ilgos kelionės kelionės išlaidų kompensavimo procedūra apima šiuos veiksmus:

1. Organizacijos vadovas informuoja pavaldinį apie einamaisiais metais egzistuojančius kelionės išlaidų limitus.
2. Tiriamasis, būdamas išvykęs, išleidžia finansinius išteklius neviršydamas nustatyto limito.
3. Grįžęs darbuotojas įmonės vadovui ir/ar buhalterijai pateikia atitinkamus dokumentus, kurie patvirtintų visas jo išlaidas (kelionės bilietai, čekiai, kvitai).
4. Įstatyme nustatytas komandiruotės dienos išlaidų dydis dauginamas iš dienų, kurias darbuotojas praleido komandiruotėje, skaičiaus. Gauta suma – tai grąžintinos lėšos.
5. Nurodytos kompensavimo priemonės mokamos artimiausiu atlyginimu.

Pateiktas veiksmų algoritmas yra standartinis ir gali būti pavyzdys bet kuriai organizacijai. Jis gali šiek tiek skirtis, atsižvelgiant į taisykles, nustatytas vietiniuose dokumentuose, reglamentuojančiuose šį procesą.

Dienpinigiai už vienos dienos komandiruotę

Atsakydami į klausimą, ką laikyti kasdieninėmis išlaidomis komandiruotėje, kurią reikia kompensuoti, daugelis ekspertų nurodo komandiruotėje išleistas lėšas, jei tiriamasis kitoje vietoje būna ilgiau nei parą. Tačiau nei darbo, nei mokesčių teisės aktai nenustato vienos komandiruotės trukmės ribų. Taigi darbuotojas gali išvykti į komandiruotę net vienai dienai. Tuo pačiu teks atsiskaityti pagal tuos pačius reikalavimus kaip ir tolimoje kelionėje.

Vadovas kompensuoja visas tokioje komandiruotėje patirtas išlaidas (kelionę ar maitinimą), tačiau išlaidų limitas turi būti suderintas iš anksto ir darbuotojo jo laikomasi. Tuo pačiu dienpinigiai už vienos dienos išvykas iš anksto nemokami. Atitinkamai, darbuotojas turi teisę tik į faktiškai išleistų lėšų kompensavimą.

Nors darbuotojui ir nepriklauso dienpinigiai už vienos dienos išvyką, vadovas, užuot kompensavęs išlaidas, gali pasiūlyti ir susitarti su pavaldiniu, kad tiriamajam būtų skiriama fiksuota pinigų suma. Nurodyta suma atitiks limitą ir komandos narys galės keliauti išduodamų lėšų ribose.

Valstybinių įstaigų darbuotojų komandiruotes reglamentuoja RF PP Nr.729. Reglamentas nustato išlaidų per dieną normatyvus komandiruotėms šalies viduje. Taigi dienos išmokų suma vienam valstybės tarnautojui tokiose komandiruotėse yra 100 rublių.

Lėšų biudžetinių organizacijų darbuotojams išdavimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos PP Nr.812 su 2016-12-29 pakeitimais.

Dienpinigiai komandiruotėms į užsienį

Vadovaujantis str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu, piliečio, vykstančio į komandiruotę į užsienį, dienos tarifas yra 2500 rublių. Vadovui nustačius viršutinę išlaidų ribą, viršijančią įstatyme nurodytą sumą, iš papildomų lėšų bus išskaitomas gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos.

Be to, komandiruotės į užsienį niuansas yra išankstinis lėšų išdavimas užsienio arba vidaus valiuta. Be to, kadangi tokia kelionė susideda iš dviejų etapų (pirmasis – darbuotojo judėjimas per Rusijos Federacijos teritoriją, o antrasis – šalies sienos kirtimas), vienu metu galima išleisti ir rublius, ir užsienio pinigus.

Taip pat įmonė gali suteikti subjektui lėšas rubliais, kad darbuotojas, būdamas užsienyje, galėtų šiuos pinigus iškeisti į užsienio valiutą. Norėdami patvirtinti šią operaciją, darbuotojas savo darbdaviui turės pateikti keityklos ar banko kvitą.

Visos išlaidos, patirtos užsienio valiuta, turi būti kompensuojamos rubliais, atsižvelgiant į galiojantį Rusijos Federacijos centrinio banko valiutos kursą subjekto grįžimo į Rusiją metu.

Dienpinigių už komandiruotę apskaičiavimo pavyzdžiai

1 pavyzdys. Tarasovas I.G. 14 dienų buvo išsiųstas į komandiruotę Rusijos Federacijos teritorijoje. Traukinio biliete įrašyta išvykimo data 2017-09-01 14:00 val. Tarasovas grįžo 2017-09-14 18:00. Dienpinigiai įmonėje yra 670 rublių. (kuri neviršija 700 rublių ribos).

Dienpinigiai apskaičiuojami taip: 670 * 14 = 9380 rublių.

2 pavyzdys. Komarovas L.D. išvyksta į komandiruotę Rusijos ribose 14 dienų. Dienpinigių norma įmonėje yra 950 rublių, tai yra 250 rublių. viršija įstatymo nustatytą ribą. Dienpinigiai bus apskaičiuojami taip:

1. 950 - 700 = 250 rublių.
2. Išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis: 250 - 13% = 33 rubliai.
3. Nustatomas dienpinigių dydis: (700 + 217) * 14 = 12 838 rubliai.
4. Nustatomas į biudžetą pervedamas gyventojų pajamų mokestis: 33 * 14 = 462 rubliai.

3 pavyzdys. Dronin S.V. išvyko į komandiruotę užsienyje 10 dienų (nuo 2017-10-01 iki 2017-10-10). Taigi 01.10 ir 10.10 lėšas Dronin išleido Rusijos viduje. Likusias 8 dienas jis išbuvo užsienyje. Įmonės norminiu aktu nustatomos šios dienpinigių dydžiai.

2018-12-22, Sashka Bug

Dienpinigiai – tai dienos išmokos dydis už darbuotojo buvimą komandiruotėje. Kiekvienas, kuris kada nors buvo išvykęs į komandiruotę, žino, kiek daug dokumentų reikalauja išlaidų ataskaitos. Šioje virtuvėje nesunku susipainioti - yra ir dienpinigiai, ir avanso ataskaita, ir išlaidų kompensavimas... Už ką reikia pranešti, o už ką ne - analizuosime balus.

Kokie mokėjimai priklauso verslo keliautojui ir kas yra dienpinigiai

Bet kuri komandiruotė, trunkanti 1 dieną ir ilgiau, laikoma komandiruotėmis ir ją apmoka darbdavys. Tai logiška, nes jeigu įmonė siunčia savo darbuotoją atlikti darbo funkcijos į kitą miestą ar net kitą šalį, ji privalo jam už tai skirti pinigų ir kompensuoti visas privalomas išlaidas. Žmogui reikia gyventi kur nors toli nuo namų, ką nors valgyti, o nemokamai į vietą taip pat nepavyks patekti.

Per šį komandiruotės laikotarpį darbuotojas turi teisę į šias išmokas:

• vidutinis darbo užmokestis už visas pravaikštas dienas (santykinai kalbant, tai yra atlyginimas);
• dienpinigiai – fiksuoto dydžio už kiekvieną pravaikštos dieną;
• asmens faktinių išlaidų kitame mieste (ar net šalyje) kompensavimas.

Už buvimą kelionėje darbo dienomis darbuotojui mokamas vidutinis darbo užmokestis pagal grafiką. Jei vienos dienos komandiruotė patenka į šventinę dieną ar savaitgalį, įmoka turi būti padvigubinta.

Dažnai darbuotojas negali suprasti dienpinigių ir kelionės išlaidų – kuo šie mokėjimai skiriasi?

Kas yra dienpinigiai

Dienpinigiai yra papildoma išmoka, ji gali būti nustatyta bet kokio dydžio, dėl kurios sprendimą priima darbdavys. Jei organizacijoje yra reglamentas dėl komandiruočių ir jų teikimo, greičiausiai jame nurodoma, kiek darbuotojui imamas mokestis už kiekvieną kelionės dieną. Kokie yra komandiruočių dienpinigiai 2019 m., atsakyti neįmanoma, nes šis mokėjimas, nors ir privalomas, gali skirtis.

Kas yra kelionės pašalpa

Taigi prieš kelionę darbuotojui buvo įteikti bilietai ir išrašyti kelionės pinigai. Kas tai yra ir ar tai susiję su tais pačiais dienpinigiais, kuriuose ką tik nagrinėjome aukščiau esančią pastraipą?

Tai papildoma suma nenumatytoms išlaidoms padengti. Tai gali būti, pavyzdžiui, vakarienės su partneriais iš kitų miestų, svetingumas (dovanos, kultūrinė programa kolegoms ir pan.). Už visus šiuos pinigus turėsite atsiskaityti, surašę išlaidų straipsnius, tai yra surašyti avansinę ataskaitą. Todėl primygtinai rekomenduojame saugoti visus tokių išlaidų kvitus ir kvitus, jei valdžios institucijos pareikalautų sumas patvirtinančių dokumentų.

Likusius pinigus reikės grąžinti. Todėl vienareikšmiškai atsakyti, kas įskaičiuojama į kasdienes kelionės išlaidas, neįmanoma, nes tai visiškai skirtingos sąvokos.

Apgyvendinimas ir kelionės gali būti apmokėtos iš anksto, tada nereikės už juos atsiskaityti. Tačiau dėl neplanuotų ar priverstinių išlaidų reikės pasiaiškinti, o darbdavys gali atsisakyti jas kompensuoti.

Kas lemia dienpinigių dydį

Paslaugų būtinumas kartais verčia mus išsiruošti ne tik Rusijos viduje, bet ir už jos ribų, o apmokėjimas tokiais atvejais skiriasi. Valstybiniu lygmeniu šių neapmokestinamų išmokų dydžiai yra ribojami, o darbdaviai dažniausiai stengiasi laikytis šių ribų. Šių apribojimų matmenys yra tokie:

• kelionės Rusijos Federacijoje - ne daugiau kaip 700 rublių per dieną;
• kelionės į užsienį - ne daugiau kaip 2500 rublių per dieną.

Tikslų komandiruočių dienpinigių dydį 2019 metais nustato organizacija ir fiksuoja jos nuostatuose: įsakymuose, taisyklėse, nuostatuose.

Dar kartą pabrėžiame tai: dienpinigių organizavimo dydį gali nustatyti absoliučiai bet kas! Nuo 100 rublių iki kelių tūkstančių ar net daugiau rublių per dieną. Nėra jokių federalinių ar regioninių taisyklių, kurios apibrėžia viršutinę ir apatinę ribas. Tačiau bet kuri įmonė stengiasi rasti ribą tarp noro sumažinti išlaidas ir poreikio atrodyti padoriai darbuotojų akyse. Todėl beveik visos įmonės vadovaujasi 700 rublių suma Rusijoje ir 2500 rublių už Rusijos ribų. Nuo šių sumų jie gali legaliai nemokėti mokesčių, o tai svarbu organizacijai.

Svarbu ir kelionės trukmė, ypač jei ji labai trumpa – tik 1 diena. Tokiu atveju komandiruotėse Rusijoje tokios išmokos nenumatytos, o už keliones į užsienį mokama 50% įmonės nustatytos normos.

Kadangi įstatymai esminių pokyčių nepasikeitė, komandiruočių dienpinigiai 2019 metais, kaip ir iki šiol, mokami prieš kelionę. Kartu išrašomos ir kelionės išmokos, atsiradus papildomoms išlaidoms.

Pastaba kas yra mūsų svetainėje

Straipsnyje aptariama, kaip apmokėti kelionės išlaidas 2019 m., kiek mokėti dienpinigius Rusijoje ir komandiruotėse į užsienį.

Kokios darbuotojų kelionės gali būti laikomos komandiruotėmis

Jei įmonė siunčia inžinierių į kitą miestą sumontuoti savo mašinas, tai yra komandiruotė. O jei išvažiuoja į kitą miestą pas gimines, o pakeliui be leidimo nusprendžia eiti į gamybą pažiūrėti kaip veikia mašina. Tokios kelionės išlaidos negali būti priskirtos kelionės išlaidoms.

Komandiruotės priežasčių yra daug: specialisto siuntimas testavimui, gedimų šalinimas, įrangos derinimas, naujų klientų paieška, filialų atidarymas, įmonės produkcijos pristatymas ir kt. Sąrašas gali būti labai ilgas. Čia svarbu, kad kelionė turėtų griežtai tikslinį tikslą.

Dėmesio! Jei darbuotojo tarnybinės pareigos yra susijusios su reguliariomis kelionėmis, pavyzdžiui, sunkvežimio vairuotojo, tai tokios kelionės negali būti laikomos komandiruotėmis.

Išsiųsdama darbuotoją į komandiruotę, įmonė jam moka šiuos mokėjimus:

• Atlyginimas;
• Verslo kelionės (tai apmokėjimas už kelionę, apgyvendinimą, kitus poreikius);
• Dienpinigiai (į juos visų pirma įeina maitinimas ir su verslo poreikiais susijusių kasdienių poreikių apmokėjimas).

Visos šios išmokos sudarys tik kelionės išlaidas 2019 m. Ši nuostata yra vienoda visoms įmonėms ir individualiems verslininkams, neatsižvelgiant į apmokestinimo rūšį. Dabar pakalbėkime apie kiekvieną išlaidų rūšį išsamiau.

Kasdieninės kelionės išlaidos Rusijoje 2019 m

Dienos išlaidos yra svarbi kelionės išlaidų dalis 2019 m. Kadangi dienpinigiai nėra darbuotojo pajamos, jie nėra apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu. Tačiau ne viskas taip paprasta. Gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis neapmokestinami didžiausi dienpinigiai 2019 m.

• 700 rublių per dieną, kai reikia keliauti po Rusiją;
• 2500 RUB per dieną, jei siunčiate darbuotoją į užsienį.

Įmonė gali išduoti dienpinigius, viršijančius limitą, tačiau tuomet skirtumas tarp faktiškai sumokėtų pinigų ir limito bus apmokestinamas pajamų mokesčiu, įmokomis. Be to, nustatant pajamų mokesčio bazę, šio priedo viršijimo negalėsite įtraukti į išlaidas.

Svarbu! Įmokos už asmens sužalojimą nėra apmokestinamos jokiais dienpinigiais, net ir viršijant ribą.

Norėdami teisingai atsižvelgti į dienpinigius kelionės išlaidoms, turite žinoti jų išdavimo taisykles.

1. Dienpinigiai darbuotojui mokami už kiekvieną komandiruotės dieną, įskaitant savaitgalius ir švenčių dienas, taip pat dienas, kai jis yra kelyje, ir dienas, kai jis yra priverstas laikinai sustoti.
2. Dienpinigiai turi būti išrašyti iš anksto iki komandiruotės pradžios. Jei darbuotojas pinigų negauna, jis turi teisę nevykti į komandiruotę. Šiuos pinigus buhalteris išleidžia 71 darbuotojo sąskaitoje.
3. Jei komandiruotės metu vykstama į netoliese esančią vietovę, o darbuotojas, atlikęs tarnybines pareigas, ketina kasdien grįžti namo, dienpinigiai nemokami. Pavyzdžiui, jūsų įmonė yra Maskvoje ir jūs siunčiate darbuotoją į komandiruotę į Maskvos sritį.
4. Dienpinigiai mokami ir darbuotojui susirgus komandiruotėje, tai patvirtina nedarbingumo pažymėjimas. Be dienpinigių, jūs jam mokate ir nedarbingumo atostogas.

Dienpinigių apskaičiavimas Rusijoje 2019 m

Dienpinigiai apskaičiuojami dienos suvartojimą dauginant iš komandiruotės dienų skaičiaus, atsižvelgiant į kelią. Štai kaip tai atrodo pavyzdyje.

Pavyzdys. UAB „Ulybka“ siunčia darbuotoją lėktuvu į komandiruotę nuo 2019-03-04 iki 2019-05-04. Iš pirmo žvilgsnio atrodo, kad komandiruotės laikas – 3 kalendorinės dienos. Tai teisinga, bet ne viskas taip paprasta, nes skaičiuojant dienpinigius reikia atsižvelgti į kelionės laiką.

* Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių administratorius reikalauja skaičiuoti laiką iki geležinkelio stoties ar oro uosto ir atgal iš darbuotojo darbo vietos, o ne iš gyvenamosios vietos. Net jei akivaizdu, kad keliautojas į kelionę leisis iš namų.

O dabar skaičiuojame. Jei laiko atsižvelgsime į kelią į oro uostą ir registraciją skrydžiui, tai mūsų darbuotojas komandiruotėje iš darbo vietos išvyks 2019-02-04 apie 21:00 val. Tas pats pasakytina ir apie atvykimą. Jeigu prie atvykimo laiko pridėsime bagažo išdavimą, pasų kontrolę ir kelią nuo oro uosto, tai jis grįš ne anksčiau kaip po 1 valandos 30 minučių. 2019-04-06.

Tai reiškia, kad kasdienės išlaidos turi būti skaičiuojamos nuo 2019 metų balandžio 2 iki balandžio 6 dienos, o tai jau 5 kalendorinės dienos. Per penkias dienas įmonė jam išmokės dienpinigius.

Dienos išlaidos komandiruotėms į užsienį 2019 m

Išsiunčiant darbuotoją į kelionę į užsienį, reikia atsižvelgti į kai kuriuos ypatumus skaičiuojant kelionės išlaidas 2019 m. Tai visų pirma dėl kasdienių išlaidų.

Faktas yra tas, kad dienpinigiai tokioje situacijoje gali būti išrašyti užsienio valiuta. Svarbu neviršyti 2500 rublių ribos. Sudarėme lentelę, kuri padės išvengti nereikalingų mokesčių, jei nuspręsite kelionės išlaidas apmokėti užsienio banknotais.

* Net jei įmonė moka dienpinigius užsienio valiuta ir viršija limitą, asmens sužalojimo įmokos vis tiek nebus skaičiuojamos.

Į kokias dar išlaidas reikia atsižvelgti į kelionės išlaidas 2019 m

Įmonės buhalteris į kelionės išlaidas atsižvelgia į visas darbuotojo faktiškai patirtas ir dokumentuotas tikslines išlaidas. Jie apima:

1. Bilietai kelionei iš darbuotojo gyvenamosios vietos į jo buvimo vietą komandiruotėje ir atgal. Ir visai nesvarbu, kokiu transportu darbuotojas naudojosi. Tai gali būti traukinio bilietai, lėktuvų bilietai, autobusų bilietai;
2. Benzino išlaidos, jei darbuotojas į komandiruotę vyko automobiliu, įskaitant asmeninę. Degalų sąnaudos šioje situacijoje skaičiuojamos pagal degalų ir tepalų patikras (iš degalinių);
3. Apgyvendinimas. Tai gali būti viešbutis arba nuomojamas būstas.

Tačiau čia reikia atsižvelgti į vieną svarbų niuansą. Pusryčiai dažnai įskaičiuojami į viešbučio kambario kainą. Taigi įmonė negali atsižvelgti į šiuos pusryčius apskaičiuodama pragyvenimo išlaidas. Kadangi keliautojui skiriami dienpinigiai maistui. Buhalterė turės išskaičiuoti pusryčių kainą iš apmokėjimo už kambarį arba iš anksto įspėti darbuotojus, kad jie už pusryčius mokėtų atskirai.

Jei darbuotojas nusprendžia gyventi privačiame sektoriuje, jis turi pareikalauti iš asmens dokumentų, su kuriais jis galėtų patvirtinti savo išlaidas.

1. Įvairūs mokesčiai ir paslaugos (pavyzdžiui, oro uosto paslauga, komisiniai mokesčiai, bagažas, persėdimo iš vienos transporto rūšies į kitą išlaidos);
2. Kitos išlaidos, kurios turi griežtai tikslinę paskirtį, pavyzdžiui, mokestis už tam tikros rūšies dokumentaciją, išlaidos, susijusios su valiutos keitimu, papildomos išlaidos ir kt.
3. 2019 metais papildyta nauja kelionės išlaidų rūšimi – kurorto mokesčiu, jei darbuotojas išvyksta į Krymą, Krasnodaro kraštą, Stavropolio kraštą ar Altajų. Tokiu atveju mokestis bus imamas iš bet kurio asmens, lankančio šiuose regionuose ilgiau nei 24 valandas. Kelionės tikslas nesvarbus.

Įmonė į kelionės išlaidas neįtraukia išlaidų asmeniniams darbuotojo poreikiams, nesusijusioms su kelionės tikslu. Pavyzdžiui, eiti į pirtį ar SPA saloną. Nebent kelionės tikslas – patikrinti garų kokybę garinėje.

Komandiruotės dokumentai 2019 m

Norint teisingai apskaityti 2019 m. kelionės išlaidas, komandiruotė turi būti įforminta tinkama forma.

2019 metais bus neprivalomas kelionės pažymėjimas, taip pat aptarnavimo užduotis ir komandiruotės ataskaita. Iš tikrųjų komandiruotė vyksta remiantis šiais dokumentais.

1. Vadovo įsakymas dėl siuntimo į komandiruotę;
2. Darbo laiko apskaitos žiniaraštis (keliautojo atlyginimui mokėti). Jį gali pakeisti bilietai, kvitai ir kiti dokumentai, patvirtinantys darbuotojo buvimą konkrečioje vietoje;
3. Išankstinis pranešimas (surašomas keliautojo grįžęs į darbo vietą).
4. Jei pageidaujama, įmonė taip pat gali tvarkyti darbuotojų, išvykstančių į komandiruotes iš siunčiančiosios organizacijos, registrą. Jei praktikuojate tokį dokumentą, ir tai yra nurodyta įmonės nuostatuose.

Kaip surašyti darbuotojo komandiruotės įsakymą 2019 m

Taigi darbuotojo komandiruotė 2019 m. prasideda nuo įsakymo surašymo. Firmos turi teisę naudotis nemokama užsakymo forma arba naudoti jau paruoštą vieningą formą T-9.

Nepriklausomai nuo to, ar įmonė naudoja firminį blanką, ar nemokamą blanką, svarbu ten nurodyti reikiamą informaciją. Įsakyme įmonės direktorius detaliai nustato:

• darbuotojo pavardė ir pareigos;
• komandiruotės laikas;
• Komandiruotės tikslas;
• Aptarnavimo užduotys, kurias turi atlikti darbuotojas;
• Kelionę pateisinantis dokumentas (jei toks yra). Pavyzdžiui, susitarimas su partneriais dėl mašinos įrengimo ir pan.

Tarnybinės užduotys gali būti nurodytos taip: parengti prezentaciją, vesti derybas, dalyvauti teismo posėdyje, sumontuoti ir derinti įrangą ir kt.

Išankstinė pažyma yra pagrindinis dokumentas, patvirtinantis kelionės išlaidas 2019 m

Dabar pakalbėkime apie išlaidų ataskaitą, be kurios, nustatant pajamų mokesčio bazę, kelionės išlaidų negalima nurašyti į išlaidas.

Šio dokumento vaidmuo išaugo panaikinus kelionės pažymėjimus, paslaugų pavedimus ir veiklos ataskaitas.

2019 metų kelionės išlaidas faktiškai patvirtina tik darbuotojo atsinešti patvirtinantys dokumentai, iš kurių sudaroma avanso ataskaita.

• Tokie patvirtinamieji dokumentai apima:
• bilietai (oro, geležinkelio, autobuso, traukinio);
• čekiai ir kvitai;
• viešbučio registracijos kuponas;
• kiti dokumentai, patvirtinantys darbuotojo gyvenamąją vietą konkrečioje vietoje;
• sutartys, sąskaitos faktūros;
• važtaraštis;
• biuro užrašai;
• pažymos pase apie sienos kirtimą.

Visų išvardytų pirminių dokumentų duomenys perkeliami į avanso ataskaitą. Ateityje tai bus pagrindas įmonės apskaitoje atspindėti 2019 metų kelionės išlaidas.