Kaip apskaičiuoti PVM 18% sumos - formulė ir pavyzdžiai
PVM yra pridėtinės vertės mokestis. Rusijos Federacijoje ji veikia nuo 1992 m. Pagal įtraukimo į biudžetą formą jis priklauso netiesioginei rūšiai. Pirkdamas prekę, vartotojas sumoka pardavėjui į kainą įskaičiuotą mokestį.
Ši sistema veikia taip:
Mielas skaitytojau! Mūsų straipsniuose kalbama apie tipiškus teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra unikalus.
Jei nori žinoti kaip tiksliai išspręsti jūsų problemą - susisiekite su internetine konsultanto forma dešinėje arba paskambinkite telefonu.
Tai greita ir nemokama!
- Pirkėjas perka prekes perparduoti arba naudoti kitų prekių gamybai, tačiau jis sumokėjo į kainą įskaičiuotą mokestį;
- Be to, pasibaigus gamybai, naujas produktas bus parduotas galutiniam vartotojui už kainą, susidarančią iš visų išlaidų, įskaitant medžiagų kainą (be PVM, žr. 3 punktą), darbo sąnaudų ir kt. + 18% PVM prie gautos vertės;
- Gamintojas, apskaičiuodamas mokesčių mokėjimus į biudžetą, gali iš vartotojų gautos mokesčio sumos atskaityti mokesčio sumą, kurią sumokėjo už įsigytas žaliavas.
Uždaviniai, kuriuos turi sukurti sukurta PVM mokėjimo sistema:
- neįtraukti kelių mokesčių surinkimo tarp gamybos ir komercinio ciklo etapų;
- sumažinti mokesčių slėpimo riziką;
- atleidžia eksportuotojus nuo mokėjimų, didina nacionalinių produktų konkurencingumą.
Pridėtinės vertės mokesčio tarifai Rusijos Federacijoje:
- 18% bazinis.
- 10%, atskiriems produktams iš sąrašo.
- 0 proc. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 str.
Mokesčių mokėtojai turi vesti atskirus kiekvieno mokesčio tarifo sandorių įrašus.
Kas moka PVM, o kas ne
PVM mokėtojai yra:
- juridinį statusą turinčios įmonės asmenys, nepriklausomai nuo turto tipo ir santykių su padaliniais, kurie užsiima gamybine ir (arba) komercine veikla, įsk. draudimo bendrovės ir bankai (išskyrus neapmokestinamus sandorius), tarptautinės asociacijos, užsienio rezidentai, ne pelno organizacijos (vykdant prekybos operacijas);
- asmenys, gabenantys vertybes per muitinę.
Visi mokėtojai privalo užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje.
Nemokėkite pridėtinės vertės mokesčio:
- Organizacijos, įmonės ir individualūs verslininkai perkelti į:
- supaprastinta mokesčių sistema;
- vieningo žemės ūkio mokesčio sumokėjimas;
- apskaičiuotos pajamos pagal veiklos rūšis, kurioms taikomas UTII apmokestinimas;
- Nuo 2008 iki 2016 metų jis dirbo rengdamas ir organizuodamas užsienio organizatorių olimpines ir parolimpines žaidynes Sočyje.
Bendrovė (arba individualus verslininkas) gali būti atleista nuo mokesčių, atsižvelgiant į pajamų sumą, gautą pardavus prekes ar paslaugas per pastaruosius tris mėnesius, jei visos pajamos (be mokesčių) yra mažesnės nei 2 milijonai rublių. Taikoma tik operacijoms Rusijos Federacijos teritorijoje.
PVM mokėjimo laikotarpis yra ketvirtadalis. Lėšos pervedamos ir mokesčių deklaracija pateikiama ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po pasibaigusio trijų mėnesių laikotarpio, dvidešimtą dieną. Kai vertybės gabenamos per muitinę, mokėjimai atliekami pagal muitų teisės aktus.
Remiantis ekspertų prognozėmis, artimiausiais metais PVM tarifo pokyčių nesitikima.
Kaip apskaičiuoti PVM 18 procentų sumos
PVM apskaičiavimo formulė:
X = (suma * 18) / 100, kur X yra mokesčio suma.
PVM apskaičiavimo iš visos sumos su mokesčiais formulė:
X = (SumH / 118) * 18, kur SumH yra visos išlaidos, įskaitant mokesčius.
Sumos apskaičiavimo be PVM formulė:
X = (suma N / 118) * 100, X - suma be mokesčių, suma N - suma su PVM.
Sumos apskaičiavimo su PVM formulė:
SumaN = suma * 1,18, kur suma yra suma be PVM, suma n yra suma su PVM.
Į biudžetą mokėtinos mokesčio sumos, atėmus tiekėjams sumokėtą PVM, apskaičiavimo formulė:
„AmountP“ yra tiekėjo kaina, „AmountT“ - tarpininko kaina.
PVM = AmountT - AmountP.
Užduotis PVM apskaičiavimo pavyzdžiui
Pardavėjas iš tiekėjo pirko 10 000 produktų, iš viso 50 vienetų. kaina 200 rublių. gabalas. Tiekėjas į kainą įtraukė 18% mokesčio, kurį sumokėjo į biudžetą. Taigi galime daryti išvadą, kad 200 rublių. tai yra 118%, iš kurių 18 yra mokesčiai, o 100 - tikroji kaina.
Padarę proporciją, mes apskaičiuojame kainą be mokesčių:
200/118 = X / 100, kur X yra kaina be PVM;
X = (200 * 100) / 118 = 169,5 rublių.
Vieno gabalo PVM vertė yra lygi 200 - 169,5 = 30,5 rublių.
Bendras visos partijos PVM yra 30,5 * 50 = 1525 rublių. Ši suma vadinama „gaunamu“ įnašu.
Prekių pirkimo mokestinio patikrinimo su PVM patvirtinimas gali būti čekis, sąskaita faktūra, sąskaita faktūra.
Tarkime, kad atsižvelgiant į visas išlaidas ir norimą pelną, vieno produkto kaina bus nustatyta 1000 rublių. Pardavus visą partiją, pajamos bus 50 tūkst.
Į jį prekybininkas, panašiai kaip tiekėjas, įtraukė 18% mokestį, kuris yra:
50 000 /118 = X / 18, kur X yra pridėtinės vertės mokestis;
X = (50 000 * 18) / 118 = 7627 rubliai. Tai yra „išeinantis“ mokestis.
Pardavėjas į biudžetą turi sumokėti skirtumą tarp „išeinančio“ ir „gaunamo“ PVM:
7627 - 1525 = 6102 rubliai
Antras būdas.
Apskaičiuokite pirkimo kainos ir mažmeninės kainos skirtumą:
50 000 - 10 000 = 40 000 rublių. Ši vertė laikoma 118% arba 1,18, tada PVM bus:
40 000 / 1,18 = 33 898 rubliai. (ar 100%);
40000 – 33898 = 6102.
Galiausiai mokesčio išlaidas padengs pirkėjas.
1C programos naudojimas apskaitoje
Įmonė yra viena iš labiausiai paplitusių platformų Rusijoje. Konfigūracijos apskaita naudojama sandėlyje, apskaitoje ir mokesčių apskaitoje. Kūrėjas yra iš Rusijos Federacijos, todėl programa atsižvelgia į visus galiojančius Rusijos įstatymus ir reikalavimus. Funkcionalumas 1C leidžia jums sukurti sąskaitas faktūras, pirkimo ir pardavimo knygas, atspindėti mokesčių ir rinkliavų apskaičiavimus organizacijos sąskaitose.
Įvedant duomenis apie sumos gavimą ar pardavimą pervedimai į biudžetą apskaičiuojami automatiškai pagal nustatymuose ir žinynuose nurodytus tarifus. Paskelbus dokumentą, pati programa generuoja ir registruoja sąskaitos operacijas.
Remiantis įvestais duomenimis, galima sukurti ir išsiųsti sąskaitą faktūrą. Supaprastinti vartotojo darbą padės įmontuotas „PVM apskaitos asistentas“, kuris aktualus įmonėms, kurios nenaudoja supaprastintos PVM apskaičiavimo sistemos.
Teisingai nustatyti parametrai yra raktas į tobulą apskaitą 1C.
Derinimas 1C: 18%PVM apskaičiavimas:
Meniu atidarykite įmonės apskaitos politikos nustatymo formą, eikite į pirmąjį skirtuką „PVM“.
Rodikliai kiekvienai įmonei nustatomi individualiai vienerių metų laikotarpiui.
Bendrovė tvarko arba supaprastintą mokesčių apskaitą, arba „nesupaprastintą“. Pirmuoju atveju pakanka pažymėti to paties pavadinimo langelį.
Nesudėtingos apskaitos tvarkymas sistemoje yra kiek įmanoma išsamesnis ir turi įvairių mechanizmų:
- Sandorių, kurių PVM 0%, atlikimo kontrolė;
- Mokesčio įtraukimas į medžiagų ir gamybos sąnaudas, jei jis nebuvo priimtas atskaityti, perkant į apmokestinamąjį UTII mažmeninėje prekyboje arba parduodant prekes už Rusijos Federacijos ribų;
- Mokestis, priimtas atskaityti, turėtų būti įtrauktas į kitų išlaidų, susijusių su verslo veikla, kuri neapmokestinama, arba pardavimo metu, mokesčio tarifas yra 0%;
- Tvarkyti įvairių PVM apmokestinamų prekių ir sandorių apskaitą.
- mokėti UTII;
- kapitalo statybos vykdymas;
- vykdo importo ar eksporto operacijas;
PVM apskaitos skirtukas
- Pirmųjų dviejų parametrų (laikotarpio ir mokesčių bazės) naujose versijose negalima redaguoti, ši informacija nustatyta pagal numatytuosius nustatymus dėl pasikeitusių teisės aktų.
- Į mokestį bus atsižvelgta iš karto įgyvendinimo metu, jei pažymėtas žymimasis laukelis „Apskaičiuoti siuntos PVM ...“.
- Ženklas „Organizacija vykdo ...“ įgalina partijos apskaitos funkcijas, atsiranda naujas skirtukas „Be PVM ir 0%“, nurodantis tikslius nustatymus.
Trečiame skirtuke nustatytas algoritmas „gaunamoms“ ir „išeinančioms“ PVM sumoms nustatyti. Šie parametrai gali būti nurodyti kiekvienai sandorio šalies sutarčiai atskirai.
Skirtukas „Sumos skirtumai“, skirtas apskaitai ir skirtumo išlyginimui apskaičiuojant mokestį. Pavyzdžiui, jei sutartys sudaromos naudojant y. vienetų (valiuta, išskyrus rublius), o sumos dokumentuose atsispindėjo rubliais. pažymėkite langelį „Sąskaitos faktūros rubliais“.
Yra du būdai, kaip dokumentuose atspindėti PVM:
- PVM iš viršaus.
- PVM su PVM
Pasirinkimas niekur nėra reglamentuotas, tai priklauso nuo darbuotojų suvokimo patogumo. Šią parinktį galima rasti kainų politikos nustatymuose arba tiesiai dokumento skirtuke „Kaina ir valiuta“.
1C įrankiai leidžia vartotojui rankiniu būdu koreguoti apskaitos duomenis.