1C: Apskaita 8 leidimas 3.0 – automatinis PVM deklaracijos 7 skilties pildymas

PVM deklaracijos pildymo tvarka apmokestinamos neapmokestinamos (neapmokestinamos), apmokestinimo objektu nepripažintos, taip pat prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandoriai. , kurių pardavimo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorijoje, atsispindi PVM deklaracijų 7 skyriuje. Visai neseniai, 1C: Apskaita 8 leidimo 3.0 versijoje 3.0.51, atsirado galimybė automatiškai užpildyti šią deklaracijos skiltį remiantis apskaitos duomenimis. Šia galimybe galima pasinaudoti pradedant nuo 2017 m. antrojo ketvirčio ataskaitų. Naujovėmis gali pasinaudoti organizacijos, kurios apskaitos metodais veda atskirą PVM apskaitą.

Šiame straipsnyje mes apsvarstysime, kokie nauji objektai ir naujos detalės atsirado programoje dėl to ir kokius veiksmus buhalteris (vartotojas) turi atlikti programoje 1C: Apskaita 8 taisymas 3.0, kad užtikrintų, jog aukščiau esanti dalis deklaracija pildoma automatiškai.

Organizacija „Rassvet“ taiko bendrą mokesčių režimą – kaupimo metodą ir tvarko atskirą PVM apskaitą pagal DK 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 straipsnis.

2017 metų trečiąjį ketvirtį subjektas turėjo du PVM neapmokestinamus sandorius.

Pirma, organizacijos „Pirkėjas“ pagal sutartį Nr.101 medicininės įrangos, įtrauktos į Rusijos Federacijos Vyriausybės patvirtintą medicinos prekių sąrašą, siuntimas 200 000 rublių. be PVM.

Antra, organizacija atliko užsienio valstybės teritorijoje esančių gamybos įrenginių remontą. Darbo kaina pagal darbo sutartį (Nr. 102) 300 000 rublių. be PVM.

Organizacijos pajamos, apmokestinamos 18% PVM tarifu, 2017 m. trečiąjį ketvirtį yra 1 500 000 rublių.

Panagrinėkime, kokius veiksmus turi atlikti buhalteris, kad automatiškai užpildytų 2017 m. III ketvirčio PVM deklaracijos 7 skyrių. Dar kartą priminsiu, kad tik organizacijos, kurios programoje tvarko atskirą pirkimo PVM apskaitą, gali naudoti automatinis šios deklaracijos dalies pildymas. Be to, atskira PVM apskaita turėtų būti vedama pagal apskaitos metodus, naudojant papildomą 19 sąskaitos analizę. Visi kiti šią skiltį, kaip ir anksčiau, pildys rankiniu būdu.

PVM programos nustatymai, leidžiantys automatiškai pildyti, parodyti pav. 1.

PVM deklaracijos 7 skilties pildymui naudojamiems operacijų kodams saugoti, taip pat PVM lengvatą patvirtinančių dokumentų registrui pildyti programoje sukurtas katalogas PVM deklaracijos 7 skilties Operacijų kodai.

Apsvarstykite pirmąjį PVM neapmokestinamąjį sandorį.

Pagal pastraipas. 1 p. 2 str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnį neapmokestinamas (neapmokestinamas) pardavimas Rusijos Federacijos teritorijoje vidaus ir užsienio gamybos medicinos prietaisų (medicinos prietaisų) pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės patvirtintą sąrašą. Rusijos Federacija.

Į katalogą įtraukiamas elementas su kodu 1010204 ir pavadinimu Prekyba vidaus ir užsienio gamybos medicinos prekėmis pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės patvirtintą sąrašą, įjungus žymimąjį laukelį, elementas su kodu 1010204 ir pavadinimas "Vietos ir užsienio gamybos medicinos prekių pardavimas" su žymimuoju langeliu "Operacija neapmokestinama" (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis). Varnelės langelis Įtraukta į patvirtinamųjų dokumentų registrą naudojamas sandoriams įtraukti į PVM lengvatą patvirtinančių dokumentų registrą. Aukščiau pateikto registro 2 stulpeliui „Neapmokestinamojo sandorio tipas (grupė, kryptis)“ pildyti galima naudoti atributą Neapmokestinamojo sandorio tipas.

Kad medicinos įrangos pardavimo operacija automatiškai patektų į 7 skyrių ir patvirtinančių dokumentų registrą, atitinkamame nomenklatūros žinyno elemente reikia pasirinkti operacijos kodą. Be to, rekvizitas tampa matomas (prieinamas) tik pagal nustatytą PVM tarifą - Be PVM

Nomenklatūros katalogo elemento pildymo pavyzdys parodytas pav. 3.

Tvarkydamas apskaitos ir mokesčių apskaitos dokumentą, jis nurašys parduotą medicinos įrangą (įrangos kaina mūsų pavyzdyje yra 150 000 rublių) nuo sąskaitos 41.01 „Prekės sandėliuose“ kredito į sąskaitos 90.02.1 debetą. Pardavimo savikaina“ ir bus kaupiama sąskaitos 90.01 kredite. 1 „Pajamos“ pajamos, sąskaitos 62.01 „Atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“ debete kaups skolą. Taip pat dokumente bus padaryti reikalingi įrašai registruose.

Įgyvendinimo dokumento pildymas ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. 4.

Be įrašų įprastuose (mums pažįstamuose) registruose, paskelbus dokumentą, bus daromi įrašai dviejuose naujuose registruose.

Kaupimo registras PVM neapmokestinami sandoriai yra skirtas fiksuoti pardavimų sumą ir prekių pirkimo sumą pagal sandorių kodus ir naudojamas ruošiantis pildyti PVM deklaracijos 7 skyrių.

Informacinis Neapmokestinamųjų PVM sandorių dokumentų registras skirtas sandorio dokumentų (sąskaitos faktūros, sutarties) rekvizitų saugojimui ir naudojamas PVM mokesčio lengvatą patvirtinančių dokumentų registrui formuoti.

Įgyvendinimo dokumento judėjimas aukščiau pateiktuose registruose parodytas Fig. 5.

Apsvarstykite antrąjį PVM neapmokestinamąjį sandorį.

Pagal pastraipas. 2 str. 1.1 p. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 148 straipsniu, jei darbas yra tiesiogiai susijęs su kilnojamuoju turtu, esančiu už Rusijos Federacijos teritorijos ribų (tokie darbai visų pirma apima remontą), Rusijos Federacijos teritorija nepripažįstama vieta. nuo darbų įgyvendinimo, todėl jie neapmokestinami.

Būtina pridėti elementą su kodu 1010812 ir pavadinimu Darbų (paslaugų atlikimas), kurių pardavimo vieta nepripažinta Rusijos Federacijos teritorijai, žinyną PVM 7 skirsnio Operacijų kodai. deklaracija. Žymės langelis Operacija neapmokestinama (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 str.) pagal numatytuosius nustatymus yra išjungtas, nes šis operacijos kodas neturi nieko bendra su Art. 149. Žymės langelis Įtraukta į patvirtinamųjų dokumentų registrą, neįtraukus ankstesnio varnelės, yra neaktyvus.

Jei pagal sutartį su pirkėju apmokestinimo objektu nėra pripažįstami tik neapmokestinami (neapmokestinami) sandoriai, atspindimi sandoriai, kurių pardavimo vieta nepripažįstama Rusijos Federacijos teritorija, tuomet operacijos kodą patogu nurodyti kataloge Sutartys jo nenurodant Nomenklatūros kataloge. Žinyno Sutartys skiltyje „PVM“ pasirenkamas operacijos kodas.

Katalogo Sutartys elemento užpildymo pavyzdys parodytas pav. 7.

Vykdydamas dokumentą buhalterinėje ir mokesčių apskaitoje, įplaukas kaups sąskaitos 90.01.1 kredite, sąskaitos 62.01 debete sukaups skolą ir padarys reikiamus įrašus registruose.

Įgyvendinimo dokumento pildymas ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. aštuoni.

Skirtingai nei ankstesniame pavyzdyje, paskelbus dokumentą, kaupimo registre bus įrašomos tik PVM neapmokestinamos operacijos, nes šio sandorio kodo žymės langelis Įtraukta į patvirtinamųjų dokumentų registrą neįtrauktas.

Aukščiau pateikto registro įrašas parodytas Fig. devynios.

Ketvirčio pabaigoje būtina sugeneruoti norminį dokumentą PVM deklaracijos 7 skilties įrašų formavimas. Dokumentas formuojamas paskutinis, atlikus visas kitas reguliavimo PVM operacijas. Tai aiškiai matyti VAT Assistant.

PVM apskaitos padėjėjo fragmentas parodytas 10 pav.

Pirmiausia sudarysime norminį dokumentą PVM paskirstymas. Dokumentas pilnai užpildomas paspaudus vieną mygtuką „Pildyti“.

Kaip jau minėjome, PVM apmokestinamos pajamos už ketvirtį yra 1 500 000 rublių, neapmokestinamos PVM - 500 000 rublių. (200 000 rublių + 300 000 rublių).

Paprastumo dėlei organizacija per ketvirtį gavo tik vieną sąskaitą faktūrą, kurios PVM yra paskirstomas, - buvo nupirkta paslauga už 118 000 rublių, įskaitant 18% PVM (18 000 rublių), kurios išlaidos buvo priskirtos bendrajam verslui. (sąskaita 26). Paskirstant atitinkamai 13 500 rublių sumą. nurodoma PVM apmokestinama veikla, ir bus atskaityta, ir 4500 rublių. yra susiję su veikla, kuri neapmokestinama PVM ir bus įtraukta į perkamos paslaugos savikainą į bendrąsias verslo išlaidas.

Kai dokumentas bus patalpintas apskaitoje padarys įrašus sąskaitoje 19.04 - nurašys atitinkamas PVM sumas iš analitikos.Paskirsto analitikai.Priimamas išskaityti ir į analitiką.Įskaičiuotas į savikainą. Į kainą įskaičiuotina PVM suma (4500 RUB) bus nurašoma nuo 19.04 sąskaitos kredito į 26 sąskaitos debetą.

Norminis dokumentas PVM paskirstymas ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. vienuolika.

Dokumentas, kai bus atliktas, padarys įrašą kaupimo registre.ne PVM neapmokestinami sandoriai be jokios analizės dėl PVM sumos, įeinančios į kainą.

Registro įrašas parodytas fig. 12.

Dokumentas pildomas remiantis kaupimo registro neapmokestinamų sandorių duomenimis. Pagal Įgyvendinimo dokumentais sukurtus registro įrašus su operacijos kodu formuojamos dokumentų eilutės. Pagal norminį dokumentą PVM paskirstymas sukurtą įrašą be sandorio kodo formuojamas 4 stulpelis „Paskirstytas PVM“, o PVM suma paskirstoma visoms eilutėms proporcingai pardavimų dydžiui.

Vykdant dokumentą bus nurašyti PVM neapmokestinamų sandorių registro įrašai (jie yra patys susikūrę), suvesti tuo pačiu sandorio kodo eilutes ir sugeneruoti apyvartinio kaupimo registro įrašai PVMĮ 7 skirsnio įrašai. deklaracija.

Norminis dokumentas PVM deklaracijos 7 skilties įrašų formavimas ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. 13.

Dabar belieka suformuoti ir užpildyti 2017 metų trečiojo ketvirčio PVM deklaraciją ir pasižiūrėti, kaip mūsų šalyje atrodo 7 skyrius.

1 stulpelyje nurodomi operacijų kodai pagal Deklaracijos pildymo tvarkos priedą Nr.

1 skiltyje atspindėdamas neapmokestinamus (neapmokestinamus) sandorius, 2, 3 ir 4 skilčių rodiklius mokesčių mokėtojas užpildo atitinkamais sandorių kodais.

1 stulpelyje atspindint sandorius, kurie nepripažįstami apmokestinimo objektu, taip pat prekių (darbų, paslaugų), kurių pardavimo vieta nepripažįstama Rusijos Federacijos teritorija, pardavimo sandorius, rodikliai. 2 stulpelyje mokesčių mokėtojas užpildo atitinkamus sandorių kodus, o 4 – nepildomi (nurodytuose stulpeliuose dedamas brūkšnys).

Deklaracijos 7 skilties ataskaita Registras sudaromas remiantis PVM neapmokestinamų sandorių dokumentų registro įrašais ir skirtas formuoti dokumentų, patvirtinančių atleidimą nuo PVM, registrą, vadovaujantis 2014 m. Federalinė mokesčių tarnyba 2017 m. sausio 26 d. Nr. ED-4-15 / [apsaugotas el. paštas](15 pav.).

Patiko? Pasidalinkite su draugais

Konsultuojame dirbant su 1C programa