Förfarandet för att fylla i balansräkningen i en förenklad form. Exempel. Förenklad balansräkning. Proceduren för att fylla i balansräkning och resultatredovisning Balansräkningsrad kod målfonder förenklat
Specialister från det ryska finansministeriet har utfärdat förtydliganden som kommer att vara användbara för revisorer för ideella organisationer när de utarbetar bokslut för 2011 (informationsbrev nr. PZ-1/2011). För fyra år sedan utfärdade finansiärer liknande rekommendationer. Men under denna tid har redovisningslagstiftningen genomgått förändringar, vilket ledde till att nya förklaringar dykt upp.
Vad vi tar hänsyn till
Finansmän påminde ideella organisationer vilka dokument som bör användas för att vägleda upprättandet av bokslut. Först och främst är detta den federala lagen av den 21 november 1996 nr 129-FZ "Om redovisning" (nedan kallad redovisningslagen).
Du bör också vägledas av:
Föreskrifter om förvaltning bokföring och bokslut i Ryska Federationen, godkänd genom order från Rysslands finansministerium av den 29 juli 1998 nr 34n (nedan kallad förordning nr 34n);
PBU 4/99" Bokslut organisationer”, godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 07/06/99 nr 43n;
Kontoplan för finansiell redovisning ekonomisk aktivitet organisationer som godkänts genom order från Rysslands finansministerium av den 31 oktober 2000 nr 94n.
Observera att ändringar har gjorts i dessa dokument som måste beaktas vid utarbetande av rapporter för 2011 (beställningar från Rysslands finansministerium daterad 8 november 2010 nr 142n, daterad 25 oktober 2010 nr 132n och daterad december 24, 2010 nr 186n).
I tidigare förklaringar som finansiärer givit till ideella organisationer i informationsbrev daterad 01.01.2007 nr. PZ-1/2007 (nedan kallad rekommendation nr. PZ-1/2007), rekommenderade även specialister från Rysslands finansministerium att använda ovanstående dokument (med undantag för order från ministeriet för Rysslands finans daterad 29.07.98 nr 34n, som vid den tiden innehöll många föråldrade bestämmelser).
Dessutom måste du komma ihåg att från och med redovisningen för 2011 har formerna för bokslutet ändrats. Nu har de godkänts genom order från Rysslands finansministerium daterad 2 juli 2010 nr 66n "Om formerna för finansiella rapporter för organisationer" (nedan kallad order nr 66n).
Sammansättning av rapportering
Ideella organisationer ges rätt att inte avslöja vissa indikatorer i sina finansiella rapporter.
De är således inte skyldiga att avslöja information om förekomsten och förändringarna i det auktoriserade kapitalet, reservkapitalet och andra komponenter i organisationens kapital. Dessutom får ideella organisationer inte lämna in en kassaflödesanalys (klausul 85 i förordning nr 34n). Om företaget bestämmer sig för att generera en sådan rapport måste det följa normerna i den nya PBU 23/2011 "Kassaflödesrapporten", godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 02.02.2011 nr 11n.
När det gäller formen för rapporten om den avsedda användningen av de erhållna medlen, i obligatorisk det bör endast tillämpas av offentliga organisationer (föreningar) och deras strukturella avdelningar som inte bedriver entreprenörsverksamhet och, förutom avyttrad egendom, inte har omsättning vid försäljning av varor (arbete, tjänster). Men hur är det med andra ideella organisationer?
Svaret på denna fråga finns i klausul 4 i order nr 66n. Denna norm anger att för andra ideella organisationer detta formulär rekommenderas och används när man skapar lämpliga förklaringar till balansräkningen. Men enligt vår uppfattning är det fortfarande bättre att förbereda denna rapport för alla ideella organisationer och därigenom uppfylla kraven på tillförlitligheten i bokslut. Låt oss notera att i tidigare rekommendationer nr PZ-1/2007 höll sig specialister från det ryska finansministeriet till just denna synvinkel.
I förhållande till offentliga organisationer (föreningar) och deras strukturella uppdelningar som inte bedriver företagarverksamhet och, förutom avyttrad egendom, inte omsätter vid försäljning av varor (arbeten, tjänster), bör det noteras att de endast lämnar in bokslut en gång per år och det inkluderar:
Vinster och förluster rapport;
Rapport om avsedd användning av egendom (paragraf 4 i artikel 15 i bokföringslagen).
Andra ideella organisationer lämnar rapporter på allmänt etablerat sätt: kvartalsvis - inom 30 dagar efter kvartalets slut, årligen - inom 90 dagar efter årets slut.
När du förbereder rapporter är det nödvändigt att komma ihåg att ideella organisationer självständigt bestämmer detaljerna i balansräkningen och resultaträkningarna, såväl som innehållet i förklaringarna (klausulerna 3 och 4 i order nr 66n).
Liksom tidigare måste en ideell organisation utgå från väsentlighetskraven vid bildandet av indikatorer för finansiell rapportering. I det här fallet bestäms kriterierna för en viss indikators väsentlighet, med hänsyn till dess bedömning, karaktär och specifika omständigheter för organisationens uppkomst, oberoende.
I informationsbrev nr PZ-1/2011 undersökte specialister från det ryska finansministeriet funktionerna i bildandet av indikatorer av ideella organisationer balansräkning, resultaträkning, samt redogörelse för avsedd användning av erhållna medel, med beaktande av gällande lagstiftnings krav.
|
Indikatornamn |
Funktioner för bildandet av indikatorer |
|
|
Grupp av artiklar "Anläggningstillgångar" |
Den initiala kostnaden för anläggningstillgångar återspeglas: Inskriven i rätten till operativ ledning eller överförd till en ideell organisation för ekonomisk förvaltning; Förvärvat med hjälp av medel som tilldelats av grundarna; Mottagits som frivilliga egendomsinsatser (aktietillskott) och donationer; Förvärvas genom riktade bidrag för förvärv (skapande) av anläggningstillgångar (inkl allmänt bruk). I detta fall måste anläggningstillgångar vara avsedda att stödja den ideella organisationens lagstadgade (inklusive entreprenöriella) verksamhet. Analytisk redovisning av anläggningstillgångar bör ge data om tillgången och förflyttningen av objekt. Uppgifter om avskrivningar av upplupna anläggningstillgångar på ett linjärt sätt, anges i tillgänglighetsintyget för värdesaker som registrerats på konton utanför balansräkningen. Avyttring av anläggningstillgångar på grund av omöjlighet att använda återspeglas som en minskning i postgrupperna "Anläggningstillgångar" Information om egendom som förvärvats av ett konsumentkooperativ av medborgare i syfte att tillhandahålla ägande och användning till medlemmar i kooperativet, och inte för användning |
Det har klargjorts att information om avskrivningar av anläggningstillgångar, upplupen linjärt och beaktad i balansräkningen, lämnas. Och information om egendom som förvärvats av ett konsumentkooperativ av medborgare och som beaktas i balansräkningen avslöjas Avyttring av anläggningstillgångar på grund av omöjlighet att använda återspeglas som en minskning i artikelgrupperna "Anläggningstillgångar" och "Fond av fastigheter och särskilt värdefull lös egendom" |
|
Grupp av artiklar "Inventarier" |
Rester av material och produktionstillgångar avsedda att säkerställa den lagstadgade verksamheten i en ideell organisation och som tillhör den genom äganderätt eller annan äganderätt återspeglas. En ideell organisation får inte inkludera artikeln "Råvaror, material och andra liknande värden" i den angivna gruppen om det inte finns några betydande saldon och det finns ett effektivt system för operativ kontroll över utgifterna för sådana värden. I detta fall materiella värden, som används för förvaltningsbehov, redovisas som kostnad respektive i artikelgrupperna ”Kostnader för underhåll av förvaltningsapparaten” och ”Kostnader för riktad verksamhet” direkt i Rapporten om riktad användning av mottagna medel. |
Ordningen förblir densamma |
|
Artikeln "Pågående byggkostnader" i artikelgruppen "Inventarier" |
Fylls i om det finns utgifter för oavslutat arbete och oavslutat tillhandahållande av tjänster i enlighet med verksamhetens ämne och mål. Dessa utgifter återspeglas i utgiftsredovisningen för vanliga typer verksamhet enligt kontoplanen |
Det förtydligas att indikatorn fylls i om det finns betydande kostnader för oavslutat arbete och oavslutat tillhandahållande av tjänster. Dessutom återspeglas dessa kostnader i redovisningen av avsnitt III "Produktionskostnader" i kontoplanen |
|
Grupp av artiklar " Kundfordringar» |
Konsumentkooperativ återspeglar skulden för andelsföreningsmedlemmar som har rätt till aktiesparande vid överlåtelse av egendom avsedd för dess medlemmars ägande och användning till andelslagsmedlemmar. Uppkomsten av en sådan skuld beror på skyldigheterna för en medlem av kooperativet att betala ett aktietillskott eller att återlämna den egendom som lämnats till honom för innehav och användning |
Det har tillagts att med stöd av bestämmelserna |
|
Artikelgrupp "Finansiella investeringar" i avsnitt I |
Ett kreditkonsumentkooperativ av medborgare återspeglar beloppet av lån som ges till sina medlemmar på bekostnad av den ömsesidiga finansiell hjälpfond som bildas på föreskrivet sätt av ett kreditkonsumentkooperativ av medborgare. När du fyller i dessa artiklar ska du vägledas av PBU 19/02 ”Redovisning finansiella investeringar» |
Grupperingen av artiklar har ändrats. Tidigare har en grupp artiklar ”Långsiktiga finansiella investeringar” och en artiklar ”Kortsiktiga finansiella investeringar” tillhandahållits. |
|
Artikelgrupp “Kontanter |
Kassatillgodohavanden återspeglas på ett separat bankkonto avsett för att göra avräkningar relaterade till mottagandet av medel för bildande av kapitalkapital, överföring av medel som utgör kapitalkapitalet till förtroendeförvaltning förvaltningsbolag, påfyllning av det donationskapital som redan bildats av en ideell organisation i enlighet med donationsavtalets eller testamentets villkor samt användning och fördelning av inkomster från kapitalkapitalet. Transaktioner relaterade till genomförandet av ett avtal om fastighetsförvaltning återspeglas på det sätt som fastställts genom order från Rysslands finansministerium daterad 28 november 2001 nr 97n. Medborgarnas personliga besparingar som överförts på grundval av ett avtal för användning till ett kreditkonsumentkooperativ beaktas och återspeglas i balansräkningen separat från andra fonder i kreditkonsumentkooperativets ömsesidiga finansiella biståndsfond |
Proceduren för att fylla i indikatorn förblir densamma |
|
Avsnitt III "Riktad finansiering" |
I stället för artiklarna "Auktoriserat kapital", "Reservkapital" och "Kapitelbehållna vinster (oskyddad förlust)" inkluderar en ideell organisation artiklarna " Aktiefond", "Målkapital", grupper av artiklar "Målfonder", "Reserv och andra målfonder" (beroende på typen av ideell organisation) |
"Ytterligare kapital" har lagts till i listan över ersatta indikatorer. Och listan över inkluderade indikatorer - "Fond av fastigheter och särskilt värdefull lös egendom" |
|
Artikel "Andelsfond" |
Fylls i av konsumentkooperativ. Den här artikeln återspeglar följande information: Om andelsbidrag från aktieägare i konsumentkooperativ, medlemmar i kreditkonsumentkooperativ för medborgare, inkluderade i artikeln "Förlikningar med aktieägare" i gruppen av artiklar "Fordringar"; På andelsbidrag från medlemmar i ett konsumentkooperativ av medborgare som har rätt till aktiesparande, mottagna som källor till bildning av egendom som är nödvändiga för att tillgodose fastighetsbehoven hos medlemmar i konsumentkooperativet. På full betalning medlem av andelsandelsbidraget, motsvarande belopp av skyldigheter för andelsmedlemmen att återlämna den egendom som tillhandahållits honom, vilket återspeglas i artikeln "Förlikningar med aktieägare" i gruppen av artiklar "Fordringar", minskar artikeln "Aktiefond". De angivna aktietillskotten återspeglas i balansräkningen separat från inträdesavgifter och andra källor riktad finansiering utgifter för underhåll av ledningspersonalen i ett konsumentkooperativ av medborgare, som återspeglas under posten "Riktade medel" |
Proceduren för att fylla i indikatorn förblir densamma |
|
Artikel "Målkapital" |
Ingår i balansräkningen av en ideell organisation som bildar kapitalkapital (endastkapital). Den avslöjar information om beloppet av målkapitalet för en ideell organisation som bildats på rapportdatumet. Från och med datumet för överföring av medel till förvaltningsbolagets förtroendeförvaltning anses målkapitalet vara bildat och återspeglas som en ökning under posten "Målkapital" |
Proceduren för att fylla i indikatorn förblir densamma |
|
Artikel "Riktade fonder" |
Här återspeglas: Oanvända på rapporteringsdatumet, riktade medel som är avsedda att förse den ideella organisationen med de syften för vilka den skapades och som motsvarar dessa mål, vilket återspeglas i rapporten om den avsedda användningen av de mottagna medlen; Nettovinst/förlust från affärsverksamhet i en ideell organisation, bildad baserat på resultatet av dess verksamhet för rapporteringsår och avsedd för ekonomiskt stöd till lagstadgad verksamhet under efterföljande perioder i enlighet med godkänd uppskattning. Det är lämpligt att visa dessa typer av fonder separat i balansräkningen. Artikelgruppen "Riktade medel" är länkad När en ideell organisation beslutar sig för att lämna ut information om skuld på medlemsavgifter eller andra förväntade intäkter, återspeglas mängden upplupen skuld i postgruppen ”Kundreskontra”. Användning av riktade medel som erhålls av en ideell organisation i form av investeringsfonder för förvärv och (eller) skapande av anläggningstillgångar, inklusive allmän användning, redovisas som en minskning i gruppen av poster "Målfonder" och följaktligen som en ökning av posten "Fond av fastigheter och särskilt värdefulla lösörer" egendom”, i postgruppen ”Ytterligare kapital”. Information om den avsedda användningen av de medel som erhållits av en ideell organisation (i form, struktur, sammansättning av inkomstkällor och användningsområden) lämnas i rapporten om avsedd användning av de mottagna medlen |
Kravet på att nettovinst ska vara avsett för ekonomiskt stöd till lagstadgad verksamhet i efterföljande perioder har eliminerats enl. Namnet på de artiklar som artikelgruppen ”Riktade fonder” är kopplad till har förtydligats. Istället för artikeln "Kassa" finns artikeln "Kassa och likvida medel" och istället för artikeln "Kortfristiga finansiella placeringar" - artikeln "Finansiella placeringar (utom likvida medel)" |
|
Artikelgrupp "Fond av fastigheter och särskilt värdefull lös egendom" |
Denna grupp av artiklar återspeglar: Medel för riktad finansiering som mottas av en ideell organisation i form av en investering för förvärv och (eller) skapande av fasta tillgångar, inklusive allmän användning, inklusive de som tilldelats en odelbar fond; Medel från en fond för ömsesidigt ekonomiskt bistånd skapad i enlighet med det fastställda förfarandet av ett kreditkonsumentkooperativ av medborgare. Denna information avslöjas separat, till exempel, under de artiklar som refereras till som "Fastighets- och lös egendomsfonden" respektive "Mutual Financial Assistance Fund" |
Namnet på artikelgruppen har ändrats. Tidigare kallades det "Ytterligare kapital". Därför rekommenderade det ryska finansministeriet att återspegla denna information, till exempel under artikeln "Mutual Financial Assistance Fund". Annars förblev proceduren för att generera indikatorn densamma |
|
Artikelgrupp "Reserv och andra målmedel" |
Indikatorer är inkluderade som avslöjar mängden reserv och andra mål- och specialfonder enligt Ryska federationens lagstiftning och stadgan för en ideell organisation |
Proceduren för att fylla i indikatorn förblir densamma |
|
Grupp av artiklar "Uppskattade skulder" |
Det fanns ingen sådan grupp av poster i balansräkningen |
Detta inkluderar indikatorer som tar hänsyn till uppskattade skulder som återspeglas i konto 96 "Reserver" kommande utgifter" Vid redovisning av en beräknad skuld i enlighet med PBU 8/2010 ”Beräknade skulder, eventualförpliktelser och eventualtillgångar”, beroende på dess karaktär inkluderas beloppet av den beräknade skulden i utgifter för ordinarie verksamhet eller andra utgifter eller ingår i tillgångens anskaffningsvärde. |
Ideella organisationer återspeglar i resultaträkningen de inkomster som de ska betala (erhållna) från avsättningen för en avgift för tillfälligt innehav och (eller) användning av fastigheter, inkomster från försäljning av tillgångar och andra inkomster relaterade till företagande och andra inkomster. lagstadgad verksamhet.
Om en ideell organisation bildar donationskapital, avslöjar den inkomster från användningen av egendom som utgör donationskapital och placeras av den ideella organisationen oberoende och genom förvaltare.
Beroende på betydelsen återspeglas ovan nämnda intäkter i form av separata poster i resultaträkningen eller ingår i posten ”Övriga intäkter”.
I resultaträkningen ska en ideell organisation redovisa utgifter förknippade med förtroendehantering egendom som utgör kapitalkapitalet och ersättning till förvaltningsbolaget, utförd på bekostnad av inkomster från kapitalkapitalet i enlighet med Rysslands lagstiftning. Precis som inkomster återspeglas dessa utgifter beroende på deras betydelse i form av separata poster i resultaträkningen eller ingår i posten "Övriga utgifter".
Rapportårets nettovinstbelopp skrivs av den ideella organisationen med den slutliga omsättningen i december till konto 86 "Riktad finansiering" i motsvarighet till konto 99 "Vinster och förluster". På balansräkningen återspeglas det i avsnitt III"Riktad finansiering" under artikelgruppen "Riktade medel" och i rapporten om den riktade användningen av medel som erhållits under artikeln "Vinst från organisationens affärsverksamhet."
Nettoförlustens storlek återspeglas på liknande sätt, med den enda skillnaden att den skrivs av som en debitering på konto 86, och i rapporten om avsedd användning av mottagna medel visas denna förlust som en del av medlen används under posten "Övrigt", och markerar, om betydande, en separat post "Förluster från organisationens affärsverksamhet."
När det gäller rapporten om den avsedda användningen av de mottagna medlen förblev rekommendationerna från det ryska finansministeriet för dess bildande praktiskt taget desamma. I de nya förtydligandena förtydligade finansiärer att artikeln ”Lönskostnader (inklusive periodiseringar)” innehåller ändringar för rapporteringsperiod belopp för uppskattade skulder:
På betald semester för den anställde;
För personalförmåner i form av incitamentsersättningar (avgångsvederlag, bonusar, bonusar etc.), i form av avgångsvederlag och andra ersättningar vid uppsägning anställningsavtal;
Att säkerställa personalförmåner efter uppsägning av ett anställningsavtal med organisationen i form av pensioner, försäkringar och andra utbetalningar m.m.
Och den sista punkten som ideella organisationer bör vara uppmärksamma på när de upprättar bokslut. Det gäller de företag som upptäckt väsentliga fel under tidigare rapporteringsperioder och korrigerat dem under 2011 eller gjort ändringar i sina redovisningsprinciper. Sådan information framgår av tabell 2 "Justeringar på grund av förändringar i redovisningsprincip och rättelse av fel” i redogörelsen för kapitalflöden. Dessutom, i stället för indikatorerna "Kapital" och "Behållna vinster (oskyddad förlust)" i den angivna tabellen, inkluderar den ideella organisationen indikatorerna "Riktad finansiering" respektive "Riktade fonder".
Det förenklade skattesystemet är specialläge, möjlig att använda bland små och medelstora företag och befriad från att betala ett antal skatter.
Vem arbetar för det förenklade skattesystemet 2018
Användningen av en förenklad regim av organisationer och enskilda entreprenörer är möjlig i de fall där ett antal krav:
Övergången till ett förenklat skattesystem är möjligt efter att ha lämnat in en ansökan till Federal Tax Service: inom 30 dagar från tidpunkten för upphörande av verksamheten med betalning av UTII och till slutet av innevarande år i andra fall.
Dessutom bör du sammanfatta inkomsterna som erhållits för de första 3 kvartalen av innevarande år: de borde vara det inte mer bestämd mängd 112500000 rubel. Före 2017 beräknades gränsen som att multiplicera deflatorkoefficienten med gränsvärde inkomst som fastställts för föregående period. Sedan början av 2017 Deflatorn måste frysas, och från 2020 kommer det att vara det lika med ett.
I händelse av underlåtenhet att uppfylla något krav, förlorar affärsenheten rätten tillämpning av det förenklade skattesystemet och är skyldig att övergå till den allmänna beskattningsordningen från början av det kvartal då överträdelsen inträffade.
Balansräkningen, som en av rapporteringsformerna för den förenklade ordningen, måste lämnas till Federal Tax Service och Rosstat-organet till 1 april nästa år. Underlåtenhet att skicka in rapporteringsformuläret är förenat med administrativt ansvar: böter 200 rubel för en förfallen handling för skatt och upp till 5000 rubel för statistikmyndigheter.
Ett utmärkande drag för den förenklade balansen är reflexion finansiell information förstorad: Varje rad innehåller den samlade informationen för en hel grupp av objekt. Avrundade värden anges i tusentals eller miljoner rubel.
Balansen som bildas av förenklingen innehåller två avsnitt– aktiva och passiva artiklar. Tillgångar kännetecknar ämnets egendom, dess sammansättning och värde. Passiv i sin tur avslöjar de källor genom vilka egendomen förvärvades. En oumbärlig förutsättning är jämlikhet mellan tillgångar och skulder.
Dokumentet är framställt på periodiserad basis från och med rapporteringsdatumet i dynamisk jämförelse med data från liknande perioder tidigare år: 2018 års balansräkning kommer att innehålla information från och med slutet av innevarande år, 31 december 2017 och 2016.
Innan blanketten 0710001 upprättas är det nödvändigt att avsluta (reformera) kontona 90, 91 och 99 med bildandet av ett slutsaldo, som därefter kommer att ligga till grund för balansräkningen.
Linjekoder och deras avkodning
Balansrapporteringsformuläret tillhandahåller kolumn "Kod", ifylld baserat på uppgifterna i order nr 66n. Det är nödvändigt att ange koden för den indikator som har den största andelen av varugruppen. Rapporteringsformulär 0710001 är uppdelad i rader:
Steg för steg fyllning
Låt oss titta på algoritmen för att skapa en balansräkning med exemplet Uproshchenets LLC. Organisationen har varit verksam sedan 1 januari 2017 och tillämpar det förenklade skattesystemet. I arbetet med att upprätta bokslut för 2017 ska företagets revisor göra följande åtgärder.
Skapa en balansräkning per den 31 december 2017 kontosaldon ska bokföras över balansrader.
| Kolla upp | Balans | Kolla upp | Balans | Kolla upp | Balans |
|---|---|---|---|---|---|
| Dt 01 | 599900 | Dt 43 | 85000 | Kt 69 | 80000 |
| Kt 02 | 20140 | Dt 50 | 10000 | Kt 70 | 259000 |
| Dt 04 | 100340 | Dt 51 | 255000 | Kt 80 | 55000 |
| Kt 05 | 3000 | Dt 58 | 150000 | Kt 82 | 15000 |
| Dt 10 | 22000 | Kt 60 | 155000 | Kt 84 | 140000 |
| Dt 19 | 6000 | Kt 62/förskott | 500620 |
Baserat på saldon balansräkning fastställa tillgångens prestanda med hänsyn tagen följande regler:
- linje 1150 definieras som skillnaden mellan värdet av anläggningstillgångar och avskrivningen som upplupet på dem: Dt 01 - Kt 02 = 580 tusen rubel;
- rad 1170 inkluderar värdet immateriella tillgångar minus avskrivningar och mängden finansiella investeringar: (Dt 04 – Kt 05) + Dt 58 = 247 tusen rubel;
- linje 1210. Det bör återspegla kostnaden för företagets materiella tillgångar och färdiga produkter som produceras: Dt 10 + Dt 43 = 107 tusen rubel;
- rad 1230 innehåller beloppet för moms som betalas vid köp av varor, arbeten, tjänster från leverantören: Dt 19 = 6 tusen rubel;
- linje 1250 bildas genom att summera medlen i kassan och vid avräkning bankkonton: Dt 50 + Dt 51 = 265 tusen rubel;
- linje 1600, enligt vilken bokfört värde omsättningstillgångar och anläggningstillgångar uppgick till 1205 tusen rubel;
Bestämning av indikatorer för den passiva delen av balansräkningen:
- linje 1370 inkluderar mängden auktoriserat kapital och reservkapital, såväl som organisationens behållna vinst: Kt 80 + Kt 82 + Kt 84 = 210 tusen rubel. (radkoden bestäms av den indikator som har den största andelen i gruppen av poster - balanserade vinstmedel);
- rad 1520 innehåller återstående kontosaldon - beloppet leverantörsskulder till leverantörer och anställda, förskott från köpare, såväl som skyldigheter att betala försäkringspremier: Kt 60 + Kt 62/förskott + Kt 69 + Kt 70 = 995 tusen rubel;
Jämförelse av data i raderna 1600 och 1700: tillgången och skulden för Uproshchenets LLC är lika med 1205 tusen rubel, vilket betyder att balansen är korrekt.
Eftersom Uproshchenets LLC registrerades 2017 kommer balansräkningens kolumner för de föregående 2 åren inte att fyllas i. Tomma celler ska fyllas med streck. Därefter, när du fyller i dessa kolumner, bör uppgifterna hämtas från tidigare rapporteringsformulär som antagits av tillsynsmyndigheter.
Den förenklade balansräkningen ser visuellt ut så här:
Noll balans
Tillfälligt avbrytande av verksamheten släpper inte företaget från skyldigheten att lämna bokslut. Till Rosstat och territoriellt skattekontor måste bli försedd . I övrigt har tillsynsmyndigheter rätt att tillämpa sanktioner mot gäldenären i form av påföljder och spärr av bankkonto.
Det bör noteras att saldot inte kan vara noll även om aktiviteter stoppas. Åtminstone reflekterar det auktoriserat kapital organisationer på rad 1300 av skulder och 1250 av tillgångar. Om det av någon anledning inte tillförs av grundarna, så återspeglar tillgångarna i balansräkningen grundarnas fordringar på rad 1230. De återstående raderna anges streck.
Även om det fungerar enligt reglerna särskild ordning enheter är inte skyldiga att använda förenklade formulär för rapportering. Utöver balansräkning och bokslut ekonomiskt resultat, har de rätt att upprätta andra dokument i form av bilagor och förklaringar, om denna metod för att återspegla information är mer praktisk.
Hur man förbereder rapporter för det förenklade skattesystemet i 1C - i den här videon.
Att upprätta en balansräkning är i huvudsak att överföra saldot på redovisningskontona till de linjer som är avsedda för dem. Därför för korrekt utformning I balansräkningen behöver du inte bara föra bokföring korrekt och fullständigt, utan också veta vilka bokföringskonton som återspeglas i vilken rad i balansräkningen.
Under konsultationen kommer vi att ge en uppdelning av alla rader i balansräkningen. I det här fallet kommer vi att detaljera balansräkningslinjerna enligt de mest typiska kontona, som återspeglas på sådana linjer. När allt kommer omkring påverkas förfarandet för att upprätta finansiella rapporter i allmänhet och balansräkningen i synnerhet, såväl som reflektionen av vissa indikatorer, av egenskaperna hos organisationens verksamhet och dess verksamhet.
Vi visade förresten hur man gör upp en balansräkning i ett separat exempel. Och vi pratade om innehållet och strukturen i balansräkningen i en annan. Låt oss påminna om att den aktuella formen för den balansräkning som lämnats till skatteinspektionen och statistikmyndigheterna godkändes genom finansministeriets beslut den 2 juli 2010 nr 66n.
Förklaring av balansräkningens tillgångsrader
| Indikatornamn | Koda | Algoritm för att beräkna indikatorn | |
|---|---|---|---|
| Immateriella tillgångar | 1110 | 04 "Immateriella tillgångar", 05 "Avskrivningar på immateriella tillgångar" | D04 (exklusive FoU-kostnader) - K05 |
| Forsknings- och utvecklingsresultat | 1120 | 04 | D04 (i termer av FoU-kostnader) |
| Immateriella söktillgångar | 1130 | 08 "Investera i anläggningstillgångar", 05 | D08 - K05 (alla avseende immateriella prospekteringstillgångar) |
| Väsentliga prospekteringstillgångar | 1140 | 08, 02 "Avskrivning av anläggningstillgångar" | D08 - K02 (alla avseende materialprospekteringstillgångar) |
| Anläggningstillgångar | 01 "Anläggningstillgångar", 02 | D01 - K02 (förutom avskrivningar av anläggningstillgångar som redovisas på konto 03 "Inkomstgenererande investeringar i materiella tillgångar" | |
| Lönsamma investeringar i materiella tillgångar | 1160 | 03, 02 | D03 - K02 (förutom avskrivningar av anläggningstillgångar redovisade på konto 01) |
| Finansiella investeringar | 1170 | 58 ”Finansiella investeringar”, 55-3 ”Inlåningskonton”, 59 ”Avsättningar för värdeminskning av finansiella placeringar”, 73-1 ”Avräkningar på lämnade lån” | D58 - K59 (i termer av långsiktiga finansiella investeringar) + D73-1 (i termer av långfristiga räntebärande lån) |
| Uppskjutna skattefordringar | 1180 | 09 "Uppskjuten skattefordran" | D09 |
| Övriga anläggningstillgångar | 1190 | 07 "Utrustning för installation", 08, 97 "Uppskjutna utgifter" | D07 + D08 (förutom prospekteringstillgångar) + D97 (i fråga om kostnader med en avskrivningstid på mer än 12 månader efter rapportdatum) |
| Reserver | 10 ”Material”, 11 ”Djur för odling och gödning”, 14 ”Reserv för att reducera kostnaderna för materialtillgångar”, 15 ”Inköp och anskaffning av materialtillgångar”, 16 ”Avvikelse i kostnaden för materialtillgångar”, 20 ”Huvudsakliga tillgångar”. produktion”, 21 ”Halvfabrikat egen produktion", 23 "Hjälptillverkning", 28 "Defekter i produktionen", 29 "Tjänsteproduktion och anläggningar", 41 "Varor", 42 "Handelsmarginal", 43 " Färdiga produkter", 44 "Försäljningskostnader", 45 "Leverade varor", 97 | D10 + D11 - K14 + D15 + D16 + D20 + D21 + D23 + D28 + D29 + D41 - K42 + D43 + D44 + D45 + D97 (för utgifter med en avskrivningstid på högst 12 månader efter rapportdagen ) | |
| Mervärdesskatt på köpta tillgångar | 1220 | 19 ”Moms på förvärvade tillgångar” | D19 |
| Kundfordringar | 1230 | 46 ”Avslutade etapper av pågående arbeten”, 60 ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer”, 62 ”Avräkningar med köpare och kunder”, 63 ”Avsättningar för osäkra fordringar”, 68 ”Avräkningar för skatter och avgifter”, 69 ”Avräkningar för osäkra fordringar”. socialförsäkring och säkerhet", 70 "Lönsuppgörelser med personal", 71 "Lönsuppgörelser med redovisningsskyldiga", 73 "Uppräkningar med personal för övrig verksamhet", 75 "Lönsuppgörelser med grundare", 76 olika gäldenärer och borgenärer" | D46 + D60 + D62 - K63 + D68 + D69 + D70 + D71 + D73 (förutom för räntebärande lån som redovisas på underkonto 73-1) + D75 + D76 (minus momsberäkningar som återspeglas i redovisningen av utgivna förskott och mottagen) |
| Finansiella investeringar (exklusive likvida medel) | 1240 | 58, 55-3, 59, 73-1 | D58 - K59 (i termer av kortfristiga finansiella investeringar) + D55-3 + D73-1 (i termer av kortfristiga räntebärande lån) |
| Pengar och motsvarigheter till pengar | 50 "Kontanter", 51 "Valutakonton", 52 "Valutakonton", 55 " Särskilda konton i banker", 57 "Överföringar på väg", | D50 (förutom underkonto 50-3) + D51 + D52 + D55 (förutom saldot på underkonto 55-3) + D57 | |
| Andra nuvarande tillgångar | 1260 | 50-3" Pengar dokument", 94 "Brist och förluster på grund av skador på värdesaker" | D50-3 + D94 |
Passiv balans: avkodning av linjer
| Indikatornamn | Koda | Vilken kontodata används? | Algoritm för att beräkna indikatorn |
|---|---|---|---|
| Auktoriserat kapital (aktiekapital huvudstad, auktoriserat kapital, bidrag från kamrater) | 1310 | 80 "Auktoriserat kapital" | K80 |
| Egna aktier, köpt ut från aktieägare | 1320 | 81 "Egna aktier (aktier)" | D81 (inom parentes) |
| Omvärdering av anläggningstillgångar | 1340 | 83 "Ytterligare kapital" | K83 (i termer av belopp för ytterligare värdering av anläggningstillgångar) |
| Ytterligare kapital (utan omvärdering) | 1350 | 83 | K83 (förutom belopp för ytterligare värdering av anläggningstillgångar) |
| Reservkapital | 1360 | 82 "Reservkapital" | K82 |
| Behållna vinstmedel (upptäckt förlust) | 99 "Vinster och förluster", 84 "Bihållna vinstmedel (oavtäckt förlust)" | Eller K99 + K84 Eller D99 + D84 (resultatet återspeglas inom parentes) Eller K84 - D99 (om värdet är negativt återspeglas det inom parentes) Eller K99 - D84 (samma) |
|
| Lånade medel | 1410 | 67 ”Beräkningar enl långfristiga lån och lån" | K67 (när det gäller skulder med en förfallodag på mer än 12 månader på rapportdagen) |
| Uppskjuten skatteförpliktelser | 1420 | 77 ”Uppskjuten skatteskuld” | K77 |
| Beräknade skulder | 1430 | 96 "Reserv för framtida utgifter" | K96 (i termer av beräknade skulder med en löptid på mer än 12 månader efter rapportdatum) |
| Andra skyldigheter | 1450 | 60, 62, 68, 69, 76, 86 "Riktad finansiering" | K60 + K62 + K68 + K69 + K76 + K86 (alla i termer av långfristiga skulder) |
| Lånade medel | 1510 | 66 ”Beräkningar enl kortfristiga lån och lån", 67 | K66 + K67 (i form av skulder med en löptid på högst 12 månader från rapporteringsdagen) |
| Leverantörsskulder | 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 | K60 + K62 + K68 + K69 + K70 + K71 + K73 + K75 + K76 (delvis kortvarig skuld, minus de momsberäkningar som återspeglas i räkenskaperna för utgivna och mottagna förskott) | |
| framtida perioders intäkter | 1530 | 98 "Uppskjuten inkomst" | K98 |
| Beräknade skulder | 1540 | 96 | K96 (i termer av beräknade skulder med en förfallodag på högst 12 månader efter rapportdagen) |
| Andra skyldigheter | 1550 | 86 | K86 (i termer av kortfristiga skulder) |
PBU 4/99, not 1, 2 i bilaga nr 5 till order från Rysslands finansministerium av den 2 juli 2010 nr 66n). Ideella organisationer som har rätt att använda förenklade redovisningsmetoder, inklusive förenklade redovisningsutdrag (klausul 6.1 i order från Rysslands finansministerium av den 2 juli 2010 N 66n) kan generera en rapport om den avsedda användningen av medel i en förenklad form. Rad 6100 "Saldon i början av rapporteringsåret" i den förenklade formen av rapporten om den riktade användningen av medel. Denna rad tillhandahåller uppgifter om saldot av medel för riktad finansiering i början av rapporteringsåret (klausul 27 i Information från Rysslands finansministerium PZ-1/2011). Avsnittet "Mottagna medel" i den förenklade formen av rapporten om riktad användning av medel Detta avsnitt ger information om mottagandet av medel för riktad finansiering (klausul 27 i informationen från Rysslands finansministerium PZ-1/2011).
Procedur för att fylla i rapporter
Till exempel bör en balansräkning som upprättats av ett företag för 2017 innehålla uppgifter per 31 december 2017, 31 december 2016 och 31 december 2015. Årets resultatrapport ska innehålla information om intäkter och kostnader som redovisats i företagets redovisning i redovisningen och föregående år (Läs även artikeln ⇒ Rutin för upprättande av bokslut). All förra årets information är hämtad från förra årets rapporter.
Och för indikatorer för innevarande år är information hämtad från källor som:
- Balansräkningen för organisationen som helhet för redovisningsåret;
- Indikatorer för upplupen ränta på krediter (lån) för rapporteringsåret.
Om det inte finns några uppgifter för att fylla i någon balansrad, fylls den inte i och ett streck placeras. Den radkod som anges i den förenklade balansräkningen finns i bilaga 4 till Finansdepartementets förordning 66n.
Ett exempel på att fylla i en förenklad balansräkning för ett förenklat skattesystem
I sammansättningen av de mottagna medlen visas särskilt följande: inträde (andel) och medlemsavgifter, frivilliga bidrag från investerare, riktade bidrag för förvärv (skapande) av anläggningstillgångar, ekonomiskt stöd för genomförande av riktade program som anges i NPO:s uppskattning, donationer i form av kontanter och natura, andra inkomster (klausul 28 i informationen från Rysslands finansministerium PZ-1/2011). I en förenklad form av Redovisning om riktad användning av medel visas alla mottagna medel för riktad finansiering med indelningen: - bidrag och övrig riktade intäkter; — Vinst från inkomstgenererande verksamhet. - annan försörjning.
Hur man fyller i ett förenklat formulär för en rapport om avsedd användning av medel
Uppmärksamhet
Gamla ”lönsamma” fel kan ibland korrigeras under den aktuella perioden Om en organisation upptäcker att det under en av de tidigare redovisningsperioderna (skatte)perioderna gjordes ett fel vid beräkningen av inkomstskatten, kan det korrigeras under den aktuella perioden endast om två förhållanden. är uppfyllda.< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Pensionsfondäntligen satte stopp för debatten om behovet av att representera form SZV-M i förhållande till direktören-enda grundare. Så för sådana personer måste du ta både SZV-M och SZV-STAZH!< …
När du betalar för "barns" sjukskrivning måste du vara mer försiktig Ett intyg om oförmåga att ta hand om ett sjukt barn under 7 år kommer att utfärdas för hela sjukperioden utan tidsbegränsning. Men var försiktig: förfarandet för att betala för "barns" sjukskrivning förblir detsamma!< …
Balanslinjer 2017: avkodning
Vid betalning lägsta skatt indikatorn anges på rad 280 i avsnitt 2.2 i deklarationen enligt det förenklade skattesystemet. · Om organisationen är på UTII, så anges mängden UTII för alla kvartal. Indikatorn anges inom parentes, inget minustecken används. 2400 "Nettovinst (förlust)" Beräkna värdet enligt följande: rad 2110 – rad 2120 – rad 2330 + rad 2340 – rad 2350 – rad 2410 Om resultatet " Nettoförtjänst(förlust)” kommer att ha ett minustecken, då måste det skrivas ner i rapporten inom parentes. Om det resulterande värdet är positivt, behöver du inte sätta det inom parentes.
Rättslig ram Rättsakt Innehåll Finansministeriets beslut nr 66n av den 2 juli 2010 "Om formerna för en organisations finansiella rapporter" PBU 4/99 "Redovisningar för organisationer" Utvärdera artikelns kvalitet.
Ett exempel på att fylla i en balansräkning för 2016 i förenklad form
Koden för den indikator som har störst andel eller helt bildar indikatorn på raden "Bidrag och andra riktade intäkter" bestäms i enlighet med bilaga nr 4 till order från Rysslands finansministerium daterad 2 juli 2010 nr. 66n. Vid ifyllning av denna rad används uppgifter om kreditomsättning för redovisningsåret på konto 86 (analytiska redovisningskonton): - inträdesavgifter; - medlemsavgifter; — Riktade bidrag. — frivilliga bidrag; - donationer. Rad "Insatser och andra riktade intäkter" = Kreditomsättning på konto 86 (analytiska konton för bokföring: inträde, medlemskap, riktade, frivilliga bidrag och donationer) Indikatorn på raden "Bidrag och andra riktade intäkter" för samma rapporteringsperiod av föregående år överförs i allmänhet från rapporten om avsedd användning av medel för en viss period.
Förfarandet för att fylla i balansräkningen i en förenklad form. exempel
Viktig
För företag som är engagerade i sådana vanliga aktiviteter som handel, transport eller byggnation, återspeglar den lätta versionen av formuläret resultaten av finansiella aktiviteter ganska fullt ut. Behöver jag rapportera till enskilda företagare med hjälp av ett förenklat formulär? Inte nödvändigtvis, men om du vill kan du upprätta rapporter i valfri form baserat på uppgifterna i inkomst- (och utgifts)reskontran. Är det möjligt för ideella organisationer att rapportera på ett förenklat sätt? Ja, istället för en rapport om ekonomiska resultat fyller ideella organisationer i en förenklad rapport om användningen av riktade medel.
Den lätta versionen är mycket kortare. Du kan se hur man korrekt fyller i balansräkningen för en NPO med hjälp av det förenklade skattesystemet i exemplet (Fig. 1). Hur man gör en förenklad balansräkning för det förenklade skattesystemet för 2017: blankett och rekommendationer Först måste du avsluta redovisningsperioden. För att balansera saldot stängs kontona 90, 91 och 99 den 31 december redovisningsåret – detta kallas reformering.
Radkod för målfonder i en förenklad balansräkning
Förenklad redovisning och rapportering är inte relaterade till beskattning. Det kan utföras av företag som både använder det förenklade skattesystemet och andra sätt, inklusive det allmänna. Denna möjlighet ges till småföretag, ideella organisationer (förutom utländska agenter) och Skolkovo-deltagare.
I artikeln kommer vi att svara på frågan om det är nödvändigt att lämna in balansräkningen för en LLC under det förenklade skattesystemet 2018, såväl som enskilda entreprenörer och ideella organisationer. Små företag, enligt federal lag nr 209 daterad 24 juli 2007, inkluderade 2017 organisationer och enskilda entreprenörer med en personal på upp till 100 personer och intäkter exklusive moms på upp till 800 miljoner rubel. I det här fallet kan den organisatoriska och juridiska formen vara:
På aktiebolag Dessa regler gäller inte och de har inte rätt att tillämpa förenklingar i bokföringen. A enskilda företagare det är tillåtet att inte föra bokföring alls och inte lämna in några finansiella rapporter(Artikel 6 nr 402-FZ).
Du kan ansöka omedelbart förklarande anteckning om orsakerna till deras uppkomst. Företag och enskilda företagare som använder den förenklade ordningen behöver inte sammanställa den i sin helhet. Förluster kan förklaras med avskrivning av förfallna kundfordringar m.m.
Skattetjänstemän kan också klargöra dina avsikter att rätta till situationen. Vi påminner om att en organisation kan gå över till ett förenklat system genom att skicka en anmälan om detta till Skatteverket. Ett exempel på att fylla i ett meddelande om övergången till det förenklade skattesystemet från 2018 för enskilda företagare, som ges i artikeln på vår portal, hjälper dig att göra detta.
Kära läsare, om du ser ett fel eller stavfel, hjälp oss att fixa det! För att göra detta, markera felet och tryck på "Ctrl" och "Enter" samtidigt.
Små företag kan lämna in rapporter med förenklade formulär. De finns i bilaga nr 5 till order från Rysslands finansministerium av den 2 juli 2010 nr 66n.
De viktigaste kriterierna för att klassificera företag som småföretag är antalet anställda och företagets intäkter under de senaste två åren. Antalet anställda bör inte överstiga 100 personer per år och intäkter - 400 miljoner per år (klausul 1, artikel 4) Federal lag daterad 24 juli 2007 N 209-FZ).
Således kan småföretag lämna in bokslut på ett förenklat sätt, nämligen:
Förfarandet för att fylla i en balansräkning i en förenklad form
Du måste börja fylla i saldot från rubrikdelen, den så kallade rubriken. Den innehåller alla samma uppgifter som i den vanliga formen: företagets namn, typ av verksamhet, juridisk form eller ägarform. Du kan också upprätta en förenklad balansräkning i tusentals eller miljoner rubel.
I den förenklade formen av balansräkningen finns det betydligt färre avsnitt och indikatorer än i standardformuläret: fem indikatorer i tillgången och sex i skulden. Deras värden måste ges för tre år från och med den 31 december.
Den första indikatorn i tillgången i den förenklade balansräkningen är rad 1150 "Materiella anläggningstillgångar". Denna balansrad anger information om restvärde anläggningstillgångar, samt uppgifter om oavslutade kapitalinvesteringar till anläggningstillgångar.
Nästa rad "Immateriella, finansiella och andra anläggningstillgångar" återspeglar information om immateriella tillgångar, forsknings- och utvecklingsresultat, prospekteringstillgångar, lönsamma investeringar till materiella tillgångar, uppskjuten skattetillgångar och andra anläggningstillgångar. Denna rad kan kombinera information från sju vanliga balansrader samtidigt: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 och 1190.
Observera: i de förstorade raderna i balansräkningen måste du ange koden för den indikator som har störst andel i denna indikator (klausul 5 i order från Rysslands finansministerium daterad 2 juli 2010 N 66n).
Till exempel, om i raden "Immateriella, finansiella och andra anläggningstillgångar" representeras majoriteten av de totala indikatorerna av immateriella tillgångar, är det nödvändigt att ange kod 1110, men om resultaten av forskning och utveckling - då 1120 .
Hur man fyller i var och en av raderna i den förenklade balansräkningen skrivs i avsnittet som är dedikerat till den vanliga balansräkningen, så här och längre kommer vi inte att granska att fylla i dessa rader.
De följande två raderna: "Inventarier", "Kassa och likvida medel" både med namn och radkoder motsvarar raderna 1210 och 1250 i standardbalansräkningen.
Nästa är raden "Finansiella och andra omsättningstillgångar". Den är avsedd att återspegla information om omsättningstillgångar, med undantag för varulager, likvida medel. Här speglar de köparnas fordringar, momsbeloppet på köpta värden, kontanter och kortfristiga finansiella investeringar (med en löptid som inte överstiger 12 månader), samt andra omsättningstillgångar i företaget.
Beroende på indikatorns väsentlighet kan denna rad tilldelas en av koderna: 1220 "Moms på förvärvade tillgångar", 1230 "Kundfordringar", 1240 "Finansiella investeringar (förutom likvida medel)", 1260 "Övriga omsättningstillgångar" .
På den sista raden i balansräkningstillgången - 1600 "Saldo" - skriv in det totala beloppet för alla balansräkningstillgångar.
Den förenklade balansräkningsskulden består av sex rader. Den första raden "Kapital och reserver" anger de aggregerade data som återspeglas i avsnitt. III "Kapital och reserver" i den vanliga formen av balansräkning.
De följande två raderna återspeglar information om långfristiga skulder. På linje 1410 "Långsiktigt lånade medel"ange information om lån och upplåning vars återbetalningstid överstiger 12 månader.
I den sista raden av skuldsaldo 1700 "Saldo" anger beloppet för alla skuldposter.
Om ditt företag behöver förklara några indikatorer på balans- och resultaträkningen behöver du också göra förklaringar till dem. De behöver bara inkludera det mesta viktig information, utan vilken det är omöjligt att utvärdera finansiella ställning ditt bolag. Som finansiärer som anges i informationen "Småföretags bokföring", är det lämpligt att ange i förklaringarna, till exempel:
Bestämmelser om redovisningsprinciper som är nödvändiga för att förklara förfarandet för upprättande av balansräkning och resultaträkning (vilken metod för redovisning av intäkter och kostnader företaget använder; huruvida uppskjuten inkomstskatt beaktas tillsammans med aktuell skatt, fakta om framtida förändringar i redovisningsprinciper eller framtida omräkningar vid korrigering av väsentliga fel och så vidare.);
Uppgifter om väsentliga fakta om det ekonomiska livet som inte redovisas av balans- och resultaträkningsindikatorer. Det kan handla om information om väsentliga transaktioner med ägare (grundare), såsom periodisering och utbetalning av utdelning, tillskott till det auktoriserade kapitalet m.m.
Observera: små företag har rätt att som tidigare lämna bokföring (bokslut) i vanliga former. I det här fallet är det nödvändigt att följa Allmänna krav till bokslutet, som fastställs av PBU 4/99 "Redovisningar för en organisation".
Att lämna in förenklade rapporteringsformulär är en rättighet, inte en skyldighet för företag. Det är bättre att konsolidera ditt beslut i redovisningsprincipen.
Exempel. Att fylla i balansräkningen
LLC, registrerat 2015, tillämpar ett förenklat skattesystem. Redovisningsregistrens indikatorer per den 31 december 2015 framgår av tabellen.
Tabell
Saldon (Kt - kredit, Dt - debet) på konton
redovisning per den 31 december 2015
|
Mängd, gnugga. |
Mängd, gnugga. |
||
Baserat på tillgängliga data har revisorn sammanställt en balansräkning för 2015 i förenklad form:
Sedan företaget registrerades 2015 finns det streck i de två sista kolumnerna i varje balansformulär istället för indikatorer.
Vi kommer att ge förklaringar för att fylla i balansrader.
Tillgångar
Index linjer 1110 Revisorn definierade "immateriella tillgångar" enligt följande: kontots kreditsaldo dras av från kontots debetsaldo.
Totalt får vi 96 660 rubel. (100 000 RUB - 3 340 RUB). Alla värden i balansräkningen är i hela tusental, så rad 1110 visar 97.
Index rad 1150"Anläggningstillgångar" definieras enligt följande: debetkontosaldo - kontokreditsaldo. Resultat - 579 960 rubel. (600 000 - 20 040 RUB). 580 är antecknat i saldot.
I linje 1170"Finansiella investeringar" kontots debetsaldo läggs in - 150 tusen rubel. (det vill säga man anser att alla investeringar är långsiktiga).
Totalt för sammanfattningsrad 1100: 827 tusen rubel. (97 tusen rubel (rad 1110) + 580 tusen rubel (rad 1150) + 150 tusen rubel (rad 1170)).
Nu är det omsättningstillgångarnas tur. Värdet på rad 1210 "Inventarier" definieras enligt följande: debetkontosaldo + debetkontosaldo. Resultat - 107 tusen rubel. (17 tusen rubel + 90 tusen rubel).
Index rad 1220"Moms på förvärvade tillgångar" är lika med kontots debetsaldo, så revisorn lade till 6 tusen rubel till balansräkningen.
Index rad 1250"Kassa och likvida medel" hittas genom att lägga till saldot på debetkontot och saldot på debetkontot. Resultat - 265 tusen rubel. (15 tusen rubel + 250 tusen rubel). Linjen innehåller 265.
Sammanfattande resultat linje 1200: 378 tusen rubel. (107 tusen rubel (rad 1210) + 6 tusen rubel (rad 1220) + 265 tusen rubel (rad 1250)).
Enligt finalen linje 1600 summan av indikatorerna för raderna 1100 och 1200 visas, det vill säga 1205 tusen rubel. (827 tusen rubel + 378 tusen rubel).
De återstående raderna i kolumn 4 är fyllda med streck.
Således, i en förenklad balansräkning:
Kostnaden för anläggningstillgångar är 580 tusen rubel. Revisorn speglade det under posten "Materiella anläggningstillgångar". Den angivna radkoden är 1150.
Immateriella tillgångar (97 tusen rubel) visas på raden "Immateriella, finansiella och andra anläggningstillgångar". Detta inkluderar också finansiella investeringar (revisorn ansåg att de alla är långsiktiga) till ett belopp av 150 tusen rubel. Den sista radindikatorn är 247 tusen rubel. (97 tusen rubel + 150 tusen rubel). Eftersom andelen finansiella investeringar i indikatorn är större än andelen immateriella tillgångar sätts radkoden till 1170 (för indikatorn ”Finansiella investeringar”).
Raden "Inventarier" innehåller samma indikator som revisorn beräknat för allmän form balans, eftersom reglerna för att beräkna och fylla i denna rad är desamma. Det vill säga 107 tusen rubel återspeglas i denna linje. Och koden var inställd på 1210.
Raden "Kassa och likvida medel" inkluderar endast kontanter till ett belopp av 265 tusen rubel. Linjekoden är 1250.
Av de omsättningstillgångar som inte återspeglades i ovanstående balansräkningsrader kvarstod mervärdesskatten, så revisorn angav sitt belopp (6 tusen rubel) på raden "Finansiella och andra omsättningstillgångar" (radkod - 1260).
Den slutliga indikatorn för tillgångsdelningen (rad 1600) är lika med summan av färdiga rader 1150, 1170, 1210, 1250 och 1260.
Passiv
Och nu balansskulden. Lagstadgad och Reservkapital, och balanserade vinstmedelåterspeglas på en rad "Kapital och reserver". Radbeloppet är 210 tusen rubel. (50 tusen rubel + 10 tusen rubel + 150 tusen rubel). Linjekoden tilldelas den indikator som har störst andel i den aggregerade indikatorn. Detta är balanserad vinst. Därför är linjekoden 1370.
kontokreditsaldo + kontokreditsaldo + kontokreditsaldo + kontokreditsaldo. Resultat - 995 tusen rubel. (150 tusen rubel + 506 tusen rubel + 89 tusen rubel + 250 tusen rubel).
I de återstående raderna i kolumn 3 i skulden finns bindestreck, eftersom det inte finns några indikatorer att fylla i. I kolumn 2 är det tillåtet att göra detsamma. Eller så kan du ange koden som motsvarar indikatorn, vilket är vad revisorn gjorde.
Den totala indikatorn för ansvarssektionen (rad 1700) är lika med summan av raderna 1370 och 1520.
Låt oss jämföra indikatorerna för raderna 1600 och 1700. På båda raderna är värdet 1205 tusen rubel. Saldot är korrekt, vilket innebär att formuläret kan anses vara korrekt ifyllt.