Mokymasis dirbti su PVM 4 dalis - taisomoji sąskaita faktūra (1C: Apskaita 8.3, redakcija 3.0)

Mokymasis dirbti su PVM 4 dalis - taisomoji sąskaita faktūra (1C: Apskaita 8.3, redakcija 3.0)

Tęsiame pamokų ciklą () apie darbą su PVM 1C: Apskaita 8.3 (3.0 versija).

Šiandien pažvelgsime į: „Pataisymo sąskaita faktūra“.

Didžioji dalis medžiagos bus skirta pradedantiesiems buhalteriams, tačiau kažką sau ras ir patyrę. Kad nepraleistumėte naujų pamokų - į adresų sąrašą.

Primenu, kad tai pamoka, todėl galite drąsiai kartoti mano veiksmus savo duomenų bazėje (geriausia – kopiją ar mokomąją).

Taigi pradėkime

Taisomoji sąskaita yra atskiras dokumentas, turintis savo formą.

Jis išrašomas esant situacijai, kai pardavėjas pirmiausia išrašė įprastą sąskaitą, o vėliau pasikeitė siunčiamų prekių kaina ar kiekis.

Šio pakeitimo priežastis gali būti:

• Pirkėjui taikoma nuolaida už pirkinių kiekį.
• Išsiunčiamų prekių kiekio (apimties) patikslinimas.
• Prekių kainos (tarifo) patikslinimas.

Taisymo sąskaita faktūra neturėtų būti naudojama klaidoms, padarytoms pildant pirminę sąskaitą, ištaisyti.

Pardavėjas, prieš surašydamas koreguojančią sąskaitą faktūrą, privalo apie tai pranešti pirkėjui, sudarydamas su juo sutartį ar susitarimą dėl siunčiamų prekių vertės pakeitimo.

Pardavėjas, surašęs sutartį (sutartį), privalo per 5 kalendorines dienas pirkėjui išrašyti korekcinę sąskaitą.

Atitinkamai, pirkėjas ir pardavėjas privalo papildomai apmokestinti arba atstatyti skirtumą tarp PVM sumos prieš ir po patikslinimo.

Tai daroma korekcinės sąskaitos faktūros išrašymo (atitinkamai gavimo) laikotarpiu.

Buhalterinė situacija

I ketvirtį mes (VAT LLC) pardavėme 2 kėdes Pupatel LLC po 3000 rublių (su PVM).

Tuo pačiu pirkėjui išrašėme 6000 rublių (su PVM) sąskaitą faktūrą.

Antrąjį ketvirtį pagal sutarties sąlygas mes (PVM LLC) suteikėme Pirkėjo UAB 25% nuolaidą pirkinių apimčiai. Ši nuolaida taip pat taikoma prekėms, jau išsiųstoms I ketvirtį.

2016-04-01 sudarėme susitarimą su OOO „Pirkėjas“ dėl kėdžių tiekimo kainos keitimo I ketvirtį (sumažėjo 2 * 3000 * 0,25 = 1500 rub.).

2016-04-03 išrašėme OOO „Pirkėjas“ korekcinę sąskaitą, kurioje buvo nurodytas neigiamas skirtumas tarp anksčiau priskaičiuoto PVM (6 000 * 18/118 = 915,25 rub.) ir jo pakoreguotos vertės dėl nuolaidos (6 000 * 0,75 * 18 / 118). = 686,44). Mokesčių skirtumas buvo: 686,44 - 915,25 = -228,81.

Pagal išrašytą taisomąją sąskaitą, mes (UAB „PVM“) turime teisę II ketvirtį sumažinti PVM prievolę 228,81 rublio suma (per pirkimo knygelę).

Pagal iš mūsų gautą taisomąją sąskaitą-faktūrą UAB „Pirkėjas“ privalo grąžinti II ketvirtį mokėtiną PVM 228,81 rublio (per pardavimo knygelę).

Šias operacijas reikia registruoti programoje 1C: Apskaita 8.3 (3.0 redakcija) VAT LLC pusėje, taip pat apskaičiuoti PVM už kiekvieną ketvirtį.

Pamokos esmė

Mes (UAB "PVM") apmokestinsime PVM, mokėtiną už išsiųstas kėdes, pagal įprastą išrašytą sąskaitą faktūrą (UAB "Pirkėjas") I ketvirčio pardavimo knygoje 6000 * 18/118 = 915,25 rubliai.

Tada grąžinsime 228,81 RUB PVM, nurodydami ištaisytą sąskaitą faktūrą 2 ketvirčio pirkimo knygoje.

Iš viso PVM:

• Mokėtina už pirmąjį ketvirtį 915,25 RUB.
• Atlygintinai už II ketvirtį 228,81 rub.

1 ketvirtis

Parduodame prekes pirkėjui

Einame į skyrių „Pardavimai“, punktą „Pardavimai (aktai, sąskaitos)“:

Kuriame naują prekių įgyvendinimą:

I ketvirtį užpildome 2 kėdes, kurių kiekvienos kaina yra 3000 rublių:

Atliekame dokumentą, o tada pačioje dokumento apačioje paspaudžiame mygtuką „Išrašyti sąskaitą faktūrą“:

Sukurtą sąskaitą atspausdiname 2 egzemplioriais (vieną mums, kitą pirkėjui):

Mes žiūrime į I ketvirčio mokėtiną PVM

Einame į skyrių „Ataskaitos“, punktą „PVM apskaitos analizė“:

Sudarome šią I ketvirčio ataskaitą:

Sumokėti PVM už I ketvirtį 915 rubliai 25 kapeikos.

2 ketvirtis

Įgyvendinimo koregavimas

Dar kartą eikite į skyrių „Pardavimas“, elementą „Pardavimai (aktai, sąskaitos)“:

Pasirinkite (kairiuoju pelės mygtuku) įgyvendinimą už 6000 rublių ir skydelyje pasirinkite komandą „Sukurti remiantis“ (ją galima paslėpti elemente „Daugiau“), o joje esantį elementą „Įdiegimo koregavimas“:

Dokumentas „Įgyvendinimo koregavimas“ sukurtas 2016-01-04. Skirtuke „Produktai“ sumažinkite kainą 25 % (nuo 3 000 iki 2 250):

Paskelbiame dokumentą, o tada išrašome taisomąją sąskaitą, naudodami mygtuką pačiame apačioje:

Sukurtą taisomąją sąskaitą spausdiname 2 egzemplioriais:

Pirkinių knygos įrašų formavimas

Norėdami tai padaryti, eikite į II ketvirčio PVM apskaitos padėjėją:

Atidarykite elementą „Pirkimo knygos įrašų formavimas“:

Eikite į skirtuką „Įdiegimo išlaidų mažinimas“ ir spustelėkite mygtuką „Užpildyti dokumentą“:

Programa automatiškai rado mūsų diegimo koregavimą žemyn:

Atliekame dokumentą „Pirkimo knygos įrašų formavimas“.

Mes žiūrime į II ketvirčio grąžintiną PVM

Formuojame II ketvirčio „PVM apskaitos analizę“:

Dėl koregavimo sąskaitos faktūros susigrąžintinas PVM siekė 228 rublius 81 kapeiką.