Nekilnojamojo turto mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Kas moka nekilnojamojo turto mokestį

Nekilnojamojo turto mokestis – tai fizinių ir juridinių asmenų mokamas mokestis už teisę turėti nuosavybę. Kadangi tai yra vietinis mokestis, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų institucijos pačios nustato mokesčių tarifus (neviršijant įstatymų nustatytų ribų), taip pat mokėjimo laiką ir tvarką. Norėdami sumokėti šią įmoką fiziniai asmenys, turite vadovautis 1991 m. įstatymu Nr. 2003-1 „Dėl fizinių asmenų turto mokesčio“. Ir juridiniai asmenys apima Mokesčių kodekso-RF 30 skyrių. Ji taikoma bet kuriam nuosavybės teise priklausančiam turtui – kilnojamajam ir nekilnojamajam.

Trumpas nuosavybės valdų tipų aprašymas

Skirtingai nuo fizinių asmenų, kuriems nuosavybė priklauso nuosavybės teise, juridiniai asmenys jį valdo patikėjimo teise arba yra laikina nuosavybė ar disponavimas pagal koncesijos sutartį. Kilnojamuoju turtu laikomi daiktai, kurie laisvai juda su savininku. Pavyzdžiui, tai yra pinigai, gyvūnai, vertybiniai popieriai, transporto priemonės ir pan. Nekilnojamas yra tai, kas yra tvirtai sujungta su žeme, tai yra negali judėti: statiniai, pastatai (taip pat ir statybos metu); taip pat - orlaivius ir laivus, kosminius objektus.

Daugelis domisi, ar nekilnojamojo turto mokestis mokamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą? Šiame straipsnyje mes stengsimės visapusiškai atsakyti į šį klausimą. Informacija bus naudinga ne tik buhalteriams, bet ir verslo savininkams.

Nekilnojamojo turto mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Verslininkai (individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys) turi teisę pasirinkti supaprastintą mokesčių mokėjimo sistemą. Daugelis žmonių tai daro. Tačiau nemaža dalis įvairaus dydžio įmonių savininkų domėjosi, ar pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos skaičiuojamas nekilnojamojo turto mokestis.

Iki 2016 metų visi perėjusieji prie supaprastintos mokesčių sistemos buvo atleisti nuo nemažos dalies verslui taikomų mokesčių – turto, pelno, pridėtinės vertės. Tačiau dabar pagrindinė suma yra sumokamas turto mokestis, jei jie savo veikloje naudoja transporto priemones ar balanse esantį nekilnojamąjį turtą. Tačiau galite sėkmingai optimizuoti įmonės apmokestinimą pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos gali skirtis priklausomai nuo regiono. Beje, nudėvimu galima pripažinti turtą, kurio pirminė vertė (pagal finansinę atskaitomybę) yra daugiau nei šimtas tūkstančių rublių.

Remdamiesi aukščiau pateikta informacija, galime drąsiai teigti, kad supaprastintos mokesčių sistemos naudotojai daugeliu atvejų nėra atleisti nuo turto mokesčio.

Skaičiavimo metodas

Apskaičiuojant aptariamą mokestį, apmokestinama baze imama visų objektų vidutinė metinė vertė. Čia padeda apskaitos ataskaitų duomenys. Iš esmės, apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį juridiniams asmenims, taikomas 2,2 proc. Nekilnojamojo turto mokestis skaičiuojamas kaupimo principu kiekvienos ketvirčio ataskaitos pabaigoje. Mokantieji nekilnojamojo turto mokestį, vadovaudamiesi apmokestinamo nekilnojamojo turto inventorine verte (mūsų atveju tai individualus verslininkas), turi ją padauginti iš „defliatoriaus koeficiento“.

Kada pranešti apie avansinius nekilnojamojo turto mokesčius?

Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui (ketvirčiui), verslininkai per trisdešimt dienų privalo pateikti mokesčių inspekcijai avansinių mokėjimų apskaičiavimus, kaip nustatyta Mokesčių kodekso str. 383. O avansiniai mokėjimai turi būti pervesti ne vėliau kaip pirmą dieną po ataskaitinio laikotarpio. Jei atsitiktinai subjektas pervedė sumą, viršijančią reikalaujamą sumą, tuomet reikės kreiptis į reguliavimo institucijas su prašymu perviršį įskaityti į vėlesnius nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimus pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Šiuo tikslu surašomas rašytinis prašymas ir pateikiamas mokesčių tarnybos įstaigai fizinio ar juridinio asmens registracijos vietoje.

Manau, atsakėme į daugelį dominantį klausimą, ar nekilnojamojo turto mokestis mokamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Ar pensininkai turėtų mokėti nekilnojamojo turto mokestį?

2016 metais pensininkams suteiktos mokestinės lengvatos išsaugotos iki šių dienų. Todėl jiems šio mokesčio mokėti nereikia. Tai įrašyta Mokesčių kodekso 407 straipsnyje. Bet reikia pasakyti, kad paramos gavėjų kategorija čia turi individualų požiūrį, skyrių darbuotojai kiekvieną atvejį svarsto individualiai, nagrinėdami pensininkų asmens bylas. Galutinis sprendimas priimamas vietos valdžios institucijų lygmeniu ir yra pagrįstas tam tikrame regione priimtais reglamentais.

Ką turi daryti pensininkas, kad gautų pašalpą?

Turite asmeniškai susisiekti su jums priklausančia mokesčių inspekcija jūsų gyvenamosios vietos adresu, prieš tai užpildę dokumentų paketą.

Jame turėtų būti:

• Rusijos Federacijos piliečio pasas;
• pensijų fondo išrašas (iš filialo pagal gyvenamąją vietą), kuriame nurodytas pensijos dydis;
• nekilnojamojo ir kito turto (šiuo atveju turime omenyje automobilį) nuosavybės teisės dokumentus.

Tačiau išimtis taikoma tik vienam turtui. Jei jų yra keli, tuomet tam, kuriame yra daugiau mokesčių, galite surašyti dokumentų paketą. Už likusią dalį turėsite sumokėti visą.

Kas yra verslo nekilnojamojo turto mokesčio objektas?

Pagal PMĮ 30 skyriuje nustatytas nuostatas verslininkai moka mokestį už kilnojamąjį ir nekilnojamąjį turtą iš visų balanse nurodytų objektų ir yra pajamų šaltiniai. Tai gali būti ilgalaikis turtas, susijęs su gamyba, kitų organizacijų perduotos piniginės įmokos laikinai naudoti turtą ir materialines vertybes.

Tuo pačiu šiuo mokesčiu neapmokestinami žemės sklypai, įvairūs gamtos ištekliai, vandens telkiniai, tai yra gamtotvarkos objektai; turtas, perduotas laikinai naudoti vykdomajai valdžiai, turtas, naudojamas kaip kariniai objektai ir užtikrina Rusijos Federacijos teritorijos apsaugos tikslus; jūrų transportas, įrašytas į vieningą valstybės registrą; kultūros objektai, paminklai; kosminiai objektai, branduoliniai įrenginiai ir įrenginiai, kuriuose saugomos branduolinės atliekos ir kt.

Mokesčiui apskaičiuoti žemės ūkio sektoriuje veikiantys verslininkai turi teisingai nustatyti mokesčio bazę, apskaičiuojant vidutinę metinę (buhalterinę) turto, kuris yra apmokestinimo objektas, vertę. Ji turėtų būti apskaitoma naudojant likutinę vertę pagal apskaitos taisykles. Tais atvejais, kai nekilnojamasis turtas priklauso tiems, kurių mokesčio bazė nustatoma pagal kadastrinę vertę, reikia vadovautis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatomis, būtent 378 straipsnio 2 dalimi.

Objektai, susiję su šiomis sritimis, apmokestinami nuliniu tarifu:

• dujų gamyba;
• magistraliniai dujotiekiai;
• helio gamyba ir saugojimas;
• vieta Sachos Respublikos, Irkutsko ir Amūro regionų teritorijoje;
• priklauso organizacijoms, išvardytoms Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (343 straipsnio 2 dalis).

Kas turi teisę gauti pašalpas?

Yra nemažai organizacijų, kurioms taikomos mokesčių lengvatos, jos išvardytos 381 straipsnyje. Tai ir verslo, ir visuomeninės organizacijos, ypač – religinės; žmonių su negalia draugijos, verslo subjektai, kurių įstatinis kapitalas sudarytas iš žmonių su negalia draugijų įnašų ir jeigu daugiau kaip 50 procentų jų narių yra neįgalieji; vykdomosios ir baudžiamosios sistemos departamentai; vaistų gamybos įmonės; įmonės, kurių balanse yra viešieji keliai; ortopedinius gaminius ir protezus gaminančios organizacijos; mokslo centrai ir kt.

Kur mokėti mokesčius, jei esate individualus ar individualus verslininkas?

Kiekvienas, kuris moka nekilnojamojo turto mokestį (verslininkas „vidutiniškai“), turėtų žinoti, kad atitinkama įmoka mokama į regiono biudžetą (registracijos vietoje). Norėdami rasti išsamią informaciją, kaip atlikti tokį mokėjimą (įskaitant avansą), turite apsilankyti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje arba valstybės tarnybų svetainėje. Toks mokėjimas atliekamas keliais būdais. Galite naudotis bet kurio banko terminalu, elektronine mokėjimo sistema, internetine bankininkyste ar kasa.

Jeigu per ataskaitinius metus nekilnojamąjį turtą pardavė individualus verslininkas, tai į nekilnojamojo turto mokesčio prievoles pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą reikės atsižvelgti tik už naudojimosi šiuo objektu mėnesius.

Verslo subjektai turi galimybę pasinaudoti privilegija, suteikta vienam UAB ar individualiam verslininkui priklausančiam nekilnojamajam objektui. Šį objektą verslininkas pasirenka asmeniškai. Jei paraiškos nepateiks subjektas, mokesčių institucijos savarankiškai parinks objektą, kuriam bus taikomas lengvatinis tarifas.

LLC nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

LLC ir kiti juridiniai asmenys, kuriems taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema, apskaičiuodami šio mokesčio sumą, turi atsižvelgti į du niuansus. Pirmiausia reikėtų įvertinti mokesčio bazę, būtent valstybės registre nurodytą nekilnojamojo daikto kadastrinę kainą (ją galima peržiūrėti Valstybės registro svetainėje). Antra, mokesčių atskaitymai. LLC pagal supaprastintą mokesčių sistemą gali savarankiškai nustatyti šiuos rodiklius: nekilnojamojo turto plotą ir palūkanų normą (ją galite sužinoti iš Mokesčių kodekso).

AP = KC x PN. Čia:

• AP yra išankstinis mokėjimas,
• CV yra kadastrinė kaina (ataskaitinių metų sausio 1 d.),
• PN yra mokesčio procentas (kinta priklausomai nuo regiono).

ID = KO x PN. Čia:

• ID yra nekilnojamojo turto mokestis,
• KO yra kadastrinis vertinimas (taip pat nuo ataskaitinių metų sausio 1 d.),
• PN yra mokesčio procentas (priklausomai nuo regiono, bet ne didesnis kaip 2,2).

Negalima pažeisti terminų

Ataskaitinių metų pabaigoje juridiniai asmenys turi užpildyti nekilnojamojo turto mokesčio deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir pateikti ją registracijos vietos mokesčių administratoriui. Neverta nesilaikyti terminų ar visiškai nepaisyti šios pareigos: grės bauda iš mokesčių inspekcijos ar kitos baudžiamojo persekiojimo formos. Po kiekvieno ketvirčio STS LLC, mokanti avansinius mokėjimus, turi pateikti atitinkamus mokesčių skaičiavimus.

Įstatymas numato, kad visi juridiniai asmenys „vidutiniškai“ privalo skaičiuoti nekilnojamojo turto mokestį tik už tuos objektus, kurie yra jų nuosavybėje. Atsižvelgiama į visą ilgalaikį turtą, įtrauktą į balansą ir nebalansinę apskaitą. Be to, kiekvienai iš objektų kategorijų teikiamos ataskaitos, kurių kaina sumuojama.

Kas nutiks nekilnojamojo turto mokesčiui 2018 m.

Su nekilnojamojo turto mokesčiu 2017 metais viskas daugmaž aišku, bet kas toliau?

Pirmiausia keisis išmokų už kilnojamąjį turtą skyrimo tvarka. Tai nurodyta federaliniame įstatyme numeriu 335. Tai yra, nuo 2018 m. sausio 1 d. kilnojamasis turtas nebus apmokestinamas tik tuo atveju, jei šis įstatymas bus priimtas kiekviename konkrečiame regione. Ir papildyta – regiono mokesčio tarifas kitais metais neturėtų viršyti 1,1 proc.

Taip pat regionų valdžios institucijos gali nustatyti mokesčių lengvatas kilnojamajam turtui, jei nuo jo pristatymo nepraėjo daugiau nei treji metai. Be to, labai efektyvi naujoviška įranga yra naudinga. Čia netgi leidžiama visiškai atleisti nuo mokesčių.

Dar vienas pokytis – nekilnojamojo turto sandoryje piliečiai nuo nekilnojamojo turto mokesčio buvo atleisti 2017 metais ir iki šių metų, jei turtas priklausė ne trumpiau kaip trejus metus. Dabar šis laikotarpis pratęstas iki penkerių metų. Kitu atveju reikia sumokėti 13 procentų nuo operacijos sumos. Šis įstatymas bus taikomas tiems, kurie nuosavybės teise tapo 2016 m. Tiems, kurie nekilnojamąjį turtą įsigijo anksčiau nei šis laikotarpis, galios „grįžtamojo laikotarpio“ principas (tai yra, lengvatinis laikotarpis vis dar yra 3 metai). Taip pat nuo naujųjų metų reikės mokėti muitus už tuos objektus, kuriems anksčiau to nereikėjo: paveldėjimo ar dovanų gautą turtą.

Laipsniškos naujovės

Valstybinės valdžios vykdoma mokesčių kontrolė pastaraisiais metais labai išaugo. Pirmą kartą Mokesčių kodekso pakeitimai pasirodė 2014 m. Iš pradžių naujovės liejo tik verslininkus, o paprasti žmonės net negalvojo apie apmokestinimą, tai tuomet nepalietė jų interesų. Tačiau 2016 metais buvo parengtas naujas įstatymas, kuris jau palietė visus gyventojų sluoksnius. Visų pirma, nekilnojamasis turtas pateko į įstatymų leidėjų akiratį. Didelė dalis Rusijos Federacijos gyventojų turi butą, namą ir kt. Iki 2016 m. fiziniams asmenims įmokų už nekilnojamąjį turtą suma buvo skaičiuojama pagal inventorinę vertę. Dabar atsižvelgiama į kadastrinę vertę. Tačiau 2018 metais naujovių diegimas nesibaigs. Kad mokesčių pokyčiai nebūtų suvokiami pernelyg griežtai, nesukeltų masinio nepasitenkinimo, jie bus vykdomi etapais, o pati reforma skirta iki 2020 m. Kai kurių ekspertų nuomone, dėl planuojamų Mokesčių kodekso naujovių verslumo sritis bus mažiau palanki nei šiuo metu.