Metoder för skatteplanering i en organisation är indelade i: Stadier av skatteplanering
Skatteplanering är en uppsättning planerade åtgärder från skattebetalaren som syftar till att öka organisationens ekonomiska resurser, reglera storleken och strukturen på skattebasen, påverka effektiviteten av förvaltningsbeslut och säkerställa snabba uppgörelser med budgeten i enlighet med gällande lagstiftning.
Skatteplanering beror på det faktum att varje skattebetalare har rätt att använda lagligt tillåtna medel, tekniker och metoder för att minimera sina skatteförpliktelser. Samtidigt är skatteplanering en av de viktigaste komponenterna i finansiell planering (ekonomisk förvaltning) av en organisation och är planeringen av en organisations finansiella och ekonomiska aktiviteter för att minimera skattebetalningar.
Kärnan i skatteplanering är erkännandet av varje skattebetalares rätt att använda alla lagligt tillåtna medel, tekniker och metoder (inklusive luckor i lagstiftningen) för att minimera sina skatteplikter.
Behovet av skatteplanering är inneboende i själva skattelagstiftningen, som ger specifika skattesystem för olika situationer, möjliggör en mängd olika metoder för att beräkna skattebasen och erbjuder skattebetalarna olika skatteförmåner om de agerar i de riktningar som myndigheterna önskar. .
För att planeringen ska bli effektiv är det nödvändigt att alla planerade aktiviteter är individuellt inriktade och riktade. Samtidigt bör skatteplanering tillämpas i finansiell ekonomisk aktivitet ett brett utbud av affärsenheter.
Effektiv skatteplanering inkluderar: - definiera grundläggande principer; - problemanalys och uppgiftsinställning; - Identifiering av de viktigaste verktygen som organisationen kan använda; - skapande av ett diagram; - genomförande av finansiella och ekonomiska aktiviteter i enlighet med det utvecklade systemet. Skatteplanering bygger på ett fullständigt och korrekt utnyttjande av alla förmåner och förmåner som fastställs i lag, samt en bedömning av befattningen skattemyndigheter och med hänsyn till de huvudsakliga inriktningarna för statens skatte-, budget- och investeringspolitik.
Den skattskyldige har rätt att organisera sina angelägenheter på ett sådant sätt att maximal skattebesparing uppnås; samtidigt är domstolarna skyldiga att erkänna lagligheten av sådana handlingar från den skattskyldige och motsvarande skattekonsekvenser.
I Ryska Federationen affärsenheter har rätt att skydda sina äganderätter på alla sätt som inte är förbjudna enligt lag. Eftersom en skatt är beslagtagande av en viss del av den skattskyldiges egendom för statlig inkomst, och äganderätten är primär, har den skattskyldige därför rätt att välja alternativet att betala skatt som gör det möjligt för honom att bevara egendom och minimera skatteförluster . Denna bestämmelse är särskilt viktig i samband med den skatterättsliga "presumtionen om skattskyldighet", som kommer till uttryck i att staten påför skatter på alla inkomster, utom de som anges i lagen.
Artikel 21 i Ryska federationens skattelag föreskriver uttryckligen att "skattebetalaren har rätt att använda skatteförmåner om det finns skäl och på det sätt som fastställs i lagstiftningen om skatter och avgifter."
Koden proklamerar också skattebetalarens "oskuldspresumtion", formulerad i del 6 i art. 108. Varje skattebetalare anses vara oskyldig till att begå skattebrott tills hans skuld är bevisad på det sätt som föreskrivs av federal lag och fastställts genom ett domstolsbeslut som har trätt i kraft. Det har fastställts att bevisbördan för omständigheter som tyder på att ett skattebrott har begåtts och den skattskyldiges skuld för att ha begått det vilar på skattemyndigheten.
Denna viktigaste skatterättsliga princip kompletteras med följande viktiga regler: - Alla oåterkalleliga tvivel, motsägelser och oklarheter i lagar om skatter och avgifter tolkas till förmån för skattebetalaren; - Skattebetalaren har rätt att inte följa olagliga handlingar och krav från skattemyndigheter och deras tjänstemän som inte följer Ryska federationens skattelag eller andra federala lagar.
Man bör skilja på skatteflykt, skatte kringgående och skatteplanering.
Skatteflykt är försenad betalning av skatter, underlåtenhet att lämna in handlingar, olagligt utnyttjande av skatteförmåner m.m.
Med andra ord, skatteflykt uppstår när skattebetalare underskattar sina skatteskulder på ett sätt som uttryckligen eller indirekt är förbjudet enligt lag, eller underlåter att betala skatt alls, eller betalar dem på ett felaktigt sätt. Det är inslaget av olaglig minskning av skatteskulder som gör det möjligt att skilja mellan skatteflykt och skatteplanering.
Begreppet "skatteflykt" definieras i endast en lag - Ryska federationens strafflag. Artiklarna 198 och 199 i den ryska federationens strafflag föreskriver straffansvar för "undandragande av en medborgare från att betala skatt" (artikel 198) i form av undandragande från att lämna in en inkomstdeklaration eller inkludering av medvetet falsk information i deklarationen och "undandragande av skatter från organisationer" genom att inkludera i redovisningsdokument företag som medvetet förvränger uppgifter om inkomster eller utgifter, eller genom att dölja andra föremål för beskattning (artikel 199).
Skatteflykt är en situation där en person av olika skäl inte är skattskyldig.
Det finns två sätt att kringgå skatter: lagligt och olagligt.
Lagligt sätt. Om en person avstår från att uppbära inkomst i former som lagstiftaren förknippar skyldigheten att betala skatt, bl.a. högre priser, då är detta inte mot lagen och kan användas med praktiskt taget inga begränsningar.
Olagligt sätt. Denna metod för skatteundandragande innebär användning av tekniker som är förbjudna enligt lag (till exempel undandragande av registrering av ett företag) och är därför, tillsammans med skatteflykt, ett skattebrott.
Skatteoptimering är en minskning av storleken på skatteskulder genom riktade lagliga handlingar från skattebetalaren, inklusive full användning alla förmåner enligt lag, skattebefrielser och andra juridiska metoder och metoder.
Det finns två typer skatteoptimering:
1. Långsiktig (långsiktig) skatteoptimering innebär användning av sådana tekniker och metoder som minskar skattebetalarens skattebörda under hela hans verksamhet.
2. Aktuell skatteoptimering innebär användning av en viss uppsättning metoder för att minska skattebördan för den skattskyldige i varje specifikt fall.
Skatteplanering är således en omfattande och riktad tillämpning av skattebetalarna av åtgärder som syftar till att fullt ut använda alla skatteoptimeringsmetoder.
De viktigaste och mest använda skatteplaneringsverktygen inkluderar:
Tillhandahålls av skattelagstiftningen skatteförmåner;
Den optimala formen för avtalsförhållanden i förhållande till de typer av verksamheter som utförs ur skattekonsekvensernas synvinkel;
Transaktionspriser;
Differentiering av skattesatser efter typ av skatt;
Särskilda skattesystem och skattesystem;
Förmåner som tillhandahålls genom avtal om undvikande av dubbelbeskattning och andra internationella överenskommelser och överenskommelser;
Metoder för att fastställa beskattningsunderlaget för specifika skatter.
Huvuduppgiften är att organisera ett system för korrekt och snabb användning av skatteplaneringsverktyg, både individuellt och sammankopplat. Inom ramen för detta system bör system för den optimala strukturen för att organisera ekonomisk verksamhet utvecklas, med hänsyn till lagstiftningens krav, det samtidiga utnyttjandet av möjligheter som ges inom dess ram, såväl som förändringstrender. gällande lagstiftning och sannolikheten för dess förändring.
Kära läsare! Artikeln talar om typiska lösningar juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:
ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.
Det är snabbt och GRATIS!
Att öka effektiviteten i skatteplaneringen på mikro- och makronivå tillkännagavs som en av nyckeluppgifterna, och dess metoder för 2020-2018 identifierades.
Om de sätt på vilka företag och staten kommer att optimera överföringsprocessen skattebetalningar budgeten kommer att diskuteras i denna artikel.
Obligatorisk information
Skatteplanering är en uppsättning åtgärder som genomförs både på statlig nivå och utifrån enskilda företag.
Vart i:
I allmän syn skatteplanering innebär att beräkna storleken på direkta och indirekta skattebetalningar, välja den optimala beskattningsmodellen, fastställa storleken på omsättningsskatteavdragen m.m.
Alla företag som håller på att driva sin verksamhet strävar efter att hitta sätt att minska skattebetalningarna.
Detta kan göras på två sätt:
Det finns en hårfin gräns mellan att minimera skattebetalningar som en del av skatteplaneringen och skatteflykt. Det första utförs dock alltid lagligt.
Samtidigt, beroende på specifikationerna för produktion, geografiska segment och affärsegenskaper, kan tillvägagångssätten för det skilja sig något.
Skatteplanering påverkar alla typer av betalningar till budgeten som är föremål för detta företag– och varje skatt betraktas separat.
Grundläggande definitioner
Skatteplanering är en uppsättning åtgärder som syftar till att minska eller skjuta upp skattebetalningar till statskassan. Den är baserad på civil, arbetskraft och skattelagstiftningen RF.
Brott mot någon av deras bestämmelser översätter skatteplanering till undandragande av obligatoriska betalningar till budgeten.
Skatteoptimering är synonymt med skatteplanering. Under den:
I vilket syfte utförs det?
Skatteplaneringens roll som en metod för att minska skatteskulderna för moderna företag kan inte underskattas.
Därför är dess främsta mål att minska Skattetrycket till företaget, vilket kommer att säkerställa kostnadsminskning och vinsttillväxt.
Det finns ett antal funktioner som relaterar till skatteplanering i ett företag:
För att avgöra hur mycket ett företag behöver effektiv skatteplanering räcker det att överväga storleken på företagets skattebörda:
Det är viktigt att notera att det är möjligt att uppnå huvudmålet med skatteplanering – att minska bördan av skattebetalningar – genom att:
I allmänhet kan optimering påverka individen skattebetalning eller hela verksamheten som helhet.
Normativ bas
För närvarande finns det i Ryska federationen en hel rad rättsakter som reglerar skatteplaneringsfrågor, inklusive:
| Anger att medborgarna bör ges ekonomiska rättigheter. Detta inkluderar skatteplanering. | |
| , | Installera frivillig ordning utnyttjande av skatteförmåner av medborgare och företag |
| Bestämmer möjligheten till självständigt val av betalaren skattesystemet | |
| , | Ger rätt att välja form för näringsverksamhet |
| Fastställer rätten att självständigt bestämma metoden för att göra monetära betalningar | |
| , | Ange möjligheten att välja typ av avskrivning, avskrivning av varor och bestämma listan över direkta och indirekta kostnader |
Med ledning av ovanstående bestämmelser kommer en affärsenhet att kunna organisera skatteplanering på bästa sätt och uppnå de förväntade resultaten.
Optimeringsmetoder som används vid skatteplanering
Skatteoptimering genomförs utifrån en mängd olika verktyg, former och metoder för skatteplanering. De hjälper till att minska det totala beloppet för skatter och rationalisera kostnadsstrukturen.
Det finns ett antal metoder utifrån vilka skatteoptimering kan genomföras. De är uppdelade i externa och interna.
Externa optimeringsmetoder inkluderar:
I sin tur, interna metoder innebära förändringar i organisationen av arbetet och ledningen i själva företaget. Dessa inkluderar:
Interna optimeringstekniker verkar vara mindre riskfyllda. Effektiv skatteplanering innebär dock användning av båda.
Använda verktyg
Valet av den optimala skatteplaneringsmekanismen bestäms av omfattningen och typen av verksamhet samt regelverket.
Flera av dess huvudverktyg kan dock identifieras, särskilt:
- Olika typer av skattesystem.
- Skatteförmåner för olika obligatoriska inbetalningar till budgeten.
- Typer av avtal med partners.
- Former för företagsorganisation.
Ovanstående allmänna verktyg tillämpas vanligtvis inom en separat affärsenhet.
Men idag kan vi prata om förekomsten av flera typer av skatteplanering, som var och en har sina egna metoder, inklusive:
Om i organisationen
Om skatteplanering genomförs på företagsnivå är dess främsta mål att minska skattetrycket, vilket innebär en ökning ekonomisk effektivitet företag.
I denna situation verkar de mest effektiva och effektiva verktygen vara:
| Val av redovisningsprinciper | Låter dig ställa in proceduren för att fastställa en gång om året kvitton samt kostnader, varurörelser och kontanter, vilket påverkar det beräknade beloppet av skattepliktiga föremål |
| Analytisk och beräkningsmetod | Gör att du kan utvärdera indikatorerna från tidigare år och, på grundval av dem, formulera planer för volymen av produktionen (moms och), antalet personal (, bidrag till den obligatoriska sjukförsäkringsfonden, pensionsfonden, socialförsäkringsfonden), som samt volymen av tillgångar som används i produktionsaktiviteter (, ) |
| Balansräkningsmetod | Används främst när man bygger relationer mellan modern och dotterbolag. Den består av att analysera indikatorer (bedöma tillgångarnas tillstånd, skuldkvoten och rättvisa och så vidare.) |
| Normativt förhållningssätt | Innebär att prognostisera storleken på skatteavdragen för framtiden, med hänsyn till nuvarande skattesatser och förväntade ekonomiskt resultat. Inom ramen för detta verktyg utarbetas ofta tre scenarier – optimistiska, realistiska och pessimistiska |
| Skapande skattefält utifrån att ställa grundläggande villkor | Former för företagsorganisation, betalarstatus, skattesystem, tidsfrister för att göra obligatoriska betalningar till budgeten, varefter varje betalning utarbetas i detalj |
Statlig planering
Om vi pratar om statlig skatteplanering, är den utformad för att övervaka genomförandet av kvantitativa och kvalitativa indikatorer för intäkter till budgeten, den obligatoriska medicinska försäkringsfonden, socialförsäkringsfonden och pensionsfonden.
Samtidigt bör skattetrycket förbli lätt, annars leder det till en minskning av affärsverksamheten.
Skatteplanering på statlig nivå innebär:
- optimering av nivån på skattetrycket;
- bildandet av en optimal struktur för skatter och avgifter;
- säkerställa den maximala skatteuppbörden;
- skapande av ett rationellt skattekontrollsystem.
För att uppnå dessa uppgifter statliga organ representeras av finansministeriet och den federala skattemyndigheten, använda sådana finansiella instrument, Hur:
- system för skatteförmåner;
- olika skattesystem;
- avtal om dubbelbeskattningsfrågor;
- former och typer av avtal mellan företag och partners.
Dessa speciella metoder skapar grunden för bildandet av skatteplanering på företaget. De ger en balans mellan statens intressen (påfyllning av statskassan) och ekonomiska enheter (kostnadsminskning).
Om på makronivå
Att implementera skatteplanering på makronivå innebär att optimera systemet för beskattning av affärsenheter, vilket gör det möjligt att generera intäkter för att lösa politiska, sociala, ekonomiska och andra problem.
I det här fallet är skatteplanering fokuserad på att lösa följande problem:
- Skapande av effektiv skattelagstiftning.
- Bygga ett företagsvänligt skattesystem.
- Fastställande av skattesatser, förmånernas storlek och arten av beskattningsobjekt.
Det genomförs som en del av utformningen av nuvarande och långsiktiga planer som är förenliga med statens allmänna socioekonomiska politik.
Bland skatteplaneringsverktygen på makronivå finns: skattesatser, storleken och förfarandet för att bedöma objekt, typer av transaktioner, sätt och system för att samla in obligatoriska betalningar.
Deras fördelning i typer
Skatteplanering genomförs på statens, enskilda företags och deras föreningars nivå.
Samtidigt är uppsättningen verktyg de använder något annorlunda, men eftersträvar samma resultat - rationalisering av skattebetalningarna.
Alla verktyg som används i skatteplaneringsprocessen klassificeras enligt flera kriterier, nämligen.
Beroende på tillämpningsområdet finns det:
Till sin natur finns det:
En effektiv skatteplanering innebär i regel användningen av en rationell kombination av dem.
Vad är resultatet?
Resultaten av skatteplanering på ett företag är en skriftlig slutsats, som inkluderar sådana aspekter som:
- Metoder för att optimera förfarandet och strukturen för beskattning av obligatoriska betalningar.
- Rimliga rekommendationer angående implementering av redovisningsprinciper.
Som ett resultat löses sådana problem i företagets funktion som:
- Att uppnå högre konkurrenskraft inom ett specifikt segment.
- Minska skatteskulder mm. som ett resultat av de totala kostnaderna.
- Att uppnå en mer rationell och effektiv resursanvändning.
Avsaknaden av ett adekvat skatteplaneringssystem vid ett företag, oavsett dess storlek och verksamhetsomfattning, medför orimliga förluster, försämringar finansiella ställning, nedgång i konkurrenskraft.
Skatteplanering- Dessa är aktiva och riktade rättsliga åtgärder av en organisation för att minska skattebetalningarna (skatter, avgifter, tullar och andra obligatoriska betalningar).
Skatteplaneringsmål
De huvudsakliga målen för skatteplanering är följande:
optimering av skattebetalningar;
minskning av skatteförluster för en specifik skatt eller grupp av skatter.
Skatteplanering: detaljer för en revisor
- Omotiverad skatteförmån
Vilken är inte det? Vad är aggressiv skatteplanering? Hur bevisas skattebetalarens avsikt... vilket inte är det? Vad är aggressiv skatteplanering? Hur bevisas skattebetalarens avsikt... avsiktlig. Det rekommenderas att använda termen "aggressiv skatteplanering". Själva termen i brevet är inte... internationell skattepraxis"aggressiv skatteplanering" syftar på användningen av brister i skattelagstiftningen...
- Ett djävulens dussin eller 13 tecken där även en samvetsgrann skattebetalare hamnar under skattemyndighetens radar
Ännu mer så tvivelaktiga metoder skatteplanering (skatteoptimering). Men betyder detta... ännu mer tvivelaktiga metoder för skatteplanering (skatteoptimering). Men betyder det...
- Begränsningar för skatteplanering. Varumärke
När anses en sänkning av skatter som ska betalas vara laglig och när leder optimering till verkliga extra avgifter? Hur förstår vi var gränsen går när en samvetsgrann skattebetalare överträder? Låt oss titta på exempel från praxis att använda ett varumärke i näringslivet, när dömande erkänna minskningen av skattebördan som laglig, och när de ställer sig på tillsynsmyndigheternas sida. Låt oss utvärdera riskerna med flera alternativ för att använda ett varumärke och prata om acceptabelt...
Ger dig möjlighet att avsevärt minska indikatorerna och kostnaderna för att upprätthålla ett företag genom ett utvecklat skatteoptimeringsprogram. I allmänhet hjälper skatteplanering till att lösa sådana problem som att optimera beskattning, minska skattebetalningar, kontrollera utgifter och många andra. Skatteplanering är en viktig och integrerad del av ekonomistyrningssystemet i en organisation. Detta beror på det faktum att beskattning är förknippad med alla produktionsområden, finansiell och ekonomisk verksamhet i ett företag. I stadiet av strategisk planering bildas organisationens skattefält, på grundval av vilket medelfristiga och aktuella skattebetalningsplaner, skattekalendrar och andra delar av skatteplanering därefter utarbetas.
Ämnet för skatteplanering är ekonomiska processer, som kommer att förekomma i organisationen under planeringsperioden. Dessa processer kan relatera till olika delar av organisationen. Huvuddokumentet för långsiktig skatteplanering är skattebudgeten.
Skattebudgeten är en integrerad del av organisationens ekonomiska budget, bestående av en prognostiserad resultaträkning, en prognos balansräkning och trafikbudget Pengar. Indikatorer skattebudget- beloppen för skatter och försäkringsavgifter som planeras för periodisering återspeglas i produktionsbudget och prognostiserat resultaträkning.
Skattebudgetplanering genomförs minst en månad före nästa års start.
Skattebudgeten planeras utifrån antagen skattepolicy, avskrivningspolicy, data bokföring och beräkningar skattebaser inom följande perioder:
för kvartalsplanering - fram till den 1:a dagen i den tredje månaden i föregående kvartal;
för månadsplanering - fram till den 20:e dagen i föregående månad.
Externa och interna typer av planering.
D.V. Popkov identifierar ett förhållningssätt till planering baserat på extern och intern planering.
Extern planering.
Det kan utföras med flera metoder: att ersätta skattesubjektet, ersätta typen av verksamhet, ersätta skattejurisdiktionen.
Metoden för att ersätta en skatteenhet baseras på användningen, i skatteoptimeringssyfte, av en organisatorisk och juridisk form av att bedriva verksamhet som är föremål för ett mer förmånligt skattesystem. Att till exempel inkludera ”handikappade” företag i företagssystemet som har förmåner som ett samhälle för funktionshindrade eller har en andel funktionshindrade i arbetskraften på mer än en viss nivå möjliggör besparingar på direkta skatter.
Metoden att ändra ett skattesubjekts verksamhetstyp innebär en övergång till genomförande av sådana typer av verksamheter som beskattas i mindre utsträckning jämfört med dem som bedrivits. Ett exempel på användningen av denna metod skulle vara omvandlingen av en handelsorganisation till en försäljningsagent eller kommissionär som arbetar för någon annans räkning med någon annans varor för en viss avgift, eller användningen av ett kontrakt råvarukredit- av fler skäl enkel bokföring och mindre beskattning.
Metoden för att ersätta skattejurisdiktion är att registrera en organisation i ett territorium som ger förmånsbeskattning under vissa förutsättningar. Valet av registreringsort (territorium och jurisdiktion) är viktigt med tanke på territoriets heterogenitet. När varje region i landet har befogenhet att utforma lokal lagstiftning och på detta område har subjekten viss frihet, använder varje territorium denna frihet på sitt eget sätt. Därav skillnaderna i storleken på skatteavdragen. Utveckling av en företagsutvecklingsstrategi innebär en möjlig organisation av anknytningsstrukturer i externa områden med minimal Skattetrycket(offshore).
Intern planering.
Skattelagstiftningen ger den skattskyldige många möjligheter att genom intern planering minska skatteinbetalningarna, varvid allmänna och särskilda metoder kan urskiljas. Vanliga metoder inkluderar: val av redovisningsprinciper, utveckling av avtalssystem, användning rörelsekapital, förmåner och andra skattebefrielser. Bland de speciella: metoden för att ersätta relationer, metoden för att dela avvikelser, metoden för att skjuta upp skattebetalning och metoden för direkt minskning av beskattningsobjektet.
Allmänna metoder för intern planering.
Valet av en organisations redovisningspolicy, utvecklad och antagen en gång varje räkenskapsår, är den viktigaste delen av intern skatteplanering. Detta dokument bekräftar giltigheten och lagligheten av en viss tolkning av reglerande rättsakter och åtgärder i samband med redovisning.
En av de triviala och ofta använda metoderna för skatteoptimering är att minska den skattepliktiga vinsten genom användning av accelererad avskrivning och (eller) omvärdering av anläggningstillgångar. Således, om möjligheterna till accelererad avskrivning i Ryssland är små, är omvärderingen av anläggningstillgångar ganska effektiv metod besparingar på inkomstskatt och fastighetsskatt.
Kontraktssystemet låter dig optimera skattesystemet när du genomför en specifik transaktion. Vi talar för det första om skattebetalarnas användning av tydliga och exakta formuleringar i kontrakt, snarare än accepterade standard; för det andra om användningen av flera kontrakt som säkerställer en transaktion. Allt detta hjälper till att välja det optimala skattesystemet för en specifik transaktion, med hänsyn till schemat för mottagande och utgifter för finansiella och råvaruflöden.
Fördelarna är en av de de viktigaste detaljerna intern och extern skatteplanering. Teoretiskt sett är förmåner ett av sätten för staten att stimulera de verksamhetsområden och områden av ekonomin som är nödvändiga för staten till den grad deras sociala betydelse eller på grund av omöjlighet. statlig finansiering. I praktiken begränsar de flesta fördelar ganska strikt användningssegmentet. Förmåner och deras tillämpning beror till stor del på lokala lagar. Som regel ger lokala lagar en betydande del av förmånerna.
Skattelagstiftningen ger utrymme för olika privilegier:
skattebefrielse individer eller kategorier av betalare;
sänka skattesatserna;
riktade skatteförmåner, bl.a skattelättnader(uppskov med skatteuppbörden);
andra skatteförmåner.
Särskilda metoder för skatteoptimering.
Särskilda skatteoptimeringsmetoder har ett snävare tillämpningsområde än generella, men kan också användas i alla företag.
1. Metoden att ersätta relationer bygger på de multivariata sätten att lösa ekonomiska problem inom ramen för befintlig lagstiftning. Försökspersonen har rätt att föredra något av de alternativ som är godtagbara både ur synvinkel ekonomisk effektivitet verksamhet och ur skatteoptimeringssynpunkt.
2. Metoden för att dividera avvikelser är baserad på ersättningsmetoden. I det här fallet ersätts inte hela affärstransaktionen, utan bara en del av den, eller så ersätts affärstransaktionen av flera transaktioner. Metoden används som regel när en komplett ersättning inte uppnår det förväntade resultatet.
3. Metoden för att skjuta upp skattebetalning baseras på möjligheten att skjuta upp tidpunkten för uppkomsten av ett beskattningsobjekt till nästa kalenderperiod. I enlighet med gällande lagstiftning är tidsfristen för betalning av de flesta skatter nära relaterad till tidpunkten för beskattningsobjektet och kalenderperioden. Med hjälp av delar av ersättningsmetoden och delningsmetoden kan du skjuta upp förfallodagen för att betala skatten eller en del av den till en efterföljande period, vilket avsevärt kommer att spara rörelsekapital.
4. Metoden för direkt nedsättning av beskattningsobjektet syftar till att minska storleken på det beskattningsbara objektet, eller ersätta detta objekt med ett annat, belagt med lägre skatt eller inte beskattat alls. Objektet kan vara både affärstransaktioner och skattepliktig egendom och nedsättningen bör inte ha en negativ inverkan på företagarens affärsverksamhet.
Beräkning och analysmetod.
Beräknings- och analysmetoden används i avsaknad av standarder vid analys av de uppnådda värdena för specifika finansiella indikatorer. Denna metod innebär att beräkna indikatorer baserade på kända värden för tidigare perioder, index över deras förändringar och expertbedömningar av utvecklingen. Metoden används vid beräkning och analys av skattebaser och deras komponenter samt vid planering av skatter för tidigare perioder. Data kan användas för att tillämpa metoden skatteåterbäring fördelat på skatteslag.
Data som erhålls i enlighet med beräknings- och analysmetoden kan justeras av följande skäl:
planerad ökning/minskning av arbetsvolymen, tjänster utförda av företaget (inkomstskatt);
öka minska genomsnittligt antal anställda (personlig inkomstskatt, försäkringspremie V Pensionsfond);
ändringar i lagstiftningen (förändringar i beloppet av avgifter till pensionsfonden);
förekomst av böter och påföljder;
andra orsaker.
Med denna metod kan kvartals-, månads- och årsindikatorer jämföras.
Osäkerheten i den yttre miljön och förekomsten av oförutsedda faktorer tvingar oss att hela tiden justera företagets förväntningar på externa förhållanden och tydliggöra planer. Sådan planering blir mer exakt om den genomförs kvartalsvis och jämför indikatorer över flera år:
Kots. = K2005 + K2006 + ... + K2009 / p (antal år)
Det är också möjligt att justera de erhållna resultaten baserat på följande indikatorer:
inflationstakt;
förändringskoefficient i genomsnitt lön efter region;
förändringskoefficient i försäljningsvolym på grund av planer på att utöka eller stänga produktionen;
Förändringskoefficient för antalet anställda, beräknad utifrån statistiska rapporteringsdata.
Slutlig skatteberäkning:
Skatteunderlag x Skattesats x Kb. x Kscor. = Skattebelopp
Exempel .
10000000 - skattebasen för inkomstskatt (20000000 (inkomst) - 10000000 (kostnad) = 10000000 skattebas);
Skattesats 20%;
Kots. = 1,14;
Kscor. = 2 år.
10000000 x 0,2 x 1,14 x 2 = 4560000 (skattebelopp för 2 år).
Samtidigt gör vi faktiskt en grov skatteberäkning utan att justera värdena med hänsyn tagen ränta på ränta, diskonteringsräntor och andra indikatorer.
|
Naimenov- |
01.01.08 - |
01.01.08 - |
01.01.09 - |
Ökade |
Coef- |
Prognos |
Coef- |
Prog- |
Böter, |
|
|
Skatt på |
||||||||||
|
Skatt på |
||||||||||
|
stat |
||||||||||
|
Beräkningar enl |
Bidrag |
|||||||||
|
Beräkningar med |
||||||||||
|
Beräkningar med |
||||||||||
|
Beräkningar med |
||||||||||
|
Beräkningar med |
||||||||||
|
Obligatorisk- |
||||||||||
|
Beräkningar enl |
||||||||||
|
Transport |
||||||||||
|
Landa |
Denna metod används också för att planera skatterisker:
|
Naimenov- |
Skatt på |
Enda |
Enda |
Enda |
Stra- |
Stra- |
Stra- |
Beskatta |
Trans- |
Landa- |
|
|
Kvantitet |
|||||||||||
|
Kvantitet |
|||||||||||
|
Belopp per |
|||||||||||
|
Kvalitet |
Balansräkningsmetod.
Balansräkningsmetoden består i att skapa en redovisningsmodell för en ekonomisk eller finansiell situation. I själva verket kopplar vi behoven till finansiella resurser och källor till deras bildande baserat på balansräkningsindikatorer. Med andra ord, den här metoden innebär övervägande av en viss situation (eller en separat operation) genom att utarbeta redovisningsposter och på grundval av dem - beräkna saldot; det används flitigt i många organisationer.
Denna metod är lämplig för att utveckla system och former av interaktion mellan moderorganisationen och dess dotterbolag och dotterbolag, när det finns ett behov av att fastställa det totala beloppet av skatteskulder och det övergripande (företagets) ekonomiska resultatet.
Med hjälp av balansräkningsmetoden går det att jämföra finansiella och skatteindikatorer efter grenar.
Exempel
Beräkning markskatt
|
namn |
Kvantitet |
Cadastral |
Beskatta |
Belopp |
Notera |
|
På filialen |
|||||
|
Upplupen |
|||||
Vid bedömning av balansräkningsindikatorer är det viktigt att lyfta fram de orsaker som påverkade höjningen, felaktig beräkning av skatter samt utförande av straffavgifter.
Det är viktigt att notera att sådan planering även kan genomföras vid centraliserad betalning av ett antal skatter, till exempel inkomstskatt.
|
namn |
Beskatta |
Notera |
||||
|
På filialen |
||||||
|
Upplupen |
||||||
Balansräkningsmetoden är mest lämplig att använda vid skatteplanering, för det första när man gör analyser utifrån de skattemässiga konsekvenserna av nuvarande ekonomiska och finansiella transaktioner i stadiet för att ingå kontrakt, bestämma den optimala formen för transaktionen och för det andra, i vissa fall, när man utformar organisationens redovisningsprincip för både redovisnings- och skatteändamål. Att utvärdera ett eller annat alternativ ekonomisk aktivitet organisationer i olika förutsättningar ledning tilldelas stora block affärstransaktion inklusive de viktigaste skillnaderna. Dessa block ges ut i form av bokföringsposter, sedan beräknas saldon för var och en av dem. Jämförelse gör att du kan välja ett mer lönsamt alternativ.
Exempel
Upprättande av olika entreprenader för reparations- och byggarbeten
|
Naimenov- |
Plani- |
utgifter, |
Ut ur verkligheten |
Andra |
Beskatta |
Belopp |
Rena |
|
Huvudstad- |
|||||||
|
Huvudstad- |
Fördelarna med balansräkningsmetoden är dess enkelhet och tydlighet. Hela kursen är schematiskt spårad redovisningsregistrering verksamhet, och enligt den resulterande balansräkningen avslöjas det totala beloppet för skattebetalningar och ekonomiska resultat för organisationen.
Balansräkningsmetoden låter dig:
bedöma det finansiella resultatet för separata strukturella divisioner;
genomföra planering för varje typ av ekonomisk verksamhet;
lyfta fram beskattning för specifika inkomstkontrakt.
Metoden kan också användas för att bedöma resultatet för flera företag. Denna metod består i det faktum att, baserat på balansräkningarna för ett antal kommersiella företag, bestäms indirekta värden av parametrar som kan användas för jämförelse eller för att konstruera en beräknad ekonomisk modell. Avvikelser i en eller annan riktning i indikatorerna för en viss organisation från det statistiska genomsnittet karakteriserar den positiva eller negativa dynamiken i dess verksamhet.
Balansmetoden genererar dock endast slutresultat baserat på de givna parametrarna, men registrerar inte deras beroende av initialdata och fastställer inte urvalskriterier optimalt alternativ, ger inte specifika rekommendationer i vilka fall och under vilka förhållanden användningen av ett eller annat alternativ är mest effektivt.
Balansräkningsmetoden tar inte alltid hänsyn till förändringar i lagstiftningen. I synnerhet när man planerar försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond, som infördes 2010. Federal lag daterad 24 juli 2009 N 212-FZ "Om försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond...", kommer det att vara nödvändigt att föreskriva att från 2010 kommer följande försäkringspremiesatser att tillämpas:
Ryska federationens pensionsfond - 26%;
Fond socialförsäkring Ryska federationen - 2,9%;
Federal obligatorisk fond hälsoförsäkring - 2,1%;
territoriella obligatoriska sjukförsäkringskassor - 3%.
Det bör också noteras att balansräkningen kan sakna vissa indikatorer som är nödvändiga för planering av vissa skatter. Ett exempel är planering transportskatt, eftersom balansräkningsdata inte innehåller en sådan indikator som motoreffekt.
Maximal fullständig information om optimalitetskriterier i skatteplanering ger användningen av ekonomiska och matematiska metoder, vilket gör att en organisation i varje specifik situation inte bara kan beräkna effektiviteten hos olika lösningsalternativ, utan också att identifiera kriterier för att välja den optimala.
Ibland utvärderas, tillsammans med balansräkning och beräkningsanalytiska metoder, förvaltningsbeslut och deras inverkan på det ekonomiska resultatet.
Metoden för att optimera planeringsbeslut används också i många delar av verksamhetsplaneringen i samband med att fatta ledningsbeslut. Dess kärna är att utveckla ett antal alternativa lösningar, beräkna beloppet av skatteskulder för varje alternativ, det totala beloppet av extra kostnader, bedöma sannolikheten för förändringar i lagstiftningen under den planerade perioden och välja det optimala alternativet baserat på de resultat som erhållits.
Vid utveckling av komplexa produktions- och finansiella system, där det är nödvändigt att ta hänsyn till många faktorer och skatteförhållanden, är det tillrådligt att använda flera skatteplaneringsmetoder samtidigt. Skatteplanering i kommersiella organisationer kräver av finansiärer, revisorer och analytiker hög professionalism, ansvarstagande och goda kunskaper om skatte- och civillagstiftningens krångligheter.
En av de viktigaste komponenterna i en organisations ekonomiska förvaltning är skatteplanering. Detta är en uppsättning åtgärder som syftar till att optimera kostnaderna för att betala skatter, avgifter och alla obligatoriska betalningar. Dessutom är planeringen avsedd att minska möjliga risker på skatteområdet, samt eliminera fel som leder till ökade kostnader. Slutligen, genom sund skatteförvaltning skapar organisationen ett rykte för sig själv som en pålitlig, laglydig och effektiv aktör. Detta har en positiv effekt på relationerna med både tillsynsmyndigheter (främst Federal Tax Service) och motparter.
Korrekt skatteplanering kräver ett integrerat tillvägagångssätt, inklusive en preliminär analys av situationen, förberedelse av ett koncept, bestämning av en åtgärdsalgoritm och konsekvent implementering fattade beslut. Lagen föreskriver ett antal metoder, metoder, åtgärder som gör det möjligt att optimera skattesystemet och öka lönsamheten, ta bort risker och uppnå stor framgång i utvecklingen av företaget.
Mening och väsen
Skatteplanering (prognos) förstås som ett system rättsliga åtgärder syftar till att sänka betalda skatter och öka företagets ekonomiska resultat. Detta uppnås genom besparingar, kompetent användning av gällande lagstiftning, samt genom att eliminera fel i relationer med tillsynsmyndigheter (avsaknad av extraordinära inspektioner).
Att minska bördan på en organisation genom ett professionellt förhållningssätt till beskattning leder till att dess konkurrenskraft på marknaden ökar, dess image förbättras och att nya aktieägare attraheras. Kompetenta prognoser säkerställer positiv intäktsdynamik och tillväxt i företagsvinster. Vikten av skatteplanering kan således inte överskattas.
Viktiga mål för prognoser
Huvudplaneringsmål:
- rättslig tillämpning av bestämmelserna i Skattelagstiftningen förmåner och undantag;
- utformning av effektiva redovisningsprinciper;
- säkerställa fullständig och snabb betalning av skatter;
- eliminera risker i relationer med tillsynsmyndigheter (skatteplaneringsrevisioner).
Alla åtgärder som vidtas för att minska skattetrycket syftar till att optimera obligatoriska betalningar, minimera kostnaderna, öka arbetsresurserna och öka företagets effektivitet. Som ett resultat får företaget nya möjligheter till utveckling och visar vinsttillväxt, vilket är huvudmålet för alla företag.
Typer av skatteplanering
Planeringsarbete kan utföras inom ett enskilt företag, över en grupp av partnerföretag, men även på nationell och internationell nivå. Det mest relevanta är företagsprognoser, som utförs inom en separat verksamhet och låter dig uppnå lokala resultat.
Skatteoptimering är möjlig på partnerskapsnivå. Detta gäller särskilt i de fall verksamheten är splittrad i flera självständiga företag eller har ett nära samarbete med andra företag (partners).
Det är vanligt att tala om nationell planering om ekonomisk verksamhet bedrivs på ett lands territorium. Om en verksamhet är verksam i flera länder finns behov av internationella prognoser.
Behovet av att optimera skatterna
Behovet av effektiv skatteplanering uppstår för företag redan i registreringsstadiet. Redan vid den här tiden, innan starten praktiskt arbete, bör du planera företagets form och struktur och tänka över skattesystemet. De åtgärder som vidtas kommer att göra det möjligt för dig att få en framgångsrik start och nå seriös framgång i tidigt skede utveckling.
För ett rörelsedrivande bolag är det viktigt att maximalt utnyttja lagstiftningens möjligheter när det gäller skatteoptimering, samtidigt som man uppnår ett erkännande av rätten att göra det av skattemyndigheterna. I praktiken realiseras detta genom professionella prognoser och bildandet av effektiv förvaltning.
Behovet av att ändra synen på beskattning uttrycks i siffror: ju högre skattetrycket är i förhållande till företagets nettoinkomst, desto större efterfrågan finns på prognostisering.
Optimeringsbehov:
- hög (det är viktigt att organisera planering) - om de skatter som företaget betalar är 40 % eller mer i förhållande till nettoinkomsten;
- relevant (det rekommenderas att säkerställa effektiv prognoser) - om företaget betalar från 20 till 35% av skatter i förhållande till inkomst;
- låg - om det totala skattetrycket är upp till 15%.
Optimeringsproblem kan lösas genom att attrahera fältspecialister, samt genom att anställa en anställd eller organisera en avdelning (för stora företag).
Allmänna principer för skatteplanering
Innan du organiserar skatteprognoser på ett företag bör du tydligt förstå de grundläggande principerna för detta storskaliga arbete. Genom att följa principerna kan du uppnå dina mål utan betydande risker för verksamheten.
Huvudprinciper för planering:
- efterlevnad av lagen - alla åtgärder som vidtas för att optimera skatterna måste utföras med hänsyn till lagkrav;
- integrerat tillvägagångssätt - arbetet involverar normerna för inte bara skattelagstiftning, utan också alla andra rättsområden;
- aktualitet - det är nödvändigt att göra prognoser i förväg, snabbt svara på förändringar i lagstiftning och affärsstruktur;
- rationalitet - det är viktigt att följa principen om ändamålsenlighet för vissa åtgärder som syftar till att minska skattebördan (de erhållna resultaten måste alltid täcka kostnaderna);
- giltighet - förekomsten av bevis för lagligheten av alla åtgärder som vidtagits (vid anspråk från registeransvariga, inklusive rättsligt skydd, etc.);
- professionalism - planeringsarbete bör endast litas på kvalificerade specialister med relevant erfarenhet;
- sekretess - innehållet i planering som används i organisationen bör vara öppet för en begränsad krets av människor.
Skatteprognosverksamheten omfattar flera steg. I det första skedet analyserar specialister situationen och identifierar viktiga risker. Dessutom identifieras huvudproblemen och de uppgifter som kräver lösningar specificeras. I nästa steg väljs metoder och verktyg för att lösa uppgifterna. Slutligen bildas ett optimalt system för finansiella och ekonomiska aktiviteter i organisationen, och i enlighet med det fortsätter företaget att fungera.
Risk identifiering
Det första steget mot effektiv skatteplanering är att identifiera risker och hot om möjliga ekonomiska förluster. Detta avser ett brett spektrum av fenomen relaterade till fel i redovisningen, omotiverade utgifter, skattekontroll och relaterade straff- och rättsliga sanktioner.
Viktiga skatterisker:
- skattehöjningar;
- anspråk och inspektioner av tillsynstjänster;
- rättsliga, straffrättsliga åtal.
Analys av situationen och godkännande av arbetsuppgifter
Experter analyserar hur företaget är uppbyggt och hur dess ekonomiska aktiviteter (i synnerhet finansiella) bedrivs. Experter bestämmer strukturen för skatteområdet: upprätta en lista över betalda skatter, överväg tillgängliga priser och förmåner. Samtidigt granskas alla typer av relationer som den skattskyldige deltar i (kontrakt, bokföringshandlingar). Som ett resultat av detta bedöms storleken på befintliga skulder (inklusive förhållandet mellan skatter och vinster).
Utifrån det analytiska arbetet som gjorts formas ett koncept och uppgifter som behöver lösas sätts. De kan gälla optimering av helheten skattesystem företag, minimera en grupp skatter eller spara på vissa typer av avgifter.
Val av planeringsmetoder och verktyg
Det finns en bred lista över metoder, metoder och sätt för skatteoptimering. Alla dessa möjligheter tillhandahålls av strömmen rysk lagstiftning. Välkända verktyg inkluderar förmåner, speciella avtalsförhållanden, speciella skattesystem, redovisningsverktyg och andra sätt att undvika överdrivna utgifter.
Det finns till exempel förmåner för egendom i företag där mer än hälften av personalen är funktionshindrade. Vissa besparingar kan uppnås genom användning av speciella former av relationer (särskilt försäljning av varor genom en kommissionär eller användning av kundlevererade råvaror i produktionen).
Ryska federationens skattelag definierar ett antal speciella regimer och speciella skattesystem: förenklat skattesystem (förenklat för små företag och entreprenörer), UTII, förmånssystem för fria ekonomiska zoner.
Effektiva redovisningsverktyg inkluderar beräkning av intäkter för leverans och betalning, omvärdering av resurser, utvärdering inventeringar tillverkning till självkostnad osv.
Bildande av ett system för finansiell och ekonomisk verksamhet
Ett av stadierna i skatteprognoser är utarbetandet av ett diagram över ett företags finansiella och ekonomiska verksamhet. I detta skede är det viktigt att mest effektivt använda alla tillgängliga metoder och verktyg för att lösa de tilldelade uppgifterna med maximalt resultat. Dessutom är ordningen utformad på ett sådant sätt att den helt överensstämmer med bestämmelserna i lagen.
När du skapar strukturen för den finansiella och ekonomiska verksamheten i en organisation är det nödvändigt att ta hänsyn till förändringar i rättslig ram. Faktum är att statens skattepolitik ständigt utvecklas och genomgår justeringar: nya trender dyker upp, beskattningsformer och regimer införs, skattesatserna ändras, förmåner annulleras och returneras. Alla dessa förändringar måste beaktas vid prognoser, vilket är vad specialister gör: de övervakar ständigt lagstiftningsakter och reagerar snabbt på aktuella innovationer, iakttagande av principen om aktualitet.
Tidpunkt och perioder för prognoser
Skatteplanering är strategiskt arbete med uppskjuten effekt. Resultaten av skattespecialisternas ansträngningar blir synliga först efter en viss period. Dessutom görs prognoser i etapper, över tid kan ordningen justeras, ytterligare tillägg görs till den, bland annat i samband med lagändringar som träder i kraft. Oftast träder ny lagstiftning i kraft efter långsiktigt(1-2 år) efter deras tillkännagivande, vilket gör det möjligt för företag att planera sina framtida aktiviteter för framtiden.
I ryska federationen Ett stort antal lagändringar införs i början av året. Därför anses december vara den mest kritiska perioden för skatteplanering. I slutet av året slutförs optimeringssystemet med hänsyn till kommande innovationer, ofta är vissa bestämmelser i redovisningsprinciper relaterade till beskattning föremål för ändringar.
Former och riktningar för skatteprognoser
Prognosarbetet för att optimera beskattningen bygger på komplexitetsprincipen och utförs i följande former:
- övervaka lagstiftning, samla in och studera faktainformation;
- skapande och optimering av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet;
- kontroll över genomförandet av vidtagna åtgärder och användningen av planeringsverktyg.
Under sitt arbete analyserar specialister ständigt lagstiftningen för att reagera på förändringar i tid. I takt med att skattetrycket på en organisation ökar införs dessutom särskilda åtgärder för att neutralisera den negativa effekten av vissa företeelser.
Planeringsanvisningar
Låt oss överväga de viktigaste områdena för skatteplanering. Detta är den allmänna grunden på vilken optimering av företagets belastning bygger. I prognosprocessen är det viktigt att utföra kompetent arbete inom vart och ett av de listade områdena.
Allmänna anvisningar:
- val av organisatorisk och juridisk form (helst före statlig registrering företag);
- bestämma det optimala skattesystemet för organisationen;
- fastställa (ändra) föremålet för beskattning;
- skapande av en struktur för ekonomisk verksamhet, inklusive fragmentering i uppdelningar av olika riktningar (omstrukturering);
- välja platsen för företagets registrering, med hänsyn till egenskaperna hos den lokala federala skattetjänsten, geografisk närhet till företagets tillgångar, som tillhör vissa zoner av förmåner och undantag;
- analys och tillämpning av skattelagstiftningen för att maximera användningen av lämnade förmåner för en specifik skattebetalare;
- fördelning av företagsinkomster för att ytterligare lätta på den skattemässiga bördan.
Skatteplaneringsmetoder
Principen om komplexitet i planering innebär användning av en mängd olika metoder och metoder för att sänka skatter för att öka lönsamheten i organisationen. Alla metoder är konventionellt uppdelade i externa och interna.
Externa metoder för skatteoptimering är ganska begränsade, men när de tillämpas korrekt ger de ett märkbart resultat i form av sänkta företagskostnader. Exempel: byte av beskattningsämne, byte av typ av verksamhet, byte av jurisdiktion. Det bör förstås att externa förändringar är ganska allvarliga, de medför stora konsekvenser för näringslivet. Därför är det viktigt att ta ett extremt balanserat förhållningssätt till användningen av sådana metoder.
Tillsammans med detta finns det interna sätt att minimera skatter som får mindre uppenbara konsekvenser. Det finns dock många fler sådana metoder, och möjligheterna för deras tillämpning är mycket bredare.
Interna metoder för skatteoptimering
Skatteplanerare har ett brett utbud av interna sätt att minimera skatter och avgifter för att öka företagets effektivitet. Därefter listar vi och beskriver kort de viktigaste.
Utformning av redovisningsprinciper
En gång om året godkänner organisationen redovisningsprincip. Valet av redovisningsprincip är en av de viktigaste aspekterna av prognoser. Inom ramen för detta tillvägagångssätt är det möjligt att framför allt genomföra en omvärdering av företagets resurser, vilket gör det möjligt att helt lagligt minska betalningarna för fastighets- och inkomstskatter.
Analytisk beräkningsmetod
Under planeringsprocessen krävs en analys av tidigare resultatindikatorer. skatteperioder. Bra analyser kan identifiera områden där förändringar kan göras för att sänka skatterna.
Analys av tidigare perioder gör det möjligt att inkludera justeringar i den nya affärsplanen avseende följande indikatorer:
- volymer av utfört arbete, tillhandahållna tjänster, varor sålda(eventuell nedsättning av inkomstskatt, mervärdesskatt);
- storleken på tillgångar som används i ekonomisk verksamhet, inklusive tomter (minimering av skatter på egendom och mark);
- förteckning över anställda (minskning av personliga inkomstskatter, bidrag till fonder utanför budgeten).
Balansräkningsmetod
För att skapa en redovisningsmodell för en viss ekonomisk eller finansiell situation används balansräkningsmetoden. Det handlar om att ta hänsyn till balansräkningsindikatorer. I synnerhet är denna metod tillämplig när man beräknar ekonomiska behov och bestämmer de optimala källorna för att samla in pengar. Det gäller både interna processer i företaget och interaktion inom en grupp av närstående organisationer (exempelvis i relationerna mellan moderbolaget och dotterbolagen).
Normativ metod
För att planera framtida utbetalningar av skatter och avgifter är det viktigt att ta hänsyn till gällande regelverk och skattesatser. Detta tillvägagångssätt kallas normativ metod, låter det dig exakt beräkna förväntad prestanda i syfte att prognostisera skattebetalarnas utgifter.
Optimering av planer och beslut
Under skatteplaneringsprocessen överväger specialister nödvändigtvis flera alternativ för planer och lösningar. Detaljerade prognoser för varje scenario låter dig göra ett val till förmån för det mest föredragna när det gäller förhållandet mellan kostnadsbesparingar och risker.
Definiera ett skattefält
Prognoser innebär bildandet av ett så kallat skattefält - ett diagram som beskriver nyckelaspekterna av beskattning i en organisation.
Huvudaspekter av skatteområdet:
- en fullständig lista över skatter och avgifter som måste betalas;
- tillgängliga förmåner, undantag;
- valt skattesystem;
- skattebetalares status;
- ämnesplats;
- tidpunkt för betalningar.
Vid fastställande av skatteområdet beaktas följande information: företagets organisatoriska och juridiska form, dess redovisningsprinciper, typer av ekonomisk verksamhet. Inom den förberedda databasen detaljerar specialister varje enskild betalning, och uppnår därmed hög prognostiseringsnoggrannhet.
Slutsats
Skatteplanering - viktig faktor utveckling av organisationen. Tjänster inom området skatteprognos och optimering är särskilt efterfrågade i företag med hög kostnadsnivå i förhållande till vinst.
Ett professionellt tillvägagångssätt för planering gör att du kan minimera betalningar i enlighet med lagstiftningsmöjligheter och samtidigt eliminera risker i relationer med Federal Tax Service (inklusive oplanerade inspektioner) och andra tillsynsmyndigheter.
För att lösa optimeringsfrågan kan en besökande specialist involveras (eller en grupp specialister kan bjudas in). Outsourcing - värdigt alternativ en heltidsanställd (avdelning), förutsatt att de inbjudna experterna har yrkeserfarenhet inom området skatteprognos.