Dagpenning för affärsresor under det normala året. Två svåra frågor när du gör en affärsresa: beräkning av genomsnittliga intäkter, dagpenning för en affärsresa till OSS -länderna

Utnyttja det mesta fördelaktigt erbjudande att prenumerera och bli en läsare nu

Har en fråga? Våra experter hjälper dig på 24 timmar! Få svar Nytt

Resebidrag 2017 beräknas mycket enkelt: dagpenningen per dag för affärsresor som anges i din organisation måste multipliceras med antalet resdagar.

Det vill säga, om du har fastställt dagpenningen i företagets handlingar, till exempel 5000 rubel, kan du betala detta belopp till den anställde och fullt ut ta hänsyn till inkomster minus kostnader i utgifterna för det förenklade skattesystemet kl. byggnaden.

På STS utgifter för dagpenningar på en affärsresa 2017 beaktas i sin helhet, föreskrivet i den lokala lagen.

Dagbidragen 2017 i Ryssland och regionerna är desamma. Vart i resekostnader för dagtraktamente år 2017 är inte schabloniserade enligt skattebalkens regler. Men här försäkringspremie och personlig inkomstskatt från dagpenning 2017 tas ut enligt vissa regler.

När det gäller försäkringspremier, som vi sa ovan, år 2017 är gränsen för bidrag densamma som för personlig inkomstskatt - 700 rubel. (affärsresa i Ryska federationen) och 2500 rubel. (utländsk affärsresa).

Dagpenningen för affärsresor 2017 utomlands - 2500 rubel per dag är inte föremål för personlig inkomstskatt, överskottsbelopp är föremål för.

Följaktligen, om organisationen betalar dagpenning med ett större belopp, bör det överskjutande beloppet vara föremål för personlig inkomstskatt. Dessutom kan hela dagpenningen, oavsett storlek, beaktas i det förenklade skattesystemet i utgifter. Men för att göra detta, godkänn storleken på dagen i företagets lokala handlingar.

Samtidigt, glöm inte att även om beloppet för dagtraktamenten för att beräkna den enda skatten enligt det förenklade skattesystemet inte är standardiserat, fastställer punkt 3 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag normer för daglig existens. som används för beräkning av personlig inkomstskatt(för affärsresor i Ryssland - 700 rubel per dag, för utlandsresor - 2500 rubel per dag).

Vi betonar än en gång att dagpenningen för regionerna i Ryssland är allmän, det vill säga att det inte finns några begränsningar för dagpenningen för 2017 av regioner.

Således fastställer organisationen (IP) själv dagpenningen 2017, både för en rysk affärsresa och för en utlandsresa, samtidigt som man tar hela beloppet i utgifter under det förenklade skattesystemet. Dagens belopp måste fastställas i arbetsgivarens lokala lagar.

Du kan ange hur mycket dagpenning som helst för en affärsresa 2017 - både i Ryssland till alla regioner i Ryska federationen och utomlands. Resekostnader för dagtraktamente 2017 är inte begränsade av lagar. Det vill säga att ransoneringen av dagpenningar för tjänsteresor och andra resor för anställda under 2017 inte tillämpas (stycke 13 i punkt 1 i artikel 346.16 i Ryska federationens skattekodex). Därför kan mängden dagpenning för en affärsresa 2017 ställas in av företaget eller enskild entreprenör efter eget gottfinnande - både 700 rubel och 2700 rubel - det finns ingen gräns.

Se även: Dagpenning gäller även om biljettpriset inkluderar måltider

Som det var: 2016 fanns det inga avgiftsgränser för dagpenningar. Därför var inget belopp av dagliga bidrag föremål för.

Sedan beräknade han hur mycket pengar från detta belopp som inte är avgiftsbelagda. Det blev 2100 rubel. (700 rubel x 3 dagar). Det visar sig att mängden dagpenning till ett belopp av 900 rubel är föremål för bidrag. (3000 rubel - 2100 rubel). Bokföraren multiplicerade 900 rubel. på 2017 års avgiftssats som fastställts av hans företag för personalförmåner (t.ex. förmånstaxa 20%).

Låt oss säga att ett företag betalar dagpenning för affärsresor till Ryska federationen på 1 000 rubel. 2017 var medarbetaren på affärsresa i 3 dagar. Bokföraren beräknade avgifterna från dagpenningen 2017 enligt följande. 1000 RUB multiplicerat med 3 dagar = 3000 rubel.

Som nu: Under 2017 är dagpenningen på 700 rubel inte föremål för bidrag. i Ryssland och 2500 rubel. utomlands. Dagpenningar som överstiger detta belopp är föremål för bidrag. I vilken månad för att ta ut premier från övergränsade dagpenningar, läs artikeln "Det blev klart vid vilken tidpunkt att ta ut premier från dagpenningar."

Sedan den 1 januari 2017 har dagpenningen för försäkringspremier ändrats (federal lag av 03.07.2016 nr 243-FZ). Ändringen beror på påförandet av dagliga försäkringspremier.

Reseändringar - gäller 1 januari 2017. Hur dagpenningen för tjänsteresor ändrades 2017, läs artikeln.

De allra flesta företagen har affärspartners. De kan vara på vårt lands territorium eller utomlands. Att upprätthålla starka affärsrelationer och att utvecklas eget företag och produktionschefer för företag skickar anställda till affärsresa... Syftet med resan kan vara olika: ingåendet av avtal och undertecknandet av kontrakt, sökandet efter nya partners och tillhandahållandet av olika typer av tjänster.

När organisationen skickar sin personal på en resa är organisationen skyldig att betala resekostnader i enlighet med Ryska federationens lagstiftning. Vid sändning på en affärsresa är företaget skyldigt att betala resor och dagpenning för sina anställda. De debiteras för varje dag av arbetsresan. Dagpenningen fastställs, vilket inte är föremål för beskattning. Om beloppet överstiger förmånsbeloppet måste skatter tas ut enligt det fastställda förfarandet.

Belopp och procedur för beräkning av skatt

På lagstiftningsnivå fastställs storleken på resebidrag som är undantagna från beskattning. Belopp har fastställts för resor både inom Ryssland och för affärsresor utomlands.

Dagens belopp från vilket skatt inte betalas:

• 700 rubel per dag för affärsresor inom landet;
• 2500 rubel för utlandsresor.

Om dagpenningen är högre än de angivna beloppen debiteras skatten på hela det belopp som överstiger förmånsbeloppet. Beloppet som överstiger förmånsbeloppet är föremål för personlig inkomstskatt med 13%. Förutom personlig inkomstskatt måste försäkringspremier betalas utöver dagpenningen. Om deras storlek inte överstiger 700 och 2500 rubel, dras inte försäkringspremier av.

Vid beräkning av inkomstskatt har organisationens revisor rätt att skriva av dagpenningen som utfärdats till den anställde i sin helhet. Enligt Skattelagstiftningen RF, det är inte nödvändigt att ransonera dagpenning. Deras redovisning i företagets kostnader utförs tillsammans med godkännande av förhandsrapporten.

Beräkningsexempel: finansiell analytiker av företaget Media-Finance LLC Ivanov var på affärsresa i Danmark från 15 till 17 januari. Företagets chef satte resebidrag till Danmark med 250 danska kronor (DDK) per dag. Dagpenningen för affärsresor inom landet i företaget är 700 rubel.

Under tiden som han var på en affärsresa debiterades den anställde per dag:

• för 2 dagar i Danmark - 500 CZK (250 DDK per dag * 2 dagar);
• för 1 ankomstdag till Ryssland - 700 rubel.

Hela den totala dagpenningen beaktades av revisorn för Media-Finance LLC vid beräkning av inkomstskatt:

500 DDK * 8,42 rubel / DDK + 700 rubel = 4910 rubel.

Dagpenningen för utlandsresor beräknades utifrån den växelkurs som gällde på betalningsdagen. Vid beräkning personlig inkomstskatt revisorn tog inte hänsyn till dagtraktamenten, eftersom deras belopp inte överstiger förmånsbeloppet, som är befriat från skatt.

År 2018 ändrades inte den dagpenning som inte beskattas och från vilket försäkringsavdrag inte uppstår. För affärsresor över Ryska federationens territorium är detta belopp 700 rubel per dag. För affärsresor utomlands är detta belopp flera gånger högre och uppgår till 2 500 rubel.

Men dagpenningar som överstiger normen beskattas. Personskatt från detta belopp kommer att betalas på allmän basis med en skattesats på 13 %. Företaget måste också genomföra försäkringsavdrag från det belopp som överstiger de fastställda förmånsräntorna per dag.

För att visa antalet resebidrag som överstiger normen måste du veta vilket datum du ska beräkna dem. Inkomstdagen för skattepliktig dagpenning är den sista dagen i den månad då arbetsledaren godkände förhandsrapport.

Rapportgodkännande pågår efter att den anställde kommer tillbaka från en arbetsresa.

Källskatt på dagpenning som överstiger det fastställda beloppet görs vid utbetalningen till den anställde av den lön från vilken personskatt innehålls. Men det är värt att komma ihåg att skatteavdragsdatumet inte kan vara tidigare än den sista dagen i den aktuella månaden. Det beror på att personlig inkomstskatt inte kan innehållas på den anställde förrän lönen erhålls. Utifrån detta följer att överföringen av betalningen till skattekontoret kommer att genomföras senast dagen efter dagen för att innehålla personlig inkomstskatt.

Beräkningsexempel: för december 2016 fick den anställde en lön (med hänsyn till den genomsnittliga inkomsten under affärsresan) till ett belopp av 80 000 rubel. Skatt kommer att hållas tillbaka från detta belopp, vars belopp är 10 400 rubel. Förskottsbetalningen för december utfärdades den 14 december till ett belopp av 40 000 rubel. Den 28 december lämnade medarbetaren en förhandsrapport om en affärsresa över Ryssland.

Dagpenningar för 5 dagars affärsresa angavs med följande:

5 dagar * 1200 rubel / dag = 6000 rubel.

Den 29 december godkände företagets chef förhandsrapporten. Den 9 januari fick den anställde återstående löner, med hänsyn tagen till skatteavdraget på 10 400 rubel. Dessutom hölls dagskatten från lönen utöver normen. Detta belopp var 325 rubel.

Denna beräkning gjordes enligt följande:

6000 rubel - 5 dagar * 700 rubel / dag = 2500 rubel - dagpenning som överstiger den fastställda normen.

Skatt kommer att innehållas från detta belopp:

2500 rubel * 13% / 100% = 325 rubel.

Den anställde fick i sina händer:

80 000 - 40 000 (förskottsbetalning) - 10 400 (personlig inkomstskatt) - 325 (personlig inkomstskatt från dagpenningar som överstiger normen) = 29 275 rubel.

Ej skattepliktiga utgifter

För att skicka en anställd på en affärsresa är företagets ledning skyldig att ersätta honom alla levnadskostnader, resor och dagpenning. För varje dag på en affärsresa måste den anställde också få ett genomsnittligt betalt lön.

Resekostnader till platsen för affärsresan betalas till den anställde i sin helhet. Personlig inkomstskatt innehålls inte från detta belopp. Dessa kostnader inkluderar resor med alla transportmedel till destinationen, samt resor med taxi eller kollektivtrafik till stationen eller flygplatsen.

Skatt på dessa utgifter kommer inte att innehållas om dessa utgifter är dokumenterade. Om det inte finns några styrkande handlingar, kommer skatten att hållas i sin helhet från hela beloppet som spenderades på vägen till destinationen och tillbaka. Som en bekräftelse på resekostnaden kan du tillhandahålla biljetter.

Om de av någon anledning inte har överlevt kan du begära ett certifikat från transportören, som anger riktning, transporttyp och biljettpris.

Bostadshyreskostnader beskattas inte fullt ut. Personskatt innehålls inte endast om arbetstagaren har styrkande handlingar. De kan vara ett kvitto på betalning för ett hotellrum eller ett hyresavtal.

I händelse av att den anställde inte har dokumentation, är det skattefria beloppet 700 rubel per dag för en affärsresa i Ryssland. Om en arbetsresa är utomlands bör detta belopp inte överstiga 2500 rubel. Om levnadskostnaderna överstiger de angivna beloppen betalas personlig inkomstskatt från det belopp som överstiger normen.

Standarderna sätts av staten. Arbetsgivaren har rätt att fastställa en annan dagpenning. Detta belopp kan vara många gånger mer än det belopp som godkänts på lagstiftningsnivå. Detta faktum är dock inte en grund för undantag från betalning av personlig inkomstskatt... Alla utgifter som överstiger de fastställda normerna är föremål för obligatorisk beskattning.

Slutsats

När du skickar en anställd på en affärsresa är företaget skyldigt att betala alla kostnader som han har haft under resan. Organisationen står också för kostnaderna:

• för kommunikation ( mobil kommunikation eller Internet);
• om registrering av ett utländskt pass och visum;
• för provision vid utbyte Ryska rubel för utländsk valuta;
• för specialtjänster på tågstationer och flygplatser.

Under en affärsresa bör den anställde inte drabbas av några förluster. Allt ska bekostas av arbetsgivaren. Ersättningen av kostnader relaterade till arbetsresan sker vid nästa lön. Från denna inkomst, liksom från alla andra, är det nödvändigt att betala skatt till statskassan.

I den här artikeln lär du dig:

• Vad är en affärsresa
• Vem kan skickas på affärsresa
• Vad förordningen om tjänsteresor innehåller
• Hur man ordnar en affärsresa
• Hur ser en affärsresebeställning ut?
• Hur en affärsreserapport upprättas
• Direktörs affärsresa - vad man ska tänka på
• Dokument som bekräftar löptiden och kostnaderna för en affärsresa
• Som noterat en affärsresa i tidrapporten
• Hur affärsresan betalas
• Affärsresans varaktighet

Om arbetsgivaren har kommit fram arbetskontrakt med en anställd och kräver att han snarast uppfyller ordern inom ramen för de skyldigheter som fastställs i kontraktet (inte på företagets territorium) - du måste ordna en affärsresa. Avresa (på officiell verksamhet) bekräftas av en affärsresebeställning. Dokumentet anger villkoren för vistelse i en annan stad, syftet med att besöka ett visst företag. Uppgifter som ska utföras av medarbetaren. Efter att ha återvänt till företaget är den anställde skyldig att lämna en rapport om resan, informera om de medel som används. Lediga dagar på en affärsresa räknas som arbetsdagar om det bevisas att specialisten under denna period fick / returnerade eller utförde instruktionerna från chefen.

Vad är en affärsresa

Affärsresa - en anställds avgång till ett annat land eller stad, initierad av arbetsgivaren för att uppfylla ordern inte i den organisation där anställningsavtalet ingicks med honom, utan i ett annat företag. Enligt klausul 3 "Regler för affärsresor" (godkänd genom dekret av Ryska federationens regering nr 749 av den 13 oktober 2008) måste arbetsplatsen (permanent, vilket återspeglas i kontraktet) betraktas som den faktiska plats för företaget där arbetsförhållandena formaliseras med personen.

Kom ihåg att inte varje avgång kan betraktas som en affärsresa. Om den anställdes arbetsuppgifter är förknippade med en permanent vistelse i en annan region, på vägen och på vägen, kan frånvaron av en specialist inte formaliseras som att den anställde skickas på tjänsteresa.

En anställds affärsresa måste uppfylla vissa krav:

Resan initierades av chefen och genomfördes inte frivilligt.

Serviceuppdraget måste slutföras utanför den fasta arbetsplatsen.

Bo i en annan stad är begränsad till en viss tidsperiod (anges i beställningen för en affärsresa, ifylld enligt provet).

Specialisten kan inte utföra arbetsuppgifter direkt på vägen, och hans arbete kan inte beskrivas som resande.

En affärsresa måste formaliseras på ett korrekt sätt. För detta utfärdas en order på företaget, en hänvisning till en affärsresa upprättas enligt modellen. Dagliga utgifter beräknas och utfärdas till den anställde för hela resan.

Affärsreserapport.

Vem kan skickas på affärsresa 2017 i enlighet med de nya bokföringsreglerna

Företagets chef (ev juridiskt dokument) har inte behörighet att inleda en affärsresa (för officiella uppgifter) för en person om inga arbetsförhållanden har formaliserats med medborgaren (inget kontrakt har ingåtts). Lagen förbjöd att skicka medborgare på en resa som tillhandahåller engångs- eller flera tjänster till ett företag enligt ett civilrättsligt kontrakt.

Om arbetsgivaren har utfärdat en hänvisning på en affärsresa till en utomstående som inte arbetar på företaget, redovisar skattemyndigheten inte motsvarande utgifter som utgifter för tjänsteresor. Det är förbjudet att skicka följande kategorier av medborgare på en affärsresa:

Gravid kvinna. Den anställde måste lämna medicinska rapporter, intyg som bekräftar hennes position.

Anställda med vilka ett avtal (lärlingsutbildning) ingås, endast om resan inte är relaterad till behovet av att genomgå utbildning i en annan region / land / stad.

Kvinnor som har små barn (upp till 3 år), pappor och mödrar som själva fostrar ett barn utan en andra förälder (upp till 5 år). Arbetsgivaren förbinder sig att skriftligen informera arbetstagaren om rätten att vägra resan.

Det är omöjligt att skicka en anställd på en affärsresa om han har status som vårdnadshavare. Medborgare som är beroende av minderåriga barn, funktionshindrade eller personer som är under ständig vård. En affärsresa är endast tillåten med deras skriftliga medgivande.

Anställda under 18 år. Det enda undantaget kan vara kreativ personal, vars arbete är förknippat med media, bio, teater, konserter, cirkus etc.

Personer med funktionsnedsättning skickas inte ut på affärsresor om resan bryter mot rehabiliteringsplanen.

Kandidater (registrerade) som kandiderar till valbara ämbeten.

Sådana handlingar kan ses som ett brott mot arbetsdisciplinen. Du bör föra specialisten till disciplinansvar. Skäl - en obligatorisk arbetsdisciplin inom företaget har kränkts (återspeglas i företagets lokala handlingar).

Serviceuppdrag ska skickas på en affärsresa.

Bestämmelser om tjänsteresor

Detta är huvuddokumentet ("Regler om affärsresor", godkänd av Ryska federationens regering från 13.10.2008, nr 749), som reglerar förhållandet mellan arbetsgivaren och arbetstagaren under en affärsresa.

Enligt föreskrifterna åtar sig arbetsgivaren att utarbeta ett skriftligt uppdrag för en affärsresa (enligt urvalet). Definiera tydligt målen för sådana och ge den anställde ekonomiskt, medan han inte kan utföra uppgifter på sitt företag.

I dokumentet anges att varaktigheten för en affärsresa beräknas utifrån komplexiteten och volymen av tjänsteuppdraget. Dan komplett lista dokument som kan bevisa utgifter under resan. Särskild uppmärksamhet ägnas åt de garantier som ges till anställda under utförandet av arbetsgivarens order (affärsresa). Han behåller medelinkomst, innehar en position på företaget (kan inte avskedas under denna period). Ersättning av kostnader för boende, måltider, resor till destinationen (betalning av biljetter för alla typer av transporter). Även andra kostnader som är förknippade med den anställdes tjänsteresa kompenseras, med förbehåll för tillhandahållandet av relevanta dokument (checkar, resekort, etc.).

Upplösning om detaljer om att skicka anställda till affärsresa.

Affärsreseregistrering

Innan en anställd skickas på en affärsresa måste organisationens chef utarbeta dokument som återspeglar resans syfte och bekräfta chefens personliga initiativ för att anförtro uppgiften åt en specifik medarbetare. För en affärsresa måste du förbereda ett affärsuppdrag (detta krav är inte obligatoriskt, men förberedelsen gör att du exakt kan avgöra syftet med resan). Den kan sammanställas enligt blankett nr T-10a. Det är detta dokument som kan anses vara grunden för att utfärda en beställning för en affärsresa 2017 (baserat på urvalet).

Observera att det nu inte är nödvändigt att utfärda ett resecertifikat.

Affärsuppdraget för en affärsresa måste ange:

Namnet på företaget där den anställde arbetar (exakt samma som anges i ingående dokument). Om organisationens förkortade namn också anges i dessa, kopieras det i tjänsteuppdraget för en affärsresa (omedelbart efter det fullständiga namnet, ange inom parentes).

Passdata för en specialist - fullständigt namn, befattning, liksom den strukturella enhet som han tillhör.

Start och slut på en affärsresa - fokusera på datumet för resedokument.

Skälen för en affärsresa - kan vara en order från företagets chef, chefen för en strukturell enhet (memo), ett avtal med företaget.

Syftet med den anställdes affärsresa är att sammanfatta kärnan i uppdraget, identifiera verktygen för dess lösning (förhandla, underteckna ett kontrakt, genomföra tester, studera detaljerna i produktionen, etc.).

Efter att den anställde återvänt från en affärsresa åtar han sig att förklara hur mycket arbete som har gjorts och signera jobbuppdraget personligen. Chefen bekantar sig med förklaringarna och skriver en slutsats, som bekräftar eller motbevisar den anställdes utförande av uppgiften, godkänner dokumentet, anger datum.

Det är absolut nödvändigt att fylla i kolumnen "rapport". Lagstiftaren kräver att han rapporterar om arbetet senast tre dagar efter att han återvände till företaget från en affärsresa.

Affärsresebeställning

Efter registrering av serviceuppdraget utfärdas en order för en affärsresa (blankett T-9 eller T-9a, om flera anställda skickas på en affärsresa). Även om förordningen inte innehåller en norm som förpliktar att upprätta ett föreläggande (endast en skriftlig form av arbetsgivarens initiativ), måste detta göras för att bekräfta att arbetstagaren har avgått just på arbetsgivarens initiativ. Utan order kan en anställds avgång på en affärsresa (vid revision) betraktas som frånvaro med alla följder.

Dokumentet måste ange vem som finansierar resan, vad är syftet med avresan. Resans längd registreras. En beställning för en affärsresa 2017 fylls i enligt provet med obligatorisk introduktion personuppgifter om den anställde, liksom hans position och anknytning till en specifik strukturell enhet. Det är nödvändigt att återspegla resans syfte, kort beskriva nödvändiga åtgärder anställd. Till exempel besöka ett specifikt företag, locka nya kunder, testa utrustning, etc. En affärsresebeställning bör sparas i 75 år.

En order om att skicka en anställd på en affärsresa.

Affärsreserapport

Inom 3 dagar efter hemkomsten från en affärsresa åtar sig den anställde att lämna in en förhandsrapport till arbetsgivaren som förklarar alla kostnader. Alla tillgängliga ekonomiska dokument som rör affärsresan måste bifogas rapporten. Först efter kontroll av rapporten kan slutavräkning med den anställde göras. Om han har lagt ut ytterligare personliga medel utöver de som ges honom i förväg, måste skillnaden anges genom att göra beräkningar.

Om resenären spenderade mindre Pengar utfärdad till honom i förväg, åtar han sig att lämna tillbaka dem till företagets kassa.

Medarbetaren åtar sig också att skriva en affärsreserapport inom 3 dagar (enligt provet eller i fri form). I dokumentet sammanfattar medarbetaren resans resultat:

Om arbetets omfattning har slutförts.

Har huvudmålen uppnåtts?

Vilka ytterligare aktiviteter som genomfördes, spenderades nödvändiga resurser etc.

Som ett exempel på att skriva en affärsreserapport kan du använda en affärsresebeställning eller ett serviceuppdrag. Det är i dessa dokument som alla viktiga villkor för resan återspeglas, den anställde kan "svara" på frågorna som anges i dokumenten.

Förhandsrapport.

Direktörs affärsresa - vad man ska tänka på

Om chefen för företaget skickas på en affärsresa är det nödvändigt att fylla i alla relevanta dokument som beskrivs ovan. Men hur är det med att lagstiftaren har bestämt att att beröva direktören (chefen) har rätt att sätta målen och villkoren för affärsresan? Han har verkligen sådana befogenheter, och han kan personligen underteckna ordern för regissörens affärsresa. Det finns också ett annat alternativ. Vid direktörens avgång måste en order utfärdas om att överföra befogenheter till en ställföreträdare eller annan person. Dokumentet kan indikera att befogenheter endast överförs under varaktigheten av chefens frånvaro, det är absolut nödvändigt att föreskriva ersättningens varaktighet, de åtgärder som han måste utföra under denna period. Till exempel är det planerat att teckna ett kontrakt, ta emot utrustning från en leverantör etc.

Beslut om överföring av befogenheter för VD.

Det är värt att överväga att medan direktören är på affärsresa är det nödvändigt att utfärda en fullmakt till ställföreträdaren, vilket gör det möjligt för honom att utföra rättsliga åtgärder relaterade till organisationens verksamhet. Vid ankomsten från en affärsresa:

Fyller i en förhandsrapport om en tjänsteresa (enligt krav från lagstiftaren 2017).

Ger saldot, oanvända medel till företagets kassör.

Skickar in alla handlingar som bekräftar det faktum att du bor, reser i en annan stad.

Redovisar kostnadsöverskridanden på en affärsresa.

Om organisationens direktör tillhör kategorin medborgare som har rätt att arbeta utan affärsresor, kan hans ställföreträdare eller annan behörig person skickas för att utföra sina officiella uppgifter.

Dokument som bekräftar löptiden och kostnaderna för en affärsresa

Under en affärsresa bör anställda få ersättning för följande utgifter (om det finns underlag):

Resa åt båda hållen. Om du behöver använda ett annat transportsätt för att komma till din destination.

Boende i en annan stad under en affärsresa.

Dagliga utgifter (ytterligare), vilket kommer att säkerställa försörjning under levnadsförhållanden utanför den permanenta bostaden.

Övriga kostnader - enligt överenskommelse med arbetsgivaren.

Dagpenningen betalas inte ut vid utsändning på tjänsteresa (ifylld enligt den modell som fastställdes 2016), om resan planeras till ett område varifrån den anställde kommer att kunna återvända hem varje dag.

Efter ankomsten från en affärsresa upprättar varje anställd ett memo som anger den frånvaro från företaget (faktiskt, om det inte sammanfaller med det som anges i affärsresebeställningen, fyllt i enligt urvalet). En anteckning upprättas i sådana fall:

Om den anställde använde transport som ägs av företaget (redovisas i balansräkningen).

Jag åkte med min egen bil.

Jag kom till platsen för min affärsresa med transport, som jag klarade av proxy.

En serviceanmärkning kan upprättas i fri form eller organisationen har rätt att ta fram ett provdokument. Om arbetstagaren under en affärsresa uteslutande rest med kollektivtrafik, bekräftas vistelsestiden på en affärsresa med motsvarande resebiljetter. Vid förlust av sådana är det tillåtet att motivera frånvaron från arbetsplatsen med dokument som bekräftar uthyrning av bostäder i en annan stad.

Observera att från 21.10.2015 trädde reglerna för (ny) tillhandahållande av hotelltjänster till medborgare i kraft (dekret från Ryska federationens regering den 9 oktober 2015 nr 1085). Nu kan tillfälligt boende under en affärsresa endast tillhandahållas efter ingående av ett avtal, det måste återspeglas:

Rumspris.

Vistelsens längd (i dagar).

Vid ingående av avtal blir kassakvittot för betalning för tjänster rapporteringsdokumenten; det upprättas endast på ett strikt rapporteringsformulär.

Om en överenskommelse träffas mellan arbetsgivaren och resenären är det möjligt att hyra ett boende direkt av ägaren under en affärsresa ( naturlig person). I en sådan situation kommer hyresavtalet mellan de två parterna att låta dig bekräfta resans varaktighet och levnadskostnader. Det är nödvändigt att bifoga ett kvitto som bekräftar mottagandet av hela betalningsbeloppet för boende (den totala kostnaden och per dag anges).

Om den anställdes affärsresa innebär ett flyg till platsen för utförandet av det officiella uppdraget med flyg, kommer vistelsens längd och kostnader bekräftas av:

Kvitto på biljetten, inklusive den elektroniska.

Boardingkort.

Bagagekontroll.

Om handlingarna går förlorade har den anställde rätt att kontakta lufttrafikföretaget och begära ett styrkande dokument.

När en anställd åker på en affärsresa med personlig transport åtar han sig att skriva ett memo när han återvänder och tillhandahålla:

Sätt eller ruttblad.

Konton, kassörscheckar för köpt bränsle.

Andra dokument som bekräftar överensstämmelse med resvägen är färdskrivarutskrifter, leveransbrev från leverantörer (med adresser) etc.

Som noterat en affärsresa i tidrapporten

Baserat på normen i del 4 i art. 91 i Ryska federationens arbetslagstiftning är företagets chef skyldig att föra en tidrapport över de faktiska timmarna som varje anställd arbetar. Tiden för den anställdes affärsresa är inget undantag, eftersom han utför de uppgifter han har anförtrotts honom. Det är nödvändigt att visa hela vistelsetiden utanför företaget där anställningsavtalet ingås med beteckningen "K", om det kodas med siffror - "06". Det finns inget behov av att ange antalet arbetade timmar i motsvarande kolumner, eftersom en person behåller sin genomsnittliga inkomst under en affärsresa.

Om en anställd under en affärsresa blir sjuk (det är nödvändigt att bekräfta det genom att lämna sjukskrivning) - dagarna på rapportkortet är kodade med bokstaven "B". I en sådan situation är det nödvändigt att betala ersättning för tillfällig arbetsoförmåga.

Observera det nu inte nödvändigt behåll två typer av tidskrifter på företaget:

Redovisning för anställda som åker på affärsresa.

Redovisning av arbetare som kommer till det företag som de skickades till.

Dokumenten avskaffades genom dekret från Ryska federationens regering av 29 juli 2017 nr 771, det trädde i kraft den 8 augusti. 2015

Tidrapport.

Tjänstebetalning

Beräkningen av betalningar för en affärsresa görs med beaktande av betalningen av den anställdes genomsnittliga lön och dagliga betalningar för alla frånvarodagar från arbetsplatsen. Observera att betalning för en affärsresa på en helg, samt för restid, helgdagar också föreskrivs i lag. I detta fall, både dagpenning och medelinkomst för varje dag.

Till exempel gick en anställd på en affärsresa på lördagen, återvände till platsen permanent bostad på söndag - du måste betala för båda lediga dagar.

Om resan bara är planerad för en dag (endast inom Ryska federationens territorium) behöver du inte betala dagpenning. Men chefen för organisationen har rätt att tillhandahålla ytterligare ersättning för en endags affärsresa i lokala handlingar.

Om beräkningen av affärsresor med medelinkomst regleras av lagstiftaren (du måste betala det belopp som motsvarar den faktiska arbetade tiden), kan dagpenningen fastställas i företagets lokala handlingar. Så att dagpenningen för en affärsresa inte är föremål för personlig inkomstskatt, rekommenderas att du fastställer beloppet för betalningar:

700 RUB - varje dag över hela Ryska federationens territorium.

2500 RUB - en dags vistelse utomlands i Ryssland.

Observera att dagtraktamenten kan utfärdas till en anställd före tjänsteresa från företagets kassa eller listas på bankkort... Och beräkningen av affärsresor enligt genomsnittsinkomsten görs under de senaste 12 månaderna. Beloppet debiteras och betalas nästa lönedag i organisationen.

Hur betalar man för affärsresadagar korrekt?

Z = Zrp / Drp x D com

C - intäkter (genomsnitt) för alla dagar på en affärsresa (arbetat).

З рп - alla betalningar som påverkade beloppet för genomsnittliga intäkter (i avvecklingsperiod 12 månader).

Д рп - det totala antalet dagar som den anställde arbetade under faktureringsperioden.

D com - dagar som motsvarar den period som spenderats på en tjänsteresa.

Redovisning för betalning av tjänsteresor och resekostnader.

Om din anställd inte orkade arbeta i 12 månader, men redan har skickats på tjänsteresa, ska beräkningsperioden anses vara tiden från första prestationsdagen till sista dagen före resan.

En helg på affärsresa, och högtider betalas om det kan bevisas att den anställde utfört sina uppgifter eller var på väg till destinationen eller återvände hem.

Helger på en affärsresa måste betalas med dubbla dygns- eller timpris, enligt tariffskalan. Det är tillåtet att betala en helg med ett enda belopp, men då får den anställde ledig dag för den dagen.

Endags affärsresa - betalningsfunktioner

Lagstiftaren har inte fastställt en minimitid för en anställd att stanna på en affärsresa. Därför måste till och med en dags frånvaro formaliseras som en långsiktig resa:

Ge en beställning.

Utfärda en uppgift.

Betala förskott på resekostnader.

Markera resan i tidrapporten.

Vid återkomsten måste den anställde nödvändigtvis rapportera om det utförda arbetet, förklara var och hur mycket han spenderade de tilldelade medlen (skicka en förskottsrapport om affärsresan, fyll i enligt stickprovet).

När det gäller dagpenningen behöver du inte betala dem för en dagsresa om en person flyttar genom Rysslands territorium. Vad man ska göra i sådana situationer:

Arbetsgivaren har rätt att på eget initiativ beräkna och betala ett visst belopp till en specialist, vilket kompenserar för frånvaron av dagliga utgifter för en affärsresa.

Vid utlandsresor är företaget skyldigt att ersätta arbetstagaren för resebeloppet med 50 % av den dagtraktamente som fastställts på detta företag (för utlandsresande).

Affärsresans varaktighet

Arbetsgivaren bestämmer självständigt varaktigheten av affärsresan, bedömer volymen och detaljerna i arbetsuppdraget. Slutsats - lagstiftaren har inte fastställt deadline resor, så företagets chef har rätt att göra det på egen hand.

Avresedatum bör beaktas (inklusive helger på en affärsresa) tid och avresedag för transporten som en person följer till destinationen. Returdag - ankomst fordon till arbetsplatsen (stad med permanent bostad).

Det är värt att överväga att om tåget eller bussen lämnar vägen före 24.00 - bör avresedagen betraktas som den aktuella kalenderdagen. Om avgången är planerad till 00 timmar eller senare än denna tid - nästa dag.

Om flygplatsen, busstationen, piren ligger utanför staden, beaktas också bosättningen dit personen skickas - den tid som krävs för att komma till objektet. Detsamma är fallet med ankomstdagen från resan.

Låt oss överväga ett exempel:

Den anställde skickades på en affärsresa (flygplan) den 4 november klockan 0.25. Samtidigt var han tvungen att ta sig till flygplatsen, restiden var 1,5 timmar, ytterligare 3 timmar krävdes för preliminär registrering för planet. Då bör dagen för början av affärsresan övervägas den 3 november, även om biljetten anger den fjärde dagen i månaden. Men för att bekräfta avresan måste den anställde tillhandahålla biljetter som anger datum och plats för ankomst (tåg, buss, etc.).

Garanti för en anställd under en affärsresa

Det bör noteras att lagstiftaren skyddar arbetstagarens rättigheter medan han är frånvarande från arbetsplatsen. Om det finns en order om tjänsteresor kan frånvarodagarna från arbetsplatsen inte räknas som frånvaro, ett sådant tjänstefel är inte föremål för disciplinära åtgärder. Du kan inte sparka en affärsresenär. Enligt reglerna om affärsresor (du kan hitta ett prov i artikeln) är den anställde garanterad i sin frånvaro:

Uppsamling av genomsnittliga intäkter för arbetade dagar - här måste du räkna både dagarna för en affärsresa och tiden som spenderas på vägen, dagarna för en tvungen mellanlandning.

När medborgare som arbetar deltidsresor behålls den genomsnittliga lönen för arbetsgivaren som utfärdade uppdraget på en affärsresa (enligt urvalet). Om båda arbetsgivarna samtidigt skickar en person på ett och samma uppdrag, ska den genomsnittliga lönen behållas på båda befattningarna, medan kostnaden för dagpenning och andra kostnader fördelas proportionellt mellan företagen eller efter överenskommelse mellan arbetsgivare.

Det är tillåtet att involvera en anställd på en affärsresa i tjänsten på helgdagar och helger. I det här fallet måste du betala dubbelt så mycket som dagspriset, och om en ledig dag tillhandahålls - i en enda.

En anställd kan bli sjuk under en affärsresa, då ersätts han för tillfälligt funktionshinder. Som en bekräftelse på detta accepteras det sjukskriven(öppenvård eller sluten behandling). Notera! Under hela sjukperioden är arbetsgivaren skyldig att inte bara ersätta den anställde, utan också genomsnittskostnaden för att hyra bostad och dagpenning.

Om det finns ett behov av att omedelbart återkalla en specialist från en affärsresa måste du upprätta en lämplig återkallelseorder. Enad form inte finns, kan du utveckla det själv, godkänna formuläret genom en lokal handling på företaget.

En order om att återkalla en anställd från en affärsresa.

Observera att lagstiftaren inte tydligt reglerar hur man ska meddela den anställde om behovet att avbryta resan. Som regel ringer chefen specialisten, eller meddelar honom skriftligen, med rekommenderad post.

En affärsresa är (enligt Ryska federationens arbetslag) bara en tillfällig resa för en anställd, som initierades av arbetsgivare. Eftersom han leder en person till ett jobbuppdrag måste han bli en garant för att hans lagliga rättigheter iakttas. Därför bör man betala Särskild uppmärksamhet utförande av relevanta dokument, gör beräkningar i tid och utfärda en förskottsbetalning före den kommande affärsresan. Arbetsgivaren har inte rätt att från vissa kategorier av anställda kräva att utföra ett serviceuppdrag i samband med en resa till en annan stad. Vid bristande efterlevnad av kravet har den anställde rätt att stämma företaget.

Att skicka anställda på affärsresa ger inte bara ersättning för utgifter, utan betalning av dagtraktamente. Förfarandet för registrering av en affärsresa och dess organisation är inskrivet i förordning nr 749 "Om detaljerna för att skicka anställda på affärsresor" daterad 13.10.2008.

Enligt normerna i denna förordning bestämmer chefen, utifrån uppgiftens komplexitet och produktionsbehov, resans varaktighet för att uppfylla de mål som ställts utanför huvudplatsen. Enligt klausul 11 ​​i denna lagstiftning omfattar resekostnader som omfattas av ersättning kostnader för:

• Resa till platsen för utförandet av de tilldelade uppgifterna och tillbaka;
• Boende på ett hotell eller annat tillfälligt boende (dess typ, klass och ungefärliga kostnad förhandlas fram innan affärsresans början);
• Lägg till. utgifter under en affärsresa - representerar bestämd mängd, som utses och betalas av arbetsgivaren på grundval av en dag;
• Andra utgiftsposter relaterade till genomförandet av reseuppgifter, överenskommits med företagets ledning.

Enligt klausul 23 i föreskrifterna, när du skickar en anställd på en affärsresa utomlands, läggs följande till på de ersatta kostnaderna:

• Kostnaden för registrering av pass, visum och andra papper som krävs för att en anställd ska komma in på en utländsk stats territorium;
• Obligatoriska avgifter, inklusive de som tas ut på flygplatsen och vid ingången (transit) till bilen;
• Kostnaden för registrering är nödvändigtvis honung. försäkring, om den tillhandahålls vid inresa till en främmande stat;
• Andra obligatoriska avgifter och kostnader i samband med inresa och vistelse på en affärsresa utomlands.

Arbetsgivaren bestämmer självständigt mängden dagpenning i enlighet med artikel 168 i Ryska federationens arbetslag. Dessutom bör deras storlek fastställas i lokala lagar av detta företag... Denna bestämmelse gäller inte för tjänstemän. Betalningen av dagpenning för dem fastställs genom regeringsdekret nr 812 av den 26 december 2005. Den anger dagtraktamenten för tjänsteresor 2017, vars tabell inkluderar 193 främmande länder. Till exempel:

• per dag till Kazakstan 2017 är 55 amerikanska dollar;
• Tyskland 2017 uppehållstillägg - 65 amerikanska dollar per dag;
• USA dagpenning 2017 - $ 72.

Privata organisationer kan, om så önskas, använda tabellen över dagpenningsatser för tjänsteresor utomlands, inskriven i förordning nr 812. De har också rätt att fastställa ett enda värde för "utländska" dagpenningar eller bestämma deras storlek för varje land separat.

Om, när man passerar gränsen för det land där den anställde skickas på en affärsresa, sätts ett motsvarande märke, bestäms datumet för inresa av det. Om sådana frimärken inte sätts, till exempel i OSS -länderna, kommer datumet för avresa från landet att fastställas enligt resedokumenten från den anställde efter avslutad affärsresa.

I vissa fall, när du reser utomlands, kan en arbetares personliga transport eller en arbetsbil användas. I det här fallet ska den faktiska vistelsetiden på arbetsresan anges i PM. I det här fallet är det också rationellt att ordna fraktsedel för den anställde. När du återvänder till företaget måste det tillhandahållas tillsammans med andra styrkande handlingar (kvitton, checkar, etc.).

I vilken valuta ska dagpenningen utfärdas för tjänsteresor utomlands?

Dagpenningen, i enlighet med klausul 10 i förordning nr 749, måste betalas till arbetstagaren innan hans affärsresa startar. Dessutom måste han betalas kontant för att täcka resekostnader, hyresbostäder och andra kostnader i samband med genomförandet av hans officiella uppgifter. Utfärdandet av de nödvändiga medlen kan göras i rubel eller i utländsk valuta.

Förfarandet för att utfärda medel för att betala av utgifter på en affärsresa utomlands och för att betala av den oanvända delen av förskottet fastställs av federal lag nr 173-FZ "På valutareglering och valutakontroll"Daterad 10.12.2003. Denna normativa handling innehåller ett förbud mot att genomföra valutatransaktioner mellan invånarna.

Det finns dock undantag, vars förteckning finns i artikel 9 i detta Federal lag... Bland dem återbetalas kostnader för utlandsresor och återbetalning av en del av medlen som inte användes.

Förordning nr 812 fastställer dagtraktamenten för affärsresor 2017 i amerikanska dollar. Förskott och dagpenningar i utländsk valuta kan endast utfärdas om företaget har ett valutakonto. I avsaknad av sådana överförs de nödvändiga medlen i rubelekvivalenter.

Efter att ha fått pengarna köper den anställde självständigt den nödvändiga valutan på växlingskontoret eller bankkontoret. Samtidigt är han skyldig att från kassan få ett kvitto eller annat dokument som bekräftar genomförandet av relevanta valutatransaktioner. Efterföljande beräkningar och ersättning av utgifter kommer att göras på grundval av betalningshandlingar som arbetstagaren får vid köpet.

I denna situation bör valutaomvandling enbart betraktas som en transaktion mellan individer. Detta beror på det faktum att under genomförandet köper en specifik medborgare (en anställd på en affärsresa) utländsk valuta i kontanter för egen räkning och inte för företagets räkning.

Under utförandet av de uppgifter som tilldelas den anställde under en affärsresa, kommer han att spendera dessa medel för att hyra bostäder, betala för telefonkostnader och andra kostnader som uppstår i företagets intresse. Alla måste ha obligatoriska dokument.

Förfarandet för att beräkna dagpenning för en affärsresa

Beräkningen av dagpenning för tjänsteresor 2017 utförs på det sätt som föreskrivs i punkterna 16 - 18, 20 i förordning nr 749. Enligt dessa normer ersätts priset:

• På vårt lands territorium - när du reser utomlands görs beräkningen i utländsk valuta, och när du återvänder tillbaka (efter att ha korsat gränsen) - i rubel.
• Utomlands - på det sätt som föreskrivs i förordning nr 812 eller på annat sätt, förankrat i företagets lokala föreskrifter,

Datumet för övergången av statsgränsen bestäms utifrån märkena för gränstjänsten, som är anbringade i arbetstagarens pass. Om emellertid sådana märken inte stämplas i det land dit den reste anställde skickas, kommer datumet för passerandet av gränsen att fastställas på grundval av resedokument.

I det fall då det officiella uppdraget föreskriver att en utstationerad arbetstagare ska befinna sig i flera främmande länder, betalas dagen då gränsen mellan dem passerades enligt normerna i det land som han nu skickas till.

Det kan också hända att en anställd åkte på tjänsteresa, men återvände samma dag, efter att ha slutfört de tilldelade uppgifterna. I detta fall kommer dagpenningen att betalas i utländsk valuta, men med en hastighet av 50% av normen.

Dagpenningen för tjänsteresor 2017 på helger betalas enligt samma regler som arbete på huvudarbetsplatsen, det vill säga i dubbelt så mycket. I det här fallet spelar det ingen roll om den anställde var på sin affärsort eller var på väg, eftersom han slösar bort sin personliga tid. I det andra fallet utgår inte bara traktamenten för dubbel betalning, utan även resekostnaden.

Om det uppstår en situation då en anställd blir försenad på vägen sker utbetalning av dagtraktamente för denna tid efter beslut av arbetsgivaren. Arbetstagaren å sin sida måste tillhandahålla bevis som bekräftar att förseningen orsakades av produktionsnödvändighet och var nödvändig för att lösa de uppgifter som tilldelats honom.

I organisationens lokala handlingar kan förfarandet för beräkning av dagpenning för affärsresor fastställas, ett exempel på dess genomförande, mängden dagliga betalningar och reglerna för beräkning av nödvändiga belopp för affärsresenärer. Företagets förmåga att självständigt bestämma dessa ögonblick ger rätt att fastställa sina egna regler, men de bör inte motsäga normerna i gällande lagstiftning.

Personlig inkomstskatt betalning för dagpenning för affärsresor

Enligt paragraf 12 i artikel 264 i klausul 1 i Ryska federationens skattekodex beaktas alla kostnader som är förknippade med betalning av utgifter för anställda på affärsresor vid beräkningen skatteunderlag... Till skillnad från inkomstskatt, som ska betalas, är dagpenningar befriade från personlig inkomstskatt. Dock endast inom de gränser som lagen fastställer. Enligt klausul 3 i artikel 217 i Ryska federationens skattekodex är affärsresor befriade från personlig inkomstskatt:

• På Ryska federationens territorium - inom 700 rubel. per dag;
• Utomlands - upp till 2500 rubel. per dag.

Eftersom privata företag har rätt att självständigt bestämma mängden dagpenning kan deras värde därför vara högre än de fastställda gränserna. I detta fall betraktas de belopp som mottas utöver normerna som arbetstagarens inkomst, därför bör skatt betalas från dem.

När man bestämmer datumet för mottagandet av denna vinst bör man fokusera på den månad då företagets chef godkände förhandsrapporten. Denna regel är förankrad i klausul 6 i artikel 223 i skattelagen i Ryska federationen. Personlig inkomstskatt, i enlighet med det förfarande som fastställs i artikel 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattekodex, hålls kvar vid nästa utbetalning av arbetstagarens lön och måste överföras senast nästa dag efter mottagandet av beloppen till följd av.

Beräkningen av skatteunderlaget för personlig inkomstskatt från medel som mottagits utöver de fastställda gränserna beräknas genom att multiplicera det överskridande beloppet med normen med antalet dagar på en affärsresa.

Eftersom gränserna är satta i rubel kan de uppstå vid beräkning av dagpenningar i utländsk valuta. I denna situation beror förfarandet för att göra uppgörelser på i vilken valuta arbetstagaren får förskottet. Om han under en affärsresa debiteras utländskt sedlar, men dagpenningar anges i rubel (till exempel om företaget inte har ett valutakonto), bör omräkning inte göras.

Om en anställd får en förskottsbetalning i utländsk valuta måste företagets ledning räkna om beloppet som utfärdats till honom i rubel för att fastställa skattebasen. I det här fallet bör du ta CBRF -räntan som anges i månaden då utgiftsrapporten godkändes. En gräns på 2 500 RUB dras från det mottagna beloppet. Alla återstående medel multipliceras med antalet resdagar. Det totala beloppet är den skattebas som personskatt betalas från.

Inkomstskatt på dagpenning på affärsresa

Som nämnts tidigare, i klausul 12 i artikel 264 i artikel 264 i Ryska federationens skattekodex, ingår hela dagpenningen i företagets kostnader för affärsresor och påverkar beräkningen av basen för inkomstskatt. Dessutom, om medlen utfärdades i rubel, ingår de i företagets "lönsamma" utgifter.

Om dagpenningar betalades i utländsk valuta måste de enligt klausul 10 i artikel 272 i Ryska federationens skattekodex räknas om till räntan för Ryska federationens centralbank, som upprättades den dag de bildades överlämnas till den utstationerade medarbetaren. Det totala beloppet multipliceras också med antalet dagar på tjänsteresan och skrivs av som utgifter för företaget.

Beräkning av försäkringspremier från dagpenning för tjänsteresor

Enligt artikel 168 i Ryska federationens arbetslag och klausul 11 ​​i förordning nr 749 betalas dagpenningar ut till en anställd som skickas på en affärsresa i två eller flera dagar. Samtidigt, enligt del 2 i artikel 9 i lag nr 212-FZ av 24.07.2009. dagpenning avser betalningar från vilka försäkringspremier inte betalas till utombudgettära fonder.

I det här fallet finns det också en viss begränsning. Beloppet får inte överstiga normen som fastställts för utstationerade anställda i företagets lokala handlingar. Om det finns ett behov av att samla in en större dagpenning behöver arbetsgivaren bara föreskriva det belopp som krävs för en affärsresa.

När man utnämner en anställd på tjänsteresa betalar företaget inte bara transport- och hyreskostnader utan betalar även dagpengar. I samband med de senaste utgifterna har revisorer och chefer frågor. Det är inte alltid klart i vilka fall dessa betalningar tilldelas, vad är deras storlek och beräkningsproceduren.

Dagpenning för affärsresor - lagändringar för 2018

Först måste du ta reda på vad de dagliga utgifterna för en affärsresa är. Förbi artikel 168 Ryska federationens lagstiftning om arbetskraft definierar dessa betalningar som ett tillfälle att ersätta arbetstagaren för kostnader i samband med sin bostad utanför gränserna för hans fasta bostadsort.

Fram till nyligen beskattades inte sådana betalningar vid beräkningen. Sedan början av 2018 föreskriver statsdekretet vissa gränser som fortfarande inte är föremål för skatte- och försäkringsavgifter:

• 700 rubel för resor över Ryssland;
• 2500 rubel för utlandsresor.

I det här fallet är gränsen för dessa betalningar inte begränsad som tidigare. Belopp som överstiger denna gräns bedöms nu som standard.

Dagpenning för en affärsresa över Ryssland

Minsta dagpenning för en affärsresa för 2018 i Ryssland, såväl som utomlands, är inte föreskrivet i lag. Det är i praktiken att periodiseringen sker efter arbetsgivarens gottfinnande i enlighet med organisationens lokala bestämmelser.

men affärsresor regler föreskriva att den anställde inte ska ha sämre förhållanden än den nuvarande. För att undvika arbetskonflikter vid beräkning rekommenderas därför att följa följande minimiramverk:

• vid tilldelning inom samma region - 200-300 rubel;
• för en annan region - från 500 rubel.

Lagstiftningen föreskriver att dagpenningen måste anges lokala bestämmelser om affärsresor... Det kan också anges i föreskrifter, längs vilken den anställde går på en resa.

Utlandsresa - dagpenning 2018

Separat är det nödvändigt att ta hänsyn till resekostnader när de skickas utomlands. I denna situation rekommenderas det att följa Regeringsdekret nr 812... Denna förordning föreskriver vissa utgifter för varje land.

Sådana recept gäller för anställda budgetorganisationer... För företag utanför budgeten är de därför snarare av rådgivande karaktär. V denna fråga det är också nödvändigt att ta hänsyn till den etablerade tröskeln på 2500 rubel. Alla medel som överstiger detta värde beskattas.

Huvudet har rätt att självständigt bestämma i vilken valuta han betalar pengar till resenären. I detta fall görs beräkningen i enlighet med den aktuella växelkursen. Av centralbanken RF.

Dagpenning för affärsresor i budgetinstitutioner

Regeringsdekret nr 729 reglerar beräkningen av alla reseförmåner. Det föreskriver också ett fast belopp för kostnader per dag för resor inom Ryssland. För 2018 för anställda budgetinstitutioner dagpenningen är 100 rubel.

För att beräkna betalningar per dag för utlandsresor måste du hänvisa till regeringsdekretet under nummer 812. Bilaga till det här dokumentet reglerar betalningar enligt beräkningen för varje land för sig.

Dagpenning för tjänsteresor

En av de viktigaste frågorna som uppstår vid utfärdande av resebidrag är hur dagpenningen beaktas på en affärsresa. Det är inte svårt att beräkna denna position. För att göra detta måste du ange antalet resdagar. Det resulterande värdet multipliceras med det belopp som anges i standarden.

Om till exempel en anställd befinner sig utanför Ryssland i 4 dagar och anländer den femte dagen, beräknas betalningen enligt dessa värden. Det vill säga 4 dagar betalas som utomlands, den femte som inom Ryssland.

Dagberäkningsberäkning för tjänsteresor 2018

För tydlighetens skull kan du överväga ett exempel på en beräkning för 2018. En anställd åker på affärsresa från 1 oktober till 9 oktober. Han åker utomlands, på order, anländer den nionde på kvällen, det vill säga bara åtta dagar.

Organisationen har fastställt att för destinationslandet är betalningen av medel per dag 2800 rubel och i Ryssland - 600 rubel. Det första värdet måste multipliceras med sju dagar - 19600 kommer ut. 600 rubel per dag i Ryssland läggs till dem, totalt 20200 överlämnas till befälhavaren.

Men eftersom gränsen har överskridits bör skatter också dras av. Tillsammans med försäkringspremier kommer de till exempel att uppgå till 18%. Gränsen överskrids med 300 rubel, de måste också multipliceras med 7 dagar - 2100. Därefter måste du hitta den angivna procentsatsen för det mottagna beloppet - 378 rubel måste betalas för att överskrida gränsen.

En dags tjänsteresa - dagtraktamente 2018

Lagstiftning föreskriver att en dagstur inte kräver dagpenning. Det vill säga att endast transporttjänster och organisationskostnader faktiskt ersätts. Organisationens lokala ställning kan dock föreskriva en sådan periodisering av utgifter.

Ett sådant belopp upprättas vanligtvis till 50% av det fastställda avgiftsbeloppet för utlandsresor. I Ryssland kanske sådana medel inte betalas alls, men arbetsgivaren kan ordna dem som en separat betalning för löpande utgifter. Skatt från en sådan betalning innehålls inte vid beräkning av om beloppet ligger inom gränsen.