Internetinis žurnalas buhalterei

Kaip lėšos išduodamos į sąskaitą? Kokia forma reikia kreiptis dėl lėšų išdavimo? Kokia forma turi būti išduotas pavedimas išduoti pinigus? Kokių terminų reikia laikytis? Kokie pakeitimai šioje dalyje galioja nuo 2018 m. Pažvelkime į dabartinę lėšų išdavimo tvarką.

Kas gali gauti pinigų verslo reikmėms

Darbdaviai privalo organizuoti ir palaikyti padarytų ūkinio gyvenimo faktų vidinę kontrolę. Tokį reikalavimą galite rasti 2011-12-06 Federalinio įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“ 19 straipsnio 1 dalyje. Pinigų išdavimo atskaitingiems asmenims stebėsenos tvarką turėtų nustatyti įmonės generalinis direktorius. Jis gali išduoti įsakymą su asmenų, turinčių teisę gauti lėšas, sąrašu. Pateikiame tokio pavedimo, pagal kurį galima išduoti lėšas į sąskaitą, pavyzdys:

Siekiant laikytis kasos drausmės, darbuotoju laikomas asmuo, su kuriuo sudaryta darbo ar civilinės teisės sutartis (Rusijos banko 2014 m. kovo 11 d. direktyvos Nr. 3210-U 5 ir 6.3 punktai). Vadinasi, pinigai gali būti išrašyti į sąskaitą, taip pat ir rangovui. Jam jų gali prireikti, pavyzdžiui, įsigyjant medžiagas darbams pagal civilinės teisės sutartį atlikti. Tokią sumą už ataskaitą jam galima skirti, pavyzdžiui, iš kasos.

Prašymas išduoti pinigus: ar tai būtina?

Visai neseniai darbuotojas, norėdamas gauti grynųjų pinigų į sąskaitą, buhalterijai arba personalo skyriui turėjo pateikti prašymą dėl grynųjų pinigų išdavimo. Tokios paraiškos pavyzdys rodo, kad reikėjo nurodyti reikiamą sumą, taip pat paaiškinti, kokiems tikslams ji bus išleista. Štai tokios paraiškos dėl lėšų išdavimo pavyzdys, ataskaita:

Tačiau nuo 2017 metų rugpjūčio 19 dienos situacija pasikeitė. Pakeitimai numatyti 2017 m. birželio 19 d. Rusijos centrinio banko potvarkyje Nr. 4416-U. Nuo tos datos galite išduoti darbuotojui pinigus pagal ataskaitą be jo prašymo. Pinigų išdavimui pakanka lėšų išdavimo pavedimo, subsąskaitos ar kito įmonės administracinio dokumento. Tos pačios pinigų išdavimo į sąskaitą taisyklės galioja ir 2018 m.

Kaip išduoti pinigų pavedimą: pavyzdys

Taigi lėšų atskaitomybei išdavimas 2018 metais galimas įsakymo ar kito administracinio dokumento pagrindu (Rusijos banko 2014 m. kovo 11 d. nurodymų Nr. 3210-U 6.3 punktas). Tuo pačiu nėra jokių apribojimų atsiskaitomų sumų dydžiui ir pinigų išdavimo terminui. Pateikiame įsakymą dėl lėšų išdavimo ataskaitai (pavyzdžiui):

Be to, nėra jokių specialių reikalavimų, kaip išduoti įsakymą dėl atskaitomų sumų išrašymo. Mūsų nuomone, prasminga pataisyti eilėje: visas darbuotojo vardas, pavardė, suma, tikslai ir išdavimo laikas.

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad galite išduoti bendrą užsakymą kelioms sumoms. Taigi, pavyzdžiui, jei keliems darbuotojams reikia išduoti grynuosius pinigus už ataskaitų pateikimą, užsakymas gali atrodyti taip:

Lėšų išdavimo sąlygos

Kokie yra lėšų išdavimo terminai? Kada darbuotojai turi pateikti darbdaviui pažymą apie išleistus pinigus? Atsakymo į šį klausimą reikia ieškoti generalinio direktoriaus įsakyme. Juk būtent jame nurodytas toks laikotarpis.

Pinigų išleidimo procesas

Norėdami išduoti pinigus, darbdavys turi veikti taip:

• išduoti kasos nuvedimo orderį (RKO). Jį turi pasirašyti vyriausiasis buhalteris arba kitas įgaliotas asmuo (Nuomonės Nr. 3210-U 4.2, 4.3 punktai, 4 p.).
• buhalterei padėjus ant kasos savo parašą, kasininkė jam duoda pinigus iš kasos ir pasirašo kasoje (įsakymo Nr. 3210-U 6.2 p., 6 p.).
• išduoti pinigų išdavimą pagal išrašą paštomatais (pinigų srautų punktas):

Prašymo dėl atskaitomybės sumų išdavimo pavyzdys

Inspektoriai dažnai turi nusiskundimų dėl sandorių su atskaitomybėmis. Norint sumažinti baudos riziką, reikia laikytis trijų taisyklių:

1. Reikalinga paraiška dėl sumų, apie kurias turi būti pranešta, išrašymo.
2. Avanso ataskaita turi būti pateikta laiku.
3. Nauja atskaitomybė gali būti išrašyta, jei darbuotojas pranešė apie ankstesnį avansą.

Tačiau yra ir kitų niuansų, į kuriuos reikia atkreipti dėmesį.

Pateikiama

Apskaitinių grynųjų pinigų išdavimas. Tiek eiliniai darbuotojai, tiek direktorius turi kreiptis dėl atskaitingų lėšų. Jei prašymo nėra, gresia bauda iki 50 tūkstančių rublių (Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15.1 straipsnis).

Nuo 2014 m. birželio 1 d. supaprastintos prašymo išduoti pinigus pagal ataskaitą surašymo taisyklės. Dabar buhalteris arba pats buhalteris gali užsirašyti sumą ir laikotarpį, kuriam turi būti išduoti pinigai. Vadovui užtenka įrašyti savo vizą į prašymą (Rusijos Federacijos centrinio banko 2014-03-11 nurodymų Nr. 3210-U 6.3 punktas).

Prašymo dėl darbuotojų atskaitomybės sumų išrašymo šablone galite pridėti eilutes, kuriose įrašoma suma ir atskaitomų lėšų išdavimo laikotarpis. Įmonės vadovui taip pat reikalingas pareiškimas. Juk su juo įmonė turi tokią pat darbo sutartį kaip ir su kitais darbuotojais. Tačiau jo forma turėtų būti parengta naudojant kitokią formuluotę. Pabaigoje vadovas padėtų parašą, kuris tuo pačiu ir įgalioja. Tada paraiška neatrodys taip, lyg direktorius pinigus leistų atiduoti sau.

Paraiškos pateikimas

Prašymo dėl atskaitomybės sumų išrašymo pavyzdys

Įmonė gali parengti standartinę prašymo pervesti pinigus iš sąskaitos į darbuotojo kortelę iš einamosios sąskaitos formą ir įtraukti į ją kitą informaciją, kuri yra reikalinga paraiškoje dėl pinigų išrašymo į sąskaitą iš kasos – laikotarpį, sumą, ir tt

Prašymo pateikti pavyzdį (kortelėje)

Prašymo dėl atskaitomų sumų išrašymo pavyzdys (kortelėje)

Jei prašymo nėra, mokesčių administratorius gali manyti, kad įmonė išleido ne atskaitomas lėšas, o kitas pajamas. O iš jų reikia išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį.

Norint išrašyti atsiskaitomąsias sumas banko pavedimu, turi būti įvykdytos dar kelios sąlygos:

Mokėjimo paskirtyje turite įrašyti, kad tai yra atskaitingos lėšos. Tada nekils painiavos, kokias sumas įmonė išdavė - ataskaitai, atlyginimui, dividendams ir pan.. Kartu su avanso ataskaita darbuotojas turi paprašyti dokumento, patvirtinančio mokėjimą kortele. Pavyzdžiui, terminalo čekis arba kortelės išrašas. Šie dokumentai patvirtins, kad nuo pervestų lėšų gyventojų pajamų mokesčio išskaičiuoti nereikia.

Be to, išduodant pinigus už kortelių ataskaitą, Finansų ministerija rekomenduoja lėšų išdavimo tvarką numatyti apskaitos politikoje. Įmonė tai gali padaryti bet kuriuo metu.

Prašyme darbuotojas turi parašyti, kiek laiko paima pinigus. Pagal numatytuosius nustatymus terminas yra trys darbo dienos.

Naujos apskaitomos lėšos negali būti išduodamos, jei darbuotojas anksčiau nepranešė už gautas sumas (2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3210-U 3 punkto 6.3 p.). Pažeidus šį nurodymą, pagal Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15.1 straipsnį bauda nėra atmesta.

Jei darbuotojas išvyko į komandiruotę, prieš išvykdamas gavo dienpinigius, pinigus už bilietus ir viešbutį, o vėliau komandiruotė buvo pratęsta, į jo kortelę galima pervesti papildomą sumą. Taigi darbuotojas vėl gaus lėšas pagal ataskaitą. Kadangi pinigai pervedami už tą pačią komandiruotę, už juos jis turės atsiskaityti per vieną dieną, o per tris dienas nuo išvykimo į darbą dienos turi būti surašytas avansinis aktas.

Reikalavimas, kad prieš išduodant pinigus už ataskaitą būtina pranešti apie ankstesnį avansinį mokėjimą, yra tik Rusijos Federacijos centrinio banko 2014-11-03 potvarkyje Nr.3210-U. Šis dokumentas reglamentuoja atsiskaitymo grynaisiais pinigais tvarką. Kadangi pinigų pervedimas darbuotojui į kortelę jau yra atsiskaitymas negrynaisiais pinigais, šios instrukcijos reikalavimai čia netaikomi.

Įmonė turi teisę nustatyti atsiskaitymo tvarką ir nustatyti terminą, kada darbuotojai turi atsiskaityti už į kortelę pervestas sumas. Ši tvarka turėtų būti nustatyta vidinėje padėtyje.

Atsiskaito rangovams

Darbuotojai ir rangovai gali gauti grynuosius pinigus pateikę prašymą. Tiek senojoje, tiek naujoje grynųjų pinigų operacijų vykdymo tvarkoje yra numatyta, kad darbuotojai pinigus gauna į sąskaitą. Ankstesniame kasos aparate šio termino nebuvo. Todėl reikėjo taikyti apibrėžimą iš kitų teisės šakų, būtent iš Darbo kodekso. Tačiau naujoji direktyva turi aiškią formuluotę. Darbuotojas yra fizinis asmuo, su kuriuo įmonė yra sudariusi darbo arba civilinės teisės sutartį (įsakymo Nr. 3210-U 5 punktas). Tai reiškia, kad rangovui gali būti išduoti grynieji pinigai. Pavyzdžiui, pirkti medžiagas, kurios reikalingos darbui užbaigti.

Su tokia pozicija sutinka ir mūsų apklaustos mokesčių institucijos. Todėl skundų atliekant patikrinimus neturėtų būti.

Į ką dar reikėtų atkreipti dėmesį dirbant su atsiskaitomomis sumomis, pasakoja Finansų lyderystės mokyklos lektorė, konsultacinės įmonės „Sėkmingo verslo akademija“ vadovaujanti partnerė Elvira Mityukova.

Atsiskaitomų sumų išmokėjimas

Jei darbuotojas už jam suteiktas paslaugas savo vardu atsiskaito pagal ataskaitą išrašytų pinigų sąskaita (pavyzdžiui, komandiruotės metu), atsiskaitymo limitas netaikomas. Jei darbuotojas atsiskaitymams naudoja atskaitomybės sumas pagal sutartis, kurias jis sudaro organizacijos vardu pagal įgaliojimą (arba pagal jau sudarytas sutartis), turi būti laikomasi atsiskaitymo grynaisiais pinigais limito - 100 tūkstančių rublių už operaciją. Tokios išvados išplaukia iš Rusijos banko 2013-10-07 nurodymo Nr. 3073-U 6 punkto.

Beje, limitas galioja net jei sutartis jau pasibaigė. Pavyzdžiui, pasibaigė biuro nuomos sutartis, tačiau įmonė turi skolą. Grąžinti grynaisiais pinigais galima tik per 100 tūkstančių rublių.

Gyventojų pajamų mokestis nuo ataskaitoje pateikiamų sumų

Jei darbuotojai negali patvirtinti, kam išleido atskaitingas asmuo, saugiau iš darbuotojų išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį. Dauguma mokesčių institucijų to reikalauja. Jų nuomone, reikalingi pirminiai dokumentai, patvirtinantys atsiskaitomus pinigus. Tai gali būti grynųjų pinigų ir pardavimo kvitai, sąskaitos faktūros, kvitai ir tt Jei darbuotojas pametė pirminį šaltinį ir parašė apie tai paaiškinimą, tada ši galimybė netiks mokesčių inspekcijai. Pajamos, inspektorių įsitikinimu, atsiranda net darbuotojui atvežus prekes.

2016-01-15 darbuotojui buvo įteiktos lėšos prekėms įsigyti. Įsakymu organizacijai nustatytas ataskaitos pateikimo ar nepanaudotų sumų grąžinimo terminas yra du mėnesiai.

Pateikimas 2018 m.: nauja tvarka

Papildoma ataskaita: ką reikia žinoti

Darbo kelionės, degalų apmokėjimas tarnybiniam automobiliui, kelionės ir viešbučio išlaidos, svetingumas – šiais ir kitais atvejais kalbame apie ataskaitų išrašymą. Kas tai yra?

Papildomas ataskaitų teikimas- darbuotojui suteiktą atskaitomybę už komandiruotę, reprezentacinių išlaidų apmokėjimą, buities prekių įsigijimą, kuro ir tepalų apmokėjimą ir kitas panašias išlaidas.

Kaip išduoti pinigus, ar galima išduoti lėšas rangovui, kaip išduoti pavedimą į darbuotojo asmeninę kortelę ir kt. Kyla daug klausimų.

Be to, Centrinis bankas 2017 m. birželio 19 d. potvarkiu Nr. 4416-U pakeitė grynųjų pinigų išdavimo pagal ataskaitą tvarką. Nuo 2018-08-19 atsiskaitomus pinigus galite išduoti be darbuotojų išrašų. Vietoj šio dokumento galite išduoti užsakymą. O naujas sumas pagal ataskaitą darbuotojai galės gauti dar prieš atsiskaitydami už ankstesnį avansą.

Plačiau apie visus pakeitimus ir darbo taisykles skaitykite žemiau.

Suma, kurią galima pranešti

Atsiskaitymų grynaisiais pinigais tarp juridinių asmenų limitas 2018 metais yra 100 tūkstančių rublių pagal vieną sutartį (Nuomonės Nr. 3073-U 6 punktas). Bet darbuotojas gali pirkti savo vardu – ši riba negalioja atsiskaitymams tarp įmonės ir fizinio asmens. Todėl jei darbuotojai kiekvieną kartą perka prekes savo vardu, tada limito laikytis nereikia, o įmonė nepažeidžia kasos orderio.

Tuo pačiu metu, jei darbuotojas sumoka sandorio šaliai įmonės vardu, turi būti laikomasi skaičiavimo limito. Už viršijimą numatyta 50 tūkstančių rublių bauda (Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15.1 straipsnis). Todėl saugiau apie apribojimus įspėti darbuotoją ar jo tiesioginį vadovą. O pirkinį, esant galimybei, ribose galima padalinti į kelias sutartis.

„Bendrovė apskaitines sumas išrašo arba per kasą, arba perveda į darbuotojų atlyginimų korteles.

Anksčiau, prieš perkeldamas subataskaitą į kortelę, darbuotojas turėjo parašyti prašymą dėl atskaitomybės išrašymo su asmeninės kortelės sąskaitos rekvizitais. O prie avansinės ataskaitos – pridėkite mokėjimą kortele patvirtinančius dokumentus. Tai yra, sutvarkykite viską ta pačia tvarka, tarsi darbuotojas gautų grynųjų pinigų sąskaitą.

Vyriausiosios buhalterės projekte „Buhalterinė apskaita. Mokesčiai. Pravo "" Buhalterinių skundų knyga "pasiūlė idėją išleisti pinigus atskaitingam darbuotojui be pareiškimų. Idėją pateikėme Centriniam bankui. Bankininkai sumanymui pritarė. Jie pokyčius plėtojo lygiai dvejus metus. Galiausiai Centrinis bankas pristatė 2014-11-03 potvarkio Nr. 3210-U pakeitimų projektą. 2017-06-19 centrinio banko potvarkis Nr.4416-U su pakeitimais įsigaliojo 2018-08-19.

Išdavimas pagal ataskaitą: naujas įsakymas

Metodas numeris 1. Įmonės gali atmesti prašymą išduoti teikimą ir pačios parengti dokumentą, kuris jį pakeis , – „administracinis dokumentas“. Tai gali būti įsakymas, vadovo įsakymas ar bet koks kitas popierius.

Įsakyme, kaip ir prašyme, būtina įrašyti sumą ir laikotarpį, už kurį įmonė išduoda ataskaitą. Vadovas turi pasirašyti dokumentą. Vietos mokesčių institucijos patvirtina, kad įsakymas išsiųsti darbuotoją į komandiruotę gali būti įsakymas išduoti pinigus.

Metodas numeris 2. Įmonės vis tiek gali priimti darbuotojų prašymus dėl pareiškimo išdavimo ... Tokiu atveju galima susikurti standartinę prašymo formą ir joje surašyti kortelės duomenis, terminą, sumas ir t.t.. Ir kad nekiltų painiavos, kokias sumas įmonė išdavė (atlyginimą, po ataskaita ir pan.). ), mokėjimo paskirtyje turite įrašyti, kad tai atskaitinga.

Atskaitomybės pareiškimas taip pat turėtų būti parašytas priimančiam direktoriui. Juk su juo įmonė turi tokią pat darbo sutartį kaip ir su kitais darbuotojais. (Rusijos Federacijos darbo kodekso 11 straipsnio 6 dalis). Kad prašyme neatrodytų, jog direktorius už tai išduoda sau pinigus, reikia surašyti prašymą ne direktoriaus, o įmonės vardu, o ne formuluotę „Prašau išduoti“, užrašyti „Būtina išduoti“. Pabaigoje vadovas deda parašą, kuris tuo pačiu ir įgalina.

Žemiau žiūrėkite programų pavyzdžius. Pirmasis pavyzdys skirtas grynųjų pinigų pateikimui išrašyti, antrasis – sumoms pervesti į kortelę.

Grynųjų pinigų ataskaitos išdavimas: prašymo pavyzdys

Prašymo išduoti grynųjų pinigų ataskaita pavyzdys

Jei prašymas nebus užpildytas, mokesčių administratorius įmonei už darbo sutrikdymą skirs 50 tūkstančių rublių baudą grynaisiais pinigais. (RF Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.1 straipsnis).

Pateikimo į kortelę išdavimas: prašymo pavyzdys

Be darbuotojo pareiškimo apie atskaitomybės perkėlimą į darbo užmokesčio korteles, mokesčių administratorius nuspręs, kad įmonė yra išdavusi ne atskaitomas, o kitas pajamas, nuo kurių turi būti išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis. Su tokiu pareiškimu mokesčių administratorius neturės pagrindo spręsti, kad įmonė darbuotojui išdavė beprocentinę paskolą ar materialinę pagalbą.

Prašymo perduoti kortelės pateikimo pavyzdys

Jei darbuotoja perka įmonei prekes savo lėšomis, o ji po to jam kompensuoja išlaidas, tam reikės ir darbuotojo pažymos, tik nereikia jame rašyti, kad jos yra atskaitingos, nes tai padarė darbuotojas. negauna pinigų iš įmonės ir jis neturi už ką atsiskaityti (žr. pavyzdį žemiau).

Prašymo dėl kanceliarinių išlaidų kompensavimo pavyzdys

Pateikimas 2018 m.: pakeitimai ir funkcijos

Išdavimas ataskaitai po ankstesnių pirkimų ataskaitų ... Kitas pakeitimas, įsigaliojęs 2018 m. rugpjūčio 19 d., palengvina organizacijoms. Dabar galite bet kada suteikti darbuotojui naują sumą už ataskaitą. Anksčiau to nebuvo galima padaryti, kol darbuotojas nesumokėjo ankstesnės skolos. Už pažeidimą inspektoriams skirta bauda iki 50 tūkstančių rublių (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1 str.).

Atsiskaito rangovams ... Įmonė turi teisę leisti pinigus tiek savo darbuotojų, tiek fizikų, dirbančių pagal civilinę teisę, sąskaita (Rusijos Federacijos centrinio banko 2013-10-07 direktyvos Nr. 3073-U 5, 63 punktai).

Atsakingas rangovas už gautas ataskaitas atsiskaito per tris darbo dienas, pateikdamas išankstinę ataskaitą ir išlaidas patvirtinančius dokumentus. Rangovui per nurodytą terminą nepranešus, bus imama 1% dydžio bauda nuo išduotų lėšų.

Nepanaudotų atskaitomybės grąžinimas ... Grąžinti nepanaudoti atskaitingi darbuotojai turi teisę grąžinti bet kokiu patogiu būdu. Pavyzdžiui, į kortelę pervestas lėšas grynaisiais jis turi teisę grąžinti į kasą. Ir atvirkščiai – iš kasos išrašytus pinigus reikėtų pervesti iš asmeninės kortelės į įmonės sąskaitą.

Kad bankas neatsisakytų priimti grynųjų pinigų, saugiau skelbime dėl įmokos neminėti, kad tai yra atskaitomybės grąžinimas, o rašyti, pavyzdžiui, kitus kvitus.

Atskaitomybės perkėlimas kitiems darbuotojams ... Dabartinėje tvarkoje nėra draudimo vienam darbuotojui pervesti atskaitomas sumas kitam. Bet kasininkas duoda pinigų konkrečiam darbuotojui jo prašymu.

Be to, kiekvienas darbuotojas praneša apie gautas sumas, o ne kas nors kitas. Dėl šios priežasties saugiau perspėti darbuotojus, kad jie neperkeltų atsakomybės vienas kitam. Bet įmonė turi teisę išduoti atskaitomybę, pavyzdžiui, už komandiruotę atsakingam darbuotojui.

Jei į komandiruotę išvyksta keli specialistai, atsakingai galite priskirti vieną darbuotoją. Už viešbutį, bilietus ir kitas išlaidas atsakingas darbuotojas apmokės pats, o dienpinigius paskirstys kitiems keliautojams išrašo pagrindu. Galite pateikti pareiškimą bet kokia forma.

Išankstinė ataskaita, jei įmonė išleido pinigus ... Avansinę ataskaitą būtina išrašyti, kai įmonė iš anksto perveda darbuotojui lėšas. Jei darbuotojas išleido savo asmenines lėšas, o įmonė jam kompensuoja išlaidas, avanso ataskaitos nereikia.

Tokiu atveju pakanka iš darbuotojo paimti patvirtinamuosius dokumentus. Pavyzdžiui, pardavimo ir kasos kvitai. Taip pat darbuotojas turi parašyti prašymą dėl išlaidų kompensavimo, o įmonė surašo įsakymą dėl išleistų pinigų kompensavimo. Įsakymo ir pareiškimo forma yra savavališka.

Pinigų išdavimas verslo kelionei į užsienį. Įmonė privalo atsižvelgti į išlaidas ir kompensuoti darbuotojui jo išleistus pinigus kelionei. Tačiau sunkumų kyla, jei darbuotojas išvyko į užsienį. Įmonė išrašo sąskaitas rubliais, o pats darbuotojas jas keičia į užsienio valiutą. Jei dokumentai rodomi eurais, jie turi būti konvertuojami į rublius. Banko kursas gali būti skirtingas.

Turite klausimą? Mūsų ekspertai jums padės per 24 valandas! Gaukite atsakymą Naujas

Pateikimas: taisyklės. Prašymo dėl pinigų išrašymo į sąskaitą pavyzdys

Grynųjų pinigų operacijose avansinės ataskaitos turi nemenką reikšmę. Jei dokumentai bus užpildyti neteisingai, mokesčių administratorius gali papildomai apmokestinti gyventojų pajamų mokestį, taip pat baudą. Norint sumažinti palūkanų riziką, reikia laikytis lėšų išdavimo atskaitomybei taisyklių: išduoti pinigus pagal prašymą ir laiku gauti ataskaitą. Tačiau yra ir kitų operacijų apdorojimo niuansų.

Pinigus pagal ataskaitą gali prireikti išduoti siekiant:

• prekių ir medžiagų pirkimas;
• kelionės išlaidų apmokėjimas;
• atsiskaitymai pagal sutartis.

Tokias operacijas reglamentuoja Rusijos banko įsakymas Nr. 3210 „Dėl grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos“.

Algoritmas

Prieš priimdami naują prašymą, turite pasitikrinti, ar darbuotojas neturi panašios skolos. Jei toks yra, dokumentas negali būti priimtas. Prašymą dėl išdavimo darbuotojas turi surašyti ataskaitoje (direktoriui) bet kokia forma. Tekste turi būti nurodyta lėšų suma ir gavimo data. Vadovas turi pasirašyti pareiškimą. Tada buhalteris surašo ir pasirašo išlaidų kasos orderį (KO-2). Remdamasis šiuo dokumentu, kasininkas, darbuotojui pateikęs pasą, išduoda jam grynųjų pinigų. Užsakymą pasirašo kasininkė ir gavėjas. Operacija turi būti rodoma kasos knygoje.

Taip pat vadovas turi parašyti prašymą dėl pinigų išdavimo. Su juo įmonė yra sudariusi tokią pat sutartį kaip ir su kitais darbuotojais. Jei prašymo nėra, mokesčių administratorius gali išskaičiuoti papildomas gyventojų pajamų mokesčio sumas.

Dokumentai

Darbuotojas privalo atsiskaityti apie pinigų panaudojimą. Avanso ataskaita turi būti pateikta per 3 darbo dienas grįžus iš kelionės, grįžus į darbą arba pasibaigus laikotarpiui, už kurį buvo skirti pinigai. Dokumentas perduodamas buhalteriui arba vadovui. Gaunančioji šalis tikrina, ar visiškai panaudotos lėšos, ar yra patvirtinamieji dokumentai ir ar ataskaitos teisingumas. Jei klaidų nėra, tada dokumentą pasirašo vadovas, po to pinigai nurašomi. Taip yra vykdomas lėšų išmokėjimas į atskaitomybę. Apie tai, kaip parašyti paraišką, skaitykite toliau.

Paraiškos pateikimas: pavyzdys

UAB „(vardas)“ direktorius Pilnas vardas
iš vairuotojo F.I.O.

Atsiskaitymų už anksčiau išleistas sumas likutis:

nėra darbuotojo skolos už anksčiau išduotas sumas.

Buhalteris ____________ Pilnas vardas

Direktorius _____________ Pilnas vardas

Niuansai

Jei išleidžiama mažiau lėšų, nei buvo išduota, likutis grąžinamas į kasą ir už tai surašomas kvito orderis. Atvirkščiai, organizacija privalo grąžinti darbuotojui permokėtą sumą ataskaitoje nurodytais rekvizitais. Ši operacija, kaip ir išdavimas prie teikimo, surašomas su išlaidų pažyma.

Jei lėšos negrąžinamos į kasą, jos turi būti išskaičiuotos iš atlyginimo (Rusijos Federacijos darbo kodekso 137 straipsnis). Darbuotojas turi duoti raštišką sutikimą šiai operacijai. Priešingu atveju išieškojimas bus vykdomas per teismą. Išskaitos dydis per mėnesį negali viršyti 20% darbuotojo atlyginimo.

Ribos

Jeigu apskaitos politikoje numatytas apskaitinių lėšų išdavimas pervedant jas į kortelę, būtina, kad įmonė būtų sudariusi atitinkamą sutartį su banku.

Jeigu prašyme dėl išrašymo subsąskaitoje nėra pinigų grąžinimo datos, tuomet laikoma, kad pinigai buvo išduoti už vieną dieną. Pažeidus ataskaitų pateikimo terminus, nuo išleistos sumos skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Siekiant reguliuoti dokumentų pateikimo laiką, galima surašyti įsakymą dėl dokumentų pateikimo išdavimo. Pavyzdys:

Užsakymo numeris 1
dėl sumų išrašymo į sąskaitą terminų patvirtinimo

Siekdama kontroliuoti atskaitomybės sumų išlaidas, nustatau šias taisykles:

1. Darbuotojai, gavę lėšų, turi pateikti jų panaudojimo ataskaitą:

• pagal namų ūkius poreikiams – ne vėliau kaip per 15 dienų nuo lėšų išdavimo dienos;
• kelionės išlaidoms – per 3 dienas po grįžimo.

2. Lėšos turėtų būti naudojamos tik pagal paskirtį.
3. Verslo išlaidoms ir prekėms įsigyti pinigai gali būti išduodami 100 tūkstančių rublių ribose.
4. Už pavedimo vykdymą atsako vyriausiasis buhalteris.

Direktorius __________________ Pilnas vardas

Prieštaringos operacijos

Patogumui ir geresniam suvokimui nusprendėme šio blokelio medžiagą sudėti į lentelę.

Ataskaitos tikrinimas

Lėšos turi būti išleistos tikslingai. Visos išlaidos turi būti patvirtintos kvitais. Taip pat turi būti išduotas kelionės pažymėjimas, transporto dokumentai. Jei kreipiamasi į teismą, svarbu, kad pirminiai dokumentai būtų tinkamai įforminti. Tada teismas stos įmonės pusėn. Pažvelkime atidžiau į dokumentų detales.

Jeigu jame nėra pilno pirkimo pavadinimo arba nekokybiškai atspausdinti rekvizitai, tuomet jis priimamas į apskaitą tik papildomai pateikus pardavimo kvitą. Prekė turi būti perkama darbo valandomis. Reikia apdoroti papildomą darbo užmokestį. Kasos čekis patvirtina lėšų pervedimą. Norint įtraukti išlaidas mokesčių tikslais, reikia kitų dokumentų su tokiais rekvizitais: pilni pareigūnų vardai ir pavardės, jų parašai.

Dažnai trūksta antspaudo ar numerio. Nors šių duomenų nereikia, mokesčių administratorius gali nepriimti dokumento. Situacija prastesnė, jei nesutampa datos kasoje ir pardavimo kvite. Tokios išlaidos gali būti apgintos tik teisme.

Gavėjas turi nurodyti gavėją, pakrovimo ir iškrovimo adresus, važtaraščio numerį, automobilių markę ir numerius. Be jų dokumentas į apskaitą nepriimamas. Važtaraštyje dažnai trūksta dokumentą pasirašiusio asmens pareigų, gavėjo antspaudo, datos. Šios detalės laikomos privalomomis.

Lėšų pervedimas į kortelę

Darbuotojas gali prašyti pervesti atsiskaitomąsias lėšas į banko kortelę. Ši operacija neprieštarauja teisės aktams. Tačiau šiuo atveju jums reikia:

• gauti iš darbuotojo prašymą dėl pinigų išrašymo į sąskaitą su atitinkamu prašymu ir jame nurodyti sąskaitos rekvizitus;
• mokėjimo nurodyme nurodyti, kad pervedama atskaitomybė;
• norminiuose aktuose (Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis reglamentas) pažymėti, kad lėšos pervedamos iš banko sąskaitos į kortelę;
• apskaitos politikoje sukurti savo ataskaitos formą su pastaba, kad sumų išrašymas į sąskaitą vykdomas negrynaisiais pinigais;
• paprašykite darbuotojo išsaugoti lapelius po kiekvieno mokėjimo kortele ir pridėti prie ataskaitos.

Dėl apskaitos politikos pakeitimų 2016 m

Apskaitos politiką papildyti 6 skyriumi:

6. Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis tvarka.

6.1 Įmonė darbuotojams suteikia lėšas kelionės ar verslo reikmėms grynaisiais arba perveda į darbo užmokesčio kortelę.

6.2. Lėšų išdavimo būdą kiekvienu konkrečiu atveju reglamentuoja direktorius.

6.3. Darbuotojas pateikia buhalterijai išlaidas patvirtinančius dokumentus. Nepriklausomai nuo gavimo būdo, likutis grąžinamas grynaisiais į kasą.

Operacijų apskaita BU

Lėšų išmokėjimo dieną išrašomas atsiskaitymas grynaisiais. Laidai suvesti BU: DT71 KT50 (51).

Jei darbuotojas po komandiruotės dalį lėšų grąžina į kasą, tada išrašomas PQS. BU atliekami atvirkštiniai laidai: DT 50 (51) KT 71.

Panagrinėkime, kaip ši problema pateikiama pareiškime. Pavyzdys:

2015 m. gegužės 25 d. LLC biuro vadovas gavo 2000 (du tūkstančius) rublių. 4 dienoms nusipirkti kanceliarinių prekių. Buhalterė išdavė lėšas pagal jo prašymą. Gegužės 27 dieną darbuotojas išleido 1000 (vieną tūkstantį) rublių, pateikė čekius ir avanso ataskaitą. Vadovė nepanaudotą sumą grąžino į kasą.

• DT71 KT50 - 2000 rublių. - buvo išrašytos lėšos iš kasos;
• DT50 KT71 - 1000 rublių. - įrašytas nepanaudotų lėšų likutis;
• DT10 KT71 - 1000 rublių. - apskaitai priimamos kanceliarinės prekės.

Lėšų pervedimas į įmonės kortelę

Alternatyva atlyginimo kortelei yra įmonės kortelė. Į jį galite pervesti lėšas, kad atsiskaitytumėte darbuotojams. Darbuotojui tereikia parašyti laisvos formos prašymą naudotis kortele. Lėšų pervedimas vykdomas direktoriaus įsakymu. Pageidautina patvirtinti kortelių naudojimo tvarką:

• Plastikiniai laikikliai neturi teisės atskleisti informacijos apie PIN kodą tretiesiems asmenims.
• Kortelėje esančių lėšų sąnaudų ataskaita turi būti pateikta ne vėliau kaip per 3 dienas nuo lėšų nurašymo arba darbuotojo grįžimo iš komandiruotės. Prie jo turi būti pateikti kvitai, patvirtinantys operacijos apmokėjimą kortele.
• Trūkstant dokumentų arba direktoriui nepatvirtinus lėšų panaudojimo pagal paskirtį, jie išskaitomi iš darbuotojo atlyginimo.
• Turėtų būti sudarytas atskiras darbuotojų, turinčių galimybę gauti lėšų, sąrašas.
• Kortelių išdavimas ir grąžinimas turi būti rodomas žurnale.
• Plastiko vagystės atveju savininkas turi nedelsdamas apie tai pranešti bankui.

Kortelės įteikimo darbuotojui momentas nėra pinigų už ataskaitą išrašymo data. Įrašai BU daromi lėšų išėmimo metu. Visos operacijos su įmonės kortele rodomos subsąskaitoje, atidarytoje 55 sąskaita.

Operacijų apskaita NU

Šios operacijos laikomos išankstiniu mokėjimu. Kol darbuotojas nepateikia ataskaitos, GMP išlaidos nenurašomos. Taip pat nuo nurodytų sumų neapmokestinamos draudimo įmokos ir gyventojų pajamų mokestis.

Bet jei darbuotojas negali patvirtinti išleistos sumos, geriau iš jo išskaičiuoti mokesčius. Net jei žmogus pametė pirminius dokumentus, parašė apie tai aiškinamąjį raštą, įmonė vis tiek turi pajamų. Tačiau šiuo klausimu teisėjai yra mokesčių mokėtojų pusėje. Jei darbuotojas atvežė prekes be dokumentų, jis neturi skolos darbdaviui. Organizacija tiesiog sukuria pridėtinę vertę.

2012-02-15 darbuotojas gavo lėšų prekėms įsigyti. Įsakymu patvirtintos ataskaitos pateikimo terminas – du mėnesiai. Tai yra, nuo 2012-03-16 skola bus laikoma pradelsta. Senaties terminas jam bus treji metai. Neapmokėta skola padidins apmokestinamąsias pajamas 2015 m. kovo mėn. Jei iki to laiko darbuotojas pasirašys įsipareigojimą sumokėti skolą, trejų metų laikotarpis turės būti vėl skaičiuojamas.

Jei 2015 metų vasario mėnesį darbuotojas parašys laišką prašydamas atidėti skolą, pajamos pradės didėti nuo 2017 metų vasario mėnesio (jei iki to laiko skola nebus sumokėta).

Gyventojų pajamų mokestis turi būti apmokestintas, jei organizacija savarankiškai nurašo skolą. Pajamos padidės tą mėnesį, kai įmonė atleis skolą. Įmokas į nebiudžetinius fondus reikės skaičiuoti ir nurašius lėšas.

Ilgas terminas

Kaip minėta anksčiau, įstatymas nenumato maksimalaus lėšų panaudojimo termino. Tik būtina, kad terminas būtų nurodytas pačioje paraiškoje. Pažymą gali padaryti direktorius, buhalteris arba pats darbuotojas. Net ir išduodant lėšas kelionės išlaidoms metams, už tokį ilgą laikotarpį nuobaudos įmonei nebus skiriamos.

Svarbu atsiminti, kad darbuotojui negali būti suteiktas naujas avansas, kol jis nepraneša apie senąjį. Pavyzdžiui, darbuotojas, gavęs pinigus už šešis mėnesius, neskuba surašyti akto. Jei jums reikia skubiai išsiųsti jį į komandiruotę, negalite išduoti naujos papildomos ataskaitos. Taip pat draudžiama reikalauti išankstinės ataskaitos apie lėšų panaudojimą. Išimtis yra darbuotojo atleidimas iš darbo.

Prašymas dėl lėšų išdavimo pateikimui – pavyzdys

Išduodant lėšas atskaitomybei įforminami keli dokumentai, kurių reikalavimai keičiasi, derinami su praktika. Apie prašymo išduoti išdavimą padavimo tvarką ir naujausius taisyklių pakeitimus skaitykite mūsų straipsnyje.

Prašymo dėl pinigų išdavimo pavyzdys prieš ataskaitą.doc

Prašymas dėl lėšų išrašymo į sąskaitą ir jos pavyzdys

Ūkinėje apyvartoje skaičiavimus reglamentuoja specialūs reglamentai. Plačiau apie tai skaitykite mūsų straipsnyje, esančiame nuorodoje: Teisės aktai dėl atsiskaitymo grynaisiais ir negrynaisiais pinigais. Sandorius organizacijos interesais gali atlikti jos darbuotojai jiems išduodamų lėšų sąskaita. Žemiau straipsnyje yra nuoroda į paraiškos dėl lėšų išdavimo pavyzdį į subataskaitą. Atsižvelgiant į šią situaciją, pagal literatūrinės kalbos normas vartojamas posakis „išleisti pinigus į sąskaitą“, nes reikės pranešti apie jo išlaidas (pateikti išankstinę ataskaitą), o jei yra likutis , gražinti. Gautos lėšos vadinamos atskaitingomis, todėl kasdieniame gyvenime finansininkai vartoja ir posakį „išrašyti pinigus į atskaitomybę“.

Grynųjų pinigų ir grynųjų pinigų operacijos griežtai reglamentuojamos, siekiant kontroliuoti apyvartą. Norint suteikti darbuotojui grynųjų pinigų už operacijas organizacijos naudai su trečiosiomis šalimis ir atsiskaitymus už jas, būtina išduoti (Rusijos Federacijos centrinio banko nurodymų „Dėl grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos“ 6.3 punktas). .." 2014-11-03 Nr. 3210-U, toliau - instrukcija Nr. 3210-U):

• kasos dokumentas (pinigų nuvedimo orderis);
• prašymas ir (ar) vadovo įsakymas dėl pinigų išrašymo į sąskaitą.

Apytikslę tokio dokumento formą rasite nuorodoje: Prašymo išduoti pinigus pagal ataskaitą pavyzdys.

Kokiais atvejais pateikiamas prašymas

Prašymą dėl atskaitomybės lėšų išdavimo surašo darbuotojas:

• Gauti grynuosius pinigus (situaciją pilnai reglamentuoja Instrukcija Nr. 3210-U).
• Pinigų gavimas pervedant į atskaitingo asmens kortelę. Tokia galimybė atsirado palyginti neseniai, populiarėjant banko kortelėmis tiek atsiskaitant, tiek mokant atlyginimus. Rusijos Federacijos centrinio banko reglamento „Dėl mokėjimo kortelių išdavimo...“ 2004-12-24 Nr. 266-P 2.3 punkte pateikiamas atviras operacijų, kurias galima atlikti su banko išduotomis debeto ir kredito kortelėmis, sąrašas. bankai. Tai gali būti tiek darbuotojo asmens kortelė, tiek įmonės kortelė (Reglamento Nr. 266-P 1.5 punktas).

Šioje situacijoje nėra reglamentavimo norminiuose aktuose. Kartu kiekvienas ūkinės veiklos faktas turi būti įforminamas dokumentais (2011-12-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo 9 str. Nr. 402-FZ). Veiklą patvirtinančių dokumentų išdavimo tvarka yra fiksuota organizacijos apskaitos politikoje tiek apskaitos, tiek mokesčių apskaitos tikslais. Be to, galimybė pervesti pinigus į kortelę turi būti numatyta vietiniame norminiame akte (LTA).

Kai pareiškimas nereikalingas

Kai kuriais atvejais tokio pareiškimo nereikia:

1. Išduodant pinigus iš individualaus verslininko (IE) kasos jam asmeniškai. Taip yra dėl to, kad individualūs verslininkai yra atleidžiami nuo kasos dokumentų tvarkymo, kai tvarko pajamų ir išlaidų apskaitą (instrukcijos Nr. 3210-U 4.1 p.).
2. Jei yra vadovo įsakymas išduoti pinigus už ataskaitą, kurioje yra reikalingi parametrai: sumos dydis, terminas, pilnas darbuotojo vardas ir pavardė (instrukcijos Nr. 3210-U 6.3 p.). Tai teisinio reguliavimo naujovė (plačiau apie naujoves – žemiau). Anksčiau buvo sunku suformuluoti pareiškimą situacijoje, kai atskaitingos sumos buvo išrašomos tiesiai vadovui: paaiškėjo, kad jis turėjo parašyti pareiškimą sau. Šis neatitikimas dabar pašalintas.

Paraiškos detalės

Pinigų išdavimo paraiška surašoma laisva forma. Jis skirtas ne pinigus išduodančiam kasininkui, o tiesiogiai organizacijos vadovui, nes jis turi leisti išleisti pinigus. Dokumentas turi būti pasirašytas. Paraiškos rekvizitai parengti praktikoje ir pagrįsti instrukcijos Nr. 3210-U 6.3 punkto reikalavimais:

• Adresatas yra juridinio asmens ar individualaus verslininko vadovas, iš kurio kasos bus išduodami pinigai.
• Pareiškėjas – darbuotojas arba asmuo, dirbantis civilinės teisės sutarties pagrindu (vardas, pavardė, pareigos).
• Pinigų gavimo tikslas (verslo, kelionės išlaidos ir kt.), jei to reikalauja LNA.
• Išduodamos sumos suma. Reikėtų nepamiršti, kad grynųjų pinigų mokėjimų limitas už atskaitomų sumų išdavimą netaikomas, tai yra, galite išduoti daugiau nei 100 000 rublių. Tačiau darbuotojas turi būti informuotas, kad galioja grynųjų pinigų apribojimas sandoriams, kuriuos jis atlieka darbdavio vardu. Plačiau apie limitą skaitykite svetainėje esančiame straipsnyje nuorodoje: Atsiskaitymų grynaisiais limito nustatymas.
• Terminas, kuriam turėtų būti išduotos lėšos. Jis gali būti apibrėžtas kaip laikotarpis (pavyzdžiui, 20 dienų) arba konkreti data (iki „__“ ____ metų). Nuo galiojimo pabaigos momento avansinei ataskaitai pateikti skaičiuojamas 3 dienų laikotarpis.
• Data, pareiškėjo parašas.
• Data, vadovo parašas. Nesant vadovo, gali pasirašyti asmuo, turintis atitinkamus įgaliojimus pagal organizacijos LNA ir (ar) įgaliojimą.

Jei darbuotojas prašo išduoti pinigus pervesdamas į kortelę, turite nurodyti visus jo duomenis:

• kortelės sąskaitos numeris;
• informacija apie banką (BIK, korespondentinė sąskaita);
• Pilnas savininko vardas.

Kas tikrina paraišką

Remiantis nusistovėjusia praktika ir norminiais reikalavimais, prašymas išleisti pinigus yra tikrinamas keliais etapais:

1. LNA gali numatyti, kad šį dokumentą preliminariai vizuotų tiesioginis darbuotojo vadovas (skyriaus vedėjas, meistras ir kt.).
2. Prašymą išnagrinėja ir jo sutikimu pasirašo organizacijos vadovas.
3. Vyriausiasis buhalteris patikrina prašymą, pasirašo ir išduoda išlaidų kasos orderį. Tikrinti įsiskolinimo darbuotojui likutį ant atskaitomų sumų nebūtina.
4. Kasininkė patikrina visus pateiktus dokumentus ir išduoda grynuosius pinigus.

Jeigu grynieji pinigai neišduodami, o prašoma suma turi būti pervedama į kortelės sąskaitą, pateikus prašymą vyriausiajam buhalteriui, rašoma buhalteriui, kuris parengia mokėjimo dokumentą už pinigų pervedimą.

Iš atsakomybė už atsiskaitomų pinigų išdavimą be vadovo prašymo ir (ar) įsakymo

Nepaisant to, netinkamai įvykdžius prašymą arba jo nesant (kartu nesant rašytinio įsakymo), išlieka galimybė patraukti atsakomybėn pagal 6 str. Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15.1.

Reguliavimo naujovės

Rusijos Federacijos centrinio banko 2017 m. birželio 19 d. potvarkis Nr. 4416-U numato keletą pakeitimų potvarkyje Nr. 3210-U, kuris įsigaliojo praėjus 10 dienų po oficialaus leidinio paskelbimo (08/08/08). 2017), tai yra nuo 2017-08-19. Reikšmingiausi iš jų:

1. Papildytas 4.1 punktas, o 5.2 punktas buvo pašalintas. Kasos dokumentus dabar galima surašyti pagal fiskalinius dokumentus (kasos aparato kvitus, naujo tipo SRF kvitus). Pakeitimai grindžiami 2003 m. gegužės 22 d. įstatymu „Dėl kasos aparatų naudojimo...“ Nr. 54-FZ, kuris buvo iš esmės atnaujintas. Išsamią informaciją galite rasti straipsnyje, esančiame svetainėje nuorodoje: Ką sako įstatymas dėl KKM pakeitimo 2017 m.?.
2. 4.6 punkto pakeitimas: įrašus kasos knygoje gali daryti ne tik kasininkas.
3. 6.3 punkto papildymas: pinigai į sąskaitą gali būti išrašyti ne tik pagal prašymą, bet ir vadovo įsakymu.
4. 6.3 punkto pakeitimas: panaikinamas reikalavimas grąžinti skolas už anksčiau už ataskaitą gautas sumas iki pinigų už ataskaitą išdavimo.

Kai kurios normos pakoreguotos, atsižvelgiant į galimybę kasos dokumentus tvarkyti elektronine forma.

Taigi, norint išduoti pinigus iš kasos už ataskaitą, atskaitingo asmens vardu pateikiamas prašymas, nurodant sumą, terminą ir vadovo nutarimą, kuriame yra data ir parašas. Remiantis šiuo dokumentu ir (ar) įgalioto asmens nurodymu, grynieji pinigai išrašomi išlaidų kasos orderiu arba atliekamas pavedimas banko kortelės duomenimis, jei tai leidžia LNA. Jei prašymas nepateikiamas, yra galimybė patraukti administracinėn atsakomybėn pagal 1 str. Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15.1.

Straipsnis buvo parašytas remiantis medžiaga iš svetainių: buhguru.com, myscript.ru, calypsocompany.ru, businessman.ru, rusjurist.ru.