Automatinis neapmokestinamųjų sandorių PVM deklaracijos 7 skilties pildymas

Mokesčių mokėtojai, vykdę sandorius, kurie pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 146, 147, 148 ar 149 straipsnius PVM neapmokestinami, į savo ataskaitinio laikotarpio PVM deklaraciją turi įtraukti 7 skirsnį Mokesčių administratorius turi teisę prašyti paaiškinimų. ir dokumentus apie tokius lengvatinius sandorius. Kartu dokumentų skaičių galima sumažinti pateikiant mokesčių inspekcijai paaiškinimus patvirtinančių dokumentų registro forma, taip pat standartinių sutarčių, naudojamų atliekant operacijas, naudojant atitinkamus kodus, sąrašą ir formas. 1C ekspertai, naudodamiesi programos 1C: Apskaita 8, 3.0 versija, pavyzdžiu, pasakoja, kaip atsižvelgti į neapmokestinamų sandorių PVM, užpildo PVM deklaracijos 7 skyrių ir patvirtinamųjų dokumentų registrą.

PVM deklaracijos 7 skilties pildymo tvarka

patvirtinta PVM deklaracijos pildymo tvarka. Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas](toliau – Tvarka), 7 skirsnis įtraukiamas į mokesčių deklaraciją, jeigu atitinkamu mokestiniu laikotarpiu mokesčių mokėtojas atliko:

• sandoriai, kurie nėra apmokestinami (neapmokestinami) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis);
• sandoriai, kurie nėra pripažinti apmokestinimo objektu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 146 straipsnio 2 dalis);
• prekių (darbų, paslaugų), kurių pardavimo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorija, pardavimo operacijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 147 ir 148 straipsniai, Protokolo dėl tvarkos 29 punktas). už netiesioginių mokesčių apmokestinimą ir jų mokėjimo kontrolės mechanizmą eksportuojant ir įvežant prekes, atliekant darbus, teikiant paslaugas (2014 m. gegužės 29 d. Eurazijos ekonominės sąjungos sutarties priedas Nr. 18)); ir
• Gauta mokėjimo suma, dalinis apmokėjimas už būsimą prekių tiekimą (darbų atlikimą, paslaugų teikimą), kurių gamybos ciklo trukmė yra ilgesnė nei šeši mėnesiai (CPK 154 str. 1 d. 13 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis).

Pildant mokesčių deklaracijos 7 skyrių, 1 skiltyje nurodomi Tvarkos priede Nr. 1 pateikti operacijų kodai.

Kai atsispindi 1 stulpelio operacijose:

• neapmokestinami (neapmokestinami), 010 eilutės 2, 3 ir 4 stulpelių rodikliai pildomi atitinkamais sandorių kodais;
• nepripažinti apmokestinimo objektu, taip pat prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandoriai, kurių pardavimo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorija, 2 stulpelio rodikliai pildomi pagal 2007 m. atitinkamus mokesčių mokėtojo operacijų kodus.įterpiamas brūkšnys).

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 6 punktu, mokesčių administratorius, atlikdamas kamerinį mokesčių auditą, turi teisę reikalauti, kad mokesčių mokėtojas per penkias dienas pateiktų reikiamus paaiškinimus apie operacijas (turtą). kokios mokesčių lengvatos buvo pritaikytos, ir (ar) nustatyta tvarka išreikalauti iš šių mokesčių mokėtojų dokumentus, patvirtinančius jų teisę į tokias mokesčių lengvatas.

Siekdama padidinti PVM administravimo efektyvumą, kartu mažinant reikalingų dokumentų kiekį, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2017-01-26 rašte Nr.ED-4-15 / [apsaugotas el. paštas] išsiuntė rekomendacijas dėl PVM deklaracijų, kuriose atsispindi sandoriai, neapmokestinami PVM (neapmokestinami) pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnio 2 ir 3 dalis ir kuriems taikomas PVM mokesčių deklaracijų dokumentas, atlikimo. mokestinės lengvatos samprata, atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 56 straipsnio 1 dalį ir Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenarinio posėdžio 2014-05-30 nutarimo Nr.33 14 punktą.

Šiose rekomendacijose mokesčių tarnyba kvietė mokesčių mokėtojus pateikti paaiškinimus mokesčių administratoriui patvirtinamųjų dokumentų registro (toliau – Registras) forma, taip pat tipinių sutarčių, naudojamų vykdant sandorius pagal 2010 m. atitinkamus kodus. Rekomenduojama registro forma pateikta šio rašto priede Nr.

Jeigu mokesčių mokėtojas pateikia paaiškinimus Registro formoje pagal siūlomą formą, tuomet reikalingų dokumentų kiekis gerokai sumažėja ir daromas taikant šio rašto priede Nr. 2 pateiktą į riziką orientuotą metodą.

Mokesčių mokėtojui nepateikus Registro arba jeigu Registras pateikiamas kita nei rekomenduojama forma (jeigu neįmanoma identifikuoti patvirtinančių dokumentų, neįmanoma jų susieti su naudotomis lengvatomis, neįmanoma įvykdyti reikalavimų šio rašto, sandorio suma registre nenurodyta), dokumentų prašoma netaikant rizika pagrįsto požiūrio.

Deklaracijos 7 skilties užpildymasPVM „1C: Apskaita 8“ (3.0 red.)

Neapmokestinamųjų sandorių PVM apskaitos, PVM deklaracijos 7 skilties pildymo ir tai patvirtinančių dokumentų registro tvarka bus nagrinėjama toliau pateiktame pavyzdyje.

Pavyzdys

Be to, TF-Mega LLC išsinuomojo biuro patalpas iš Delta LLC. 2017 m. II ketvirčio nuomos paslaugos kaina siekė 177 000,00 rublių. (su PVM 18% - 27 000,00 RUB).

Veiksmų seka parodyta 1 lentelėje.

Apskaitos politikos ir apskaitos nustatymų nustatymas

Mokesčių mokėtojui, vykdančiam PVM apmokestinamus ir neapmokestinamus sandorius, turi būti atlikti atitinkami programos nustatymai.

Ant žymės PVM figūra Apskaitos politika(skyrius Pagrindinis dalykas- poskyris Nustatymai- forma Mokesčiai ir ataskaitos) reikia nustatyti vėliavėlę Vedama atskira pirkimo PVM apskaita ir Atskira PVM apskaita pagal apskaitos metodą.

Apskaitos parametrų nustatymuose (skyrius Administracija- poskyris Programos nustatymai- forma Apskaitos parametrai) sekdami hipersaitą Sąskaitų plano sudarymas, eilėje Pirktų vertybių PVM sumų apskaita turėtų būti nustatytas Pagal sandorio šalis, gautas sąskaitas ir apskaitos būdus... Norėdami tai padaryti, spustelėdami atitinkamą hipersaitą, turite įdėti reikšmės vėliavėlę Apskaitos metodais.

Atlikus nustatymus apskaitos sistemos dokumentų lentelių skiltyje Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) su operacijos tipu Prekės (sąskaita faktūra), taip pat su operacijos tipu Prekės, paslaugos, komisiniai ant žymės Prekės pasirodys grafikas PVM apskaitos metodas... Šiame stulpelyje pateikiama informacija apie pasirinktą pirkimo PVM apskaitos metodą, kuris gali turėti šias reikšmes:

• Priimta atskaityti;
• Atsižvelgta į savikainą;
• Užblokuota iki patvirtinimo 0 %;
• Paskirstyta.

Buhalterinės apskaitos sistemos dokumentams Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) su operacijos tipu Paslaugos (veiksmas) skiltyje atsispindės informacija apie pirkimo PVM apskaitos būdą Buhalterinės sąskaitos.

Kad dokumentas Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) prasmė PVM apskaitos metodas užpildyti automatiškai, reikia naudoti informacijos registro nustatymą Daiktų apskaitos sąskaitos(skyrius Katalogai- poskyris Prekes ir paslaugos- žinynas Nomenklatūra).

Programoje automatiškai užpildyti PVM deklaracijos 7 skyrių ir sugeneruoti mokesčių lengvatų taikymo pagrįstumą patvirtinančių dokumentų registrą pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. sausio 26 d. raštą Nr. ED- 4-15 / [apsaugotas el. paštas](toliau – Patvirtinamųjų dokumentų registras), nustatant punktą (skirsnis Katalogai- poskyris Prekes ir paslaugos- žinynas Nomenklatūra) atitinkamam lauko elementui % PVM reikia nustatyti vertę Be PVM(1 pav.).

Ryžiai. 1. PVM neapmokestinamos operacijos kodo nurodymas

Po to atsivėrusiame lauke Operacijos kodas reikia nurodyti atleistos operacijos kodą pagal patvirtintos PVM deklaracijos pildymo tvarkos priede Nr.1. Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas](2016-12-20 redakcija).

Kadangi Patvirtinamųjų dokumentų registre numatyta nurodyti ne tik operacijos kodą, bet ir neapmokestinamos operacijos rūšį (grupę, kryptį), reikiamą rūšies (grupės, krypties) reikšmę galima įvesti atidarius atitinkamą formą. pasirinktam operacijos kodui (1 pav.). Prisiminkite, kad grupės (tipo, krypties) nurodymą, jei nėra norminių paaiškinimų, mokesčių mokėtojas nustato savarankiškai, remdamasis savo suvokimu ir naudojimo paprastumu.

PVM deklaracijos 7 skilties pildymo tvarka ir būtinybė pateikti įrodomųjų dokumentų registrą priklauso nuo to, ar ši operacija yra:

• atleisti nuo mokesčių pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnį;
• nėra pripažintas apmokestinimo objektu pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 146 straipsnio 2 dalį;
• prekių (darbų, paslaugų) pardavimo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorija pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 147 ir 148 straipsnius.

Atsižvelgiant į tai, atidarytoje formoje būtina nustatyti atitinkamo operacijos kodo vėliavėles:

• eilėje Operacija neapmokestinama(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis) - jei ši operacija nėra apmokestinama (atleidžiama nuo mokesčių) pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnį. Šiuo atveju pagal Pildymo tvarkos 44.2 p
  Deklaracijos 7 skirsnyje 3 ir 4 skiltyse bus suformuoti rodikliai;
• eilėje Įtrauktas į patvirtinamųjų dokumentų registrą- jeigu sandoris, kuris neapmokestinamas (neapmokestinamas) pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnio 2 ar 3 dalį, patenka į mokestinės lengvatos sąvoką, atsižvelgiant į mokestinės naudos 1 dalį. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 56 str. ir Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2014-05-30 nutarimo Nr. 33 14 punktas. Nustačius vėliavą ši operacija įtraukiama į registrą patvirtinančių dokumentų.

Jei atliekama operacija neapmokestinama PVM dėl to, kad prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) pardavimo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorija pagal Mokesčio 147 ir 148 straipsnius. Rusijos Federacijos kodas, tuomet reikia nurodyti operacijos kodą pagal Mokesčių PVM deklaracijos pildymo tvarkos, patvirtintos, priedą Nr. Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas](su pakeitimais, padarytais 2016-12-20) atitinkamoje sutartyje su sandorio šalimi (skyrius Katalogai- poskyris Pirkimai ir pardavimai- žinynas Sutartys).

Neapmokestinamųjų operacijų apskaita

Korekcinių akinių rėmelių siuntimas pirkėjui UAB „Trading House“ (operacijos: 2.1 „Korekcinių akinių rėmelių siuntimas pirkėjui LLC „ Prekybos namai „“; 2.2 „Parduotų prekių savikainos nurašymas“) programoje registruojamas naudojant dokumentą Įgyvendinimas (aktas, sąskaita faktūra) su operacijos tipu Prekės (sąskaita faktūra)(skyrius Pardavimai- poskyris Pardavimai).

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 3 dalies 1 pastraipa, atliekant neapmokestinamus (neapmokestinamus) sandorius, sąskaitos faktūros nėra išrašomos. Todėl apskaitos sistemos dokumentas Išrašyta sąskaita faktūra Išrašyti sąskaitą faktūrą Įgyvendinimas (aktas, sąskaita faktūra) nėra naudojamas.

Įregistravus dokumentą apskaitos registre, įrašomi šie apskaitos įrašai:

Debetas 90.02.1 Kreditas 41.01 - parduotų korekcinių akinių rėmelių kainai kiekvienai nomenklatūros prekei; Debetas 62.01 Kreditas 90.01.1 - už korekcinių akinių rėmelių pardavimo vertę kiekvienai nomenklatūros prekei.

Kadangi parduodami importiniai akinių rėmeliai, VĮ pagalbinės nebalansinės sąskaitos debete įrašomi įrašai, nurodant kilmės šalį ir muitinės deklaracijos numerį.

Norėdami užsiregistruoti:

• PVM pardavimas- įrašomas įrašas apie neapmokestinamų prekių vertę;
• PVM neapmokestinami sandoriai Ateina už vėlesnį informacijos įrašymą į PVM deklaracijos 7 skyrių;
• Atskira PVM apskaita- įvedami įrašai su judėjimo tipu Vartojimas.
• - duomenys apie šios operacijos dokumentus įvedami į patvirtinamųjų dokumentų registrą.

Korekcinių akinių rėmelių siuntimas UAB „Stilius“ pirkėjui (operacijos: 2.3 „Korekcinių akinių rėmelių siuntimas UAB „Style“ pirkėjui“; 2.2 „Parduotų prekių savikainos nurašymas“) registruojamas m. programa naudojant dokumentą Įgyvendinimas (aktas, sąskaita faktūra) su operacijos tipu Prekės (sąskaita faktūra) panašiu būdu, kaip ir OOO Trading House parduodant prekes (2.1 ir 2.2 operacijos).

Reklamos paslaugų teikimas užsienio klientui „Honka“ (operacija 2.5 „Reklamos paslaugų teikimas užsienio klientui“ Honka „“) registruojamas programoje naudojant dokumentą. Įgyvendinimas (aktai, sąskaitos faktūros) su operacijos tipu Paslaugos (veiksmas)(skyrius Pardavimai- poskyris Pardavimai).

Atliekant sandorius, kurių pardavimo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorija, sąskaitos faktūros nėra išrašomos (Rusijos finansų ministerijos 2012-16-04 raštai Nr. 03-07-08 / 107, d. 2009 02 17 Nr. 03-07-08 / 36). Todėl apskaitos sistemos dokumentas Išrašyta sąskaita faktūra nėra sugeneruotas, todėl mygtukas Išrašyti sąskaitą faktūrą pagal dokumento lentelę Realizavimas (aktas, sąskaita faktūra) nėra naudojamas.

Įregistravus dokumentą apskaitos registre, įrašomas apskaitos įrašas:

Debetas 62.21 Kreditas 90.01.1 - už reklamos paslaugų kainą 127 570,40 rublių. (2 000,00 EUR x 63,7852, kur 63,7852 yra Rusijos Federacijos centrinio banko nustatytas EUR kursas paslaugos suteikimo dieną, t. y. 2017-06-10).

Norėdami užsiregistruoti:

• PVM pardavimas- įrašomas įrašas apie užsienio partneriui suteiktos reklamos paslaugos kainą.
• PVM neapmokestinami sandoriai- įrašomas su judesio tipu Ateina vėlesniam įrašymui į PVM deklaracijos 7 skirsnį.
• Atskira PVM apskaita- įvedamas įrašas su judėjimo tipu Vartojimas.
• Rublių sumos dokumentų užsienio valiuta- įrašomas dokumente nurodytos sumos rublio ekvivalentas Įgyvendinimas (aktas, sąskaita faktūra) eurų, tiek pajamoms iš pardavimų nustatyti buhalterinėje ir mokesčių apskaitoje (BU ir OU), tiek PVM bazei apskaičiuoti.

Kadangi dėl sandorių, kurių vykdymo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorija, patvirtinamųjų dokumentų registras nesudaromas, tada įrašas registre Neapmokestinamų sandorių dokumentai nepagaminta.

Nuomos paslaugų apskaita

Organizacija TF-Mega LLC 2017 m. II ketvirtį išsinuomojo biuro patalpas iš Delta LLC.

Patalpų nuomos paslaugų teikimas 2017 m. II ketv. (operacijos: 3.1 „Patalpų nuomos paslauga 2017 m. II ketv.“; 3.2 „2017 m. II ketv. nuomos pirkimo PVM apskaita“) registruojamas naudojant dokumentą. Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) su operacijos tipu Paslaugos (veiksmas)(skyrius Pirkiniai- poskyris Pirkiniai).

Kadangi biuro patalpų nuomos paslauga apima visą organizacijos veiklą, tai yra ir PVM apmokestinamąją veiklą, ir neapmokestinamus sandorius, tai nuomotojo nurodyta PVM suma turi būti paskirstyta (170 str. 4 ir 4.1 punktai). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas). Norėdami tai padaryti, dokumente Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) grafike Buhalterinės sąskaitos lentelės skiltyje turėtų būti nustatyta PVM apskaitos metodo vertė Paskirstyta.

Užregistravus dokumentą, bus sugeneruoti apskaitos įrašai:

Debetas 26 Kreditas 60,01 - už paslaugos kainą be PVM; Debetas 19.04 Kreditas 60.01 - už nuomotojo pateiktą PVM sumą. Tuo pačiu metu 19.04 sąskaita turi trečią subkontą, atspindintį PVM apskaitos metodą - Paskirstyta.

Registruoti Apmokestintas PVMįvedami įrašai su judėjimo tipu Ateina su įvykiu Tiekėjo pateiktas PVM ir su judėjimo natūra Vartojimas su įvykiu PVM yra priskirtinas nuomotojo priskaičiuotai ir paskirstomai PVM sumai.

Kartu su nurašymu į registrą Apmokestintas PVM mokesčio suma įrašoma į registrą Atskira PVM apskaita su judėjimo rūšimi Ateina.

Norint užregistruoti iš lizingo davėjo gautą sąskaitą (operacija 3.3 "Lizingo davėjo sąskaitos registravimas už 2017 m. II ketv."), būtina laukeliuose Sąskaita Nr. ir iš dokumentas Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) atitinkamai įveskite gaunamos sąskaitos numerį bei datą ir paspauskite mygtuką Registruotis... Tai automatiškai sukurs dokumentą Gauta sąskaita faktūra, o hipersaitas į sugeneruotą sąskaitą atsiras pagrindinio dokumento pavidalu.

Dėl dokumento Gauta sąskaita faktūra bus daromas įrašas informacijos registre Sąskaitų faktūrų žurnalas saugoti reikiamą informaciją apie gautą sąskaitą.

Atliekamas deklaruojamos nuomos paslaugos PVM sumos paskirstymas (operacijos: 3.4 „Atskaitomos nuomos pirkimo PVM sumos apskaita“; 3.5 „Į savikainą įtrauktos nuomos pirkimo PVM sumos apskaita“). pagal dokumentą PVM paskirstymas(skyrius Operacijos- poskyris Laikotarpio pabaiga- hipersaitas Reguliarūs PVM sandoriai) (2 pav.).

Ryžiai. 2. PVM paskirstymas. Pardavimo pajamų apskaičiavimas

Norėdami apskaičiuoti PVM paskirstymo dalį, turite paleisti komandą Užpildykite.

Įvykdę šią komandą skirtuke esančioje programoje Pajamos iš pardavimo pajamų suma (išsiųstų prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) savikaina iš PVM apmokestinamos veiklos ir neapmokestinamos veiklos (tiek neapmokestinamos, tiek iš tų, kurių pardavimo vieta nėra pripažinta PVM mokėtojo teritorijoje). Rusijos Federacija) bus apskaičiuojamas automatiškai.

Programoje 2017 m. II ketvirčio proporcijų rodikliai bus skaičiuojami taip:

• pajamos iš apmokestinamosios veiklos (išsiunčiamų saulės akinių savikaina) už 2017 m. II ketvirtį be PVM - 387 500,00 rub. (žr. Pavyzdžio sąlygą);
• pajamos iš PVM neapmokestinamos veiklos - 293 270,40 rub. (96 900,00 RUB + 68 800,00 RUB + 127 570,40 RUB).

Automatinis pirkimo PVM sumos paskirstymas pagal apskaičiuotą proporciją atsispindės skirtuke Paskirstymas dokumentas PVM paskirstymas(3 pav.).

Pagal mygtuką PVM paskirstymo analizė dokumentas PVM paskirstymas galite sugeneruoti ataskaitą ir, jei reikia, ją atsispausdinti.

Po dokumento PVM paskirstymas apskaitos registre bus daromi šie įrašai.

Biurų nuomos paslaugos pirkimo PVM suma bus pervesta iš 19.04 sąskaitos kredito su trečiuoju subkonto. Paskirstytaį 19.04 sąskaitos debetą su trečiuoju subconto:

• Priimta atskaityti- atitinkama proporcija;
• Atsižvelgta į savikainą- atitinkama proporcija.

Norėdami užsiregistruoti:

• Apmokestintas PVM- bus pristatytas įrašas su judesio vaizdu Ateina su įvykiu Skirtas PVM tiekėjo priskaičiuota PVM suma, kurią išplatinus galima atskaityti.
• kaupimas PVM neapmokestinami sandoriai- įrašomas su judesio tipu Ateina, kuriame atsispindi PVM suma, susijusi su neapmokestinamomis ir dėl to neapmokestinamomis operacijomis.
• Atskira PVM apskaita- bus įrašytas su judėjimo vaizdu Vartojimas už tiekėjo priskaičiuotą PVM sumą.

Gautos 2017 m. II ketvirčio patalpų nuomos paslaugų sąskaitos faktūros (operacija 3.6 „Pirkimo PVM sumos pateikimas išskaityti“) registravimas pirkimų knygoje vykdomas dokumentais. Pirkimo knygos įrašų formavimas(skyrius Operacijos- poskyris Laikotarpio pabaiga- hipersaitas Reguliarūs PVM sandoriai) naudodami komandą Sukurti.

Pirkimų knygos duomenys apie einamuoju mokestiniu laikotarpiu prašomas išskaityti mokesčių sumas atsispindi skirtuke Įgytos vertybės.

Norėdami pildyti dokumentą pagal apskaitos sistemos duomenis, patartina naudoti komandą Užpildykite.

Lentelinėje dokumento dalyje bus pateikta informacija apie įsigytą biuro patalpų nuomos paslaugą 2017 m. II ketvirčiui, pagal kurią nuomotojo pateikta pirkimo PVM suma dalimi apskaičiuojama pagal suformuotą paskirstymo proporciją. deklaruojamas atskaitymui (3 pav.).

Ryžiai. 3. PVM paskirstymas

Užregistravus dokumentą, sugeneruojamas apskaitos įrašas:

Debetas 68.02 Kreditas 19.04 su trečiuoju subkonto "Priimta atskaityti" - PVM atskaitai sumai už įsigytą patalpų nuomos paslaugą.

Norėdami užsiregistruoti:

• Apmokestintas PVM- už priimtą atskaityti PVM sumą įrašomas įrašas su judėjimo rūšimi Vartojimas.
• PVM pirkiniai- pirkimo knygoje daromas įrašas, atspindintis PVM priėmimą atskaityti už patalpų nuomos paslaugą už 2017 m. II ketv.

Remiantis registro įrašu PVM pirkiniai pildoma 2017 m. II ketvirčio pirkimo knygelė (skirsnis Pirkiniai- poskyris PVM).

Mokesčių ataskaitų formavimas

PVM deklaracijos 7 skilties suformavimas (operacija: 4.1 „PVM deklaracijos 7 skilties įrašų formavimas“) atliekamas dokumentais. PVM deklaracijos 7 skilties įrašų formavimas(skyrius Operacijos- poskyris Laikotarpio pabaiga- hipersaitas Reguliarūs PVM sandoriai) (4 pav.).

Norėdami automatiškai užpildyti dokumentą pagal apskaitos sistemos duomenis, turite paleisti komandą Užpildykite... Kai ši komanda vykdoma, programa automatiškai:

• perkels į dokumentą atitinkamo ataskaitinio laikotarpio apskaitoje įrašytas neapmokestinamas operacijas;
• užpildys su kiekvienu konkrečiu sandoriu susijusias pirkimo PVM sumas (PVM (4 stulpelis) - Tiesiai);
• perskirstys anksčiau apskaičiuotą pirkimo paskirstyto PVM dalį (3 pav.) tarp visų operacijų proporcingai parduotų prekių (darbų, paslaugų, turtinių teisių) savikainai (PVM (4 skiltis)) Paskirstyta).

Jei reikia išplėsti neapmokestinamų (neapmokestinamų) sandorių patvirtinamųjų dokumentų sąrašą, tai būtina paspaudus atitinkamą hipersaitą stulpelyje Patvirtinantys dokumentai, įtraukite dokumentą į sąrašą mygtuku Papildyti... Jei PVM deklaracijos 7 skirsnyje prireiktų nurodyti bet kokią papildomą operaciją, turėtumėte:

• įtraukite operaciją į sąrašą spustelėdami mygtuką Papildyti;
• perskirstyti PVM tarp visų neapmokestinamų operacijų paspaudus mygtuką Paskirstyti PVM.

Po dokumento PVM deklaracijos 7 skilties įrašų formavimas registre daromi atitinkami įrašai PVM deklaracijos 7 skilties įrašai suformuoti šią deklaracijos dalį.

Kartu į registrą įrašomi išlaidų įrašai PVM neapmokestinami sandoriai.

Taigi 2017 m. II ketvirčio PVM deklaracijos 7 skyriuje bus automatiškai pildomi šie rodikliai:

Priminti, kad pagal Deklaracijos 7 skilties pildymo tvarkos aprašo 44.2 punktą, 1 skiltyje atspindint apmokestinimo objektu nepripažintus sandorius, taip pat prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, 2015 m. kurio pardavimo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorijoje, 3 ir 4 stulpeliuose rodikliai nepildomi (nurodytuose stulpeliuose įterpiamas brūkšnys).

Patvirtinančių dokumentų registras(operacija 4.2 „Mokesčių lengvatų PVM patvirtinimas“) programoje sugeneruojamas naudojant ataskaitą (skyrius Ataskaitos- poskyris PVM- hipersaitas Registruokitės į deklaracijos 7 skyrių).

Užpildymas pagamintas mygtuku Suformuoti(5 pav.).

Ryžiai. 5. 2017 metų II ketvirčio „Patvirtinamųjų dokumentų registro“ surašymas

Nuo Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. sausio 26 d. rašto Nr. ED-4-15 / [apsaugotas el. paštas] nėra konkrečių nurodymų, kaip tiksliai šis registras turi būti pildomas (visą kontaktinio asmens ar kiekvienos operacijos kontekste), programa įgyvendina operatyvų pildymą.

Pagal mygtuką Antspaudas galite tai atsispausdinti Patvirtinančių dokumentų registras dėl kreipimosi į mokesčių inspekciją. Elektroninis formatas Registrasšiuo metu nepatvirtinta.