Supaprastinta apmokestinimo sistema individualiems verslininkams nuo a iki z

Iškart po SSRS žlugimo mūsų valstybėje išplito individuali prekyba, nes piliečiai, įkvėpti jiems atsivėrusių galimybių, norėjo gerokai pagerinti savo finansinę padėtį.

Deja, tais metais daugeliui jų nebuvo lemta pasiekti reikšmingos sėkmės, nes tuo metu priimta skolinimo ir mokesčių sistema prie to visiškai neprisidėjo.

Laimei, šiandien individualiems verslininkams taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema, kurios dėka daugelis verslininkų patiria daug mažiau sunkumų pradėdami ir vykdydami savo verslą.

Kas tai yra

Tai yra perspektyviausias būdas gauti mokesčių įmokas, kurios joms gali būti taikomos (IP) esant tam tikroms sąlygoms. Jei tai daroma teisingai (pavyzdžiui, pasirinkus tam tikrą veiklos rūšį), galite sutaupyti daug pinigų ir laiko.

Pagrindinis supaprastintos apmokestinimo sistemos privalumas individualiems verslininkams yra stipriai sumažinta mokesčių našta įmonei. Mokesčiai šiuo atveju gana saikingi, o tai itin svarbu pradedantiesiems verslininkams.

Ką supaprastinta mokesčių sistema suteikia individualiems verslininkams

Remiantis Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos kodekso dvidešimt šeštojo skyriaus antrąja dalimi, ši sistema numato visišką verslininkų atleidimą nuo šių rūšių mokesčių mokėjimo: gyventojų pajamų mokesčio (surinkimo iš pelno), taip pat jų nuosavybėje. Štai kas šiuo požiūriu yra supaprastinta mokesčių sistema. Nenuostabu, kad tai pritraukia vis daugiau verslininkų.

Svarbu! Išimtis taikoma tik toms pajamoms, kurias individualus verslininkas gavo vykdydamas verslą, taip pat jo turtui, naudotam tiems patiems tikslams.

Dėmesio! Jeigu taikoma supaprastinta individualių verslininkų apmokestinimo sistema, tai verslininkas nelaikomas PVM tarifą mokančiu asmeniu. Išimties tvarka šios taisyklės nepaisoma įvežant į šalį tam tikrų kategorijų prekes, taip pat PVM, kuris turi būti sumokėtas be reikalo, vadovaujantis PMĮ 174 straipsniu ir jo pirmąja pastraipa.

Kiti niuansai

„Supaprastinta“ vertinga ir dėl visiško iki jo priėmimo galiojusių grynųjų pinigų operacijų išsaugojimo. Nereikia pamiršti, kad visi individualūs verslininkai, kurių atžvilgiu buvo priimta tokia sistema, ir toliau vykdo mokesčių agento pareigas, numatytas atitinkamuose Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsniuose. Štai kas šiuo požiūriu yra supaprastinta mokesčių sistema.

Papildomi mokėjimai

Ar yra kokių nors papildomų išlaidų pagal šią sistemą? Jei atsižvelgsime į individualių verslininkų be darbuotojų ataskaitų teikimą, supaprastinta mokesčių sistema numato įmokas į FŽP, taip pat į valstybės privalomąsias medicinos lėšas. Įnašo dydis apskaičiuojamas priklausomai nuo finansinių metų vertės. Jis apskaičiuojamas minimalios algos sandauga (metų pradžioje tai svarbu) iš atskaitymų normos ir išreiškiama procentais. Visos tokiu atveju gautos vertės turi būti padaugintos iš dvylikos (mėnesiai kalendoriniais metais).

Kaip galite pereiti prie tokios pelningos sistemos?

Toks perėjimas yra įmanomas (bet ne garantuotas), jei tenkinamos būtinos (bet nepakankamos) sąlygos. Apsvarstykite šiuos reikalavimus, kurių laikantis gali būti naudojama supaprastinta individualių verslininkų apmokestinimo sistema:

• Jeigu per ataskaitinį laikotarpį pas verslininką dirbo ne daugiau kaip 100 žmonių.
• Jeigu gautas pelnas, kuris buvo apskaičiuotas vadovaujantis Kodekso nuostatomis, ne mažiau kaip devynių metų mėnesių pabaigoje neviršijo tam tikros didžiausios leistinos vertės. Iki 2013 m. sausio mėn. buvo nuostata, kurioje maksimalios pajamos buvo 60 milijonų rublių.

Tuo atveju, kai individualaus verslininko pajamos viršija įstatyme nustatytas ribas, jis automatiškai netenka teisės suteikti jam teisę teikti ataskaitas pagal supaprastintą sistemą ir privalo mokėti visus jam priklausančius mokesčius, įmokas ir įmokas bendra tvarka, asmeninė atsakomybė už šių reikalavimų nesilaikymą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą ir Rusijos Federacijos baudžiamąjį kodeksą.

Prašymas dėl perkėlimo

Reikėtų nepamiršti, kad tik iki 2013 m. sausio mėn., norint pereiti prie supaprastintos schemos, paduoti prašymą buvo griežtai privaloma.

Tada buvo forma Nr.26.2-1, kuri dažnai būdavo pateikiama kartu su dokumentais, reikalingais valstybinei įmonės registracijai. Tuo pačiu verslininkas turėjo pasirinkti mokesčio tarifą (apie tai kalbėsime vėliau). Dabar tokio prašymo pateikti nereikia, tačiau apie savo norą būtina pranešti vietiniam Federalinės mokesčių tarnybos skyriui. Perėjimas įvyks nuo kitų metų sausio 1 d.

Ką daryti praradus teisę mokėti mokesčius pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Jei taip atsitiko, verslininkas turi nedelsdamas pranešti Rusijos Federacijos federalinei mokesčių tarnybai apie perėjimą prie kitos autorinių atlyginimų rinkimo sistemos. Tai atliekama per 15 dienų nuo einamojo ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Šis reikalavimas yra įtvirtintas Kodekso 346 straipsnio penktoje pastraipoje, taip pat 346 straipsnio 13 dalies penktoje pastraipoje.

Kurie verslininkai iš esmės negali dirbti pagal supaprastintą schemą

Tačiau visa tai, kas išdėstyta pirmiau, netaikoma kai kurioms IP kategorijoms. Supaprastinta apmokestinimo sistema, kurios atskaitomybė yra kuo paprastesnė, negali būti taikoma kai kurioms individualių verslininkų kategorijoms. Panagrinėkime juos išsamiau:

• Tai verslininkai, gaminantys akcizais apmokestinamas prekes, taip pat išgaunantys naudingąsias iškasenas. Tai netaikoma toms fosilijų kategorijoms, kurios yra pripažintos įprastomis.
• Visi verslininkai, kurie uždirba pinigus azartinių lošimų versle.
• Be to, visa tai, kas išdėstyta aukščiau, galioja toms gamintojų kategorijoms, kurioms jau taikoma supaprastinta žemės ūkio gamintojų apmokestinimo schema – Vieningas žemės ūkio mokestis.

Ko reikia norint pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos

Jei neužsiimate visomis aukščiau išvardintomis veiklomis, galite tapti „preferenciniu“ individualiu verslininku. Supaprastinta apmokestinimo sistema, kurios ataskaitų teikimas vilioja savo paprastumu ir nuoseklumu, gali būti taikoma jūsų įmonei, jei tenkinamos tam tikros sąlygos. Pirmiausia turite nustatyti tiesioginį apmokestinimo objektą:

• Visas pelnas.
• Grynosios pajamos (neįskaitant sąnaudų ir atsitiktinių išlaidų).

Beje, mokesčių mokėtojas objektą pasirenka tiesiogiai. Rekomenduojame iš anksto atlikti visus skaičiavimus ir nustatyti, kurie iš jų bus naudingi tiesiogiai jūsų verslui. Norėdami tai nustatyti, turite žinoti atitinkamus mokesčių tarifus.

Mokesčių tarifai

Pagal Kodekso 346 straipsnį, naudojant supaprastintą sistemą, įstatymu (šiandien) nustatomi šie mokesčių tarifai:

• Pirmuoju atveju STS tarifas individualiems verslininkams yra 6 proc., jis daromas apmokestinant visą verslininko pelną.
• Atitinkamai, apmokestinant tik grynąjį pelną, nustatomas 15% mokesčio tarifas.

Atkreipkite dėmesį, kad viskas gali priklausyti nuo regiono, kuriame registruota jūsų įmonė: kai kuriais atvejais taikoma kiek kitokia supaprastinta individualių verslininkų apmokestinimo sistema. Geriau iš anksto paprašyti jo pavyzdžio vietiniame Federalinės mokesčių tarnybos biure. Faktas yra tas, kad nuo 2009 m. regionams buvo suteikta teisė atitinkamu vyriausybės nutarimu nustatyti savo atskaitymų sumą. Bet! Ne mažiau 5% ir ne daugiau 15%.

Abiejų schemų ypatybės

Pirmuoju atveju (supaprastinta apmokestinimo sistema „pajamos atėmus išlaidas“ individualiems verslininkams) apmokestinamos absoliučiai visos suminės įmonės pajamos, gautos per einamąjį mokestinį laikotarpį.

Antruoju atveju apmokestinama suma, kuri lieka atskaičius išlaidas, kurias verslininkas patyrė vykdydamas savo verslą. Išskaitymų bazė šiuo atveju nustatoma kaip didėjanti vertė nuo pat einamojo ataskaitinio laikotarpio pradžios.

Kai kuriais atvejais antrąjį variantą pasirinkę verslininkai gali sumokėti ir minimalią mokesčių įmoką. Šis metodas taikomas, kai priskaičiuoto mokesčio suma yra didesnė už faktiškai mokėtiną sumą, kurios suma buvo apskaičiuota pagal faktiškai gautų pajamų sumą. Šiuo atveju minimalios mokesčių įmokos dydis yra lygus 1% visų pajamų, kurių apskaičiavimas atliekamas pagal šios srities teisės aktus.

Kitos funkcijos

Kuo dar būdinga supaprastinta individualių verslininkų apmokestinimo sistema? Pajamos apmokestinamos visais kitais mokesčiais, kurie yra išvardyti atitinkamuose Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsniuose. Atkreipkite dėmesį, kad pats mokestinis laikotarpis reiškia eilinius kalendorinius metus. Atitinkamai ataskaitiniai laikotarpiai reiškia einamojo mokestinio laikotarpio pirmąjį ketvirtį, pirmus šešis mėnesius ir pirmus devynis mėnesius.

Kaip nustatoma mokesčio suma pagal supaprastintą schemą

Šios schemos ypatybė yra ta, kad verslininkas pats nustato mokesčių naštos dydį pagal ataskaitinio laikotarpio rezultatus. Jei apmokestinimo dalyku pasirinkote pajamas, tuomet ataskaitinio laikotarpio pabaigoje reikia apskaičiuoti avansinio mokesčio sumą, atsižvelgiant ir į jo tarifą, ir į faktiškai gauto pelno sumą. Dar kartą primename, kad suma skaičiuojama kaupimo principu iki kiekvieno ataskaitinio segmento pabaigos (pusė metų, devyni mėnesiai ir pan.).

Atkreipiame dėmesį, kad mokestis mažinamas, nes iš jo reikia išskaičiuoti į Pensijų fondą sumokėtą sumą, taip pat pagal valstybės įstatymus į medicinos ir socialinius fondus sumokėtas lėšas. Be to, jei turite darbuotojų, kurie išėjo nedarbingumo atostogų, mokesčių suma taip pat mažinama atsižvelgiant į išlaidas, kurias patyrėte mokėdami jiems laikinojo neįgalumo pašalpas. Atkreipkite dėmesį, kad bendra mokesčių suma gali būti sumažinta ne daugiau kaip per pusę.

Jei pasirinktas tarifas yra 15 proc.

Jei pasirinkote normą „pajamos atėmus išlaidas“ (15%), tada pagal kiekvieno atskaitomybės laikotarpio rezultatus turite apskaičiuoti mokėjimo sumą (avansinį mokėjimą pagal mokesčio tarifą), remiantis tiek pačiu tarifu 15% ir faktiškai gautų pajamų suma. Kaip ir ankstesniu atveju, mokėjimas skaičiuojamas kaupimo principu.

Kur ir kaip atlikti mokėjimą

Mokėjimas turi būti atliktas jūsų verslo registracijos vietoje. Mokėjimas turi būti atliktas ne vėliau kaip iki 25 d.

Apskaitos ypatybės

Kaip jau minėjome pirmoje straipsnio dalyje, verslininkai neprivalo vesti visavertės mokesčių apskaitos pagal supaprastintą mokesčių sistemą, tačiau bet kokiu atveju jie turėtų turėti pagrindinius įrašus. Taigi, jie privalo turėti pajamų ir išlaidų knygą.

Ataskaitų pateikimo terminai

Finansinės ataskaitos teikiamos remiantis mokestinių metų rezultatais. Jei neturite darbuotojų, turite pateikti šiuos dokumentus:

• Mokesčių deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.
• Iki kovo 1 d. informacija perduodama Pensijų fondui pagal gyvenamąją vietą.
• Jei turite darbuotojų, papildomai nurodykite vidutinį įmonės narių skaičių (jei jų nėra, ataskaitoje rašykite „0“).

Ketvirtinės ataskaitos nepateikiamos. Bet kokiu atveju, norint pranešti apie individualų verslininką, neturintį supaprastintos mokesčių sistemos darbuotojų, reikia pateikti laiku ir visiškai, nes priešingu atveju jums bus taikomos nuobaudos. Jei samdote darbuotojus, pasekmės bus dar sunkesnės, iki baudžiamojo persekiojimo imtinai.

Štai kas yra „supaprastinta“. Privalumai atskiroms STS, kurių sąnaudos gerokai sumažinamos, yra akivaizdūs.